Wirtschaftsplanung 20 21 - IHK Region Stuttgart
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Wirtschaftsplanung 2021 IHK Region Stuttgart 11.12.2020
Kurz-Info Planung 2021
__________________________________________________________
Corona und die daraus resultierenden Folgen für die Wirtschaft haben sowohl in der
Hochrechnung 2020 als auch in der Planung 2021 die Haushalte der IHK fest im
Griff. Insbesondere gilt dies für den Haupthaushalt der Abteilungen in Stuttgart und
Bezirkskammern sowie für den Nebenhaushalt des IHK-Bildungshauses in
Grunbach, in denen sich die Auswirkungen des „lock down“ des Frühjahrs 2020 und
seine Auswirkungen ganz besonders abbilden. Aber auch der Nebenhaushalt der
PAL bleibt hiervon nicht unberührt. Anders als bei den beiden anderen Haushalten
bewirkt Corona dort jedoch nicht eine Ergebnisverschlechterung, sondern vor allem
aufgrund massiv eingesparter Reisekosten durch die weitgehende Umstellung auf
virtuelle Fachausschusssitzungen eine Ergebnisverbesserung.
Aufs Detail geschaut spiegelt sich der wirtschaftliche Einbruch im Haupthaushalt vor
allem in Beitragsrückgängen, aber auch in Entgelt- und Gebührenausfällen wider. Im
IHK-Bildungshaus sind umfangreiche Umsatzeinbußen durch die behördlich
angeordnete Schließung des Bildungshauses für einen Zeitraum von rund zehn
Wochen unübersehbar. Auch in der Zeit nach Wiedereröffnung konnte aufgrund der
hohen Hygieneanforderungen und daraus resultierenden nur eingeschränkten
Präsenzmöglichkeiten nicht zum Normalbetrieb zurückgekehrt werden.
Die IHK hat neben ihrem wirtschaftspolitischen Einsatz und Serviceangeboten für
ihre Mitgliedsbetriebe alles darangesetzt, auch die finanziellen Folgen für ihren
eigenen Haushalt soweit wie möglich einzugrenzen. Hierzu wurden umfangreiche
Sparpakete auf der Aufwandsseite geschnürt. So konnte trotz des enormen Ein-
satzes bei den Corona-Soforthilfeprogrammen mit der Belegschaft durch zusätzliche
Verzichte und Kürzungen über die bereits in der Planphase hinaus gehenden
Maßnahmen ein weiteres Sparpaket in einer Größenordnung von rund 1 Mio. Euro
geschnürt werden, das 2021 fortgeführt wird. Dieselbe Größenordnung ergibt sich
durch Einsparungen im Bereich des Sachaufwands. Für 2021 werden im
Aufwandsbereich die Ansätze nicht nur gegenüber den Planansätzen des Vorjahres,
sondern auch gegenüber den Ist-Werten des Jahres 2019 in Summe und in Einzel-
positionen teils deutlich unterschritten. Ein wichtiger Beitrag für die Unterstützung des
Haushalts 2020 resultiert auch aus der Erschließung neuer Ertragsquellen. Hierzu
zählen in erster Linie die Erstattungen des Landes für die verschiedenen Corona-
Hilfsprogramme, deren Abwicklung die IHK übernommen hat. Rund 2,5 Mio. Euro
hieraus kamen dem Haupthaushalt der IHK zugute. Im Bildungshaus wurde bislang
einmalig für die IHK Kurzarbeit angemeldet. Digitale Angebote und Formate traten
und treten, wo möglich, an Stelle von Präsenzangeboten oder ergänzen diese.
Die Planansätze sehen trotz des hohen Defizits für 2021 keinen Vorschlag für eine
Erhöhung der IHK-Beiträge vor. Der Ausgleich soll durch die nahezu komplette
Auflösung der Rücklagen erfolgen. Dem liegt zugrunde, dass Erhöhungen in der
andauernden Coronakrise für die Wirtschaft nur schwer darstellbar wären. Ende
2021 werden gemäß Plan sämtliche Rücklagen jedoch nahezu gänzlich aufge-
braucht sein. Bereits heute ist daher absehbar, dass die Diskussion hierüber für die
1
Jahre 2022ff, in denen die wirtschaftlichen Auswirkungen der Coronakrise aufgrund
des Zeitversatzes in der Beitragsveranlagung nachwirken werden, zu führen sein
wird. Dies ist die unausweichliche Folge der jüngsten verwaltungsgerichtlichen
Rechtsprechung, wonach ein höherer Rücklagenaufbau, der einen Planausgleich in
einer entsprechenden Krisensituation auch über mehrere Jahre zulassen würde,
unzulässig ist.
Nahezu alle Hochrechnungswerte 2020 wie auch viele der Planwerte 2021 zeigen
die geschilderten Auswirkungen der Coronakrise. Viele Abweichungen von den Plan-
ansätzen und Ist-Werten des Jahres 2019 erklären sich also im Detail hieraus. In den
Erläuterungen wird nicht überall gesondert hierauf eingegangen.
Eckdaten:
1. Haupthaushalt (Abteilungen in Stuttgart und Bezirkskammer)
Hochrechnung 2020
Der Haupthaushalt schließt nach der Hochrechnung 2020 mit einem
▪ Jahresfehlbetrag von 3,7 Mio. Euro ab. Dies bedeutet ein um rund 2,4 Mio. Euro
schlechteres Ergebnis als geplant.
Verantwortlich hierfür sind wesentlich Ertragseinbrüche gegenüber der Planung
▪ beim Beitrag von 5,4 Mio. Euro
▪ bei den Gebühren von 0,57 Mio. Euro
▪ bei den Entgelten von 0,47 Euro.
Verantwortlich dafür, dass weite Teile dieses Ertragsausfalls ausgeglichen werden
können, sind gegenüber dem Plan
▪ eine Steigerung der sonstigen betrieblichen Erträge um 2,0 Mio. Euro
▪ eine Einsparung beim Betriebsaufwand um 2,0 Mio. Euro.
Der Ausgleich ist durch die planmäßige Auflösung der Digitalisierungsrücklage, der
Instandhaltungsrücklage sowie einer anteiligen Auflösung der Ausgleichsrücklage auf
dann nur noch 3,9 Mio. Euro Dotierungshöhe vorgesehen.
2
Planung 2021
Für das Jahr 2021 plant der Haupthaushalt mit
▪ einem Jahresfehlbetrag von 10,3 Mio. Euro.
Verantwortlich hierfür sind
▪ die Fortsetzung der coronabedingten Ertragsausfälle sowie
▪ das Fehlen von insbesondere den Sondereffekten auf der Ertragsseite.
Vergleichbare Sondererträge wie in der Größenordnung der Soforthilfebear-
beitung seitens des Landes sind nicht zu erwarten.
Auf der Aufwandsseite wurden folgende Maßnahmen ergriffen
▪ Reduzierung des Personalaufwands, u.a. durch weitgehende Festschreibung des
Gehaltsaufwands trotz vereinbarter Tarifsteigerungen des Landes für 2020 und
2021 auf Niveau des Jahres 2019
▪ Reduzierung des Betriebsaufwands (gegenüber Planansatz 2020 um 2,3 Mio.
Euro; gegenüber Ist 2019 um 1,2 Mio. Euro)
Zur Vermeidung von die Wirtschaft belastenden Beitrags- oder Gebührenerhöhungen
ist geplant, den Ausgleich über die Auflösung der verbleibenden Ausgleichsrücklage
sowie den übrigen Rücklagen darzustellen.
3Erfolgsplan Hochrechnung 2020 und Plan 2021 – Haupthaushalt
Pos.
laut
Haupthaushalt Ist 2019 Plan 2020 HoRe 2020 Plan 2021
Finanz-
statut
Euro Euro Euro Euro
1. Erträge aus IHK-Beiträgen 34.378.831 41.120.000 35.680.000 36.000.000
2. Erträge aus Gebühren 8.570.162 8.233.000 7.668.000 8.072.900
3. Erträge aus Entgelten 636.992 831.100 365.000 608.500
6. Sonstige betriebliche Erträge 6.158.023 8.057.800 10.105.300 6.999.000
davon: Erträge aus öffentlichen Zuwendungen 1.527.387 1.878.900 1.643.200 1.659.500
davon: Erträge aus Erstattungen 2.918.612 3.327.800 3.006.200 3.482.500
Betriebserträge 49.744.008 58.241.900 53.818.300 51.680.400
Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 1.294.289 1.264.800 1.171.000 1.292.000
Aufwendungen für bezogene Leistungen 4.260.906 5.247.500 4.578.300 5.421.400
7. Materialaufwand 5.555.194 6.512.300 5.749.300 6.713.400
Gehälter 22.070.985 22.235.600 21.505.200 22.236.000
Soziale Abgaben und Aufwendungen für
9.544.024 7.029.500 7.115.700 7.082.700
Altersversorgung und Unterstützung
8. Personalaufwand 31.615.009 29.265.100 28.620.900 29.318.700
9. Abschreibungen 2.035.429 2.287.600 2.038.900 2.200.000
10. Sonstige betriebliche Aufwendungen 14.747.220 16.949.500 16.575.600 14.480.100
Betriebsaufwand 53.952.853 55.014.500 52.984.700 52.712.200
Betriebsergebnis -4.208.845 3.227.400 833.600 -1.031.800
11. Erträge aus Beteiligungen 0 0 0 0
Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen
12. 93.514 4.090.000 4.233.000 90.000
des Finanzanlagevermögens
13. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 4.837 0 300 0
Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf
14. 0 0 0 0
Wertpapiere des Umlaufvermögens
15. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 9.541.397 8.376.100 8.538.600 9.165.800
davon: Aufwendungen aus Aufzinsung 9.541.164 8.346.100 8.538.600 9.165.800
Finanzergebnis -9.443.046 -4.286.100 -4.305.300 -9.075.800
Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit -13.651.891 -1.058.700 -3.471.700 -10.107.600
16. Außerordentliche Erträge 0 0 0 0
17. Außerordentliche Aufwendungen 0 0 0 0
Außerordentliches Ergebnis 0 0 0 0
18. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 43.971 95.000 75.000 95.000
19. Sonstige Steuern 121.128 114.300 133.700 130.800
20. Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag -13.816.990 -1.268.000 -3.680.400 -10.333.400
21. Ergebnisvortrag 2.150.042 0 0 0
22. Entnahmen aus Rücklagen 11.666.948 1.268.000 3.680.400 10.333.400
aus Ausgleichsrücklage 9.653.912 706.640 3.020.188 3.882.590
aus Projektrücklage Digitalisierung 600.000 300.000 600.212
aus Rücklage zur Absicherung des
1.413.036 261.360 6.450.810
Zinsänderungsrisikos aus Pensionsrückstellungen
aus Instandhaltungsrücklage 60.000
23. Einstellungen in Rücklagen 0 0 0 0
in Projektrücklage Digitalisierung 0 0 0 0
in Rücklage zur Absicherung des Zinsänderungsrisikos
0 0 0 0
aus Pensionsrückstellungen
24. Bilanzgewinn/Bilanzverlust 0 0 0 0
4Erfolgsplan 2021 Mindestgliederung – Haupthaushalt
in Euro Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021
1. Erträge aus Beiträgen 36.000.000
davon: Erträge Beiträge Vorjahre 5.272.000
davon: Grundbeiträge Vorjahre 330.000
davon: Umlagen Vorjahre 4.942.000
davon: Erträge Beiträge laufendes Jahr 30.728.000
davon: Grundbeiträge laufendes Jahr 9.522.000
davon:Umlagen laufendes Jahr 21.206.000
2. Erträge aus Gebühren 8.072.900
davon: Erträge aus Gebühren Berufsausbildung 3.315.000
davon: Erträge aus Gebühren Weiterbildung 2.549.000
davon: Erträge aus sonstigen Gebühren 2.208.900
3. Erträge aus Entgelten 608.500
davon: Verkaufserlöse 165.600
davon: Entgelte aus Lehrgängen, Seminaren, Veranstaltungen 388.600
4. Bestandsveränderungen 0
5. Andere aktivierte Eigenleistungen 0
6. Sonstige betriebliche Erträge 6.999.000
davon: Erträge aus Erstattungen 3.482.500
davon: Erträge aus öffentlichen Zuwendungen 1.659.500
davon: Abführung aus gesonderten Wirtschaftsplänen 0
Betriebserträge 51.680.400
7. Materialaufwand 6.713.400
a) Aufwand für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 1.292.000
b) Aufwand für bezogene Leistungen 5.421.400
davon: Fremdleistungen 4.434.100
davon: Honorare Dozenten 306.200
davon: Prüferentschädigungen 3.021.200
8. Personalaufwand 29.318.700
a) Gehaltsaufwand 22.236.000
davon: Gehälter aus unbefr. u. befristeten Arbeitsverhältnissen 21.706.000
davon: Ausbildungsvergütungen 530.000
b) Soziale Abgaben, Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung 7.082.700
davon: Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung 3.815.000
davon: Beihilfen und Unterstützung 400.000
davon: Renten- und Hinterbliebenenversorgung 0
davon: Vorsorge 2.757.700
9. Abschreibungen 2.200.000
a) Abschreibungen auf immat. Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und
Sachanlagen 2.200.000
davon: Abschreibungen auf Gebäude und Gebäudeeinrichtungen 1.035.700
b) Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens 0
10. Sonstige betriebliche Aufwendungen 14.480.100
davon: sonstiger Personalaufwand 368.100
davon: Mieten, Pachten, Erbbauzinsen und Leasing 747.500
davon: Aufwendungen für Fremdleistungen 4.123.400
davon: Rechts- und Beratungskosten 513.000
davon: Bürobedarf, Literatur, Telekommunikation 937.900
davon: IHK-Netzwerk, Veranstaltungen * 850.100
davon: Aufwendungen DIHK 3.200.000
davon: Aufwendungen für Grundstücke, Gebäude- und Geschäftsausstattung 1.678.500
davon: Zuführung an gesonderte Wirtschaftspläne 0
Betriebsaufwand 52.712.200
Betriebsergebnis -1.031.800
11. Erträge aus Beteilgungen 0
12. Ertr. aus anderen Wertpapieren u. Ausleihungen d.Finanzanlagevermögens 90.000
13. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 0
davon: Erträge aus Abzinsung 0
14. Abschreibungen auf Finanzanlagen u. auf Wertpapiere d. Umlaufvermögens 0
15. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 9.165.800
davon: Aufwendungen aus Aufzinsung 9.165.800
Finanzergebnis -9.075.800
Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit -10.107.600
16. Außerordentliche Erträge 0
17. Außerordentliche Aufwendungen 0
Außerordentliches Ergebnis 0
18. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 95.000
19. Sonstige Steuern 130.800
20. Jahresergebnis -10.333.400
* vom Anhang FS abweichende, sachgerechte Bezeichnung
5Erläuterungen zum Erfolgsplan 2021 – Haupthaushalt
__________________________________________________________
Der Erfolgsplan des Haupthaushaltes umfasst alle Bereiche der IHK Region Stuttgart außer
der PAL und dem IHK-Bildungshaus. Für diese beiden Einrichtungen bestehen jeweils eigene
Nebenhaushalte und in der Folge eigene Wirtschaftspläne. Für die Bezirkskammern werden
die Ansätze für den Aufwand gesondert von der jeweiligen Bezirksversammlung beschlossen,
sie sind aber im Wirtschaftsplan des Haupthaushaltes integriert.
Erträge
Hauptertragsquelle der IHK sind die ihr durch das IHKG zugewiesenen Mitgliedsbeiträge.
Hierüber finanziert sie die ihr im Allgemeininteresse ihrer Mitgliedsunternehmen gesetzlich
zugewiesenen Aufgaben. Der mit Abstand größter Anteil hiervon entfällt auf die berufliche
Bildung. Daneben erhebt die IHK für individuell nutzbare und antragsgebunden hoheitlichen
Leistungen Gebühren, die in der Regel kostendeckend kalkuliert sind. Serviceleistungen der
IHK werden über aufwandsgerechte Entgelte finanziert. Hinzu kommen Finanzerträge in
geringem Umfang. Für Projekte, die die IHK durchführt oder an denen sie beteiligt ist, erhält
sie teilweise einen externen Zuschuss, der zweckgebunden zur Projektfinanzierung eingesetzt
wird.
Das Hochrechnungsergebnis wie die geplanten Erträge für 2021 sind deutlich von der
coronabedingt schlechten wirtschaftlichen Lage geprägt. Insbesondere ist dies im Beitrags-
rückgang und bei den Entgelten ersichtlich. Ebenfalls leiden die Gebührenerträge unter dem
deutlichen Rückgang der Ausbildungsverhältnisse. Anders als in 2020 sind für das Planjahr
2021 keine außergewöhnlichen Erträge in größerem Umfang, vorgesehen. 2020 ist in diesem
Bereich durch die nicht vorhersehbaren Erstattungen des Landes für die Unterstützungs-
leistung der IHK bei der Abwicklung der Corona-Soforthilfeanträge sowie dem geplanten
Sondereffekt der Liegenschaftsveräußerung in Nürtingen geprägt. Ebenso entfällt 2021 der
Einmaleffekt im Bereich der Finanzerträge durch die Einbringung des IHK-Spezialfonds zur
Pensionssicherung in den von der Vollversammlung im November 2019 beschlossenen CTA.
Nachstehende Tabelle zeigt die Entwicklung der Erträge im Vergleich:
In Euro Ist 2019 Plan 2020 HoRe 2020 Plan 2021
Erträge aus Beiträgen *)34.378.831 41.120.000 35.680.000 36.000.000
Erträge aus Gebühren 8.570.162 8.233.000 7.668.000 8.072.900
Erträge aus Entgelten 636.992 831.100 365.000 608.500
Sonstige betriebliche
6.158.023 8.057.800 10.105.300 6.999.000
Erträge
Finanzerträge 98.351 4.090.000 4.233.300 90.000
Erträge (inkl.
49.842.359 62.331.900 58.051.600 51.770.400
Finanzerträge)
*) beinhaltet außerplanmäßige Beitragssenkung um 24%.
6Erträge aus Beiträgen
Die Mitgliedsbeiträge teilen sich auf in die ertragsunabhängige Komponente des Grundbei-
trags und der Umlage, deren Bemessungsgrundlage der Gewerbeertrag ist. Bemessungs-
grundlage für die Veranlagung ist immer der voraussichtliche Gewerbeertrag des Veranla-
gungsjahres. Da dieser im Zeitpunkt der Veranlagung noch nicht feststeht, erfolgt zunächst
eine vorläufige Veranlagung auf Grundlage des zuletzt vom Finanzamt festgestellten oder vom
Unternehmen angepassten Gewerbeertrags. Erst nach Feststellung des Gewerbeertrags
durch das Finanzamt erfolgt die endgültige Abrechnung, die dann zu einer Nachzahlung des
Mitglieds oder einer Rückzahlung der IHK führen kann. Entsprechend setzen sich die
Beitragserträge der IHK zusammen aus den Grundbeiträgen, der Umlage aus Vorjahren (also
der endgültigen Abrechnungen der zunächst vorläufig veranlagten Beitragsjahre) und der
vorläufigen Umlage des aktuellen Veranlagungsjahres. Da der Zeitpunkt der Feststellung des
Finanzamtes weder bekannt noch planbar ist, sind die jährlichen Beitragserträge neben den
konjunkturellen Entwicklungen auch durch diese fehlende Einschätzbarkeit nur bedingt plan-
bar und weisen teilweise erhebliche Schwankungen auf. Die nachfolgende Grafik verdeutlicht
die Problematik, wobei für die Jahre 2018 und 2019 die jeweiligen Beitragsreduzierungen zu
berücksichtigen sind.
50
45
40
35
30
Mio. Euro
25
20
15
10
5
0
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 HoRe Plan
2020 2021
Grundbeiträge Umlage Vorjahre Umlage laufendes Jahr Beitragsentlastung Planwert
Im Detail bestehen die Beiträge der IHK Region Stuttgart zu rund 27 % aus Grundbeiträgen
und rund 73 % aus Umlagen. Dabei unterteilt sich die Umlage in die vorläufige Umlage aus
der Veranlagung für das aktuelle Geschäftsjahr und der Umlage der Vorjahre, die sich aus der
Abrechnung der Bemessungsgrundlagen, die zunächst vorläufig veranlagt wurden, ergibt. Die
Verteilung zwischen der Umlage des laufenden Jahres und der Umlage aus Vorjahren
schwankt erheblich. Die endgültige Abrechnung erfolgt im Schnitt mit einem zeitlichen Versatz
von durchschnittlich drei Jahren, manchmal auch später.
7Der Planansatz der Beitragserträge für das Jahr 2021 berücksichtigt die durch die Corona-
Pandemie ausgelöste wirtschaftliche Situation in der Region Stuttgart. Die von den Mitgliedern
beantragten Beitragsanpassungen in 2020 wirken sich wegen des zeitlichen Versatzes in der
endgültigen Abrechnung auch in den Folgejahren aus.
in Euro Ist 2019*) Plan 2020 HoRe 2020 Plan 2021
Grundbeiträge 7.275.147 9.490.000 9.690.000 9.852.000
Umlagen Vorjahre 9.294.686 6.180.000 5.540.000 4.942.000
Umlagen laufendes Jahr 17.808.999 25.450.000 20.450.000 21.206.000
Erträge aus Beiträgen 34.378.831 41.120.000 35.680.000 36.000.000
*) beinhaltet außerplanmäßige Beitragssenkung um 24%.
Erträge aus Gebühren
Für ihre antragsgebundenen und individuell nutzbaren hoheitlichen Dienstleistungen erhebt
die IHK Region Stuttgart Gebühren. Diese sind in der Regel kostendeckend kalkuliert und
werden in folgenden Bereichen erzielt:
in Euro Ist 2019 Plan 2020 HoRe 2020 Plan 2021
Berufsausbildung 3.470.301 3.551.000 3.413.000 3.315.000
Berufliche Weiterbildung 2.704.560 2.546.000 2.267.000 2.549.000
Außenwirtschaftsdokumente,
Zweitschriften 1.143.871 1.030.700 896.200 1.016.600
Berufszulassungsvoraussetzungen 808.000 742.300 660.600 764.500
EU-Vermittlerrichtlinie 433.360 351.000 422.200 417.300
Mahngebühren 10.071 12.000 9.000 10.500
Erträge aus Gebühren 8.570.162 8.233.000 7.668.000 8.072.900
Die Eintragungs- und Betreuungsgebühr für Berufsausbildungsverhältnisse ist eine der
wenigen Gebühren, die auf Beschluss der Vollversammlung nicht kostendeckend erhoben
wird. Der Deckungsgrad beträgt rund ein Viertel. Die Gebühren belaufen sich seit dem
Ausbildungsjahr 2017 auf 240 bzw. 320 Euro in kaufmännischen bzw. gewerblich-technischen
Berufen. Die Gebühr wird zu Beginn der Ausbildung einmalig erhoben und gilt für die Gesamt-
dauer der Ausbildung von drei bis dreieinhalb Jahren. Aufgrund der erforderlichen perioden-
gerechten Abgrenzung der Eintragungs- und Betreuungsgebühr in der Berufsausbildung
entfällt jedoch nur ein Anteil auf die einzelnen Jahre. Daher wirkt sich der deutliche Rückgang
der Neueintragungen in der Berufsausbildung auf den Planwert 2021 aus.
In der beruflichen Weiterbildung wird nach dem pandemiebedingten Rückgang für 2021 wieder
ein stabiles Niveau geplant.
Die Nachfrage nach Außenwirtschaftsdokumenten ist in Summe in der Planung wieder
weitgehend stabil zum Niveau vor dem coronabedingten „lock down“ in 2020 und beinhaltet
Erträge für die Ausstellung von Ursprungszeugnissen und Carnets.
Die Gebührenerträge der Berufszulassungsvoraussetzungen bestehen größtenteils aus den
Fach- und Sachkundeprüfungen im Verkehrsgewerbe, sowie den Unterrichtungsverfahren im
8Bewachungs- und Gaststättengewerbe. In vielen Bereichen wird von einer stetigen Nachfrage
für 2021 ausgegangen.
Die geplanten Erträge aus den Gebührentatbeständen, die sich aus der EU-Vermittlerrichtlinie
verzeichnen für 2021 ebenfalls eine Nachfrage auf stabilem Niveau.
Für die Erträge aus Gebühren werden grundsätzlich die Vorjahreswerte und die zum
Planungszeitpunkt bekannten aktuellen Informationen als Basis für den Planansatz des Folge-
jahres herangezogen.
Erträge aus Entgelten
Bei den Erträgen aus Entgelten basieren die erwarteten Seminarerträge für 2021 auf einer
vorsichtigen Einschätzung der möglichen Durchführung von Präsenzveranstaltungen. Die
weiteren Entgelterträge bleiben auf stabilem Niveau. In Sonstiges sind Erträge für Lehrgangs-
materialien für die Unterrichtungen im Bewachungsgewerbe enthalten, welche für 2020
ursprünglich in den Seminarentgelten eingeplant waren.
Nachfolgende Tabelle zeigt die verschiedenen Entgelterträge:
in Euro Ist 2019 Plan 2020 HoRe 2020 Plan 2021
Seminare 423.652 629.600 163.200 388.600
Ehrenurkunden 55.530 53.000 46.000 49.000
Fotokopien 39.053 45.500 41.400 46.500
Formulare 56.505 53.500 49.100 49.100
Erträge aus Veranstaltungs-Börsen 40.480 48.000 48.000 52.800
Sonstiges 21.772 1.500 17.300 22.500
Erträge aus Entgelten 636.992 831.100 365.000 608.500
Sonstige betriebliche Erträge
in Euro Ist 2019 Plan 2020 HoRe 2020 Plan 2021
Erstattungen 2.918.612 3.327.800 3.006.200 3.482.500
Öffentliche Zuwendungen 1.527.387 1.878.900 1.643.200 1.659.500
Buchgewinn 34.932 2.500.000 2.766.500 0
Rückstellungsauflösungen 678.247 0 0 1.504.500
Mieterträge 319.809 303.100 187.400 205.100
Übrige sonstige betriebliche Erträge 679.036 48.000 2.502.000 147.400
Sonstige betriebliche Erträge 6.158.023 8.057.800 10.105.300 6.999.000
Die Erstattungen resultieren größtenteils aus den von der IHK für die Prüfungsaufgaben- und
Lehrmittelentwicklungsstelle (PAL) erbrachten Leistungen und den Personalgestellungen an
verwandte Organisationen. Die Erstattungen der PAL in der Planung für 2021 betragen rund
1,7 Mio. Euro.
Für die Umsetzung von Projekten im Bereich der beruflichen Aus- und Weiterbildung, wie zum
Beispiel das Projekt KAUSA oder Valikom sowie zum Technologietransfer erhält die IHK
öffentliche Zuwendungen. In der Planung wird von einem weitgehend stabilen Niveau
9 19ausgegangen. Die Rückgänge in 2020 gegenüber dem Planwert erklären sich u.a. aus nicht
durchführbaren und damit auch nicht erstattungsfähigen Maßnahmen im Projekt „Manager-
fortbildung“ aufgrund der coronabedingten Reisebeschränkungen.
Die Rückstellungsauflösungen bestehen aus den Auflösungen von Rückstellungen für
Pensionen aufgrund des geänderten Buchungsvorgehens (siehe Personalaufwand).
Die Position Mieterträge setzt sich aus den Erträgen für die Vermietung der Veranstaltungs-
räume, der Tiefgarage sowie weiteren Räumlichkeiten zusammen. Hierbei ist in 2021 ein
Rückgang der Mieten für Veranstaltungsräume aufgrund anhaltender Kontaktbeschränkungen
geplant. Der Hochrechnungswert 2020 spiegelt dies bereits wider.
Die übrigen sonstigen betrieblichen Erträge setzen sich aus einer Vielzahl kleiner Positionen,
wie den nicht planbaren periodenfremden Erträgen, den Erträgen aus Schadenersatz-
leistungen und Veräußerungen sowie abgeschriebenen Forderungen zusammen. In 2020
weist der vergleichsweise hohe Hochrechnungswert 2020 die unvorhersehbaren Einnahmen
aus der Erstattung des Landes für die Bearbeitung der Corona-Soforthilfeanträge in einer
Größenordnung von knapp 2,5 Mio. Euro aus.
Aufwendungen
Wie in vergleichbaren Dienstleistungsunternehmen auch, ist die Aufwandsseite der IHK durch
einen entsprechenden Personalaufwand (rund 55 % im Plan 2021) gekennzeichnet.
in Euro Ist 2019 Plan 2020 HoRe 2020 Plan 2021
Materialaufwand 5.555.194 6.512.300 5.749.300 6.713.400
Personalaufwand 31.615.009 29.265.100 28.620.900 29.318.700
Abschreibungen 2.035.429 2.287.600 2.038.900 2.200.000
sonstiger betrieblicher Aufwand 14.747.220 16.949.500 16.575.600 14.480.100
Betriebsaufwand 53.952.853 55.014.500 52.984.700 52.712.200
In der Planung 2021 setzt sich der Betriebsaufwand der IHK Region Stuttgart in folgendem
Verhältnis zusammen:
Sozialaufwand Abschreibungen sonstiger betr.
Gehaltsaufwand 14% 4% Aufwand
42% 27%
Materialaufwand
13%
10Materialaufwand
Der Materialaufwand besteht zu knapp 63 Prozent aus Prüferentschädigungen und Prüfungs-
mitteln, die größtenteils für die Aus- und Weiterbildung erbracht werden. Zudem werden
Fremdleistungen bezogen, die für die Leistungserstellung notwendig sind. Aufgrund der
hoheitlichen Aufgabenzuweisung sind diese Werte in Teilen „fremdbestimmt“, wie z.B. die
gesetzlich vorgegebene Entschädigungshöhe für Prüfer/innen. Einsparungen sind dort daher
nur beschränkt beziehungsweise in Teilen nicht möglich.
in Euro Ist 2019 Plan 2020 HoRe 2020 Plan 2021
Prüferentschädigungen 2.713.069 2.847.600 2.723.900 3.021.200
Prüfungsmittel 1.202.052 1.198.500 1.107.000 1.226.400
Fremdleistungen 627.105 707.600 547.500 697.900
Druckaufwendungen 461.671 988.800 904.000 987.300
Dozentenhonorare 220.664 330.000 142.000 306.200
Formulare, Broschüren,
Servicedienstleistungen 138.417 166.300 164.100 195.600
Honorare
Sachverständigenausschüsse 107.160 123.500 122.300 122.000
Gutachten 85.055 150.000 38.500 156.800
Materialaufwand 5.555.194 6.512.300 5.749.300 6.713.400
Im Planansatz der Prüferentschädigungen ist die Erhöhung der Entschädigung nach dem
Justizvergütungs- und -entschädigungsgesetz in 2021 berücksichtigt.
Prüfungsmittel, die insbesondere für die Prüfungen im Bereich der Aus- und Weiterbildung im
Bewachungsgewerbe, bei den Vermittlern und im Verkehr, beschafft werden, bleiben im
Planwert stabil.
Die Fremdleistungen beinhalten insbesondere Gebühren für die Prüflinge, die zur Mitprüfung
an andere IHKs überwiesen werden. Im Ansatz enthalten sind weiter auch die Aufwendungen
für die Registrierung und Erlaubniserteilung der Vermittler, für die Erstellung des „Magazin
Wirtschaft“ und für die Außenwirtschaftsprojekte „Managerfortbildung“ und „Kammerpartner-
schaftsprogramm“.
Die Druckaufwendungen beinhalten neben Flyern, Broschüren etc. auch den Druckkosten-
zuschuss für das Magazin Wirtschaft.
Dem Planansatz für Dozentenhonorare in den Bereichen Existenzgründung, Verkehr, Bildung,
Außenwirtschaft, Gaststättenunterrichtung, Recht, stehen Erträge aus den Veranstaltungen,
Gebührenerträge bei den Sach- und Fachkundeprüfungen und Zuwendungen für Projekte
gegenüber.
Bei den Formularen, Broschüren, Servicedienstleistungen bleiben die Aufwendungen im
Ansatz in vergleichbarer Höhe und schwanken aufgrund der geforderten Mengen.
Für 2021 sind Gutachten vor allem in den Bereichen Logistik, Handel, Energieeffizienz,
Bioökonomie, Wirtschaftsstruktur und Außenwirtschaft geplant.
11Personalaufwand
Die IHK Region Stuttgart (ohne PAL und Bildungshaus) beschäftigt voraussichtlich per
31.12.2020 insgesamt 380 Personen bzw. aufgrund von Teilzeitarbeitsverhältnissen 320,6
Personenjahre (PJ). Hinzu kommen 27 Mitarbeiter/Innen (23,1 PJ) in Elternzeit. Die IHK bildet
zudem 20 Auszubildende in den Berufen Kaufmann/-frau für Büromanagement, fünf DH-
Studierende im Studiengang Dienstleistungsmanagement in Non-Profit-Organisationen und
fünf Trainees aus.
Der Gehaltsaufwand teilt sich wie folgt auf:
in Euro Ist 2019 Plan 2020 HoRe 2020 Plan 2021
Gehälter*) 20.992.569 21.115.000 20.545.000 21.250.000
Jubiläumsrückstellung 8.790 0 0 0
Ausbildungsvergütungen 564.208 590.000 525.000 530.000
Gehaltsnebenkosten 489.595 513.800 421.000 440.000
Sonstige Aufwendungen 15.824 16.800 14.200 16.000
Gehaltsaufwand 22.070.985 22.235.600 21.505.200 22.236.000
*) Das garantierte Jahresgehalt des Hauptgeschäftsführers beträgt 2021 rund 207 T Euro plus etwaiger Tarifsteigerung und
zuzüglich eines variablen Vergütungsanteils, der von 0 bis 25% des Jahresgehalts reicht und abhängig von der Erreichung
festgelegter Ziele des Präsidiums gewährt werden kann.
Die weitgehende Stabilität des Gehaltsaufwands seit 2019 trotz der maßgeblichen Tarif-
abschlüsse des öffentlichen Dienstes von 3,12 % für 2020 und 1,29% für 2021 resultiert aus
einem umfangreichen Sparparket, das mit den Beschäftigten vereinbart werden konnte. Im
Jahr 2020 wurde über die geplanten Maßnahmen hinaus durch Verzichte und Kürzungen ein
Sparpaket von rund einer zusätzlichen Million Euro vereinbart. Auch für 2021 ist ein
Sparbeitrag der IHK-Belegschaft mit einem Volumen von rund 1 Mio. Euro berücksichtigt, das
trotz der teils hohen Zusatzbelastung der Belegschaft durch die Corona-Hilfsprogramme und
Beratungen solidarisch vereinbart werden konnte.
In den Ausbildungsvergütungen für 2021 sind die Vergütungen von Auszubildenden, DH-
Studierenden und der Trainees enthalten.
Unter den Gehaltsnebenkosten sind vermögensbildende Leistungen, Fahrtkostenzuschüsse,
Essenszuschüsse, Dienstjubiläen und Aufwendungen nach dem Mutterschutzgesetz
zusammengefasst.
Die Sonstigen Aufwendungen beinhalten vorwiegend die Pauschalversteuerung der gering-
fügig Beschäftigten, insbesondere der Prüfungsaufsichten.
12Die Entwicklung bei den Sozialen Abgaben und Aufwendungen für Altersvorsorge und Unter-
stützung sieht wie folgt aus:
in Euro Ist 2019 Plan 2020 HoRe 2020 Plan 2021
Sozialversicherung 3.705.432 3.620.100 3.688.000 3.815.000
Versorgungsleistungen 5.201.182 5.315.100 5.310.000 *)0
Beihilfen 401.836 500.000 400.000 400.000
Rückstellungsveränderungen -20.621 -2.606.100 -2.542.300 **)2.597.700
Direktversicherung 140.196 100.400 150.000 160.000
Berufsgenossenschaft 116.000 100.000 110.000 110.000
Soziale Abgaben / Altersversorgung 9.544.024 7.029.500 7.115.700 7.082.700
*) nachrichtlich Versorgungsleistungen 2021: 5.351.300 Euro
**) Änderung in der Darstellung ab 2021: Nur noch Zuführungsbedarf; Auflösungen werden unter sonstige betriebliche Erträge
dargestellt; s. nachfolgende Erläuterung
Einschließlich der HoRe 2020 wurden die jährlich zu buchenden Veränderungen der Pensions-
rückstellung saldiert in der Position „Rückstellungsveränderungen“ dargestellt. Man fasste
dabei die strukturellen Zuführungen, Inanspruchnahmen der Rückstellung aus Versorgungs-
leistungen sowie notwendige Auflösungen der Rückstellung in dieser GuV-Position
zusammen. Zudem wurden die unterjährig gezahlten Versorgungsleistungen, die im Wege der
Rückstellungsinanspruchnahme im Erfolgsplan neutralisiert werden, offen ausgewiesen.
Die Erfahrungen haben gezeigt, dass die saldierte Darstellung der Rückstellungsver-
änderungen bei den Lesern des Wirtschaftsplans- bzw. des Jahresabschlusses Fragen
aufwirft. Um zukünftig an diesem Punkt eine Verbesserung zu erzielen, werden ab dem
Wirtschaftsjahr 2021 die auf eine Rückstellungsveränderung einflussnehmenden Faktoren
getrennt und damit transparenter in der GuV ausgewiesen. Die Inanspruchnahme der
Pensionsrückstellung wird direkt gegen die entsprechende Aufwandsart
(Versorgungsleistungen) gebucht und neutralisiert diese. Ein Hinweis auf die geplanten bzw.
gezahlten Versorgungsleistungen erfolgt zukünftig in den schriftlichen Erläuterungen zum
Personalaufwand. Die Information geht somit nicht verloren. Notwendige Auflösungen, die
beispielsweise durch Todesfälle bedingt sein können, werden ab dem Wirtschaftsjahr 2021 in
den sonstigen betrieblichen Erträgen berücksichtigt. Die Position Rückstellungsver-
änderungen umfasst zukünftig lediglich den strukturell notwendigen Zuführungsbedarf. Die
vorgenannten Änderungen werden hinsichtlich ihrer Vereinbarkeit mit den Regelungen der
Doppik von der Rechnungsprüfungsstelle getragen und begrüßt.
Aus der Umstellung resultiert keine Ergebniswirkung, wie im nachfolgenden Schaubild an
Hand der Zahlen des Wirtschaftsplan 2021 dargestellt wird.
13Die Versorgungsleistungen liegen in der Hochrechnung 2020 auf Planniveau. Der Anstieg des
in der Planung für 2021 nachrichtlich mitgeteilten Werts resultiert hauptsächlich aus den
tarfilichen Anpassungen bei den zusatzversorgten (1,8% ab Juli) und den beamtenversorgten
(3,2% ab Januar) Versorgungsempfängern.
Die Rückstellungsveränderungen in der Hochrechnung 2020 liegen über dem Planansatz,
insbesondere aufgrund des Wegfalls der Verpflichtung für Versorgungsempfänger, die
innerhalb des Jahres verstorben sind. Wie bereits oben beschrieben, wird für das Jahr 2021
eine Umstellung der Buchungslogik vorgenommen, sodass an dieser Stelle nur noch der
Zuführungsbedarf zur Rückstellung ausgewiesen wird. Ab dem Jahr 2021 wird beim Gutachten
zur Berechnung der Pensionsrückstellungen als Grundlage ein langfristiger Gehaltstrend von
2,0 % anstatt 2,5 % angesetzt. Dies führt dazu, dass der Zuführungsbedarf unter dem Wert
des aktuellen Jahres liegt. Zur Alterversorgung und deren Finanzierung siehe auch
Ausführungen beim Finanzergebnis.
Die Position Direktversicherung als Teil der betrieblichen Altersversorgung der IHK
verzeichnet aufgrund von bereits erfolgten Neuverträgen einen Anstieg.
Der Aufwand der gewährten Beihilfen hängt von der Inanspruchnahme der entsprechenden
Versorgungsempfänger ab.
Abschreibungen
Die maßgeblichen Größen der Abschreibungen entfallen auf die Gebäude. Schwankungen im
Planwert ergeben sich aus der Beschaffung geringwertiger Wirtschaftsgüter (GWG), welche
im Anschaffungsjahr abgeschrieben werden. Die IHK wendet auch in 2021, wie in den
Vorjahren, die Sofortabschreibungsmethode an.
14In der Gruppe der immateriellen Vermögensgegenstände geht vermehrt der Trend zu
Software-Abos, die über den sonstigen betrieblichen Aufwand abzubilden sind.
in Euro Ist 2019 Plan 2020 HoRe 2020 Plan 2021
Abschreibungen 2.035.429 2.287.600 2.038.900 2.200.000
Sonstiger betrieblicher Aufwand
Die wesentlichen Aufwandspositionen des sonstigen betrieblichen Aufwands sind nachste-
hend mit ihrer Entwicklung aufgeführt:
in Euro Ist 2019 Plan 2020 HoRe 2020 Plan 2021
DIHK 2.747.763 3.279.000 3.131.000 ***)3.200.000
BWIHK und andere Mitgliedschaften 563.927 689.800 700.100 650.000
Grundstücke, Gebäude,
Geschäftsausstattung 1.543.195 1.722.600 1.316.900 1.678.500
Mieten, Pachten, Erbbauzinsen,
Leasing 678.934 773.400 696.800 747.500
Softwarelizenzen 78.694 198.500 225.100 420.000
IT-Fremdleistungen *) 1.895.635 2.794.400 2.641.200 2.465.000
Ausgelagerte Dienstleistungen *) 1.191.384 1.325.100 1.139.500 1.295.800
Dienstleistungen für internen
Organisations- und Prozessaufwand *) 478.884 672.900 514.600 362.600
IHK-Netzwerk, Veranstaltungen 1.003.803 892.500 528.200 850.100
Bürobedarf, Porto, Literatur,
Telekommunikation 1.199.014 1.455.500 1.160.100 937.900
Reisekosten 237.944 210.000 93.800 167.800
Weiterbildung des Personals **) 325.869 260.000 83.500 205.000
Sonstiger Personalaufwand **) 162.559 206.900 132.100 163.100
Rechts- und Beratungskosten 649.115 650.000 421.400 513.000
Versicherungen 105.066 120.000 112.100 106.300
Forderungsverluste 511.598 434.500 924.200 554.500
Periodenfremde Aufwendungen 102.601 0 14.000 0
Sonstiges 1.271.235 1.264.400 2.741.000 163.000
Sonstiger betrieblicher Aufwand 14.747.220 16.949.500 16.575.600 14.480.100
*), **) jeweils in der Mindestgliederung Erfolgsplan zusammengefasst
***) Hierin enthaltene DIHK-Umlage (2,2 Mio. Euro) vorbehaltlich Einhaltung der Grundsätze des BVerwG-Urteils vom
14.10.2020; die endgültige Höhe kann sich bis zur DIHK-Beschlussfassung Ende November noch ändern
Der Anteil der IHK Region Stuttgart an der Finanzierung des DIHK hängt vom Anteil der
Gewerbeerträge der Unternehmen der IHK Region Stuttgart am bundesweiten gesamten
Gewerbeertragsaufkommen ab. Die Veranlagung erfolgt zunächst vorläufig und wird erst nach
Vorliegen der endgültigen Daten abgerechnet. Daher kommt es zu Schwankungen. Die IHK
Region Stuttgart trägt als einer der derzeit drei größten Kammerbezirke einen großen Anteil
des Beitrags. Für den Plan 2021 wird von einer weiteren Steigerung ausgegangen als Bedarf
für die Umsetzung der bezirksübergreifenden Digitalisierungsmaßnahmen.
Die Position BWIHK und andere Mitgliedschaften umfasst insbesondere die Finanzierung des
BWIHK-Tags und des Wirtschaftsarchivs, das für die IHK die Archivfunktion nach dem
Landesarchivgesetz übernimmt. Die Finanzierung des BWIHK erfolgt durch die baden-
württembergischen Kammern und ergibt sich aus dem Umlageschlüssel. Für 2021 wird seitens
des BWIHK-Tags mit Einsparungen gerechnet.
15 25Der Planansatz 2021 für Grundstücke und Gebäude beinhaltet die laufenden Instandhaltungs-
maßnahmen der Liegenschaften.
Der Ansatz für Mieten, Pachten, Erbbauzinsen, Leasing beinhaltet die Mieten für Veran-
staltungsräume (380 T Euro) für Prüfungen, die extern ausgeführt werden, Miete für Kopierer
und andere Geräte (104 T Euro) und für die Diensträume in Nürtingen (111 T Euro).
Der Position Softwarelizenzen beinhaltet als größten Anteil die laufenden Softwareabos von
„Office 365“.Die Aumstellung auf „Office 365“ wurde in 2020 durchgeführt und erleichert in
hohem Maß der Pandemielage ensprechend digitale Zusammenarbeitsformen.
Große Standardpositionen der IT-Fremdleistungen für den laufenden Betrieb sind GFI-Dienst-
leistungen und die Bereitstellung der IT-Server-Infrastruktur (rd. 950 T Euro), Software-
wartungen (300 T Euro), Betrieb „Projektanträge online“ (190 T Euro), Aufwendungen für die
Anbindung ans Internet und Netzwerk (165 T Euro) und die TK-Cloud (140 T Euro). Enthalten
sind dazu Aufwendungen für IT-Projekte für die weitere Digitalisierung mit zentralen Projekten
(150 T Euro).
Der Planaufwand für Ausgelagerte Dienstleistungen enthält Aufwendungen für Catering,
Schließdienst, Hausdruckerei, Poststelle, Reinigung und Entsorgung.
Die Position Dienstleistungen für internen Organisations- und Prozessaufwand beinhaltet
diverse Dienstleistungen unter anderem für Veranstaltungen, die Organisation von Auslands-
reisen für Mitgliedsunternehmen und für die Clearingstelle zur Beitragserhebung.
Die Aufwendungen für IHK-Netzwerk und Veranstaltungen werden für 2021 aufgrund von
allgemeinen Einsparungen und zurückhaltendem Veranstaltungskonzept geringer eingeplant.
Unter Bürobedarf, Porto, Literatur, Telekommunikation sind die Aufwendungen für Online-
dienste, Literatur, Zeitungen und Loseblattsammlungen, Telekommunikation, Kopierpapier
und Kleinmaterial für die IT zusammengefasst. Diese Positionen wurden auf Einsparpotentiale
untersucht und mit entsprechender Reduzierung gegenüber dem Vorjahr eingeplant.
Für 2021 ist weiterhin von zunehmenden virtuellen Veranstaltungen und Besprechungen
auszugehen. Davon profitiert der Planansatz 2021 für die Reisekosten.
Der Planansatz 2021 für die interne Weiterbildung beträgt 205 T Euro. Es sind keine
besonderen oder außergewöhnlichen Weiterbildungsmaßnahmen für das Planjahr
vorgesehen.
Im Sonstigen Personalaufwand sind neben Stellenanzeigen auch Maßnahmen für die
Arbeitssicherheit enthalten.
Die Position Rechts- und Beratungskosten beinhaltet unter anderem den Aufwand für interne
Prozessverbesserungen sowie die Prüfung des Jahresabschlusses durch die Rechnungs-
prüfungsstelle.
16Die Versicherungen für Gebäude, Fahrzeuge und Sonstiges bleiben im Planansatz stabil.
Beim Planansatz für den Aufwand für Forderungsverluste erklärt sich der Anstieg in 2020
durch einen Insolvenzfall. Für 2021 wird auf dem Niveau der Vorjahre geplant.
Für das Planjahr 2021 erfolgt kein Ansatz der periodenfremden Aufwendungen, da die
entsprechenden Positionen bereits in den entsprechenden Aufwandskonten berücksichtigt
sind.
Unter Sonstiges sind für 2021 laufende Kfz-Betriebskosten, Verbrauchsmaterial und Klein-
geräte die größten Positionen. Im Hochrechnungswert 2020 sind zudem noch Verluste aus
Vermögensabgängen und Aufwendungen für die Bildung einer Rückstellung für drohende
Verluste aus dem Beitrag enthalten.
Finanzergebnis
Die IHK Region Stuttgart hat Mitte 2007 auf Beschluss der Gremien begonnen, über die
Einrichtung eines Spezialfonds die Absicherung der Altersversorgungszusagen aufzubauen.
Der Fonds ist bei der LBBW Asset Management Investmentgesellschaft mbH ausschließlich
für die IHK Region Stuttgart aufgelegt worden und unterliegt den strengen Anlagevorschriften,
die für die IHK Region Stuttgart als Körperschaft des öffentlichen Rechts gelten. Spekulative
Anlageformen sind in Art und Volumen nur sehr restriktiv zugelassen. Damit sind keine hohen
Erträge auf Ebene des Fonds zu realisieren, der Kapitalerhalt hat Vorrang.
Die im Wirtschaftsplan 2020 vorgesehene und von der Vollversammlung im November 2019
beschlossene Einbringung des oben genannten Spezialfonds in eine für die Pensions-
sicherung zweckgebundene Treuhandlösung (CTA) wurde entsprechend dem öffentlichen
Ausschreibungsergebnis mit Wirkung zum 31.08.2020 mit dem Bankhaus Metzler als Partner
umgesetzt. Die Einbringung des Fonds erfolgte dabei aufgrund zwingender HGB-Regelungen
zum Marktwert des betreffenden Stichtags. Dieser lag bei 24.233 T Euro. Die Anschaffungs-
kosten des Fonds belaufen sich auf 20.000 T Euro. Dies ermöglicht zum Jahresende als
Einmaleffekt die Realisierung eines Finanzertrages in Höhe von 4.233 T Euro und stellt
gegenüber dem Planansatz 2020 in Höhe von 4.090 T Euro eine Verbesserung in Höhe von
144 T Euro dar.
Die Finanzerträge werden für das Wirtschaftsjahr 2021 in etwa bei 90 T Euro liegen.
Der Finanzaufwand besteht hauptsächlich aus dem Zinsaufwand der Anpassungen der
Pensions- und Beihilferückstellungen. Hieraus resultiert das insgesamt negative Finanz-
ergebnis und stellt sich folgendermaßen dar:
in Euro Ist 2019 Plan 2020 HoRe 2020 Plan 2021
Finanzerträge 98.351 4.090.000 4.233.300 90.000
Finanzaufwendungen -9.541.397 -8.376.100 -8.538.600 -9.165.800
davon: Zuführungsbedarf
Rückstellungen 9.541.164 8.346.100 8.538.600 9.165.800
Finanzergebnis -9.443.046 -4.286.100 -4.305.300 -9.075.800
17Der Zinsaufwand für die Pensions- und Beihilferückstellungen setzt sich zusammen aus dem
Zinsaufwand, der sich aus der Verpflichtung an sich ergibt und aus dem Zinsaufwand, der aus
der Änderung des Zinssatzes resultiert. Letzterer wird über die Rücklage zur Absicherung des
Zinsänderungsrisikos abgesichert.
Finanzierung der Altersversorgung
Die aktuelle Entwicklung der Verpflichtungsvolumina aus den bestehenden Altersversorgungs-
zusagen stellt sich wie folgt dar:
Verpflichtungsvolumen per 31.12. in Mio.Euro Rechnungszins
2019 101,2 2,71 %
2020 (Prognose) 106,2 2,31 %
2021 (Prognose) 110,6 1,86 %
Jahresergebnis
Hochrechnung 2020
Nach aktueller Prognose ist für das Jahr 2020 mit einem Jahresfehlbetrag in Höhe von rund
3,7 Mio. Euro und damit um ca. 2,4 Mio. Euro schlechterem Ergebnis als geplant zu rechnen.
Das gegenüber dem Wirtschaftsplan 2020 verminderte Ergebnis steht insgesamt unter den
zum Planungszeitpunkt unvorhersehbaren Auswirkungen der Corona-Pandemie. Es ist zum
einen geprägt durch unter Plan liegende Betriebserträge in Höhe von rund 4,4 Mio. Euro. Dabei
zeigen sich insbesondere die Erlöse aus IHK-Beiträgen mit einem Minus in Höhe von rund
5,4 Mio. Euro als vorrangige Verursacher. Gegenläufige Entwicklungen im Bereich der
sonstigen betrieblichen Erträge in Höhe von ca. 2,0 Mio. Euro können den Beitragsrückgang
nur zum Teil kompensieren. Der Betriebsaufwand wird sich gegenüber dem Plan 2020
voraussichtlich um ca. 2 Mio. Euro verbessert darstellen. Einsparungen im Materialaufwand in
Höhe von 0,8 Mio. Euro sowie im Personalaufwand in Höhe von 0,6 Mio. Euro treiben die
Verbesserung an dieser Stelle maßgeblich. Die mit Ausbruch der Pandemie unverzüglich
eingeleiteten Einsparmaßnahmen werden den sonstigen betrieblichen Aufwand
voraussichtlich um ca. 0,4 Mio. Euro besser schließen lassen, als im Plan 2020 angenommen.
Das Finanzergebnis wird voraussichtlich in Höhe von 4,3 Mio. Euro auf Höhe des Plans 2020
auskommen. Dabei werden sich der positive aus der Aufdeckung der stillen Reserven bei der
Einbringung des Spezialfonds der LBBW in CTA mit einem leicht erhöhten Aufwand aus der
Aufzinsung der Pensionsrückstellungen nahezu ausgleichen.
Es ist beabsichtigt, den Fehlbetrag durch eine weitere Auflösung der Ausgleichsrücklage in
Höhe von ca. 3,0 Mio. Euro, der Restauflösung der Digitalisierungsrücklage in Höhe von ca.
0,6 Mio. Euro und einer Teilauflösung der Instandhaltungsrücklage in Höhe von 0,06 Mio.
Euro auszugleichen.
18Wirtschaftsplan 2021
Die Planung 2021 sieht einen Jahresfehlbetrag in Höhe von ca. 10,3 Mio. Euro vor. Insgesamt
wird mit Betriebserträgen in Höhe von ca. 51,7 Mio. Euro geplant. Ihnen stehen geplante
Betriebsaufwendungen in Höhe von ca. 52,7 Mio. Euro gegenüber. Durch die notwendige
Aufzinsung der Pensionsrückstellungen ist das Finanzergebnis mit ca. 9,1 Mio. negativ und
somit im Wesentlichen maßgeblich für den geplanten Jahresfehlbetrag der Kammer in 2021.
Das negative Ergebnis soll durch eine weitere Reduzierung der Ausgleichsrücklage in Höhe
von ca. 3,9 Mio. Euro sowie durch eine weitere Entnahme aus der Zinsänderungsrücklage in
Höhe von ca. 6,5 Mio. Euro abgedeckt werden.
19 29Pos. Plan 2021 Plan 2021 Plan 2020 Ist 2019
Euro Euro Euro Euro
1. Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag
vor außerordentlichem Posten -10.333.400 -1.268.000 -6.354.258
2. Abschreibungen 2.200.000 2.287.600 1.931.588
3. Veränderungen Rückstellungen / RAPs 4.907.700 5.020.000 6.608.883
3.1. Veränderung der Rückstellungen 4.907.700 6.379.221
3.1.1. Veränderung der Rückstellungen (Zunahme) 11.763.500
3.1.2. Veränderung der Rückstellungen (Abnahme) -6.855.800
3.2.1. Veränderung der aktiven RAP 86.803
3.2.2. Veränderung der passiven RAP 142.859
4. Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen und Erträge XXX XXX -285.450
5. Abgänge von Gegenständen des Anlagevermögens 0,00 -5.425.000 -4.993
Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des
Anlagevermögens XXX
Gewinne aus dem Abgang von Gegenständen des
Anlagevermögens 0
6. Veränderung aus der Abnahme/Zunahme der Vorräte, der
Forderungen aus Beiträgen, Gebühren, Entgelte und sonstigen
Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva, die nicht der
Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind XXX XXX -192.707
Abnahme XXX
Zunahme XXX
7. Veränderungen aus der Zunahme/Abnahme der
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie
anderer Passiva, die nicht der Investitions- oder
Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind XXX XXX 408.028
Zunahme XXX
Abnahme XXX
8. Außerordentliche Posten XXX XXX
Einzahlungen XXX
Auszahlungen XXX
9. Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit 0 -3.225.700 614.600 2.111.090
10. Einzahlungen aus Abgängen von Sachanlagevermögen 0 2.500.000 7.045
11. Auszahlungen für Investitionen Sachanlagevermögen -819.000 -1.458.700 -533.960
a) Grundstücke und Gebäude
Umbau EG Stuttgart -66.000
Erweiterung Gebäude-Sicherheitstechnik -90.000
Pauschal veranschlagt -50.000
Teilsumme -206.000
b) Technische Anlagen
Pauschal veranschlagt -50.000
Teilsumme -50.000
c) Betriebs- und Geschäftsausstattung
Büro-, Veranstaltungsraum-, sonstige Möblierung Gesamt -93.000
Digitalisierung Hardware -50.000
Arbeitsplatzrechner / Thin Clients -100.000
Netzwerkswitche und USV -50.000
Einrichtung und Ausstattung Umbau EG -100.000
Pauschal veranschlagt -170.000
Teilsumme -563.000
12. Einzahlungen Abgänge immaterielles Anlagevermögen XXX XXX 0
13. Auszahlungen für Investitionen des immateriellen
Anlagevermögens -240.000 -479.700 -224.425
Digitalisierung Software -50.000
Software HR-Suite/Gehaltsbuchhaltung -150.000
Pauschal veranschlagt -40.000
Teilsumme -240.000
14. Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des
Finanzanlagevermögens 0 0 4.794
15. Auszahlungen für Investitionen in das Finanzanlagevermögen
0 0 0
16. Cashflow aus der Investitionstätigkeit 0 -1.059.000 561.600 -746.545
17. Einzahlungen aus der Aufnahme von Finanzkrediten u. aus
Investitionszuschüssen 0 0 602
a) Investitionszuschüsse 0 0 0
b) Kassenkredite 0 0 0
18. Auszahlungen zur Tilgung von Krediten 0 0 -87
19. Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit 0 0,00 0,00 515
20. Zahlungswirksame Veränderungen Finanzmittelbestand 0 -4.284.700 1.176.200 1.365.059
XXX = für diese Positionen sind keine Planwerte im Finanzstatut der IHKn vorgesehenErläuterungen zum Finanzplan 2021 – Haupthaushalt
__________________________________________________________
Investitionen
Die Investitionsplanung sieht, neben den ausgewiesenen Einzelinvestitionen, vor allem
folgende Beschaffungen vor:
▪ Netzwerktechnik
▪ Medientechnik
▪ Software
Die Kosten enthalten neben den rein investiven Kosten auch externe Dienstleistungen und die
Untersuchung der digitalen Zukunftsthemen, sodass sich das Projekt sowohl im Finanz- wie
im Erfolgsplan niederschlägt.
Veränderung des Finanzmittelbestandes
Nach der Datenlage ist mit einem Mittelabfluss in Höhe von 4.285 T Euro zu rechnen. Zu
beachten ist jedoch, dass das Finanzstatut keine Planwerte vorsieht und damit eine sach-
gerechte Aussage zur Veränderung des Finanzmittelbestandes nicht möglich ist.
2122
Wirtschaftsplan 2021
Bezirkliche Ansätze
Die Bezirksversammlungen beraten die Ansätze für Aufwendungen für ihre
Bezirkskammer und schlagen diese der Vollversammlung zur Beschlussfassung vor.
Da die Bezirksversammlungen erst nach Versand der Unterlagen tagen, gelten sie
vorbehaltlich der Zustimmung der Bezirksversammlungen.
23Bezirkliche Ansätze
__________________________________________________________
Für den Haupthaushalt der IHK Region Stuttgart enthält der Wirtschaftsplan (Erfolgsplan und
Finanzplan) alle Ansätze (Erträge, Aufwendungen, Investitionen) der Zentrale in Stuttgart
sowie die aller Bezirkskammern.
Gemäß der Satzung der IHK Region Stuttgart
▪ § 7 (2) sind „die Bezirksversammlungen über die bezirklichen Erträge und
Aufwendungen des Wirtschaftsplans zu unterrichten. Sie schlagen der
Vollversammlung insbesondere vor
a) die Planansätze der Aufwendungen für ihren Bezirk“
▪ § 11 (5) können „die Bezirkskammern im Rahmen der von der Vollversammlung
beschlossenen bezirklichen Planansätze Aufwendungen tätigen.“
Für die Bezirkskammer sind entsprechend der satzungsrechtlichen Regelung die
nachfolgenden Informationen aufbereitet und die Unterlagen zur Beschlussfassung
vorbereitet.
Ergänzende Informationen zu den Erträgen
Die IHK Region Stuttgart erhebt zur Deckung der Kosten, die durch die Erfüllung ihrer
Aufgaben entstehen, Beiträge bei ihren Mitgliedsunternehmen. Gemäß IHKG dienen die
Beitragserträge zur Deckung aller nicht anderweitig gedeckten Kosten. Daher erfolgt die
Erhebung und die Verbuchung der Beitragserträge zentral auch für die gesamte IHK Region
Stuttgart. Eine Aufteilung auf Bezirke erfolgt nicht. Die Gesamtsummen sind den
Erläuterungen zum Erfolgsplan des Haupthaushaltes zu entnehmen.
Ähnlich verhält es sich mit den Zinserträgen aus Finanzanlagen. Auch hier erfolgt keine
dezentrale Aufteilung, da die Finanzanlagen nur für den Haupthaushalt insgesamt erfolgen.
Erträge, die in direktem Zusammenhang mit vom jeweiligen Standort erbrachten Leistungen
stehen, können den jeweiligen Bezirkskammern verursachungsgerecht zugeordnet werden.
Dabei handelt es sich im Einzelnen um:
▪ Erträge aus Gebühren
▪ Erträge aus Entgelten
▪ Sonstige betriebliche Erträge
Für diese Erträge erfolgen bezirkliche Ansätze. Die Bezirksversammlung wird hierüber
unterrichtet.
Ergänzende Informationen zu den Aufwendungen
Die gesamten Aufwendungen der IHK Region Stuttgart werden durch die gesamten Erträge
gedeckt. Aufwendungen entstehen für bestimmte Leistungen, die den jeweiligen Standorten
der Leistungserbringung direkt zurechenbar sind.
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