MIT PROF. DR. AXEL PESTKE - DEUTSCHER STEUERBERATERVERBAND E.V. (DSTV) - INTERVIEW PESTKE DEUTSCHER STEUERBERATERVERBAND
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EXPERTEN
INTERVIEW
mit
Prof. Dr. Axel Pestke
Deutscher Steuerberaterverband e.V. (DStV)
Prof. Dr. Axel Pestke
Hauptgeschäftsführer
DStV
Was bedeutet die Digitalisierung des Sie haben so erhebliches Potential,
Besteuerungsverfahrens für zusätzlichen Mehrwert für ihre Mandanten
Unternehmen? bzw. Unternehmen zu stiften.
Die Digitalisierung macht sich einerseits durch Hierzu müssen Unternehmen jedoch bereit
die Inbetriebnahme neuer technologischer sein, die Rolle von Steuerberatern und
Systeme, aber auch durch die Anpassung Steuerabteilungen von Grund auf neu zu
betriebsinterner Prozesse sowie durch denken – über die Unterscheidung zwischen
Anpassungen des Rechts an die neuen Deklaration und Beratung hinaus. Ein kurzes
technischen Möglichkeiten in Unternehmen Beispiel kann den nötigen Umbruch
bemerkbar. verdeutlichen: Durch die automatische
Datenerfassung in allen
Verfahrensrechtliche Neuerungen des Unternehmensbereichen entsteht eine solide
Besteuerungsverfahrens wirken sich, wenn und tagesaktuelle Datenbasis für die
auch in geringerem Maße, unmittelbar Steuerberatung. Steuerberater und
effizienzsteigernd für Unternehmen aus. Man Steuerabteilungen müssen dabei aber künftig
denke etwa an die erleichterte elektronische schulend, unterstützend und kontrollierend
Kommunikation mit dem Finanzamt, die im mit allen Bereichen von Unternehmen vernetzt
Rahmen des „Gesetzes zur Modernisierung des sein, in denen steuerlich relevante Daten
Besteuerungsverfahrens“ umgesetzt wurde. generiert werden.
Die Erfahrung mit der E-Bilanz zeigt aber auch: Was also bedeutet die Digitalisierung des
in der Regel wirkt die Digitalisierung des Besteuerungsverfahrens für Unternehmen?
Besteuerungsverfahrens kurzfristig zunächst Herausforderungen, Chancen und die
einmal positiv für die Finanzverwaltung, bevor Notwendigkeit, offen für Veränderung zu sein.
sie nach teils ressourcenintensiven
Lernprozessen auch Vorteile für Unternehmen
mit sich bringt. Diese Vorteile sind die
Investition jedoch wert. Steuerberater und Welche sind die wichtigsten
Steuerabteilungen können in einem internationalen Transparenzinitiativen
digitalisierten Besteuerungsverfahren auf und welche Rolle spielen sie in der Tax
Grundlage einer aus ERP-Systemen und Compliance von Unternehmen?
Buchführung vorliegenden Datenbasis neben
präziser Deklaration stärker in der Finanz- und Skandale wie etwa die Veröffentlichung der
Steuerplanung (Echtzeitanalysen, Panama-Papers oder LuxLeaks haben auf
Simulationen) aktiv werden. internationaler Ebene zu einer erheblichen
Ausweitung von Transparenzbemühungen
geführt.
Dabei stechen besonders die BEPS Initiative Auf europäischer Ebene trat am 25. Juni 2018
der G-20 und OECD sowie die - aus BEPS die Richtlinie bezüglich des verpflichtenden
erwachsene - europäische Anzeigepflicht für automatischen Informationsaustausches über
grenzüberschreitende Steuergestaltungen meldepflichtige, grenzüberschreitende
durch Intermediäre hervor. Steuergestaltungen in Kraft. Zwar trifft diese
Pflicht in erster Linie Intermediäre, also etwa
Die BEPS-Initiative ist dabei als breit angelegtes Steuerberater, Wirtschaftsprüfer oder
Maßnahmenbündel sicher am bedeutsamsten. Rechtsanwälte. Subsidiär sind jedoch auch
Ein wichtiger Teil des Aktionsplanes beschäftigt Steuerpflichtige von der Meldepflicht
Steuerabteilungen multinationaler betroffen. Die Mitgliedsstaaten haben nun bis
Unternehmen durch die Umsetzung des Ende des Jahres 2019 Zeit, die Richtlinie in
Country-by-Country Reporting und neue nationales Recht umzusetzen.
Anforderungen an die
Transferpreisdokumentation bereits heute. Für die Tax Compliance von Unternehmen
ergeben sich jedoch bereits jetzt
Herausforderungen: schon für Gestaltungen,
die nach dem 25. Juni 2018 angebahnt werden
und die möglicherweise Kennzeichen einer
Die Komplexität der
meldepflichtigen Gestaltung aufweisen (siehe
internationalen Anhang IV des Richtlinienentwurfes), müssen
Transparenzinitiativen macht die meldepflichtigen Daten erfasst werden.
Generell gilt, dass sich Steuerberater und
eine ad hoc-Anpassung
Steuerabteilungen aktiv mit den
unternehmensinterner Tax regulatorischen Neuerungen im
Compliance-Systeme zu einer internationalen Umfeld auseinandersetzen
müssen. Die Komplexität der internationalen
unlösbaren Aufgabe.
Transparenzinitiativen macht eine ad hoc-
Anpassung unternehmensinterner Tax
Compliance-Systeme zu einer unlösbaren
Aufgabe. Hierzu muss vielmehr frühzeitig
Nach der Unterzeichnung des „multilateralen gehandelt werden.
Instruments“ (MLI) im Juni 2017, welches die
massenhafte Neufassung von
Doppelbesteuerungsabkommen im Sinne des
BEPS-Aktionsplanes ermöglicht, kommen nun Wie initiativ sind die Unternehmen in
weitere Neuerungen auf Steuerabteilungen zu.
der Digitalisierung der Steuerfunktion?
Diese betreffen etwa den Begriff der
Steckt diese noch in den
Betriebsstätte. Um reibungslose Tax
Compliance zu gewährleisten, müssen Kinderschuhen?
Unternehmen die anstehenden Änderungen Die Digitalisierung der Steuerfunktion ist im
frühzeitig antizipieren und eine Umstellung vollen Gange – sowohl auf Seiten der
ihrer Tax Compliance Management Systeme Steuerberater als auch bei Unternehmen mit
vorbereiten. Wann die Regelungen genau für Steuerabteilung. Allerdings gilt für beide:
Deutschland wirksam werden, hängt von der vollständig integrierte und automatisierte
Ratifizierung des MLI durch die Bundesrepublik Prozesse sind noch die absolute Ausnahme.
Deutschland ab. Viel Zeit zur Anpassung an die Während das Bewusstsein für die
Änderungen bleibt aber wohl nicht – in Möglichkeiten der Digitalisierung der
Frankreich, Österreich und Polen ist das MLI Steuerfunktion und auch die Implementierung
bereits ratifiziert. von Teillösungen zunehmen, bleiben die
größten Potentiale vielfach noch ungenutzt. In Teillösungen in Form von neuen Programmen
den Kinderschuhen steckt die Digitalisierung und Systemen fokussieren, vor allem dann,
der Steuerfunktion in den wenigsten wenn dadurch schrittweise eine
Unternehmen. Auch diese sollten aber Vorverlagerung steuerlich relevanter
schnellstens aufwachen, um nicht von Eingaben in andere Unternehmensteile
Mitbewerbern, die sich die Vorteile einer erfolgt. Stattdessen sollten sich Steuerberater
digitalisierten Steuerfunktion zu eigen machen, und Steuerabteilungen so früh wie möglich
abgehängt zu werden. mit anderen Unternehmensteilen vernetzen
und schrittweise ihre schulende,
unterstützende und kontrollierende Rolle
Wo sehen Sie aktuell den größten einnehmen. Diese Kultur- und
Handlungsbedarf? Prozessanpassung braucht Zeit und kann
Der Schritt weg von selbst programmierten nicht einfach – wie im Falle einer neuen
Spreadsheets in Steuerabteilungen, welche Technologie – durch das „Umlegen eines
heute noch vielfach der Standard sind, sollte Schalters“ umgesetzt werden. Sie erfordert
nicht mehr herausgeschoben werden. Diese auch, dass Steuerberater und Leiter von
Form der Datenverarbeitung ist nicht nur Steuerabteilungen proaktiv mit dem Thema
überaus fehleranfällig, sondern wird Digitalisierung der Steuerfunktion umgehen
mittelfristig ohnehin durch integrierte Systeme und bei ihren Mandanten bzw. der jeweiligen
überflüssig werden. Zudem sollten Geschäftsleitung für Aufklärung sorgen. Dies
Steuerberater und -abteilungen sich nicht heißt gegebenenfalls auch, für die Anpassung
ausschließlich auf schnelle an die anstehenden Veränderungen zu
streiten.
DIGITALISIERUNG DER STEUERFUNKTION 2019
Jetzt Agenda
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19. - 21. Februar 2019 | Berlin, Deutschland
Hören Sie die Keynote Präsentation von Prof. Dr. Pestke auf der TAX DIGITAL Konferenz im
Februar mit dem Titel "Update Regulierung Steuerfunktion" zu folgenden Themen:
• Digitalisierung als Auslöser für Regulierung
• Internationale Missbrauchsbekämpfung
• Internationale Transparenzinitiativen
• Modernisierung der Besteuerungsverfahrens
• Initiativen auf Seiten der Unternehmen und ihrer Berater
• Digitalisierung und materielles SteuerrechtsSie können auch lesen
