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Leben www.hdi-gerling.de Das Alterseinkünftegesetz Fragen und Antworten
Alterseinkünftegesetz
„Das Alterseinkünftegesetz hat
erhebliche Auswirkungen auf die
Altersvorsorge jedes Einzelnen.“ Was Sie über das Alterseinkünftegesetz
wissen sollten.
Altersvorsorge im Wandel.
Seit dem 01.01.2005 gilt in Deutschland das Gesetz zur Besteue-
rung der Altersvorsorge, besser bekannt als das „Alterseinkünfte-
Nutzen Sie diese Broschüre gesetz“. Es ordnet die steuerlichen Rahmenbedingungen der
als Leitfaden durch das Altersvorsorge neu. Die Sicherung der Altersvorsorge ist eine
Alterseinkünftegesetz. zentrale Frage. Auf Grund der demographischen Entwicklung
Bei weiteren Fragen stehen können die staatlichen Systeme die Versorgung allein nicht
Ihnen unsere Berater mehr garantieren. Immer mehr Menschen leben länger, immer
selbstverständlich gerne weniger hingegen zahlen Rentenbeiträge.
zur Verfügung.
Schwerpunkt der neuen gesetzlichen Regelung ist der Übergang
zur nachgelagerten Besteuerung. Das heißt konkret: Die Beiträge
zur Finanzierung der Altersversorgung können zunehmend
aus steuerfreien Einkommen aufgewendet werden, während
im Gegenzug die Rentenleistungen einer zunehmend stärkeren
Besteuerung unterliegen.
Das Alterseinkünftegesetz ist eine Reaktion auf ein Urteil des
Bundesverfassungsgerichts, das die unterschiedliche Besteuerung
von Beamtenpensionen und Renten aus der gesetzlichen Renten-
versicherung mit dem Gleichheitsgrundsatz des Grundgesetzes
für unvereinbar hält. Gleichzeitig hat der Gesetzgeber die
Gelegenheit genutzt, um die Bedingungen für die Altersvorsorge
zu verändern und mehr Anreize für die private kapitalgedeckte
Altersversorgung zu schaffen.
Fest steht: In Deutschland ist ein Umdenken bei der Alters-
absicherung gefragt. Das Alterseinkünftegesetz eröffnet dabei
neue Chancen und Gestaltungsmöglichkeiten. Es liegt in der
Hand jedes Einzelnen, diese Freiräume bestmöglich auszuschöp-
fen. Je besser Sie informiert sind, umso effektiver können
Sie vorsorgen. Deshalb möchten wir Ihnen mit dieser kleinen
Broschüre Antworten auf die wichtigsten Fragen geben.
Drei-Schichten-Modell Basisversorgung
Wie sieht die Altersversorgung nicht zur ersten Schicht zählen, sowie Fondspolicen. Auf diese Basisversorgung: Steuervorteile bei Beitragszahlung.
Weise können die Bürger ihr Vorsorgeportfolio individuell auf- Versicherungsnehmer können in der Einzahlungsphase bares
der Zukunft aus? stocken und abrunden.
Was bedeutet das genau? Geld sparen, wenn sie eine private staatlich geförderte Leibren-
tenversicherung abschließen. Die Aufwendungen für die Basisver-
Die mehrschichtige Absicherung. Das Drei-Schichten-Modell Zentrales Element der Altersabsicherung. sorgung werden besonders steuerlich begünstigt, weil sie den
Seitdem das Alterseinkünftegesetz am 01.01.2005 in Kraft Das Kernstück der Altersabsicherung ist die steuerlich geförderte Bürgern eine Absicherung auf Lebenszeit garantiert: Seit dem
getreten ist, beruht die Altersvorsorge der Deutschen auf 3. Schicht: Kapitalanlageprodukte Basisversorgung. Leistungen aus den gesetzlichen Rentenversi- Jahr 2005 können die Altersvorsorgeaufwendungen (von maxi-
drei Schichten: der Basisversorgung, der zusätzlichen kapital- Fonds, cherungen, den landwirtschaftlichen Alterskassen, berufsständi- mal 20.000 Euro) steuerlich freigestellt werden. Dieser steuerlich
gedeckten Altersversorgung sowie den Kapitalanlage- Lebensversicherung, schen Versorgungseinrichtungen sowie privaten Leibrenten – ansetzbare Anteil steigt beginnend mit 60 % jährlich in
produkten. Sparpläne, sofern sie die Förderkriterien erfüllen – gehören dazu. Für sie 2-Prozent-Schritten bis zum Jahr 2025 auf 100 %.
… gilt das Prinzip der nachgelagerten Besteuerung: Das heißt, die
Zur Basisversorgung zählen unter anderem die gesetzliche Rente 2. Schicht: Zusatzversorgung eingezahlten Beiträge sind steuerlich begünstigt, die spätere Eine so genannte Günstigerprüfung wird im Rahmen der Steuer-
sowie private Rentenversicherungen, die der individuellen Absi- kapitalgedeckte Zusatzversorgung („Riester-Rente“), Versicherungsleistung hingegen unterliegt ganz oder teilweise entlastung durchgeführt, um eine Schlechterstellung bei dem
cherung in Form einer lebenslangen Leibrente (Rürup-Rente) die- betriebliche Altersversorgung der Steuerpflicht. staatlichen Abzug der Vorsorgeaufwendungen zu vermeiden:
nen. Sie kann durch die zusätzliche kapitalgedeckte Absicherung 1. Schicht: Basisversorgung Hier werden die bisherige und die neue Regelung miteinander
– in Form der betrieblichen Altersversorgung sowie der so ge- gesetzliche Rentenversicherung, Die Renten werden bereits ab dem Jahr 2005 einheitlich zu 50 % verglichen. Die für den Steuerzahler jeweils günstigere Variante
nannten Riester-Rente – ergänzt werden. Die dritte Stufe umfasst berufsständische Versorgungswerke, versteuert. Das gilt für die Bestandsrenten wie auch für die in kommt dann in der Steuerfestsetzung zum Tragen.
Kapitalanlageprodukte. Dazu gehören ab 2005 auch klassische landwirtschaftliche Alterskasse, 2005 erstmals ausgezahlten Renten. Der steuerpflichtige Anteil
Lebensversicherungen und private Rentenversicherungen, die private Leibrentenversicherung („Rürup-Rente“) wird dann Jahr für Jahr für Neurenten angehoben, sodass 2040 So wächst die staatliche Förderung
die volle Besteuerung erreicht ist.
50 %
Charakteristika der Basisversorgung.
Die Basisversorgung unterliegt bestimmten Anforderungen: 40 %
Sie wird nur begünstigt, wenn sie eine Monatsrente auf
Lebenszeit frühestens ab Vollendung des 60. Lebensjahres 30 %
vorsieht.
Die Versorgungsanwartschaften sind weder vererblich noch 20 %
übertrag-, beleih- oder kapitalisierbar. Sprich: Sie können
nicht in einem Betrag ausgezahlt oder für Finanzierungen 10 %
herangezogen werden. 10 20 30 40 50 60 70
Bei einer längeren Arbeitslosigkeit erfolgt keine Anrechnung
Jahresbruttoeinkommen in TEUR, Steuerklasse I
auf die Grundsicherung – sie bleibt auch im Rahmen von
„Hartz IV“ unangetastet.
Während der Ansparphase ist kein Zugriff durch Dritte 2007 2015 2025
möglich.
Riester-Rente Kapitalanlagen
Wie funktioniert die „Riester-Rente“? Wie sieht die Förderung aus? Wozu dienen Kapitalanlageprodukte? Steuerliche Begünstigung.
Auszahlungen ab dem vollendeten 60. Lebensjahr und einer Ver-
Die steuerbegünstigte Zusatzversorgung. Zulagenförderung einer Frau, geschieden, zwei Kinder, Individuell vorsorgen. tragsdauer von mindestens zwölf Jahren werden steuerlich be-
Die „Riester-Rente“ bildet zusammen mit der betrieblichen Al- Bruttoeinkommen des Vorjahres 25.000 EUR Kapitalanlageprodukte der dritten Schicht im Altersvorsorgemo- günstigt und nur zur Hälfte besteuert. Sofern man ab dem 60.
tersversorgung die zweite Schicht im Vorsorgemodell: Sie ist die dell bieten die Möglichkeit, die Absicherung für den Ruhestand Lebensjahr Teilauszahlungen in Anspruch nimmt, kann je nach
am stärksten geförderte private kapitalgedeckte Zusatzversor- Optimale Zulagenförderung 2006/2007 ab 2008
nach eigenen Vorstellungen zu gestalten und anzupassen. persönlichem Steuersatz eine erhebliche Minderung der Steuer-
gung. Insbesondere Arbeitnehmer profitieren davon in hohem Sie zeichnen sich durch ein hohes Maß an Flexibilität aus. Dazu belastung und damit eine steueroptimierte Entnahme vorgenom-
Maße. Begünstigt sind alle rentenversicherungspflichtigen Per- Altersvorsorgeaufwand 750 EUR 1.000 EUR zählen im Allgemeinen Lebensversicherungen, Fondspolicen, men werden. Steuerlich vorteilhaft ist ebenfalls die Absenkung
sonen sowie Beamte. In den Genuss der Zulage kommen bei Ehe- Grundzulage 114 EUR 154 EUR Investmentfonds etc. der steuerpflichtigen Ertragsanteile von laufenden privaten Ren-
paaren auch deren Partner, zum Beispiel auch Hausfrauen oder Kinderzulage 276 EUR 370 EUR ten. Dies gilt auch für Bestandsrenten. Der Ertragsanteil beträgt
Selbständige – und zwar ohne eigene Beitragszahlung. Erforder- Eigenbeitrag 360 EUR 476 EUR Steuerliche Behandlung. zum Beispiel dann für einen 65-jährigen Rentner nur noch 18 %
lich dafür ist nur, dass beide einen eigenen Altersvorsorgevertrag Förderquote 52 % 52 % Durch das Alterseinkünftegesetz hat sich einiges verändert: statt bisher 27 %. Besonders attraktiv sind für Versicherungs-
geschlossen haben. Der Sonderausgabenabzug für Lebensversicherungen, die nach nehmer Produkte wie die Variable Fondspolice von HDI-Gerling.
Kombinierte Zulagen- und Steuerförderung eines Mannes, alleinstehend, dem 31.12.2004 geschlossen wurden, ist abgeschafft worden; Flexible Entnahmephasen bieten die Möglichkeit von steuerlich
So sehen Ihre Zulagen aus keine Kinder, Bruttoeinkommen des Vorjahres 60.000 EUR die Erträge aus Lebensversicherungen sind bei Ablauf steuer- vorteilhaften Kapitalauszahlungen.
pflichtig.
Optimale Zulagenförderung 2006/2007 ab 2008 Optimale Zulagenförderung 2006/2007 ab 2008
Berechnung eines Ertragsanteils von 18 %
Besteuerung der Kapitallebensversicherung ab 2005.
Grundzulage 114 EUR 154 EUR Altersvorsorgeaufwand 1.575 EUR 2.100 EUR Steuerpflicht der Erträge Rente: 1.000 EUR, Rentenbeginn: 65 Jahre, Spitzensteuer: 30 %
Kinderzulage pro Kind 138 EUR 185 EUR Grundzulage 114 EUR 154 EUR Zuflussprinzip-Besteuerung zum Auszahlungszeitpunkt
Mindestbeitrag des rentenversicherungs- Eigenbeitrag 1.461 EUR 1.946 EUR Zu versteuern: 1.000 EUR 18 % 180 EUR
pflichtigen Bruttoeinkommens des Vorjahres 3% 4% Zusätzliche Steuerersparnis 588 EUR 771 EUR Steuerpflichtige Erträge bei Vertragsablauf werden auf Grund Steuer 30 % 54 EUR
Höchstbetrag der Riesterförderung 1.575 EUR 2.100 EUR Förderquote 44 % 44 % der folgenden Differenzrechnung ermittelt: Nettoauszahlung 946 EUR
Um die volle Zulage zu erhalten, muss in Abhängigkeit vom Leistung zum Ablauf
Einkommen ein entsprechender Eigenbeitrag geleistet werden.
Für jedes kindergeldberechtigte Kind gibt es zudem eine Kinder-
zulage. Gleichzeitig kann der Altersvorsorgeaufwand als Sonder- eingezahlte Beträge 1)
ausgabe steuerlich geltend gemacht werden. Ist der Steuervorteil
höher als die Zulagenförderung, erhält man die Differenz vom
Finanzamt zurück. Der Gesetzgeber hat mit dem Alterseinkünfte- steuerpflichtiger Ertrag 2)
gesetz außerdem dafür gesorgt, dass das Antragsverfahren für 1) Beiträge = Prämienbestandteile für Risikozusatzversicherungen (BUZ, UT, …)
die Zulage durch die Einführung eines Dauerzulagenantrags jetzt werden nicht berücksichtigt
2) Ertrag = Einkünfte aus Kapitalvermögen, ein Sparerfreibetrag kann abgezogen
wesentlich einfacher ist.
werdenIndividuelle Vorsorge
Wie sieht die optimale
Absicherung aus?
Vorsorge, die sich anpasst.
Ein Patentrezept für die bestmögliche Absicherung gibt es nicht.
Auf was es ankommt, ist ein Vorsorgekonzept, das sich an den
persönlichen Lebensumständen orientiert. HDI-Gerling ist der „Wenn es um Ihre Altersvor-
kompetente Partner, der eine individuelle Versorgungsanalyse sorge geht, kann nichts das
und maßgeschneiderte Lösungen bietet. Gespräch mit einem Exper-
ten ersetzen. Falls Sie mehr
Die Basisrente. zu diesem Thema wissen
Von der Basisrente profitieren insbesondere Selbständige. Sie möchten oder eine indivi-
können so erstmals eine private und gleichzeitig steuerlich ge- duelle Beratung wünschen,
förderte Zusatzrente aufbauen. Außerdem ist die Rente in der sprechen Sie uns einfach an.“
Ansparphase insolvenzgeschützt. Die Basisrente ist aber auch
für Arbeitnehmer und Beamte eine sinnvolle Ergänzung für die
individuelle Vorsorge.
Die Duplex-Rente.
Die Duplex-Rente ist die am stärksten geförderte Form der priva-
ten Altersvorsorge. Sie bietet sich insbesondere für Arbeitnehmer
und Beamte an. Sowohl Geringverdiener als auch Menschen mit
hohem Einkommen erhalten eine hohe staatliche Zulagen- und
Steuerförderung. Dabei werden Familien mit Kindern besonders
bevorzugt.
Die Variable Fondspolice.
Die Variable Fondspolice ist für Personen interessant, die bei
ihrem Vermögensaufbau neben der Kapitalisierung auch auf
Flexibilität Wert legen (z. B. Entnahmevarianten oder Verrentungs-
möglichkeiten vor dem 60. Lebensjahr). Zudem bietet diese
Anlageform einen steuerfreien Vermögensaufbau während der
Ansparphase und eine geringe Besteuerung während der
Rentenphase.Glossar
Glossar zum Alterseinkünftegesetz: Gesetzliche Rentenversicherung Kapitalanlagen Pension
Die Rentenversicherung gehört zu den Sozialversicherungen, die Die dritte Schicht im Vorsorgemodell: Hierzu zählen Lebens- und Pension ist eine Altersversorgung und wird an Beamte geleistet,
Alterseinkünftegesetz für jeden Arbeitnehmer Pflicht sind. Sie schützt die Versicherten Rentenversicherungen, Fondspolicen etc. Sie dienen dazu, das die das Rentenalter erreicht haben. Im Gegensatz zur Rente
Das AltEinkG ist seit dem 01.01.2005 in Kraft. Es sichert eine und ihre Angehörigen bei geminderter Erwerbsfähigkeit, im Alter Vorsorge-Portfolio individuell aufzustocken und abzurunden. musste eine Pension bisher versteuert werden. Durch das
steuerliche Angleichung von Renten aus der gesetzlichen Renten- und bei Tod. Die Beiträge zur Rentenversicherung werden grund- Alterseinkünftegesetz wird diese Diskrepanz voll angeglichen, in-
versicherung und Beamtenpensionen. Die Neuregelung der Be- sätzlich zu je 50% vom Arbeitgeber und Arbeitnehmer getragen. Leibrente dem die gesetzlichen Renten von 2005 an bis 2040 schrittweise
steuerung war erforderlich geworden, nachdem das Bundesver- Das deutsche Rentensystem basiert bislang auf dem so genann- Sie ist die gebräuchlichste Form der privaten Rentenversicherung. bis auf 100% steuerpflichtig gestellt werden.
fassungsgericht im Jahr 2002 bemängelt hatte, dass die bisherige ten Generationenvertrag: Die heute Erwerbstätigen finanzieren Sie wird bis zum Lebensende des Versicherten bezahlt. Es ist
Besteuerung von gesetzlichen Renten und Pensionen gegen den die Rente derjenigen, die im Ruhestand sind. möglich, Hinterbliebenenrenten einzuschließen. Die Leibrente Riester-Rente
Gleichheitsgrundsatz verstoße. Zugleich hat der Gesetzgeber kann durch laufende Beitragszahlungen (aufgeschobene Leibren- Die Riester-Rente ist eine private Altersvorsorge auf freiwilliger
die Gelegenheit genutzt, die Bedingungen für die Altersvorsorge Günstigerprüfung te) oder durch Zahlung eines Einmalbeitrags (sofort beginnende Basis. Man zahlt während des aktiven Arbeitslebens Beiträge in
anzupassen und die Attraktivität der privaten kapitalgedeckten In einer Übergangszeit bis zum Jahr 2019 führt das Finanzamt für Leibrente) erworben werden. eine private Rentenversicherung, einen Banksparplan oder einen
Altersvorsorge zu erhöhen. alle Steuerpflichtigen eine so genannte Günstigerprüfung durch, Fonds, als Extra erhält man staatliche Zulagen und Steuerfreibe-
sodass das neue Recht in diesen Fällen nicht zu einer Schlechter- Nachgelagerte Besteuerung träge.
Basisversorgung/Basisrente (Rürup-Rente, Leibrente) stellung der steuerlichen Abzugsfähigkeit der Versorgungsauf- Nachgelagerte Besteuerung bedeutet, dass Alterseinkünfte erst
Das Kernstück der Altersvorsorge, bei dem die Beiträge als Son- wendungen führt. Hierbei wird im Rahmen der steuerlichen dann versteuert werden, wenn diese an den Steuerpflichtigen
derausgaben geltend gemacht und somit steuerlich freigestellt Veranlagung von den Finanzbehörden die alte und neue Rege- ausgezahlt werden – also im Alter. Dafür bleiben die Beiträge zur
werden können. Sie eignet sich besonders für Selbständige und lung verglichen und die jeweils günstigere Variante für den Steu- Altersvorsorge in der Erwerbstätigenphase bis zu einem jährlichen
Freiberufler, gut verdienende Arbeitnehmer und Beamte. Der Fis- erzahler zu Grunde gelegt. Höchstbeitrag unversteuert.
kus fördert die Beiträge innerhalb des Höchstförderungsrahmens
von 20.000 Euro pro Person. Wer mit der neuen Basisrente für Hartz IV
sein Alter vorsorgt, kann Beiträge von der Steuer absetzen. 2005 Hartz IV ist eine Arbeitsmarktreform und sieht im Wesentlichen
sind bereits 60 % der Beiträge steuerlich absetzbar. Bis 2025 steigt die Zusammenlegung von Arbeitslosen- und Sozialhilfe zum
dieser Anteil in jährlichen 2-Prozent-Punkt-Schritten auf 100 %. Arbeitslosengeld II vor. Rund 3,2 Millionen als erwerbsfähig ein-
gestufte bisherige Bezieher von Arbeitslosen- oder Sozialhilfe so-
wie deren Angehörige erhalten vom 01.01.2005 an das vom
Bund finanzierte Arbeitslosengeld II.GK 0043/51-1.07 HG Ruecks Unternehmensinfo, HDI-Gerling lorem ipsum dolor sit amet, consectetuer adilorem ipsum dolor sit amet, consectetuer adipiscing elit, sed diam nonummy. Quis nostrud exerci tation ullamcorper suscipit lobortis nisl ut aliquip ex ea commodo consequat. Duis autem vel eum iriure dolor in hendrerit in vulpu tate velit esse molestie consequat, vel illum dolore. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetuer adi lorem ipsum dolor sit amet. HDI-Gerling Lebensversicherung AG
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