Geldwäscheprävention in der forensischen Praxis - Actico Compliance Event 2020 | 10. November 2020
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Geldwäscheprävention in der forensischen Praxis Actico Compliance Event 2020 | 10. November 2020
Themenfelder
1 Regulatorische Entwicklungen
1.1 Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung
1.2 Sanktionen und Embargos
2 Model Validation / Model Assessment
3 Forensische Sonderuntersuchungen in der Praxis
© 2020 KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, ein Mitglied des KPMG-Netzwerks unabhängiger Mitgliedsfirmen, die KPMG International Cooperative („KPMG International“), einer juristischen 2
Person schweizerischen Rechts, angeschlossen sind. Alle Rechte vorbehalten. Der Name KPMG und das Logo sind eingetragene Markenzeichen von KPMG International.
Document Classification: KPMG ConfidentialRegulatorische Entwicklungen
Regulatorische Entwicklungen
Dynamische Entwicklung auf europäischer und
nationaler Ebene
Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung Sanktionen
Aktuelle Entwicklungen Aktuelle politische Entwicklungen mit
Relevanz für die Sanktionspraxis
— Stärkere Harmonisierung und europäische Aufsicht: Einigung der EU-Finanzminister
(bezogen auf EU-Aktionsplan aus Mai 2020) Vergiftung eines führenden
— EBA-Leitlinien zu Risikofaktoren: derzeit in Überarbeitung Oppositionspolitikers
— Risikoländer letztmalig im Mai 2020 angepasst, gestrichen unter anderem: Bosnien- Sanktionen gegen Beteiligte von „North
Herzegowina, Tunesien, Laos Stream II“
— FinCEN-Files: involvierte Institute müssen (in unterschiedlichem Umfang) Transaktionen
Verfehlungen im Rahmen des
und Verdachtsmeldungen rückblickend nachvollziehen Wahlprozesses; Repressionen gegen
Demonstrierende, Journalisten und
Aktuelle Entwicklungen Oppositionelle
— Neufassung des § 261 Strafgesetzbuch
Nach deutschem Recht: Verschärfung mit
- Regierungsentwurf vom 14. Oktober 2020 (Umsetzung EU-Richtlinie 2018/1673 („6. EU- Einführung des Verbandssanktionengesetzes
Geldwäscherichtline“)
Konsequenzen bei Verstößen (derzeit):
- Wegfall der Katalogstraftaten: sämtliche Straftaten künftig Vortaten der Geldwäsche Bußgelder, Ausschluss von öffentlichen
- Leichtfertiges Verkennen einer inkriminierten Vermögensherkunft bleibt strafbar; Streichung der Ausschreibungen sowie Geld- und
Mindeststrafe Freiheitsstrafen
— Financial Intelligence Unit: Warnung vor Betrugs- und Geldwäscheaktivitäten im In der Praxis nach wie vor enormes Risiko:
Zusammenhang mit Covid-19 Verstoß gegen OFAC-(Finanz-)Sanktionen
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Document Classification: KPMG ConfidentialModel Validation / Model Assessment
Model Validation / Model Assessment
Anknüpfungspunkte und praktische
Herangehensweise
Anknüpfungspunkte (Auswahl)
IT-Systeme und AML-spezifisches
Internes Verdachtsmeldewesen
Monitoring
Policies und Arbeitsanweisungen Management Information
— Qualität des Risk Assessments der Bank Best Practices
— Design von AML/CTF Policies und Arbeitsanweisungen — Leistungsfähiges
Sechs Kategorien — Transaktionsüberwachung / Business Rules Transaktionsüberwachungssystem
der Beurteilung — Alert Processing und Verdachtsmeldewesen
— Proaktives Handeln in Bezug auf
— Governance: 1st, 2nd und 3rd Line of Defense
Entwicklungen in den Bereichen
— Schulungen und Awareness
Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung
— Daten für die Transaktionsüberwachung
sind zuverlässig (i.e. vollständig und
— Completely non-compliant
genau)
Vierstufiges — Insufficiently compliant — Modell-Effektivität
Reifegradmodell — Sufficiently compliant — Struktureller Einsatz von Mustererkennung
und Netzwerkanalysen zur Identifizierung
— Best-Practice
ungewöhnlicher Transaktionen
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Document Classification: KPMG ConfidentialForensische Sonderunter- suchungen in der Praxis
Forensische Sonderuntersuchungen in der Praxis
Forensische Sonderuntersuchungen – Überblick
— Aufsichtsrat
Auftraggeber — Vorstand / Geschäftsführung
— Rechtsbeistand
— Kapitalmarkt
Weitere Stakeholder — Staatsanwaltschaft
— Politik
— Forensische Interviews
Untersuchungshandlungen
— Datenauswertungen: Analyse strukturierter und unstrukturierter Daten, E-Mail-Analysen
(Auswahl)
— Hintergrundrecherchen (Corporate Intelligence)
— Unabhängigkeit der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft / Mandanteninteressen bzw. Interessen ihrer
Spannungsfelder Vertreter und Rechtsbeistände
— Unternehmensinterne Konflikte (Vorstand / Aufsichtsrat; Abteilungen untereinander)
Prävention Detektion Reaktion
Implementierung von Maßnahmen Geeignete Maßnahmen zur Strategien und Maßnahmen zur
zur Prävention von Fraud und zielgerichteten Aufdeckung von Sicherstellung einer angemessenen Reaktion
Fehlverhalten. Wirtschaftskriminalität. und der Minimierung von Schäden.
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Document Classification: KPMG ConfidentialForensische Sonderuntersuchungen in der Praxis
Anatomie eines Geldwäscheverstoßes
Was fehlte?
Sachverhalt
Ganzheitliche Betrachtung der Kundenbeziehung
Kapitalanlagebetrug und Geldwäsche mittels Konten bei einem
Konsequente Plausibilisierung
Kreditinstitut
Fragen hinsichtlich „Oversight“ – Policies and Procedures
Lessons learned
— Holistische Sicht auf eine Kundenbeziehung ist entscheidend
— Die Plausibilität der Geschäftsbeziehung und erwartete Anzahl an Transaktionen sollten bei der Risikoklassifizierung berücksichtigt
werden
— Kundenberater müssen in der Lage sein, Transaktionen auf einem Konto erklären zu können – Narrative
— Periodische Reviews der Organisation und des Transaction Monitoring notwendig
— Network Resolution – graphische Darstellung der Relationen und Transaktionen mit Zuhilfenahme der KYC-Daten, Transaktionsdaten
sowie externer Quellen
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Document Classification: KPMG ConfidentialZum Abschluss:
Bestehen Ihrerseits Fragen?
Über die Kontaktdaten auf der Ansprechpartner-Folie
erreichen Sie uns jederzeit für Fragen oder Anmerkungen!
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Document Classification: KPMG ConfidentialIhre Ansprechpartner
Mirza Kusturica Lukas Rohmann
Senior Manager, Wirtschaftsprüfer (CH) Assistant Manager
Corporate Governance Services – Corporate Governance Services –
Forensic Forensic
T +49 69 9687-3158 T +49 30 2068-1847
M +49 151 26971955 M +49 160 97331629
mirzakusturica@kpmg.com lrohmann@kpmg.com
KPMG AG KPMG AG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
THE SQUAIRE Klingelhöferstraße 18
Am Flughafen 10785 Berlin
60549 Frankfurt
www.kpmg.de www.kpmg.de/forensic
Die enthaltenen Informationen sind allgemeiner Natur und nicht auf die spezielle Situation einer Einzelperson oder einer juristischen Person ausgerichtet. Obwohl wir uns bemühen, zuverlässige und aktuelle
Informationen zu liefern, können wir nicht garantieren, dass diese Informationen so zutreffend sind wie zum Zeitpunkt ihres Eingangs oder dass sie auch in Zukunft so zutreffend sein werden. Niemand sollte aufgrund
dieser Informationen handeln ohne geeigneten fachlichen Rat und ohne gründliche Analyse der betreffenden Situation.
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