News&Tipps - Agro Treuhand Rütti
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News&Tipps 2/2019
Lohnausweis: So klappt das Ausfüllen
Invalidität: Sorgen Sie finanziell vor
Kundenporträt: «Der schönste und vielseitigste Beruf»
Nichterwerbstätige: AHV-Beiträge lückenlos zahlen
Direkte Steuern: Zentrale Begriffe kurz erklärt
Handelsregister: Eintragen oder nicht?
Lohnausweis: So klappt das Ausfüllen
L
Der Lohnausweis ist ohnausweise sind Urkunden im Zug die AHV-Lohnmeldung einreichen –
strafrechtlichen Sinn. Arbeitgeber dafür gilt derselbe Termin. Melden Sie
die wichtigste Basis, um die und Arbeitnehmende sollten die Löhne gegebenenfalls auch gleich der
Steuern von Arbeitnehmerin darum die gesetzlichen Pflichten Unfallversicherung oder der Vorsorge
im Zusammenhang mit dem Ausweis einrichtung.
nen und Arbeitnehmern kennen. Die wichtigsten Grundsätze:
Details in der Wegleitung
zu veranlagen. Steuerverwal ––Als Arbeitgeber müssen Sie für jeden Ausführliche Informationen zum
tung und Arbeitnehmende Arbeitnehmer einen Lohnausweis Ausfüllen des Lohnausweises stehen
ausstellen (DBG Art. 127 Abs. 1 Ziff. A). verbindlich in der Wegleitung der
sind darauf angewiesen, Die Informationen auf dem Ausweis Steuerverwaltung (www.estv.admin.ch).
dass die Angaben auf dem müssen klar sein. Wer keinen Dort ist unter anderem beschrieben
Lohnausweis ausfüllt – oder ihn falsch (Randziffer 72), welche Leistungen nicht
Formular stimmen. ausfüllt –, kann bestraft und/oder deklariert werden müssen. Zum Beispiel
haftbar gemacht werden. sind Naturalgeschenke bis CHF 500.–
––Sie müssen den Lohnausweis frist pro Ereignis steuerfrei. Dies kann etwa
gerecht abgeben. ein Lehrabschlussgeschenk in Form einer
––Es darf nur ein amtliches Formular Kuhglocke sein. Übersteigt das Natural
benutzt werden (Formularzwang). geschenk 500 Franken, ist der ganze
––Auf dem Formular deklarieren Sie Betrag zu versteuern und somit im Lohn
sämtliche Leistungen und geldwerten ausweis zu deklarieren.
Vorteile zu Gunsten des Arbeitnehmers.
Auch bei geringen Löhnen
Bis 31. Januar einreichen Einen Lohnausweis braucht es grundsätz
Wir empfehlen, die Lohnausweise gleich lich schon ab dem ersten Lohnfranken.
zu Beginn des neuen Jahres auszustellen. Wir empfehlen daher, zum Beispiel auch
So verpassen Sie die Abgabefrist nicht für Pouletfänger, Kartoffelerntehelfer oder
(31. Januar). Und Sie können im selben Ferienablösungen einen Lohnausweis
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2 auszustellen. Damit können Sie Auf
rechnungen und Nachforderungen der
stellt wird. Ferner ist es hilfreich, eine
Kopie für den Buchhaltungsabschluss
herunterladen. Falls Sie diese Möglichkeit
nicht haben, können Sie die Lohnausweis
Steuerverwaltung vorbeugen. Achten abzulegen. formulare bei folgender Adresse bestellen:
Sie darauf, dass der Lohnausweis mit den BBL Verkauf Bundespublikationen,
Hier finden Sie das Formular
Lohnabrechnungen und mit den ausbe Fellerstrasse 21, 3003 Bern.
Auf den Internetseiten der Schweizeri
zahlten Löhnen übereinstimmt. Händigen
schen Steuerkonferenz (www.ssk-sci.ch)
Sie den Lohnausweis den Arbeitnehmen
und der Eidgenössischen Steuerverwal
den aus. Der Kanton Bern verlangt
tung (www.estv.admin.ch) können Sie das
zudem, dass ein weiteres Exemplar direkt
Programm eLohnausweis sowie das
der kantonalen Steuerverwaltung zuge
Lohnausweisformular im PDF-Format
Nachfolgend die wichtigsten Angaben zu den entsprechenden Ziffern im Lohnausweis:
A Lohnausweis – Certificat de salaire – Certificato di salario
In der Kopfzeile des Lohnausweises angeben:
Name und Adresse des Arbeitnehmers, die neue B Rentenbescheinigung – Attestation de rentes – Attestazione delle rendite
13-stellige AHV-Nummer, das Kalenderjahr und Unentgeltliche Beförderung zwischen Wohn- und Arbeitsort
C 756.5555.5555.55 F Transport gratuit entre le domicile et le lieu de travail
die Lohnperiode. Der Name des Arbeitgebers Trasporto gratuito dal domicilio al luogo di lavoro
AHV-Nr. – No AVS – N. AVS Neue AHV-Nr. – Nouveau No AVS – Nuovo N. AVS
wird ganz unten auf dem Formular deklariert. Kantinenverpflegung / Lunch-Checks
D 2018 E 01.01. 31.12. G Repas à la cantine / chèques-repas
Jahr – Année – Anno von – du – dal bis – au – al Pasti alla mensa / buoni pasto
H
Herr
Muster Max
Musterstrasse 55
5555 Musterdorf
1. Bruttolohn und sämtliche Zulagen wie
Kinder- und Familienzulagen sowie Provisionen.
Nur ganze Frankenbeträge
Que des montants entiers
2. Gehaltsnebenleistungen sind in der 1. Lohn soweit nicht unter Ziffer 2–7 aufzuführen / Rente Unicamente importi interi
Salaire qui ne concerne pas les chiffres 2 à 7 ci-dessous / Rente
Landwirtschaft oftmals Kost und Logis. Salario se non da indicare sotto cifre da 2 a 7 più sotto / Rendita 48000
2. Gehaltsnebenleistungen 2.1 Verpflegung, Unterkunft – Pension, logement – Vitto, alloggio + 11880
Prestations salariales accessoires
3. Unregelmässige Leistungen wie Dienstalters- Prestazioni accessorie al salario 2.2 Privatanteil Geschäftswagen – Part privée voiture de service – Quota privata automobile di servizio +
geschenke, Treueprämien und Bonuszahlungen. 2.3 Andere – Autres – Altre +
Art – Genre – Genere
3. Unregelmässige Leistungen – Prestations non périodiques – Prestazioni aperiodiche Art – Genre – Genere
4.–7. Eher selten auszufüllen, detaillierte
Dienstaltersgeschenk + 1000
Informationen dazu stehen in der Wegleitung.
4. Kapitalleistungen – Prestations en capital – Prestazioni in capitale
Bitte die Wegleitung beachten
+
Art – Genre – Genere
Observer s.v.p. la directive
Osservare p.f. l’istruzioni
5. Beteiligungsrechte gemäss Beiblatt – Droits de participation selon annexe – Diritti di partecipazione secondo allegato +
8. Bruttolohn, das Total der Einkünfte gemäss
Ziffern 1 bis 7. 6. Verwaltungsratsentschädigungen – Indemnités des membres de l’administration – Indennità dei membri di consigli d’amministrazione +
7. Andere Leistungen – Autres prestations – Altre prestazioni +
Art – Genre – Genere
9. Vom Lohn abgezogene Beiträge an die AHV, 8. Bruttolohn total / Rente – Salaire brut total / Rente – Salario lordo totale / Rendita = 60880
IV, EO und Arbeitslosenversicherung (alle 6.225%) 9. Beiträge AHV/IV/EO/ALV/NBUV – Cotisations AVS/AI/APG/AC/AANP – Contributi AVS/AI/IPG/AD/AINP – 4789
sowie an die Nichtberufsunfallversicherung 10. Berufliche Vorsorge 2. Säule 10.1 Ordentliche Beiträge – Cotisations ordinaires – Contributi ordinari – 3692
(1,641%). Prévoyance professionnelle 2e pilier
Previdenza professionale 2 pilastro
o 10.2 Beiträge für den Einkauf – Cotisations pour le rachat – Contributi per il riscatto –
11. Nettolohn / Rente – Salaire net / Rente – Salario netto / Rendita = 52399
10. Vom Lohn abgezogene Beiträge an die In die Steuererklärung übertragen – A reporter sur la déclaration d’impôt – Da riportare nella dichiarazione d’imposta
berufliche Vorsorge (2. Säule). 12. Quellensteuerabzug – Retenue de l’impôt à la source – Ritenuta d’imposta alla fonte
13. Spesenvergütungen – Allocations pour frais – Indennità per spese
Nicht im Bruttolohn (gemäss Ziffer 8) enthalten – Non comprises dans le salaire brut (au chiffre 8) – Non comprese nel salario lordo (sotto cifra 8)
11. Nettolohn, Betrag in Ziffer 8 abzüglich 13.1 Effektive Spesen 13.1.1 Reise, Verpflegung, Übernachtung – Voyage, repas, nuitées – Viaggio, vitto, alloggio
Beträge in Ziffern 9 und 10. Frais effectifs 13.1.2 Übrige – Autres – Altre
Spese effettive Art – Genre – Genere
13.2 Pauschalspesen 13.2.1 Repräsentation – Représentation – Rappresentanza
12. Totalbetrag der Quellensteuern, die Frais forfaitaires
Spese forfettarie 13.2.2 Auto – Voiture – Automobile
einem ausländischen Arbeitnehmer vom Lohn
13.2.3 Übrige – Autres – Altre
abgezogen worden sind. Art – Genre – Genere
13.3 Beiträge an die Weiterbildung – Contributions au perfectionnement – Contributi per il perfezionamento
14. Weitere Gehaltsnebenleistungen Art
13. Spesen, die den Arbeitnehmenden rück Autres prestations salariales accessoires Genre
vergütet wurden (reiner Auslagenersatz). Keine Altre prestazioni accessorie al salario Genere
Deklarationspflicht besteht, wenn die Vorgaben 15. Bemerkungen Anstellungsgrad 100%, Arbeitnehmerbeiträge KTG CHF 198.–
gemäss Wegleitung über die maximalen Rück Observations
Osservazioni
vergütungen eingehalten werden. Dies ist in der
Landwirtschaft meistens der Fall. Daher im Feld I Ort und Datum – Lieu et date – Luogo e data Die Richtigkeit und Vollständigkeit bestätigt Herr
inkl. genauer Anschrift und Telefonnummer des Arbeitgebers
13.1.1, hinter dem Text, lediglich ein Kreuz setzen. Fritz Fröhlich
Certifié exact et complet
y.c. adresse et numéro de téléphone exacts de l’employeur Dorfstrasse 55
Certificato esatto e completo 5555 Hinterdorf
15. Unter Bemerkungen können der compresi indirizzo e numero di telefono esatti del datore di lavoro
Beschäftigungsgrad und die Beiträge an die 605.040.18N Form. 11 12.07 3‘000‘000
Krankentaggeldversicherung angegeben
werden.
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VERSICHERUNG
3
Invalidität: Sorgen Sie finanziell vor
Unfälle und Krankheiten können zu temporärer Arbeitsunfähigkeit führen – und leider auch zu
Invalidität. Wie können Sie sich und Ihre Familie absichern?
Ist jemand dauerhaft arbeitsunfähig,
spricht man von Invalidität. Der häufigste
Grund für Invalidität sind Krankheiten.
In der Landwirtschaft ist jedoch auch
das Unfallrisiko erheblich: Gemäss der
Beratungsstelle für Unfallverhütung
in der Landwirtschaft (BUL) ereignen
sich rund 250 Unfälle pro 1000 Vollzeit
beschäftigte.
Das Versicherungssystem
Wie sieht die Versicherungssituation aus,
wenn jemand nicht mehr oder nur noch
teilweise arbeiten kann? Die Grafik zeigt
die Leistungen am Beispiel eines Land
wirtes, der bei der Agrisano versichert ist:
Sobald er wegen Unfall oder Krankheit
mehr als 50% arbeitsunfähig wird, beginnt
die Wartefrist der Taggeldversicherung zu
laufen. Die Wartefrist (z.B. 14, 30 oder
Pixabay
60 Tage) konnte der Landwirt wählen, als
er die Versicherung abgeschlossen hatte. Unfälle in der Landwirtschaft sind zu über 80% auf Fehlverhalten zurückzuführen.
Ist die Wartefrist vorbei, startet die Das IV-Risiko lässt sich also mit Vorsichtsmassnahmen spürbar reduzieren.
Taggeldversicherung ihre Zahlungen.
Nach zwei Jahren endet jedoch die Leis
tungspflicht. Spätestens jetzt sollten
andere Versicherungen einspringen:
Leistung aus
Die Invalidenversicherungen der AHV Taggeldversicherung Leistung aus
und der Pensionskasse oder Versicherun (2 Jahre) Invalidenversicherung
gen der dritten Säule – immer natürlich
unter Berücksichtigung der einzelnen Unfall/
Versicherungsbedingungen. Krankheit Arbeitsunfähigkeit Invalidität Pension
Ehepartner und Kinder
Agrisano-Versicherte haben Anspruch auf Taggeld, wenn sie mehr als
Das finanzielle IV-Risiko ist besonders
50% arbeitsunfähig sind. Diese Prozentgrenze kann bei anderen Versicherern
für Ehepartner und Kinder nicht zu
unterschiedlich sein.
unterschätzen. Die Invalidenrente aus der
ersten Säule (AHV-IV) ist zu tief, um
die Folgen der Invalidität wie Lohnausfall,
meisten Fällen empfehlenswert. Denn bis
Umbaukosten oder zusätzliche Pflege-
und Betreuungskosten zu decken. Kinder
zum Ende der Ausbildung oder noch Tipp
länger (Zweitausbildung, Studium etc.),
unter 18 haben auf diese Rente nicht
wird bei einer Teilanstellung die Eintritts Verlangen Sie bei der Agrisano
einmal Anspruch. Solche Vorsorgelücken
schwelle für die Pensionskasse (Jahres eine Offerte für eine Taggeld- oder
lassen sich mit zusätzlichen Versicherun
lohn Fr. 21 330.–) nicht erreicht. Somit eine Risikoversicherung – für Kinder
gen minimieren. Geeignet ist beispiels
stehen nur die Leistungen aus der ersten oder Erwachsene. Gerne beraten
weise der Anschluss an die zweite Säule
Säule (AHV) zur Verfügung. wir Sie im Rahmen einer kostenlosen
beim Berufsverband der Landwirtschaft
Gesamtversicherungsberatung.
(Agrisano Prevos). Voraussetzung ist Interessante Prämien
ein AHV-pflichtiges Einkommen aus der Die Versicherungsgesellschaft Agrisano
Landwirtschaft – entweder als Lohn entwickelt Vorsorgeprodukte, die auf die
oder als gesplittetes Einkommen. Ist es Landwirtschaft zugeschnitten sind:
nicht sinnvoll, das Einkommen aufzu Krankenkasse, Taggeld, Pensionskasse
teilen, sollte die Vorsorgelücke über die und freie Vorsorge. Die Prämien sind im
freie Vorsorge (Säule 3b) versichert Marktvergleich attraktiv. Grund dafür ist
werden. Dies ist für Kinder ab 16 in den sicherlich das spezialisierte Angebot.
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4 UNSERE KUNDEN HABEN DAS WORT
«Der schönste und vielseitigste Beruf»
Lorenz Jenni führt mit seiner Frau Seraina einen Landwirtschaftsbetrieb in der Gemeinde
Limpach. Sie wurden kürzlich Eltern einer Tochter. Unterstützung bekommen sie durch die Eltern
von Lorenz Jenni, Kurt und Margreth, sowie durch seine Brüder, Fabian und Tristan.
ATR
Betriebsleiter Lorenz Jenni (zweiter von rechts) mit Vater Kurt (ganz links) und den Brüdern Fabian und Tristan.
Lorenz Jenni, weshalb haben Sie den Beruf Landwirt Können Sie Beispiele nennen?
erlernt?
Im Ackerbau hätten wir die Anbautechnik und die Fruchtfolge
Aus meiner Sicht ist Landwirt der schönste und vielseitigste Beruf. bereits früher verfeinern können. In der Tierhaltung denke ich an
Zudem bin ich mein eigener Chef. die Kreuzungsstrategie bei den Mutterkühen, die das Schlacht
gewicht steigert.
Was reizt Sie an der Tätigkeit als nun selbständiger
Landwirt? Ihr Vater und ein Bruder sind im Anstellungsverhältnis
ebenfalls stark auf Ihrem Betrieb engagiert. Ihr
Ich möchte Neues ausprobieren, meinen Betrieb weiter optimie
zweiter Bruder hilft in Spitzenzeiten aus. Wo sehen Sie
ren, vielseitig sein und dies weiterhin bleiben.
in der Zusammenarbeit die Herausforderungen?
Welche Standbeine hat Ihr Betrieb? Ich finde es wichtig, immer offen zu sein, immer die nötigen
Informationen weiterzugeben und das Gespräch zu suchen. Vor
In der Tierhaltung sind es unsere Mutterkühe und die Pouletmast.
allem auch gerade dann, wenn es stressig ist.
Im Ackerbau haben wir uns auf den Kartoffelanbau spezialisiert.
Ihre Betriebszweige Kartoffelanbau und Pouletmast
Was hat sich verändert, seit Sie den Betrieb 2014
können in Spitzenzeiten sehr arbeitsintensiv sein. Wie
übernahmen?
decken Sie diese Spitzen ab?
Durch Landabtausch konnten wir die Anbaufläche für Kartoffeln
Durch die Mithilfe meiner ganzen Familie und der Nachbars
erweitern. Zudem führen wir mehr Lohnarbeiten aus. Im Gegen
familie. Weiter stehen mir aushilfsweise auch Kollegen, Verwandte
zug konnten wir durch Maschinengemeinschaften unsere Kosten
und Bekannte zur Seite.
für Arbeiten durch Dritte reduzieren.
Stellen sie diesem Aushilfspersonal Lohnausweise
Würden Sie rückwirkend wieder die gleichen
aus?
Entscheidungen treffen?
Ja, allen!
Ja, abgesehen von kleinen Ausnahmen.
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5
Eckdaten Betrieb Lorenz Jenni, Limpach
Landwirtschaftliche Nutzfläche:
24 ha, davon 8 bis 9 ha Kartoffeln
Wald: 7 ha
Anzahl Tiere Mutterkuhhaltung:
25 Kühe mit Kälbern
Anzahl Tiere Pouletmast: 12 000 Stück
Arbeitskräfte: 2,9 SAK
ATR
«Ich finde es wichtig, immer die nötigen
Informationen weiterzugeben.»
Weshalb auch bei teilweise niedrigen Lohnsummen?
Damit ich diese Lohnkosten auch ganz sicher als Aufwand geltend
machen kann und ich bei einer allfälligen Buchprüfung durch die
Steuerverwaltung nicht «alt» aussehe.
Betrieb Lorenz Jenni
Bätterkindenstrasse 17
Was sind Ihre Ziele und Visionen für den Betrieb? 3317 Limpach
Ich will meinen Betrieb weiterentwickeln, optimieren und wenn LIMPACH
möglich erweitern. Ich will weiterhin ein produzierender Land SCHALUNEN EM
ME
wirt sein. Das Ziel ist, dass meine Familie und meine Eltern wei
terhin von diesem Betrieb leben können.
BÜREN
ZUM HOF AEFLIGEN
Was ist Ihr Ausgleich zum Arbeitsalltag? Haben Sie
Zeit für Hobbys?
Meine Familie und Freunde sind der beste Ausgleich zum Arbeits
alltag. Wenn Zeit bleibt, bin ich ein leidenschaftlicher Schütze und FRAUBRUNNEN
Fischer.
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6 VERSICHERUNGEN
Nichterwerbstätige:
AHV-Beiträge lückenlos zahlen
Auch Nichterwerbstätige sind AHV-pflichtig – und können ebenso wie Erwerbstätige mit
lückenlosen Beiträgen eine Rentenkürzung vermeiden. Doch wer gilt als nicht erwerbstätig?
Und wie berechnet man die Beitragshöhe?
Grundsätzlich unterscheidet man
zwei Kategorien von AHV-Beitrags
zahlern: Erwerbstätige und Nichterwerbs
tätige. Während Erwerbstätige (Ange
stellte oder Selbständige) schon nach
ihrem 17. Geburtstag AHV-Beiträge
zahlen, beginnt für Nichterwerbstätige
die Zahlungspflicht später: am 1. Januar
nach dem 20. Geburtstag. Als Nicht
erwerbstätige gelten aus Sicht der AHV
unter anderem folgende Personen:
––vorzeitig Pensionierte
––Bezüger von IV-Renten
––Empfänger von Kranken- und
Unfalltaggeld
Atelier Heilig
––Studentinnen und Studenten
––ausgesteuerte Arbeitslose
Lückenlose Beitragszahlungen sind Voraussetzung für die volle AHV-Rente.
––Ehepartner von vorzeitig Pensionierten
––Personen, die den Mindestbeitrag nicht
erreichen (Bruttoeinkommen unter
Fr. 4702.–)
Vermögen 20× Renteneinkommen Massgebendes
––Personen, deren Ehepartner nicht den
doppelten Mindestbeitrag abrechnet
Doppelter Mindestbeitrag – wichtig für
Sparkonten
Wertpapiere
Liegenschaften
Nutzniessung
+ Renten aller Art (ausser Rente der IV, der EL)
Unterhaltsleistungen
Unfall- und Krankentaggelder
Mietwert bei unentgeltlichem Wohnen
= Vermögen
Landwirte
Der letzte Punkt ist besonders in der
Nichterwerbstätige zahlen ihre AHV-Beiträge auf der Basis des «massgebenden
Landwirtschaft zu beachten. Mehrheitlich
Vermögens».
führen beide Ehepartner den Betrieb; sie
rechnen jedoch das AHV-pflichtige
Einkommen nur über eine Person ab. Mindestbeitrag wird entweder über ein Massgebendes Vermögen AHV/ IV/ EO-Beiträge
Damit beide Ehepartner von der AHV als etwaiges Erwerbseinkommen (Lohn) (in Franken) (in Franken, pro Jahr)
erwerbstätig betrachtet werden, sollte erreicht oder über Beiträge als Nicht < 300 000.– 482.–
pro Jahr mindestens der doppelte erwerbstätiger. Dasselbe gilt auch, wenn 300 000.– 512.50
Mindestbeitrag von 482 Franken abge man die AHV-Rente vorbezieht – 350 000.– 615.–
rechnet werden, also 964 Franken. Diese möglich ist dies maximal zwei Jahre vor 400 000.– 717.50
Pflichthöhe ist für beide Personen erfüllt, der ordentlichen Pensionierung. 450 000.– 820.–
wenn das landwirtschaftliche Einkommen … …
So lassen sich die Beiträge ermitteln
brutto 18 200 Franken erreicht (Beitrags … …
Da Nichterwerbstätige kein Erwerbsein
satz nach degressiver Beitragsskala).
kommen erzielen, betragen deren AHV- Beitragstabelle
Ist das Einkommen tiefer, gilt die zweite
Beiträge nicht einfach die üblichen 10,25%
Person für die Berechnung des AHV-
des Bruttolohns. Basis ist vielmehr das
Beitrags als nicht erwerbstätig.
sogenannte massgebende Vermögen. Es
Vorzeitiges Ende der Selbständigkeit besteht aus dem Vermögen und dem
Tipp
Die AHV-Beitragspflicht endet mit 20-fachen jährlichen Renteneinkommen Änderungen der Arbeitsverhältnisse
Erreichen des ordentlichen Rentenalters: (siehe Grafik). Der folgende Ausschnitt können unbemerkt zu Lücken in der
64 bei Frauen, 65 bei Männern. Wer die aus der Beitragstabelle zeigt, in welcher AHV führen. Nehmen Sie bei
Selbständigkeit in der Landwirtschaft vor Grössenordnung die Beiträge aufgrund Unsicherheiten Rücksprache mit
her aufgibt, muss also dennoch bis zum des massgebenden Vermögens in Rech Ihrem Treuhänder.
Rententalter AHV-Beiträge zahlen. Der nung gestellt werden.
Agro-Treuhand Rütti AG News & Tipps September 2019STEUERN
7
Direkte Steuern – die Begriffe kurz erklärt
Jedes Jahr erhalten Sie eine Steuererklärung sowie mehrere Raten- und Schlussrechnungen. Wie
funktioniert eigentlich der Prozess der direkten Steuern für natürliche Personen im Kanton Bern?
2019 2020 2021
Vorlage: Steuerverwaltung Kanton Bern, www.steuerwissen.fin.be.ch/steuerwissen_fin/de/index/wie.html
Steuererklärung Vorfassung, automatische Vorarbeiten, Veranlagung
2018 (Grundlage für die Ratenberechnung 2019)
evtl. prov. Schlussabrechnung
Abrechnung 2018
Steuerrechnung 2019
Akontozahlungen auf Basis Vorjahre Steuererklärung Vorfassung, automatische Vorarbeiten, ...
1. Rate 40% 2019 (Grundlage für die Ratenberechnung 2020)
2. Rate 70% minus Zahlung 1. Rate evtl. prov. Schlussabrechnung
3. Rate 100% minus Zahlung 1. + 2. Rate Abrechnung 2019
Steuerrechnung 2020
Vorauszahlungen sind während
des ganzen Jahres möglich. Akontozahlungen auf Basis Vorjahre
1. Rate 40%
2. Rate 70% minus Zahlung 1. Rate
3. Rate 100% minus Zahlung 1. + 2. Rate
Der Prozess von der Steuererklärung bis zur Schlussabrechnung – veranschaulicht anhand zweier Steuerjahre.
Gegenwartsbesteuerung richtig zuordnen kann. Einzahlungs
Die Steuern sind grundsätzlich in dem scheine können entweder telefonisch oder Tipp
Jahr geschuldet, in welchem das Einkom über das Kontaktformular auf der Inter
men erzielt wird. Weil das Einkommen netseite der Steuerverwaltung angefordert Stellen Sie die Veranlagungs
jedoch nicht vor Ende des Steuerjahrs werden (www.taxme.ch). Steuerpflichtige, verfügung sofort nach Erhalt Ihrem
bekannt ist, erhalten Sie Ihre Steuer welche ein «BE-Login» erstellt haben, Treuhänder zur Prüfung zu, damit
erklärung erst im Folgejahr, also z.B. 2019 können die Zahlungsreferenznummer auf die Fristen für eine allfällige Ein
für das Einkommen 2018. dieser Plattform beziehen. sprache eingehalten werden können.
Steuerraten Vergütungs- und Verzugszinsen
Im jeweils laufenden Jahr schickt Ihnen Für das Begleichen der Steuerrechnungen
die Steuerverwaltung drei Ratenrechnun haben Sie grundsätzlich 30 Tage Zeit. Die Steuerverwaltung nimmt eventuell
gen. Die Höhe der Rechnungen basiert Ab dem 31. Tag müssen Sie Verzugszinsen Korrekturen vor und meldet sich bei
meist auf der letzten Veranlagung, in von 3% bezahlen. Bedarf mit Rückfragen.
Einzelfällen auf Selbstschatzungen oder
Beispiel: 1. Steuerrate Fr. 5000.–, Fälligkeit Ist das Veranlagungsverfahren abge
provisorischen Veranlagungen. Die erste
25.5., zahlbar bis 24.6., bezahlt am 8.8. schlossen, erhalten Sie die Veranlagungs
Rechnung erhalten Sie im Mai, sie beträgt
Verzug: 45 Tage (25.6. bis 8.8.) verfügung und die Schlussabrechnungen
40% der voraussichtlichen Steuerschuld.
unter Berücksichtigung der bereits
Im August kommt die zweite Rate, mit Verzugszins =
Fr. 5000.– × 3 × 45 Tage
= Fr. 18.75
100 × 360 Tage* bezahlten Beträge. Die Kantons- und
der 70% der Steuerschuld abgedeckt sind.
Gemeindesteuern werden separat von der
Die dritte Rate folgt im November. Die * Die Zinsberechnung erfolgt mit 360 Tagen
direkten Bundessteuer fakturiert. Gegen
bereits bezahlten Raten werden auf den
die Veranlagungsverfügung können Sie
einzelnen Rechnungen jeweils abgezogen. Umgekehrt erhalten Sie Zins, wenn die
innert 30 Tagen schriftlich Einsprache
Die Steuerraten sind grundsätzlich nicht bezahlten Ratenrechnungen insgesamt
erheben. Weist die Steuerverwaltung die
anfechtbar. Wird eine Rate nicht bezahlt, höher sind als der Betrag in der Schluss
Einsprache ab, sind grundsätzlich weitere
erhöht sich die nächste Teilrechnung um abrechnung. Der Vergütungszinsen
rechtliche Schritte möglich. Wenn Sie
den Betrag der vorangehenden Rate. betragen 0,5% bei den Kantons- und
die Einsprachefrist verstreichen lassen, ist
Gemeindesteuern sowie 3% bei den
Vorauszahlungen die Veranlagung rechtskräftig. Etwaige
Bundessteuern.
Für die zu erwartenden Steuern können Differenzen zwischen Raten und Schluss
Sie freiwillig Vorauszahlungen leisten. Veranlagungsverfahren abrechnungen sind zu begleichen oder
Dies ist dann zu empfehlen, wenn das Das Veranlagungsverfahren beginnt mit werden Ihnen zurückerstattet.
Einkommen im Vergleich zum Vorjahr dem Einreichen der Steuererklärung.
signifikant zunimmt. Verwenden Sie Die Angaben werden in einem ersten
dafür separate Einzahlungsscheine, damit Schritt automatisch geprüft und später in
die Steuerverwaltung die Zahlungen den Regionen im Detail kontrolliert.
Agro-Treuhand Rütti AG News & Tipps September 20198 B E R AT U N G
Handelsregister: eintragen oder nicht?
Landwirtschaftsbetriebe sind nicht generell von der Eintragung ins Handelsregister befreit.
Wer sich eintragen lässt, kann daraus Vorteile ziehen.
Ob sich ein Landwirtschaftsbetrieb ins
Handelsregister eintragen muss, ist eine
Frage der Unternehmensstruktur.
landwirtschaft.ch/Lawrence Christopher
Das Handelsregister ist ein öffentliches Landwirtschaft: Es kommt darauf an Pfändung. Der Unterschied: Bei der
Verzeichnis der Unternehmen. Der Zweck Nicht eintragungspflichtig sind das Betreibung auf Pfändung werden nur so
des Handelsregisters ist primär, die freiberufliche Gewerbe (Arzt, Zahnarzt, viele Gegenstände vom Betreibungsamt
rechtlichen Firmenverhältnisse öffentlich Architekt, Rechtsanwalt) sowie eigentlich verwertet, wie es für das Decken der
und damit transparent zu machen. Der die Landwirtschafts- und Gemüsebau Forderungssumme nötig ist. Bei der
Eintrag im Handelsregister enthält unter betriebe. Seit einem Bundesgerichtsurteil Betreibung auf Konkurs wird sämtliches
anderem: aus dem Jahr 2009 ist die Sachlage aber Vermögen verwertet, ungeachtet der
nicht mehr ganz eindeutig. Mit der Forderungssumme. Das ist ein Nachteil
––Name (Firma)
Änderung der Rechtsprechung werden des Eintrags. Allerdings kann der Eintrag
––Gründungsjahr
Landwirtschafts- und Gemüsebaubetriebe auch Vorteile bringen: So können sich
––Sitz und Zweck des Unternehmens
jetzt nach dem allgemeinen Kriterium des Dritte über den Betriebszweck oder über
––Name Gesellschafter, Verwaltungsräte,
nach kaufmännischer Art geführten die Zeichnungsberechtigten informieren.
Geschäftsführende, Zeichnungs
Gewerbes beurteilt. Heute agieren Land Dies schafft Vertrauen seitens der Kunden
berechtigte
wirte häufig als Unternehmer, die ihre und Lieferanten. Weiter kann der Betrieb
––Kapitalverhältnisse
Betriebe nach kaufmännischen Methoden als Unternehmen Verträge abschliessen
––Revisionsstelle (allenfalls)
führen. Sie verfügen zunehmend über (Mietvertrag, Lieferverträge, etc.),
Wer eintragspflichtig ist bedeutende und kostspielige technische die ohne Handelsregistereintrag über die
Grundsätzlich muss sich ins Handels Hilfsmittel und beschäftigen teilweise Privatperson laufen würden.
register eintragen lassen: eine grosse Zahl von Angestellten. Ob ein
Landwirtschafts- oder Gemüsebetrieb
––Wer eine juristische Person gründet Besuchen Sie uns auf Facebook:
sich im Handelsregister eintragen muss,
(z.B. AG, GmbH, Genossenschaft, facebook.com/atruetti
hängt von diesen Kriterien ab:
Kollektiv- oder Kommanditgesell
schaft). Diese wird erst mit dem Eintrag ––Der Betrieb hat einen grösseren Kreis
ins Handelsregister handlungsfähig. von Lieferanten und Kunden Impressum
––Wer ein Handels-, Fabrikations- oder ––Kredite werden in erheblichen Ausmass Herausgeberin: Agro-Treuhand Rütti AG,
Schützenstrasse 10, 3052 Zollikofen
ein nach kaufmännischer Art geführtes beansprucht
Abonnenten: Aktionäre, Partner und Kunden der
Gewerbe betreibt (Art. 934 OR). ––Der Betrieb beschäftigt eine grosse Zahl Agro-Treuhand Rütti AG sowie übrige Landwirte im
––Natürliche Personen, die ein nach von Angestellten Rütti-Gebiet
kaufmännischer Art geführtes Gewerbe Abonnements: Telefon 031 511 42 00, Fax 031 511 42 05,
Was ändert mit dem Eintrag? info@atruetti.ch
betreiben und einen Jahresumsatz von
Mit dem Eintrag ins Handelsregister Redaktion: Daniel Steffen
mehr als 100 000 Franken erzielen.
unterliegt der Landwirtschaftsbetrieb Auflage: 3500 Exemplare
der Betreibung auf Konkurs. Ohne Gestaltung: Atelier Ursula Heilig SGD
Eintrag untersteht er der Betreibung auf Druck: Elvadata AG
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