Steuerreform und AHV-Finanzierung Worum geht es eigentlich? - Donnerstag, 21. Februar 2019 Hotel Radisson Blu Luzern - IHZ
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Steuerreform und AHV-Finanzierung Worum geht es eigentlich? Donnerstag, 21. Februar 2019 Hotel Radisson Blu Luzern
Steuerreform und AHV-Finanzierung
Konrad Graber
BDO AG
Partner und Mitglied des Verwaltungsrates
Ständerat
2
Beschlusslage
• Februar 2017:
Stimmvolk lehnt Unternehmenssteuerreform III ab.
• März 2018:
Botschaft des Bundesrates an das Parlament für eine neue Vorlage: Steuervorlage 17 (SV17)
• Juni 2018:
Beschluss des Ständerates zu einer Reform der Unternehmensbesteuerung und der
• AHV-Finanzierung (STAF)
• September 2018:
Beschluss des Nationalrates / Differenzbereinigung
• 26. September 2018 – Schlussabstimmung:
NR: 112 zu 67 bei 11 Enthaltungen
SR: 39 zu 4 bei 2 Enthaltungen
3
Ziele und Strategie
Strategie der SV17
Abschaffung der kantonalen • Einhaltung internationaler politischer
Steuerstatus Verpflichtungen
Mix aus neuen Sonderregelungen • Internationale Wettbewerbsfähigkeit
und Gewinnsteuersenkungen sicherstellen
Anpassungen im • Abbildung der neuen steuerpolitischen
Finanzausgleich Realitäten
Ausgewogenheit und • Steuereinnahmen sichern
sozialer Ausgleich • Innenpolitische Mehrheitsfähigkeit sichern
4
Entlastungsbegrenzung
Steuerbarer Gewinn
Altrechtl.
Step-up Eckwerte
Abzug für
Eigenfinan-
Patent- zierung
• Obligatorisch für die Kantone
box • Sonderregelungen sollen
nicht zu einer
F&E-
Abzüge Nullbesteuerung führen
mind. 30% des
steuerbaren
Gewinns
5
Steuervorlage 17/STAF
Das hat sich im Vergleich zur USR III geändert
USR III SV 17
6
Steuervorlage 17/STAF
Das hat sich im Vergleich zur SV 17 geändert
SV 17 STAF
7
Anpassungen Ständerat
• AHV-Anpassung: Pro Steuerfranken – ein AHV-Franken
• Anhebung der Sozialversicherungsbeiträge von Arbeitnehmer und Arbeitgeber
• Erhöhung des Beitrags aus der Mehrwertsteuer
• Erhöhung des Bundesbeitrags
• Abzug für Eigenfinanzierung
• Ermässigung bei der Kapitalsteuer
• Dividendenbesteuerung (70 % Bundessteuer / mind. 50 % Kantone)
• Anpassungen Kapitaleinlageprinzip
• Erhöhung der AHV-Finanzierung statt Erhöhung der Familienzulagen
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Anpassungen Ständerat
• Abzug für Eigenfinanzierung
• Kann von Kantonen eingeführt werden, die an ihrem Hauptort einen Gewinnsteuersatz von
mindestens 18% aufweisen (kumuliert Bund/Kanton/Gemeinde)
• Ermässigung Kapitalsteuer
• Auch Eigenkapital, das auf konzerninterne Darlehen entfällt, kann privilegiert besteuert werden
(freiwillig für die Kantone)
9Anpassungen Ständerat
• Kapitaleinlageprinzip
• Nur Gesellschaften, die an Schweizer Börsen kotiert sind
• Rückzahlung von Kapitaleinlagereserven (KER) bleibt steuerfrei, soweit die Gesellschaft im
gleichen Umfang Dividenden ausschüttet
• Ausnahmen für Zuzüge und für konzerninterne Rückzahlungen
• Gleiche Voraussetzungen gelten, wenn KER in Aktienkapital umgewandelt werden
• Gilt für bestehende wie auch für neu geschaffene KER
• Bei einer Teilliquidation müssen KER mindestens in gleichem Umfang wie übriges Reserven
vernichtet werden
• Ist diese Voraussetzung nicht erfüllt, korrigiert die ESTV den Bestand an KER
10Anpassungen Ständerat
• Finanzierung AHV
• Erhöhung der Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträge um 0.3% (je 0.15 %) = CHF 1’180 Mio.
• Vollumfängliche Zuweisung des «Demografieprozents» der Mehrwertsteuer = CHF 520 Mio.
• Erhöhung des Bundesbeitrags = CHF 300 Mio.
• Total CHF 2 Mia.
11Die Reform AHV 21 zur Stabilisierung der AHV in der
Vernehmlassung
12AHV 21: die Massnahmen im Überblick
• Vereinheitlichung des Referenzalters 65/65
• Schrittweise Erhöhung des Frauenalters
• jährlich um drei Monate, ab dem 2. Jahr des Inkrafttretens der Reform
Auch in der beruflichen Vorsorge
• Ausgleichmassnahmen für die Frauen
• Zwei Varianten in der Vernehmlassung
• Flexibilisierung zwischen 62 und 70
Auch in der beruflichen Vorsorge
• Anreiz für Arbeit über 65
• Zusatzfinanzierung
• Erhöhung der Mehrwertsteuer um 1,5%-Punkte
• Reduzierte Erhöhung der Mehrwertsteuer, wenn das Bundesgesetz über die Steuerreform und
die AHV-Finanzierung angenommen wird
13Schrittweise Erhöhung des Frauenrentenalters
14Die neue Rentenformel
15Flexibilisierung der Pensionierung
• Einführung eines flexiblen Bezuges der Altersleistungen zwischen 62 und 70 Jahren in der
AHV und in der BV
• Vorbezug max. 3 Jahre
• Aufschub max. 5 Jahre
• Schrittweiser Übergang vom Erwebsleben in den Altersrücktritt
• Teilrenten möglich zwischen 20% bis 80%
• Kürzungssätze und Aufschubszuschläge an die Lebenserwartung
angepasst
16Zusatzfinanzierung zur finanziellen Stabilisierung der AHV
• Erhöhung der Mehrwertsteuer
• um 1,5%-Punkte ohne Bundesgesetz über die Steuerreform und die AHV-Finanzierung (STAF)
• um 0,7%-Punkte mit STAF
• Proportionale Anhebung (ohne STAF)
• Normalsatz: 7,7% auf 9,2%
• Sondersatz Beherbergung: 3,7% auf 4,4%
• Reduzierter Satz: 2,5% auf 3,0%
• Unbefristet, ab Inkrafttreten der Reform
17Massnahmen der STAF zugunsten der AHV
• Erhöhung der Lohnbeiträge um 0,3%
• 0,15% Arbeitgeber / 0,15% Arbeitnehmende
2020: 1,2 Milliarden Franken
• 100% des Demografieprozents gehen an die AHV
• Heute gehen 17% an den Bund
2020: 520 Millionen Franken
• Erhöhung des Bundesbeitrags an die AHV
• von 19,55% auf 20,2% der jährlichen Ausgaben
2020: 300 Millionen Franken
Zusatzfinanzierung total: 2 Mrd. Franken / Jahr
18Stabilisierung der AHV für das nächste Jahrzehnt
19Zeitplan für die STAF
• Am 28. September vom Parlament gutgeheissen
• Referendum
• Ablauf Frist: 17.01.2019
• Volksabstimmung
• Termin: 19.05.2019
• Geplantes Inkrafttreten: 01.01.2020
20Anpassungen Nationalrat
• KEP «technisch verbessern»
• «Gemeindeartikel»
Schlussabstimmung 26. September 2018
Referendumsfrist 17. Januar 2019
Volksabstimmung 19. Mai 2019
21Sie können auch lesen
