Aktuelle Themen zur Privatstiftung aus Sicht der Bank Austria - Walter Wagner Wien, 31. Jänner 2012
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Aktuelle Themen zur Privatstiftung aus Sicht der Bank Austria Walter Wagner Wien, 31. Jänner 2012
Agenda
Kapiteltitel - Untertitel
Das Bank Austria Private Banking im Überblick
Feststellung des wirtschaftlichen Eigentümers
Unvereinbarkeitsbestimmungen
Vermögensverwaltung für Privatstiftungen
2Das Bank Austria Private Banking im Überblick
Kapiteltitel - Untertitel
Das Bank Austria Private Banking ist Teil der größten Banken-
gruppe Österreichs und Mitglied der UniCredit, der drittgrößten
Bankengruppe Europas.
Mit rund 160 Mrd. Euro betreuten Kundenvermögen ist UniCredit
Private Banking einer der prominentesten Teilnehmer auf dem
europäischen Private-Banking-Markt.
Das betreute Veranlagungsvolumen im Bank Austria Private
Banking liegt bei rund 10 Mrd. Euro.
Im Bank Austria Private Banking betreuen rund 120 Kundenberater
vermögende Privatkunden und Stiftungen allumfassend an zwölf
Standorten in ganz Österreich:
Portfolio Qualitäts-Analyse Beratung;
Vermögensberatung;
Vermögensverwaltung;
Kontoführung;
Finanzierungen.
3Das Bank Austria Private Banking im Überblick
Kapiteltitel - Untertitel
Private Banking Wealth Advisory Services
Financial Planning Classic bzw. Premium:
Ganzheitliche Vermögensanalyse,
Liquiditätsplanung,
Nachfolgeplanung.
Family Office.
Kompetenzzentrum Stiftungen:
Das Bank Austria Private Banking verfügt über umfassendes
Stiftungs-Know-how und ist Marktführer in diesem Segment.
Unterstützung vor und im Rahmen der Errichtung einer Stiftung.
Das Kompetenzzentrum Stiftungen bietet auf Stiftungen abgestimmte
Finanzdienstleistungen sowie auf den individuellen Stiftungszweck
abgestellte Veranlagungskonzepte bis hin zu Großanleger- und
Spezialfonds.
Periodikum „Stiftungen im Fokus“.
Fachveranstaltungen.
4Feststellung des wirtschaftlichen Eigentümers
Kapiteltitel - Untertitel
Der Begriff des wirtschaftlichen Eigentümers umfaßt iSd §§ 40ff BWG
bzw. der „3. EU-Geldwäsche-RL“
die natürlichen Personen, in deren Eigentum oder unter deren Kontrolle
der Kunde letztlich steht.
Der Begriff des wirtschaftlichen Eigentümers umfaßt iSd § 2 Z 75 lit b
BWG insbesondere:
bei Rechtspersonen, wie beispielsweise Stiftungen, und bei Trusts,
die Gelder verwalten oder verteilen:
sofern die künftigen Begünstigten bereits bestimmt wurden, jene
natürlichen Personen, die die Begünstigten von 25 % oder mehr
der Zuwendungen eines Trusts oder einer Rechtsperson sind;
sofern die Einzelpersonen, die Begünstigte des Trusts oder der
Rechtsperson sind, noch nicht bestimmt wurden, die Gruppe
von Personen, in deren Interesse hauptsächlich der Trust oder
die Rechtsperson wirksam ist oder errichtet wurde;
die natürlichen Personen, die eine Kontrolle über 25 % oder mehr
des Vermögens eines Trusts oder einer Rechtsperson ausüben.
5Sorgfaltspflichten
Kapiteltitel - Untertitel
Kredit- und Finanzinstitute haben gemäß § 40 BWG die Identität
eines Kunden festzustellen und zu überprüfen.
Kredit- und Finanzinstitute haben iSd § 40 Z 2a BWG weiters
den Kunden aufzufordern, die Identität des wirtschaftlichen Eigentümers
bekanntzugeben; dieser hat dieser Aufforderung zu entsprechen;
im Falle von juristischen Personen oder von Trusts schließt dies
risikobasierte und angemessene Maßnahmen ein, um die Eigentums-
und Kontrollstruktur des Kunden zu verstehen;
risikobasierte und angemessene Maßnahmen zu ergreifen,
sodaß sie überzeugt sind zu wissen, wer der wirtschaftliche
Eigentümer ist,
um Informationen über Zweck und Art der angestrebten Geschäfts-
beziehung einzuholen,
um eine kontinuierliche Überwachung der Geschäftsbeziehung
durchzuführen und für stets aktuelle Daten zu sorgen,
um Kenntnis über den Kunden, seine Geschäftstätigkeit und die
Herkunft des in die Stiftung eingebrachten Vermögens zu
erlangen und
eine kontinuierliche Überwachung der Geschäftsbeziehung durch-
zuführen und für stets aktuelle Daten zu sorgen.
6Stiftungsarten
Kapiteltitel - Untertitel
„Stiftungsbegriff“ in § 2 Z 75 BWG lit b als Überbegriff für sämtliche
Stiftungsarten.
Die Feststellung des wirtschaftlichen Eigentümers hat somit alle
inländischen und ausländischen Stiftungen zu umfassen.
Stiftungen können nach folgenden privatrechtlichen, öffentlichrecht-
lichen und sondergesetzlichen Rechtsgrundlagen errichtet werden:
Privatstiftungsgesetz:
Eigennützige Privatstiftungen;
Betriebliche Privatstiftungen,
Unternehmenszweckförderungsstiftung,
Arbeitnehmerförderungsstiftung,
Belegschaftsbeteiligungsstiftung;
Gemeinnützige Privatstiftungen;
Bundes-Stiftungs- und Fondsgesetz und analoge Ländergesetze;
Sondergesetzen;
ausländischen Stiftungsrechten.
7Bankwesengesetz (BWG)
Kapiteltitel - Untertitel
Gemäß § 38 Abs 1 BWG dürfen Kreditinstitute, ihre Gesellschafter,
Organmitglieder, Beschäftigte sowie sonst für Kreditinstitute tätige
Personen Geheimnisse, die ihnen ausschließlich auf Grund der
Geschäftsverbindungen mit Kunden oder auf Grund des § 75 Abs 3
anvertraut oder zugänglich gemacht worden sind, nicht offenbaren
oder verwerten (Bankgeheimnis).
Wer Tatsachen des Bankgeheimnisses offenbart oder verwertet,
um sich oder einem anderen einen Vermögensvorteil zu verschaffen
oder um einem anderen einen Nachteil zuzufügen, ist vom Gericht
mit Freiheitsstrafe bis zu einem Jahr oder mit Geldstrafe bis zu 360
Tagessätzen zu bestrafen (§ 101 Abs 1 BWG).
8Weitere Offenlegungsverpflichtungen
Kapiteltitel - Untertitel
Festgestellte Begünstigte sind unverzüglich dem für die Erhebung
der KÖSt zuständigen Finanzamt elektronisch zu melden (§ 5 PSG;
BBG 2011).
Verwaltungsübertretung bei nicht oder nicht vollständig erfüllter
Mitteilungspflicht → bis zu 20.000 Euro Geldstrafe je verschwiegenem
oder nicht oder nicht vollständig mitgeteiltem Begünstigten (§ 42 PSG).
Privatstiftungen haben dem zuständigen Finanzamt Abschriften
ihrer Stiftungsurkunde und Stiftungszusatzurkunde in der jeweils
geltenden Fassung vorzulegen (§ 13 Abs 6 KStG).
Kommt die Privatstiftung diesen Verpflichtungen trotz Aufforderung
durch das Finanzamt nicht nach, hat das zuständige Finanzamt hievon
unverzüglich die Geldwäschemeldestelle zu informieren.
9Unvereinbarkeitsbestimmungen
Kapiteltitel - Untertitel
PSG sieht Unvereinbarkeitsbestimmungen für alle zwingenden
Organe vor.
Stiftungsvorstand
Ein Begünstigter, dessen Ehegatte, dessen Lebensgefährte sowie
Personen, die mit dem Begünstigten in gerader Linie oder bis zum
dritten Grad der Seitenlinie verwandt sind, sowie juristische Personen
können nicht Mitglieder des Stiftungsvorstands sein (§ 15 Abs 2 PSG).
Ist ein Begünstigter eine juristische Person, an der eine natürliche
Person beteiligt ist, so können diese natürliche Person, deren Ehegatte,
deren Lebensgefährte sowie Personen, die mit der natürlichen Person
in gerader Linie oder bis zum dritten Grad der Seitenlinie verwandt sind,
nicht Mitglieder des Stiftungsvorstands sein (§ 15 Abs 3 PSG).
Abs. 2 und Abs. 3 sind auch auf Personen anzuwenden, die von
Begünstigten, deren Angehörigen (Abs. 2) oder in Abs. 3 genannten
ausgeschlossenen Personen mit der Wahrnehmung ihrer Interessen
im Stiftungsvorstand beauftragt wurden (§ 15 Abs 3a PSG; BBG 2011).
10Unvereinbarkeitsbestimmungen im Bezug auf
Bevollmächtigung des Begünstigten
Kapiteltitel - Untertitel
Unvereinbarkeitsbestimmungen dienen zur Vermeidung von
Interessenskollisionen zwischen Begünstigten einerseits und
der Privatstiftung andererseits.
Ein Eingreifen auch nur eines Begünstigten in die Vermögens-
verwaltung der Privatstiftung im Wege einer Bevollmächtigung
(zB Konto-/Depotverfügung, Erteilung einer Vollmacht) führt
zwingenderweise zu einer Interessenskollision zwischen der
Privatstiftung und dem Begünstigten.
Rechtsfolgen
§ 15 PSG Abs 2 und 3 stellen zwingendes Recht dar. Bei den
Unvereinbarkeitsbestimmungen handelt es sich um absolute
Bestellungsverbote.
Zu beachten ist, daß ein Rechtsgeschäft der Privatstiftung, welches
unter Mitwirkung der von den Unvereinbarkeitsbestimmungen
betroffenen Personen zustande kommt, mit Nichtigkeit bedroht
sein kann.
11Sorgfaltsmaßstab des Stiftungsvorstands
Kapiteltitel - Untertitel
Der Stiftungsvorstand
hat für die Erfüllung des Stiftungszwecks zu sorgen (§ 17 Abs 1,
1. Satz PSG),
ist verpflichtet, die Bestimmungen der Stiftungserklärung einzuhalten
(§ 17 Abs 1, 2. Satz PSG),
hat seine Aufgaben sparsam und mit der Sorgfalt eines gewissenhaften
Geschäftsleiters zu erfüllen (§ 17 Abs 2, 1. Satz),
darf Leistungen an Begünstigte zur Erfüllung des Stiftungszwecks
nur dann und insoweit vornehmen, wenn dadurch Ansprüche von
Gläubigern der Privatstiftung nicht geschmälert werden (§ 17 Abs 2 PSG).
12Vermögensverwaltung für Privatstiftungen
Kapiteltitel - Untertitel
Stiftungszweck oftmals sehr allgemein gehalten, zB „Erhaltung,
Sicherung und Vermehrung des Stiftungsvermögens“:
Präzisierung zB hinsichtlich Anlageklassen, Ertrags- und Risiko-
erwartung → Änderung der Stiftungserklärung.
Vorgabe von Restriktionen (zB Indices, Ratings etc).
Anforderungen an die Veranlagung von Stiftungsvermögen höchst
individuell. Das Bank Austria Private Banking bietet mit
VermögensManagement 5Invest
und
VermögensManagement EXKLUSIV
professionelle Vermögensverwaltungsmodelle mit einem hohen
Grad an Individualisierung. Sie gewährleisten eine Abstimmung
auf den Stiftungszweck.
Spezialfonds.
13VermögensManagement 5Invest
Kapiteltitel - Untertitel
Die Veranlagungsstrategie im „VermögensManagement 5Invest“
basiert auf unserer profunden Marktmeinung und der umfassenden
Erfahrung unseres Vermögensmanagement-Teams.
Durch unsere exklusive und dauerhafte Zusammenarbeit mit
ausgewählten Fondspartnern profitieren Sie von attraktiven Exklusiv-
produkten und besonderer Expertise.
Fünf Investmentansätze, je nach Risikoneigung und Gewichtung
(! Stiftungszweck !):
Konservativer Investmentansatz;
Traditioneller Investmentansatz;
Ausgeglichener Investmentansatz;
Dynamischer Investmentansatz;
Progressiver Investmentansatz.
Regelmäßige Portfolioberichte und ein transparentes Spesen-Modell
runden das Leistungsprofil ab.
14VermögensManagement EXKLUSIV
Kapiteltitel - Untertitel
Soll das Anlageuniversum über den Einsatz der Preferred Partner-
Fonds geöffnet bzw. weitergehende Kriterien in der Portfolioaus-
richtung berücksichtigt werden, so bietet sich „VermögensManagement
EXKLUSIV“ an:
regionale Veranlagungseinschränkungen möglich;
anleihenseitige Währungsrestriktionen möglich;
Veranlagung kann in Investmentfonds oder Einzeltitel erfolgen;
VermögensManagement EXKLUSIV wird ab einem zu veranlagenden
Vermögen in Höhe von 1.000.000 Euro angeboten.
Hohe Transparenz durch detailliertes, übersichtliches Reporting.
15Kontakt
Kapiteltitel - Untertitel
Walter Wagner
Direktor
Private Banking Wealth Advisory Services
Bank Austria – Member of UniCredit
1010 Wien
Hohenstaufengasse 6
Tel. + 43 (0)5 05 05 / 46113
Fax + 43 (0)5 05 05 / 49293
mailto: walter.wagner@unicreditgroup.at
http://www.bankaustria.at
Firmenname: UniCredit Bank Austria AG, Firmensitz: Wien, DVR-Nr. 0030066, BIC: BKAUATWW
Firmenbuchgericht: Handelsgericht Wien, Firmenbuchnummer: 150714p
16Disclaimer
Kapiteltitel - Untertitel
Diese Marketingmitteilung wurde nur zu Informationszwecken erstellt und stellt keine
Anlageberatung oder Anlageempfehlung dar. Die vorliegenden Informationen sind insbe-
sondere kein Angebot und keine Aufforderung zum Kauf oder Verkauf von Wertpapieren
oder dem Abschluß eines Vermögens- Managements oder eines anderen Produktes des
Bank Austria Private Banking. Sie dienen nur der Erstinformation und können eine auf die
individuellen Verhältnisse und Kenntnisse der Anlegerin bzw. des Anlegers bezogene
Beratung nicht ersetzen.
Jede Kapitalveranlagung ist mit einem Risiko verbunden. Wert und Rendite einer Anlage
können plötzlich und in erheblichem Umfang steigen oder fallen und können nicht
garantiert werden. Auch Währungsschwankungen können die Entwicklung des
Investments beeinflussen. Es besteht die Möglichkeit, daß die Anlegerin bzw. der Anleger
nicht die gesamte investierte Summe zurückerhält, unter anderem dann, wenn die
Kapitalanlage nur für kurze Zeit besteht.
Die vorliegenden Informationen wurden von der UniCredit Bank Austria AG, 1010 Wien,
Schottengasse 6 – 8, auf der Grundlage von öffentlich zugänglichen Informationen sowie
von intern erstellten Daten erarbeitet. Diese Quellen werden von uns als verlässlich
eingeschätzt.
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