News&Tipps - Agro Treuhand Rütti
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News&Tipps 1/2021
Vorsorge für Selbständigerwerbende: ein Überblick
Steuern: Neuerungen im Steuerjahr 2020
Kundenporträt: «Aus Freude, Leidenschaft und Ü
berzeugung»
Ergänzungsleistungen: Was jetzt gilt
Effizient: Das Lohnprogramm von AgroOffice
Mehrwertsteuer: Online abrechnen einfach gemacht
Vorsorge für Selbständigerwerbende:
ein Überblick
Die Leistungen der AHV sichern die Risiken Invalidität und es meistens Sinn, die bestehende Taggeld-
Todesfall sowie das Alter selber ab. Die und Risikoversicherung weiterzuführen.
reichen bekanntlich nicht aus, berufliche Vorsorge (zweite Säule) ist
Für Junge gilt: Risikoschutz vor Sparen
um im Alter oder bei Invali für selbständige Landwirte zwar freiwillig,
Für junge Leute ist der Risikoschutz
aber eigentlich ein Muss, um die Alters
dität den gewohnten Lebens vorsorge zu ergänzen. Über die Vorsorge
wichtiger als die Altersvorsorge. Die
Absicherung finanzieller Folgen aufgrund
standard fortzuführen. einrichtung Agrisano Prevos können
von Krankheit, Unfall, Invalidität und
sich Landwirte und mitarbeitende
Als Ergänzung dienen die Familienmitglieder der zweiten Säule
Tod ist in jungen Jahren meist viel ein
facher als mit zunehmendem Alter. Denn
Produkte der freiwilligen anschliessen.
bei Abschluss einer Taggeld- oder Risiko
beruflichen Vorsorge (2. Säule) Auch mitarbeitende Familienmitglieder versicherung wird eine strenge Gesund
versichern heitsprüfung nötig. Der Versicherer kann
und der gebundenen oder In der Branche Landwirtschaft gelten die einen Antrag ablehnen oder jemanden
freien Vorsorge in der 3. Säule. Ehepartner und die Verwandten in auf- nur unter Vorbehalt aufnehmen. Darum:
und absteigender Linie als mitarbeitende Wenn möglich das Risiko versichern,
Familienmitglieder. Sie sind nicht wie die wenn man jung und gesund ist!
W
ährend Angestellte ab übrigen Angestellten obligatorisch ver
Arbeitsunfähigkeit
einem Jahreseinkommen sichert. Grosser Handlungsbedarf besteht
Zum Risikoschutz gehört das Versichern
von Fr. 21 510.– obligatorisch meist bei der Anstellung von Kindern auf
der Arbeitsunfähigkeit. Bei Unfall oder
in der beruflichen Vorsorge dem elterlichen Betrieb oder bei Grün
Krankheit zahlt der Versicherer während
versichert sind, müssen selbständige dung einer Familie, wenn beispielsweise
zweier Jahre ein Taggeld aus. Je nach
Landwirte und ihre mitarbeitenden die Ehefrau weniger oder nicht mehr
Risikofähigkeit und Betriebsstruktur
Familienmitglieder ihre Vorsorge indi auswärts arbeitet. Übergeben die Eltern
kann man eine kürzere oder längere
viduell selber zusammenstellen – sie vor der Pensionierung den Betrieb, macht
Wartefrist wählen. Bei einem arbeits
Agro-Treuhand Rütti AG News & Tipps Januar 2021
2
LID/Jonas Ingold
Der Risikoschutz (z.B. gegen Unfall oder Krankheit) sollte bei Jungen Priorität vor der Altersvorsorge haben.
Steuern sparen
Angestellte Selbständig Erwerbende *
Die Vorsorge in der zweiten und dritten
Obligatorisch Krankenkasse Krankenkasse Säule wird steuerlich begünstigt. Insbe
AHV/IV/EO AHV/IV/EO sondere bei höheren Einkommen lassen
Arbeitslosenversicherung ALV sich so jährlich mehrere tausend Franken
Unfallversicherung UVG sparen. Die Höhe der Ersparnis lässt sich
Berufliche Vorsorge BVG mit dem Grenzsteuersatz berechnen. Er
Krankentaggeld (NAV) gibt an, wie sich die Steuerlast verändert,
Freiwillig Säule 3a Taggeld wenn das steuerbare Einkommen um
Säule 3b Berufliche Vorsorge einen gewissen Beitrag steigt oder sinkt.
Säule 3a Beispiel: Der Grenzsteuersatz beträgt
Säule 3b 25 Prozent. Sie zahlen Fr. 10 000.– in die
* Als solche gelten auch mitarbeitende Familienmitglieder in der Landwirtschaft Vorsorge ein und sparen somit Fr. 2500.–
an Steuern.
intensiven Betrieb mit Tierhaltung ist Insbesondere bei hoher Verschuldung
Bezug Altersleistungen
der Bedarf an Taggeldleistung höher als ist zudem auf ein genügendes Todesfall
Je nach Vorsorgeplan sind Altersleistun
bei einem extensiven Ackerbaubetrieb. kapital zu achten.
gen bereits ab Alter 58 möglich. Falls die
Wir empfehlen meist eine Wartefrist
Altersvorsorge versicherte Person nach der Pensionie
von 30 oder 60 Tagen oder allenfalls eine
Es ist nie falsch, sich frühzeitig um die rung weiterhin einen Lohn oder ein
Kombination davon. (Zum Beispiel
Altersvorsorge zu kümmern. Oftmals ist selbständiges Einkommen von mehr als
Fr. 100.– ab 30. Tag und Fr. 100.– ab
es aber so, dass nach der Hofübernahme ca. Fr. 4000.– pro Jahr erzielt, kann sie
60. Tag).
zuerst in den Wohnraum oder in den den Bezug der Altersleistung bis maximal
Invalidität und Todesfall Betrieb investiert werden muss – die Alter 70 aufschieben. Die Altersleistung
Je nach Lebensphase hat der Risikoschutz Mittel für die Altersvorsorge sind noch kann in der zweiten Säule auf drei Arten
bei Invalidität oder Todesfall eine andere begrenzt. Das ist nicht schlimm, die bezogen werden: als lebenslängliche
Bedeutung. Für junge Erwachsene ist der Lücken kann man auch später noch Rente, als einmalige Kapitalauszahlung
Risikoschutz bei Invalidität zentral. Da schliessen. Bei der freiwilligen beruf oder als Mischform. Bei der Säule 3a
noch nicht viel AHV-Beiträge abgerech lichen Vorsorge von Agrisano Prevos kommt nur die Kapitalauszahlung in
net sind, wären die Leistungen aus der können jährlich 20 bis 25 Prozent des Frage. Da im Kanton Bern die Steuer
ersten Säule im Invaliditätsfall entspre AHV-pflichtigen Erwerbseinkommens progression ab einer Kapitalauszahlung
chend tief. Bei Agrisano lässt sich bereits fürs Alter gespart werden. Vorsorgelücken von Fr. 50 000.– steigt, sollte darauf
ab dem 1. Januar, der dem 15. Geburtstag lassen sich mit zusätzlichen Einkäufen geachtet werden, dass die Kapitalbezüge
folgt, eine IV-Rente versichern. Der schliessen. Die ideale Ergänzung dazu ist jährlich gestaffelt erfolgen.
Risikoschutz über die zweite Säule ist das Vorsorgekonto der Säule 3a bei der
frühestens auf den 1. Januar nach dem Post oder bei der Bank. Mit Anschluss an
vollendeten 17. Altersjahr möglich. Meist eine zweite Säule können Sie auf ein
drängt sich die Versicherung über die solches Konto derzeit Fr. 6883.– pro Jahr
Tipp
zweite Säule erst auf, wenn jemand auf einzahlen. Falls Sie der zweiten Säule Ist Ihre Familie genügend abge
dem elterlichen Betrieb angestellt wird nicht angeschlossen sind, dürfen Sie sichert? Wir empfehlen Ihnen bei der
oder den Hof übernimmt. Mit der Grün 20 Prozent des Erwerbseinkommens Gesamtversicherungsberatung die
dung einer Familie wird der Todesfall einzahlen, maximal aber Fr. 34 416.–. Vorsorge- und Versicherungssituation
schutz sehr wichtig. Mit einem Todesfall periodisch überprüfen zu lassen.
kapital und/oder einer Hinterlassenen Melden Sie sich bei uns für die
rente muss der überlebende Partner den kostenlose Versicherungsberatung.
Lebensunterhalt bestreiten können.
Agro-Treuhand Rütti AG News & Tipps Januar 2021
STEUERN
3
Neuerungen im Steuerjahr 2020
Wer privat Liegenschaften besitzt, profitiert ab dem Steuerjahr 2020 von neuen Möglichkeiten
zur Steueroptimierung.
Die erste Neuerung betrifft Ersatzneu
bauten. Von einem Ersatzneubau spricht
man, wenn ein Bauherr seine alte Liegen
schaft abreisst und an deren Stelle eine
neue errichtet. Der Bauherr darf die
Rückbaukosten (also die Abrisskosten) ab
dem Steuerjahr 2020 steuerlich in Abzug
bringen, wenn folgende Voraussetzungen
erfüllt sind:
– Die Liegenschaft befindet sich im
Privatvermögen
– Das abgerissene Gebäude wird ganz
oder teilweise als Wohngebäude genutzt
– Der Ersatzneubau hat die gleiche
Nutzungsart und liegt auf dem gleichen
Adobe Stock
Grundstück
– Die Realisierung des Neubaus erfolgt
Die Kosten für den Abriss des Altbaus sind nun steuerlich abzugsberechtigt.
innert zweier Jahre nach Abschluss des
Rückbaus (Projekt muss vorliegen)
– Die Rückbaukosten können nur von nächsten zwei Steuerperioden (n+1 / n+2)
derjenigen Person geltend gemacht geltend machen. Tipp
werden, welche den Ersatzneubau
Ein Hinweis zu den Energiemassnahmen:
realisiert Die genannten steuerlichen
Das «Merkblatt 5» der Steuerverwaltung
Neuerungen bieten weitere steuer
Als Rückbaukosten gelten Auslagen für des Kantons Bern gibt Ihnen Anhalts
planerische Optimierungs
Demontage- und Abbrucharbeiten sowie punkte zur Frage, welche Massnahmen in
möglichkeiten. Wir empfehlen Ihnen
die Auslagen für den Transport und den Bereich des Energiesparens und des
deshalb, geplante Bau- und
die Entsorgung des Bauabfalls. Um die Umweltschutzes fallen und steuerlich
Sanierungsprojekte frühzeitig mit
Rückbaukosten steuerlich geltend zu abzugsberechtigt sein könnten.
Ihrem Treuhänder zu besprechen.
machen, werden sie in einer separaten
Abrechnung abgebildet und in der
Steuererklärung deklariert. Für die
Steuerperiode gilt das Rechnungsdatum. Beispiel bis Steuerjahr 2019: Übertrag nicht möglich
Jahr n Jahr n+1 Jahr n+2
Kosten auf mehrere Jahre übertragen
Eine weitere Möglichkeit der Steuer + steuerbare Einkünfte 90 000.– 90 000.– 90 000.–
optimierung: Die Rückbaukosten dürfen – Aufwendungen und allgemeine Abzüge 30 000.– 30 000.– 30 000.–
neu auf drei Steuerperioden verteilt Fr. 30 000.–
werden, wenn sie höher sind als die – E-Massnahmen/Rückbaukosten
steuerbaren Einkünfte. Diese zeitliche für Ersatzneubau Fr. 140 000.– 140 000.– 0.– 0.–
Staffelung ist neu auch möglich bei = Reineinkommen –80 000.– 60 000.– 60 000.–
Investitionen in Energiemassnahmen. – Sozialabzüge 11 000.– 11 000.– 11 000.–
Der Grund für die neue Übertragungs = steuerbares Einkommen -91 000.– 49 000.– 49 000.–
möglichkeit: Bei grösseren Projekten
überschreiten die Kosten oftmals das Beispiel ab Steuerjahr 2020: Übertrag möglich
steuerbare Einkommen, deshalb ging Jahr n Jahr n+1 Jahr n+2
bisher unter Umständen steuerliches
Abzugspotenzial verloren. + steuerbare Einkünfte 90 000.– 90 000.– 90 000.–
– Aufwendungen und allgemeine Abzüge 30 000.– 30 000.– 30 000.–
Dies ändert sich ab dem Steuerjahr 2020: Fr. 30 000.–
Wenn die Kosten für den Rückbau oder – E-Massnahmen/Rückbaukosten für
die Kosten für Energiemassnahmen Ersatzneubau Fr. 140 000.– 60 000.– 60 000.– 20 000.–
steuerlich im Jahr der Rechnungsstellung = Reineinkommen 0.– 0.– 40 000.–
(in der Tabelle das Jahr n) nicht voll
– Sozialabzüge 11 000.– 11 000.– 11 000.–
ständig berücksichtigt werden konnten,
kann man diese Kosten auch noch in den = steuerbares Einkommen –11 000.– –11 000.– 29 000.–
Agro-Treuhand Rütti AG News & Tipps Januar 2021
4 UNSERE KUNDEN HABEN DAS WORT
«Aus Freude, Leidenschaft und
Überzeugung»
Daniel und Andrea Minder führen in Rosshäusern einen modernen Landwirtschaftsbetrieb.
Sie produzieren Milch für die lokale Gruyèrekäserei. Und die berufliche Vorsorge haben sie unter
Dach gebracht.
ATR
Ambitionierte Junglandwirte: Daniel und Andrea Minder
Auf welchen Standbeinen steht Ihr Betrieb? tion liefern können. Weiter haben wir das Ziel, dass der Betrieb
uns weiterhin und langfristig eine vollständige Existenz bietet.
Daniel: Wir produzieren Käsereimilch, betreiben Milchviehzucht,
Futterbau mit wenig Ackerbau und haben noch eine kleine Pfer
Würden Sie rückblickend wieder die gleichen
depension. Aus der Rindviehzucht bleibt ein Drittel der Kälber für
Entscheidungen treffen?
die eigene Nachzucht auf dem Betrieb. Die restlichen Kälber wer
den als Tränker verkauft. Weiter bewirtschaften wir 4,5 ha Wald, Daniel: Ja, grossmehrheitlich schon. Wir konnten damals noch zu
um damit unter anderem drei Häuser zu heizen. sätzliches Milchkontingent erwerben und der Zeitpunkt für die
Investition war aus unserer Sicht optimal, auch im Nachhinein be
Daniel, Sie führten sechs Jahre lang eine Generatio trachtet. Dank meines damals doch recht jungen Alters kann die
nengemeinschaft mit Ihrem Vater. 2014 haben Sie den ses Projekt durch meine Generation gestemmt werden. Weiter zu
Betrieb übernommen. Wie hat sich der Hof seither erwähnen ist, dass mich meine Eltern gut vorbereitet und an die
entwickelt? Übernahme herangeführt haben. Ebenfalls lobenswert ist die klar
getrennte Wohnsituation – meine Eltern wohnen ausserbetrieb
Wir haben in einen neuen Rindviehstall investiert und konnten
lich.
die Milchmenge mehr als verdoppeln. Ich habe meinen Neben
erwerb als LKW-Chauffeur reduziert und arbeite 100% auf dem
Wo sehen Sie Ihren Betrieb in zehn Jahren?
Betrieb. Andrea geht einem Nebenerwerb als Kauffrau mit 50%
Pensum nach, arbeitet aber ansonsten auch tatkräftig mit. Mein Daniel: Unser Motto ist: «Zuerst muss man besser werden, dann
mittlerweile pensionierter Vater hilft an drei Nachmittagen die grösser». Wir wollen weiterhin eine uns angepasste Rindviehzucht
Woche aus. mit robusten, umgänglichen und leistungsfähigen Tieren. Weiter
soll der Betrieb auch in zehn Jahren noch unser Einkommen si
Was hat Sie bewogen, in einen neuen, grosszügigen chern, und zwar so, dass wir auch die Amortisationen und be
Rindviehstall zu investieren? triebsnotwendigen Investitionen tätigen können.
Andrea: Der generelle Grund ist unsere Leidenschaft, Freude und
Überzeugung für diesen Beruf. Im Speziellen war jedoch sicher
ausschlaggebend, dass wir hochwertige Milch für die Käseproduk
Agro-Treuhand Rütti AG News & Tipps Januar 2021
5
Eckdaten Betrieb
Daniel und Andrea Minder
Landwirtschaftliche Nutzfläche: 21 ha
Wald: 4,5 ha
Anzahl Tiere: 41 Kühe, 20 Stk. Jungvieh,
10 Kälber, 2 Pferde
SAK: 1,7
ATR
«Der Betrieb soll auch in 10 Jahren noch
unser Einkommen sichern, und zwar so, dass
wir auch die Amortisationen und betriebs
notwendigen Investitionen tätigen können.»
GÜMMENEN
ROSSH Ä USERN
Daniel und Andrea Minder
NE
SAA
Mühleweg 2
Wie teilen Sie sich die Arbeiten auf dem Betrieb auf? 3204 Rosshäusern
SPENGELRIED
Daniel: Mein Vater ist der Allrounder rund um Haus und Hof mit
Spezialgebiet Werkstattarbeiten. Andrea ist eine leidenschaftliche
Viehzüchterin und übernimmt nebst ihrer Nebenerwerbstätigkeit SÜRI
gerne die Melkarbeit und kümmert sich um Haus und Garten. Ich
führe die Maschinenarbeiten aus, bin Herdenmanager, plane den BRA MBERG
Futterbau und übernehme die administrativen Arbeiten und die
Buchführung. LA UPEN
Ist die berufliche Vorsorge für Sie ein Thema?
Daniel: Ja, schon nur wegen dem zusätzlichen Risikoschutz. Es war SE NS E NEUENEGG
jedoch so, dass ich durch meine auswärtige Tätigkeit einer 2. Säule
angeschlossen war. Das angesparte Guthaben wollte ich danach
nicht einfach auf einem Freizügigkeitskonto deponieren. Deshalb
schloss ich bei der Betriebsübernahme eine zweite Säule bei der Was möchten Sie jungen, motivierten Landwirten mit
Agrisano Prevos ab. Andrea ist durch ihren Nebenerwerb über auf den Weg geben?
ihren Arbeitgeber einer beruflichen Vorsorge angeschlossen.
Andrea: Was auch immer man macht, sollte mit Freude, Leiden
schaft und Überzeugung gemacht werden. So stellt sich der Erfolg
Haben Sie sich im Bereich Versicherung und Vorsorge
von alleine ein.
noch für weitere Produkte entschieden?
Daniel: Die Landwirtschaft braucht junge, motivierte Leute, erst
Daniel: Ja, für mich ist eine Unfall- und Krankentaggeldversiche
recht in dieser turbulenten Zeit. Es braucht Leute, die Gas geben
rung wichtig, damit ich auch bei temporärer Arbeitsunfähigkeit
und sich ihrer Sache sicher sind. Man darf sich nicht von negativen
abgesichert bin. Auch Andrea hat für ihre betriebliche Tätigkeit
Einflüssen ablenken lassen. Weiter finde ich den Austausch mit
eine Taggeldversicherung abgeschlossen.
Berufskollegen sehr wichtig und hilfreich.
Wie erhalten Sie Ablenkung von der Arbeit auf Ihrem
Landwirtschaftsbetrieb?
Daniel: Wenn es die Zeit zulässt, findet man uns auf dem Bike oder
beim Wandern. Dann beladen wir spontan das Auto mit unseren
Bikes und fahren in den Jura. Andrea macht auch noch bei einem
Jodlerklub aktiv mit.
Agro-Treuhand Rütti AG News & Tipps Januar 2021
6 B E R AT U N G
Ergänzungsleistungen: Was jetzt gilt
Steigende Lebenshaltungskosten, zunehmender Pflegebedarf und die alternde Gesellschaft
erschweren die Finanzierung der Ergänzungsleistungen (EL). Deshalb tritt am 1. Januar 2021 die
EL-Reform in Kraft.
Die AHV/IV sowie die berufliche Vor Bisher Neu Bemerkungen
sorge sollen Pensionierten, Hinterlasse Eintritts Alleinstehende: Fr. 100 000.–, Neu eingeführt, ohne selbst
nen und Behinderten ein würdevolles schwelle Ehepaar 200 000.–, Kind 50 000.– bewohnte Liegenschaft; ohne
Vermögen Freigrenze
Leben ohne materielle Not ermöglichen.
Anrechen Renten (AHV, IV), Pensions- Wie bisher
Falls die Einnahmen aus diesen Quellen
bare kasse, private Vorsorge (Säule
und das eigene Vermögen für den Einnahmen 3a, Lebensversicherung)
Lebensunterhalt nicht ausreichen, kom Erwerbseinkommen Wie bisher
men die Ergänzungsleistungen ins Spiel. 2⁄3 des Erwerbseinkommen 80% des Erwerbseinkommen des
des Ehegatten Ehegatten
Wer Anspruch auf EL hat
Anrechen Freibetrag* von Fr. 37 500.– Freibetrag von Fr. 30 000.– Freibetrag selbstbewohnte
Unter diesen Voraussetzungen haben bares (Alleinstehende), resp. Alleinstehende, Liegenschaften unverändert bei
Sie Anspruch auf Ergänzungsleistungen: Vermögen Fr. 60 000.– für Ehepaare, Fr. 50 000.– Ehepaare, Kinder Fr. 112 500.–, resp. Fr. 300 000.–
– Sie beziehen eine AHV-Rente (auch Fr. 15 000.– für Kinder unverändert bei Fr. 15 000.– wenn Ehegatte im Heim/Spital
Rentenvorbezug) oder eine IV-Rente Freiwilliger Vermögens Als Vermögensverzicht gilt auch Nicht als grosser Verbrauch gelten
verzicht wird dem Vermögen ein grosser Vermögensverbrauch z.B. Kosten für Zahnarzt, Wert
oder Sie erhalten eine Hilflosen angerechnet. Freiwillig = in kurzer Zeit (mehr als 10% innert erhaltung bei Wohneigentum,
entschädigung oder Taggelder (wäh Verzicht ohne Rechtspflicht eines Jahres) berufsorientierte Aus-/Weiter
rend mind. 6 Monaten) oder gleichwertige Gegen- bildung.
leistung.
– Ihr Wohnsitz ist in der Schweiz; Sie
Anerkannte Mietzinsmaxima je nach Berücksichtigung regionaler Mietzinsmaxima werden vom
halten sich tatsächlich hier auf Ausgaben Haushaltsgrösse, Mietzinse (Grosszentren; Stadt; Bundesrat alle 10 Jahre überprüft;
– Sie haben den Schweizer Pass oder sind Zuschlag für rollstuhlgängige Land), höherer Raumbedarf für sie müssen die tatsächlichen
Bürger eines EU/EFTA-Staates Wohnungen Fr. 3600.–/Jahr Familien, Mietzinskosten von mindestens
Zuschlag für rollstuhlgängige 90% der EL-Bezüger decken.
– Personen ohne Schweizer Pass müssen Wohnungen Fr. 6000.–/Jahr
seit mindestens seit 10 Jahren dauernd Selbstbewohntes Haus: Pauschalen 50% höher. Pro Jahr:
hier leben, Flüchtlinge seit mindestens Nebenkosten- und Nebenkosten Fr. 2520.–,
5 Jahren Heizkostenpauschale Heizkosten Fr. 1260.–
– Ihr Vermögen liegt unter der sogenann Kinder: Für die ersten beiden Kinder unter 11 Jahren: Haushaltsgrösse und unterhalts-
Kinder je Fr. 10 170.–, ab dem Erstes Kind Fr. 7080.–, bei jedem pflichtige Kinder werden
ten Eintrittsschwelle (s. Tabelle) dritten Kind schrittweise weiteren Kind 1⁄6 weniger, berücksichtigt.
Abnahme familienergänzende Kinder
Leistungsprinzipien betreuungskosten = anrechen
Die Ergänzungsleistung umfasst zwei bare Ausgaben
Elemente: Krankenkassenprämie: Tatsächliche Prämie, höchstens
– Geldleistung (monatlich) Pauschale für Durchschnitts jedoch regionale Durchschnitts
prämie des Kantons/der prämie
– Sachleistung (Krankheits- und Region
Behinderungskosten) Rück Erben müssen vom Erblasser Neu eingeführt
erstattungs bezogene EL der letzten 10 Jahre
Die jährliche Gesamtleistung entspricht pflicht rückerstatten (nur auf Erbteil über
der Differenz zwischen den anerkannten Fr. 40 000.–)
Ausgaben und den anrechenbaren Ein * Freibeträge sind jener Teil des Vermögens, der für die Berechnung der EL-Höhe keine Rolle spielt und in jedem Fall
nahmen. Berücksichtigt wird, ob jemand behalten werden darf.
im Heim oder zu Hause lebt.
pro Jahr sinkt. Beispiel: Wenn Sie 2017
Schenkung war bereits vor Reform
ein Fallstrick
eine Schenkung von Fr. 100 000.– aus Tipp
gerichtet haben, beginnt 2019 die Amorti
Mit der EL-Reform will der Gesetzgeber
sation. 2021 werden also rechnerisch Sie beziehen schon EL und würden
Kosten sparen. Erreicht werden soll dies
immer noch Fr. 70 000.– da sein, obwohl als Folge der Reform tiefere Leistun
durch eine stärkere Berücksichtigung des
Sie das Geld weggegeben haben. Beim gen bekommen? Dann haben Sie
Vermögens und anderer Schwelleneffekte.
Abtreten des Hofes an die nächste während maximal 3 Jahren Anspruch
Deshalb ist zum Beispiel bei Schenkun
Generation kann der Übergabewert der auf die bisherige Leistung.
gen und Abtretungen Vorsicht geboten.
Liegenschaft als Verzichtsvermögen Die Durchführungsstellen überprüfen
Schenkungen und Abtretungen sind
gelten. automatisch, welche Konstellation
freiwilliger Vermögensverzicht. In den
für Sie vorteilhafter ist, Sie müssen also
Augen der Behörden existiert solches
kein Gesuch stellen.
Vermögen aber immer noch – mit
ungünstigem Effekt auf die EL, obwohl
dieses fiktive Vermögen um Fr. 10 000.–
Agro-Treuhand Rütti AG News & Tipps Januar 2021
B U C H H A LT U N G
7
Effizient: Das Lohnprogramm von
AgroOffice
Seit Dezember 2018 gibt es das Lohnprogramm AgroOffice Lohn. Mit dieser Software erstellen Sie
Lohnabrechnungen sehr wirtschaftlich und benutzerfreundlich.
Das Lohnprogramm von AgroOffice haben Sie die Möglichkeit, direkt über
wurde während mehrerer Jahre sorgfältig unseren Server auf Ihre Buchhaltungs- Tipp
entwickelt und erfüllt die Anforderungen und Lohndaten zuzugreifen. Datentrans
von swissdec, dem Schweizer Qualitäts fers werden somit überflüssig, Updates Testen Sie AgroOffice Lohn kostenlos
label für Lohnbuchhaltungssysteme. und Datensicherung übernehmen wir. während 60 Tagen. Die Software steht
Swissdec hat die Software zertifiziert auf der Website agro-office.ch zum
Stammdaten
(Swissdec 4.0/Infos auf swissdec.ch). Das Herunterladen bereit (Rubrik Down-
Im übersichtlichen Personalstamm
heisst: AgroOffice Lohn hat eine fach loads).
erfassen Sie alle wichtigen Daten Ihrer
liche, formelle und technische Prüfung
Angestellten wie Adresse, Geburtsdatum,
anhand bestimmter Testfälle erfolgreich
Sozialversicherungsnummer, Anstellungs
bestanden.
verhältnis, Versicherungen und Grund
Funktionen und Merkmale lohn.
Mit AgroOffice Lohn können Sie effizient
Der Lohnartenstamm ist gemäss gültigen
Lohnabrechnungen erstellen, verwalten
Richtlinien von Swissdec im Lohnpro
und Lohnzahlungen auslösen. Ende Jahr
gramm vorhanden. Den Stamm können
unterstützt Sie das Programm bei den
Sie Ihren Bedürfnisse anpassen.
Auswertungen. Das einheitliche Lohn
meldeverfahren (ELM) ist integriert Die verschiedenen Sozialversicherungen
und bietet Ihnen die Möglichkeit, den werden im Versicherungsstamm erfasst
teilnehmenden Lohndatenempfängern und verwaltet.
(Versicherungen und Behörden) die
Falls Sie quellensteuerpflichtiges Personal
notwendigen Daten per Mausklick zu
angestellt haben, können Sie die Quellen
übermitteln. Das bisherige Ausfüllen der
Adobe Stock
steuertarife aller Kantone bequem und
Lohnbescheinigungen und Meldungen
kostenlos ab der Website der Eidgenössi
von Hand entfällt. Sie können auch
schen Steuerverwaltung importieren. AgroOffice Lohn präsentiert übersicht
Lohnkonten, Lohnsummen und Lohn
lich alle wichtigen Personaldaten.
basen eines oder mehrerer Angestellten Lohnabrechnungen
auswerten und anzeigen lassen. Ein Beim Erstellen eines Lohnlaufes werden
Hinweis: Agrisano unterstützt das Lohn die Lohnabrechnungen aufgrund des Was kostet AgroOffice Lohn?
meldeverfahren derzeit leider nicht. jeweils hinterlegten Grundlohns oder Die Software ist als reine Mietversion
anhand von vorerfassten variablen Lohn erhältlich. Die Staffelung der Kosten ist
Das Lohnprogramm enthält auch eine
daten samt Sozialabgaben berechnet. Vor abhängig von der Zahl gesamthaft abge
Schnittstelle zur Finanzbuchhaltung von
dem Abschliessen des Lohnlaufs können rechneter Mitarbeiter pro Kalenderjahr
AgroOffice. Dank dieser Schnittstelle
Sie jede Lohnabrechnung im Detail innerhalb eines einzelnen Mandanten.
werden die Lohndaten per Mausklick in
kontrollieren und bei Bedarf anpassen. Die Preise verstehen sich je Arbeitsplatz/
die Finanzbuchhaltung übernommen und
Die einzelnen Abrechnungen lassen sich User.
verbucht. Es braucht keine manuellen
ausdrucken und auch per E-Mail versen
Buchungen mehr. Max. Anzahl Max. Anzahl Kosten pro
den. Innerhalb eines Monats sind beliebig
Mitarbeiter Mandanten Kalenderjahr
Das Lohnprogramm kann wie das nor viele Lohnläufe möglich.
5 2 Fr. 190.–
male AgroOffice auch in unserer Agro-
Auszahlung der Löhne 10 2 Fr. 240.–
Cloud – die massgeschneiderte Server
Die erstellten Löhne können Sie als 25 5 Fr. 360.–
lösung – genutzt werden. Dank der Cloud
Zahlungsauftrag elektronisch auf dem 50 10 Fr. 480.–
Computer abspeichern und im Anschluss 100 10 Fr. 590.–
Tipp via manuellem Upload ins E-Banking 250 unbegrenzt Fr. 690.–
Ihrer Bank hochladen. Bei Bedarf können
Sollten Sie innerhalb eines Jahres die
Damit das Programm die Lohn Sie bei einzelnen Mitarbeitern mehrere
nächsthöhere Lizenzstufe benötigen, wird
abrechnungen richtig erstellt, Bankverbindungen hinterlegen, damit Sie
der komplette Differenzbetrag zur
ist eine korrekte Konfiguration den Nettolohn splitten können. Auf
höheren Jahreslizenz fällig. Es gibt keine
erforderlich (Lohnarten, Versiche- diese Weise können Sie auch ein Teil des
Pro-Rata-Rechnungen.
rungen etc.). Lohnes in bar auszahlen und den Rest via
Banküberweisung.
Agro-Treuhand Rütti AG News & Tipps Januar 20218 STEUERN
Mehrwertsteuer online abrechnen Kurz und bündig
Im Jahr 2021 gelten für die 3. Säule
Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) hat in den letzten folgende Maximalbeiträge: Erwerbs
Jahren ihr Informatiksystem komplett erneuert. Nun verstärkt sie tätige mit einer 2. Säule (2a oder 2b)
dürfen Fr. 6883.– in die private Vorsorge
ihre Bestrebungen, alle Papierformulare mittelfristig durch einzahlen. Erwerbstätige ohne 2. Säule
Online-Versionen abzulösen, auch die MWST-Abrechnungen. können 20% des Erwerbseinkommens
einzahlen, jedoch höchstens Fr. 34 416.–.
3a-Einzahlungen dürfen bis zur Höhe
Bereits seit ein paar Jahren ist es möglich, «MWST-Abrechnung easy». Die Abrech
der Maximalbeiträge vom steuerbaren
die Mehrwertsteuer online abzurechnen. nung reichen wir Ihnen direkt online bei
Einkommen abgezogen werden.
Zu diesem Zweck registriert man der Eidgenössischen Steuerverwaltung
sich beim Portal «ESTV SuisseTax» und ein. Sie erhalten von uns die Abrechnung
Die 2. Säule ist obligatorisch für
erstellt einen Account. Nun wird per zusammen mit den Zahlungsinstruktio
Angestellte ab einem Bruttojahres
1. Januar 2021 zusätzlich die Variante nen als PDF zugestellt. Eine Unterschrift
lohn von Fr. 21 510.– (Fr. 1792.50 monat
«MWST-Abrechnung easy» eingeführt. auf der Abrechnung entfällt.
lich). Das Obligatorium gilt nicht für
Was bringt die «MWST-Abrechnung Die «MWST-Abrechnung easy» stellt im Arbeitsverhältnisse, die bis auf 3 Monate
easy»? Vergleich zum «ESTV Suisse Tax Account» befristet sind.
Die neue Online-Dienstleistung ersetzt weniger Funktionen zur Verfügung.
das klassische Papierformular in einer Die AHV-Altersrenten steigen 2021
Weitere Informationen finden Sie auf
einfacheren Form, ohne Account und mit leicht. Die einfache Altersrente der AHV
der Webseite der Eidgenössischen Steuer
einfachem Login. Als mehrwertsteuer beträgt mindestens Fr. 1195.– und höchs
verwaltung www.estv.admin.ch. KIicken
pflichtiger Kunde erhalten Sie Papier tens Fr. 2390.– pro Monat (Fr. 10.– bzw.
Sie auf «Mehrwertsteuer» und wählen Sie
formulare nur noch auf Bestellung. Die 20.– mehr als bisher). Die Maximalrente
«MWST online abrechnen».
Papierabrechnung muss zudem für jede für Ehepaare beläuft sich auf Fr. 3585.–
Abrechnungsperiode wieder neu bestellt (= 1.5-fache maximale einfache Rente).
werden. Für das 4. Quartal 2020 erhalten
Sie anstelle des Formulars einen Login- Tipp Arbeitgeber müssen die Lohnaus
Code zugestellt. Mit diesem Code loggen weise 2020 ihrer Angestellten bis am
Die Agro-Treuhand Rütti AG wird für
Sie sich im Portal ohne Account ein 31.1.2021 bei der Steuerverwaltung
mehrwertsteuerpflichtige Kunden die
und erfassen die MWST-Abrechnungen. des Kantons Bern einreichen. Mehr
Variante «MWST-Abrechnung easy»
dazu finden Sie auf der Website fin.be.ch.
Die Agro-Treuhand Rütti erstellt Ihnen verwenden. Senden Sie uns für die
als Kunde die Abrechnung ab dem Abrechnungsperiode Q4/2020 den
Am 1. Januar tritt der 14-tägige
4. Quartal 2020 neu mit der Variante Login-Code.
Vaterschaftsurlaub in Kraft. Als Folge
steigt der EO-Beitrag von 0.45% auf 0.5%
(0.25% Arbeitnehmer, 0.25% Arbeit
«MWST-Abrechnung easy» und «ESTV Suisse Tax» im Vergleich:
geber). Somit steigt der AHV/IV/EO-
Abrechnung ohne Abrechnung Beitragssatz von 10.55% auf 10.6%
Account («MWST- mit Account (5.3% Arbeitnehmer, 5.3% Arbeitgeber).
Abrechnung easy») («ESTV Suisse Tax»)
Einmalige Registrierung notwendig
Der Mindestlohn für Angestellte in
Vereinfachtes Login
der Landwirtschaft beträgt unverändert
Online-Ausfüllen und -Einreichen der Abrechnung
Fr. 3300.–. Infos auf agrimpuls.ch.
Automatisches Berechnen der Steuer
Sicherer Zugriff online – rund um die Uhr
Erinnerungsfunktion zur Einreichung der nächsten Abrechnung
Treuhandfirmen können die Deklarationsfreigabe durch ihre Kunden Besuchen Sie uns auf Facebook:
auf Papier unterschreiben lassen; Einreichen per Post möglich facebook.com/atruetti
Treuhandfirmen können auf einen Blick alle noch nicht eingereichten
Abrechnungen ihrer Kunden einsehen und bei Bedarf Fristverlänge- Impressum
rungen erfassen
Herausgeberin: Agro-Treuhand Rütti AG,
Nachträgliches Online-Einreichen von Korrekturabrechnungen und Schützenstrasse 10, 3052 Zollikofen
Jahresabstimmung
Abonnenten: Aktionäre, Partner und Kunden der
Nachverfolgen der Vorgänge in der Geschäftsfallübersicht Agro-Treuhand Rütti AG sowie übrige Landwirte im
Beantragen von Fristverlängerungen Rütti-Gebiet
Upload-Funktion direkt aus der Buchhaltungssoftware Abonnements: Telefon 031 511 42 00, Fax 031 511 42 05,
info@atruetti.ch
Bestellen von Unternehmer- und Eintragungsbescheinigung
Redaktion: Daniel Steffen
Auflage: 3500 Exemplare
Gestaltung: Atelier Ursula Heilig SGD
Druck: Elvadata AG
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