Deloitte Brexit Briefing | 9 Brexit - Wie kann es kurz- und mittelfristig weitergehen?
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Deloitte Brexit Briefing | 9 Brexit – Wie kann es kurz- und mittelfristig weitergehen? Januar 2019
Deloitte Brexit Briefings
Perspektiven auf den Brexit
Deloitte Brexit Briefings Serie Die aktuelle Ausgabe
Der im Juni 2016 beschlossene EU-Austritt des Vereinigten In der aktuellen Ausgabe „Brexit – Wie kann es kurz- und
Königreiches wird weitreichende ökonomische und politische Folgen mittelfristig weitergehen?“ analysieren wir den Stand der Brexit-
haben. Für die deutschen Unternehmen bedeutet der Brexit einen Verhandlungen. Ziel ist es, einen Überblick über die
grundlegenden Wandel des Unternehmensumfeldes. verschiedenen Brexit-Szenarien und die Wege dorthin zu geben.
Ein besonderer Fokus liegt dabei auf einem No-Deal Brexit – wie
Die Deloitte Brexit Briefings beleuchten in diesem Kontext Kernthemen
kann ein harter Brexit zustande kommen und welche
und Risiken des Brexit aus ökonomischer, strategischer, steuerlicher
Auswirkungen für Deutschland wären mit diesem verbunden?
und rechtlicher Perspektive und wollen Orientierung über die
komplexen Auswirkungen des Brexit und den Brexit-Prozess geben.
June 2017
May 2017
March 2017
Feb 2017
2018 Deloitte 2
Brexit Verhandlungen Road ahead: Was ist passiert und wie geht es weiter? 2018 Deloitte 3
Brexit | Meilensteine
Das ist bisher passiert – die wichtigsten Meilensteine
12. Nov
29. März EU und UK einigen
23. Juni Artikel 50 wird sich auf ein Austritts-
Brexit Referendum ausgelöst abkommen
6. Juli
13. Juli Chequers Plan
25. Nov
Theresa May wird EU Staats- und
Premierministerin Regierungschefs
(PM) stimmen dem Brexit-
Abkommen zu
2017
2018
2016
12. Dez
Misstrauensvotum
24. Juni 8. Juni gegen May scheitert
UK Snap Elections
David Cameron tritt
als Premierminister
zurück 26. Juni 14. Nov
EU (Withdrawal) Britisches Kabinett
Act wird Gesetz in segnet Deal ab
der UK
Source: Deloitte Research
2018 Deloitte 4Brexit | Mechanismus
Der Grundmechanismus hinter den Brexit Verhandlungen bleibt unverändert
Verhandlungen zwischen
EU und UK
Britisches Parlament
Einigung Keine Einigung
stimmt zu
Britisches Parlament
lehnt ab
Artikel 50 wird Zweites UK verlangt neue UK verlangt neue Zweites Artikel 50 wird
zurückgezogen Referendum Verhandlungen Verhandlungen Referendum zurückgezogen
EU lehnt ab EU akzeptiert EU lehnt ab
EU-Austritt EU-Austritt Vereinigtes Königreich
mit Abkommen ohne Abkommen bleibt in der EU
Source: Deloitte Research
2018 Deloitte 5Brexit | Road ahead
Road ahead: Es gibt viele Möglichkeiten, wie es in den nächsten Wochen weitergehen
kann
Mögliche Verzögerung einer finalen Entscheidung Finales Resultat
Neuwahlen Zweites Referendum Verlängerung Artikel 50 Austrittsabkommen No Deal
Wenn…: Wenn…: Wenn…: Wenn…: Wenn…:
• PM zieht derzeitigen
• Erfolgreiches Misstrauens- • UK Parlament stimmt dem • UK Parlament lehnt
Vorschlag zurück und bittet
votum gegen PM seitens der • PM unterbreitet dem Abkommen zu Austrittsabkommen ab
nach Absprache mit dem
Opposition Parlament den Vorschlag • und Europäische Staats- und • oder PM zieht Deal zurück,
Parlament um Verlängerung
• oder zwei Drittel der MPs im eines zweiten Referendums Regierungschefs und EU kann sich mit der EU jedoch
der Verhandlungsphase
Parlament stimmen für • und UK Parlament stimmt zu Parlament stimmen dem nicht auf ein neues
• und EU-Mitgliedsstaaten
Neuwahlen („snap elections“) Abkommen zu Abkommen einigen
stimmen einstimmig zu
…dann: …dann: …dann: …dann: …dann:
• Neuwahlen: der aktuelle • Zweites Referendum: der • Falls das Parlament den Deal
Zeitplan, bis März 2019 ein aktuelle Zeitplan, bis März ablehnt, hat die britische
Abkommen abzuschließen, 2019 ein Abkommen • Verhandlungsphase wird • Austrittsabkommen tritt März Regierung 21 Tage Zeit, um
wird nicht eingehalten werden abzuschließen, wird nicht verlängert 2019 in Kraft dem Parlament einen neuen
können eingehalten werden können
• Zeithorizont ungewiss • Übergangsphase mit weiteren Plan vorzulegen
• Entweder Verlängerung Artikel • Entweder Verlängerung Artikel Verhandlungen bis Dez 2020 • Falls nichts anderes passiert,
50 (mit EU Zustimmung), No- 50 (mit EU Zustimmung), No- tritt ein No-Deal Brexit
Deal Brexit oder Rücktritt vom Deal Brexit oder Rücktritt vom automatisch in Kraft
Austritt Austritt
Source: Deloitte Research
2018 Deloitte 6Brexit | Road ahead
Down the Road: Ende der Unsicherheit auch in den nächsten Jahren nicht zu erwarten
Bei Zustimmung des britischen
Parlaments und der EU-Staaten
wird der Ratifizierungsprozess auf Stimmt das britische Parlament Falls keine weiteren Schritte
beiden Seiten fortgeführt: dem Austrittsabkommen nicht zu, eingeleitet werden, um einen
Jan – März 2019 hat die britische Regierung 21 Brexit zu verhindern, tritt ein No-
• UK: EU (Withdrawal) Bill wird in
Tage Zeit, dem Parlament einen Deal Brexit automatisch am 29.
Gesetzgebung verankert
neuen Plan zu unterbreiten. März in Kraft.
• EU: EU Parlament stimmt über
Austrittsabkommen ab
Brexit Day
29. März 2019 Das Vereinigte Königreich verlässt offiziell die EU, es sei denn beide Seiten verständigen sich auf eine
Verlängerung der Verhandlungsphase nach Artikel 50 oder auf einen Exit vom Brexit.
Falls ein Austrittsabkommen Wurde Artikel 50 verlängert, No-Deal Brexit, falls sich EU und
zustande gekommen ist, beginnt gehen die Verhandlungen UK nicht einig wurden und die
März 2019 –
am März 2019 die Übergangs- zwischen UK und EU weiter – das Verhandlungsphase nicht
Dez 2020
phase, in der über ein finales Vereinigte Königreich bleibt verlängert wurde. Für den Handel
Abkommen verhandelt wird. während dieser Zeit Teil der EU. gelten die WTO-Regeln.
Ende der Übergangsphase – finales Abkommen tritt in Kraft es sei denn, UK und EU einigen sich auf eine
Verlängerung der Verhandlungsphase.
Ab Dez 2020
Wenn die Übergangsphase ohne ein Abkommen endet, tritt die Backstop Lösung in Kraft.
Source: Deloitte Research
2018 Deloitte 7Brexit Verhandlungen Austrittsabkommen vs. No-Deal 2018 Deloitte 8
Brexit | Austrittsabkommen
Was sind die sechs Kernpunkte des aktuellen Austrittsabkommen?
01 04
Übergangsphase Güterhandel
• 29. März 2019 bis 31. Dez 2020 • UK und EU verbleiben während der Übergangsphase
• UK halt sich währenddessen an EU-Regeln, in der Zollunion nach EU-Regelungen – es sind
verliert jedoch Mitgliedschaft in EU- dementsprechend keine Zölle oder Warenkontrollen
Institutionen notwendig
• Übergangsphase kann einmalig auf • Im Falle eines Backstops bilden das Vereinigte
bestimmte Zeit verlängert werden Königreich und die EU ein einheitliches Zollgebiet.
• Entscheidung über Verlängerung muss bis Nordirland erkennt darüber hinaus weitere
1. Juli 2020 fallen Binnenmarkt Vorschriften an, um Qualitäts- und
Veterinärkontrollen überflüssig zu machen
02 05
Backstop Finanzieller Ausgleich
• Falls die Übergangsphase ohne Abkommen • EU und UK einigen sich auf einen finanziellen
endet, bleiben UK und EU in einer Ausgleich von ca. 44 Mrd. Euro
einheitlichen Zollunion – auf • Dieser setzt sich zusammen aus dem Beitrag zum
unbestimmte Zeit EU-Budget und britischen Engagements aus der
• Dieser Backstop kann nur mit Zustimmung Vergangenheit
beider Parteien aufgehoben werden • Bei einer Verlängerung der Übergangsphase wären
weitere Zahlungen notwendig
03 06
Rechte für Bürger Governance
• In der UK lebende EU-Bürger und in der EU • Für alle rechtlichen Fragen rund um das
lebende UK-Bürger behalten alle ihre Rechte Austrittsabkommen wurde ein zuständiges Komitee
– auch während der Übergangsphase aus Vertretern beider Parteien gegründet
• Der freie Personenverkehr – eine der vier • Bei allen Fragen im Zusammenhang mit EU-Recht
Grundfreiheiten der EU – endet behält der EuGH die Zuständigkeit
• Reisen ohne Visum sollen jedoch auch in
Zukunft möglich bleiben
Source: European Commission
2018 Deloitte 9Brexit | Britisches Parlament
320 Stimmen werden im Parlament benötigt– die Fraktionen sind jedoch zersplittert,
eine mehrheitliche Zustimmung des Parlaments bleibt daher unwahrscheinlich
Die Verteilung der Sitze nach Partei im britischen Parlament (N=650)*
12 21
35
Conservative
Democratic Unionist Party
Labour 315
Scottish National Party
Liberal Democrat
257
Other
10
Source: UK Parliament, Deloitte Research
*11 Mitglieder des Parlaments werden nicht abstimmen: Sprecher und seine drei Vertreter dürfen nicht teilnehmen, 7 Abgeordnete der nordirischen Partei Sinn Fein weigern sich, ihre Sitze im Parlament einzunehmen.
2018 Deloitte 10Brexit | No-Deal
Die Lage nach einem ungeordneten Brexit wäre chaotisch – ein Überblick in Zahlen
10 Prozent Zoll 154 Millionen Passagiere
alleine auf Autos würden laut der Welthandels- fliegen im Jahr von Großbritannien in die EU –
organisation (WTO) fällig. Die Höhe der Zölle dazu kommen 457 Tausend Tonnen Fracht.
bilateral ohne ein vollwertiges Ohne ein spezielles Abkommen hätten
Freihandelsabkommen zu senken ist aufgrund europäische Fluglinien keinen Zugang mehr zu
der WTO Regelungen nicht möglich. Dennoch britischen Flughäfen – andersrum können
könnte sich die UK entscheiden, niedrigere britische Fluglinien europäische Flughafen nicht
Tarife anzuwenden, solang diese für alle WTO mehr anfliegen.
Mitglieder gelten.
11.000 LKW 75 Prozent des Derivatehandels
machen sich täglich auf den Weg nach Calais. in Euro werden laut der Bank für internationalen
An der Grenze zu Großbritannien werden Pass- Zahlungsausgleich in London abgewickelt. Ohne
und Zollkontrollen notwendig. Die kann zu ein spezielles Abkommen hätten europäischen
großen Zeitverzögerungen vor allem für die Kunden keinen Zugang zu den Clearing
Wirtschaft führen – das Imperial College London Dienstleistungen nach einem No-Deal Brexit.
schätzt, dass eine Verzögerung von zwei Die Europäische Kommission hat jedoch bereits
Minuten pro LKW in Dover und am Eurotunnel angekündigt, britische Clearinghäuser temporär
zu einem 47-Kilometer langen Stau führen als äquivalent zu jenen in der EU einzustufen.
würde.
219.000 EU-Bürger
kamen in den zwölf Monaten vor Juni 2018 in 45 Millionen Medikamente
die UK. Zwar sollen die Rechte für langfristig in werden monatlich von der UK in die EU
der UK lebende EU-Bürger auch bei einem No- transportiert. Aufgrund der Verzögerungen und
Deal Brexit gesichert sein. Die Staus in Calais können diese möglicherweise
Aufenthaltsrechte vieler anderer europäischer nicht rechtzeitig in die EU geliefert werden.
Bürger werden dadurch jedoch nicht geklärt.
Source: WTO, UK Parliament, Imperial College London, ONS, Eurostat, BIZ
2018 Deloitte 11Brexit | No-Deal
Die unmittelbaren Wachstumsauswirkungen eines No-Deal Brexit wären für viele
europäische Länder überschaubar, aber…
Effekt eines No-Deals auf das Bruttoinlandsprodukt im Vergleich zu einem
Verbleib der UK in der EU (% Differenz des BIP Levels in Q4 2020)
Während der Effekt auf die restlichen EU-Mitgliedsländer über
Vereinigtes Königreich -2,1 verschiedene Studien hinweg vergleichsweise niedrig erscheint,
Irland -1,4 schwanken die Vorhersagen für die britische Wirtschaft
Polen -0,8 aufgrund der Vielzahl an unsicheren Faktoren deutlich.
Tschechische Republik -0,7
Slowakei -0,6
Dänemark -0,6 Der Think Tank NIESR zum Beispiel geht im Falle eines No-
Griechenland -0,6 Deals davon aus, dass das britische BIP im Vergleich zu einem
Schweden -0,4 Verbleib der UK in der EU bis 2030 um 5,5% niedriger sein
Finnland -0,3 wird.
Portugal -0,3 Laut der Initiative „UK in a Changing Europe“ würde das
Ungarn -0,3 britische BIP pro Kopf in Folge eines No-Deals in den nächsten
Belgien -0,3 zehn Jahren zwischen 3,5% und 8,7% sinken.
Niederlande -0,2
Auch die britische Zentralbank schätzt, dass das BIP der UK
Italien -0,2
um bis zu 8% fallen könnte, wenn sich das Vereinigte
Spanien -0,2
Königreich und die Europäische Union nicht auf einen Deal
Frankreich -0,2
einigen können. Während der globalen Finanzkrise 2007/08
Deutschland -0,2
schrumpfte die britische Wirtschaft um 6,25%.
Österreich -0,1
Kroatien -0,1
Rumänien -0,1 Für Deutschland würde ein 0,2% niedrigeres BIP einen
Bulgarien 0,0 absoluten Verlust von 7 Mrd. EUR bedeuten.
-2,5 -2 -1,5 -1 -0,5 0
Source: Oxford Economics, NIESR, UK in a Changing Europe, Bank of England
2018 Deloitte 12Brexit | No-Deal
…einzelne Industrien wären stark betroffen
Brexit Briefing III: Verbundenheit deutscher Branchen mit UK Brexit Briefing V: Effekt eines harten Brexit auf Autohersteller
Einzel-
1.000 deutsche Unternehmen besitzen eine Tochtergesellschaft in UK, dazu zählen 160 der Geben die Autohersteller diese Kostensteigerung 1:1 an den Kunden weiter, wird der Preis eines
größten deutschen Konzerne Autos im Vereinigten Königreich um durchschnittlich 3.700 € ansteigen.
Die 160 deutschen Großunternehmen beschäftigen in UK rund 400.000 Angestellte und Unter Berücksichtigung des britischen Konsumentenverhaltens wird im Jahr des EU-Austritts mit einem
erwirtschaften ein Umsatz von rd. 150 Mrd. Euro Absatzrückgang von ca. 550.000 Automobilen (-19%) im Vereinigten Königreich gerechnet.
Umsatzstärkste Branche ist der Automobilsektor. Er erzielt einen Umsatz in Höhe von 40,1 Mrd.
Euro, gefolgt vom Energiesektor sowie der Verkehr- und Logistikbranche mit Umsätzen in Höhe Der Gesamtumsatz mit Fahrzeugen in UK wird um ca. 12,4 Mrd. € (-18%) sinken
von 24,3 bzw. 20,6 Mrd. Euro.
Die beschäftigungsreichsten Sektoren sind Verkehr und Logistik (95.700 Mitarbeiter), Finanz- Basierend auf den Absatz- und Umsatzrückgängen sind ca. 18.000 Arbeitsplätze unmittelbar
und Versicherungswesen (59.100 Mitarbeiter) und der Handel (44.600 Mitarbeiter) in der deutschen Automobilindustrie gefährdet.
Source: Deloitte Research
2018 Deloitte 13Es gibt vier Kernbereiche des Brexit für Unternehmen in Europa
Wachstums- Indirekte
strategie Risiken
Produkt- Lieferanten Logistik- und
Exporte Zollprozesse
regulierung Risiko
Markt- Lieferfähigkeit
Zölle regulierung Restrukturierung
Markt Lieferketten
&
Extended Enterprise
Transfer
pricing
Finanzierung von Brexit
Tochtergesellschaften
Topics
Gewinnsteuer
Steuern
Indirekte Globale Legal
Kapitalströme
Steuern Konzernstruktur
Unternehmens-
steuer
Lokale Arbeitnehmer-
Zölle Standortstrategie
Wertschöpfung mobilität Organisation
Finanzen
Bewertungen
2018 Deloitte 14Brexit Strategic Response Team
Strategy & Real Estate Consulting /
Economic Research Scenario Planning Location Strategy
Dr Alexander Börsch Julius Elting Dr Florian Klein Olaf Babinet
Director Research Research Analyst Head of Center for the Director Strategy &
Long View Operations
Tel: +49 89 29036 8689 Tel: +49 89 29036 6486 Tel: +49 69 9713 7386 Tel: +49 211 8772 4592
aboersch@deloitte.de jelting@deloitte.de fklein@deloitte.de olababinet@deloitte.de
Legal Finance & Risk Operations
Dr Mathias Hanten Dr Julia Sierig Carl-Friedrich Mueller Alexander Weber
Partner Banking & Finance Partner Employment Law Senior Manager Finance Director Finance & Risk
Law & Risk Operations Operations
Tel: +49 71 16696267
Tel: +49 69 71918 8424 Tel: +49 69 9713 7441 Tel: +49 69 9713 7441
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2018 Deloitte 15Diese Präsentation enthält ausschließlich allgemeine Informationen und weder die Deloitte GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft noch Deloitte Touche Tohmatsu Limited, noch ihre Mitgliedsunternehmen oder deren verbundene Unternehmen (insgesamt das „Deloitte Netzwerk“) erbringen mittels dieser Präsentation professionelle Beratungs- oder Dienstleistungen. Diese Präsentation ist insbesondere nicht geeignet, eine persönliche Beratung zu ersetzen. Keines der Mitgliedsunternehmen des Deloitte Netzwerks ist verantwortlich für Verluste jedweder Art, die irgendjemand im Vertrauen auf diese Präsentation erlitten hat. Diese Präsentation ist vertraulich zu behandeln. Eine Weitergabe an Dritte – auch in Auszügen – bedarf unserer vorherigen schriftlichen Zustimmung. Deloitte bezieht sich auf Deloitte Touche Tohmatsu Limited („DTTL“), eine „private company limited by guarantee“ (Gesellschaft mit beschränkter Haftung nach britischem Recht), ihr Netzwerk von Mitgliedsunternehmen und ihre verbundenen Unternehmen. DTTL und jedes ihrer Mitgliedsunternehmen sind rechtlich selbstständig und unabhängig. DTTL (auch „Deloitte Global“ genannt) erbringt selbst keine Leistungen gegenüber Mandanten. Eine detailliertere Beschreibung von DTTL und ihren Mitgliedsunternehmen finden Sie auf www.deloitte.com/de/UeberUns. Deloitte erbringt Dienstleistungen in den Bereichen Wirtschaftsprüfung, Risk Advisory, Steuerberatung, Financial Advisory und Consulting für Unternehmen und Institutionen aus allen Wirtschaftszweigen; Rechtsberatung wird in Deutschland von Deloitte Legal erbracht. Mit einem weltweiten Netzwerk von Mitgliedsgesellschaften in mehr als 150 Ländern verbindet Deloitte herausragende Kompetenz mit erstklassigen Leistungen und unterstützt Kunden bei der Lösung ihrer komplexen unternehmerischen Herausforderungen. Making an impact that matters – für rund 286.000 Mitarbeiter von Deloitte ist dies gemeinsames Leitbild und individueller Anspruch zugleich.
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