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Nachrichten aus den Bereichen Steuer, Vorsorge und Versorgung
Ausgabe April 2021 Ihr Vorsorgejournal 1,90 Euro
Steuerentlastung für Arbeitnehmer
Homeoffice-Pauschale
Seit März 2020 ermöglichen Unter- licher Arbeitsplatz vorhanden, scheidet
nehmen ihren Beschäftigten Homeoffice die steuerliche Anerkennung der Aufwen-
zur Eindämmung der Corona-Pandemie. dungen für ein häusliches Arbeitszimmer
Die Corona-Arbeitsschutzverordnung aus.
(befristet bis 30. April 2021) verpflichtet
Arbeitgeber bei Büro- und vergleichbaren Stattdessen gibt es die Homeoffice-Pau-
Tätigkeiten Homeoffice anzubieten, wenn schale, ein Betrag, den der Arbeitnehmer
keine zwingenden betriebsbedingten in seiner Steuererklärung von seinem zu
Gründe dem entgegenstehen. Im Januar versteuernden Einkommen absetzen kann.
2021 arbeiteten knapp ein Viertel aller Für jeden Kalendertag, an dem Arbeit-
Beschäftigten im Homeoffice. nehmer ausschließlich in der häuslichen
Wohnung arbeiten, können sie fünf Euro Liebe Leserin, lieber Leser,
Arbeitnehmer, die von zu Hause arbeiten, steuerlich geltend machen, maximal 600
unterstützt die Regierung mit der Home- Euro pro Jahr, demzufolge für 120 Tage. den einen freuts, den anderen
office-Pauschale und bei der Anschaffung ärgerts. Allen ist es nicht recht zu
digitaler Arbeitsmittel. Werbungskostenpauschbetrag machen. Arbeitnehmer im Homeoffice
Die Homeoffice-Pauschale führt zu einem erhalten eine Pauschale und können
nunmehr Computer voll von der
Homeoffice-Pauschale bis 600 Euro Steuervorteil, wenn diese zusammen mit
Steuer absetzen.
Mit dem Jahressteuergesetz 2020 wurde anderen Werbungskosten den Pauschbe-
die Homeoffice-Pauschale eingeführt trag von 1.000 Euro im Jahr übersteigt, den Kurzarbeiter, Arbeitslose und weitere
für Berufstätige, die teilweise zu Hause jeder Arbeitnehmer bei der Lohnsteuerbe- Empfänger von Lohnersatzleistungen
arbeiten, jedoch kein Arbeitszimmer nach rechnung ohne Nachweis anerkannt erhält. werden hingegen aufgefordert,
den strengen Vorgaben des Finanzamts Steuern nachzuzahlen, Rentner
haben. Zu den Werbungskosten gehören neben bekommen nicht mehr und andere
Aufwendungen für Arbeitsmittel, Fahrten erzielen gute Renditen an der Börse.
Voraussetzung um die Kosten für ein häus- zur Arbeitsstätte, die als Entfernungs-
Viel Spaß beim Lesen wünscht Ihnen
liches Arbeitszimmer geltend zu machen pauschale mit 0,30 Euro pro Kilometer,
ist, dass es den Mittelpunkt der gesamten seit 1. Januar 2021 ab dem 21. Kilometer
betrieblichen und beruflichen Betäti- mit 0,35 Euro angesetzt werden können.
gung bildet und ein eigener Arbeitsraum Pro Arbeitstag kann entweder die Home- David Meyhöfer
y
vorhanden ist. Ein Schreibtisch im Wohn- office-Pauschale oder die Entfernungspau- Geschäftsführender Gesellschafter
Geschäftsführen
zimmer reicht nicht aus. Ist ein betrieb- schale in Anspruch genommen werden. M&W Finanzoptim
Finanzoptimierung GmbH & Co. KG
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Digitale Arbeitsmittel voll absetzbar
Neuregelung soll Digitalisierung und Homeoffice fördern
Die Kosten für die ab 2021 angeschafften Mehr als 1.000 Euro x 1.800 €/3 Jahre) als Werbungskosten
Computer und Software können im Jahr Vor allem Arbeitnehmern, die sich für das geltend machen.
der Anschaffung komplett als Werbungs- Homeoffice neue Computer angeschafft
kosten abgesetzt werden. Mit dieser haben, kommt die volle Abschreibung Durch die Neuregelung kann der Arbeit-
Maßnahme soll die Digitalisierung sowie zugute. Mit den Anschaffungskosten nehmer den restlichen Betrag von 1.500
das Arbeiten im Homeoffice geför- überschreiten sie schnell den Werbungs- Euro (1.800 € - 300 €) im Jahr 2021
dert werden. In einem am 26. Februar kosten-Pauschbetrag von 1.000 Euro und komplett als Werbungskosten in der Steu-
veröffentlichten BMF-Schreiben hat das erhalten einen Steuervorteil. erklärung einsetzen.
Bundesfinanzministerium Details der
neuen Regelung bekanntgegeben. Neben Restabschreibung 2021 Private und berufliche Nutzung
Hardware wie Computer, Tablet und Wenn der Arbeitnehmer beispielsweise Werden die digitalen Geräte privat und
Notebook umfasst die volle Abschreibung im Juli 2020 einen Computer für 1.800 beruflich genutzt, erkennt das Finanzamt
im Anschaffungsjahr als Betriebs- oder Euro kaufte, kann er für die Steuererklä- nur die Hälfte des Kaufpreises als
Werbungskosten auch Peripheriegeräte rung 2020 aufgrund der monatsgenauen berufliche Nutzung an und mindert die
wie Tastatur, Maus, Scanner, Kamera, Abschreibung nur 300 Euro (6/12 Monate Abschreibung entsprechend.
Mikrofon, Drucker, Displays und
USB-Sticks sowie Software zur Datenein- Werbungskosten eines Arbeitnehmers im Homeoffice (Beispiel)
gabe- und verarbeitung. Homeoffice-Pauschale 5 € pro Tag maximal für 120 Tage 600 €
Fahrtkosten zur Arbeitsstätte 30 km an 100 Tagen 950 €
Ende der 800 Euro Regel Computer-Neuanschaffung 2021 1.150 €
Bisher konnten nur Geräte, die maximal Geringwertige Wirtschaftgüter bis 800 € netto, Schreibtisch 300 €
800 Euro netto kosteten, sofort abge- Werbungskosten insgesamt 3.000 €
schrieben werden. Teurere Geräte Den Werbungskostenpauschbetrag übersteigende Werbungskosten 2.000 €
mussten gemäß den AfA-Tabellen
(Absetzung für Abnutzung) auf die voraus- Steuervorteil 2021 durch zusätzlich absetzbare Werbungskosten von 2.000 €
sichtliche Nutzungsdauer verteilt abge- für alleinstehenden Arbeitnehmer mit einem zvE * von
schrieben werden, z. B. Computer über 20.000 € 30.000 € 40.000 € 50.000 € 60.000 € 70.000 €
drei Jahre. 515 € 599 € 682 € 766 € 840 € 840 €
* zvE = Zu versteuerndes Einkommen vor Geltendmachung der Werbungskosten
Rentenerhöhung fällt im Westen aus
Im Osten steigen die Renten um 0,72 Prozent
Der Corona-Krise haben wir es zu -gehälter der Arbeitnehmer, die im Jahr Arbeitnehmerdurchschnittsverdienstes
verdanken, dass die Renten im Westen am 2020 um 2,34 Prozent gegenüber 2019 - erst wieder zum 1. Juli 2022 angepasst
1. Juli 2021 nicht angehoben werden. Vor sanken. Auch der sogenannte Renten- werden.
der Pandemie rechneten die Wirtschafts- quotient, das Verhältnis von Rentnern zu
weisen noch mit einer Steigerung der Beitragszahlern, hat sich verschlechtert, Warum gibt es im Osten mehr?
Renten in diesem Jahr von 3,1 Prozent. sodass die Renten sogar um 3,35 Prozent Auch im Osten sind die Bruttolöhne- und
Doch daraus wird nichts. Dies geht aus hätten fallen müssen. gehälter 2020 gesunken, doch greift hier
dem Referentenentwurf des Bundesmi- unabhängig von der Lohnentwicklung die
nisteriums für Arbeit und Soziales zur 2017 eingeführte Regelung zur völligen
Rentenwertbestimmungsverordnung 2021 Angleichung der Renten Ost an West. Um
hervor. dieses Ziel zu erreichen, wurde damals
der aktuelle Rentenwert (Ost) zum
Bereits im Juni letzten Jahres sah der
Vorsitzende des Bundesvorstands der 1. Juli 2021 auf 97,9 Prozent,
Rentenversicherung, Alexander Gunkel, 1. Juli 2022 auf 98,6 Prozent,
eine Nullrunde auf die rund 21 Millionen 1. Juli 2023 auf 99,3 Prozent,
Rentnerinnen und Rentner im Westen 1. Juli 2024 auf 100 Prozent
zukommen. Wenigstens werden die Zum Glück verhindert eine im Jahr 2004
5 Millionen Rentnerinnen und Rentner im mit dem RV-Nachhaltigkeitsgesetz einge- des aktuellen Rentenwerts festgelegt. So
Osten eine kleine Aufbesserung erhalten. führte Schutzklausel das Schlimmste. steigt der aktuelle Rentenwert (Ost) zum
Die Klausel besagt, dass die Renten nicht 1. Juli 2021 auf 33,47 Euro, dies sind 97,9
Warum bleibt die Erhöhung aus? gemindert werden dürfen. Dadurch Prozent des Westwerts und 0,72 Prozent
Grund für die unerfreuliche Nachricht ist bleiben die Renten unverändert. So kann mehr als der bis zum 30. Juni 2021
die für die Rentenversicherung maßgeb- der aktuelle Rentenwert von 34,19 Euro - geltende aktuelle Rentenwert (Ost) von
liche Veränderung der Bruttolöhne und die Rente für ein Jahr Beiträge in Höhe des 33,23 Euro.
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Progressionsvorbehalt für Lohnersatzleistungen
Nachforderungen des Finanzamts
Das Kurzarbeitergeld, Arbeitslosengeld, Prinzip des Progressionsvorbehalts Den höheren Steuersatz (Progressions-
Krankengeld, Elterngeld, Insolvenzgeld Bezieht ein Arbeitnehmer in Kurzarbeit steuersatz) bezieht das Finanzamt nun
sind Lohnersatzleistungen und steu- neben seinem verringerten Arbeitslohn auf das zu versteuernde Einkommen
erfrei, jedoch unterliegen diese dem Kurzarbeitergeld oder der Ehepartner ohne Lohnersatzleistung, wodurch mehr
Progressionsvorbehalt nach § 32b EStG, eines Arbeitslosen im Jahr des Bezugs Steuern auf das Einkommen anfallen.
der die Steuer auf vorhandene steuer- der Lohnersatzleistung steuerpflichtige
pflichtige Einkünfte erhöht und zu einer Einkommen, ermittelt das Finanzamt Der Unterschied zwischen der nach dem
Steuernachzahlung führt. Hat also der den Steuersatz aus dem zu versteu- Progressionsvorbehalt berechneten
Empfänger einer Lohnersatzleistung oder ernden Einkommen zusammen mit der Steuer und der ursprünglichen Steuer ist
dessen Ehe-/Lebenspartner im Jahr der Lohnersatzleistung. der Nachzahlungsbetrag des Empfängers
Lohnersatzleistung andere steuerpflich- einer Lohnersatzleistung. Besonders für
tige Einkünfte erzielt, wird das Finanzamt
Dieser Steuersatz ist aufgrund des Beschäftigte im Niedriglohnsektor stellt
ihn zur Kasse bitten. progressiven Steuertarifs höher als der die Nachzahlung eine besondere Härte
Steuersatz, der sich für das zu versteu- dar, weil die Steuernachforderung erheb-
Allein durch den Progressionsvorbehalt ernde Einkommen ohne Lohnersatzleis- lich größer sein kann, als die Steuerbelas-
bei den Lohnersatzleistungen rechnet tung ergibt. tung ohne Progressionsvorbehalt.
das Finanzministerium 2020 mit einem
Plus an Steuereinnahmen in Höhe von 1,6 Steuernachforderung w. Lohnersatzleistung f. alleinstehenden Arbeitnehmer
Milliarden Euro. Zu versteuerndes Einkommen ohne Lohnersatzleistung 12.000 €
Lohnersatzleistung 6.000 €
Erhält der Betroffene Lohnersatzleis- Einkommensteuer auf fiktives Einkommen 18.000 € 1.751 €
tungen von mehr als 410 Euro im Jahr,
Progressionssteuersatz (1.751 / 18.000 x 100) 9,7277 %
muss er eine Steuererklärung abgeben.
Tatsächliche Einkommensteuer (12.000 x 9,7277 %) 1.167 €
Mit den Lohnersatzleistungen berechnet
das Finanzamt den neuen Steuersatz, der Einkommensteuer ohne Progressionsvorbehalt (zvE 12.000 €) 336 €
die Steuer anderer Einkünfte erhöht. Steuernachforderung (1.167 - 336) 801 €
Aktiensparen für die Altersversorgung
Immer mehr Bundesbürger investieren in Aktien
Knapp 12,4 Millionen Bundesbürgerinnen Rendite von sechs Prozent bedeutet eine 1. Das Aktienportfolio sollte breit gestreut
Verdoppelung des eingesetzten Kapitals sein in Aktien unterschiedlicher Branchen;
und -bürger sparen in Aktien, Aktienfonds
oder global gestreuten aktienbasierten nach 12 Jahren. Wertpapiere sind trotz
ETFs, weil Wertpapiere, Aktien- oder der Risiken für einen langfristigen Vermö- 2. Das Aktienvermögen sollte regelmäßig
Mischfonds auf lange Sicht attraktive gensaufbau zur Altersvorsorge geeignet. wie mit einem Sparplan aufgebaut werden;
Renditechancen bieten. Allerdings sollten Anleger, um kurzfristige
Kursbrüche abzufedern und eine Risiko- 3. Das Aktienvermögen sollte mindestens
Die nunmehr bereits mehr als ein Jahr- minimierung zu erzielen, einige Regeln 15 Jahre gehalten werden.
zehnt anhaltende Niedrigzinsphase beachten:
entzieht dem klassischen Sparbuch die Entwicklung des DAX und durchschnittliche Rendite in ausgewählten Zeiträumen
Grundlage. Auch Lebensversicherer und
Pensionskassen nutzen mehr und mehr 15.000
die Aktienanlage.
12.000
Zwar scheinen die Risiken von Aktien und
Aktienfonds unkalkulierbar, doch hat sich
gezeigt, dass langfristige Aktienanlagen 9.000
trotz mancher Kurseinbrüche gute bis
sehr gute Renditen bieten.
6.000
15 Jahre: 6,4 % p.a.
Bei einer Anlagedauer von 30 Jahren zum
Beispiel in den Dax-Index, in dem die 30 20 Jahre: 3,5 % p.a.
3.000
größten deutschen Aktiengesellschaften
25 Jahre: 7,5 % p.a.
vertreten sind, lag die durchschnitt-
liche Rendite bei 7,9 Prozent. Kurz- und Durchschnittliche jährliche Rendite für die letzten 30 Jahre: 7,9 % p.a.
0
mittelfristige Kursschwankungen sind 1991 1995 2000 2005 2010 2015 2020
dabei kompensiert. Bereits eine jährliche Quelle: Deutsche Börse; Renditen aus den Jahresabschlüssen der jeweiligen Jahre berechnet.
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Veränderungen durch Corona
Sämtliche Bereiche des täglichen Lebens betroffen
Einen Überblick über besonders gingen 2020 im Vergleich zu 2019 um
einschneidende Veränderungen im Coro- 4,6 % zurück. Weniger ausgegeben wurde
na-Jahr 2020 und zu Beginn des Jahres für Beherbergungen und in Gaststätten
2021 stellte das Statistische Bundesamt (-33,2 %) und für Verkehr (-11,7 %). Für
in einer Pressemitteilung zusammen. Hier Nahrungsmittel und Getränke wurde mehr
ein kurzer Auszug: ausgegeben (+6,3 %).
Wirtschaftsleistung bricht 2020 ein Kein Bevölkerungswachstum
Die deutsche Wirtschaft ist im Jahr Die Bevölkerungszahl verharrte nach
2020 nach zehn Jahren des Wachstums erster Schätzung bei 83,2 Millionen. Die
in eine tiefe Rezession geraten. Das USA (-80 %) und China (-88 %) nahm Zahl der Geburten hat 2020 leicht abge-
Bruttoinlandsprodukt (BIP) ging um 4,9 % deutlich ab. Der starke Rückgang von nommen und die Zahl der Sterbefälle ist
gegenüber 2019 zurück. Urlaubs- und Geschäftsreisen bescherte spürbar gestiegen. Die Zuwanderung ist
der Tourismusbranche heftige Einbußen. deutlich niedriger als im Vorkrisenjahr.
Zweithöchstes Staatsdefizit
Das Finanzierungsdefizit des Staates von Starker Rückgang im Gastgewerbe Rückgang der Reallöhne um 1,1 %
139,6 Milliarden Euro im Jahr 2020 war Der Umsatz im Gastgewerbe insgesamt Die Arbeitnehmer mussten 2020 Verdien-
das zweithöchste seit der deutschen - dazu gehört neben der Beherbergung steinbußen hinnehmen. Der vermehrte
Wiedervereinigung. auch die Gastronomie - brach in der Zeit Einsatz von Kurzarbeit führte zu einem
von März 2020 bis Januar 2021 um 47,1 % nominalen Verdienstrückgang. Die
74,5 % weniger Fluggäste ein. Verbraucherpreise stiegen um 0,5 %. Die
Der Luftverkehr musste 2020 die größten Zahl der Erwerbstätigen von 44,3 Mio. lag
Einbrüche seit Jahrzehnten verkraften. Weniger Konsumausgaben im Februar 2021 um 765.000 niedriger
Insbesondere der Flugverkehr mit den Die Ausgaben der privaten Haushalte als im Februar 2020.
Rente Grundrente Pflege
Unter Existenzminimum Langes Warten Gestiegener Eigenanteil
2,9 Millionen vollzeitbeschäftigte Arbeit- Die zum 1. Januar eingeführte Grundrente Nach Berechnungen des Verbands der
nehmer haben nach Angaben des für Rentner mit niedrigen Renten trotz Ersatzkassen (vdek) sind die Kosten
Bundesarbeitsministeriums ein Arbeits- langer Versicherungszeit stellt die Renten- für die Bewohner in Pflegeheimen in
einkommen unter 2.050 Euro im Monat, versicherung vor schwierige, zeitraubende der Zeit vom 1. Januar 2020 bis zum
das nicht einmal mit dem derzeitigen Aufgaben. Sie hat rund 26 Millionen 1. Januar 2021 im Bundesdurchschnitt um
Mindestlohn von 9,50 Euro erreicht wird. Bestandsrenten zu überprüfen. Mit dem 13 Prozent von 1.830 Euro auf 2.068 Euro
Bleiben Arbeitnehmer jahrzehntelang in Beginn der Auszahlung ist frühestens gestiegen. Dabei sind die durchschnittli-
diesem niedrigen Einkommenssegment, ab Juli 2021 für Neurentner zu rechnen. chen Pflegeheimkosten in den einzelnen
liegt ihre spätere Altersrente selbst nach Die Rentenversicherung rechnet damit, Bundesländern sehr unterschiedlich. In
45 Arbeitsjahren unterhalb des Grundsi- dass bis Ende nächsten Jahres die letzten Sachsen- Anhalt muss der Heimbewohner
cherungsbedarfs, der heute im Bundes- Berechtigten ihren Rentenzuschlag rück- Kosten in Höhe von 1.465 Euro selbst
durchschnitt 830 Euro im Monat beträgt. wirkend ab 1. Januar 2021 erhalten. tragen, in Nordrhein-Westfalen 2.460 Euro.
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