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TAGUNG

Der Einfluss der öffentlichen Verwaltung auf die ökonomische
                  Performance von Ländern

 Zareh Asatryan, Benjamin Bittschi, Melissa Engel, Lisa Evers, Friedrich Heine-
          mann, Christoph Schröder, Frank Streif und Mustafa Yeter*

Nicht zuletzt vor dem Hintergrund der gegen-
                                                                 ZEW Public Finance Conference.
wärtigen Krise hat die Rolle der öffentlichen
Verwaltung im politischen Diskurs an Bedeu-
                                                                   Öffentliche Verwaltung und
tung gewonnen. So nimmt diese unter ande-                          ökonomische Performance
rem eine prominente Position in der Wachs-
tumsstrategie der Europäischen Union (Euro-                     Zentrum für Europäische Wirtschaftsforschung
pe 2020) ein.1 Deshalb war es das Ziel der                                        (ZEW)
diesjährigen „ZEW Public Finance Confer-
                                                               Mit finanzieller Unterstützung der Europäischen
ence“, die Bedeutung der öffentlichen Ver-
                                                                                 Kommission.
waltung für die ökonomische Performance
auf unterschiedlichen Ebenen zu diskutieren.                             28.-29. April 2014, Mannheim

Hürden für eine fiskalische Konsolidierung                    Fiscal Consolidation
                                                              Chair: Christoph SCHRÖDER, Zentrum für Eu-
Stefan Lamp untersuchte den Zusammenhang                      ropäische Wirtschaftsforschung, Mannheim
zwischen Steuerreformen und privaten Inves-
titionen. Die von ihm vorgestellte Studie un-                 The Investment Effect of Fiscal Consolidation
                                                              Stefan LAMP and Silvia ALBRIZIO, Organisa-
terschied dabei zwischen Anpassungen der
                                                              tion for Economic Co-operation and Development
geplanten und tatsächlich realisierten Investi-               and European University Institute, Fiesole
tionsausgaben von Unternehmen in Reaktion                     Discussant: Ľudovít ÓDOR
auf exogene Änderungen in der Steuergesetz-
gebung. Die Ergebnisse zeigten, dass sowohl                   The Good, the Bad and the Ugly
die geplanten Investitionsausgaben als auch                   Ľudovít ÓDOR, Council for Budget Responsibil-
die realisierten Investitionen in Reaktion auf                ity Slovakia, Bratislava
Steuererhöhungen nach unten angepasst wer-                    Discussant: Florian NEUMEIER
den. Dieser Effekt sei für die geplanten leicht
stärker als für die tatsächlichen Ausgaben.                   Public Attitudes Toward Fiscal Consolidation:
                                                              Evidence from a Representative German Popula-
Darüber hinaus zeige sich, dass Unternehmen
                                                              tion Survey
nicht nur auf verabschiedete Gesetzesände-                    Florian NEUMEIER and Bernd HAYO, Philipps-
rungen reagierten, sondern auch auf disku-                    Universität Marburg
tierte Reformvorschläge. Sie würden so ver-                   Discussant: Christoph SCHRÖDER

* Alle Autoren sind Mitarbeiter/innen des Zentrums für Europäische Wirtschaftsforschung, Abteilung Unterneh-
  mensbesteuerung und Öffentliche Finanzwirtschaft, Mannheim.
1 Europäische Kommission: Mitteilung der Kommission. Europa 2020. Eine Strategie für intelligentes, nachhal-
  tiges und integratives Wachstum, KOM (2010) 2020.

                                     https://doi.org/10.5771/0720-5120-2014-4-371
                              Generiert durch IP '46.4.80.155', am 17.01.2021, 15:05:18.
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suchen, Konsequenzen zukünftiger Steuer-
                                                              Haircut Size, Haircut Type and the Probability of
rechtsänderungen vorwegzunehmen.
                                                              Serial Sovereign Debt Restructurings
                                                              Christoph SCHRÖDER, Zentrum für Europäische
Ľudovít Ódor evaluierte die Fiskalregeln des
                                                              Wirtschaftsforschung, Mannheim
neuen europäischen fiskalpolitischen Regel-                   Discussant: Stefan LAMP
werks (6-Pack, 2-Pack, Europäischer Fiskal-
pakt) auf Basis der Kriterien Transparenz,                    Public Administration I
Flexibilität, Durchsetzbarkeit, Zweckdien-                    Chair: Mustafa YETER, Zentrum für Europäische
lichkeit, Effizienz, Simplizität und Wider-                   Wirtschaftsforschung, Mannheim
spruchsfreiheit. Als problematisch erweise
sich unter anderem die Fülle verschiedener                    Tax Compliance, Social Norms and Institutional
und teilweise sogar widersprüchlicher Fiskal-                 Quality: An Evolutionary Theory of Public Good
regeln, die zu einer Überregulierung führe.                   Provision
Zudem würden oft numerische Vorgaben ge-                      Panayiotis NICOLAIDES, European Commis-
macht, die in der Praxis schwierig zu evaluie-                sion, DG Taxation and Customs Union, Brussels
ren seien. So basiere die Berechnung des                      Discussant: Luca SALVADORI
strukturellen Defizits beispielsweise auf                     Empirical Evidence on Tax Information Sharing
Echtzeitschätzungen der Produktionslücke,                     among Sub-Central Administrations
für deren Berechnung es aber keine einheitli-                 Luca SALVADORI, José María DURÁN-
chen Richtlinien gebe. Ódor schlug daher                      CABRÉ and Alejandro ESTELLER-MORÉ, In-
eine generelle Vereinfachung und Vereinheit-                  stitut d’Economia de Barcelona (IEB) and Uni-
lichung der Regeln vor.                                       versitat de Barcelona
                                                              Discussant: Anders JENSEN
Florian Neumeier präsentierte eine Studie zu
den Präferenzen der deutschen Bevölkerung                     Information trails, tax enforcement and tax com-
in Bezug auf potenzielle Reformen zur fiska-                  pliance
lischen Konsolidierung. Deren Autoren nutz-                   Anders JENSEN, London School of Economics,
ten hierzu repräsentative Umfragedaten und                    London; and Pierre BACHAS, University of Cali-
versuchten, die Präferenzen der Bevölkerung                   fornia, Berkeley
                                                              Discussant: Panayiotis NICOLAIDES
im Hinblick auf die Dringlichkeit sowie die
expliziten Maßnahmen der fiskalischen Kon-
                                                              Keynote I: Incentive Schemes for Local
solidierung mithilfe der persönlichen Merk-
                                                              Government
male der Umfrageteilnehmer zu erklären. Be-
                                                              Ben LOCKWOOD, University of Warwick
zug nehmend auf die Präferenzen hinsichtlich
der Dringlichkeit der Konsolidierung zeige
                                                              Taxation & Redistribution
sich, dass vor allem die eigene wirtschaftliche
                                                              Chair: Benjamin BITTSCHI, Zentrum für Euro-
Situation, die persönlichen Zeitpräferenzen,
                                                              päische Wirtschaftsforschung, Mannheim
die individuelle Informiertheit über die aktu-
elle fiskalische Situation des Bundes und das                 Federal Income Tax Revenue Volatility Since
Maß an Vertrauen, das die Umfrageteilneh-                     1966
mer Politikern entgegenbringen, einen maß-                    Christopher BALDING, Peking University,
geblichen Einfluss auf die Präferenzbildung                   Peking; and Estelle P. DAUCHY, New Economic
haben.                                                        School, Moscow
                                                              Discussant: Silvia AVRAM
Christoph Schröder referierte zu den Bestim-
                                                              The distributional effects of personal income tax
mungsgründen von seriellen (das heißt kurz-
                                                              expenditure
fristig aufeinanderfolgenden) Umschuldun-
                                                              Silvia AVRAM, University of Essex
gen souveräner Staaten im Zeitraum von
                                                              Discussant: Peter BACKUS
1970 bis 2010. Die Analyse konzentrierte

                                     https://doi.org/10.5771/0720-5120-2014-4-371
                              Generiert durch IP '46.4.80.155', am 17.01.2021, 15:05:18.
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Arbeitskreis Europäische Integration • Tagungen                                            integration – 4/2014   373

sich dabei auf Höhe und Art der Schulden-
                                                                Other-regarding and self-insurance motives in de-
schnitte. So könnten Staaten im Falle von                       mand for redistribution: an empirical analysis
drohenden oder realisierten Zahlungsrück-                       Peter BACKUS, University of Manchester and In-
ständen mit ihren Gläubigern beispielsweise                     stitut d’Economica de Barcelona; and Alejandro
eine Verringerung des Nominalbetrags der                        ESTELLER-MORÉ, University of Barcelona and
fälligen Schulden, Laufzeitverlängerungen                       Institut d’Economia de Barcelona
und/oder Zinsreduktionen aushandeln. Die                        Discussant: Benjamin BITTSCHI
Ergebnisse scheinen die Spekulationen des
                                                                On the Interaction of the Church Tax and Charit-
Internationalen Währungsfonds zu bestätigen,                    able Giving
dass höhere Schuldenschnitte die Wahr-                          Benjamin BITTSCHI, Sarah BORGLOH, Zen-
scheinlichkeit weiterer Nachfolgeumschul-                       trum für Europäische Wirtschaftsforschung,
dungen verringern könnten. Außerdem hätten                      Mannheim; and Berthold WIGGER, Karlsruhe In-
Verringerungen des Kapitalwerts der neu ver-                    stitut für Technologie, Karlsruhe
handelten Kreditverträge, die durch eine Kür-                   Discussant: Christopher BALDING
zung des Nominalbetrags zustande kamen,
einen größeren negativen Einfluss auf die                       B2-Fiscal Federalism & Local Fiscal Policy
Wahrscheinlichkeit von Folgeumschuldungen                       CHAIR: Eckhard JANEBA, University                  of
als Kürzungen, die durch Laufzeitverlänge-                      Mannheim
rungen oder Zinsreduktionen herbeigeführt                       Analysis of Creative Accounting and its Impacts
wurden. Dies scheine der theoretischen öko-                     on Governments’ Financial Performance: The
nomischen Logik zu widersprechen, die einen                     Case of the Swiss Cantons
identischen Einfluss jedweder Verringerung                      Nils SOGUEL and Maxime CLÉMENCEAU,
des Kapitalwerts auf diese Wahrscheinlich-                      Université de Lausanne
keit vorhersagen würde.                                         Discussant: Thushyanthan BASKARAN
                                                                Identifying local tax mimicking with administra-
Der Einfluss der Qualität der Steuerverwal-
                                                                tive borders and a policy reform
tung
                                                                Thushyanthan BASKARAN, Georg-August-Uni-
                                                                versität Göttingen
Panayiotis Nicolaides untersuchte in seinem
                                                                Discussant: Eckhard JANEBA
Vortrag die theoretischen Determinanten für
eine nutzenmaximierende Bereitstellung öf-                      City Competition for the Creative Class
fentlicher Güter in einem Modell mit dezen-                     Eckhard JANEBA, University of Mannheim; and
tral agierenden Agenten, variierender institu-                  Thiess BÜTTNER, Friedrich-Alexander Universi-
tioneller Qualität, der Möglichkeit der Steuer-                 ty Erlangen-Nuremberg
hinterziehung und unter Berücksichtigung so-                    Discussant: Nils SOGUEL
zialer Normen. Insbesondere untersuchte er
die Interaktion zwischen diesen Faktoren. So                    Tax Evasion
zeige sich, dass im Falle einer effizienten                     Chair: Johannes RINCKE, Friedrich-Alexander-
Steuerverwaltung die Bedeutung sozialer                         University Erlangen-Nuremberg
Normen für eine Vermeidung von Steuerhin-
                                                                Why do some firms evade taxes? Informality and
terziehung nachrangig sei. Nehme die Fähig-                     the business environment in Uganda
keit der effektiven Überwachung durch die                       Joseph MAWEJJE, Makerere University, Kam-
Steuerverwaltung jedoch ab, wirkten die so-                     pala
zialen Normen wie deren Substitut. Vor die-                     Discussant: Carolin HOLZMANN
sem Hintergrund erlaube das Modell die Be-
                                                                Exploiting a Window of Opportunity: Multination-
stimmung des Umfangs sozial tolerierter
                                                                als’ Profit Shifting in the Absence of Restrictions
Steuerhinterziehung.
                                                                Carolin HOLZMANN, Friedrich-Alexander-Uni-
                                                                versity Erlangen-Nuremberg
Luca Salvadori präsentierte eine Studie zu
                                                                Discussant: Tuomas KOSONEN
den Anreizwirkungen für den Informations-

                                       https://doi.org/10.5771/0720-5120-2014-4-371
                                Generiert durch IP '46.4.80.155', am 17.01.2021, 15:05:18.
                         Das Erstellen und Weitergeben von Kopien dieses PDFs ist nicht zulässig.
374      integration – 4/2014                                          Arbeitskreis Europäische Integration • Tagungen

austausch zwischen subnationalen Steuerver-
                                                              Do honest hairdressers get a haircut? On tax rate
waltungen in Spanien im Kontext der Vermö-                    and tax evasion
gensteuer. Hierbei ergäbe sich Raum für ein                   Tuomas KOSONEN, Jarkko HARJU and Olli
strategisches Kalkül im Falle fehlerhafter                    ROPPONEN, Government Institute for Economic
Steuererklärungen und zu viel einbehaltener                   Research, Helsinki
Steuern. So stünde die Steuerverwaltung vor                   Discussant: Johannes RINCKE
der Abwägung, kooperativ zu sein, Informati-                  Extrinsic vs Intrinsic Motivations for Tax Compli-
onsaustausch zu betreiben und die Steuerein-                  ance: Evidence from a Field Experiment in Ger-
nahmen umzuverteilen oder nicht kooperativ                    many
zu sein, keine Informationen weiterzugeben                    Johannes RINCKE, Friedrich-Alexander-Univer-
und zu viel entrichtete Steuern für sich zu be-               sity Erlangen-Nuremberg; Nadja DWENGER,
halten. Die empirische Analyse der Determi-                   Max-Planck-Institut for Tax Law and Public Fi-
nanten des Informationsaustausches zeige da-                  nance, Munich; Henrik KLEVEN, London School
bei, dass vorrangig die Reziprozität im Infor-                of Economics; and Imran RASUL, University
mationsaustausch der treibende Faktor für                     College London
                                                              Discussant: Joseph MAWEJJE
dessen Realisierung sei.
                                                              Fiscal Rules
Anders Jensen untersuchte, ob größere und
                                                              Chair: Friedrich HEINEMANN, Zentrum für Eu-
stärker von externem Kapital abhängige Un-
                                                              ropäische Wirtschaftsforschung, Mannheim
ternehmen eine höhere Wahrscheinlichkeit
für Betriebsprüfungen durch die Steuerver-                    The impact of fiscal rules on the stabilisation
waltung und bedingt hierdurch eine größere                    function of fiscal policy
                                                              Agnese SACCHI, Universitas Mercatorum,
Steuermoral aufweisen. Hierzu verwendet die
                                                              Rome; and Simone SALOTTI, Oxford Brookes
Studie Unternehmensdaten für mehr als
                                                              University, Oxford
100.000 Firmen. Diese enthielten auch Infor-                  Discussant: Wildmer Daniel GREGORI
mationen zur individuellen Steuermoral. Im
Rahmen der empirischen Analyse zeige sich,                    Fiscal Rules and Public Spending: Evidence from
dass die Unternehmensgröße sowohl eine                        Italian Municipalities
                                                              Wildmer Daniel GREGORI, University of
wichtige Determinante für die Prüfungswahr-
                                                              Bologna
scheinlichkeit als auch für die Steuermoral                   Discussant: Heiko BURRET
sei, dies jedoch nicht für die finanzielle Ab-
hängigkeit von externem Kapital gelte.                        Inter-Jurisdictional Effects of Fiscal Rules – The
                                                              Swiss Experience
Leistungsanreize für Politiker                                Heiko BURRET and Lars FELD, Walter Eucken
                                                              Institute, Freiburg
                                                              Discussant: Wolf Heinrich REUTER
Ben Lockwood befasste sich in seinem Vor-
trag mit Leistungsanreizen für Politiker. Sein                National Numerical Fiscal Rules: Not Complied
besonderes Augenmerk galt dabei den Folgen                    With, But Still Effective?
von quantifizierten Leistungsindikatoren. In                  Wolf Heinrich REUTER, Wirtschaftsuniversität
England wurden in den Jahren von 2002                         Wien, Vienna
                                                              Discussant: Agnese SACCHI
bis 2008 auf der kommunalen Ebene durch
das sogenannte „Comprehensive Performance
                                                              Incidence of Taxation
Assessment“ solche Indikatoren eingeführt.
                                                              Chair: Pierre BACHAS, University of California,
Diese hätten in sechs zentralen Dienstleistun-                Berkeley
gen die Effizienz der Kommunalpolitiker ge-
messen. Eine hohe Effizienz in der Leistungs-                 Property Taxes and Rental Housing
erbringung sei dabei durch einen größeren                     Max LÖFFLER and Sebastian SIEGLOCH, Insti-
                                                              tut zur Zukunft der Arbeit, Bonn
Spielraum bei der Entscheidungsfindung in
                                                              Discussant: Owen ZIDAR
ausgewählten Politikbereichen und durch

                                     https://doi.org/10.5771/0720-5120-2014-4-371
                              Generiert durch IP '46.4.80.155', am 17.01.2021, 15:05:18.
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Arbeitskreis Europäische Integration • Tagungen                                            integration – 4/2014   375

eine größere Unabhängigkeit von der Zentral-                    Who Benefits from State Corporate Tax Cuts? A
regierung honoriert worden.                                     Local Labor Markets Approach with Heteroge-
                                                                neous Firms
Der Einfluss der eingeführten Leistungsindi-                    Owen ZIDAR, University of California, Berkeley;
katoren ist sowohl im Kontext eines theoreti-                   and Juan Carlos SUÁREZ SERRATO, Stanford
schen, als auch empirischen Modells analy-                      University, Stanford
siert worden. Da diese Indikatoren jedoch nur                   Discussant: Sebastian SIEGLOCH
auf die Menge der öffentlichen Leistungen,                      Employment Effects of Local Corporate Taxes
nicht jedoch auf die Kosten abgestellt haben,                   Sebastian SIEGLOCH, Institut zur Zukunft der
ergaben sich problematische Folgen. So zeige                    Arbeit, Bonn
sich, dass sowohl der Umfang der Leistungs-                     Discussant: Pierre BACHAS
erbringung und somit der Ausgaben als auch                      Not(ch) your average tax system: Corporate tax
die Steuerlast zur Finanzierung angestiegen                     elasticities evidence from Costa Rica
seien. Folglich habe es keinen positiven Ge-                    Pierre BACHAS, University of California, Berke-
                                                                ley
samteffekt auf die Effizienz von Kommunal-
                                                                Discussant: Max LÖFFLER
politikern gegeben. Seine Empfehlung lautete
daher, dass sinnvolle Leistungsindikatoren                      Political Economy
unbedingt auf Kosten-Nutzen-Relationen und                      Chair: Zareh ASATRYAN, Zentrum für Europäi-
nicht nur auf das Niveau der öffentlichen                       sche Wirtschaftsforschung, Mannheim
Leistungen abstellen sollten.                                   Election‐induced revisions of fiscal policy out-
                                                                comes: New evidence using real‐time data
Steuern und Umverteilung                                        Jan-Egbert STURM, KOF Swiss Economic Insti-
                                                                tute, Eidgenössische Technische Hochschule
Christopher Balding präsentierte eine Studie                    Zürich; Richard JON-A-PING and Jakob DE
                                                                HAAN, Rijksuniversiteit Groningen
zu den Ursachen der zunehmenden Volatilität
                                                                Discussant: Robert LEHMANN
der US-amerikanischen Einkommensteuer-
einnahmen auf Basis individueller Einkom-                       On the political economy of revenue forecasts –
                                                                Evidence from OECD countries
mensteuerdaten im Zeitraum von 1966
                                                                Robert LEHMANN ifo Institute Dresden; and
bis 2007. Die gestiegene Volatilität könne da-                  Beate JOCHIMSEN, Hochschule für Wirtschaft
bei auf Veränderungen in der Zusammenset-                       und Recht, Berlin
zung der Einkommen zurückgeführt werden                         Discussant: Marta CURTO-GRAU
und die damit einhergehende Verschiebung                        Partisan targeting of inter-governmental transfers
der Bedeutung einzelner Einkommen für die                       & state interference in local elections: evidence
Gesamteinnahmen. Treibender Faktor für die                      from Spain
Volatilität in den Steuereinnahmen sei der ge-                  Marta CURTO-GRAU Rurprecht-Karls-Univer-
stiegene Anteil der Kapitaleinkommen und                        sität Heidelberg; Albert SOLÉ-OLLÉ and Pilar
die Bedeutung der Spitzenverdiener für die                      SORRIBAS-NAVARRO, Institut d’Economica
Gesamtsteuereinnahmen im Untersuchungs-                         de Barcelona and Universitat de Barcelona
zeitraum.                                                       Discussant: Zareh ASATRYAN
                                                                Direct Democracy and Local Government Effi-
Silvia Avram referierte zu den Verteilungsef-                   ciency
fekten von Steuerfreibeträgen und -gutschrif-                   Zareh ASATRYAN, Zentrum für Europäische
                                                                Wirtschaftsforschung, Mannheim; and Kristof DE
ten in sechs europäischen Ländern. Basierend
                                                                WITTE, Maastricht University und Katholieke
auf dem Mikrosimulationsmodell Euromod,
                                                                Universiteit Leuven
lege die empirische Analyse dar, welche Poli-                   Discussant: Jan-Egbert STURM
tikinstrumente eine progressive beziehungs-
weise regressive Wirkung entfalten würden.                      Public Administration II
So zeige sich, dass im Allgemeinen Steuer-                      Chair: Michael VLASSOPOULOS, University of
                                                                Southampton
gutschriften progressiver seien als -freibeträ-

                                       https://doi.org/10.5771/0720-5120-2014-4-371
                                Generiert durch IP '46.4.80.155', am 17.01.2021, 15:05:18.
                         Das Erstellen und Weitergeben von Kopien dieses PDFs ist nicht zulässig.
376     integration – 4/2014                                          Arbeitskreis Europäische Integration • Tagungen

ge sowie der Umstand, dass der Einfluss von
                                                             Court’s efficiency and judges’ productivity
Steuergutschriften als auch -freibeträgen auf                Roberto IPPOLITI, National School of Public Ad-
die Ungleichheit relativ gering sei.                         ministration, Presidency of the Council of Minis-
                                                             ters, Rome; Greta FALAVIGNA, CNR National
Peter Backus ging in seinem Beitrag der Fra-                 Research Council – Ceris Moncalieri, Torino; and
ge nach, welche Determinanten die Nachfra-                   Giovanni RAMELLO, University of Eastern
ge nach Umverteilung bestimmen. Der Fokus                    Piedmont, POLIS, Alessandria
lag insbesondere auf der Bedeutung von Ver-                  Discussant: Kristof DE WITTE
sicherungsmotiven beziehungsweise Altruis-                   Evaluating Efficient Public Good Provision:
mus, welcher mittels der Arbeitslosenversi-                  Theory and Evidence from a Generalised Condi-
cherung operationalisiert wird. Die empiri-                  tional Efficiency Model for Public Libraries
sche Analyse nutze hierzu Veränderungen der                  Kristof DE WITTE, Maastricht University und
lokalen Arbeitslosenrate, die die Nachfrage                  Katholieke Universiteit Leuven; and Benny
nach dem Leistungsumfang der Arbeitslosen-                   GEYS, BI Norwegian Business School, Oslo
versicherung beeinflussen würde. Die Ergeb-                  Discussant: Michael VLASSOPOULOS
nisse zeigten, dass Beschäftigte mit einem                   Are Public Sector Workers Different? Cross-Eu-
niedrigen Risiko der Arbeitslosigkeit keine                  ropean Evidence
Veränderungen des Leistungsumfangs nach-                     Michael VLASSOPOULOS and Mirco TONIN,
fragen, Beschäftigte mit einem hohen Risiko                  University of Southampton
der Arbeitslosigkeit reagierten hingegen mit                 Discussant: Roberto IPPOLITI
verstärkten Umverteilungswünschen.
                                                             Keynote II: Efficiency and revenue
Benjamin Bittschi untersuchte die Auswir-                    administration
kungen der deutschen Kirchensteuer auf das                   Michael KEEN, International Monetary Fund,
Spendenverhalten. Die Ergebnisse der empi-                   Washington
rischen Analyse zeigten, dass es im Allge-
                                                             Local Fiscal Policy
meinen keine ökonomisch signifikanten
                                                             Chair: Ronny FREIER, Deutsches Institut für
Crowding-out-Effekte der Kirchensteuer in
                                                             Wirtschaftsforschung, Berlin
Bezug auf andere Spenden gäbe. Des Weite-
ren würden Nicht-Spender im Vergleich zu                     Fiscal Effects of Municipal Amalgamation Evi-
Spendern eine höhere Austrittwahrscheinlich-                 dence from a German State
keit aus der Kirche aufweisen, da Nicht-                     Benedikt FRITZ, Walter Eucken Institute,
Spender steigende Kirchensteuerbelastungen                   Freiburg
                                                             Discussant: Ivo BISCHOFF
nicht über eine Reduktion der Spenden kom-
pensieren könnten. Schließlich zeige sich                    Policy preferences for inter‐municipal cooper-
auch, dass aus der Kirche ausgetretene Perso-                ation: Results from a survey in three Hessian
nen kurzfristig ihre Spenden erhöhten, sich                  counties
diese erhöhte Spendenbereitschaft allerdings                 Ivo BISCHOFF and Christian BERGHOLZ, Uni-
nicht langfristig manifestiere.                              versität Kassel
                                                             Discussant: Ronny FREIER
Fiskalföderalismus und Steuerwettbewerb                      Finding your right (or left) partner to merge. An
                                                             analysis of the political determinants of munici-
Nils Soguel untersuchte für 26 Schweizer                     pality amalgamations
Kantone, inwiefern Regierungen von dem                       Ronny FREIER, Benjamin BRUNS, Deutsches
Mittel kreativer Buchführung Gebrauch ma-                    Institut für Wirtschaftsforschung, Berlin; and
chen, um laufende fiskalische Überschüsse zu                 Abel SCHUMANN, Organisation for Economic
verschleiern. Theoretische Anreize bestünden                 Co-operation and Development and Stockholm
                                                             School of Economics, Stockholm
hierfür aufgrund der geltenden Fiskalregeln,
                                                             Discussant: Benedikt FRITZ
welche bei Überschreitung eines bestimmten

                                    https://doi.org/10.5771/0720-5120-2014-4-371
                             Generiert durch IP '46.4.80.155', am 17.01.2021, 15:05:18.
                      Das Erstellen und Weitergeben von Kopien dieses PDFs ist nicht zulässig.
Arbeitskreis Europäische Integration • Tagungen                                            integration – 4/2014   377

Niveaus an Staatseinnahmen eine automati-
                                                                Optimal Taxation
sche Absenkung der Steuern erzwingen wür-
                                                                Chair: Andreas PEICHL, Zentrum für Europäi-
den. Die empirische Analyse für den Zeit-                       sche Wirtschaftsforschung and University of
raum 1980 bis 2010 zeige, dass in der Tat                       Mannheim
von dem Mittel der kreativen Buchführung
Gebrauch gemacht würde, um öffentliche                          Consuming your way to efficiency: public goods
Ausgaben zu begrenzen und Steuersätze hoch                      provision through non-distortionary tax lotteries
                                                                Thomas GIEBE, Technische Universität Berlin;
halten zu können. In Konsequenz könne da-
                                                                and Paul SCHWEINZER, University of York
her der Rückgriff auf Mittel der kreativen                      Discussant: Vilen LIPATOV
Buchführung zu einer Reduktion der Staats-
schulden führen.                                                Optimal taxation under regional inequality
                                                                Vilen LIPATOV, Goethe-Universität Frankfurt;
                                                                Sebastian G. KESSING and Malte ZOUBEK,
Thushyanthan Baskaran präsentierte eine
                                                                Universität Siegen
Studie zum regionalen Steuerwettbewerb
                                                                Discussant: Henning BOHN
zwischen deutschen Gemeinden im Kontext
der Gewerbe- und Grundsteuer. Die Analyse                       Optimal Retirement Financing: Separating Re-
nutze hierfür eine Reform des lokalen Fi-                       tirement from Public Pension Eligibility
nanzausgleichs in Nordrhein-Westfalen im                        Henning BOHN, University of California, Santa
                                                                Barbara
Jahr 2003, welche zur Folge hatte, dass exo-
                                                                Discussant: Andreas PEICHL
gen bedingt die Gewerbe- und Grundsteuer
auf Gemeindeebene deutlich erhöht wurde.                        The world is flat: Existing tax benefit systems ap-
Die empirische Analyse zeige dabei, dass nie-                   proximate a linear one
dersächsische Gemeinden entlang der Grenze                      Andreas PEICHL, Zentrum für Europäische
nicht auf die geänderte Wettbewerbssituation                    Wirtschaftsforschung and University of Mann-
                                                                heim
mit angrenzenden Gemeinden in Nordrhein-
                                                                Discussant: Thomas GIEBE
Westfalen reagieren würden, weder kontem-
porär, noch graduell über einen nachfolgen-
den Zeitraum. Dieses Ergebnis stünde im Wi-                    Steuerhinterziehung und Steuerplanung
derspruch zur bisherigen Steuerwettbewerbs-
literatur. Diese Diskrepanz sei dadurch zu er-                 Joseph Mawejje untersuchte in seiner Studie
klären, dass Letztere nicht valide Instrumente                 den Zusammenhang zwischen wirtschaftli-
                                                               chen Rahmenbedingungen und der Steuerhin-
in ihren empirischen Analysen verwenden.
                                                               terziehung von Unternehmen in Uganda.
                                                               Grundlage für die empirische Analyse bilde-
Eckhard Janeba präsentierte eine Studie zur
                                                               ten Daten der ‚Enterprise Surveys‘, welche
Frage, ob lokale Regierungen über die Sub-
                                                               sowohl Perzeptionsdaten zu den wirtschaftli-
ventionierung von öffentlichen Kulturgütern
                                                               chen Rahmenbedingungen als auch dem ver-
im Wettbewerb um die sogenannte ‚creative
                                                               muteten Steuerhinterziehungsverhalten in der
class‘ stehen. Die theoretische Analyse zeige,                 Branche erfassen. Die empirische Analyse
dass die Anreize für Städte zur Subventionie-                  zeige, dass insbesondere das Ausmaß der
rung insbesondere dann sehr hoch seien,                        Korruption, die Effizienz im Rechtssystem
wenn es nur eingeschränkte Möglichkeiten                       und die Stabilität der Stromversorgung das
gäbe, das Steuersystem zu diesem Zweck an-                     Steuerhinterziehungsverhalten von Unterneh-
zupassen. Die empirische Analyse im Kon-                       men in Uganda zu beeinflussen scheinen.
text der Subventionierung von öffentlichen                     Dieser Effekt sei jedoch bei kleinen stärker
Theatern liefere Evidenz dafür, dass höhere                    als bei großen Unternehmen ausgeprägt.
Subventionen hochqualifizierte Bürger anzie-
hen und die regionale Lohnspreizung verrin-                    Caroline Holzmann analysierte inwiefern
gere.                                                          multinationale Unternehmen Steuerplanungs-

                                       https://doi.org/10.5771/0720-5120-2014-4-371
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möglichkeiten nutzen, die sich aus Rechtsän-                 mit zur Steuerschuld enthalten, sodass ein-
derungen ergeben. Analysegegenstand war                      deutig zwischen Steuerhinterziehern und ‚Be-
das Ausmaß konzerninterner Fremdfinanzie-                    folgern‘ unterschieden werden könne. Im
rung im Rahmen eines einmaligen Zeitfens-                    Rahmen des Feldexperiments sei erstmalig
ters, welches sich zwischen der faktischen                   eine Steuerprüfung angekündigt worden so-
Nichtanwendbarkeit der Hinzurechnungsbe-                     wie die Veröffentlichung zufällig ausgewähl-
steuerung in europäischen Sachverhalten in-                  ter Steuerzahler in den Medien bei vorbildli-
folge eines Urteils des Europäischen Ge-                     chem Steuerverhalten. Die Ergebnisse der
richtshofes aus dem Jahr 2006 und der Ein-                   Studie zeigten, dass im Ausgangsfall ohne
führung der Zinsschranke im Jahr 2007 er-                    Kontrollen 20 Prozent der Steuerpflicht nach-
gab. Auf Basis der Mikrodatenbank Direktin-                  kommen. Des Weiteren sei in Folge der An-
vestitionen der Deutschen Bundesbank zeige                   kündigung erhöhter Prüfwahrscheinlichkeiten
sich, dass das Ausmaß von Darlehen auslän-                   eine zunehmende Steuermoral innerhalb der
discher Tochtergesellschaften an ihre deut-                  Gruppe der früheren Steuerhinterzieher fest-
sche Muttergesellschaft positiv mit der Länge                zustellen, jedoch nicht in der Gruppe der frü-
des Gewinnverlagerungs-Zeitfensters korre-                   heren ‚Befolger‘. Ein umgekehrter Effekt zei-
liere.                                                       ge sich im Falle der sozialen Belohnung, da
                                                             in diesem Fall die Steuermoral ursprünglicher
Tuomas Kosonen ging der Frage nach dem                       Steuerhinterzieher unverändert bliebe.
Zusammenhang zwischen der Höhe des Um-
satzsteuersatzes und dem Ausmaß der Um-                      Die Wirkung von Fiskalregeln
satzsteuerhinterziehung im Kontext einer
Steuerreform für Friseurdienstleistungen in                  Agnese Sacchi untersuchte inwieweit Fiskal-
Finnland nach. Im Rahmen eines Feldexperi-                   regeln makroökonomische Stabilisierung in
mentes sei ausgewählten Friseuren schriftlich                Termini von Output- und Inflationsvolatilität
eine erhöhte Wahrscheinlichkeit der Steuer-                  beeinflussen. Die empirische Analyse ver-
prüfung angekündigt und im Anschluss durch                   wende hierzu Daten für 20 OECD-Länder2
die Steuerbehörden umgesetzt worden. Die                     im Zeitraum zwischen 1985 und 2012. Die
Ergebnisse zeigten, dass einer höheren Prüf-                 Ergebnisse zeigen, dass ein großer Entschei-
wahrscheinlichkeit ausgesetzte Unternehmen                   dungsspielraum mit höherer Volatilität im
um bis zu fünf Prozent höhere Umsätze be-                    Bruttoinlandsprodukt und der Inflation ein-
richten würden im Vergleich zur Kontroll-                    hergehe. Würden jedoch strenge numerische
gruppe. Gleichzeitig zeige sich, dass der Um-                Fiskalregeln gelten, so reduziere sich diese
fang an angebotenen Dienstleistungen sich                    Volatilität. Dies helfe der Budgetpolitik einen
nicht verändere und stattdessen niedrigere                   Stabilisierungsbeitrag zu leisten. Weiterhin
Gewinnmargen sowie ein im Allgemeinen er-                    zeige sich, dass diese stabilisierende Wirkung
höhtes Hinterziehungsverhalten zu beobach-                   eher bei Saldoregeln gegeben sei als bei Aus-
ten seien.                                                   gaben-, Einnahmeregeln oder Schuldengren-
                                                             zen.
Johannes Rincke untersuchte die Wirkung ex-
trinsischer und intrinsischer Motivation auf                 Wildmer Daniel Gregori präsentierte eine
die Steuermoral bezüglich der Zahlung des                    Studie zur Wirkung von subnationalen Fis-
Kirchgeldes in Bayern. Die Untersuchung                      kalregeln auf öffentliche Ausgaben im Kon-
greife auf Daten der kommunalen Steuerver-                   text italienischer Gemeinden. Die Studie be-
waltung und der Kirchenverwaltung zurück,                    trachtete hierzu den sogenannten „Domestic
die neben der Höhe der geleisteten Zahlung                   Stability Pact“, der von der italienischen Re-
auch Informationen zum Einkommen und da-                     gierung im Jahr 1999 zur Begrenzung der

2 Organisation for Economic Co-operation and Development.

                                     https://doi.org/10.5771/0720-5120-2014-4-371
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Arbeitskreis Europäische Integration • Tagungen                                            integration – 4/2014   379

Verschuldung von Gemeinden eingeführt                          bei einer Unter- als auch Überschreitung die-
worden war. Es zeige sich, dass das Design                     ser Zielwerte. Teilweise liege dies daran, dass
der Fiskalregeln von Relevanz für deren Ef-                    die in den Regeln definierten Zielwerte den
fektivität sei. So bestünden Unterschiede in                   langfristigen Durchschnitten der entsprechen-
der Effektivität der Regeln, wenn diese öf-                    den Fiskalvariablen entsprechen. Somit könn-
fentliche Ausgaben in ihrer Gesamtheit be-                     ten Fiskalregeln auch im Falle ihrer Missach-
schränken oder aber explizit zwischen kon-                     tung Einfluss auf die fiskalische Entwicklung
sumtiven und investiven Ausgaben differen-                     nehmen, da sie in solch einem Fall dennoch
zieren. Im Falle des Ersteren zeige sich, dass                 Einfluss die Anpassungsgeschwindigkeit neh-
derart gestaltete Fiskalregeln keinen Effekt                   men würden.
auf öffentliche Ausgaben haben. Werde zwi-
schen Ausgabentypen differenziert, so zeige                    Die Inzidenz der Besteuerung
sich dieser Effekt schon. Darüber hinaus sei
eine Beschränkung von konsumtiven Ausga-                       Max Löffler untersuchte in seinem Beitrag die
ben durch Fiskalregeln häufig assoziiert mit                   Inzidenz der Grundsteuer in Deutschland.
einem Rückgang der durch die Gemeinden                         Dies sei insbesondere deshalb von Bedeu-
angebotenen Dienstleistungen.                                  tung, da Mieten und Hypotheken einen we-
                                                               sentlichen Teil des Budgets der Haushalte
Heiko Burret untersuchte am Beispiel der                       ausmachten. Die Ergebnisse zeigten dabei,
kantonalen Fiskalregeln in der Schweiz, in-                    dass es kurzfristig die Haus- und Grund-
wieweit vertikale Effekte von diesen ausge-                    stücksbesitzer sind, die die Steuerlast tragen
hen. So bestünde die Möglichkeit im Kontext                    würden. Langfristig zeige sich hingegen, dass
eines föderalen Staates, dass Fiskalregeln auf                 eine Abwälzung der Steuerlast auf die Mieter
föderaler Ebene lediglich zu einer Verlage-                    stattfinde. Dies hänge von verschiedenen Im-
rung der Verschuldung auf die nächstfolgen-                    mobilieneigenschaften ab. Im Falle neuerer
de Ebene führen könne. Die empirische Ana-                     Immobilien und jenen hoher Qualität, ver-
lyse konzentrierte sich auf den Zeitraum von                   bleibe die Steuerlast hauptsächlich beim Be-
1980 bis 2011 und verwendete Daten zur                         sitzer.
Verschuldung, Einnahmen und Ausgaben auf
kantonaler Ebene sowie für die 139 größten                     Owen Zidar ging der Frage nach, welche
Städte in der Schweiz. Im Falle der Schweiz                    Auswirkungen die Gewerbesteuer auf das
zeigte sich, dass es in dem betrachteten Zeit-                 Entscheidungsverhalten zur Ansiedlung von
raum zu keiner Verschiebung der fiskalischen                   Arbeitnehmern, Unternehmens- und Grund-
Last auf die nächstfolgende föderale Ebene                     stücksbesitzern hat. Die theoretische und em-
gekommen ist.                                                  pirische Analyse unterstelle hierzu, dass nicht
                                                               nur Unternehmen, sondern auch Arbeitneh-
Wolf Heinrich Reuter präsentierte eine empi-                   mer mobil sind und somit auf den Steuersatz
rische Studie zur Wirksamkeit von Fiskalre-                    reagieren. Unterschiede in der Gewerbesteuer
geln unter expliziter Berücksichtigung der                     auf der Ebene der US-Bundesstaaten werden
Möglichkeit ihrer Nicht-Befolgung. Die Ana-                    genutzt, um die Wirkung von Steuersatzände-
lyse konzentrierte sich dabei auf elf Mit-                     rungen auf die Ansiedlungsentscheidung von
gliedsländer der Europäischen Union in dem                     Unternehmen, Arbeitnehmern und die Höhe
Zeitraum zwischen 1990 und 2013. Darüber                       von Gehältern und Mietpreisen zu unter-
hinaus erfolgte eine genaue Betrachtung der                    suchen. Im Gegensatz zu bisherigen Ergeb-
den Regeln zugrunde liegenden Gesetzestex-                     nissen, die mobile Unternehmen und immobi-
te. Es zeige sich, dass die durch die Regeln                   le Arbeitnehmer unterstellen würden, zeige
betroffenen fiskalischen Größen dazu tendie-                   sich, dass Firmen über einen Zeittraum von
ren sich zu denen in den Regeln definierten                    zehn Jahren nur doppelt so mobil wie Ar-
Zielwerten zu entwickeln. Dies gelte sowohl                    beitskräfte seien. Die Steuerlast würde dabei

                                       https://doi.org/10.5771/0720-5120-2014-4-371
                                Generiert durch IP '46.4.80.155', am 17.01.2021, 15:05:18.
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zu 40 Prozent von Unternehmenseigentü-                      men müssen. Darüber hinaus deute die empi-
mern, zu 35 Prozent von Arbeitnehmern und                   rische Evidenz darauf, dass diese Korrekturen
zu 25 Prozent von Grundstückseigentürmern                   nicht zufällig oder technisch bedingt seien,
getragen.                                                   sondern systematisch geschehen würden und
                                                            eine politische Motivation hätten. So würden
In einer inhaltlich verwandten Studie unter-                in Jahren vor Wahlen Prognosen zu Staats-
suchte Sebastian Siegloch die Beschäfti-                    ausgaben systematisch nach unten korrigiert
gungswirkung der Körperschaftssteuer in                     und ebenso Daten zu Staatseinnahmen. Die
Deutschland. Hierbei nutze die empirische                   empirische Evidenz deute daraufhin, dass
Analyse Unterschiede in den Hebesätzen auf                  amtierende Regierungen in Jahren vor Wah-
Gemeindeebene zur Analyse der Beschäfti-                    len hierdurch einen kleinen Staat und somit
gungswirkung auf ansässige Unternehmen.                     Kompetenz signalisieren wollten.
Die Studie zeige, dass die Beschäftigung
nach einer Erhöhung des Hebesatzes redu-                    Robert Lehmann präsentierte eine verwandte
ziert würde, jedoch nach einem Zeitraum von                 Studie. Hier lag der Fokus jedoch auf den
drei Jahren wieder ein vergleichbares Niveau                Prognosen zu Steuereinnahmen. Erneut
wie vor der Steuererhöhung erreiche. Des                    stammte die Datengrundlage aus 18 OECD-
Weiteren zeige sich, dass eine durchschnittli-              Staaten für den Zeitraum von 1996 bis 2012.
che Erhöhung der Steuerlast für Unternehmen                 Die Ergebnisse deuteten darauf hin, dass lin-
in Höhe von einem Euro die Lohnsumme um                     ke Regierungen stärker zur Überschätzung
durchschnittlich 20 Cent reduziere.                         der Steuereinnahmen neigen als rechte Regie-
                                                            rungen. Darüber hinaus deute die empirische
Pierre Bachas analysierte Verhaltensreaktio-                Evidenz darauf hin, dass eine zunehmende
nen von Unternehmen in Costa Rica entlang                   politische Fragmentierung zu pessimistische-
von Sprungstellen im Unternehmensteuerta-                   ren Prognosen im Bereich der Steuereinnah-
rif. Theoretische Modelle vermuteten in die-                men führe.
sem Zusammenhang, dass eine große Zahl an
Unternehmen vor der Sprungstelle zu finden                  Marta Curto-Grau untersuchte den Einfluss
sei, während sich hinter dieser nur wenige be-              politischer Ideologie auf die Allokation verti-
fänden, da bei ihrer Überschreitung die Steu-               kaler staatlicher Transfers im spanischen Fö-
erlast überproportional steige. Die empirische              deralismus. Der Fokus lag dabei auf den
Untersuchung zeige, dass eine Konzentration                 durch die regionalen Regierungen an Ge-
von Unternehmen an den Sprungstellen beob-                  meinden weiterverteilten Staatseinnahmen.
achtet werden könne, jedoch keine Lücke                     So zeige sich, dass regionale Regierungen po-
nach dieser zu finden sei. Des Weiteren zeige               lit-ideologisch gleichgesinnte Gemeinden bei
sich, dass insbesondere profitablere Firmen                 der Allokation von Transfers bevorzugen
dazu neigen würden sich vor den Sprungstel-                 würden. Dieser Effekt verstärke sich weiter,
len anzusiedeln.                                            wenn Wahlen auf der regionalen Ebene weni-
                                                            ger kompetitiv sein.
Politische Ökonomie und Föderalismus
                                                            Zareh Asatryan präsentierte eine Studie zu
Jan-Egbert Sturm untersuchte das Prognose-                  dem Einfluss direkter Demokratie auf die Ef-
verhalten von Regierungen für Fiskaldaten.                  fizienz kommunaler Regierungen. Daten-
Die Analyse betrachte halbjährlich veröffent-               grundlage bildeten über 2.000 bayerische Ge-
lichte Prognosen im Kontext des „OECD                       meinden und die über 2.500 direktdemokrati-
Economic Outlook“ für 25 OECD-Staaten im                    schen Initiativen. Die Effizienz sei anhand
Zeitraum zwischen 1997 und 2006. So zeige                   sechs verschiedener Ausgabenkategorien be-
sich, dass Regierungen immer wieder erhebli-                ziehungsweise Dienstleistungen gemessen
che Korrekturen in ihren Prognosen vorneh-                  worden. Die empirische Evidenz deute da-

                                    https://doi.org/10.5771/0720-5120-2014-4-371
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Arbeitskreis Europäische Integration • Tagungen                                            integration – 4/2014   381

rauf, dass mehr direkte Demokratie mit effizi-                 „Public Sector Motivation“3 von Mitarbeitern
enteren kommunalen Regierungen assoziiert                      im öffentlichen Sektor. Frühere Studien hät-
zu sein scheint.                                               ten Evidenz für eine systematisch höhere
                                                               „Public Sector Motivation“ unter Mitarbei-
Die Effizienz der öffentlichen Verwaltung                      tern des öffentlichen Sektors im Vergleich
                                                               zum privaten Sektor gefunden. Diese Studien
Roberto Ippoliti präsentierte eine Studie zur                  basierten jedoch häufig auf Umfragedaten un-
Effizienz der Steuergerichtsbarkeit in Italien.                ter Berufstätigen und berücksichtigten nicht
Der Fokus lag dabei insbesondere auf der                       die Heterogenität in Jobcharakteristika zwi-
Rolle der vorherrschenden Anreizwirkungen
                                                               schen beiden Sektoren. Unter Verwendung
für Richter. Die Steuergerichtsbarkeit in Itali-
                                                               von Umfragedaten unter Rentnern aus beiden
en weise in diesem Zusammenhang die Be-
                                                               Sektoren und unter Berücksichtigung struktu-
sonderheit auf, dass lediglich der Präsident
                                                               reller Unterschiede zwischen beiden Sektoren
des Gerichts hauptberuflich in dieser Kam-
                                                               zeige sich, dass ein stärker ausgeprägtes Sozi-
mer tätig und ein Steuerrechtsexperte sein
                                                               alverhalten eher in Führsorgeberufen festzu-
müsse. Die weiteren am Gericht tätigen Rich-
                                                               stellen sei, jedoch nicht im Allgemeinen für
ter müssten nicht ausschließlich in dieser
                                                               den öffentlichen Sektor zu konstatieren sei.
Kammer beschäftigt sein und haben auch die
Möglichkeit, in der Privatwirtschaft zu arbei-
                                                               Der Einfluss der Struktur der Steuerverwal-
ten. Die Anreize für die hauptamtliche Be-
                                                               tung
schäftigung am Gericht seien jedoch niedrig,
da Richter aus dieser Gruppe lediglich durch
                                                               Michael Keen befasste sich in seinem Vortrag
eine niedrige Fallpauschale vergütet würden.
                                                               mit Ansätzen zur Steigerung der Effizienz in
Die empirische Evidenz zeige daher, dass die
                                                               der Steuerverwaltung. Der Fokus lag dabei
Absenkung der Opportunitätskosten für Rich-
                                                               sowohl auf organisatorischen Ansätzen als
ter die zentrale Größe zur Steigerung der Ef-
                                                               auch auf Leistungsindikatoren. Im Falle der
fizienz der Steuergerichtsbarkeit sei.
                                                               Entwicklungshilfe durch den Internationalen
Kristof De Witte untersuchte die effiziente                    Währungsfonds sei ein Trend in Entwick-
Bereitstellung öffentlicher Güter an dem Bei-                  lungsländern, der Finanzverwaltung eine grö-
spiel öffentlicher Bibliotheken in Belgien.                    ßere Eigenständigkeit gegenüber der allge-
Zentrale methodische Innovation bei der Effi-                  meinen öffentlichen Verwaltung zu geben.
zienzanalyse sei die Berücksichtigung der                      Obwohl theoretisch ein positiver Effekt zu er-
Tatsache, dass öffentliche Güter stets in Ko-                  warten wäre, bliebe die Wirkung der gestie-
produktion bereitgestellt würden. Dieser Um-                   genen politischen Eigenverantwortung in Be-
stand führe dazu, dass klassische Outputmaße                   zug auf die Korruptionsbekämpfung jedoch
nicht geeignet seien, die Effizienz der öffent-                unklar. Entsprechendes gelte auch für eine al-
lichen Verwaltung zu messen, und es daher                      ternative organisatorische Ausgestaltung der
notwendig sei, stattdessen das Servicepoten-                   Finanzverwaltung entlang von Steuertypen.
zial zu messen. Vor diesem Hintergrund zeig-
ten die Ergebnisse, dass mit steigendem                        Keen stellte auch alternative Ansätze unter
Wohlstand, mit zunehmender Bevölkerungs-                       Verwendung von Leistungsindikatoren vor.
dichte und im Falle von links gerichteten re-                  So seien Erhebungskosten als Indikatoren
gionalen Regierungen die Effizienz der öf-                     zwar nicht geeignet, neue Indikatoren zur
fentlichen Verwaltung zunehme.                                 Messung der Ausschöpfung des Steuerpoten-
                                                               zials seien hingegen geeignet. Die auf diese
Michael Vlassopoulos präsentierte eine Stu-                    Weise bestimmten ‚Steuer-Lücken‘ könnten
die zu den Determinanten für die sogenannte                    daraufhin zerlegt werden in Lücken bedingt

3 Die bewusste Entscheidung beziehungsweise intrinsische Motivation im öffentlichen Sektor tätig zu sein.

                                       https://doi.org/10.5771/0720-5120-2014-4-371
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durch defizitäre Gesetzgebung sowie in Lü-                  eine Besonderheit des Reformprozesses, wel-
cken bedingt durch Defizite im Steuervoll-                  cher zunächst freiwillige Gemeindezusam-
zug. Somit könne dieser Typ von Leistungs-                  menlegungen vorsah und diese erst im An-
indikatoren sehr informativ sein, Defizite in               schluss für verpflichtend erklärte. So zeigen
der Steuerdurchsetzung aufzudecken.                         die empirischen Ergebnisse, dass die polit-
                                                            ideologischen Ausrichtung der Gemeinderäte
Wirkung und Determinanten von Gemeinde-                     einen signifikanten Effekt auf die Wahr-
zusammenlegungen und -kooperationen                         scheinlichkeit für eine Gemeindezusammen-
                                                            legung in der freiwilligen Phase habe.
Benedikt Fritz präsentierte eine Studie zu den
Wirkungen von Gemeindezusammenlegun-                        Optimale Besteuerung
gen auf fiskalische Größen. Untersuchungs-
gegenstand waren dabei Zusammenlegungen                     Thomas Giebe ging im Rahmen einer theore-
im Kontext der Gemeindegebietsreform in                     tischen Analyse der Frage nach der optimalen
Baden-Württemberg          zwischen      1967               Steuerfinanzierung öffentlicher Güter nach.
und 1974. Die Ergebnisse der empirischen                    Der Fokus lag insbesondere auf der kritischen
Analyse deuten darauf hin, dass zusammen-                   Analyse bisheriger Forschungsergebnisse, die
gelegte Gemeinden sich in darauffolgenden                   Ineffizienzen in der Finanzierung öffentlicher
Jahren stärker verschulden würden und dieser                Güter durch die Besteuerung privaten Kon-
Anstieg hauptsächlich durch zunehmende                      sums erklärten. Die Ergebnisse der theoreti-
Ausgaben für Verwaltungspersonal und öf-                    schen Analyse zeigten, dass es möglich sei,
fentliche Bauprojekte determiniert sei.                     mithilfe von sogenannten ‚Steuerlotterien‘
                                                            Verzerrungen im privaten Konsum zu ver-
Ivo Bischoff befasste sich in seinem Vortrag                meiden, öffentliche Güter im sozial optima-
mit einer verwandten Fragestellung zu Ge-                   len Umfang bereitzustellen sowie den Staats-
meindekooperationen in Hessen. Insbesonde-                  haushalt hierdurch nicht zusätzlich zu belas-
re Gemeinden in der Peripherie von Metro-                   ten.
polregionen seien häufig keine attraktiven
Partner für Gemeindezusammenlegungen, so-                   Vilen Lipatov analysierte die Wirkung regio-
dass sich hier vielfach nur das Mittel der Ge-              naler Produktivitätsunterschiede auf die opti-
meindekooperation anböte. Die Studie unter-                 male Ausgestaltung von Steuer-Transfer-Sys-
suchte daher die Präferenzen der Bevölke-                   temen. Zentrales Merkmal der theoretischen
rung hinsichtlich dieser Mittel mithilfe von                Analyse sei die Berücksichtigung der Mög-
Umfragedaten für 60 hessische Gemeinden.                    lichkeit produktivitätssteigernder Migration
So zeige sich, dass es keinen grundsätzlichen               von Arbeitskräften in solch einem Kontext.
Widerstand gegen dieses Mittel der Zusam-                   Die Ergebnisse der Studie zeigten, dass regio-
menarbeit gäbe und insbesondere technische                  nale Produktivitätsunterschiede eine zusätzli-
Aufgaben im Kontext der Gemeindekoopera-                    che Restriktion für die Ausgestaltung von
tion akzeptiert seien. Darüber hinaus gäbe es               Steuer-Transfer-Systemen darstellen würden
eine größere Zustimmung für Kooperationen                   und die Umverteilungswirkung einschränken
mit Gemeinden vergleichbarer Größe.                         könnten. Des Weiteren führe die Möglichkeit
                                                            der produktivitätsbedingten Migration von
Ronny Freier untersuchte den Einfluss der                   Arbeitskräften tendenziell zu einer Reduktion
Parteizusammensetzung der Gemeinderäte                      der Grenzsteuersätze.
auf die Wahrscheinlichkeit für Gemeindezu-
sammenlegungen. Untersuchungsgegenstand                     Henning Bohn untersuchte im Rahmen einer
waren in diesem Fall Gemeinden in Branden-                  theoretischen Analyse ein neues Konzept für
burg und politische Reformen im Zeitraum                    die Ausgestaltung eines Zwei-Säulen-Renten-
von 1999 bis 2003. Die Studie nutzt dabei                   systems. Zentrales Element hierbei sei eine

                                    https://doi.org/10.5771/0720-5120-2014-4-371
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veränderte Konzeptualisierung der Komple-                                     schenden Steuer-Transfer-Systeme. Die Ana-
mentarität von privater und staatlicher Vor-                                  lyse berücksichtigt dabei sowohl direkte
sorge. Demnach solle sich die private Vorsor-                                 Steuern auf Seiten der Haushalte als auch Un-
ge auf die Absicherung der Anfangsjahre des                                   ternehmenssteuern, indirekte Steuern sowie
Ruhestands und die staatlich organisierte Al-                                 Sachleistungen. Die Ergebnisse der empiri-
terssicherung auf die letzten Lebensjahre                                     schen Analyse zeigten, dass unter Berück-
konzentrieren. Die theoretische Analyse zeige                                 sichtigung des gesamten Steuer-Transfer-Sys-
dabei, dass solch ein Konzept einen kompara-                                  tems das Verhältnis zwischen Nettosteuer-
tiven Vorteil in Modellkontexten mit langen                                   zahlungen und dem Bruttoeinkommen einem
Zeithorizonten aufweise.                                                      linearen Zusammenhang und somit einem
                                                                              Flat-Tax-System gleichkomme. So könne ein
Andreas Peichl untersuchte auf Basis von                                      lineares Steuersystem bis zu 94 Prozent der
Daten für 26 europäische Nationen und die                                     Variation in den existieren Steuersystemen
USA die De-facto-Ausgestaltung der vorherr-                                   erklären.

                                                           Einschluss und Ausschluss
                                                           durch Repräsentation
          Markus Linden

          Einschluss und Ausschluss
          durch Repräsentation                             Theorie und Empirie am Beispiel
                                                           der deutschen Integrationspolitik
                                                           Von Markus Linden
                                                           2014, 437 S., brosch., 39,– €
                                                           ISBN 978-3-8487-1789-7
          Theorie und Empirie am Beispiel
          der deutschen Integrationspolitik
                                                           www.nomos-shop.de/23514

                                  Wann ist politische Repräsentation möglichst in-
                 Nomos
                                  klusiv? Der Autor skizziert die Diskussion, entwirft
                                  eine eigene Repräsentationstheorie und überprüft
       diese anhand der Repräsentation von Migranteninteressen in Deutschland seit
       1998. Gängige Urteile der öffentlichen Debatte werden dabei relativiert.

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