Umsatzsteuer 2020 - Stollfuß Medien
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Umsatzsteuer 2020 Inhaltsverzeichnis Umsatzsteuer 2020 ............................................................................................. 4 Umsatzsteuer im Rechnungswesen .................................................................... 4 Vorschau der Werteübernahme im Rechnungswesen (Verprobung) ................... 5 Wertermittlung für die Umsatzsteuer (Import-Arten) ....................................... 6 Konsolidierungskreis in den Mandantenstammdaten ............................................ 7 Löschen eines Konsolidierungskreises ........................................................... 9 Elsterversand für die Umsatzsteuer .................................................................. 10 Elster Sammelversand ................................................................................ 10 Einen Mandanten vom Elsterversand ausschließen ......................................... 12 Voranmeldung .............................................................................................. 12 Arbeitsablauf USt-Voranmeldung mit Rechnungswesen ................................. 12 Vorschau der Voranmeldung im Rechnungswesen ......................................... 14 Neuanlage einer Voranmeldung .................................................................. 16 Werteübernahme in der Voranmeldung (Rewe-Steuer-Übernahme) ................. 18 Neuanlage mit Werteübernahme ............................................................. 19 Art der Werteübernahme ........................................................................ 20 Gesperrte Steuerfelder durch die Werteübernahme .................................... 23 Werteübernahme bei der Konsolidierung .................................................. 25 Kontenzuordnungsregeln bei der Übernahme nach Konten ......................... 26 Abgleich Rechnungswesen in der Steuerversion ........................................ 26 Verprobung mit dem Rechnungswesen .................................................... 29 Konsolidierung in der Voranmeldung ........................................................... 29 Neuanlage mit Konsolidierung ................................................................ 29 Konsolidierungskreisbeteiligte auswählen ............................................. 31 Konsolidierung mit Werteübernahme aus Versionen .................................. 32 Abgleich mit dem Rechnungswesen bei einer Konsolidierung ..................... 34 Nachträgliche Aktivierung der Konsolidierung ........................................... 34 Kennziffern der Voranmeldung .................................................................... 35 Steuerformular - letzte Übernahme - Rewe aktuell ......................................... 36 Gegenüberstellung in der Voranmeldung ................................................. 39 Grundangaben einer Voranmeldung ............................................................ 40 Bemessungsgrundlagen mit Nachkommastellen ............................................ 41 Erfassung einer Voranmeldung ................................................................... 42 Eigenschaften eines Steuerfeldes ............................................................. 47 Berechnungsauswertungen in der Voranmeldung .......................................... 47 Jahresauswertungen in der Voranmeldung ................................................... 49 Zusammenfassende Meldung (ZM) .................................................................. 50 Vorschau der ZM im Rechnungswesen ......................................................... 51 Neuanlage einer ZM ................................................................................... 52 Konsolidierung in der ZM ........................................................................... 52 MOSS-Erklärung ............................................................................................ 54 Vorschau der MOSS-Erklärung im Rechnungswesen ...................................... 55 Neuanlage einer MOSS-Erklärung ................................................................ 57 Konsolidierung in der MOSS-Erklärung ........................................................ 57 Antrag auf Dauerfristverlängerung bzw. Anmeldung der Sondervorauszahlung .... 59 Jahreserklärung ............................................................................................ 60 Neuanlage einer Jahreserklärung ................................................................. 61 2 / 70
Umsatzsteuer 2020 Wertübernahme in der Jahreserklärung ........................................................ 62 Übernahme aus dem Vorjahr ...................................................................... 62 Konsolidierung in der Jahreserklärung ......................................................... 63 Erfassung einer Jahreserklärung .................................................................. 63 Berechnungsauswertungen in der Jahreserklärung ........................................ 63 Briefe und Anlagen ........................................................................................ 63 Feld-Verbindung zu einer Anlage ................................................................ 64 Berechnungsauswertungen ............................................................................. 64 Ausgabeformulare ......................................................................................... 64 Blankodruck .............................................................................................. 65 Protokolle ..................................................................................................... 65 Druck und Export .......................................................................................... 66 Druck ....................................................................................................... 67 Export ...................................................................................................... 68 Stapel-Druck und Stapel-Export ...................................................................... 69 Datentransport .............................................................................................. 69 Diese Hilfe als PDF... ......................................................................................... 70 Andere Hilfen aufrufen... .................................................................................... 70 3 / 70
Umsatzsteuer 2020 Umsatzsteuer 2020 Die "Umsatzsteuer 2020" beinhaltet folgende Programmpunkte: · Umsatzsteuer-Voranmeldung 2020 · Zusammenfassende Meldung 2020 · MOSS-Erklärung 2020 · Antrag auf Dauerfristverlängerung / Anmeldung Sondervorauszahlung 2020 · Umsatzsteuer-Jahreserklärung 2020 Umsatzsteuer im Rechnungswesen Die Mandantenakte beinhaltet die Rewe-Akte und die Steuer-Akte des Mandanten. Im Bereich "Rechnungswesen" kann die Vorschau der Umsatzsteuer aufgerufen werden. Bei der Vorschau handelt es sich um die aktuellen Werte aus dem Rechnungswesen, die für eine Werteübernahme aus dem Rechnungswesen zur Verfügung stehen. Bereits vor dem Anlegen einer Steuerversion können die Werte für die Umsatzsteuer in der Vorschau geprüft werden. Die Vorschau steht für die Umsatzsteuer-Voranmeldung, die MOSS-Erklärung, die Zusammenfassende Meldung und die Jahreserklärung zur Verfügung. Die Vorschau für die Werteübernahme kann zusätzlich über das Menü der Buchungserfassung in der Finanzbuchhaltung aufgerufen werden. 4 / 70
Umsatzsteuer 2020 Die Vorschau der Voranmeldung kann außerdem über das folgende Symbol in der Buchungserfassung aufgerufen werden: Die Vorschau zeigt Ihnen immer den aktuellen Stand der Umsatzsteuer aus dem Rechnungswesen. Aus der Vorschau heraus können Sie jederzeit eine neue Steuerversion anlegen bzw. auch bereits vorhandene Steuerversionen aufrufen und aktualisieren (Öffnen der Steuerakte). Vorschau der Werteübernahme im Rechnungswesen (Verprobung) Vor dem Anlegen einer Steuerversion können Sie die aktuellen Werte für die Umsatzsteuer in der Vorschau prüfen. Die Vorschau zeigt Ihnen immer die aktuellen Werte aus dem Rechnungswesen an. In der Vorschau werden die gebuchten Umsatzsteuerbeträge so aufbereitet, dass bereits erkennbar ist, welche Beträge den Kennziffern zugeordnet werden. Erst wenn Sie mit diesen Werten einverstanden sind, können Sie aus der 5 / 70
Umsatzsteuer 2020 Vorschau heraus z.B. für den Elsterversand eine neue Steuerversion anlegen. Spätestens für den Elsterversand muss eine Steuerversion angelegt werden, aber für die Kontrolle der gebuchten Umsatzsteuerbeträge können Sie im ersten Schritt immer die Vorschau nutzen. Wenn Sie für einen Meldezeitraum bereits eine Steuerversion angelegt haben und nachträglich noch Änderungen für diesen Meldezeitraum gebucht worden sind, dann können Sie aus der Vorschau heraus über die Schaltfläche "Öffnen" die vorhandene Steuerversion aufrufen. Es wird die Steuerakte des Mandanten geöffnet und Sie können die Steuerversion auswählen, die Sie aktualisieren möchten. Wenn Sie in der Steuerversion auf den Karteireiter "Rewe-Steuer-Übernahme" wechseln, dann können Sie über die Schaltfläche "Import" die Werte aus dem Rechnungswesen neu in die Version importieren. Anschließend hat die Steuerversion den aktuellen Stand laut Rechnungswesen. Aus einer vorhandenen Steuerversion heraus können Sie die Ansicht der Vorschau jederzeit als Verprobung aufrufen. Über den "Abgleich" werden Ihnen Unterschiede zwischen dem aktuellen Rechnungswesen und den in die Steuerversion übernommenen Werten aufgeführt. Wertermittlung für die Umsatzsteuer (Import-Arten) In der Umsatzsteuer unterscheiden wir bei der Übernahme aus dem Rechnungswesen zwischen zwei unterschiedlichen Import-Arten · nach Kontenfunktionen · nach Konten Als Standard-Import-Art wird immer die Übernahme nach Kontenfunktionen vorbelegt. Übernahme nach Kontenfunktionen Die Werte für die Übernahme aus dem Rechnungswesen nach Kontenfunktionen werden wie folgt ermittelt: · Für die Bemessungsgrundlage werden je Formularzeile die Nettobeträge der einzelnen Buchungen summiert und die Summe wird auf volle Euro abgerundet. · Für die Steuer werden je Formularzeile die Steuerbeträge der einzelnen Buchungen summiert. Hinweis Da die Steuer nicht aus den abgerundeten Bemessungsgrundlagen sondern aus den tatsächlichen Buchungen ermittelt wird, kann der ausgewiesene Steuerbetrag von der manuellen Berechnung 6 / 70
Umsatzsteuer 2020 (Bemessungsgrundlage x Steuersatz) abweichen. Übernahme nach Konten Bei der Übernahme aus dem Rechnungswesen nach Konten müssen zusätzlich Kontenzuordnungsregeln angelegt werden, damit die importierten Salden den Feldern der Steuerversion zugeordnet werden können. Weitere Erläuterungen dazu finden Sie in dem Thema Kontenzuordnungsregeln bei der Übernahme nach Konten. Konsolidierungskreis in den Mandantenstammdaten Wenn Sie in der Umsatzsteuer eine Konsolidierung bearbeiten möchten, dann ist dafür ein Konsolidierungskreis in den Mandantenstammdaten des aufnehmenden Mandanten notwendig. Kontextmenü (rechte Maustaste) 7 / 70
Umsatzsteuer 2020 Nur bei dem aufnehmenden Mandanten ist der Konsolidierungskreis in den Mandantenstammdaten sichtbar. Für jeden Mandanten kann ein eigener Konsolidierungskreis angelegt werden. Die Konsolidierungskreisbeteiligten haben Gültigkeiten (von - bis), so dass abhängig vom Anmeldezeitraum die richtigen (d.h. die gültigen) Beteiligten in der Steuerversion vorgeschlagen werden. Die Gültigkeiten werden nach Monat und Jahr abgelegt. WICHTIG: Wenn Sie für die Konsolidierungskreisbeteiligten eigene Steuerversionen anlegen, dann ist es wichtig, dass die Steuerversionen der abgebenden Mandanten nicht per Elster versendet werden. Nutzen Sie dafür bitte die entsprechende Option "Einen Mandanten vom Elsterversand ausschließen" in den Mandantenstammdaten der abgebenden Mandanten. Wenn Sie den Konsolidierungskreis nicht vor der Bearbeitung einer USt-Version in den Stammdaten angelegt haben, dann können Sie dies auch über die Steuerversion nachholen. In diesem Fall wird Ihnen bei der Neuanlage der Steuerversion das Kästchen "Mit Konsolidierung" nicht automatisch vorbelegt. Wenn Sie die Konsolidierung dennoch ankreuzen, dann wird automatisch im Mandantenstamm ein Konsolidierungskreis angelegt und Sie können im nächsten Schritt die abgebenden Mandanten zuordnen. Die Liste wird leer angezeigt, da bisher noch kein abgebender Mandant zugeordnet worden ist. Über die Schaltfläche "Auswahl" kommen Sie in den Bereich der Mandantenstammdaten und können über die Schaltfläche "Neu" die abgebenden Mandanten zuordnen. Neuanlage eines Konsolidierungskreisbeteiligten 8 / 70
Umsatzsteuer 2020 Wenn der Konsolidierungskreisbeteiligte keine eigene Mandantennummer hat und die Werte z.B. über eine Excel-Datei importiert werden, dann wird dieser nur als Person zugeordnet. Löschen eines Konsolidierungskreises Löschen in einem Konsolidierungskreis in den Mandantenstammdaten: Wenn Sie den ganzen Konsolidierungskreis in den Mandantenstammdaten löschen, dann kann dies erhebliche Auswirkungen auf offene Umsatzsteuer-Versionen haben. 9 / 70
Umsatzsteuer 2020 Auch wenn Sie nur einen Konsolidierungsbeteiligten im Mandantenstamm löschen, der in einer offenen Steuerversion zugeordnet worden ist, dann hat dies ebenfalls Auswirkungen auf die Steuerversion. Elsterversand für die Umsatzsteuer Generelle Anmerkungen zum Elster-Versand finden Sie in der Online-Hilfe Elster. Die Umsatzsteuer-Voranmeldung, der Antrag auf Dauerfristverlängerung, die Anmeldung auf Sondervorauszahlung und die Umsatzsteuererklärung können nur noch mit elektronischem Zertifikat (Signatur) übermittelt werden. Das Elster-Zertifikat ist ein elektronisches Schlüsselpaar und ermöglicht die papierlose Steuererklärung. Bei Verwendung eines Zertifikats wird auf die Unterschrift verzichtet. Weitere Erläuterungen zu den Signaturen für den authentifizierten Elsterversand der Umsatzsteuer finden Sie in der Online-Hilfe Signaturen. Für die USt-Voranmeldung und Dauerfristverlängerung bietet die Elster außerdem noch einen Sammelversand an, d.h. mehrere Steuerfälle können in einem Arbeitsschritt per Elster versendet werden. Der Sammelversand kann über die "Steuerübersichten" aufgerufen werden. Weitere Erläuterungen dazu entnehmen Sie bitte dem gesonderten Thema Elster Sammelversand. Elster Sammelversand Für den Elster-Sammelversand öffnen Sie bitte die Praxisakte Steuern. Hier kann der Sammelversand für die Umsatzsteuervoranmeldung sowie für die Dauerfristverlängerung durchgeführt werden. 10 / 70
Umsatzsteuer 2020 In der Gruppe "Aktionen" in der Multifunktionsleiste finden Sie, je nach Auswahl in der Baumstruktur, die Schaltflächen "Versand UStVA" bzw. "Versand USt-Dauerfrist". Elster-Sammelversand für die USt-Voranmeldung Mit Hilfe der Auswahlfelder VZ (Jahr), Steuerart, Art und Meldezeitraum kann die Liste der angezeigten Steuerversionen auf die gewünschten USt-Voranmeldungen eingeschränkt werden. Es können nur Voranmeldungen mit dem Gültigkenner "gültig" und dem Status "Elster geprüft" geelstert werden. Markieren Sie anschließend in der Liste alle Versionen, die über den Sammelversand verschickt werden sollen. Tipp: Mit der Tastenkombination "STRG+A" werden automatisch alle angezeigten Versionen markiert. Eine Mehrfachmarkierung kann alternativ auch durch Drücken der STRG-Taste (Taste gedrückt halten) und Anklicken der gewünschten Versionen möglich. Anschließend aktivieren Sie bitte die Schaltfläche "Versand USt-VA". Markierte Versionen, die z.B. den falschen Status haben, d.h. nicht "Elster geprüft" sind, oder die z.B. nicht gültig sind, werden beim Elster-Sammelversand nicht berücksichtigt. Elster-Sammelversand für die USt-Dauerfristverlängerung Mit Hilfe der Auswahlfelder VZ (Jahr), Steuerart und Art kann die Liste der angezeigten Steuerversionen auf die gewünschten Dauerfristverlängerungsanträge eingeschränkt werden. Es können nur Anträge mit dem Gültigkenner "gültig" und dem Status "Elster geprüft" geelstert werden. Markieren Sie anschließend in der Liste alle Versionen, die über den Sammelversand verschickt werden sollen. Tipp: Mit der Tastenkombination "STRG+A" werden automatisch alle angezeigten Versionen markiert. Eine Mehrfachmarkierung kann alternativ auch durch Drücken der STRG-Taste (Taste gedrückt halten) und Anklicken der gewünschten Versionen möglich Anschließend aktivieren Sie bitte die Schaltfläche "Versand USt-Dauerfrist". Markierte Versionen, die z.B. den falschen Status haben, d.h. nicht "Elster geprüft" sind, oder die z.B. nicht gültig sind, werden beim Elster-Sammelversand nicht berücksichtigt. 11 / 70
Umsatzsteuer 2020 Einen Mandanten vom Elsterversand ausschließen In den Mandantenstammdaten können Sie in den Firmenangaben den Elsterversand für die Umsatzsteuer ausschließen. Wenn diese Option nicht angekreuzt ist, dann fehlt bei diesem Mandanten in der Steuerversion die Gruppe für den Elsterversand. Wenn es sich bei dem Mandanten z.B. um einen abgebenden Konsolidierungskreisbeteiligten handelt und trotzdem eigene Versionen für die Voranmeldung angelegt werden, damit die Werte in den aufnehmenden Mandanten übertragen werden können, dann ist es sinnvoll, dass bei dem abgebenden Konsolidierungskreisbeteiligten der Elsterversand für die Umsatzsteuer ausgeschlossen wird. Dadurch wird verhindert, dass die "intern" erstellten Steuerversionen für die abgebenden Mandanten aus Versehen z.B. im Rahmen des Elster-Sammelversandes, an die Finanzverwaltung versendet werden. Voranmeldung Das Umsatzsteuergesetz schreibt Unternehmern die Abgabe einer Umsatzsteuer-Voranmeldung vor. Darin errechnet der Unternehmer seine Steuerschuld selbst und muss diese als Steuervorauszahlung an das Finanzamt zahlen. Die Umsatzsteuer-Voranmeldung ist nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung nach Maßgabe der Steuerdatenübermittlungsverordnung authentifiziert zu übermitteln (§ 18 Abs. 1 Satz 1 UStG). Für die elektronische authentifizierte Übermittlung benötigen Sie ein Zertifikat. Auf Antrag kann das Finanzamt zur Vermeidung von unbilligen Härten auf eine elektronische Übermittlung verzichten. Die Umsatzsteuer-Voranmeldung ist vom Unternehmer oder dessen Bevollmächtigten zu unterschreiben, sofern sie nicht elektronisch übermittelt wird. Arbeitsablauf USt-Voranmeldung mit Rechnungswesen Wenn Sie die Umsatzsteuer-Voranmeldung aus dem Stotax-Rechnungswesen heraus erstellen möchten, dann empfehlen wir den hier beschriebenen Arbeitsablauf. Bitte rufen Sie die Vorschau für die Umsatzsteuer-Voranmeldung auf. Wo die Vorschau der Umsatzsteuer- Voranmeldung aufgerufen werden kann, ist in dem Thema Umsatzsteuer im Rechnungswesen beschrieben. Beispiel: Aufruf der Vorschau in der Buchungserfassung 12 / 70
Umsatzsteuer 2020 In der Vorschau der Umsatzsteuer-Voranmeldung werden die gebuchten Umsatzsteuerbeträge so aufbereitet, dass bereits erkennbar ist, welche Beträge den Kennziffern der Voranmeldung zugeordnet werden. Im oberen Teil finden Sie die Werte aus dem Rechnungswesen, zusammengefasst auf die einzelnen Zeilen (Kennziffern) der USt-Voranmeldung. Im unteren Teil finden Sie pro Zeile der USt-Voranmeldung den "Kontennachweis" und den "Buchungsnachweis". Außerdem kann die "Umsatzsteuer- und Vorsteuer-Verprobung" aufgerufen werden. Wenn Sie anschließend diese Werte per Elster übermitteln wollen, dann können Sie über die Schaltfläche "Neuanlage" (Gruppe "Steuerversion") mit diesen Werten eine neue Steuerversion erstellen. In der neu angelegten Steuerversion kann nun die Elster-Plausibilitätsprüfung ausgeführt werden: 13 / 70
Umsatzsteuer 2020 Für den Elster-Versand ist der Gültigkeitskenner in der Version unbedingt notwendig. Der Gültigkeitskenner wird in den Grundangaben der Version verwaltet. Pro Anmeldezeitraum kann es nur eine gültige Version geben. Prüfen und sichern Die Version wird gesperrt (d.h. gesichert) und es sind keine Änderungen mehr möglich. Sie kann anschließend jederzeit per Elster versendet werden (auch über den Sammelversand in den Steuerübersichten). Dieser Status kann wieder aufgehoben werden, d.h. die Version kann nochmal geöffnet werden. Für den Sammelversand ist es unbedingt notwendig diesen Status in der Version zu aktivieren. Für den Einzelversand ist der Status nicht notwendig. Versand Die Version wird endgültig per Elster versendet und kann anschließend nicht mehr geändert werden Wenn Sie die Version über den Sammelversand versenden möchten, dann öffnen Sie dafür bitte in der Mandantenakte Steuern über die Baumstruktur das Programm USt-Sammelversandund/ Voranmeldung. Mit Hilfe der Auswahlfelder VZ (Jahr), Steuerart, Art und Meldezeitraum kann die Liste der angezeigten Steuerversionen auf die gewünschten USt-Voranmeldungen eingeschränkt werden. Es können nur Voranmeldungen mit dem Gültigkenner "gültig" und dem Status "Elster geprüft" geelstert werden. Markieren Sie anschließend in der Liste alle Versionen, die über den Sammelversand verschickt werden sollen. Tipp: Mit der Tastenkombination "STRG+A" werden automatisch alle angezeigten Versionen markiert. Eine Mehrfachmarkierung kann alternativ auch durch Drücken der STRG-Taste (Taste gedrückt halten) und Anklicken der gewünschten Versionen möglich. Anschließend aktivieren Sie bitte die Schaltfläche "Versand USt-VA". Versionen, die z.B. den falschen Status haben, d.h. nicht "Elster geprüft" sind, oder die z.B. nicht gültig sind, werden beim Elster-Sammelversand nicht berücksichtigt. Vorschau der Voranmeldung im Rechnungswesen Aus dem Rechnungswesen heraus kann die Umsatzsteuer-Voranmeldung bereits vor der Neuanlage einer Steuerversion als Vorschau aufgerufen werden. Die Vorschau enthält · die summierten Werte pro Kennziffer (Vorschau für die USt-Voranmeldung) · den Kontennachweis (pro Kennziffer oder für alle Kennziffern) · den Buchungsnachweis (pro Kennziffer oder für alle Kennziffern) · die Umsatzsteuer-Verprobung · die Vorsteuer-Verprobung. In der Vorschau werden immer die aktuellen Werte aus der Finanzbuchhaltung zur Verfügung gestellt. Erläuterungen zu der Wertermittlung finden Sie hier. 14 / 70
Umsatzsteuer 2020 Die Anzeige im Konten- und Buchungsnachweis bezieht sich immer auf die in dem oberen Bereich markierte Zeile, d.h. Kennziffer. Wenn Sie im unteren Bereich die Gesamtansicht für alle Kennziffern sehen möchten, dann nutzen Sie bitte die Funktion "Gesamtansicht" über das Kontextmenü (rechte Maustaste) oder die entsprechende Schaltfläche . Über die Gruppe "Steuerversion" in der Multifunktionsleiste können Sie auf dem schnellsten Weg mit den aktuell angezeigten Werten aus dem Rechnungswesen eine neue Steuerversion anlegen bzw. eine bereits bestehende Steuerversion öffnen und diese Version mit den Werten aus dem Rechnungswesen aktualisieren. 15 / 70
Umsatzsteuer 2020 Neuanlage einer Steuerversion Über die Schaltfläche "Neuanlage" (Gruppe Steuerversion) wird eine neue Steuerversion angelegt und dabei werden die aktuellen Werte aus dem Rechnungswesen automatisch in die Steuerversion übernommen. Öffnen einer vorhandenen Steuerversion Über die Schaltfläche "Öffnen" wird die Steuerakte des Mandanten aufgerufen und Sie können eine bereits vorhandene Umsatzsteuer-Version öffnen um dort z.B. den Import der Werte aus dem Rechnungswesen erneut durchzuführen. Konsolidierung in der Vorschau Bei einer Konsolidierung kann zwischen der Ansicht für die Konsolidierung und der Ansicht für den aufnehmenden bzw. den abgebenden Mandanten gewechselt werden. Wenn in der Vorschau der Umsatzsteuer eine Konsolidierung berücksichtigt werden soll, dann muss in den Mandantenstammdaten der Konsolidierungskreis bei dem aufnehmenden Mandanten vorhanden sein. Ansonsten wird die Konsolidierung in der Vorschau nicht angeboten. Hinweis: Für die Vorschau werden automatisch die Konsolidierungskreisbeteiligten aus dem Mandantenstamm verwendet. Dabei werden nur die für den Anmeldezeitraum gültigen Konsolidierungskreisbeteiligten berücksichtigt. Wenn davon abweichend, d.h. nicht im Mandantenstamm, sondern in der Steuerversion, Konsolidierungskreisbeteiligte ausgeschlossen worden sind, dann kann es zu Unterschieden zwischen der Konsolidierung in der Steuerversion und der Konsolidierung in der Vorschau kommen. Neuanlage einer Voranmeldung Wenn in der Mandantenakte Steuern im Programm Umsatzsteuer die Neuanlage aktiviert wurde, dann kann über die Kachel-Auswahl "Voranmeldung" eine neue Version angelegt werden. Anschließend werden die Details für die neue Version abgefragt: 16 / 70
Umsatzsteuer 2020 Verpflichtend ist in jedem Fall die Auswahl eines Voranmeldezeitraums. Nach der Neuanlage kann der Voranmeldezeitraum der Steuerversion nicht mehr geändert werden. Das Berichtigungskennzeichen ist wichtig, wenn Sie für den ausgewählten Anmeldezeitraum bereits eine Voranmeldung übermittelt haben. Normalerweise dürfen die Bemessungsgrundlagen nur in vollen Euro-Beträgen eingegeben werden. Die Umsatzsteuer- und Vorsteuerbeträge haben dagegen immer zwei Nachkommastellen. Wenn Sie die Bemessungsgrundlagen auch mit zwei Nachkommastellen erfassen möchten, dann können Sie bereits bei der Neuanlage die entsprechende Option aktivieren. Der Gültigkenner ist sehr wichtig für den Elster-Versand. Es können nur "gültige" Versionen per Elster versendet werden. Außerdem darf es pro Anmeldezeitraum nur eine gültige Version geben. Wenn Sie für die Version Daten z.B. aus dem Rechnungswesen oder aus einer Excel-Tabelle übernehmen wollen, dann aktivieren Sie bitte das Kästchen "Mit Werteübernahme". Anschließend werden weitere Angaben abgefragt, die für die Datenübernahme von Bedeutung sind. Weiter Erläuterungen zu der Neuanlage "mit Werteübernahme" finden Sie hier. Ebenfalls optional kann die Konsolidierung bei der Neuanlage aktiviert werden. In diesem Fall können auch Daten von anderen Mandanten übernommen werden. Eine Konsolidierung kann nur im Zusammenhang mit einer Werteübernahme aktiviert werden. Weitere Erläuterungen zu der Neuanlage "mit Konsolidierung" finden Sie hier. Quickstart der Voranmeldung 17 / 70
Umsatzsteuer 2020 Für die Voranmeldung kann bei der Neuanlage zwischen zwei Kacheln ausgewählt werden. Bei der Kachel "Voranmeldung" erfolgt die Neuanlage mit vielen Abfrageoptionen, z.B. ob mit oder ohne Konsolidierung, die Art der Werteübernahme, u.s.w. Bei der Kachel "Quickstart" wird nur der Voranmeldezeitraum abgefragt und die übrigen Optionen werden automatisch gesetzt. Dabei wird immer eine Übernahme aus dem Rechnungswesen nach Kontenfunktionen ausgeführt und wenn in den Mandantenstammdaten eine Konsolidierung vorhanden ist, dann wird auch diese automatisch berücksichtigt. Werteübernahme in der Voranmeldung (Rewe-Steuer-Übernahme) Bereits bei der Neuanlage einer Version können Sie die Werteübernahme aktivieren. Eine Steuerversion mit aktivierter Rewe-Steuer-Übernahme hat einen zweiten Karteireiter, auf dem immer die zuletzt übernommenen Werte angezeigt werden. Außerdem ist in den Grundangaben der Steuerversion die aktivierte Werteübernahme sichtbar. Wenn die Werteübernahme bei der Neuanlage nicht aktiviert wurde, dann kann die Version über die Grundangaben auch noch zu einem späteren Zeitpunkt erweitert werden. 18 / 70
Umsatzsteuer 2020 Nach dem Aktivieren dieser Schaltfläche erhalten Sie weitere Abfragen für die Werteübernahme (Rewe- Steuer-Übernahme). Weitere Erläuterungen dazu finden Sie unter Neuanlage mit Werteübernahme. Neuanlage mit Werteübernahme Bei der Neuanlage einer Version können Sie die Werteübernahme aktivieren. Die Werteübernahme der USt-Voranmeldung umfasst die Übernahme von Werten · aus dem Rechnungswesen, · aus einer Excel-Datei, · aus anderen Steuerversionen (z.B. bei einer Konsolidierung). Wenn Sie bei der Neuanlage einer Steuerversion die "Werteübernahme" nicht aktiviert haben, dann ist dies später noch über die Grundangaben der Version möglich. Wenn Sie die Werteübernahme bei der Neuanlage aktiviert haben, dann wird im zweiten Schritt ein weiterer Abfragedialog geöffnet: 19 / 70
Umsatzsteuer 2020 Wenn Sie die Werteübernahme und die Konsolidierung aktiviert haben, dann gelten die Angaben in dem folgenden Dialog für den aufnehmenden Mandanten. Die Werteübernahme für die abgebenden Mandanten wird in einem weiteren Dialog abgefragt. Art der Werteübernahme 20 / 70
Umsatzsteuer 2020 Die Import-Art, d.h. ob die Werte nach Kontenfunktionen oder nach Konten importiert werden, kann nach der Neuanlage geändert werden. Import der Werte nach Kontenfunktionen => Die Zuordnung des Wertes aus dem Rechnungswesen erfolgt automatisch auf die Kennziffer der USt-Voranmeldung Import der Werte nach Konten => Der Kontensaldo wird über ein frei wählbares Regelwerk einer bestimmten Kennziffer der USt-Voranmeldung zugeordnet. Import der Werte nach Kontenfunktionen (Kennziffern) Der Import der Werte nach Kontenfunktionen ist bei der Übernahme aus dem Rechnungswesen die Standardeinstellung. Bei jeder Buchung mit Kontenfunktion findet die Berechnung der Steuer statt. Die Summe der einzelnen Steuerbeträge wird in der entsprechenden Kennziffer der Umsatzsteuer-Voranmeldung berücksichtigt. 21 / 70
Umsatzsteuer 2020 Wenn Sie als Datenquelle eine Excel-Datei auswählen und die Übernahme nach Kontenfunktionen bzw. nach Kennziffern aktivieren, dann können Sie die Werte laut Kennziffern aus einer Excel-Datei übernehmen. Beispiel: Wichtig ist bei dieser Auswahl, dass in der Excel-Datei die Kennziffern der Umsatzsteuer-Voranmeldung enthalten sind. Über diese Kennziffern erfolgt die Zuordnung zu dem Steuerfeld bei der Werteübernahme. Import der Werte nach Konten Der Import der Werte nach Konten bedeutet bei der Übernahme aus dem Rechnungswesen, dass die Kontensalden aus dem Stotax-Rechnungswesen den Feldern der Steuerversion zugeordnet werden und bei der Übernahme aus einer Excel-Datei werden ebenfalls die Kontensalden aus der Excel-Datei importiert. In jedem Fall ist bei dem Import nach Konten die Auswahl eine Kontenzuordnungsregel notwendig. 22 / 70
Umsatzsteuer 2020 Über die Kontenzuordnungsregeln werden die Kontensalden (abhängig vom Saldokennzeichen) den einzelnen Positionen, d.h. den Steuerfeldern, zugeordnet. Ohne eine Kontenzuordnungsregel können zwar die Kontensalden importiert werden, aber den Steuerfeldern nicht zugeordnet werden. Weitere Erläuterungen dazu finden Sie hier. Gesperrte Steuerfelder durch die Werteübernahme Wenn Sie die Werteübernahme durchgeführt haben, dann werden die Steuerfelder gesperrt und der übernommene Werte wird angezeigt. An der grünen Ecke in dem Steuerfeld können Sie erkennen, dass es sich um eine Werteübernahme handelt. Wenn Sie die grüne Ecke anklicken, oder über das Kontextmenü des Steuerfeldes "Wechsel in Rewe- Steuer-Übernahme" aktivieren, dann werden Sie auf die Taxonomie der Voranmeldung für die Rewe-Steuer- Übernahme geführt. Über die Taxonomie der Voranmeldung werden die übernommenen Werte den Steuerfeldern zugeordnet. 23 / 70
Umsatzsteuer 2020 Aus der Taxonomie heraus können Sie über die Tastenkombination Strg + Doppelklick zurück zu dem Steuerfeld navigieren. Wenn Sie die Verbindung des Steuerfeldes zu der Taxonomie, d.h. dem übernommenen Wert, entfernen möchten, dann können Sie über das Kontextmenü die Funktion "Entferne Rewe-Steuer-Übernahme" aktivieren. Dabei wird das Steuerfeld freigeschaltet und kann mit einem beliebigen Wert überschrieben werden. Die grüne Ecke wird dabei entfernt und es besteht keine Verbindung mehr zu dem Übernahmewert. ACHTUNG: Wenn Sie die Übernahme erneut aktivieren, dann werden alle manuell abgeänderten Werte wieder überschrieben. Alle gesperrten Felder öffnen Wenn Sie die Sperrung in allen Steuerfeldern in einem Arbeitsschritt entfernen möchten, dann nutzen Sie dafür bitte auf dem Karteireiter "Rewe-Steuer-Übernahme" die Funktion "Verbindungen löschen". 24 / 70
Umsatzsteuer 2020 Bei einer Konsolidierung finden Sie diese Funktion auf dem Karteireiter "Konsolidierung". Werteübernahme bei der Konsolidierung Bei einer Werteübernahme mit Konsolidierung gibt es zwei zusätzliche Karteireiter: 25 / 70
Umsatzsteuer 2020 Auf dem Karteireiter "Rewe-Steuer-Übernahme" finden Sie für jeden einzelnen Konsolidierungsbeteiligten die importierten Werte. Hier kann der Import für jeden Konsolidierungsbeteiligten einzeln neu gestartet werden. Auf dem Karteireiter "Konsolidierung" finden Sie die konsolidierten Werte von allen Konsolidierungsbeteiligten, d.h. auch von dem aufnehmenden Mandanten. Hier kann der Import für alle Konsolidierungsbeteiligten neu gestartet werden. Kontenzuordnungsregeln bei der Übernahme nach Konten Bei der Übernahme nach Konten muss in jedem Fall eine Kontenzuordnungsregel ausgewählt werden. Abgleich Rechnungswesen in der Steuerversion Wenn Sie eine bereits erstellte Steuerversion erneut öffnen, wird geprüft, ob es Änderungen im Rechnungswesen gegeben hat. 26 / 70
Umsatzsteuer 2020 Wenn die Steuerversion keinen abgeschlossenen Status hat, dann können die aktuellen Werte aus dem Rechnungswesen übernommen werden. Dieser Abgleich mit dem Rechnungswesen kann auch jederzeit in der Steuerversion aufgerufen werden (Karteireiter "Rewe-Steuer-Übernahme"): In dem Abgleich werden die Unterschiede zwischen dem aktuellen Rechnungswesen und den in die Steuerversion zuletzt übernommenen Werten aufgeführt. ACHTUNG: Wenn Sie nach der letzten Werteübernahme aus dem Rechnungswesen die Steuerfelder manuell verändert haben, dann werden Ihnen diese Differenzen zu den aktuellen Werten aus dem Rechnungswesen hier nicht ausgewiesen. Abgleich bei einer Konsolidierung Bei einer konsolidierten Steuerversion werden Sie beim Öffnen der Version darauf hingewiesen, bei welchem Konsolidierungsbeteiligten Differenzen festgestellt wurden. Auch hier werden (für jeden einzelnen Konsolidierungsbeteiligten) die Differenzen zwischen dem aktuellen Rechnungswesen und den zuletzt in die konsolidierte Steuerversion übernommenen Werten geprüft. 27 / 70
Umsatzsteuer 2020 Wechseln Sie in der Steuerversion auf den Karteireiter "Rewe-Steuer-Übernahme" und wählen dort den betroffenen Konsolidierungsbeteiligten aus. Wenn Sie die Differenzen des betroffenen Konsolidierungsbeteiligten prüfen möchten, dann können Sie hier nochmal den "Abgleich" starten. Ansonsten können die aktuellen Werte aus dem Rechnungswesen über den "Import" neu in die konsolidierte Steuerversion übernommen werden. TIPP: Bei einer Konsolidierung beziehen sich die Schaltflächen "Import", "Verprobung" und "Abgleich" immer auf den ausgewählten Konsolidierungsbeteiligten. Wenn Sie die Werte von allen Konsolidierungsbeteiligten importieren möchten, dann wechseln Sie bitte auf den Karteireiter "Konsolidierung" und aktivieren die Schaltfläche "Alle importieren". 28 / 70
Umsatzsteuer 2020 Verprobung mit dem Rechnungswesen Aus einer vorhandenen Steuerversion heraus können Sie die Verprobung, d.h. die aktuellen Werte aus dem Rechnungswesen, jederzeit aufrufen. Über den "Abgleich" werden Ihnen Unterschiede zwischen dem aktuellen Rechnungswesen und den in die Steuerversion übernommenen Werte aufgeführt. Konsolidierung in der Voranmeldung Erläuterungen zu der Neuanlage eines Konsolidierungskreises in den Mandantenstammdaten des aufnehmenden Mandantendazu finden Sie in der Hilfe der Stammdaten Außerdem finden Sie dazu Informationen in dieser Hilfe unter Konsolidierungskreis in den Mandantenstammdaten und Übernahme der Beteiligten aus einer alten USt-Version. Neuanlage mit Konsolidierung Bei der Neuanlage kann die Konsolidierung nur im Zusammenhang mit einer Werteübernahme aktiviert werden. Die Konsolidierung wird automatisch angekreuzt, wenn im Mandantenstamm ein Konsolidierungskreis angelegt wurde. Wenn im Mandantenstamm kein Konsolidierungskreis vorhanden ist und das Kästchen angekreuzt wird, dann können die abgebenden Mandanten auch über die Steuerversion hinzugefügt werden. Im zweiten Schritt werden die Angaben für die Werteübernahme des aufnehmenden Mandanten abgefragt. 29 / 70
Umsatzsteuer 2020 Die Werteübernahmen für die abgebenden Mandanten werden in einem weiteren Dialog abgefragt. Für jeden einzelnen Konsolidierungsbeteiligten, d.h. abgebenden Mandanten, können Sie die Import- Optionen festlegen. Die Angaben können auch für jeden Beteiligten unterschiedlich sein. 30 / 70
Umsatzsteuer 2020 Zusätzlich gibt es noch die Funktion "Alle ändern". Dabei können für alle abgebenden Mandanten die Einstellungen in einem Arbeitsschritt geändert werden. Konsolidierungskreisbeteiligte auswählen Wenn Sie in der Steuerversion nicht alle abgebenden Mandanten berücksichtigen wollen, dann können Sie einzelne Konsolidierungskreisbeteiligte "abwählen". 31 / 70
Umsatzsteuer 2020 Automatisch vorgeschlagen werden alle Konsolidierungskreisbeteiligten mit einer Gültigkeit für diesen Meldezeitraum. In der Vorschau der USt-Voranmeldung im Rechnungswesen werden immer alle gültigen Konsolidierungskreisbeteiligten ausgewertet. Nur in der Steuerversion können die Beteiligten pro Steuerversion abweichend von der im Mandantenstamm gespeicherten Gültigkeit zugeordnet werden. Konsolidierung mit Werteübernahme aus Versionen Wenn Sie eine Konsolidierung mit der Werteübernahme aus Versionen durchführen möchten, dann gehen Sie bitte wie folgt vor: 1. Schritt: Erstellen Sie für alle Konsolidierungsbeteiligten eine eigene Steuerversion. Wenn Sie die Werte des aufnehmenden Mandanten auch manuell erfassen möchten, dann gilt dies auch für den aufnehmenden Mandanten. In dieser Version des aufnehmenden Mandanten, die nur dafür da ist um die Einzelwerte zu erfassen, darf bei der Neuanlage nicht die "Konsolidierung" aktiviert werden. Die Versionen der abgebenden Mandanten sollten in jedem Fall den "Gültig"-Kenner erhalten, damit die Zuordnung bei dem aufnehmenden Mandanten automatisch erfolgen kann. 2. Schritt: Für den aufnehmenden Mandanten wird nun eine zweite Steuerversion für die Konsolidierung angelegt. Dabei müssen die beiden Kästchen "Mit Werteübernahme" und "Mit Konsolidierung" angekreuzt werden. 32 / 70
Umsatzsteuer 2020 Anschließend werden weitere Angaben für die Werteübernahme abgefragt. Als Datenquelle aktivieren Sie bitte "aus einer anderen Steuerversion" und tragen die Version des aufnehmenden Mandanten ein, die extra für die Erfassung der Einzelwerte unter dem 1. Schritt angelegt worden ist. Wenn Sie auf "Weiter" klicken, dann öffnet sich im nächsten Schritt eine Liste mit den abgebenden Mandanten. Über die Schaltfläche "Alle ändern" können Sie die Übernahme der gültigen Versionen aktivieren. 33 / 70
Umsatzsteuer 2020 In der Liste werden für alle abgebenden Mandanten die "gültigen" Versionen für die Werteübernahme in den aufnehmenden Mandanten zugeordnet. Wenn Sie auf einem Eintrag in der Liste mit der Maustaste doppelt klicken (alternativ über "Öffnen"), dann können Sie die Einstellungen für jeden einzelnen Konsolidierungskreisbeteiligten noch ändern. Wenn Sie auf "Weiter" klicken, dann wird die Steuerversion des aufnehmenden Mandanten angelegt und die Werte aus den Steuerversionen der abgebenden Mandanten werden übernommen. 3. Schritt: Auf dem Karteireiter "Rewe-Steuer-Übernahme finden Sie die aus den Versionen übernommenen Einzelwerte sowohl für den aufnehmenden Mandanten als auch für die abgebenden Mandanten. Die konsolidierten Werte der abgebenden und des aufnehmenden Mandanten (siehe Karteireiter "Konsolidierung") wurden automatisch in die Steuerfelder übertragen. Abgleich mit dem Rechnungswesen bei einer Konsolidierung Erläuterungen zu dem Ableich mit dem Rechnungswesen bei einer Konsolidierung finden Sie hier. Nachträgliche Aktivierung der Konsolidierung Eine Konsolidierung kann nur dann nachträglich aktiviert werden, wenn die Version auch eine Rewe-Steuer- Übernahme hat und wenn in den Mandantenstammdaten ein Konsolidierungskreis angelegt wurde. Der Konsolidierungskreis ist nur bei dem aufnehmenden Mandanten in den Stammdaten zu erfassen. Eine Steuerversion mit aktivierter Konsolidierung hat zwei zusätzliche Karteireiter. Auf dem Karteireiter "Konsolidierung" finden Sie die zusammengefassten Werte des aufnehmenden Mandanten und der 34 / 70
Umsatzsteuer 2020 abgebenden Konsolidierungskreisbeteiligten. Auf dem Karteireiter "Rewe-Steuer-Übernahme" finden Sie die übernommenen Einzelwerte der Beteiligten. . Wenn die Konsolidierung bei der Neuanlage nicht aktiviert wurde, dann kann die Version über die Grundangaben auch noch zu einem späteren Zeitpunkt erweitert werden. Wenn diese Schaltfläche aktiviert wird, dann kommen die Abfragen für die Konsolidierung wie bei der Neuanlage einer Version. Weitere Erläuterungen dazu finden Sie unter Neuanlage mit Konsolidierung. Kennziffern der Voranmeldung Kennziffer Zeile Beschreibung 41 20 H Innergemeinschaftliche Lieferungen an Abnehmer mit USt-IdNr. 44 21 H Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt-IdNr. 49 22 H Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge außerhalb eines Unternehmens 43 23 H Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug 48 24 H Steuerfreie Umsätze ohne VSt-Abzug nach § 4 Nr. 8-28 UStG 81 26 H Steuerpflichtige Umsätze 19% 8100 26 H Steuer, Steuerpflichtige Umsätze 19% 35 / 70
Umsatzsteuer 2020 86 27 H Steuerpflichtige Umsätze 7% 8600 27 H Steuer, Steuerpflichtige Umsätze 7% 35 28 H Steuerpflichtige Umsätze zu anderen Steuersätzen 36 28 H Steuer, Steuerpflichtige Umsätze zu anderen Steuersätzen 77 29 H Lieferungen LuF-Betriebe an Abnehmer mit USt-IdNr. 76 30 H Umsätze für die eine Steuer nach § 24 UStG zu entrichten ist 80 30 H Steuer, Umsätze für die eine Steuer nach § 24 UStG zu entrichten ist 91 32 H Steuerfreie innergemeinschaftliche Erwerbe 89 33 H Innergemeinschaftliche Erwerbe 19% 8900 33 H Steuer, Innergemeinschaftliche Erwerbe 19% 93 34 H Innergemeinschaftliche Erwerbe 7% 9300 34 H Steuer, Innergemeinschaftliche Erwerbe 7% 95 35 H Innergemeinschaftliche Erwerbe zu anderen Steuersätzen 98 35 H Steuer, Innergemeinschaftliche Erwerbe zu anderen Steuersätzen 94 36 H Innergemeinschaftliche Erwerbe neuer Fahrzeuge von Lieferern ohne USt-IdNr. zum allgemei 96 36 H Steuer, Innergemeinschaftliche Erwerbe neuer Fahrzeuge von Lieferern ohne USt-IdNr. zum a 42 38 H Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 60 39 H Steuerpflichtige Umsätze des leistenden Unternehmers, für die der Leistungsempfänger die S schuldet 21 40 H Nicht steuerbare sonstige Leistungen § 18b S. 1 Nr. 2 UStG 45 41 H Übrige nicht steuerbare Umsätze (Leistungsort nicht im Inland) 46 48 H Sonstige Leistungen nach § 3a Abs. 2 UStG eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässi 47 48 H Steuer, Sonstige Leistungen nach § 3a Abs. 2 UStG eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet 73 49 H Umsätze, die unter das GrEStG fallen 74 49 H Steuer, Umsätze, die unter das GrEStG fallen 84 50 H Andere Leistungen 85 50 H Steuer, Andere Leistungen 66 53 S Vorsteuerbeträge aus Rechnungen von anderen Unternehmern, aus Leistungen im Sinne des innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften. 61 54 S Vorsteuerbeträge aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen 62 55 S Entstandene Einfuhrumsatzsteuer 67 56 S Vorsteuerbeträge aus Leistungen § 13b UStG 63 57 S Vorsteuerbeträge, die nach allgemeinen Durchschnittssätzen berechnet sind 64 58 S Berichtigung des Vorsteuerabzugs § 15a UStG 59 59 S Vorsteuerabzug für innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge außerhalb eines Un Kleinunternehmen i.S.d. § 19 Abs. 1 UStG 65 62 H Steuer infolge Wechsels der Besteuerungsform sowie Nachsteuer auf versteuerte Anzahlung 69 63 S In Rechnungen unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge 39 65 S Anrechnung (Abzug) der festgesetzten Sondervorauszahlung für Dauerfristverlängerung Steuerformular - letzte Übernahme - Rewe aktuell Wenn Sie eine Werteübernahme aus dem Rechnungswesen aktiviert haben, dann verwaltet das Programm für Sie pro Kennziffer drei Werte: · Wert laut Steuerformular · Wert aus der letzten Übernahme 36 / 70
Umsatzsteuer 2020 · Wert aus dem aktuellen Rechnungswesen. Wert laut Steuerformular Wert aus der letzten Übernahme 37 / 70
Umsatzsteuer 2020 Wert aus dem aktuellen Rechnungswesen 38 / 70
Umsatzsteuer 2020 Gegenüberstellung in der Voranmeldung In der Gegenüberstellung finden Sie die tabellarische Übersicht für die Werte laut · Steuerformular · letzte Übernahme · Rewe aktuell. 39 / 70
Umsatzsteuer 2020 Diese Gegenüberstellung finden Sie zusätzlich noch unter den Berechnungsauswertungen: Grundangaben einer Voranmeldung Aufruf der Grundangaben über die entsprechende Schaltfläche in der Multifunktionsleiste oder über den ersten Eintrag in der Baumstruktur ("Voranmeldung..."). 40 / 70
Umsatzsteuer 2020 Bemessungsgrundlagen mit Nachkommastellen Normalerweise dürfen die Bemessungsgrundlagen nur in vollen Euro-Beträgen eingegeben werden. Die Umsatzsteuer- und Vorsteuerbeträge haben dagegen immer mit zwei Nachkommastellen. Wenn Sie die Bemessungsgrundlagen auch mit zwei Nachkommastellen erfassen möchten, dann können Sie bereits bei der Neuanlage die entsprechende Option aktivieren. In den Grundangaben der Steuerversion können Sie die Option jederzeit bearbeiten.... ... oder auch oberhalb der Eingabefelder für die Bemessungsgrundlagen. 41 / 70
Umsatzsteuer 2020 Nachträgliche Umstellung der Nachkommastellen für die Bemessungsgrundlagen Wenn die Bemessungsgrundlage nachträglich auf "Mit Nachkommastellen" umgestellt wird, dann werden die wegen einer Rewe-Steuer-Übernahme gesperrten Felder neu in die Steuerfelder übertragen. Die Werte werden z.B. nicht neu aus dem Rechnungswesen übernommen, sondern die Werte werden aus dem Taxonomiebaum der letzten Übernahme (Karteireiter Rewe-Steuer-Übernahme) in die Steuerfelder neu überstellt. Diese erneute Übergabe ist notwendig, damit in den Steuerfelder die korrekten Nachkommastellen angezeigt werden. Wenn Sie ein Feld mit einer blauen Ecke gesperrt haben, weil der Wert aus einer individuellen Anlage übernommen wurde, dann werden die Nachkommastellen nicht automatisch neu übernommen, sondern dafür muss die individuelle Anlage erneut aufgerufen werden. Erfassung einer Voranmeldung - Allgemeine Angaben - Umsatzsteuer - Vorsteuer - Verbleiben / Sonstige Angaben Allgemein: Bitte berücksichtigen Sie Entgeltserhöhungen und Entgeltsminderungen bei den Bemessungsgrundlagen. Als Bemessungsgrundlagen sind die Entgelte für Umsätze sowie die Anzahlungen einzutragen. Negative Beträge sind durch ein Minuszeichen zu kennzeichnen. Steuerfreie Lieferungen und sonstige Leistungen Zeilen 20 bis 22 Innergemeinschaftliche Lieferungen (§ 4 Nr. 1 Buchst. b, § 6a Abs. 1 UStG) sind in dem Voranmeldungszeitraum zu erklären, in dem die Rechnung ausgestellt wird, spätestens jedoch in dem Voranmeldungszeitraum, in dem der Monat endet, der auf die Lieferung folgt. Über die in Zeile 20 einzutragenden Umsätze sind Zusammenfassende Meldungen an das BZSt auf elektronischem Weg zu übermitteln. Außerdem sind diese Umsätze grundsätzlich dem Statistischen Bundesamt monatlich für die Intrahandelsstatistik zu melden. Nähere Informationen zur Intrahandelsstatistik erhalten Sie beim Statistischen Bundesamt, 65180 Wiesbaden, Telefon 0611 / 75-1, Telefax 0611 / 75-724000 sowie unter www.destatis.de. Über die in den Zeilen 21 und 22 einzutragenden Umsätze ist für jede innergemeinschaftliche Lieferung eines neuen Fahrzeugs eine Meldung nach der Fahrzeuglieferungs- Meldepflichtverordnung an das BZSt zu übermitteln. Nähere Informationen zu den vorgenannten Verfahren 42 / 70
Umsatzsteuer 2020 erhalten Sie beim BZSt (Dienstsitz Saarlouis, Ahornweg 1 - 3, 66740 Saarlouis, www.bzst.de, Telefon 0228 / 406-0). Zeile 23 In Zeile 23 sind neben steuerfreien Ausfuhrlieferungen (§ 4 Nr. 1 Buchst. a, § 6 UStG) weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug einzutragen, z.B.: Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr (§ 4 Nr. 1 Buchst. a, § 7 UStG); Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt (§ 4 Nr. 2, § 8 UStG); grenzüberschreitende Güterbeförderungen und andere sonstige Leistungen nach § 4 Nr. 3 UStG; Vermittlungsleistungen nach § 4 Nr. 5 UStG (z.B. Provisionen im Zusammenhang mit Ausfuhrlieferungen); Umsätze im Sinne des Offshore-Steuerabkommens, des Zusatzabkommens zum NATO-Truppenstatut, des Ergänzungsabkommens zum Protokoll über die NATO-Hauptquartiere; Reiseleistungen, soweit die Reisevorleistungen im Drittlandsgebiet bewirkt werden (§ 25 Abs. 2 UStG). Zeile 24 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug sind z.B. Grundstücksvermietungen nach § 4 Nr. 12 UStG und Umsätze nach § 4 Nr. 14 UStG aus der Tätigkeit als Arzt oder aus ähnlicher heilberuflicher Tätigkeit. Steuerpflichtige Lieferungen und sonstige Leistungen Zeilen 26 bis 28 Es sind die Umsätze und Anzahlungen einzutragen, für die die Umsatzsteuer entstanden ist. Bemessungsgrundlagen sind stets Nettobeträge (ohne Umsatzsteuer), die in vollen Euro (ohne Centbeträge) anzugeben sind. Es sind auch Umsätze einzutragen, bei denen die sog. Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG) anzuwenden ist. Dagegen sind Umsätze, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b Abs. 5 UStG schuldet, nicht hier einzutragen, sondern in Zeile 39 bzw. 40 (vgl. Erläuterungen zu den Zeilen 39, 40 und 48 bis 52). Unentgeltliche Wertabgaben aus dem Unternehmen sind, soweit sie in der Abgabe von Gegenständen bestehen, regelmäßig den entgeltlichen Lieferungen und, soweit sie in der Abgabe oder Ausführung von sonstigen Leistungen bestehen, regelmäßig den entgeltlichen sonstigen Leistungen gleichgestellt. Sie umfassen auch unentgeltliche Sachzuwendungen und sonstige Leistungen an Arbeitnehmer. Es sind auch die Umsätze bei der Lieferung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager einzutragen, wenn dem liefernden Unternehmer die Auslagerung zuzurechnen ist. In allen anderen Fällen der Auslagerung - insbesondere wenn dem Abnehmer die Auslagerung zuzurechnen ist - sind die Umsätze in Zeile 65 einzutragen (vgl. Erläuterungen zu Zeile 65). Zeilen 29 bis 30 Land- und forstwirtschaftliche Betriebe, die ihre Umsätze nach den Durchschnittssätzen des § 24 Abs. 1 UStG versteuern, müssen Lieferungen in das übrige Gemeinschaftsgebiet an Abnehmer mit USt-IdNr. in Zeile 29 eintragen. Diese Lieferungen sind im Rahmen Zusammenfassender Meldungen anzugeben sowie zur Intrahandelsstatistik zu melden (vgl. Erläuterungen zu den Zeilen 20 bis 22). Bei den in Zeile 30 bezeichneten Umsätzen, für die eine Steuer zu entrichten ist, sind die anzuwendenden Durchschnittssätze um die Sätze für pauschalierte Vorsteuerbeträge zu vermindern. Land- und Forstwirte, die ihre Umsätze nach den allgemeinen Vorschriften des UStG versteuern, tragen ihre Umsätze in den Zeilen 20 bis 28 ein. Innergemeinschaftliche Erwerbe Zeilen 32 bis 36 Innergemeinschaftliche Erwerbe sind in dem Voranmeldungszeitraum zu erklären, in dem die Rechnung ausgestellt wird, spätestens jedoch in dem Voranmeldungszeitraum, in dem der Monat endet, der auf den Erwerb folgt. Bei neuen Fahrzeugen liegt ein innergemeinschaftlicher Erwerb selbst dann vor, wenn das Fahrzeug nicht von einem Unternehmer geliefert wurde. Werden neue Fahrzeuge von Lieferern ohne USt- IdNr. erworben - insbesondere von „Privatpersonen“ -, sind die Erwerbe in der Zeile 36 zu erklären. Wird das neue Fahrzeug von einer „Privatperson“ oder von einem Unternehmer für seinen privaten Bereich erworben, ist der innergemeinschaftliche Erwerb nur mit Vordruck USt 1 B anzumelden (Fahrzeugeinzelbesteuerung). Die in den Zeilen 33 bis 35 einzutragenden innergemeinschaftlichen Erwerbe sind grundsätzlich im Rahmen der Intrahandelsstatistik zu melden (vgl. Erläuterungen zu den Zeilen 20 bis 22). Ergänzende Angaben zu Umsätzen 43 / 70
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