Interne Revision 4.0 Die Antwort auf die digitale Revision
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Interne Revision 4.0 Die Antwort auf die digitale Revision
Inhaltsverzeichnis
Einführung 3
Was ist die Vision der Internen Revision angesichts der
5
digitalen Revolution?
Roadmap der internen Revision zur Umsetzung der
12
Vision
Umsetzung der Analytics - Schwierigkeiten und
19
Hindernisse
Wie misst man die Leistung einer innovativen und
23
digitalen Internen Revision?
Demonstration der verwendeten digitalen Werkzeuge 26
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 2
Einführung
Wie überlebt man als Auditor in einer sich verändernden Welt?
Automatisierung und Digitalisierung werden die
Der Bankensektor ist im Wandel erforderlichen Fähigkeiten bis 2022 verändern.
Das Niveau der regulatorischen Anforderungen steigt
weiterhin
Erhöhter Druck auf den Verwaltungsrat/Prüfungsausschuss
Rentabilität ist im Fokus
Wie können wir zu den Zielen der Bank beitragen?
Erhöhter Komfort für technologiegetriebene Risiken wird
erwartet (z.B. Cyber-Risiken)
Technologien, die immer komplexer zu prüfen sind
Mobile and
Blockchain
digital banking
Cloud Big Data
Robotic process Fintech and
automation Regtech
Grundlegende technologische Revolutionen
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 3
Anpassen oder verschwinden
Kann die Interne Revision mit der technologischen
Entwicklung mithalten?
Was ist die Rolle der Internen Revision bei der digitalen
Revolution der Bank?
Wie kann sich die Revision anpassen, um Banken bei der
Bewältigung solcher Herausforderungen zu unterstützen?
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 4
Was ist die Vision für die Interne
Revision angesichts der digitalen Revolution?
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 5
Was ist die Vision für die Interne Revision angesichts der digitalen Revolution?
Was sind die Erwartungen an die Interne Revision?
Über seine traditionelle Rolle als
Förderung der Risikokultur innerhalb
Assurance Beauftragter hinausgehen und
proaktiver handeln 8 1 der Bank
Die Bank in die Lage versetzen,
rechtzeitig und angemessen
auf Risiken zu reagieren
7 2 Stärkung der Talentpipeline
6 3
Einsatz fortschrittlicher
Ein Problemlöser und kein
technologischer Lösungen
Problemfinder sein
Effizienzsteigerung und
Kostensenkung
5 4 Mehr Intelligenz in den
Prüfungsausschuss/Verwaltungsrat bringen
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 6
Was ist die Vision für die Interne Revision angesichts der digitalen Revolution?
Ist kontinuierliches Auditing die Lösung?
Kontinuierliches Auditing kann auf der Ebene der ersten und zweiten Führungslinie als Katalysator wirken. Dies wird die
Effektivität und Effizienz der internen Kontrollen erhöhen und gleichzeitig die damit verbundenen Kosten senken.
Nutzen Herausforderungen
• Verbesserte Interaktion zwischen der Internen • Regelmässige Auswertung der durchgeführten
Revision und den verschiedenen Tests, um sicherzustellen, dass sie für die
Interessengruppen innerhalb der Bank wichtigsten abgedeckten Risiken relevant bleiben.
• Fähigkeit, Abweichungen in regelmässigeren • Sicherstellen, dass Ausnahmen ordnungsgemäss
Abständen zu identifizieren verfolgt und geregelt werden
• Regelmässige Überwachung und • Achten Sie darauf, den "Überraschungseffekt"
Identifizierung potenzieller Risiken, die die einer Prüfung im Auge zu behalten.
Richtung des Prüfungsplans beeinflussen können
Ist die Verantwortung für die
kontinuierliche Überwachung die
Aufgabe der ersten und zweiten Wie steht es mit der laufenden
Führungslinie? Risikoanalyse?
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 7
Resultate der Umfrage
Rollen und Ziele der Internen Revision
1 Was ist die aktuelle Rolle der Internen Revision?
15 • Strategieorientierung, Wertschöpfung,
strategische Partnerin ihrer Anspruchsgruppen
• IKS des VR
11
• Schutz vor Risiken und Strategieorientierung
und Wertschöpfung
• Verbesserung der internen Kontrollen,
Risikomanagement und Governance
4 • Sparring-Partner VR/GL zur Verbesserung der
Risikomanagement-, internen Steuerungs- und
2 Kontroll- sowie Governance-Prozesse
• Mehrwerte schaffen und Geschäftsprozesse
verbessern. Erbringen der Assurance gegenüber
Schutz vor Risiken Compliance, Strategieorientierung andere
VR
Compliance, und Wertschöpfung
Compliance
Die interne Revision sieht ihre Rolle vor allem im Schutz vor Risiken.
Strategieorientierung und Beitrag zu Wertschöpfung gewinnen an Bedeutung.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 8
Resultate der Umfrage
Rollen und Ziele der Internen Revision
2 Verfügen Sie über (Data)Analytik-Kenntnisse innerhalb Ihres Auditteams?
26
5
ja nein
Dataanalytik-Kenntnisse sind heute fester Bestandteil der Teams der Internen Revision.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 9Resultate der Umfrage
Rollen und Ziele der Internen Revision
3 Wie wird die Interne Revision von den verschiedenen Stakeholdern wahrgenommen?
22
4
3
1
1
sehr positiv positiv neutral negativ sehr negativ
Die Wahrnehmung der Internen Revision ist mehrheitlich positiv bis sehr positiv.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 10Resultate der Umfrage
Rollen und Ziele der Internen Revision
4 Continuous Auditing – Denken Sie über die Einführung einer kontinuierlichen Prüfung nach?
17
14
ja nein
Die kontinuierliche Prüfung ist trotz eines möglichen positiven Einflusses auf die Effektivität und Effizienz der
Internen Kontrollen sowie einer gleichzeitigen Kostenreduktion für die Mehrheit (noch) keine Option.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 11Resultate der Umfrage
Rollen und Ziele der Internen Revision
5 Was ist Ihr Ziel für die digitale Reife (d.h. Analytik-Kenntnisse) Ihrer Internen Revision innerhalb von 3 bis 5 Jahren?
17
6
3 3
2
sehr wenig wenig entwickelt entwickelt weit entwickelt sehr weit entwickelt
entwickelt
Die Mehrheit der Umfrageteilnehmer betrachtet die Datenanalyse als wichtiges und effektives Arbeits-
instrument der internen Revision und hat daher eine Vertiefung der Analytik-Kenntnisse als Ziel.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 12Resultate der Umfrage
Rollen und Ziele der Internen Revision
Welches sind die Prioritäten und Erwartungen des Verwaltungsrats/Revisionsausschusses in Bezug auf die Interne
6a Revision?
14
10
5
3
Weitere Stärkung der Beitrag zu den Zielen Unternehmensberatung Stärkung der
Sicherheit und der Bank zu und Wertschöpfung für Wahrnehmung des
Risikoprävention Verbesserung der das Unternehmen VR/AC bezüglich der
Rentabilität gegenwärtigen und
künftigen Risiken
Die Prioritäten und Erwartungen des Verwaltungsrates/Revisionsausschusses an die Interne Revision sind klar in
den Bereichen Sicherheit, Risikoprävention sowie Risikoerkennung.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 13Resultate der Umfrage
Rollen und Ziele der Internen Revision
Welches sind die Prioritäten und Erwartungen des Verwaltungsrats/Revisionsausschusses in Bezug auf die interne
6b Revision?
17 • Sicherheit durch Prüfleistung unter
Ausschöpfung der Wertschöpfungspotentiale
(Assurance Provider, Problem Solver, Insight
Generator, Trusted Advisor)
9 • Unabhängige Sicht/Beurteilung der internen
Kontrollen, Risikomanagement und Governance
• Unterstützung der Organisation bei der
3 Verbesserung des IKS
2
• Weitere Stärkung der Sicherheit und
Risikoprävention
Anpassung an neue Stärkung der Unterstützung der andere
Technologien Talentpipline internen Stakeholder
bei der Umsetzung
der Empfehlungen
der Internen
Revision
Neben Bereichen Sicherheit, Risikoprävention sowie Risikoerkennung hat die Anpassung an neue Technologien
Priorität aus Sicht des Verwaltungsrates/Revisionsausschusses.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 14Roadmap zur Umsetzung der Vision der Internen
Revision
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 15Roadmap zur Umsetzung der Vision der Internen Revision
Überdenken Sie Ihr Target Operating Model
I. Talentmanagement
Überdenken
Sie Ihr
Target
Operating
II. Model III. Alternative
Innovative Ressourcen-
Entwicklungen modelle
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 16Roadmap zur Umsetzung der Vision der Internen Revision
I. Stärkung der Talentpipeline
Die Stärkung der Talentpipeline kann der Internen Revision helfen, innovativ zu sein, Partnerschaften mit dem Unternehmen einzugehen und
die Qualität zu verbessern. Die Frage ist: Was sind unsere idealen Ressourcen, um Ihre Roadmap umzusetzen?
Value driven
Verbessern Sie Ihre
Fähigkeiten und erwerben
Sie neue Profile
Trusted Partner
Entwicklung des Teams
der Internen Revision
und Bindung der Talente Business
insight
Investitionen in die
Teambildung
Non negotiable
compliance
Soft Skills sind immer Talent pool
starke Leistungshebel Basic audit skills, IT, Audit skills + additional business Audit skills+ business knowledge+
baseline critical knowledge+ additional critical IT skills+ Data scientist+ critical
thinking thinking and strategic thinking
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 17Roadmap zur Umsetzung der Vision der Internen Revision
II. Innovative Entwicklungen erforderlich
In einer digitalen Welt können Standard-Prüfungsmethoden den Anforderungen eines sich ständig wandelnden Unternehmens nicht mehr
gerecht werden.
Data Analytics
1
Data Kognitive
visualization
7 2 Technologien/RPA
New reporting Predictive
format
6 3 Analytics
Continuous Integrated
auditing
5 4 assurance
Die verschiedenen Interessengruppen erwarten diese innovativen Entwicklungen von der Internen Revision.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 182. team at your 5. A fair and Appendi
Roadmap zur Umsetzung der Vision der Internen Revision
service transparent fee x
II. Entwicklung alternativer Modelle
Co-sourcing oder outsourcing?
Anstatt Qualifikationslücken als dauerhafte Begrenzung zu akzeptieren, muss die Interne Revision den Talentbedarf durch die Entwicklung
alternativer Modelle innovativ angehen.
Alternative Ressourcen modelle Hauptgründe für die Verwendung alternativer Modelle
Co-sourcing 1 Führende Expertise
Alternative Modelle bieten Zugang zu den neuesten Fähigkeiten, um sich
angesichts der technologischen Entwicklungen über Wasser zu halten.
Outsourcing 2 Flexibilität
Alternative Modelle können helfen, die Interne Revision aufzubauen, die die
Organisation jetzt braucht.
Nicht-lokale Ressourcen
3 Zusätzliche Kapazitäten
(Internal Audit Offshoring)
Alternative Beschaffungsmodelle bieten zusätzliche Kapazitäten für die Interne
Revision, insbesondere wenn es um Ad-hoc-Anforderungen geht.
Kein Rückgriff auf alternative Lösungen 4 Zweckgebundenes Budget
Durch die Festlegung und Zuweisung eines zweckgebundenen Budgets werden
Kostenüberschreitungen vermieden, wenn die endgültige Lieferung den
ursprünglichen Erwartungen entspricht.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 19Resultate der Umfrage
Ihre Roadmap
1 Was sind Ihre idealen Ressourcen, um die Aufgaben ihrer Internen Revision zu erfüllen?
13
8
6
5
Certified Internal Auditor (CIA) Zertifizierter IT Auditor (CISA) dipl. Wirtschaftsprüfer oder Ingenieur/Datenwissenschaftler
oder gleichwertige Qualifikation oder gleichwertige Qualifikation gleichwertige Qualifikation
Der dipl. Wirtschaftsprüfer ist nach wie vor die bevorzugte Ressource, um die Aufgabe der Internen Revision
zu erfüllen. Ingenieure/Datenwissenschaftler werden jedoch immer wichtiger!
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 20Resultate der Umfrage
Ihre Roadmap
2 Welche alternativen Modelle zur Erfüllung Ihrer Aufgaben planen resp. verwenden Sie?
18
11
2
-
Co-Sourcing Outsourcing Nicht-lokale keine alternativen
Ressourcen/Offshoring Ressourcenmodelle
Co-Sourcing ist weit verbreitet, um Kapazitätsengpässe und Fähigkeitslücken der Intern Revision zu schliessen.
Jedoch verzichtet rund ein Drittel der Intern Revisionen auf alternative Modelle zur Erfüllung Ihrer Aufgaben.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 21Resultate der Umfrage
Ihre Roadmap
3 Welche innovativen Entwicklungen wollen Sie übernehmen resp. einführen?
21
6
2 2
Daten abfragen und Visualisierung von Daten Robotics (RPA) Analytics
manipulieren
Analytics – die Kunst Daten zum Sprechen zu bringen sowie die Visualisierung von Datenbeständen sind die
wichtigsten Innovationen, welche Interne Revisionen einführen möchten.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 22Resultate der Umfrage
Ihre Roadmap
4 Wann planen Sie den Einsatz von Analytics?
13
10
7
2
Während der Feldarbeit Im Rahmen der Als Teil der Planung einer Zu jeder Zeit - wir haben
Festlegung des jährlichen spezifischen Prüfung die kontinuierliche Prüfung
Prüfungsplans eingeführt
Analytics werden vielfach im Rahmen der Planung eines Prüfung sowie teilweise während der Prüfung eingesetzt. –
Jedoch gewinnt die kontinuierliche Prüfung mit konstantem Einsatz von Analytics immer mehr an Bedeutung.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 23Resultate der Umfrage
Ihre Roadmap
5 Planen Sie, Ihre Investitionen in Analytics zu erhöhen?
25
7
ja nein
Investitionen resp. die Erhöhung der Investitionen in Analytics der Mehrheit
der Umfrageteilnehmerzeigen deren Wichtigkeit für die Internen Revisionen.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 24Herausforderungen und
Hindernisse bei der Umsetzung
der Analytics
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 252. team at your
Implementierung von Analytics
service
Schwierigkeiten und Hindernisse
Die Implementierung von Analytics ist keine Frage der Werkzeuge.
Definition und Strukturierung von Governance rund um Adaptierung eines integrierten Prüfungsansatzes
Analytics Die Verwendung von Analytics in den gesamten Audit-Zyklus
• Definieren Sie die erforderlichen Fähigkeiten (Planung, Ausführung, Berichterstattung) einbeziehen
• Wählen Sie die zu verwendende Methodik und die zu
analysierenden Daten aus.
Notwendigkeit von Initialinvestionen Verstehen, wie Systeme funktionieren
Notwendigkeit, signifikanten Nutzen daraus zu ziehen • Verstehen von Daten, die zwischen verschiedenen
Systemen verteilt sind (heterogene Systeme)
• Herausforderungen in Bezug auf Zugang,
Übertragung, Sicherheit und Vertraulichkeit von
Daten im Falle einer Auslagerung.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 262. team at your
Implementierung von Analytics
service
Schwierigkeiten und Hindernisse
Digitalisierung 3 Lines of Defence - Kombination von Kenntnissen und Daten «Insights»
Risiken Organisation Prozesse IKS Risikomanagement
Daten & Analytics
Gemeinsame digitalisierte Infrastruktur zur kontinuierlichen und kombinierten Überwachung durch Compliance, Risikokontrolle
sowie externe und interne Revision gemeinsame Datenpools mit «dual-use» Analytics für alle 3 Lines of Defence
Verbesserte & Flächendeckende Flächendeckende Interaktive und
dynamische Prüfung von Einhaltung von fokussierte
Risikoanalysen internen Kontrollen Regeln Berichterstattung
• Visualisierung des Kreditportfolios • Korrekt Bewilligung von Krediten • Korrekte Klassifizierung von • Kontinuierliche Bericht-erstattung
Krediten ETP! mit Cockpits
Anwendungsbeispiele
• Visualisierung von AML Risiken • Korrekte Risikokat. in • Korrekte Bewertung • Datenbasierte Gesamteinschätzung
von Kunden Vermögensverwalt’g Finanzinstrumente des IKS, Compliance und
Risikomanagement
• «Exception Reporting» für IKS,
Compliance und Risikomanagement
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 272. team at your
Implementierung von Analytics
service
Schwierigkeiten und Hindernisse
Arbeitsschritt Einfluss Mehrwert
PHASE I Mandatsannahme Datenbasierte Risikoanalyse Verbesserte Risikoanalysen mit
• Benchmarking mittels basierend auf
Planung und externen Daten Grundgesamtheiten
Entwicklung des KPI Vergleiche
Geschäfts- und Industrieverständnis
Prüfansatzes • Verknüpfung von Fokussierung des
Datenbeständen Prüfprogramms auf Bereiche mit
Risikoanalyse mit Einschätzung Risikodaten mit Profitabilität Auffälligkeiten (d.h. potentiell
inhärentes Risiko und Definition • Visualisierung von Daten erhöhten Risiken)
Wesentlichkeit (nur bei Rechnungsp.) Portfolioanalyse
Erkennen von Auffälligkeiten Gewinnung von entscheidungs-
und Trends relevanten Informationen
Beurteilung IKS mit Einschätzung Risiko-/Renditeprofile
• Simulationen
Kontrollrisiko Visualisierung von Portfolien
Stressszenarien (Zinsen,
Rezessionen) und Aus-
Entwicklung Prüfprogramm und -plan wirkungen auf Positionen
PHASE II Test der Internen Kontrollen Analytische Tests Einschätzung der operationellen
• Prüfung von sämtlichen Effektivität des IKS
Test der Internen Kontrollen
Kontrollen sowie Einschätzung der Prozessqualität
(Grundgesamtheiten anstatt
substantive Prüfungen Substantive Prüfungen von Transaktionen
Stichproben) Ansatzpunkte für
von Transaktionen
• «Process mining» zur Über- Effizienzsteigerungen
Einschätzung der Wesentlichkeit prüfung der Transaktions-
von Fehlern abwicklung Fokussierung substantive
Prüfungs-handlungen auf
Auffälligkeiten
Quelle: In Anlehnung an Arens / Elder / Beasly (2012); Auditing and Assurance Service – An Integrated Approach; 14th Edition.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 282. team at your
Implementierung von Analytics
service
Schwierigkeiten und Hindernisse
Arbeitsschritt Einfluss Mehrwert
PHASE III Berücksichtigung der Fehlereinschätzung Analytische Einschätzung von Sachverhalten
bei Planung und Durchführung von Prüfungshandlungen auf Basis der
Planung und analytischen Prüfungshandlungen sowie • Automatisierte Prüfungen von Grundgesamtheiten
Entwicklung des Detailprüfungen Grundgesamtheiten Einhaltung von Gesetz,
Prüfansatzes Einhaltung Regeln (z.B. regulatorischen Vorschriften,
Gesetze, regulatorische Reglemente
Vorschriften, Reglemente) Beurteilung der Qualität der
Durchführung von analytischen Bewertungen (z.B. Bewertungen
Prüfungshandlungen Finanzinstrumente) Fokussierung Detailprüfungen
Detailprüfungen auf Auffälligkeiten Steigerung
• Detailprüfungen der Effizienz und Effektivität der
Auffälligkeiten unter Prüfung
Durchführung von Detailprüfungen Anwendung von Off- oder
(z.B. Sachverhalte oder Positionen) Nearshoring
PHASE IV Zusammentragen der Prüfnachweise Interaktive Berichterstattung Gesamteinschätzungen
• Visualisierung von betreffend
Test der Internen Prüfresultaten mittels Wirksamkeit des IKS
Kontrollen sowie Evaluation der Prüfnachweise Dashboards/Cockpits ( Einhaltung Gesetz,
substantive Prüfungen kontinuierliche regulatorischen Vorschriften,
von Transaktionen Berichterstattung) Reglemente
Berichterstattung • Kommunikation von Bewertungen
Gesamteinschätzungen Finanzinstrumente
• Fokussierung auf Exception Prozessqualität
Kommunikation mit Oberleitungsorgan Reporting Bereitstellung von interaktiven
(Führungs)Informationen via
Quelle: In Anlehnung an Arens / Elder / Beasly (2012); Auditing and Assurance Service – An Integrated Approach; 14th Edition.
Dashboards/Cockpits
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 29Resultate der Umfrage
Auftretende Schwierigkeiten und Hindernisse
1a Auf welche Schwierigkeiten stossen Sie bei der Implementierung von Analytics?
12
8 8
3
Fehlende Kompetenzen Ungenügendes Budget Verfügbarkeit/Zugang zu Datenqualität
Daten
Daten (d.h. Verfügbarkeit und Zugang sowie Qualität), Komplexität der Systeme sowie Kompetenzen sind
wesentliche Schwierigkeiten bei der Implementierung von Analytics.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 30Resultate der Umfrage
Auftretende Schwierigkeiten und Hindernisse
1b Auf welche Schwierigkeiten stossen Sie bei der Implementierung von Analytics?
• Fähigkeiten/Kompetenzen sowie Datenqualität
25 • Handling der Daten
• Technische Unterstützung
• Data Governance
5
1
Komplexität der andere keine
Informationssysteme
Daten (d.h. Verfügbarkeit und Zugang sowie Qualität), Komplexität der Systeme sowie Kompetenzen sind
wesentliche Schwierigkeiten bei der Implementierung von Analytics.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 31Resultate der Umfrage
Auftretende Schwierigkeiten und Hindernisse
2 Haben Sie eine Data-Governance definiert?
20
11
ja nein
Die vermehrte Verwendung von aus datenbasierenden Audits bedingt die Einführung einer Data-Governance.
Dieses Thematik wurde erst von eine Drittel der Umfrageteilnehmer gelöst.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 32Resultate der Umfrage
Auftretende Schwierigkeiten und Hindernisse
3 Wie beurteilen Sie die Qualität Ihrer Daten?
18
9
2
1
sehr gut gut schlecht sehr schlecht
Die Datenqualität ist ein wesentlicher Faktor bei der Anwendung von Analytics bei Prüfungen. Zwei Drittel der
Umfrageteilnehmer beurteilt die Datenqualität als gut oder sehr gut. Die effektive Qualität der Daten kann vielfach
erst nach der Prüfung beurteilt werden.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 33Wie lässt sich der Erfolg einer innovativen und
digitalen Internen Revision messen?
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 342. team at your 4. Intelligent Insights 5. A fair and Appendi
Abgleich der KPIs der internen Revision mit den Zielvorgaben
service embedded in the core audit transparent fee x
Die interne Revision muss traditionelle KPIs in Frage stellen und Massnahmen entwickeln und überwachen, die umfassendere Prioritäten
widerspiegeln.
Traditionelle KPIs zur Messung der Leistung der Internen Aber wie misst man die Leistung einer innovativen und
Revision digitalen Internen Revision?
Die Interne Revision wird als Partner gesehen (Problem Solver
Prozentualer Anteil der Fertigstellung des Auditplans
vs. Problem Finder)
Ergebnis der Qualitätsprüfung Grad der Automatisierung (Einsatz von Analytik und RPA)
Schutz gegen Risiken Relevanz der identifizierten Risiken
Schnelle Ausgabe von Auditberichten Talente anziehen und halten
Zusammenarbeit mit der externen Revision Prozessoptimierung und Risikoreduzierung
Anzahl der ausgegebenen Bemerkungen Strategische und kulturelle Auswirkungen
Zufriedenheit der Interessenvertreter Zufriedenheit der Interessenvertreter
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 35Resultate der Umfrage
Auftretende Schwierigkeiten und Hindernisse
1 Haben Sie KPIs implementiert, um die Leistung der Internen Revision zum messen?
21
10
ja nein
Die Messung und Steuerung der Leistung der Internen Revision über KPIs ist weit verbreitet, aber nicht der
Branchenstandard.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 36Resultate der Umfrage
Auftretende Schwierigkeiten und Hindernisse
2a Welche KPIs verwenden Sie zur Messung der Leistung der Internen Revision?
17
10
3
-
Prozentualer Anteil der Zufriedenheit der Zeitdauer bis zur Anzahl Feststellungen
Abarbeitung des Geprüften Erstellung der
Auditplans Revisionsberichte
Die häufig verwendete KPI fokussieren sich auf den Prüfumfang, die prozentuale Abarbeitung
des Auditplans sowie Zeitdauer bis zur Erstellung Berichte. Die Anwendung von Balance Score Cards (Kosten,
Qualität, Personal, Kunden) für Interne Revision ist ansatzweise verbreitet.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 37Resultate der Umfrage
Auftretende Schwierigkeiten und Hindernisse
2b Welche KPIs verwenden Sie zur Messung der Leistung der Internen Revision?
• Wertschöpfung entlang der
15 Wertschöpfungspotnetiale
• Produktivität
• Anzahl nicht umgesetzter Massnahmen
10
• Set von verschiedenen KPIs entlang Kosten,
Qualität, Personal, Kunden
• Zeitdauer Anfang bis Ende
6
• Audit Completion Rate
-
Kostenreduzierung Prüfungsumfang Identifizierte andere
Einnahmen
Die häufig verwendete KPI fokussieren sich auf den Prüfumfang, die prozentuale Abarbeitung des Auditplans sowie
Zeitdauer bis zur Erstellung Berichte. Die Anwendung von Balance Score Cards (Kosten, Qualität, Personal,
Kunden) für Interne Revision ist ansatzweise verbreitet.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 38Resultate der Umfrage
Auftretende Schwierigkeiten und Hindernisse
3 Haben Sie KPIs über den Grad der Digitalisierung von Prüfungsaufträgen definiert?
26
5
ja nein
Der Grad der Digitalisierung von Prüfungsaufträgen wird erst ansatzweise von KPIs erfasst.
Interne Revision: 4.0 Die Antwort auf die digitale Revolution 39Demonstration der
verwendeten
digitalen Werkzeuge
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