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Bundesamt für Sozialversicherungen BSV
Hintergrunddokument FR / IT
Die Reform im internationalen Vergleich
Im Rahmen von:
Altersvorsorge 2020
Datum: 27.06.2017
Stand: Abstimmungsvorlage
Themengebiet: AHV, BV
Altersvorsorge 2020 ist eine umfassende Reform der Altersvorsorge. Sie sichert die Renten
der AHV und der obligatorischen beruflichen Vorsorge für das nächste Jahrzehnt und ist eine
Antwort auf die Herausforderungen, die sich durch die Entwicklung des demografischen und
wirtschaftlichen Umfelds ergeben. Diese Entwicklung ist nicht nur für die Schweiz von
Bedeutung, sondern für viele andere Länder auch, insbesondere in der europäischen
Nachbarschaft.
Hintergrund Die Herausforderungen
In den nächsten Jahren erreichen die geburtenstarken Jahrgänge der 1950er- und 1960er-Jahre
das Rentenalter. Dieser Zuwachs an Neurenten belastet die AHV stark. Ausserdem erhalten die
Menschen ihre Altersrenten über eine längere Zeit, weil sie länger leben. Das ist auch für die
berufliche Vorsorge von Bedeutung. Hinzu kommt das anhaltend tiefe Zinsniveau. In der
obligatorischen beruflichen Vorsorge ist die Rentenhöhe garantiert. Dafür müssten die Erträge
auf dem Sparkapital aber grösser sein.
Die Reform ist die Antwort auf diese Herausforderungen. Sie schliesst die Finanzierungslücke
der AHV mit einer Erhöhung der Mehrwertsteuer. Sie sichert die Renten und bewahrt das
Rentenniveau. Darüber hinaus passt die Reform die Altersvorsorge an geänderte Bedürfnisse
von Wirtschaft und Gesellschaft an. Sie flexibilisiert das Rentenalter, harmonisiert das
Referenzalter bei 65 und schliesst Vorsorgelücken bei Personen mit kleinen Einkommen und
Teilzeitarbeit.
Tendenzen in Reformen in den europäischen Ländern
Europa In den vergangenen 15 Jahren haben die europäischen Staaten teilweise umfangreiche
Reformen durchgeführt, mit denen sie der Bevölkerungsalterung begegnen und die
Nachhaltigkeit ihrer Rentensysteme gewährleisten wollen. Hauptstossrichtung dieser Reformen
ist, die Bevölkerung dazu zu bringen, länger zu arbeiten, hauptsächlich durch Massnahmen beim
Rentenalter. Ausserdem tendieren die europäischen Länder grundsätzlich zu mehr Flexibilität,
indem sie den Übergang vom Erwerbsleben in den Ruhestand flexibler gestalten.
In den Ländern, in denen das Rentenalter von Männern und Frauen unterschiedlich hoch ist, wird
das Rentenalter der Frauen auf jenes der Männer angehoben. Einige Staaten heben das
gesetzliche oder ordentliche Rentenalter an, andere haben sogar beschlossen, die Erhöhung
des Rentenalters direkt an die steigende Lebenserwartung zu binden; meist sind dabei lange
Übergangsphasen vorgesehen. Die Hauptschwierigkeit gewisser europäischer Länder besteht
darin, das Alter für den Austritt aus dem Arbeitsmarkt mit jenem des gesetzlichen Rentenalters
in Einklang zu bringen. Einige Länder haben sich gegen ein «fixes» Rentenalter und für eine
1/7flexible Pensionierung (innerhalb einer vorgegebenen Zeitspanne) entschieden. Die meisten
europäischen Länder beschränken die Möglichkeiten für einen frühzeitigen Altersrücktritt.
Allerdings sehen mehrere Staaten spezifische Regelungen vor für Arbeitnehmende mit langer
Erwerbskarriere oder Arbeitnehmende, die eine gefährliche oder beschwerliche Arbeit ausgeübt
haben. Verschiedene Länder ermutigen die Versicherten ausserdem dazu, ihren Altersrücktritt
durch die folgenden Massnahmen aufzuschieben: Möglichkeit, die Rente später zu beziehen;
Möglichkeit einer Teilpensionierung oder Kumulierung von Altersrente und Erwerbseinkommen,
indem der Übergang vom Erwerbsleben in den Ruhestand vereinfacht wird; «Belohnungen» für
Personen, die über das Rentenalter hinaus weiterarbeiten, beispielsweise in Form von
grosszügigen Rentenerhöhungen.
Nachfolgend aufgeführt sind Informationen über acht europäische Länder, die diese Tendenzen
veranschaulichen.
In Bezug auf die berufliche Vorsorge ist darauf hinzuweisen, dass in Europa die Systeme zur
ergänzenden Altersvorsorge in der Regel freiwillig sind und auf Gesamtarbeitsverträgen oder
Einzelarbeitsverträgen beruhen. Sie sind deshalb kaum mit der schweizerischen 2. Säule
vergleichbar und in den meisten europäischen Ländern noch wenig entwickelt. Aus diesem
Grund wird die 2. Säule im vorliegenden Hintergrunddokument nicht behandelt.
Das Rentenalter Rentenalter im Grundrentensystem in acht europäischen Ländern
im Ausland
Die nachfolgende Tabelle zeigt das aktuelle Rentenalter im Grundaltersvorsorgesystem von acht
europäischen Ländern und welche Reformen dazu beschlossen wurden. Zu beachten ist, dass
in einigen Ländern nebst dem Grundsystem eine ergänzende Altersvorsorge besteht, die mit der
Erwerbstätigkeit zusammenhängt. Das Rentenalter der ergänzenden Systeme weicht oftmals
von jenem des Grundsystems ab und ist in der Regel flexibel (z. B. in Finnland: zwischen 63 und
68 Jahren; oder in Schweden: ab 61 Jahren).
Land Gesetzliches Rentenalter Beschlossene Revisionen
Deutschland 65 Jahre und 6 Monate Das Rentenalter wird derzeit schrittweise
angehoben (von 65 auf 67 Jahre zwischen 2012
und 2029)
Österreich M: 65 Jahre Zwischen 2024 und 2033 wird das Rentenalter
der Frauen schrittweise auf jenes der Männer
F: 60 Jahre
angehoben
Dänemark 65 Jahre Schrittweise Anhebung von 65 auf 67 Jahre
zwischen 2019 und 2022, und ab 2024 in
Abhängigkeit der Lebenserwartung
Finnland 65 Jahre –
Frankreich 62 Jahre bei Erreichen der Das Rentenalter bei Nichterreichen der
Mindestversicherungsdauer, Mindestversicherungsdauer wird derzeit
ansonsten 65 Jahre und 9 schrittweise angehoben (von 65 auf 67 Jahre im
Monate Jahr 2022)
Italien M: 66 Jahre und 7 Monate Das Rentenalter der Frauen wird bis 2018
schrittweise auf jenes der Männer angehoben;
F: 65 Jahre und 7 Monate
danach Anhebung des Rentenalters unter
Berücksichtigung der Lebenserwartung; nach
dem 1. Januar 2021 kann das Rentenalter nicht
mehr unter 67 Jahren liegen
Niederlande 65 Jahre und 9 Monate Das Rentenalter wird derzeit schrittweise
angehoben, auf 66 Jahre im Jahr 2018 und auf
67 Jahre im Jahr 2021; ab 2022 wird das
gesetzliche Rentenalter von der
Lebenserwartung abhängen
Schweden 65 Jahre –
2/7Flexibilisierung des Altersrücktritts im Grundrentensystem in acht europäischen
Ländern
Land Vorbezug Aufschub Teilpensionierung
Deutschland Ab 63 Jahren möglich Aufschub möglich, ohne Ja
Begrenzung
Günstigere Bedingungen in
besonderen Situationen,
beispielsweise für Personen mit
einer besonders langen
Erwerbskarriere oder für
Personen, die als Bergarbeiter
gearbeitet haben, oder bei
Vorliegen einer schweren
Behinderung
Österreich Ab 62 Jahren möglich (für Männer Aufschub möglich, ohne Nein
und Frauen) Begrenzung
Möglichkeit, Vorbezug um zwei
zusätzliche Jahre vorzuziehen (ab
60 Jahren) bei beschwerlicher
Arbeit mit langer Erwerbskarriere
Dänemark Kein Rentenvorbezug Aufschub um höchstens Ja
120 Monate möglich, ab
jedem Zeitpunkt nach
Erreichen des
Rentenalters
Finnland Ab 63 Jahren möglich Aufschub möglich, ohne Nein
Begrenzung
Frankreich Rentenvorbezug möglich bei Aufschub bis höchstens Ja
langer Erwerbskarriere, zum Alter von 70Jahren
Behinderung von mindestens möglich
50 % oder beschwerlicher Arbeit
Italien Rentenvorbezug unter gewissen Aufschub bis höchstens Ja
Voraussetzungen möglich. zum Alter von 70 Jahren
und 3 Monaten möglich
Günstigere Bedingungen für
(dieses Alter wird in
Arbeitnehmende mit
Abhängigkeit der
beschwerlicher Arbeit
Lebenserwartung
Seit Mai 2017 günstigere schrittweise angehoben)
Bedingungen für Arbeitnehmende,
die bereits in jungen Jahren
erwerbstätig waren.
Ruhegehalt für bestimmte
Altersklassen der Frauen.
Zeitlich begrenzte Regelung:
neues Vorbezugsmodell in Form
eines Bankdarlehens, rückzahlbar
sobald das gesetzliche
Rentenalter erreicht wird
Niederlande Kein Rentenvorbezug Kein Aufschub Nein
Schweden Kein Rentenvorbezug Aufschub möglich, ohne Ja
Begrenzung
3/7Reformen im Reformen in acht europäischen Ländern
Ausland
Frankreich
Das geltende System beruht grösstenteils auf der Reform von 2003 (Fillon-Reform). Die drei
Hauptmassnahmen waren: längere Beitragsdauer, um die volle Rente zu erhalten; Erweiterung
der Grundlage für die Rentenberechnung (Berechnung aufgrund der 25 statt der 10 besten
Jahre); Aufwertung der Rente anhand der Preisentwicklung und nicht mehr anhand der
Lohnentwicklung. Die Reform ermöglichte den frühzeitigen Altersrücktritt von Personen mit
langen Erwerbskarrieren. Zudem wurden mehrere Massnahmen zur Förderung der
Erwerbstätigkeit von älteren Menschen ergriffen: Rentenzuschläge/-abzüge; Massnahmen, die
den schrittweisen Altersrücktritt vereinfachen (Kumulation Arbeit/Pensionierung); strengere
Voraussetzungen für Rentenvorbezüge.
Die Folgereform von 2010 brachte vor allem eine erneute Verlängerung der Erwerbsdauer
(schrittweise Anhebung des Rentenalters und Erhöhung der für eine volle Rente notwendigen
Beitragsdauer); die Regelung für Personen mit langer Erwerbskarriere wurde beibehalten.
Im Dezember 2011 hat das französische Parlament im Zuge verschiedener Sparmassnahmen
ein Gesetz verabschiedet, das eine raschere Erhöhung des mit der Reform 2010 eingeführten
Rentenalters vorsieht.
Per Dekret vom 2. Juli 2012 änderte die sozialistische Regierung eine der Reformmassnahmen
von 2010, die Altersrücktritte mit 60 Jahren nur unter sehr strengen Auflagen zuliess. Das Dekret
erweiterte die Möglichkeiten des frühzeitigen Altersrücktritts und flexibilisierte die
Anspruchsvoraussetzungen. Zur Finanzierung dieser Flexibilisierung wurden die Beiträge an die
Altersversicherung schrittweise um insgesamt einen halben Prozentpunkt angehoben.
Italien
Mit der Dini-Reform aus dem Jahr 1995 wurde aus dem italienischen Rentensystem mit
festgelegten Leistungen nach und nach ein System, in dem die Renten nach den tatsächlich
geleisteten Beiträgen bemessen werden (Beitragsprimat); ausserdem wurde das Rentenalter
von Männern und Frauen erhöht.
Die Maroni-Reform aus dem Jahr 2004 hatte zwei Hauptziele: Verlängerung des Erwerbslebens
(durch strengere Voraussetzungen für den Anspruch auf Ruhegehalt; Bonus für
Arbeitnehmende, die weiterarbeiteten, obwohl ihre Beiträge für ein Ruhegehalt ausreichten;
raschere Anhebung des Rentenalters) und Weiterentwicklung der beruflichen und individuellen
Vorsorge.
Nach starkem Widerstand vonseiten der Gewerkschaften änderte eine Reform im Jahr 2007
einige Massnahmen von 2004, die als zu hart erachtet wurden: Die Voraussetzungen für den
Anspruch auf das Ruhegehalt wurden zwar angepasst, aber nur schrittweise.
Ende 2011 führte die Regierung Monti den «Salva Italia»-Plan ein, der eine Rentenreform
(Fornero-Reform) mit insbesondere folgenden Massnahmen umfasste:
- Anhebung des Rentenalters für Frauen von 60 auf 62 Jahre und für Männer von 65 auf 66 Jahre
per 1. Januar 2012
- bis 2018 schrittweise Anhebung des Rentenalters für Frauen auf 66 Jahre, um es an jenes der
Männer anzugleichen
- bis 2018 schrittweise Anhebung des derzeitigen Beitragssatzes für Selbstständigerwerbende
von 20 % auf 24 %
- Mindestbeitragsdauer von 20 Jahren für Anspruch auf Altersrente für Männer und Frauen
- per 1. Januar 2012 Aufhebung des Ruhegehalts, neu: vorzeitige Alterspension.
2016 und 2017 «korrigierten» die Regierung Renzi bzw. Gentiloni einige Regelungen der
Fornero-Reform. Sie legten den Fokus auf eine grössere Flexibilität beim Altersrücktritt und
schafften die Möglichkeit der vorzeitige Alterspension. Nachfolgend einige konkrete
Massnahmen:
4/7 erleichterte Teilzeitbeschäftigung für kurz vor der Pensionierung stehende Personen; drei Jahre
vor dem gesetzlichen Rentenalter können Arbeitnehmende ihren Beschäftigungsgrad auf 40 bis
60 % reduzieren; in diesem Fall zahlt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer zusätzlich zum Lohn
für die Teilzeitbeschäftigung die Beiträge aus, die er für den weggefallenen Lohnanteil hätte
bezahlen müssen, und gleichzeitig anerkennt der Staat die «theoretischen», auf die nicht
erbrachte Arbeit entrichteten Beiträge der betroffenen Arbeitnehmenden, sodass den
Arbeitnehmenden bei der Rentenberechnung im gesetzlichen Rentenalter keine Einbussen
entstehen;
günstigere Bedingungen für den Rentenvorbezug von Frauen: für Arbeitnehmerinnen ab 57
Jahren und 3 Monaten, für Selbstständigerwerbende ab 58 Jahren und 3 Monaten;
Voraussetzung sind 35 Beitragsjahre bis zum 31. Dezember 2015;
Erweiterung des «No Tax Area», d. h. Erhöhung der Einkommensgrenze, unter der die
Pensionierten keine Einkommenssteuer zahlen müssen;
neues Modell für den Rentenvorbezug in Form eines Bankdarlehens, das zurückbezahlt werden
muss, sobald das gesetzliche Rentenalter erreicht wird; es ist für Arbeitnehmende von
mindestens 63 Jahren und mit mindestens 20 Beitragsjahren vorgesehen (zeitliche Begrenzung:
Mai 2017 bis Dezember 2018);
Vorzeitige Alterspension für Arbeitnehmende, die bereits in jungen Jahren erwerbstätig waren,
d. h. Personen, die vor dem Erreichen des 19. Altersjahrs bereits mindestens 12
Beitragsmonate geleistet haben;
flexiblere Bedingungen für Arbeitnehmende, die eine beschwerliche Arbeit ausgeübt haben.
Dänemark
Das dänische Parlament hat 2006 ein Reformgesetz der sozialen Sicherheit verabschiedet, das
auch das Rentensystem betraf: Das gesetzliche Rentenalter sollte zwischen 2024 und 2027 von
65 auf 67 Jahre angehoben werden und danach von der Lebenserwartung abhängen. 2011
verabschiedete das Parlament eine Reform, mit der die Anhebung fünf Jahre früher erfolgt: Das
gesetzliche Rentenalter wird zwischen 2019 und 2022 in Schritten von sechs Monaten (jeweils
um ein halbes Jahr auf den 1. Januar) erhöht.
Niederlande
Die Aufhebung bestimmter Steuervorteile im Jahr 2005 hat dazu geführt, dass sich in den
Niederlanden kaum noch Personen vor dem Erreichen des 65. Altersjahrs frühpensionieren
lassen und dass der Anteil erwerbstätiger älterer Menschen angestiegen ist.
Im Juli 2012 hat das niederländische Parlament eine Reform verabschiedet, die die schrittweise
Erhöhung des Rentenalters um zwei Jahre bis ins Jahr 2023 vorsieht (2019: 66 Jahre; 2023: 67
Jahre).
Mit der Umsetzung der Reform vom Juni 2015 wird die schrittweise Erhöhung des Rentenalters
beschleunigt, so dass es 2018 bei 66 Jahren und 2021 bei 67 Jahren liegt. Ab 2022 wird das
gesetzliche Rentenalter dann an die Lebenserwartung gekoppelt.
Deutschland
Das Rentenalter, das Anfang 2012 bei 65 Jahren lag, wird derzeit um einen Monat pro Jahr und
später etwas rascher angehoben, so dass es im Jahr 2030 bei 67 Jahren liegt.
Parallel wurde per Anfang 2017 die «Flexirente» eingeführt. Dabei handelt es sich nicht um eine
neue Form von Rente, sondern um eine zusätzliche Flexibilisierungsmassnahme. Sie gestaltet
die Kombination aus Teilrente und Erwerbseinkommen vor Erreichen der Regelaltersgrenze
attraktiver. Ausserdem können Personen, die erwerbstätig bleiben und gleichzeitig eine Teil-
oder eine ganze Altersrente beziehen, durch ihr Einkommen ihre künftigen Leistungen
verbessern.
5/7Österreich
Die letzte grosse Reform erfolgte per 1. Januar 2005 mit der Inkraftsetzung des Allgemeinen
Pensionsgesetz (APG). Im Rahmen dieser Reform wurde insbesondere die für eine volle
Altersrente benötigte Versicherungszeit angehoben (von 40 auf 45 Versicherungsjahre im Jahr
2009). Zudem wurde die Berechnungsmethode der Renten grundlegend geändert. Ferner wurde
für gewisse Arbeitnehmende im Alter zwischen 62 – 65 Jahren die Möglichkeit geschaffen, eine
reduzierte Altersrente zu beziehen (Korridorpension). Diese Vorschriften wurden am 1. Januar
2016 zusätzlich um das System der erweiterten Altersteilzeit ergänzt. Dieses hat zum Ziel, ältere
Arbeitnehmende zwischen 62 und 65 Jahren im Rahmen einer Teilerwerbstätigkeit im
Arbeitsleben zu halten. Noch sind nicht alle Massnahmen der Reform von 2005 vollständig
umgesetzt – so beispielsweise die Vereinheitlichung des ordentlichen Rentenalters für alle bei
65 Jahren. Die Anhebung des Rentenalters der Frauen von derzeit 60 auf 65 Jahre erfolgt
zwischen 2024 und 2033.
Finnland
Die letzte grosse Reform des Grundrentensystems ist 2005 in Kraft getreten.
Zudem ist seit 1. Januar 2017 eine Reform im Bereich der betrieblichen Altersversorge in Kraft.
Diese Reform war notwendig, um die Nachhaltigkeit des Systems zu gewährleisten. Dieses war
stark unter Druck geraten, weil die Dauer der durchschnittlichen Erwerbskarriere der
Arbeitnehmenden nicht der Entwicklung der Lebenserwartung folgte. Die wichtigsten
Reformpunkte sind:
Senkung des beitragspflichtigen Alters von 18 auf 17 Jahre
bis ins Jahr 2027 schrittweise Anhebung der unteren Altersgrenze für den Altersrücktritt von 63
auf 65 Jahre
gleichzeitig Erhöhung der oberen Altersgrenze für den Altersrücktritt von 68 auf 70 Jahre
danach wird das Rentenalter von der Lebenserwartung abhängen, wobei der Anteil der im
Erwerbsleben verbrachten Zeit im selben Verhältnis zum Anteil im Ruhestand verbrachten Zeit
stehen wird wie im Jahr 2015
ab 2018 können Arbeitnehmende, die nachweisen, dass ihre Arbeitsfähigkeit aufgrund langer
Beschäftigung in körperlich anstrengender Tätigkeit reduziert ist, mit 63 Jahren in Rente gehen
(ohne Einbusse)
grössere Flexibilität im System der Teilrenten (Möglichkeit, bereits mit 61 Jahren [ab 2025 mit
62 Jahren und später ab einem aufgrund der Lebenserwartung festgelegten Alter] 25 oder 50 %
der Rente zu beziehen)
grosszügigerer Zuschlag bei Aufschub der Altersleistungen.
Schweden
Schweden hat sein Rentensystem 1999 vollständig umgestaltet. Die Reform ist 2003 in Kraft
getreten. Mit ihr wurden automatische Ausgleichsmechanismen eingeführt, die sich an
Veränderungen des wirtschaftlichen (z. B. sinkende Kapitalerträge) und demografischen
Umfelds (v. a. längere Lebenserwartung) anpassen. Das Rentenniveau kann allerdings nicht im
Voraus sicher festgelegt werden: Wenn sich die wirtschaftliche Lage verbessert, steigt das
Rentenniveau, verschlechtert sich hingegen das wirtschaftliche oder das demografische Umfeld,
sinkt das Rentenniveau.
Mehrwertsteuer- Die MWST-Sätze in den europäischen Ländern (Stand: 2016)
Sätze im Ausland
In der Europäischen Union (EU) sind die nationalen Steuerbehörden für die Festsetzung der
jeweiligen Mehrwertsteuer zuständig. Allerdings bestehen Regeln, die für alle Mitgliedstaaten
gelten. Zu berücksichtigen sind insbesondere zwei Grundregeln: Für nicht
mehrwertsteuerbefreite Güter und Dienstleistungen gilt ein Normalsatz von mindestens 15
Prozent (geltender MWST-Satz bis 31.12.2015) und ein EU-Staat darf höchstens zwei
ermässigte Sätze für bestimmte, in einer Weisung festgelegte Güter und Dienstleistungen
vorgeben, die jedoch 5 Prozent nicht unterschreiten dürfen.
6/7Land MWST-Normalsatz in %
Deutschland 19
Österreich 20
Belgien 21
Dänemark 25
Spanien 21
Finnland 24
Frankreich 20
Griechenland 24
Irland 23
Italien 22
Luxemburg 17
Niederlande 21
Norwegen 25
Portugal 23
Vereinigtes Königreich 20
Schweden 25
Quellen:
Für die zwei ersten Tabellen und die Reformen: Datenbank MISSOC und Internetseiten von Ministerien der
jeweiligen Länder
Für die MWST-Tabelle: «Steuerbelastung 2016 im internationalen Vergleich», Januar 2017, EFD, ESTV
Sprachversionen dieses Dokuments:
Version française: La réforme en comparaison internationale
Versione italiana: La riforma nel raffronto internazionale
Ergänzende Dokumente des BSV
www.bsv.admin.ch/dok-d-av2020
Weiterführende Informationen:
www.altersvorsorge2020.ch
Kontakt
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Kommunikation
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