Schritt für Schritt durch die Formulare - Steuererklärung 2014
←
→
Transkription von Seiteninhalten
Wenn Ihr Browser die Seite nicht korrekt rendert, bitte, lesen Sie den Inhalt der Seite unten
in Kooperation mit dem Finanzportal biallo.de Von Michael Schreiber und Brigitte Watermann 16/2015 Steuererklärung 2014 Schritt für Schritt durch die Formulare Auf der Liste der beliebtesten Freizeitbeschäfti- Arbeitnehmer im Schnitt mit ihrer Steuererklärung gungen rangiert die jährliche Steuererklärung für einheimsen“, weiß der Berliner Steuerberater viele Bürger regelmäßig auf einem der letzten Wolfgang Wawro. Braucht man für den Papier- Plätze. Doch wer seinen inneren Schweinehund krieg rund vier Stunden, macht das 225 Euro pro überwindet, wird mit einem satten Stundenlohn Stunde. Und für viele ist sogar noch mehr Geld belohnt. „Rund 900 Euro Steuererstattung können drin. 1. Pflicht oder Kür? 1a. Lohnende Kür Faktor gearbeitet haben. Auch ein auf der Für Arbeitnehmer, die während des Jahres nur bei Lohnsteuerkarte vermerkter Freibetrag verpflichtet einem Arbeitgeber in Lohn und Brot standen und zur Abgabe einer Steuererklärung. weder Nebeneinkünfte noch Lohnersatz- Selbstständige, Vermieter und Rentner müssen leistungen erzielten, ist die Abgabe der eine Steuererklärung machen, wenn ihr Einkom- Steuererklärung in den meisten Fällen freigestellt. men den Grundfreibetrag von 8.354 Euro (Ledige) Trotzdem kann sich die Abgabe lohnen: Etwa, beziehungsweise 16.708 Euro (Verheiratete) wenn man hohe Werbungskosten geltend machen übersteigt. kann, nicht ganzjährig erwerbstätig war oder sich die eigene Lebenssituation zum Beispiel durch 1c. Drei wichtige Termine eine Heirat wesentlich geändert hat. Steuerzahler, die zur Abgabe der Steuererklärung für 2014 verpflichtet sind, müssen ihre Unterlagen 1b. Lästige Pflicht spätestens zum 1. Juni 2015 beim Finanzamt Zur Pflicht wird die Steuererklärung dagegen für eingereicht haben. „Hilft ein Steuerberater oder Arbeitnehmer, die neben ihrem Gehalt noch Lohnsteuerhilfeverein, endet die Frist am weitere Einkünfte oder Lohnersatzleistungen in 31.12.2015“, sagt Steuerberater Wawro. Wer Höhe von mehr als 410 Euro erzielt haben. Dazu freiwillig in den Papierkrieg mit dem Fiskus ziehen zählen zum Beispiel Elterngeld, Krankengeld oder will, kann die Steuererstattung für 2014 bis Zuschläge zur Altersteilzeit. Verpflichtend ist der spätestens zum 31.12.2018 beantragen. Formularkrieg auch, wenn man im vergangenen Jahr bei mehreren Arbeitgebern (mit Steuerklasse VI) gearbeitet hat. Oder wenn beide Ehegatten mit der Steuerklassenkombination III/V oder IV/IV mit 2. Online oder Offline? 2a. Mit Elster geht’s schneller Wer sich den Weg sparen will, kann die Vordrucke Oft bekommen Steuerzahler die Formulare per auch im Internet unter www.steuerliches-info- Post zugeschickt. Wenn nicht, genügt ein Anruf center.de herunterladen und dann zuhause aus- beim örtlichen Finanzamt. Zudem liegen die For- drucken und ausfüllen. mulare meist auch im Foyer des Finanzamtes zur Alternativ kann man seine Steuererklärung auch Mitnahme bereit. komplett am PC machen und auf elektronischem Weg ans Finanzamt schicken. www.biallo.de
Seite 2 Gewerbetreibende und Selbstständige sind seit lassen und dann alle ihre beim Fiskus gespeicher- 2011 ohnehin zur elektronischen Abgabe verpflich- ten Basisdaten abrufen. Die Angaben können di- tet. Die Finanzverwaltung stellt unter rekt in die elektronische Steuererklärung übertra- www.elsteronline.de eine kostenlose Software zur gen werden – das lästige Abtippen von Belegen Verfügung. für Krankenkassen- und Riesterbeiträge sowie die Tipp: Die Finanzämter werben damit, dass sie Lohnsteuerbescheinigung des Arbeitgebers entfal- elektronische Steuererklärungen schneller bear- len. beiten und Steuererstattungen so zügiger auf dem Konto des Steuerzahlers landen. Tipp: Die vorausgefüllten Angaben sollten unbe- dingt überprüft werden, um fehlerhafte Daten kor- 2b. Neuer Service mit Tücken rigieren zu können. „Tipps zum Steuern sparen Die Finanzverwaltung bietet seit 2014 im Internet darf man vom Fiskus aber nicht erwarten – seine einen neuen Service – die vorausgefüllte Steuer- individuellen Kosten zum Beispiel für den Beruf, erklärung. Damit sollen bequeme Steuerzahler fürs Pflegeheim oder den Handwerker muss man Zeit und Mühe sparen. Mit einem kostenlosen Zer- nach wie vor selbst eintragen“, stellt Uwe Rauhöft, tifikat können sie sich über das Elster-Portal Geschäftsführer des Neuen Verbandes der Lohn- www.elsteronline.de steuerhilfevereine, klar. registrieren und für den Datenabruf freischalten 3. Mantelbogen – Pflichtprogramm für alle Den vierseitigen Mantelbogen muss jeder Steuer- direkt aus der Jahreslohnbescheinigung ihres Ar- zahler ausfüllen. Neben den persönlichen Daten beitgebers übertragen. Tipp: Auch Kirchgeld, das auf Seite eins sind für Steuersparer besonders die einige Landeskirchen bei glaubensverschiedenen Rubriken „Sonderausgaben“ (ab Zeile 37) und Ehepartnern erheben, ist abzugsfähig. „Außergewöhnliche Belastungen“ (Seite 3/ab Zeile Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung 61) von Interesse. Hier winkt eine satte Erstattung oder ein Erststudium gehen beim Finanzamt bis zu vom Fiskus. einem Höchstbetrag von 6.000 Euro als Sonder- ausgaben durch (Zeilen 43/44). Dazu gehört auch 3a. Sonderausgaben die Weiterbildung in einem erlernten aber nicht Wer in den Zeilen 37 bis 56 keine Angaben macht, ausgeübten Beruf. erhält automatisch einen Pauschbetrag von 36 beziehungsweise 72 Euro (ledige/ verheiratete Tipp: Wer bereits studiert und bisher keine Steu- Steuerzahler). Für viele Steuerzahler kann sich die ererklärungen abgegeben hat, kann das für die Mühe dennoch lohnen, denn so manchen privat Jahre 2011 bis 2014 noch bis Ende 2015 nachho- ausgegebenen Euro honoriert das Finanzamt mit len. Denn die derzeit im Gesetz verankerte Mög- einer Steuerrückzahlung. lichkeit, eigene Ausbildungskosten für ein Erststu- So beteiligt sich Vater Staat zum Beispiel an Un- dium „nur“ als Sonderausgaben abzuziehen, ist terhaltszahlungen an den geschiedenen oder ge- möglicherweise grundgesetzwidrig – das Bundes- trennt lebenden Ehepartner. Bis zu 13.805 Euro verfassungsgericht muss dazu noch abschließend sind als Sonderausgaben absetzbar (Zeilen urteilen (Az. 2 BvL 22/14, 23/14 und 27/14). Cleve- 40/41). Für den Ex-Gatten übernommene Beiträge re Studierende machen stattdessen Werbungskos- zu einer Basiskranken- oder Pflegepflichtversiche- ten geltend – die wirken sich in künftigen Jahren rung sind zusätzlich abzugsfähig. Dafür muss der steuermindernd als Verlustvortrag aus und min- Empfänger im Inland leben und seine Zustimmung dern die Steuerbelastung auf das erste selbst ver- per Anlage U erteilen, denn er muss im Gegenzug diente Geld. Spenden an gemeinnützige Organisa- den Unterhalt versteuern (Anlage SO). Tipp: Zahlt tionen (Zeilen 45/46) honoriert das Finanzamt mit der Ex-Partner statt eines Versorgungsausgleichs einem Steuerbonus. Zum Nachweis verlangt das eine Abfindung, ist die Zahlung seit 2015 abzieh- Finanzamt eine Spendenbescheinigung des Emp- bar - ob das auch für die Jahre bis 2014 gilt, muss fängers. der Bundesfinanzhof (BFH) erst noch klären (Re- Tipp: Bei Kleinspenden bis zu 200 Euro reicht der visions-Az. X R 41/14). Bareinzahlungsbeleg, die Buchungsbestätigung Gezahlte Kirchensteuern gehören in die Zeile 42 der Bank oder der PC-Ausdruck vom Online- des Mantelbogens. Das lohnt sich besonders für Banking. Arbeitnehmer. Sie können die Kirchenabgaben www.biallo.de
Seite 3 Bei Mitgliedsbeiträgen und Spenden an politische Erstattungen - zum Beispiel von der Krankenkasse Parteien und unabhängige Wählervereinigungen – müssen in den Zeilen 67 und 68 angegeben (Zeile 47/48) ermäßigt sich die Steuerschuld um werden. Zuzahlungen für ärztlich verordnete Medi- 50 Prozent der Ausgaben, höchstens um 825 Euro kamente, Zahnspangen und Zahnersatz, die vier- (Ehegatten 1.650 Euro). teljährliche Praxisgebühr sowie Hilfsmittel wie Bril- len und Einlagen sind hier ebenfalls steuerlich 3b. Außergewöhnliche Belastungen absetzbar. Steuerzahler, die im letzten Jahr besondere Las- Tipp: Auch die Sanierungskosten für ein mit ten zu schultern hatten, können über die Rubrik Schadstoffen belastetes Eigenheim sind abzugs- „außergewöhnliche Belastungen“ einen Steuer- fähig. Ärgerlich: Nach einer Gesetzesänderung nachlass erhalten. sind Scheidungskosten seit 2013 nicht mehr ab- Krankheits- und Kurkosten oder Aufwendungen für setzbar. Das Niedersächsische Finanzgericht hat die Beseitigung von Unwetterschäden gehören in dies in einer aktuellen Entscheidung (Az. 3 K die Zeilen 67-69. Das lohnt sich allerdings nur, 297/14) gerade gebilligt. Andere Finanzgerichte wenn die Kosten hoch genug sind und nicht er- haben da mehr Zweifel. Endgültig klären muss die setzt wurden. Denn je nach Einkommen und Fami- Streitfrage der Bundesfinanzhof (Revision unter lienstand verlangt Vater Staat einen Eigenanteil, VI R 66/14 anhängig). bevor sich die Kosten steuerlich auswirken (siehe Wie hoch die Kostenbelastung ausfällt, zeigt Tabelle). Allerdings wird der BFH bald entschei- exemplarisch die folgende Tabelle: den, ob die Kosten nicht schon ab dem ersten Euro absetzbar sind (Az. VI R 32/13). Zumutbare Eigenbelastung - So viel müssen Sie selbst tragen Gesamtbetrag der Bis 15.340 Euro Bis 51.130 Euro Über 51.130 Euro Einkünfte Ledige ohne Kinder 5 Prozent 6 Prozent 7 Prozent Verheiratete ohne Kinder 4 Prozent 5 Prozent 6 Prozent Mit 1 oder 2 Kindern 2 Prozent 3 Prozent 4 Prozent Mit 3 oder mehr Kindern 1 Prozent 1 Prozent 2 Prozent Quelle: Einkommensteuergesetz Manchmal gewährt das Finanzamt Pauschbeträ- Bei Handwerkerrechnungen (Zeile 75) sind nur die ge. So erhalten behinderte Menschen ab einem reinen Arbeitskosten ohne Ausgaben fürs Material Grad der Behinderung (GdB) von mindestens 25 abzugsfähig. Das Finanzamt beteiligt sich auch an Prozent einen Behindertenpauschbetrag (Zeilen den Reparaturkosten von Haushaltsgeräten wie 61-64). Die Höhe reicht von 310 Euro (bis zu 30 Waschmaschine, Geschirrspüler, Computer oder Prozent GdB) bis zu 1.420 Euro bei einem Behin- Fernseher. 20 Prozent der Rechnung, maximal derungsgrad von 100 Prozent. Dauerhaft hilflose aber 1.200 Euro dürfen direkt von der Steuerlast Menschen oder Blinde erhalten sogar einen Frei- abgezogen werden. Dafür muss der Steuerzahler betrag von 3.700 Euro. Als Nachweis verlangen aber eine überwiesene Rechnung vorweisen kön- die Prüfer vom Amt bei einem GdB von mindes- nen. Barzahlungen werden nicht gefördert. tens 50 Prozent eine Ablichtung des Schwerbe- Tipp: Selbst Mieter können Teile ihrer Nebenkos- hindertenausweises vom Versorgungsamt. Wer tenabrechnung absetzen – nämlich die Kosten, die einen Angehörigen bei sich oder in dessen Woh- auf Hausmeister, Treppenhausreinigung, Schnee- nung pflegt, erhält einen Pflegepauschbetrag von räumdienst, Gartenpflege oder Schornsteinfeger 924 Euro (Zeile 65/66) entfallen. Auch für private Umzugskosten gibt es 3c. Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnis- einen Steuerbonus. se, Dienstleistungen und Handwerkerleistun- „Nach einem aktuellen Urteil des Finanzgerichtes gen Düsseldorf vom 4.2.2015 (Az. 15 K 1779/14 E) Die Kosten für haushaltsnahe Dienstleistungen, muss sich das Finanzamt sogar an den Kosten für etwa für die Putzfrau, die Pflegerin oder den Gärt- die Betreuung von Haustieren beteiligen“, sagt ner, mindern die Steuerschuld (Zeilen 71 – 75). NVL-Geschäftsführer Uwe Rauhöft. 4. Die Anlage N – Privates Konjunkturprogramm für Arbeitnehmer www.biallo.de
Seite 4 Arbeitnehmer sollten sich besonders der Anlage N wie Kontoauszüge, Lastschriften oder eine Be- widmen. Denn mit den auf Seite 2 und 3 einzutra- scheinigung vom Berufsverband. genden Werbungskosten lässt sich richtig Geld Ausgaben für Arbeitsmittel (Werkzeuge, Compu- sparen. Das lohnt sich allerdings nur bei Kosten ter, Büromaterial, Fachbücher, Büromöbel, Be- von mehr als 1.000 Euro, denn jeder aktive Arbeit- rufskleidung) sind bis zu Anschaffungskosten von nehmer erhält automatisch einen Pauschbetrag in 410 Euro netto sofort absetzbar, darüber muss der dieser Höhe ohne weiteren Nachweis. Kaufpreis auf die Nutzungsdauer des Gegenstan- Pensionäre und Betriebsrentner erhalten einen des abgeschrieben werden – bei Laptops zum abgespeckten Pauschbetrag von 102 Euro, wenn Beispiel über drei Jahre. sie keine höheren Kosten nachweisen. Der Arbeit- nehmerpauschbetrag wird schon beim Lohnsteu- Tipp: Für Arbeitsmittel gibt es eine interne „Nicht- erabzug berücksichtigt – niedrigere Kosten brin- beanstandungsgrenze“ von 110 Euro. Bei Kosten gen deshalb keinen Cent Steuerersparnis und bis zu dieser Höhe (Zeilen 41/42) fragt kein Fi- man kann sich das Ausfüllen der Rubrik „Wer- nanzbeamter mehr nach und hakt die geltend ge- bungskosten“ sparen. machten Aufwendungen ab. Allerdings schafft man mit der Pendlerpauschale Auch ohne Nachweise gehen beim Finanzamt von 30 Cent je Entfernungskilometer (Zeilen 31- einige Kosten durch (Zeile 46-48). So sind Bank- 39) bereits bei 220 Arbeitstagen und einem Ar- gebühren für das Gehaltskonto jährlich mit 16 Eu- beitsweg von 16 Kilometern leicht den Sprung ro pauschal steuerlich absetzbar. Bewerbungskos- über den Pauschbetrag. ten sind in nachgewiesener Höhe absetzbar. Wer Mitgliedsbeiträge für Gewerkschaften und Berufs- keine Belege mehr hat, macht sich ein Urteil des verbände sind in voller Höhe steuerlich absetzbar Finanzgerichtes Köln zu Nutze (Az. 7 K 932/03) (Zeile 40). Zum Nachweis dienen Zahlungsbelege und schätzt die entstandenen Kosten. 5. Die Anlage K – Mit Kindern Steuern sparen Eltern erhalten für berücksichtigungsfähige Kinder Quelle: Einkommensteuergesetz, eigene Berechnungen über das Jahr zumeist Kindergeld ausgezahlt. Mit der Steuererklärung prüft das Finanzamt, ob der Leben die Eltern getrennt oder sind sie nicht ver- Abzug eines steuerlichen Kinderfreibetrages in heiratet, dürfen in den Steuererklärungen der bei- Höhe von 2.184/4.368 Euro (Ledige/Verheiratete) den Elternteile je nur zur Hälfte Kindergeldansprü- plus eines Freibetrages für den Erziehungs– und che eingetragen werden. Betreuungsaufwand von 1.320/2.640 Euro nicht zu einem günstigeren Ergebnis für den Steuerzahler führt. Ab einer bestimmten Einkommenshöhe lohnt 5b. Vergünstigungen für Kinder: Vom Babysit- sich das – das gezahlte Kindergeld wird dann mit ter bis zur Privatschule den Steuerfreibeträgen verrechnet und der Mehr- Wer für seinen studierenden Nachwuchs die Bei- betrag über den Steuerbescheid ausbezahlt. träge zu einer Kranken- und Pflegeversicherung übernommen hat, erhält über eine Eintragung in Die Steuerfreibeträge für Kinder zählen in jedem den Zeilen 31-37 einen Steuerrabatt. Die Beiträge Fall bei der Berechnung von Solidaritätszuschlag sind in voller Höhe als Sonderausgaben absetz- und Kirchensteuer mit. Steuerzahler sollten des- bar. halb für jedes Kind eine Anlage K ausfüllen. 5a. Kindergeldansprüche Singles mit Kind erhalten einen Entlastungsbetrag In Zeile 6 wird die Höhe des Kindergeldanspruchs von 1.308 Euro jährlich (Zeilen 44-49). Dazu muss für 2014 angefragt. Es sind die folgenden Kinder- das Kind im Haushalt des Alleinerziehenden ge- geldansprüche einzutragen: meldet sein, und es darf dort keine weitere er- Monatlich jährlich wachsene Person leben. Für das erste und Je 184 Euro Je 2.208 Euro Für die auswärtige Ausbildung volljähriger Kinder zweite Kind sind bis zu 924 Euro zusätzlicher Freibetrag drin Für das dritte Kind 190 Euro 2.280 Euro (Zeile 50-52). Ab dem vierten Je 215 Euro Je 2.580 Euro Kind www.biallo.de
Seite 5 Aufwendungen für Privatschulen können mit 30 Jahr als Sonderausgaben beim Finanzamt geltend Prozent der jährlich anfallenden Kosten, höchs- machen (Zeilen 67-73). Da das Finanzamt in je- tens 5.000 Euro, als Sonderausgaben abgezogen dem Fall nur zwei Drittel der mit Rechnungen und werden (Zeilen 61-63). Die Kosten für Verpfle- Überweisungsträgern nachgewiesenen Kosten gung, Betreuung und Unterbringung werden aller- akzeptiert, muss man mindestens 6.000 Euro aus- dings nicht bezuschusst. Den Status der Schule geben, um den Höchstbetrag von 4.000 Euro aus- als anerkannte Bildungseinrichtung und die Höhe schöpfen zu können. Abziehbar sind Kosten für der abzugsfähigen Ausgaben lassen sich Eltern Kindergarten, Krippe, offene Ganztagsschule oder über eine Schulbescheinigung nachweisen. Tagesmutter, nicht jedoch Kosten für Nachhilfeun- terricht oder Beiträge für Sportverein und Musik- schule. Eltern können für Kinder bis zum 14. Lebensjahr Kinderbetreuungskosten bis zu 4.000 Euro pro 6. Die Anlage Vorsorgeaufwand Die Aufwendungen für eine medizinische Grundsi- träge für Wahl- und Zusatztarife gehören in die cherung sind in voller Höhe absetzbar – davon Zeilen 35 und 36. Wer im letzten Jahr für seine profitieren alle Steuerzahler, wenn sie die Anlage studierenden Kinder Krankenversicherungsbeiträ- Vorsorgeaufwand ausfüllen. Ehegatten füllen ein ge gezahlt hat, aber kein Kindergeld mehr erhält, gemeinsames Formular aus. Auf dem Formular füllt die Zeilen 40-45 aus. Die gezahlten Versiche- werden drei Kategorien von Versicherungsbeiträ- rungsbeiträge bescheren dann wenigstens eine gen unterschieden. Steuererstattung. 6a. Beiträge für eine Basisversorgung im Alter 6c. Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen Die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung Die in dieser Rubrik aufgeführten Versicherungs- (Zeilen 4-10) können Arbeitnehmer aus der Lohn- beiträge bringen oft keinen Steuervorteil mehr, steuerbescheinigung des Arbeitgebers einfach weil die gesetzlichen Höchstbeträge von 1.900/ übernehmen (Nr. 23 a/b und 22 a/b). Beiträge zu 2. 800 Euro bereits durch die Basiskranken- und einer Rürup-Rente gehören in die Zeile 7. Pflegepolicen ausgeschöpft werden. Arbeitneh- merbeiträge zur Arbeitslosenversicherung gehören 6b. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversiche- in die Zeile 46 – der Eintragungswert steht in rung Nummer 27 der Lohnsteuerbescheinigung des Beiträge zur Basisabsicherung für den Krankheits- Arbeitgebers. Deckt eine Unfall- oder Haftpflicht- und Pflegefall sind in voller Höhe abzugsfähig – police ausschließlich private Risiken ab, gehören deshalb sollte jeder Steuerzahler diese Rubrik die Beiträge in die Zeile 50. Mitgerechnet werden sorgfältig ausfüllen. Pflichtversicherte Arbeitneh- Beiträge zu einer Kfz-Unfall-, Reiseunfall-, Privat-, mer übertragen ihre Krankenkassenbeiträge aus Kfz- Gebäude-, Öltank-, Hundehalter- und Pferde- Nummer 25 der Lohnsteuerbescheinigung in Zeile haftpflichtpolicen. 12. Rentner und freiwillig gesetzlich versicherte Selbstzahler tragen ihre Beiträge zur gesetzlichen Tipp: Beiträge zur einer Berufshaftpflicht- und Kranken- und Pflegeversicherung in die Zeilen 18 Verkehrsrechtschutzpolice sind bei vielen Arbeit- und 21 ein. Ruheständler entnehmen die Beiträge nehmern als Werbungskosten absetzbar (Anlage aus der Bescheinigung des Rentenversicherungs- N – Zeilen 46-48). Beiträge zu Lebens- und Ren- trägers. Privat versicherte Selbstständige und Be- tenversicherungen gehören in die Zeilen 51/52 der amte tragen ihre Beiträge zu einer Basis-Kranken- Anlage Vorsorgeaufwand. und Pflegepolice in den Zeilen 31 und 32 ein. Bei- 7. Die Anlage AV – Steuervorteil für Riester-Sparer Riester-Sparer sollten die Anlage AV ausfüllen, um Fiskus die Beiträge für einen Riestervertrag bis zu einen zusätzlichen Steuervorteil auf ihre Beiträge 2.100 Euro als Sonderausgaben – der zu erhalten. Über den Steuerbescheid prüft das Zulagenanspruch wird dabei mitgezählt. Stellt sich Finanzamt, ob anstelle der gewährten Riester- bei der Vergleichsberechnung heraus, dass der Zulagen ein Sonderausgabenabzug günstiger für Steuervorteil aus dem Sonderausgabenabzug den Riester-Sparer ist. Für 2014 akzeptiert der www.biallo.de
Seite 6 größer ist als die Zulage, wird der Differenzbetrag abzurechnen. Auch eine freiwillige Abrechnung über den Steuerbescheid gutgeschrieben. kann sich lohnen. Trotz Abgeltungsteuer sind weiterhin viele Anleger verpflichtet, ihre Kapitalerträge mit dem Fiskus 8. Die Anlage KAP – Geld zurück für Sparer und Anleger Trotz Abgeltungsteuer sind weiterhin viele Anleger Höhe erteilt, holen Sie einbehaltene Steuerab- verpflichtet, ihre Kapitalerträge mit dem Fiskus züge über die Steuererklärung zurück. abzurechnen. Auch eine freiwillige Abrechnung Als Rentner sollten Sie unbedingt alle Kapital- kann sich lohnen. erträge auflisten. Sie erhalten über den Steu- erbescheid einen Altersentlastungsbetrag von 8a. Anlage KAP als Pflicht: bis zu 1.900 Euro für ihre Nebeneinkünfte, den In folgenden Fällen steht man in der Pflicht, das Ihre Bank beim Abzug der Abgeltungssteuer Formular auszufüllen: nicht berücksichtigen durfte. Sie haben An- Bisher unversteuerte Zinsen aus privaten Dar- spruch auf diesen Freibetrag, wenn Sie zu Be- lehen, Erträge aus thesaurierenden Auslands- ginn des Steuerjahres 2014 bereits 64 Jahre fonds oder Auslandskonten- und Depots sowie alt waren. steuerpflichtige Gewinne aus der Kündigung Tipp: Ehegatten können den Freibetrag zwei- einer Lebensversicherung müssen über die mal erhalten, wenn jeder für sich über ausrei- Anlage KAP deklariert werden. Im Steuerbe- chend hohe Einkünfte verfügt. Ist das für 2015 scheid wird die Steuerbelastung auf den Ab- bisher nicht der Fall, können Sie durch gezielte geltungssteuersatz von 25 Prozent gedeckelt. Aufteilung Ihrer Vermögenswerte für das lau- Kirchensteuerpflichtige Anleger müssen sämt- fende Jahr noch Steuern sparen. liche Kapitalerträge beim Fiskus angeben, so- fern sie im Jahr 2014 der Bank keine Order er- Mit dem Formular KAP können Anleger ihre ge- teilt haben, den Gotteslohn direkt neben der samten Kapitalerträge beim Fiskus offenbaren Abgeltungsteuer einzubehalten. oder alternativ auch nur für einzelne Kapitalanla- gen den Steuerabzug überprüfen lassen. In die- 8b. Anlage KAP als Kür: sem Fall brauchen die restlichen Kapitalerträge, Für manche Sparer lohnt es sich, Zinsen, Dividen- bei denen der Steuerabzug in Ordnung war, nicht den und Kursgewinne freiwillig zu deklarieren, um mehr aufgeführt zu werden. Jeder Ehegatte muss Steuern zu sparen: eine eigene Anlage KAP ausfüllen. Die Kapitaler- Steuerzahler mit geringem Einkommen, Rent- träge von Gemeinschaftskonten müssen auf beide ner, Studenten und Kinder mit Zinseinkünften Ehegatten verteilt werden. Anleger füllen die Zeile sollten ihre gesamten Kapitalerträge freiwillig 4 der Anlage KAP aus, wenn das Finanzamt über abrechnen, da ihr persönlicher Grenzsteuer- die „Günstigerprüfung“ klären soll, ob ihr persönli- satz auf das Gesamteinkommen 2014 ein- cher Steuersatz auf das Gesamteinkommen inklu- schließlich der Kapitalerträge oft unter 25 Pro- sive aller Kapitalerträge unter 25 Prozent liegt. zent liegt. Das ist der Fall, wenn das zu ver- Das Finanzamt prüft auf Wunsch auch nur für ein- steuernde Einkommen weniger als 15.721/ zelne Kapitalanlagen, ob die Bank den Steuerab- 31. 442 Euro (Alleinstehende/Ehepaare) be- zug korrekt vorgenommen hat. Dafür füllen Anle- trägt. Über eine „Günstigerprüfung“ berechnen ger die Zeile 5 aus. Sparer, die noch Kirchensteu- die Beamten im Steuerbescheid automatisch, er entrichten müssen, tragen in Zeile 6 eine „1“ ein ob der Anleger mit dem individuellen Steuerta- und deklarieren ihre gesamten Zins- und Dividen- rif oder mit der Abgeltungsteuer besser fährt. denerträge in den nachfolgenden Rubriken. Zuviel einbehaltene Abgeltungssteuer zahlen die Finanzbeamten zurück. Tipp: Das gilt nur, Tipp: Die Finanzämter haben mal wieder techni- wenn die Steuerbescheinigung im Original sche Probleme bei der Bearbeitung der Anlage vorgelegt wird. KAP. Wer zu viel gezahlte Abgeltungsteuer zu- Haben Anleger den Freistellungsauftrag ver- rückholen will, kann deshalb bundesweit frühes- gessen oder ihrer Bank nicht in passender tens Ende April mit einem Steuerbescheid rech- nen. www.biallo.de
Sie können auch lesen