CORONA-HILFSFONDS Maßnahmen nach 2 Abs 2 Z 7 ABBAG-Gesetz - April 2020 - Rabel & Partner
←
→
Transkription von Seiteninhalten
Wenn Ihr Browser die Seite nicht korrekt rendert, bitte, lesen Sie den Inhalt der Seite unten
CORONA-HILFSFONDS Maßnahmen nach § 2 Abs 2 Z 7 ABBAG-Gesetz Version 03 14. April 2020
Inhalt
1. Corona-Hilfsfonds im Überblick …………………………………………...3
2. Garantien und Direktkredite ………………………………………………..4
Wer wird gefördert? …………………………………………………………………………………….……………………… 5
Wie wird die maximale Kredithöhe ermittelt?……………………………………………………………………….9
Wie ist der Liquiditätsbedarf zu ermitteln?……………………………………………………………….…………10
Welche Zahlungsverpflichtungen werden abgedeckt?……………………..………………………….………11
Verpflichtungen des Antragstellers..……………………..………………………………………………….….….….12
Kreditkonditionen……………..………………………..………..…………………………………………………………….13
Wie wird die Garantie beantragt?……………..………..………………………………………………………………14
Welche Unterlagen sind notwendig?……………..………..………………………………………………………….15
Das Rabel & Partner Förder-Package „COFAG-Garantie“………………………………………...............16
3. Zuschüsse …………………………………………………………………………..17
Übersicht ………………..…………………………………………………………………………………………………………. 18
4. Unterstützung durch Rabel & Partner…………………………………20
Wie können wir Sie unterstützen?..……………………………………………………………………………………. 21
Quick Check COVID-19 Maßnahmenpakete……………………………………………….………………………. 22
Business Plan Support……………………………….……………………………………………….………………………. 23
5. Ansprechpartner………………………………………………………………….24
2
1. Corona Hilfsfonds im Überblick
Zur Unterstützung von Unternehmen, die aufgrund der COVID-19 Pandemie mit schwerwiegenden Liquiditätsengpässen
konfrontiert sind, wurde im Zuge des 3. COVID-19 Gesetzes der Corona-Hilfsfonds mit einer Dotierung von insgesamt
EUR 15 Mrd EUR 15 Mrd geschaffen. Innerstaatliche Rechtsgrundlage für die Ergreifung finanzieller Maßnahmen, die zur Erhaltung der
Corona-Hilfsfonds Zahlungsfähigkeit und Überbrückung von Liquiditätsschwierigkeit von Unternehmen im Zusammenhang mit der
Ausbreitung der COVID-19 Pandemie geboten sind, ist § 3b Abs 3 ABBAG-Gesetz.
Über Auftrag des Bundesministers für Finanzen wurde die COVID-19 Finanzierungsagentur des Bundes GmbH („COFAG“)
OeKB, aws, ÖHT mit dem Ziel gegründet, durch die Ergreifung finanzieller Maßnahmen die Liquidität von Unternehmen sicherzustellen. Die
Abwicklung Abwicklung erfolgt in Zusammenarbeit mit der OeKB, dem aws sowie der ÖHT.
Als Instrumente hierfür stehen staatliche Per 8.4.2020 hat der Finanzminister per Verordnung eine Richtlinie zur
Kreditgarantien, Konkretisierung der Kreditgarantien und Direktkredite erlassen. Die
Direktkredite und Details zu den Direktzuschüssen sollen in einer separaten Richtlinie
direkte Zuschüsse zur Verfügung. festgelegt werden, die sich in Ausarbeitung befindet.
Kreditgarantien und Direktkredite Zuschüsse1
Garantien, Kredite, Rückzahlbarer Kredit bis zum geringstem Betrag aus Nicht rückzahlbarer Zuschuss zur Deckung der
Zuschüsse Liquiditätsbedarf Fixkosten
Instrumente 25% des Gesamtumsatzes des Jahres 2019 Zuschusshöhe ist abhängig von den Umsatzeinbußen
dem Zweifachen der Jahreslohnsumme 2019 (min 40%)
EUR 120 Mio je Unternehmen Abdeckung bis zu 75% der Fixkosten
Laufzeit bis zu 5 Jahre (Verlängerung möglich) Maximal EUR 90 Mio je Unternehmen
Zinssatz höchstens 1% zuzüglich Garantieentgelt iHv
1) Informationen laut BMF, Richtlinien in Ausarbeitung
0,25% bis 2,0%
Haftung iHv 90% der Kreditsumme bzw 100% bei KMU
für Kreditvolumina bis TEUR 500
3
2. Garantien und Direktkredite
42. Garantien und Direktkredite
Wer wird gefördert?
Begünstigt sind Unternehmen mit Sitz oder Betriebsstätte in Österreich, die eine wesentliche operative Tätigkeit in Österreich ausüben und die
aufgrund der COVID-19-Pandemie mit einem Liquiditätsengpass konfrontiert sind.
Von der Gewährung finanzieller Maßnahmen ausgenommen sind:
• Unternehmen, die sich am 31. Dezember 2019 bereits in Schwierigkeiten gemäß Art 2 Z 18 Verordnung (EU) Nr 651/2014 der Kommission
vom 17. Juni 2014 („Gruppenfreistellungsverordnung“, „AGVO“) befunden haben (siehe dazu im Detail Seite 7 f).
Hier ist zwischen KMU und großen Unternehmen zu unterscheiden (s. Seite 6 f)
• Beaufsichtigte Rechtsträger des Finanzsektors, insbesondere
Kreditinstitute gemäß BWG,
Versicherungsunternehmen gemäß VAG,
Wertpapierfirmen und –dienstleistungsunternehmen gemäß WAG und
Pensionskassen gemäß PKG
Praxis-Tipp: Die Förderung steht Unternehmen unabhängig von ihrer Rechtsform zu. Neben Personen- und Kapitalgesellschaften sind daher
auch Genossenschaften, Einzelunternehmen oder Vereine anspruchsberechtigt. Unseres Erachtens steht die Förderung auch gemeinnützigen
Rechtsträgern und Körperschaften öffentlichen Rechts zu, soweit sie Leistungen am Markt anbieten (insb. Betriebe gewerblicher Art).
Praxis-Tipp: Die Förderung steht Unternehmen unabhängig von ihrer Größe zu. Neben KMU sind daher auch große Unternehmen im Sinne der
AGVO anspruchsberechtigt (zur Abgrenzung s. Seite 6). Die Einstufung eines Unternehmens als KMU oder als großes Unternehmen hat aber u.a.
Auswirkungen auf die Beurteilung, ob ein „Unternehmen in Schwierigkeiten“ vorliegt (s. Seite 7 f), das nicht anspruchsberechtigt ist, sowie auf die
Höhe der an die COFAG zu entrichtenden Haftungsentgelte (s. Seite 13).
52. Garantien und Direktkredite
Wer wird gefördert?
Einstufung als KMU gemäß Definition der Europäischen Union
Für die Einstufung als KMU ist die Definition der AGVO anzuwenden. Dabei sind neben den Daten des Unternehmens auch die Daten von
„verbundenen Unternehmen“ (Beteiligung größer gleich 50%) und „Partnerunternehmen“ (Beteiligungen größer gleich 25% und kleiner 50%)
einzurechnen. Die Daten von verbundenen Unternehmen sind zu 100%, jene von Partnerunternehmen proportional zur Beteiligung zu
berücksichtigen. Damit eine Einstufung als KMU erfolgt, müssen die relevanten Daten unter dem Schwellenwert für Beschäftigte (Anzahl der
Vollzeitäquivalente) UND unter einem der Schwellenwerte für Finanzdaten (Jahresumsatz ODER Jahresbilanzsumme) liegen:
Größenklasse Beschäftigte (VZÄ) Jahresumsatz Jahresbilanzsumme
ENTWEDER
Kleinstunternehmen < 10 ≤ EUR 2 Mio ≤ EUR 2 Mio
ODER
UND
Kleines Unternehmen < 50 ≤ EUR 10 Mio ≤ EUR 10 Mio
Mittleres Unternehmen < 250 ≤ EUR 50 Mio ≤ EUR 43 Mio
Großes Unternehmen ≥ 250 ODER > EUR 50 Mio UND > EUR 43 Mio
Ein Unternehmen verliert bzw. erhält den KMU-Status erst, wenn die Über- bzw. Unterschreitung der Schwellenwerte in zwei aufeinander folgenden
Geschäftsjahren eintritt. Das gilt jedoch nicht für den Fall einer Übernahme durch ein großes Unternehmen bzw einer Abspaltung in diesem
Zeitraum.
Hinweis für ausgegliederte Rechtsträger von Gebietskörperschaften: Ein Unternehmen kann nicht als KMU eingestuft werden (und gilt
somit als großes Unternehmen), wenn 25% oder mehr des Kapitals oder der Stimmrechte direkt oder indirekt von öffentlichen Stellen gehalten
werden. In die 25%-Schwelle werden jedoch u.a. Beteiligungen von bestimmten staatlichen Beteiligungsgesellschaften, von Universitäten oder
Forschungszentren ohne Gewinnzweck und von Gebietskörperschaften mit einem Jahreshaushalt von weniger als EUR 10 Mio und weniger als
5.000 Einwohnern nicht eingerechnet.
62. Garantien und Direktkredite
Wer wird gefördert?
„Unternehmen in Schwierigkeiten“ im Sinne der AGVO (1)
Ein „Unternehmen in Schwierigkeiten“ im Sinne der AGVO liegt vor, wenn zumindest eines der folgenden Kriterien per 31.12.2019 zutrifft:
1. Das Unternehmen ist Gegenstand eines Insolvenzverfahrens oder erfüllt die Voraussetzungen für die Eröffnung eines Insolvenzverfahrens
auf Antrag seiner Gläubiger
2. Das Unternehmen hat eine Rettungsbeihilfe erhalten und der Kredit wurde noch nicht zurückgezahlt oder die Garantie ist noch nicht
erloschen
3. Das Unternehmen hat eine Umstrukturierungsbeihilfe erhalten und unterliegt einem Umstrukturierungsplan
4. Das gezeichnete bzw. ausgewiesene Kapital ist zu mehr als der Hälfte durch Verluste aufgebraucht, wobei rechtsformabhängig zu
unterscheiden ist:
GmbH und AG: Mehr als die Hälfte des gezeichneten Nennkapitals (Stammkapital bzw. Grundkapital) inkl. Agio ist durch angefallene
Verluste verlorengegangen. Als „angefallene Verluste“ zählt nur ein allfälliger Überhang von Verlusten über vorhandene Rücklagen und
andere Eigenmittel.
OG, KG, GmbH & Co KG: Verluste übersteigen die Hälfte der in den Geschäftsbüchern ausgewiesenen Eigenmittel.
Als Eigenmittel werden „Eigenmittel im engeren Sinn“ plus „Sonstige Passiva mit Eigenmittelcharakter“ gewertet, die mit aufgelaufenen
Verlusten gegenzurechnen sind. Sonstige Passiva mit Eigenmittelcharakter sind Positionen, die im bankeigenen Ratingsystem als
Eigenmittel erfasst werden.
Ausnahmen: Dieses Kriterium gilt nicht für Einzelunternehmen und nicht für Einnahmen-Ausgaben-Rechner. Ausgenommen sind ferner
KMU, die noch keine drei Jahre bestehen.
Praxis-Tipp: UiS-Rechner der aws für KMU: https://www.aws.at/fileadmin/user_upload/Downloads/Abrechnung/AGVO_Rechner.xlsx
72. Garantien und Direktkredite
Wer wird gefördert?
„Unternehmen in Schwierigkeiten“ im Sinne der AGVO (2)
Fortsetzung Kriterien für ein „Unternehmen in Schwierigkeiten“ im Sinne der AGVO:
5. Nur für große Unternehmen: In den letzten beiden Jahren betrug der Verschuldungsgrad zu Buchwerten mehr als 7,5 UND lag das anhand
des EBITDA berechnete Zinsdeckungsverhältnis unter 1,0.
Verschuldungsgrad zu Buchwerten = Finanzverbindlichkeiten / Eigenkapital
Zinsdeckungsverhältnis = EBITDA / Zinsaufwand
Praxis-Tipp für Konzerne: Die Beurteilung ist grundsätzlich für das einzelne Unternehmen vorzunehmen. Wenn die garantierten Mittel an ein
Gruppenunternehmen weitergegeben werden, ist die Beurteilung auf Gruppenebene vorzunehmen.
Praxis-Tipp bei vom Kalenderjahr abweichenden Wirtschaftsjahr: Auch wenn die Beurteilung nach der Richtlinie zum 31.12.2019 vorzunehmen
ist, kann der Zweck der Regelung unseres Erachtens auch erfüllt werden, wenn durch Jahresabschlüsse in zeitlicher Nähe zu diesem Stichtag
nachgewiesen werden kann, dass sich das Unternehmen nicht in Schwierigkeiten befunden hat. Dies muss jedenfalls für Abschlüsse auf den
31.01.2020 oder den 29.02.2020 gelten. Bei Abschlüssen auf Stichtage vor dem 31.12.2019 könnte der Nachweis in Verbindung mit einem
Reporting für den Zeitraum bis zum 31.12.2019 erfolgen.
82. Garantien und Direktkredite
Wie wird die maximale Kredithöhe ermittelt?
Der maximale Kreditbetrag entspricht dem geringsten Betrag aus den folgenden vier kumulativ anzuwendenden Obergrenzen:
Liquiditätsbedarf
vom 1.3.2020 bis 30.9.2020
25% 200% EUR 120 Mio
des Jahresumsatzes 2019 der Lohnsumme 2019 Absoluter Höchstbetrag
Die personalkostenbezogene Obergrenze umfasst nach den Vorgaben der Europäischen Kommission (Mitteilungen C(2020) 1863 und 2215) die
doppelte jährliche Lohnsumme des Empfängers einschließlich Sozialversicherungsbeiträgen und Kosten für Personal, das am Standort des
Unternehmens arbeitet, aber formal auf der Lohn- und Gehaltsliste von Subunternehmen steht, für das Jahr 2019 oder das letzte verfügbare Jahr. Bei
Unternehmen, die am oder nach dem 1. Januar 2019 gegründet wurden, darf der Darlehenshöchstbetrag die voraussichtliche jährliche Lohnsumme
für die ersten beiden Betriebsjahre nicht übersteigen. Der Begriff der „Lohnsumme“ ist unseres Erachtens im Sinne von Personalkosten einschließlich
aller Nebenkosten auszulegen.
In begründeten Ausnahmefällen kann die Kredithöhe durch Sondergenehmigung des Aufsichtsrates der COFAG darüber hinaus erhöht werden.
92. Garantien und Direktkredite
Wie ist der Liquiditätsbedarf zu ermitteln?
Nach den Richtlinien entspricht der Liquiditätsbedarf den nicht gedeckten Zahlungsverpflichtungen des Unternehmens, die sich im
Betrachtungszeitraum ohne Berücksichtigung des garantierten Kredits ergibt.
Als Betrachtungszeitraum ist grundsätzlich auf jenen Zeitraum abzustellen, in dem es zu einer wirtschaftlichen Beeinträchtigung durch die
Ausbreitung von COVID-19 kommt. Nach der Richtlinie ist in einem ersten Schritt ein Betrachtungszeitraum vom 1.3.2020 bis 30.9.2020
heranzuziehen. Ein längerer Betrachtungszeitraum ist z.B. bei saisonabhängigen Geschäftsmodellen oder bei besonders nachteiligen wirtschaftlichen
Auswirkungen auf das Unternehmen möglich. Er beträgt nach einem COFAG-Leitfaden bis zu 12 Monate. Spätere Verlängerungen des
Betrachtungszeitraums sind ebenfalls möglich.
Für den Betrachtungszeitraum ist der Liquiditätsbedarf durch eine Liquiditätsplanung zu ermitteln. Der Liquiditätsbedarf errechnet sich als negativer
Überhang von Zahlungsverpflichtungen über Zahlungseingänge sowie vorhandene liquide Mittel.
Folgende Einschränkungen sind dabei zu beachten:
• Nach der Richtlinie ist vorab zu erheben, ob die Zahlungsverpflichtungen durch angemessene Maßnahmen des Unternehmens reduziert
oder vermieden werden können. Dabei werden folgende Maßnahmen genannt:
Reduktion des Wareneinkaufs auf ein für die Aufrechterhaltung der Betriebstätigkeit erforderliches Mindestmaß
Rückgriff auf verfügbare Liquiditätsreserven oder Erlöse aus rasch, ohne unverhältnismäßigen Verlust verwertbaren
Vermögensgegenständen
Inanspruchnahme nicht ausgenutzter Betriebsmittelkreditlinien
Finanzielle Maßnahmen durch den wirtschaftlichen Eigentümer bzw. Gesellschafter
• Zu prüfen ist weiteres, ob die Zahlungsverpflichtungen durch Stundungen und durch Inanspruchnahme anderer gesetzlicher, behördlicher
oder exekutiver Maßnahmen des Bundes im Zusammenhang mit der Ausbreitung von COVID-19 oder durch anderweitige Unterstützung der
öffentlichen Hand wirtschaftlich sinnvoll gedeckt, reduziert oder vermieden werden können (zum Beispiel Stundung von Steuern, Kurzarbeit,
Zuwendungen anderer öffentlicher Institutionen) oder durch privatwirtschaftliche Maßnahmen (zum Beispiel Versicherungen) gedeckt sind.
• Die finanziellen Maßnahmen sollen nicht zur Rückführung bestehender Finanzierungen (Umschuldung) verwendet werden. Ausgenommen
davon sind einzelne Kreditraten oder Zinszahlungen zu deren im Zeitpunkt des Inkrafttretens des COVID-19 Gesetzes vertraglich vereinbarten
Fälligkeitsterminen.
102. Garantien und Direktkredite
Welche Zahlungsverpflichtungen werden abgedeckt?
Die Garantien und Direktkredite können insbesondere zur Deckung folgender Zahlungsverpflichtungen des Unternehmens herangezogen werden:
Mieten
Leasingentgelte
einzelne Kreditraten und Zinszahlungen zu den bestehenden vertraglichen Fälligkeiten,
nicht jedoch bei Vorfälligkeit, Fälligstellung oder endfälligen Krediten
Löhne und Gehälter
Lohnnebenkosten
angemessene Unternehmerentlohnung
Steuern, Abgaben und Gebühren
Entgelte für betriebsnotwendige Dienstleistungen und Zahlungen für Waren zur
Aufrechterhaltung der Betriebstätigkeit in einem erforderlichen Mindestmaß
Rückzahlung von Anzahlungen und
Versicherungsprämien für betriebsnotwendige Versicherungen
Da die vorstehende Aufzählung nicht abschließend ist, können auch andere betriebsnotwendige Auszahlungen von der Garantie abgedeckt werden.
Praxis-Tipp: Eine Verwendung der garantierten Mittel zur Finanzierung von Investitionen ist nach der Richtlinie nicht untersagt. Nach einem
COFAG-Leitfaden sollen aber Zahlungsverpflichtungen aus Investitionen grundsätzlich nicht finanziert werden. Unseres Erachtens bestehen gute
Gründe dafür, dass nicht aufschiebbare betriebliche Ersatzinvestitionen finanziert werden können.
Praxis-Tipp: Die Liquiditätsplanung sollte zumindest auf monatlicher Basis erfolgen und gewährleisten, dass der Spitzenbedarf an Liquidität
erkannt wird. Für Unvorhergesehenes sollte eine ausreichende Liquiditätsreserve einkalkuliert werden.
Praxis-Hinweis: Unklar ist, in welcher Form Verpflichtungen von Konzernobergesellschaften zur Abdeckung des Liquiditätsbedarfs von
Tochtergesellschaften (z.B. Patronatserklärungen, Cash Pooling) zu berücksichtigen sind.
112. Garantien und Direktkredite
Verpflichtungen des Antragstellers
Der Antragsteller hat sich u.a. zu verpflichten:
• die finanziellen Mittel ausschließlich für die Deckung des Liquiditätsbedarfs einzusetzen, um die bestehende Geschäftstätigkeit in Österreich
zu erhalten;
• auf die Erhaltung der Arbeitsplätze im Unternehmen besondere Bedacht zu nehmen und sämtliche zumutbare Maßnahmen zu setzen um die
Arbeitsplätze zu erhalten;
• sonstige Zuschüsse zur Bedeckung der von der Finanzierung betroffenen Zahlungsverpflichtungen, die der Antragsteller von der COFAG, der
öffentlichen Hand oder Dritten (z.B. Versicherungen) erhält, zur Rückführung der erhaltenen finanziellen Maßnahmen zu verwenden;
• im Rahmen der rechtlichen Möglichkeiten die Vergütungen des Inhabers des Unternehmens bzw der Organe, Angestellten und wesentlichen
Erfüllungsgehilfen des Unternehmens danach auszurichten, dass diesen keine unangemessenen Entgelte, Entgeltbestandteile sowie
sonstigen unangemessenen Zuwendungen geleistet werden;
• für das laufende Geschäftsjahr keine Boni an Vorstände oder Geschäftsführer zu bezahlen, die über 50% der Boni des Vorjahres
hinausgehen;
• die Entnahmen des Inhabers des Unternehmens bzw die Gewinnausschüttung an Eigentümer für den Zeitraum der finanziellen Maßnahme
auf die wirtschaftlichen Verhältnisse angepasst zu gestalten;
• ein Dividenden- und Gewinnauszahlungsverbot vom 16.3.2020 bis zum 16.3.2021 zu beachten und eine maßvolle Dividenden- und
Gewinnausschüttungspolitik für die verbleibende Laufzeit zu betreiben;
• keine Rücklagen zur Erhöhung des Bilanzgewinns aufzulösen und die aus der finanziellen Maßnahme erhaltene Liquidität nicht (i) zur Zahlung
von Gewinnausschüttungen, (ii) zum Rückkauf eigener Aktien und (iii) zur Zahlung von Boni an Vorstände oder Geschäftsführer zu verwenden;
• die COFAG über sämtliche bei Antragstellung nicht vorliegenden Umstände, die das Risiko der COFAG im Zusammenhang mit von ihr
gewährten finanziellen Maßnahmen (zum Beispiel Risiko aus einer Haftung in Anspruch genommen zu werden, Risiko der Nichtrückzahlung
von Krediten) nicht nur unwesentlich berühren, von sich aus unverzüglich schriftlich zu informieren.
Praxis-Hinweis: Offen ist, ob die Beschränkungen für Boni an Geschäftsführer und Vorstände für das laufende Geschäftsjahr sowie für Gewinn-
ausschüttungen nur die Auszahlung dieser Ansprüche betreffen. Dafür spricht unseres Erachtens, dass die Förderung ausschließlich auf die
Sicherung der Liquidität abstellt.
122. Garantien und Direktkredite
Kreditkonditionen
Nach den Allgemeinen Geschäftsbedingungen (AGB) werden seitens der COFAG Kreditgarantien in Höhe von 90% der Kreditsumme abgeben
(www.cofag.at). Laut Informationen des BMF werden für KMU Garantien von 100% bis zu einem Kreditbetrag von EUR 500.000 gewährt.
Die Laufzeit und der Rückzahlungstermin der Überbrückungsfinanzierung sind unter Berücksichtigung der Umstände des Einzelfalls zu vereinbaren
und die Laufzeit beträgt laut Informationen des BMF maximal 5 Jahre und kann um bis zu 5 Jahre verlängert werden. Bei der Festlegung von Laufzeit
und Rückzahlungstermin ist darauf Bedacht zu nehmen, wann des Unternehmen die individuellen wirtschaftlichen Auswirkungen von COVID-19, die
zu Liquiditätsschwierigkeiten geführt haben, voraussichtlich überwinden kann und wieder in der Lage sein wird, den gewährten Kredit
zurückzuzahlen.
Hinweis: Nach einem COFAG-Leitfaden für Kreditinstitute erfolgt die Rückzahlung endfällig, mit einer kreditvertraglich abzusichernden
Verpflichtung zur vorzeitigen Rückführung, wenn es die Liquiditätssituation des Unternehmens zulässt.
Nach den AGB der COFAG darf für die garantierte Finanzierung maximal ein Zinssatz von 1% zuzüglich angemessener Spesen, Kosten und Gebühren
verrechnet werden.
Hinzu kommt das Garantieentgelt an die COFAG, das abhängig von der Unternehmensgröße und der Dauer der Garantie zwischen 0,25% und 2,00%
p.a. beträgt. Das Garantieentgelt wird stets vom garantierten Teil des Kreditbetrags, somit bei großen Unternehmen von 90% der Kreditsumme,
berechnet. Dies gilt grundsätzlich unabhängig vom aushaftenden Kreditbetrag. Das Garantieentgelt kann aber durch eine Teilkündigung der Garantie
reduziert werden.
Garantieentgelt an COFAG
Garantieentgelt für Garantieentgelt für Garantieentgelt für
das 1. Jahr das 2. und 3. Jahr Darlehen für das 4. bis 6. Jahr
KMU 25 bps 50 bps 100 bps
Große Unternehmen 50 bps 100 bps 200 bps
Hinweis: Das Land Steiermark ergänzt die Garantiemaßnahmen des Bundes für Unternehmen, die Überbrückungskredite benötigen. Konkret
werden im wettbewerbsrechtlich möglichen Rahmen die Zinsen in der Höhe bis zu 2% bezuschusst, die für neue Kredite anfallen. Weitere
Informationen finden Sie unter www.sfg.at
132. Garantien und Direktkredite
Wie wird die Garantie beantragt?
Kreditanträge können über die Hausbank gestellt werden, die dem Unternehmen als Single-Point of Contact dient. In Abhängigkeit von
Unternehmensgröße und Branche werden Kreditanträge in weiterer Folge entweder bei
OeKB der Österreichische Kontrollbank AG (für große Unternehmen),
der Austria Wirtschaftsservice GmbH (für KMU) oder
aws
der Österreichischen Hotel- und Tourismusbank GmbH (für Tourismusbetriebe
ÖHT bis zu einem Finanzierungsvolumen von EUR 1,5 Mio) eingebracht.
Im Rahmen des Antrags ist insbesondere plausibel und – soweit vorhanden – mittels Unterlagen darzustellen,
• dass der Liquiditätsbedarf auf durch die Ausbreitung von COVID-19 verursachte wirtschaftliche Auswirkungen zurückzuführen ist,
• welche Zahlungsverpflichtungen mit der finanziellen Maßnahme für welchen Zeitraum gedeckt werden sollen,
• dass angemessene Maßnahmen zur Reduktion von Zahlungsverpflichtungen im wirtschaftlich sinnvollem Umfang gesetzt wurden,
• welche sonstigen Unterstützungen der öffentlichen Hand in Folge der COVID-19-Pandemie der Antragsteller bereits in Anspruch nimmt,
• in welchem Zeitraum nach Wegfall der unmittelbaren wirtschaftlichen Auswirkungen der COVID-19-Pandemie das Unternehmen
voraussichtlich wieder in der Lage sein wird, ohne die gewährte finanzielle Maßnahme auszukommen bzw diese zurückzuzahlen.
Es ist seitens des Antragsstellers ferner zu bestätigen,
• dass sich das Unternehmen per 31.12.2019 nicht in wirtschaftlichen Schwierigkeiten gemäß AGVO befunden hat,
• dass die im Antrag genannten Zahlungsverpflichtungen nicht bereits durch anderweitige Unterstützungen der öffentlichen Hand in Folge der
COVID-19-Pandemie (zB Stundungen von Steuern, Kurzarbeit, Zuschüsse, Zuwendungen anderer öffentlicher Institutionen) oder durch
privatwirtschaftliche Maßnahmen (zB Versicherungen) gedeckt wurden.
Nach Genehmigung stellt die COFAG über diese Förderstellen Kreditgarantien aus, die zur Besicherung von Bankkrediten an die österreichischen
Unternehmen dienen.
Es besteht kein Rechtsanspruch auf die Gewährung der Förderung.
142. Garantien und Direktkredite
Welche Unterlagen sind notwendig?
Bei Antragstellung sind folgende Unterlagen in Abhängigkeit von der Unternehmensgröße einzureichen:
• Nachweis hinsichtlich des Liquiditätsbedarfs in Form von Liquiditätsplänen, Kurz- und Mittelfristplanungen, Tilgungsplänen oder einer
schriftlichen Erklärung des Unternehmens
• Jahresabschlüsse bzw Ergebnisrechnungen (allenfalls in Form der Steuererklärung) für die letzten zwei Geschäftsjahre
• Monatliche Saldenlisten oder eine kurzfristige Erfolgsrechnung für die letzten 12 Monate
• Informationen über sonstige Unterstützungen der öffentlichen Hand zugunsten des Antragstellers im Zusammenhang mit COVID-19
Der COFAG wird ein Auskunfts-, Buchprüfungs-, Betriebsprüfungs- und Einsichtsrecht im Sinne des § 82 Abs 2 Z 1 und 2 Bundeshaushaltsgesetz (BHG)
eingeräumt. Der Fördernehmer ist verpflichtet, sämtliche Unterlagen und Informationen zur Verfügung zu stellen, die erforderlich sind, um die
zweckgewidmete Verwendung und die Rückführung zu prüfen.
152. Garantien und Direktkredite
Das Rabel & Partner Förder-Package „COFAG-Garantie“
Wir unterstützen Sie mit folgenden Leistungen bei der Beantragung eines COFAG-garantierten Überbrückungskredits:
a Erstellung oder Review von Anträgen bei Förderstellen, Banken und anderen Institutionen
b Unterstützung beim Nachweis des Nichtvorliegens eines Unternehmens in Schwierigkeiten
c Ableitung des Liquiditätsbedarfs und der Rückführbarkeit der beantragten Mittel aus der Planungsrechnung des
Unternehmens (siehe dazu auch unsere Leistungen unter „Business Plan Support“)
d Darstellung der getroffenen Maßnahmen zur Reduktion des ermittelten Liquiditätsbedarfs
e Übersicht über sonstige öffentliche Unterstützungen aus COVID-19 Maßnahmenpaketen
f Darstellung weiterer Informationen zur Bonitätsbeurteilung (inkl Wettbewerbsposition des Unternehmens samt SWOT-
Analyse, Auswirkung durch COVID-19 Krise)
g Erstellung eines den Garantieantrag ergänzenden Berichts, der den Antrag erläutert und die im Antrag geforderten
Nachweise geschlossen und vollständig beinhaltet
h Unterstützung bei Gesprächen mit Finanzierungspartnern und Förderstellen
Ihre Vorteile:
Bessere Antragschancen durch übersichtliche und verständliche Aufbereitung der Antragsunterlagen
Schnellere Bearbeitungszeit des Antrags aufgrund reduzierter Rückfragen der öffentlichen Stellen und der Hausbank
163. Zuschüsse
173. Zuschüsse
Übersicht (1)
In einem zweiten Schritt sollen nicht rückzahlbare Zuschüsse der COFAG zur Fixkostendeckung von Unternehmen gewährt werden. Eine
diesbezügliche Richtlinie wird derzeit erarbeitet.
Der Anspruch auf Erhalt der Zuschüsse zur Fixkostendeckung setzt nicht voraus, dass das Unternehmen von der COFAG eine Kreditgarantie oder
einen Direktkredit erhalten hat. Die Zuschüsse zur Fixkostendeckung stehen daher u.a. auch jenen Unternehmen zu, die mangels eines Nachweises
der Rückführbarkeit eines garantierten Kredits oder Direktkredits von der Überbrückungsfinanzierung nicht profitieren können.
Nach den derzeit verfügbaren Informationen müssen folgende Voraussetzungen für die Gewährung von Direktzuschüssen erfüllt sein:
Der Standort und die Geschäftstätigkeit müssen in Österreich liegen.
Die Fixkosten müssen in Österreich operativ angefallen sein.
Das Unternehmen hat im Jahr 2020 während der COVID-19 Krise (ab 16.3.2020 bis zum Ende der Krise, längstens jedoch bis 16.6.2020) einen
Umsatzverlust von zumindest 40% erlitten, der durch die Ausbreitung von COVID-19 verursacht ist.
Das Unternehmen muss sämtliche zumutbare Maßnahmen setzen, um die Fixkosten zu reduzieren und die Arbeitsplätze in Österreich zu
erhalten. Große Unternehmen (mehr als 250 Mitarbeitern per 31.12.2019), die Mitarbeiter gekündigt haben anstatt Kurzarbeit in Anspruch
zu nehmen, sind von der Förderung ausgeschlossen (Detailfragen sind noch offen).
Das Unternehmen ist nicht im Finanz- und Versicherungsbereich (Banken, Kreditinstitute, Versicherungen, Wertpapierfirmen und andere
Finanzunternehmen) tätig.
Unternehmen müssen vor der COVID-19 Krise finanziell gesund gewesen sein (s. dazu oben Seite 7 f).
Praxis-Hinweis: Wir gehen davon aus, dass zahlreiche Einschränkungen, die in die Richtlinien zu den COFAG-Kreditgarantien aufgenommen
wurden, analog auch für COFAG-Direktzuschüsse gelten werden. Auch wenn Kreditgarantien nicht in Anspruch genommen werden, empfehlen
wir daher zur Wahrung des Anspruchs auf Direktzuschüsse, bis zum Vorliegen der Richtlinie für die Direktzuschüsse die oben angeführten
Vorgaben in Bezug auf Managervergütungen und Dividenden- und Gewinnauszahlungen einzuhalten.
183. Zuschüsse
Übersicht (2)
Als förderbare Fixkosten werden derzeit folgende Kostenarten genannt, wobei Personalkosten, für die andere Förderinstrumente bestehen,
ausgeklammert werden:
• Geschäftsraummieten (wenn der Mietzins nicht reduziert werden konnte und in unmittelbarem Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit steht)
• Versicherungsprämien
• Zinsaufwendungen (sofern diese nicht gestundet werden konnten)
• Betriebsnotwendige vertragliche Zahlungsverpflichtungen (die nicht gestundet oder reduziert werden konnten)
• Lizenzkosten
• Zahlungen für Strom/Gas/Telekommunikation
• Wertverlust bei verderblichen/saisonalen Waren, sofern diese während der COVID-19 Maßnahmen zumindest 50% des Wertes verlieren
• Fiktiver Unternehmerlohn in Höhe von maximal EUR 2.000 pro Monat
Die Höhe des Zuschusses ist gestaffelt und abhängig vom Umsatzausfall und mit EUR 90 Mio je Unternehmen begrenzt:
UMSATZAUSFALL ERSATZLEISTUNGEN ZUSCHUSS
40-60% 25% max. EUR 30 Mio
60-80% 50% max. EUR 60 Mio
80-100% 75% max. EUR 90 Mio
Die Bemessungsgrundlage (Höhe der Fixkosten, Höhe des Umsatzausfalls) wird für den Zeitraum zwischen 16. März 2020 und dem Ende der COVID-19
Maßnahmen (maximal jedoch bis 16.6.2020) berechnet. Im Rahmen der Antragstellung sind die tatsächlich entstandenen Fixkosten und der
eingetretene Umsatzausfall nachzuweisen. Die Angaben sind vor Einreichung vom Steuerberater/Wirtschaftsprüfer zu prüfen und zu bestätigen.
Offen sind aktuell noch Details im Zusammenhang mit dem Referenzzeitraum für den Umsatzrückgang (zB bei Start-ups, Saisonbetrieben etc).
Der Fixkostenzuschuss unterliegt zwar per se nicht der Steuerpflicht, er kürzt laut BMF jedoch die abzugsfähigen Aufwendungen.
Der Antrag ist bei der aws (Online Tool) zu stellen, die Auszahlung erfolgt durch die Hausbank. Die Registrierung eines Antrags ist bis zum 31.12.2020,
die vollständige Abgabe bis 31.08.2021 möglich. Die Auszahlung erfolgt nach Feststellung des Schadens, somit nach Ende des Wirtschaftsjahres und
Einreichung der Bestätigung des Steuerberaters bzw Wirtschaftsprüfers.
194. Unterstützung durch Rabel & Partner
204. Unterstützung durch Rabel & Partner
Wie können wir Sie unterstützen?
1 Unterstützung bei der Erstellung und Dokumentation einer Ertrags- und Finanzplanung
• Unterstützung bei der Identifikation der wesentlichen Planungsparameter und Prämissen gemeinsam mit dem Management
• Kritischer Review des Planungsmodells
• Modellierung eines Planungsmodells unter Berücksichtigung der Planungsannahmen des Managements inklusive Dokumentation der
wesentlichen Planungsprämissen
• Ableitung des tatsächlichen Liquiditätsbedarfs entsprechend der in den Richtlinien festgehaltenen Vorgaben insbesondere unter
Berücksichtigung von Maßnahmen zur Reduktion der Zahlungsverpflichtungen
• Erstellung einer Kurzpräsentation, in der die Ertrags- und Finanzplanung zusammen mit den wesentlichen Erkenntnisse der Analyse
zusammengefasst ist, als Grundlage für die Gespräche mit Finanzierungspartnern und der öffentlichen Hand
2 Unterstützung bei der Beantragung
• Erstellung oder Kontrolle von Anträgen bei Förderstellen, Banken und anderen Institutionen
• Unterstützung beim Nachweis des Nichtvorliegens finanzieller Schwierigkeiten
• Aufbereitung bzw Review der notwendigen Unterlagen
• Prüfung und Bestätigung des im Antrag auf den Zuschuss darzulegenden Umsatzrückgangs und der angefallenen Fixkosten
3 Laufende Begleitung bei der Umsetzung
• Unterstützung im Rahmen von Gesprächen mit Finanzierungspartnern und Förderstellen
• Laufendes Monitoring und Unterstützung bei der Umsetzung der weiteren Restrukturierungsmaßnahmen
• Erstellung von monatlichen Abweichungsanalysen (Soll-Ist-Vergleich)
• Unterstützung bei der finalen Abrechnung des Zuschusses
Details zu unserem Rabel & Partner Förder-Package „COFAG-Garantien“ finden Sie weiter vorne auf Seite 16.
214. Unterstützung durch Rabel & Partner
Quick Check COVID-19 Maßnahmenpakete
Mit unserem Quick Check COVID-19 Maßnahmenpakete unterstützen wir Sie mit folgenden Leistungen:
a Beratungs-Erstgespräch und Identifikation der Problembereiche
b Kurzanalyse (ua letzter Jahresabschluss, Planungsrechnung (falls vorhanden), Eigentümerstruktur, bereits gesetzte
Maßnahmen im Personalbereich)
c Ergebnis:
i. Information, welche Instrumente der Covid-19 Maßnahmenpakete für das Unternehmen
potentiell anwendbar sind
ii. Berechnung der relevanten Kennzahlen nach URG und Gruppenfreistellungsverordnung
(Verschuldungsgrad und Zinsdeckungsverhältnis)
iii. Aufzeigen der weiteren vorzunehmenden Schritte (Unterlagen, Antrag, Ansprechpartner)
Ihre Vorteile:
Rascher Überblick, welche Fördermöglichkeiten für Ihr Unternehmen anwendbar sind
224. Unterstützung durch Rabel & Partner
Business Plan Support
Mit unserem Business Plan Support unterstützen wir Sie mit folgenden Leistungen :
a Darstellung aktueller Liquiditätsstatus inkl Banken- und Sicherheitenspiegel
b Unterstützung bei der Identifikation und Ansatz der wesentlichen Planungsannahmen gemeinsam mit dem Management
c Modellierung eines Planungsmodells unter Berücksichtigung der aktuellen Entwicklungen und der Planungsannahmen des
Managements
d Alternativ (falls aktuelle Planung bereits vorhanden): Kritischer Review des Planungsmodells
e Ableitung des Liquiditätsbedarfs entsprechend der in den Richtlinien festgehaltenen Vorgaben insbesondere unter
Berücksichtigung von Maßnahmen zur Reduktion der Zahlungsverpflichtungen – zumindest auf Monatsbasis und ggf mit Szenarien
f Erstellung einer Kurzpräsentation, in der die Ertrags- und Finanzplanung zusammen mit den wesentlichen Erkenntnisse der
Analyse zusammengefasst ist, als Grundlage für die Gespräche mit Finanzierungspartnern und der öffentlichen Hand
Ihre Vorteile:
Bessere und flexible Übersicht über die zukünftige Entwicklung der Finanzlage
Möglichkeit zur Verwendung in Anträgen auf COVID-19 Unterstützung (insb COFAG-Garantien)
Details zu unserem Rabel & Partner Förder-Package „COFAG-Garantien“ finden Sie weiter vorne auf Seite 16.
235. Ansprechpartner
245. Ansprechpartner
Unsere Experten stehen Ihnen bei Fragen zur Verfügung
Markus Dollinger Hannes Eichinger Alexander Enzinger Elisabeth Klimbacher-Six Josef Klug
Partner Partner Senior Partner Managerin Senior Partner
markus.dollinger@rabelpartner.at hannes.eichinger@rabelpartner.at alexander.enzinger@rabelpartner.at elisabeth.klimbacher@rabelpartner.at josef.klug@rabelpartner.at
+43 1 2266088 +43 316 3171-110 +43 316 3171-400 +43 463 513 000-506 +43 316 3171-202
Peter Kofler Markus Pellet Klaus Rabel Peter Stanzenberger Walter Zenkl
Partner Partner Senior Partner Partner Partner
peter.kofler@rabelpartner.at markus.pellet@rabelpartner.at klaus.rabel@rabelpartner.at peter.stanzenberger@rabelpartner.at walter.zenkl@rabelpartner.at
+43 316 3171-320 +43 316 3171-310 +43 316 3171-401 +43 316 3171-210 +43 463 513 000-500
25Rabel & Partner GmbH
Hallerschloßstraße 1, 8010 Graz
Rabel & Partner Kärnten GmbH
Völkermarkter Ring 1, 9020 Klagenfurt
Rabel & Partner Financial Advisory GmbH
Universitätsstraße 10, 1090 Wien
Dieses Dokument wurde mit Sorgfalt erstellt, ist aber allgemein gehalten, enthält daher möglicherweise nicht alle relevanten Informationen und ist daher lediglich als Erstinformation zu
verstehen. Es ist daher nicht geeignet, einen konkreten Beratungsbedarf abzudecken und ersetzt auch kein professionelles Beratungsgespräch. Gerne stehen wir für nähere
Detailinformationen zur Verfügung. Rabel & Partner übernimmt keine Haftungen oder Verantwortung für Schäden, die sich aus dem Handeln oder Unterlassen im Vertrauen auf die in
dieser Unterlage dargelegten Informationen ergeben.Sie können auch lesen
