Die eingetragene Partnerschaft - Workshop - VZ VermögensZentrum
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Pensionierungsplanung
Steuerberatung
Hypothekarberatung
Workshop
Nachlassplanung
Vermögensverwaltung
Die eingetragene Partnerschaft
VZ VermögensZentrum
Aeschenvorstadt 48
4051 Basel
Telefon 061 279 89 89
Spitalgasse 33
3011 Bern
Telefon 031 329 27 27
Beethovenstrasse 24
8002 Zürich
Telefon 044 207 27 27
vermoegenszentrum.ch
vzfinanzportal.ch
Agenda
1. Einführung
2. Das Partnerschaftsgesetz
3. Was ändert sich durch die Eintragung?
4. Nachlasssituation
5. Entscheidungen und nächste Schritte
© VZ VermögensZentrum AG Seite 2
Heutiger Workshop
Heute wird Ihnen aufgezeigt, welche
Auswirkungen der Wechsel des
Zivilstandes auf Ihre Finanzen hat. Für
diesen Grundsatzentscheid gibt es keine
Pauschalrezepte, sondern jeder Kundenfall
muss separat betrachtet werden.
Auf dem USB-Stick finden Sie die
gesamte Workshop-Präsentation und die
wichtigsten Links. Zusätzlich finden Sie
noch viele interessante Merkblätter rund
um das Thema der eingetragenen
Partnerschaft.
© VZ VermögensZentrum AG Seite 3
Was macht das VZ?
Pensionierungs-
beratung
Bewirtschaftung von Nachlassplanung
Wertschriftendepots
Liegenschafts-
Steuern sparen
finanzierung
© VZ VermögensZentrum AG Seite 4
Ziele des Workshops
Spezieller Zivilstand Traditionelle Familie
Der Zivilstand der eingetragenen Das Steuer- und Vorsorgesystem,
Partnerschaft ist ein spezieller sowie das Erbrecht ist auf die
Zivilstand. Er gleicht sich der Ehe, traditionelle, klassische Familie
unterscheidet sich aber in einigen ausgerichtet.
wesentlichen Punkten.
© VZ VermögensZentrum AG Seite 5
Agenda
1. Einführung
2. Das Partnerschaftsgesetz
3. Was ändert sich durch die Eintragung?
4. Nachlasssituation
5. Entscheidungen und nächste Schritte
© VZ VermögensZentrum AG Seite 6
Geschichte des Partnerschaftsgesetzes
seit…? 1.1.1988 5.6.2005 1.1.2007 heute Zukunft
Neues Eherecht: Volksabstimmung Einführung 17’500 Personen Ehe für alle?
Ehe
Ehepartner sind zum PartG der eingetragenen haben sich bis (frühestens 2021)
einander Partnerschaft jetzt eintragen
gleichgestellt lassen
© VZ VermögensZentrum AG Seite 7
Agenda
1. Einführung
2. Das Partnerschaftsgesetz
3. Was ändert sich durch die Eintragung?
4. Nachlasssituation
5. Entscheidungen und nächste Schritte
© VZ VermögensZentrum AG Seite 8Einkommenssteuern
Einkommenssteuern (Bund, Kanton und Gemeinde), wohnhaft in der Stadt Zürich, ohne Konfession
Steuerbares Steuerbares Einkommens- Einkommenssteuern Differenz in Differenz in
Einkommen Einkommen steuern eingetragene Franken Prozent
Partner 1 Partner 2 Konkubinat Partnerschaft
A 20’000 90’000 15’000 13’200 -1’800 -12%
B 40’000 120’000 26’100 26’400 300 1%
C 80’000 80’000 23’000 26’400 3’400 15%
D 120’000 140’000 51’700 61’600 9’900 19%
© VZ VermögensZentrum AG Seite 9Kapitalauszahlungssteuern
Auszahlung von Vorsorgekapitalien, eingetragene Partnerschaft, wohnhaft in Zürich
Jahr Alter Kapital Kapitalbetrag eingetr. Partners. Konkubinat
2017 62 Säule 3a (1) 50’000 2’200 2’300
2018 63 PK-Kapital (1) 300’000 18’300 24’100
2019 64 PK-Kapital (2) 400’000 27’300 39’200
2020 65 Säule 3a (2) 50’000 2’200 2’300
50’000 67’900
Differenz 17’900
© VZ VermögensZentrum AG Seite 10Erbschaftssteuern
Erbschaft von 500'000 Franken
Eingetragene Konkubinats- Nicht Neffen,
Kinder Stiefkinder
Partner partner 1 verwandt Nichten
AG 0 33’000 109’000 0 0 109’000
BE 0 42’000 112’000 0 0 77’000
SG 0 147’000 147’000 0 0 147’000
SZ 0 0 0 0 0 0
TG 0 140’000 140’000 0 0 105’000
ZG 0 0 71’000 0 0 43’000
ZH 0 122’000 140’000 0 45’000 117’000
1 Setzt je nach Kanton 5 oder 10 Jahre gemeinsamen Wohnsitz voraus.
© VZ VermögensZentrum AG Seite 11Nützliche Links zu Steuern
Steuerberechnungen des Kantons Zürich
Steuervergleich der Kapitalauszahlungssteuer
Vergleich der Erbschaftsteuern
© VZ VermögensZentrum AG Seite 12Leistungen aus der Vorsorge
Todesfall (Unfall) Todesfall (Krankheit) Alter
• keine Witwerrente der AHV, • keine Witwerrente der AHV, • AHV-Altersrente 150%
ausser es werden minderjährige ausser es werden minderjährige • Pensionskasse: 60% der Alters-
Kinder betreut Kinder betreut rente als Hinterlassenenrente
• keine Witwerrente der • Hinterlassenenrente aus der
Unfallversicherung, ausser es Pensionskasse, sofern der
werden minderjährige Kinder überlebende Partner älter als 45
betreut ist und die Partnerschaft seit
mindestens 5 Jahren eingetragen
• ev. Hinterlassenenrente aus der
Pensionskasse, sofern die war (abweichende Regelung je
nach Pensionskassenreglement
Pensionskasse das Unfallrisiko
möglich)
eingeschlossen hat
© VZ VermögensZentrum AG Seite 13Vorteile der eingetragenen Partnerschaft
• Angehörigen-Status (u.a. Auskunftsrecht im Gesundheitswesen,
Besuchsrecht im Spital)
• Beistandspflicht (u.a. bei Kindern, Wohnungsmiete)
• Aufenthalts- und Arbeitsbewilligung für ausländische Partner
• Stiefkindadoption (seit 1. Januar 2018)
© VZ VermögensZentrum AG Seite 14Tragbarkeit einer Liegenschaft
Beispiel: Anna und Sara leben in eingetragener Partnerschaft, ohne Kinder, Liegenschaft 1‘200‘000 Franken, Hypothek 780’000 Franken
Situation Tod von Tod von
heute Anna 1 Sara 1
Hypothekarzins 5% 2 39’000 39’000 39’000
Unterhaltskosten 1% 3 12’000 12’000 12’000
Total Kosten 51’000 51’000 51’000
Einkommen Anna 110’000 - 110’000
Einkommen Sara 60’000 60’000 -
Rente AHV - - -
Rente Pensionskasse 4 - 34’000 14’000
Total Einkommen 170’000 94’000 124’000
Tragbarkeit gemäss Bank 30% 54% 41%
1 Aufgrund einer Krankheit
2 Kalkulatorischer Zinssatz der Bank 5% p.a.
3 1% des Verkehrswerts
4 60% resp. 40% des versicherten Lohnes (110‘000 CHF abzgl. Koordinationsabzug)
© VZ VermögensZentrum AG Seite 15Nützliche Links zur Vorsorge
Bestellung der AHV-Rentenvorausberechnung
Kurzbeschrieb der beruflichen Vorsorge
VZ Hypoindex
© VZ VermögensZentrum AG Seite 16Frage
Wie ist Ihr Zivilstand?
a) ledig, eingetragene Partnerschaft ist für mich eine Option
b) ledig, eingetragene Partnerschaft kommt für mich nicht in Frage
c) eingetragene Partnerschaft
d) anderer Zivilstand
Lernen Sie die finanziellen Auswirkungen der
eingetragenen Partnerschaft kennen:
Vereinbaren Sie heute einen Termin mit mir
© VZ VermögensZentrum AG Seite 17Agenda
1. Einführung
2. Das Partnerschaftsgesetz
3. Was ändert sich durch die Eintragung?
4. Nachlasssituation
5. Entscheidungen und nächste Schritte
© VZ VermögensZentrum AG Seite 18Die zwei «Güterstände» des PartG
«Gütertrennung» «Errungenschaftsbeteiligung»
ohne besondere Regelung mit Vermögensvertrag (notariell)
Partner 1 Partner 2 Partner 1 Partner 2
Eigengut Eigengut
Eigengut + Eigengut + Errungenschaft
eigene eigene (Vorschlag)
Errungen- Errungen-
schaft schaft
© VZ VermögensZentrum AG Seite 19Die gesetzliche Erbfolge
Grosseltern Grosseltern
Onkel, Onkel,
Vater Mutter
Tante
Onkel, Tante
Tanten
Cousin Bruder, Bruder, Cousin
Erblasser
(e) Schwester Schwester (e)
Neffen, Neffen,
Kinder
Nichten Nichten
Enkel
Urenkel
Gross- Eltern- Stamm des Erblassers Eltern- Gross-
eltern- stamm stamm eltern-
stamm stamm
3. Stamm 2. Stamm 1. Stamm 2. Stamm 3. Stamm
© VZ VermögensZentrum AG Seite 20Gesetzliche Erbfolge und Pflichtteile
Beispiel: eingetragenes Paar mit Eltern
Erbteilung ohne Nachlassplanung Pflichtteile und freie Quote
Eltern
Eltern
1/8
1/4
freie
1/2 Quote
3/8
3/4
eingetragener eingetragener
Partner Partner
© VZ VermögensZentrum AG Seite 21Gesetzliche Erbfolge und Pflichtteile
Beispiel: eingetragenes Paar mit einem Elternteil und Geschwistern
Erbteilung ohne Nachlassplanung Pflichtteile und freie Quote
Geschwister Elternteil
1/16
1/8
Elternteil 1/4 1/8
1/8
9/16
3/8 1/2 freie
3/4 Quote
eingetragener eingetragener
Partner Partner
© VZ VermögensZentrum AG Seite 22Gesetzliche Erbfolge und Pflichtteile
Beispiel: eingetragenes Paar mit Kindern
Erbteilung ohne Nachlassplanung Pflichtteile und freie Quote
1/4 1/8
Kinder 3/8 3/8 freie
Kinder 1/2 1/2 eingetragener Quote
Partner 1/2
3/4
1/4
eingetragener
Partner
© VZ VermögensZentrum AG Seite 23Gesetzliche Erbfolge und Pflichtteile
Beispiel: Ledig mit einem Elternteil und Geschwistern
Erbteilung ohne Nachlassplanung Pflichtteile und freie Quote
Elternteil
1/4 1/4 1/8
Elternteil 1/2 1/2 Geschwister
1/2
3/4 3/4
freie
Quote
© VZ VermögensZentrum AG Seite 24Vor- und Nacherbschaft
1. An Partner
als Vorerbschaft
Nachlassvermögen Überlebender Partner
2. an Nacherben
als Nacherbschaft
1/4 1/8
Nacherben 1/2
3/4
Hinweise
- Die Vor-/Nacherbeneinsetzung ist nur auf der frei verfügbaren Quote verbindlich regelbar. Pflichtteile von Pflichterben sind zu beachten, sofern
diese nicht bei einer Regelung mitwirken (Erbvertrag).
- Für die Besteuerung der Nacherbschaft ist in den meisten Kantonen der Verwandtschaftsgrad der Nacherben zum ursprünglichen Erblasser
massgebend (aktuelle Steuergesetzgebung).
© VZ VermögensZentrum AG Seite 25Neutraler Willensvollstrecker oft sinnvoll
Aufgaben
• Erbteilung
• Verwaltung Erbschaft
• Vertretung gegenüber Banken
und Behörden
• Beratung der Erben
• Vermittlung unter der Erben
• Auszahlen von Vermächtnissen 1/2
3/4
© VZ VermögensZentrum AG Seite 26Plötzlich urteilsunfähig? Prozess ohne/mit Vorsorgeauftrag
Schritt 1 Schritt 2 Schritt 3 Schritt 4 Schritt 5 Schritt 6
Beistand durch KESB
Gefährde- Lage- KESB ordnet Beistand Für Anlagen KESB = letzte
meldung, beurteilung Massnahmen macht gilt nun Entschei-
dass Person der KESB an (z.B. Inventar und VBVV1 dungsinstanz
z.B. Demenz
an Demenz Beistand- Budget für
von Person A
erkrankt ist schaft) Vermögens-
Person A Person B belange
1 – 5 Monate 2 – 6 Monate
Schritt 1 Schritt 2 Schritt 3
Vorsorgebeauftragter
Sämtliche Entscheide
Vorsorge- Lage- Validierungs-
in Vermögensfragen
Vorsorge- auftrag beurteilung entscheid
können durch
auftrag Person A durch die
z.B. Demenz Vorsorgebeauftragten
Person A an KESB KESB
von Person A gefällt werden.
falls
Person A Person B positiv
1 – 3 Monate
1 Verordnung über die Vermögensverwaltung im Rahmen einer Beistandschaft oder Vormundschaft (VBVV)
© VZ VermögensZentrum AG Seite 27Frage
Haben Sie Ihren Nachlass schon geregelt?
a) Ja, die Regelung ist aktuell
b) Ja, aber dies ist schon länger her
c) Nein
bei b) und c),
Vereinbaren Sie heute einen Termin mit mir
© VZ VermögensZentrum AG Seite 28Agenda
1. Einführung
2. Das Partnerschaftsgesetz
3. Was ändert sich durch die Eintragung?
4. Nachlasssituation
5. Entscheidungen und nächste Schritte
© VZ VermögensZentrum AG Seite 29Zusammenfassung und Fazit
• Der Wechsel des Zivilstandes hat weitreichende finanzielle Konsequenzen. Diese fundiert
abzuklären ist sinnvoll.
• Auch in der eingetragenen Partnerschaft ist eine Nachlassregelung unerlässlich.
• Das Schweizer Vorsorge- und Steuersystem ist auf die klassische Familie ausgerichtet.
Deshalb müssen LGBT ihre Finanzen unter einem speziellen Blickwinkel regeln.
• Jede Ausgangslage ist unterschiedlich. Aus diesem Grund können keine Pauschalantworten
gemacht werden.
• Da das Thema der eingetragenen Partnerschaft ein Zusammenspiel zwischen dem
Vorsorge- und Steuersystem, dem Sozialversicherungsrecht, dem Partnerschaftsgesetz
sowie der individuellen Situation, brauchen die meisten Personen professionelle
Unterstützung.
© VZ VermögensZentrum AG Seite 30Beratung im VZ
Offerte
Erstes Grob- Detail- Mass-
Analyse Resultat Umsetzung
Gespräch varianten konzept nahmen
• Ausgangs- Auftrag • Ist-Situation • Strategie • Detaillierte • Umsetzungs- • In Eigenregie
lage erfassen umschreiben Berechnung schritte
• Szenarien • Zusammen mit
der favori- (Checkliste,
dem VZ:
• Frage- • Vorgehen sierten Controlling)
stellungen aufzeigen Variante − Vermögens-
erörtern verwaltung
• Honorar − Willensvoll-
streckung
− Nachlass-
regelung
© VZ VermögensZentrum AG Seite 31Machen Sie den nächsten Schritt
• Das VZ ist seit 24 Jahren der Spezialist sämtliche Finanzfragen für
Privatpersonen
• Jährlich lassen sich über 6‘000 Kunden beim VZ VermögensZentrum
beraten
• Das VZ bietet als einziges Institut in der Schweiz spezifische Beratungen für
LGBT an
• Erfolg dank Unabhängigkeit und fundierter Fachkenntnis
Vereinbaren Sie heute noch einen Termin
für ein unverbindliches Gespräch!
© VZ VermögensZentrum AG Seite 32Sie können auch lesen
