Anleitung zur Einkommensteuererklärung | 2017 - Ausgabe 2018 Formulare für Ihre Lohnsteuer - Lohnsteuer Kompakt
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Formulare für Ihre Lohnsteuer Anleitung zur Einkommensteuererklärung | 2017 Ausgabe 2018
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Stichwortverzeichnis siehe Seite 24
Abgabefrist Einkommensteuererklärung Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage:
• wenn Sie zur Abgabe verpflichtet sind: bis 31. Mai 2018 bis 31. Dez. 2021
• wenn Sie die Veranlagung beantragen: bis 31. Dez. 2021 Erklärung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags:
bis 31. Mai 2018
Diese Anleitung • wie Sie den Hauptvordruck sowie die Anlage Vorsorgeauf Sie kann allerdings nicht alle Fragen beantworten.
soll Sie darüber wand, Anlage Kind, Anlage N und Anlage Unterhalt richtig Wesentliche Änderungen gegenüber der Anleitung für 2016
informieren, ausfüllen, sind grün gedruckt und am Rand gekennzeichnet.
• welche steuerlichen Pflichten Sie haben,
• welche Möglichkeiten Sie haben, Steuern zu sparen.
Einkommensteuererklärung
Erklärung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags
Zur Erklärung gehören der Hauptvordruck, zur Berücksichti die Anlage Vorsorgeaufwand, zur Berücksichtigung von Kin
gung von Vorsorgeaufwendungen (Beiträge zu Versicherungen) dern die Anlage(n) Kind, sowie zusätzlich
für die Anlage für
jeden Arbeitnehmer N Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, für Angaben zum Arbeitslohn und zu den Werbungskosten
Kapitalanleger KAP Einkünfte aus Kapitalvermögen
Rentner R Sonstige Einkünfte, für Angaben zu Renten, Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieb
lichen Altersversorgung
Land- und Forstwirte L Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
Gewerbetreibende G Einkünfte aus Gewerbebetrieb
Selbständige und S Einkünfte aus selbständiger Arbeit
Freiberufler
Haus- und V und / oder Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
Wohnungseigentümer FW Steuerbegünstigung zur Förderung des Wohneigentums
SO · private Veräußerungsgeschäfte (z. B. Grundstücksverkäufe),
· Unterhaltsleistungen, Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs,
· andere wiederkehrende Bezüge (z. B. Schadensersatzrenten, die als Ersatz für entgangene oder
entgehende Einkünfte gezahlt werden),
· Zahlungen aufgrund einer Vermögensübertragung oder eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs,
· Einkünfte aus Leistungen (z. B. gelegentlichen Vermittlungen) und
· Abgeordnetenbezüge.
In besonderen Fällen können weitere Anlagen erforderlich sein, z. B.:
AUS und / oder ausländische Einkünfte
N-AUS
AV den zusätzlichen Abzug von Altersvorsorgebeiträgen als Sonderausgaben
Unterhalt die Berücksichtigung von Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen
WA-ESt Angaben und Anträge in Fällen mit Auslandsbezug (z. B. Beginn oder Beendigung der unbeschränkten Steu
erpflicht, erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht, weiterer Wohnsitz im Ausland)
Elektronische Die Einkommensteuererklärung ist elektronisch an die Finanz Für die elektronische authentifizierte Übermittlung benötigen
Übermittlung der verwaltung zu übermitteln, wenn Einkünfte aus Land- und Sie ein Zertifikat. Dieses erhalten Sie im Anschluss an Ihre Re
Einkommensteuer- Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb oder selbständiger Arbeit er gistrierung auf der Internetseite www.elster.de. Bitte beachten
erklärung zielt werden. Die Pflicht zur elektronischen Übermittlung greift Sie, dass der Registrierungsvorgang bis zu zwei Wochen dauern
nicht, wenn daneben Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit kann. Programme zur elektronischen Übermittlung finden Sie
mit Steuerabzug erzielt werden und die positive Summe der unter www.elster.de/elsterweb/softwareprodukt.
Einkünfte, die nicht dem Steuerabzug vom Arbeitslohn zu unter
werfen waren, sowie die positive Summe der Progressionsein Für Fälle, die nicht unter die Verpflichtung fallen, ist ebenfalls
künfte jeweils den Betrag von 410 € nicht übersteigen. eine elektronische Übermittlung möglich.
Anleitung ESt – Juli 2017Pflicht zur Abgabe Arbeitnehmer sind nur in bestimmten Fällen zur Abgabe einer Ehegatten / Lebenspartnern insgesamt erzielte Arbeitslohn
der Einkommen- Einkommensteuererklärung verpflichtet, z. B. 21.250 € übersteigt;
steuererklärung • wenn die positive Summe der Einkünfte, von denen keine • wenn bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden El
Lohnsteuer einbehalten worden ist, mehr als 410 € beträgt; tern oder bei Eltern nichtehelicher Kinder beide Elternteile
• wenn ein Arbeitnehmer von mehreren Arbeitgebern gleich eine Aufteilung des Freibetrags zur Abgeltung eines Sonder
zeitig Arbeitslohn bezogen hat oder von einem Arbeitgeber bedarfs bei Berufsausbildung oder des einem Kind zustehen
verschiedenartige Bezüge i. S. d. § 39e Abs. 5a des Einkom den Pauschbetrags für behinderte Menschen / Hinterbliebe
Neu! mensteuergesetzes erhalten hat, von denen mindestens ei ne in einem anderen Verhältnis als je zur Hälfte beantragen
ner der Bezüge dem Lohnsteuerabzug nach Steuerklasse VI (dies gilt entsprechend für Lebenspartner);
unterworfen worden ist; • wenn im Lohnsteuerabzugsverfahren Entschädigungen oder
• wenn die positive Summe bestimmter Lohn- / Entgeltersatz Arbeitslohn für mehrere Jahre ermäßigt besteuert worden
leistungen mehr als 410 € betragen hat (vgl. die Erläute sind;
rungen zu Zeile 96 des Hauptvordrucks und zu Zeile 28 der • wenn der Arbeitgeber die Lohnsteuer von einem sonstigen
Anlage N); Bezug berechnet hat und dabei der Arbeitslohn aus früheren
• wenn beide Ehegatten / Lebenspartner Arbeitslohn bezogen Dienstverhältnissen des Kalenderjahres außer Betracht ge
haben und einer von ihnen für das Kalenderjahr oder für ei blieben ist (Großbuchstabe S).
nen Teil des Kalenderjahres nach der Steuerklasse V oder VI Personen, die keinen Arbeitslohn bezogen haben, werden
besteuert oder bei Steuerklasse IV der Faktor nach § 39f des mit ihren steuerpflichtigen Einkünften zur Einkommensteuer
Einkommensteuergesetzes berücksichtigt worden ist; veranlagt und haben deshalb ebenfalls eine Einkommensteuer
• wenn vom Finanzamt für den Steuerabzug vom Arbeitslohn erklärung abzugeben.
ein Freibetrag ermittelt worden ist (ausgenommen Pausch Dies gilt auch für Kapitalerträge, die nicht dem Steuerabzug
beträge für behinderte Menschen / Hinterbliebene und Zahl unterlegen haben.
der Kinderfreibeträge) und der im Kalenderjahr insgesamt Eine Steuererklärung ist außerdem abzugeben, wenn zum
erzielte Arbeitslohn 11.200 €, bei zusammen veranlagten Schluss des vorangegangenen Veranlagungszeitraums ein ver
Ehegatten / Lebenspartnern der im Kalenderjahr von den bleibender Verlustvortrag festgestellt worden ist.
Antrag auf Wenn Sie nicht verpflichtet sind, eine Einkommensteuerer • wenn Sie oder Ihr Ehegatte / Lebenspartner im Ausland
Einkommensteuer- klärung abzugeben, kann sich ein Antrag auf Einkommen wohnen, Ihre Einkünfte nahezu ausschließlich der deutschen
veranlagung steuerveranlagung insbesondere lohnen, Einkommensteuer unterliegen und Sie bisher keine familien
• wenn Sie nicht ununterbrochen in einem Arbeits- oder bezogenen Steuervergünstigungen in Anspruch genommen
Dienstverhältnis gestanden haben; haben (vgl. die Erläuterungen zu den Zeilen 10 bis 17 der
• wenn die Höhe Ihres Arbeitslohns im Laufe des Jahres ge Anlage WA-ESt).
schwankt und Ihr Arbeitgeber keinen Lohnsteuer-Jahres Außerdem wird auf Antrag eine Einkommensteuerveranlagung
ausgleich durchgeführt hat; z. B. durchgeführt,
• wenn sich Ihre Steuerklasse oder die Zahl der Kinderfrei • wenn Verluste aus anderen Einkunftsarten berücksichtigt
beträge im Laufe des Jahres zu Ihren Gunsten geändert hat werden sollen;
und dies noch nicht bei einem Lohnsteuer-Jahresausgleich • wenn Verlustabzüge aus anderen Jahren berücksichtigt wer
durch Ihren Arbeitgeber berücksichtigt worden ist; den sollen;
• wenn Ihnen Werbungskosten, Sonderausgaben, außerge • wenn einbehaltene Kapitalertragsteuer im Fall der Güns
wöhnliche Belastungen oder Aufwendungen, für die eine un tigerprüfung angerechnet und ggf. erstattet werden soll
mittelbare Minderung der Einkommensteuerschuld möglich (Anlage KAP).
ist, entstanden sind, für die kein Freibetrag vom Finanzamt
für den Steuerabzug vom Arbeitslohn ermittelt worden ist;
Antrag auf Der Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage ist • Sie (ggf. auch Ihr Ehegatte / Lebenspartner) ausschließlich
Festsetzung der grundsätzlich zusammen mit der Einkommensteuererklärung zu steuerfreien oder pauschal besteuerten Arbeitslohn bezogen
Arbeitnehmer- stellen (vgl. Erläuterungen zu Zeile 91 des Hauptvordrucks). Ein haben oder
Sparzulage gesonderter Antrag ist z. B. erforderlich, wenn • keine Steuerabzugsbeträge in der Lohnsteuerbescheinigung
enthalten sind.
Erklärung zur Sind Sie kirchensteuerpflichtig und wurde auf Ihre Kapital Erklärung ist grundsätzlich zusammen mit der Einkommen
Festsetzung erträge keine Kirchensteuer einbehalten, z. B. weil Sie dem steuererklärung abzugeben. Eine gesonderte Abgabe dieser
der Kirchensteuer Datenabruf zur Kirchensteuererhebung widersprochen haben Erklärung ist nur dann erforderlich, wenn Sie nicht aus ande
auf Kapitalerträge (Sperrvermerk), sind Sie zur Abgabe der Erklärung zur Festset ren Gründen eine Einkommensteuererklärung abgeben. Bitte
zung der Kirchensteuer auf Kapitalerträge verpflichtet. Diese beachten Sie die Anleitung zu Zeile 6 der Anlage KAP.
Steuernachzahlung Durch die Veranlagung zur Einkommensteuer können sich auch Halten Sie bitte in Ihrem eigenen Interesse Mittel für diese Zah
Abschlusszahlungen und höhere Vorauszahlungen ergeben. lungen bereit, damit Sie die Zahlungstermine einhalten können.
Zuständiges Geben Sie die Erklärungen oder Anträge bei dem Finanzamt ab, Wohnsitzes zuständig, an dem Sie sich vorwiegend aufhalten;
Finanzamt in dessen Bezirk Sie zurzeit wohnen. Haben Sie zurzeit meh- • sind Sie verheiratet, lebten jedoch 2017 erstmals dauernd
rere Wohnungen im Inland und getrennt von Ihrem Ehegatten, können Sie Ihre Steuererklä
• sind Sie nicht verheiratet, ist das Finanzamt Ihres Wohnsit rung noch bei dem Finanzamt abgeben, das zuletzt mit Ihrer
zes zuständig, an dem Sie sich vorwiegend aufhalten; Besteuerung befasst war.
• sind Sie verheiratet und leben von Ihrem Ehegatten nicht Die vorstehenden Ausführungen gelten für Lebenspartner ent
dauernd getrennt, ist das Finanzamt des Wohnsitzes zustän sprechend.
dig, an dem sich Ihre Familie vorwiegend aufhält; Nähere Informationen zu Ihrem zuständigen Finanzamt finden
• sind Sie verheiratet und lebten bereits vor dem 1.1.2017 von Sie auch im Internet unter www.finanzamt.de.
Ihrem Ehegatten dauernd getrennt, ist das Finanzamt Ihres
2Die allgemeine Frist für die Abgabe der Einkommensteuer- amt einen Verspätungszuschlag von bis zu 10 % der Einkom Abgabefrist
erklärung 2017 und der Erklärung zur Feststellung des verblei- mensteuer und, falls erforderlich, Zwangsgelder festsetzen.
benden Verlustvortrags 2017 läuft bis zum 31.5.2018. Bei Land- Der Antrag auf Einkommensteuerveranlagung 2017 und der
und Forstwirten endet die Abgabefrist spätestens fünf Monate Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage 2017
nach Ablauf des Wirtschaftsjahres 2017 / 2018. Diese Fristen müssen bis zum 31.12.2021 beim zuständigen Finanzamt ein
können auf Antrag verlängert werden. Wird die Einkommensteu gegangen sein. Diese Fristen können nicht verlängert werden.
ererklärung nicht oder verspätet abgegeben, kann das Finanz- Später eingehende Anträge muss das Finanzamt ablehnen.
Füllen Sie nur die weißen Felder der Vordrucke deutlich und Tragen Sie alle Beträge in Euro ein. Cent-Beträge runden Sie So füllen Sie die
vollständig aus. Änderungen der Texte sind nicht zulässig. Voll bitte zu Ihren Gunsten auf volle Euro-Beträge auf oder ab, es Vordrucke aus
ständige Angaben sind auch dann erforderlich, wenn das Fi sei denn, die Vordrucke sehen ausdrücklich die Eintragung von
nanzamt einen Freibetrag für den Steuerabzug vom Arbeitslohn Cent-Beträgen vor.
ermittelt hat. Reicht der vorgesehene Platz nicht aus, machen Wie Sie die Vordrucke im Einzelnen ausfüllen müssen, soll Ih
Sie die Angaben bitte in einer gesonderten Aufstellung (vgl. nen nachstehend erläutert und am Beispiel der Familie Muster
auch Hinweis in Zeile 98 des Hauptvordrucks). Reichen Sie bitte veranschaulicht werden.
die erforderlichen Anlagen und Einzelaufstellungen ein.
Belege sind mit der Einkommensteuererklärung nur dann ein (Belegvorhaltepflicht) und nur auf Anforderung des Finanzamts Belegvorhaltepflicht
zureichen, wenn in den Vordrucken / Anleitungen ausdrücklich einzureichen.
darauf hingewiesen wird; im Übrigen sind diese aufzubewahren Neu!
Hauptvordruck
2017
Beispiel
Eingangsstempel
Antrag auf Festsetzung der
1 X Einkommensteuererklärung X Arbeitnehmer-Sparzulage
Erklärung zur Festsetzung der Erklärung zur Feststellung des
X Kirchensteuer auf Kapitalerträge X
Die Eheleute Muster wollen für 2017 eine Lohnsteuererstat 2 verbleibenden Verlustvortrags
tung erreichen und die Arbeitnehmer-Sparzulage beantra
3 Steuernummer
gen. Sie stellen deshalb einen Antrag auf Einkommensteu
erveranlagung. Herr Muster kreuzt zunächst einmal beide An das Finanzamt
Kästchen auf der Seite 1 oben an und trägt außerdem die 4
Bei Wohnsitzwechsel: bisheriges Finanzamt
Steuernummer und die ihnen vergebenen Identifikations 5
nummern ein. Allgemeine Angaben Telefonische Rückfragen tagsüber unter Nr.
6
Herr Muster ist Kraftfahrzeugschlosser. Er heißt mit Vorna Steuerpflichtige Person (stpfl. Person), nur bei Zusammenveranlagung: Ehemann oder Person A *) (Ehegatte A / Lebenspartner[in] A nach dem LPartG)
Identifikationsnummer (IdNr.)
men Heribert, ist am 18.10.1960 geboren und wohnt zusam 7
*) Bitte Anleitung beachten.
men mit seiner Ehefrau Hannelore in Köln. Sie haben am
Name Geburtsdatum
8 T T M M J J J J
12.1.1986 geheiratet. Frau Muster ist am 17.10.1965 gebo Vorname
Religionsschlüssel:
ren; sie arbeitete in der Nähe ihrer Wohnung das ganze Jahr 9
Titel, akademischer Grad
Evangelisch = EV
Römisch-Katholisch = RK
über halbtags als Buchhalterin in einer Exportfirma. 10 nicht kirchensteuerpflichtig = VD
Weitere siehe Anleitung
Straße (derzeitige Adresse)
11 Religion
Welche Einkünfte hatten die Musters? Herr und Frau Mus Hausnummer Hausnummerzusatz Adressergänzung
ter haben beide Arbeitslohn bezogen und fügen jeweils eine 12
Postleitzahl Wohnort
Anlage N bei. 13
Musters haben für ihre Ersparnisse 503 € Zinsen erhalten. 14
Ausgeübter Beruf
Aufgrund ihres Freistellungsauftrags wurde keine Kapital Verheiratet / Lebenspartnerschaft Geschieden / Lebenspartnerschaft
ertragsteuer einbehalten. In diesem Fall brauchen sie die 15
begründet seit dem
T T M M J J J J
Verwitwet seit dem
T T M M J J J J
aufgehoben seit dem
T T M M J J J J
Dauernd getrennt lebend seit dem
T T M M J J J J
Anlage(n) KAP nicht abzugeben. Nur bei Zusammenveranlagung: Ehefrau oder Person B (Ehegatte B / Lebenspartner[in] B nach dem LPartG)
IdNr.
16
Name Geburtsdatum
17 T T M M J J J J
Vorname
18 Religionsschlüssel:
Evangelisch = EV
Titel, akademischer Grad Römisch-Katholisch = RK
19 nicht kirchensteuerpflichtig = VD
Weitere siehe Anleitung
Straße (falls von Zeile 11 abweichend)
20 Religion
Hausnummer Hausnummerzusatz Adressergänzung
21
Postleitzahl Wohnort (falls von Zeile 13 abweichend)
22
Ausgeübter Beruf
23
Nur von Ehegatten / Lebenspartnern auszufüllen
Einzelveranlagung von Ehegatten /
24 X Zusammenveranlagung X Lebenspartnern X Wir haben Gütergemeinschaft vereinbart
Bankverbindung – Bitte stets angeben –
IBAN (inländisches Geldinstitut)
25 D E
IBAN (ausländisches Geldinstitut)
26
BIC zu Zeile 26
27
Name (im Fall der Abtretung bitte amtlichen Abtretungsvordruck einreichen)
Kontoinhaber lt. Zeile 17
28 X lt. Zeile 8 und 9 X und 18 oder :
2017ESt1A011 – Juli 2017 – 2017ESt1A011
3Zeile 6 bis 35 Tragen Sie Ihren Namen und Ihre derzeitige Adresse ein. Rei Religion Schlüssel
Allgemeine Angaben chen die Schreibstellen nicht aus, kürzen Sie bitte ab.
Bei gleichgeschlechtlichen Ehen und bei Lebenspartnern, die Alt-Katholische Kirche AK
nach dem Lebenspartnerschaftsgesetz (LPartG) eine Lebens- Freie Religionsgemeinschaft Alzey FA
partnerschaft begründet haben, hat sich im Falle der Zusam Freireligiöse Landesgemeinde Baden FB
menveranlagung in den Zeilen 7 bis 14 als Person A die Person
einzutragen, die nach alphabetischer Reihenfolge des Nach Freireligiöse Landesgemeinde Pfalz FG
namens an erster Stelle steht; bei Namensgleichheit nach al Freireligiöse Gemeinde Mainz FM
phabetischer Reihenfolge des Vornamens; bei Gleichheit des
Freireligiöse Gemeinde Offenbach / M. FS
Vornamens nach dem Alter der Personen (ältere Person).
Bei Angabe der Religionszugehörigkeit können Arbeitnehmer Israelitische Religionsgemeinschaft Baden IB
die Abkürzungen verwenden, die sich aus der Lohnsteuer Israelitische Kultussteuer Land Hessen IL
bescheinigung ergeben. Gehören Sie keiner oder keiner kir
Israelitische Bekenntnissteuer (Bayern) IS
chensteuererhebungsberechtigten Religionsgemeinschaft an,
Israelitische Kultussteuer Frankfurt / M.
tragen Sie bitte „VD“ ein. Weitere Abkürzungen für Religionsge
Jüdische Kultusgemeinden Koblenz und
meinschaften entnehmen Sie bitte der nebenstehenden Tabelle.
Bad Kreuznach
Synagogengemeinde Saar
Machen Sie bitte die für den Ehegatten / Lebenspartner vor
gesehenen Angaben auch dann, wenn dieser keine Einkünf Israelitische Religionsgemeinschaft Württembergs IW
te bezogen hat. Dies erübrigt sich bei der Einzelveranlagung Jüdische Kultussteuer (NRW) JD
von Ehegatten / Lebenspartnern (vgl. die Erläuterungen zu
Zeile 24). Jüdische Kultussteuer (Hamburg) JH
Zeile 15 Wenn Sie nach dem 31.12.2016 geschieden worden sind oder nicht vor, wenn die Ehegatten / Lebenspartner nur vorüberge
Ihre Lebenspartnerschaft aufgehoben wurde, geben Sie bitte hend nicht zusammenleben, z. B. bei auswärtiger beruflicher
auch an, seit wann Sie vor der Ehescheidung / Aufhebung der Tätigkeit.
Lebenspartnerschaft von Ihrem Ehegatten / Lebenspartner Sofern Ihr Ehegatte / Lebenspartner verstorben ist, tragen Sie
dauernd getrennt gelebt haben. Eine dauernde Trennung liegt bitte das Sterbedatum im Feld „Verwitwet seit dem“ ein.
Zeile 24 Ehegatten / Lebenspartner, die 2017 im Inland zusammengelebt Verpflichtung beruhen und die Sie selbst wirtschaftlich ge
haben, können zwischen Einzelveranlagung von Ehegatten / tragen haben. Als außergewöhnliche Belastungen können nur
Lebenspartnern und Zusammenveranlagung wählen. Ehegat- solche Aufwendungen erklärt werden, die ausschließlich Sie
ten / Lebenspartner werden einzeln veranlagt, wenn einer der selbst wirtschaftlich getragen haben. Das Gleiche gilt für die
Ehegatten / Lebenspartner die Einzelveranlagung von Ehegat- Steuerermäßigung nach § 35a des Einkommensteuergesetzes
ten / Lebenspartnern wählt. In diesem Fall muss jeder Ehegat- (Zeile 71 bis 79). Werden die Aufwendungen von einem gemein
te / Lebenspartner eine eigene Einkommensteuererklärung samen Konto gezahlt, geben Sie bitte nur den von Ihnen jeweils
abgeben und seine persönlichen Angaben in den Zeilen 7 bis wirtschaftlich getragenen Anteil an (ggf. hälftig).
14 eintragen. Ehegatten / Lebenspartner werden zusammen Wird eine Erklärung über die Wahl der Veranlagungsart nicht
veranlagt, wenn beide die Zusammenveranlagung wählen. abgegeben, unterstellt das Finanzamt, dass die Ehegatten /
Bei Einzelveranlagung von Ehegatten / Lebenspartnern geben Lebenspartner die Zusammenveranlagung wählen; diese Ver
Sie bitte nur diejenigen Sonderausgaben an, die auf eigener anlagungsart ist im Regelfall für sie die günstigere.
Zeile 25 bis 28 Der Zahlungsverkehr mit dem Finanzamt wird unbar abgewi außerhalb des Europäischen Zahlungsverkehrsraums (SEPA)
ckelt. Steuererstattungen mit IBAN sind innerhalb des einheit sind die erforderlichen Angaben dem Finanzamt schriftlich
lichen Euro-Zahlungsverkehrsraums (Single Euro Payments mitzuteilen.
Area, SEPA) möglich, zu dem alle Länder der EU, des EWR sowie Ändert sich künftig Ihre Bankverbindung, teilen Sie dies bitte
Monaco, San Marino, Saint Barthelemy, Saint Pierre und Mi umgehend Ihrem Finanzamt schriftlich mit.
quelon, Mayotte, Guernsey, Jersey, Isle of Man und die Schweiz Den amtlichen Abtretungsvordruck für die Anzeige der Abtre
gehören. Geben Sie bitte Ihre IBAN sowie den Kontoinhaber tung eines Steuererstattungs- oder Steuervergütungsanspru
an. Ihre IBAN finden Sie z. B. auf dem Kontoauszug Ihres kon ches an Dritte können Sie unter www.formulare-bfinv.de abru
toführenden Kreditinstituts. Für Steuererstattungen im SEPA- fen; beachten Sie bitte die besonderen Hinweise auf diesem
Zahlungsverkehr in Länder außerhalb des EU- / EWR-Raums ist Vordruck.
zusätzlich der BIC einzutragen. Bei anderen Bankverbindungen
Zeile 36 bis 56 Sonderausgaben sind Aufwendungen der Lebensführung, die gatten / Lebenspartner ein Pauschbetrag von 72 € berücksich
Sonderausgaben steuerlich begünstigt werden. Vorsorgeaufwendungen können tigt, wenn keine höheren Aufwendungen geltend gemacht wer
Sie in der Anlage Vorsorgeaufwand (vgl. Erläuterungen zur den. Sie brauchen hier nur dann Angaben zu machen, wenn die
Anlage Vorsorgeaufwand), Altersvorsorgebeiträge (für sog. bezeichneten Sonderausgaben bei Ihnen – ggf. zusammen mit
Riester-Verträge) mit der Abgabe der Anlage AV geltend machen. denen Ihres Ehegatten / Lebenspartners – den maßgebenden
Übrige Sonderausgaben sind die in den Zeilen 36 bis 56 nä Pauschbetrag übersteigen. Zuwendungen an politische Partei
her bezeichneten Aufwendungen. Für die übrigen Sonderaus- en sowie an unabhängige Wählervereinigungen sind stets in
gaben einschließlich des Schulgeldes (vgl. Anlage Kind) wird voller Höhe einzutragen (vgl. Erläuterungen zu den Zeilen 45
ein Pauschbetrag von 36 € und für zusammenveranlagte Ehe bis 56).
Zeile 36 und 37 Versorgungsleistungen aufgrund von Vermögensübertragun mer diese Tätigkeit nach der Übertragung übernimmt.
Gezahlte gen im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge, die nach Versorgungsleistungen aufgrund von Vermögensübertragun
Versorgungs- dem 31.12.2007 vereinbart worden sind, können als Sonder gen, die vor dem 1.1.2008 vereinbart worden sind, können wie
leistungen ausgaben (Zeile 37) berücksichtigt werden, wenn sie im Zusam bisher abgezogen werden.
(Renten und menhang mit der Übertragung Keine Sonderausgaben sind Zuwendungen an Personen, die
dauernde Lasten) • eines Mitunternehmeranteils stehen, Ihnen oder Ihrem Ehegatten / Lebenspartner gegenüber ge
• eines Betriebs oder Teilbetriebs stehen oder setzlich unterhaltsberechtigt sind, oder an deren Ehegatten /
• eines mindestens 50%igen GmbH-Anteils stehen, wenn der Lebenspartner. Unterhaltszahlungen an Ihre Eltern oder Kinder
Übergeber als Geschäftsführer tätig war und der Überneh können Sie also nicht als Sonderausgaben geltend machen
4(vgl. aber die Erläuterungen zur Anlage Unterhalt). Wegen Un Hängt die Dauer einer Rente nicht von Ihrer Lebenszeit, son
terhaltszahlungen an Ehegatten / Lebenspartner beachten Sie dern von der einer anderen Person oder mehrerer Personen ab,
bitte die Erläuterungen zu den Zeilen 40 und 41. geben Sie bitte deren Namen, Adressen und Geburtsdaten an.
Ausgleichszahlungen im Rahmen des schuldrechtlichen Versor gen Sie bitte in Zeile 38 ein. Das Finanzamt berücksichtigt den Zeile 38
gungsausgleichs können ggf. als Sonderausgaben abgezogen Betrag, der abgezogen werden kann. Schuldrechtlicher
werden. Die Höhe der tatsächlich geleisteten Zahlungen tra Versorgungs-
ausgleich
Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsaus Antrag gilt nur für ein ganzes Kalenderjahr und kann nicht zu Zeile 39
gleichs können im Jahr ihrer Zahlung als Sonderausgaben abge rückgenommen werden. Die Zustimmung ist wirksam, solange Ausgleichsleistungen
zogen werden, wenn der Geber dies mit Zustimmung des Emp sie der Empfänger nicht widerruft. Für den Antrag verwenden zur Vermeidung
fängers beantragt und der Empfänger im Inland lebt (vgl. aber Sie bitte die Anlage U, die Sie beim Finanzamt erhalten oder im des Versorgungs-
die Erläuterungen zu den Zeilen 10 bis 15 der Anlage WA-ESt). Internet unter www.finanzamt.de abrufen können. Sie ist von ausgleichs
Die Ausgleichsleistungen hat der Empfänger zu versteuern (vgl. Ihnen und auch vom Empfänger der Ausgleichsleistungen zu
die Erläuterungen zu den Zeilen 5 und 7 der Anlage SO). Der unterschreiben.
Unterhaltsleistungen an den geschiedenen Ehegatten, Le Der Antrag gilt nur für ein ganzes Kalenderjahr und kann nicht Zeile 40 und 41
benspartner einer aufgehobenen Lebenspartnerschaft oder zurückgenommen werden. Die Zustimmung ist wirksam, solan Unterhaltsleistungen
dauernd getrennt lebenden Ehegatten / Lebenspartner können ge sie der Empfänger der Unterhaltsleistung nicht widerruft. an den geschie-
bis zum Höchstbetrag von 13.805 € jährlich als Sonderausga Für den erstmaligen Antrag verwenden Sie bitte die Anlage U, denen Ehegatten,
ben abgezogen werden, wenn der Geber dies mit Zustimmung die Sie beim Finanzamt erhalten oder im Internet unter www. Lebenspartner einer
des Empfängers beantragt und der Empfänger im Inland lebt finanzamt.de abrufen können. Sie ist von Ihnen und auch vom aufgehobenen
(vgl. aber die Erläuterungen zu den Zeilen 10 bis 15 der An- Empfänger der Unterhaltsleistungen zu unterschreiben, wenn Lebenspartnerschaft
lage WA-ESt). Der Höchstbetrag von 13.805 € erhöht sich ggf. er dem Abzug bisher noch nicht zugestimmt hat. oder dauernd
um die Beiträge zu einer Basis-Kranken- und / oder gesetzli Wird der Sonderausgabenabzug nicht beantragt oder fehlt hier getrennt lebenden
chen Pflegeversicherung, die der Geber für den geschiedenen zu die Zustimmung des Empfängers der Unterhaltsleistungen, Ehegatten /
Ehegatten, Lebenspartner einer aufgehobenen Lebenspart können diese Unterhaltsaufwendungen ggf. als außergewöhn Lebenspartner
nerschaft oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten / Le liche Belastungen (Anlage Unterhalt) geltend gemacht werden.
benspartner übernommen hat. Die als Sonderausgaben abge Die Unterhaltsleistungen können nur insgesamt entweder als
zogenen Unterhaltsleistungen hat der Empfänger zu versteuern Sonderausgaben oder als außergewöhnliche Belastung berück
(vgl. die Erläuterungen zu den Zeilen 6 und 7 der Anlage SO). sichtigt werden.
Tragen Sie hier bitte die Kirchensteuer ein, die Sie 2017 gezahlt tariflichen Einkommensteuer unterliegen). Hierzu gehört nicht Zeile 42
haben (z. B. vom Arbeitgeber einbehaltene Kirchensteuer, vor die Kirchensteuer, die als Zuschlag zur Abgeltungsteuer einbe Kirchensteuer
aus- / nachgezahlte Kirchensteuer und / oder Kirchensteuer halten oder gezahlt worden ist. Haben Sie 2017 Kirchensteuer
auf Kapitalertragsteuer, die auf Kapitalerträge entfällt, die der erstattet bekommen, tragen Sie diese bitte ebenfalls ein.
Aufwendungen für Ihre eigene erstmalige Berufsausbildung Mini-Job) nachgehen. In diesem Fall ist der Abzug von Verpfle Zeile 43 und 44
oder ein Erststudium, soweit nicht bereits eine abgeschlos gungsmehraufwendungen nicht möglich. Üben Sie neben dem Aufwendungen für
sene nichtakademische Berufsausbildung vorangegangen ist, Studium / der Bildungsmaßnahme eine Erwerbstätigkeit mit die eigene
werden bis zu einem Höchstbetrag von 6.000 € jährlich als durchschnittlich mehr als 20 Stunden wöchentlicher Arbeitszeit Berufsausbildung
Sonderausgaben anerkannt. Sind bei Ihrem Ehegatten / Le aus, können Sie Verpflegungsmehraufwendungen und die tat
benspartner entsprechende Aufwendungen entstanden, kön sächlich entstandenen Aufwendungen für Fahrtkosten geltend
nen diese ebenfalls bis zu 6.000 € jährlich als Sonderausgaben machen.
berücksichtigt werden. Zweckgebundene steuerfreie Bezüge zur unmittelbaren Förde
Zu den Ausbildungskosten gehören z. B.: rung der Ausbildung sind von den Aufwendungen abzuziehen.
• Lehrgangs- und Studiengebühren, Entstehen die Aufwendungen
• Aufwendungen für Fachbücher und anderes Lernmaterial, • für eine weitere Berufsausbildung,
• Unterkunftskosten und Mehraufwendungen für Verpflegung • für ein weiteres Studium,
bei einer auswärtigen Unterbringung. • für ein Erststudium nach einer bereits abgeschlossenen nicht-
Bei einem Vollzeitstudium / einer vollzeitigen Bildungsmaß akademischen Berufsausbildung oder
nahme können Sie für die Wege zwischen Wohnung und Bil • im Rahmen eines Ausbildungsdienstverhältnisses,
dungseinrichtung die Entfernungspauschale geltend machen können diese Aufwendungen als Werbungskosten berücksich
(vgl. Erläuterungen zu den Zeilen 31 bis 39 der Anlage N). Ein tigt werden (vgl. die Erläuterungen zu Zeile 44 der Anlage N),
Vollzeitstudium oder eine vollzeitige Bildungsmaßnahme liegt wenn zuvor bereits eine Erstausbildung (Berufsausbildung
insbesondere vor, wenn Sie dieses / diese außerhalb eines oder Studium) abgeschlossen wurde. Eine Berufsausbildung
Dienstverhältnisses durchführen und daneben keiner Erwerbs als Erstausbildung liegt in der Regel vor, wenn eine geordne
tätigkeit oder während der gesamten Dauer des Studiums / te Ausbildung mit einer Mindestdauer von zwölf Monaten bei
der Bildungsmaßnahme einer Erwerbstätigkeit mit nicht mehr vollzeitiger Ausbildung und mit einer Abschlussprüfung durch
als durchschnittlich 20 Stunden regelmäßiger wöchentlicher Ar geführt wird.
beitszeit oder lediglich einer geringfügigen Beschäftigung (sog.
Spenden und Mitgliedsbeiträge zur Förderung steuerbegüns- fördert. Bei Spenden und Mitgliedsbeiträgen an politische Zeile 45 bis 56
tigter Zwecke (Zeile 45 und 49) werden bis zu 20 % des Ge Parteien (Zeile 47 und 50) ermäßigt sich die Einkommensteuer Spenden und
samtbetrags Ihrer Einkünfte berücksichtigt. Wurde für Sie zum um 50 % der Ausgaben, höchstens um 825 € und bei zusam Mitgliedsbeiträge für
31.12.2016 ein verbleibender Spendenvortrag festgestellt, wird men veranlagten Ehegatten / Lebenspartnern höchstens um steuerbegünstigte
dieser automatisch vom Finanzamt berücksichtigt. Nicht abzie 1.650 €. Höhere Spenden und Mitgliedsbeiträge als 1.650 € Zwecke
hen können Sie Mitgliedsbeiträge, wenn der Empfänger z. B. oder 3.300 € werden bis maximal 1.650 € oder 3.300 € als Son
den Sport, kulturelle Betätigungen, die in erster Linie der Frei derausgaben berücksichtigt.
zeitgestaltung dienen oder die Heimatpflege und Heimatkunde
5Bei Spenden und Mitgliedsbeiträgen an unabhängige Wäh- von der Körperschaftsteuer und die Verwendung der Mittel ent-
lervereinigungen (Zeile 48 und 51), die die gesetzlichen Vor hält. Außerdem muss angegeben sein, ob es sich um Spenden
aussetzungen erfüllen, ermäßigt sich die Einkommensteuer um oder um Mitgliedsbeiträge handelt.
50 % der Ausgaben, höchstens um 825 €; bei zusammen ver Zuwendungsbestätigungen und Nachweise (Bareinzahlungsbe
anlagten Ehegatten / Lebenspartnern höchstens um 1.650 €. leg oder Buchungsbestätigung), die nicht vom Finanzamt ange
Spenden in das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) fordert worden sind und nicht elektronisch übermittelt wurden,
einer Stiftung sind innerhalb eines Zeitraums von 10 Jahren sind von Ihnen bis zum Ablauf eines Jahres nach Bekanntgabe
bis 1 Mio. €, bei Ehegatten / Lebenspartnern, die zusammen des Steuerbescheides oder i. R. d. gesetzlichen Fristen des
veranlagt werden, bis zu einem Gesamtbetrag von 2 Mio. € be § 147 Abgabenordnung aufzubewahren.
Neu! günstigt. Tragen Sie daher bitte alle entsprechenden Spenden in Zuwendungen an steuerbegünstigte Organisationen im EU- /
den Zeilen 52 und 53 ein. Spenden in das verbrauchbare Vermö EWR-Ausland können ebenfalls begünstigt sein, wenn der
gen einer Stiftung sind nicht im Rahmen dieses Höchstbetrags, ausländische Zuwendungsempfänger nach der Satzung, dem
sondern ggf. nach allgemeinen Grundsätzen (Zeile 45) abzugs Stiftungsgeschäft oder der sonstigen Verfassung und nach der
fähig. Alle Spenden und Mitgliedsbeiträge für steuerbegüns tatsächlichen Geschäftsführung ausschließlich und unmittelbar
tigte Zwecke sind auf Anforderung des Finanzamts durch eine gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Zwecken im Sinne
Bestätigung nachzuweisen, soweit der Zuwendungsempfänger der §§ 51 bis 68 Abgabenordnung dient. Bitte reichen Sie hierzu
diese Bestätigung nicht elektronisch an die Finanzverwaltung geeignete Unterlagen ein. Bescheinigungen über die Höhe der
übermittelt hat. Für Spenden und Mitgliedsbeiträge bis 200 € je Zuwendungen reichen als alleiniger Nachweis für eine steuerli
Zahlung gilt: Ist der Empfänger der Spenden und Mitglieds- che Berücksichtigung nicht aus.
beiträge eine juristische Person des öffentlichen Rechts oder Keine steuerlich begünstigten Spenden sind z. B.
eine öffentliche Dienststelle, genügt der Bareinzahlungsbeleg • Aufwendungen für Lose einer Wohlfahrtslotterie,
oder die Buchungsbestätigung (z. B. Kontoauszug). Bei gemein • Zuschläge bei Wohlfahrts- und Sonderbriefmarken sowie
nützigen Einrichtungen (z. B. Vereine, Stiftungen) ist nur auf An • Zahlungen an gemeinnützige Einrichtungen, die als Bewäh-
forderung des Finanzamts zusätzlich ein von dieser Einrichtung rungsauflage im Straf- oder Gnadenverfahren auferlegt werden.
erstellter Beleg einzureichen, der Angaben über die Freistellung
Zeile 61 bis 70 Außergewöhnliche Belastungen sind Ausgaben, die aufgrund Prozesskosten sind nicht als außergewöhnliche Belastungen
Außergewöhnliche besonderer Umstände zwangsläufig anfallen, z. B. die Aus abzugsfähig, es sei denn, der Prozess musste zur Abwendung
Belastungen gaben, die durch Krankheit, Behinderung, Bestattung eines einer Bedrohung Ihrer Existenz geführt werden. Vom Abzugs
Angehörigen oder Unwetterschäden entstehen. verbot sind auch die Kosten der Scheidung / Aufhebung einer
Diese Ausgaben können – soweit sie Ihnen nicht ersetzt wer Lebenspartnerschaft betroffen.
den – unter Berücksichtigung einer zumutbaren Belastung vom
Gesamtbetrag der Einkünfte abgezogen werden.
Zeile 61 bis 64 Wenn bei Ihnen eine Behinderung vorliegt, können Sie wählen, • wenn die Behinderung zu einer dauernden Einbuße der kör
Behinderte Men- ob Sie Ihre mit der Behinderung zusammenhängenden Aufwen perlichen Beweglichkeit geführt hat oder auf einer typischen
schen und Hinter- dungen im Einzelnen nachweisen oder einen Pauschbetrag in Berufskrankheit beruht.
bliebene Anspruch nehmen. Mit dem Pauschbetrag abgegolten sind die Neben dem Pauschbetrag können Sie unter bestimmten Vor
Aufwendungen für die Hilfe bei den gewöhnlichen und regel aussetzungen weitere Aufwendungen (z. B. Kosten für Heilbe
mäßig wiederkehrenden Verrichtungen des täglichen Lebens handlungen, Kurkosten, Kraftfahrzeugkosten) geltend machen
und Ausgaben für einen erhöhten Wäschebedarf sowie die (siehe die Hinweise zu den Zeilen 67 bis 70).
Pflegeaufwendungen. Wählen Sie den Pauschbetrag, können Sind Ihnen laufende Hinterbliebenenbezüge bewilligt, z. B. nach
Sie die Pflegeaufwendungen weder als außergewöhnliche Be dem Bundesversorgungsgesetz oder aus der gesetzlichen Un
lastungen lt. Zeile 67 noch die Steuerermäßigung für Pflege fallversicherung, können Sie einen Pauschbetrag von 370 € be
leistungen im Haushalt lt. Zeile 72 des Hauptvordrucks geltend antragen. Diesen Pauschbetrag erhalten Sie auch dann, wenn
machen. Wählen Sie den Einzelnachweis, müssen Sie Ihre Auf das Recht auf die Bezüge ruht oder Sie für den Anspruch auf die
wendungen in die Zeile 67 eintragen. Bezüge eine Abfindung in Form eines Kapitalbetrags erhalten
haben.
Der Pauschbetrag ist nach dem Grad der Behinderung gestaffelt: Die Übertragung des Behinderten-Pauschbetrags für ein Kind
oder Enkelkind, für das Sie Anspruch auf Kindergeld oder Frei
Grad der EUR Grad der EUR beträge für Kinder haben, können Sie auf der Anlage Kind be
Behinderung Behinderung antragen.
Geben Sie den Grad der Behinderung an und reichen Sie die
25 und 30 310 65 und 70 890
Nachweise ein, falls diese dem Finanzamt nicht bereits vor
35 und 40 430 75 und 80 1.060 gelegen haben. Die notwendigen Nachweise erhalten Sie bei
45 und 50 570 85 und 90 1.230 Behinderung von der für die Durchführung des Bundesversor
gungsgesetzes zuständigen Behörde (z. B. Versorgungsamt);
55 und 60 720 95 und 100 1.420 bei Hinterbliebenenbezügen ist der Nachweis durch amtliche
Unterlagen (z. B. Rentenbescheid des Versorgungsamts, der
Blinde sowie hilflose behinderte Menschen erhalten einen zuständigen Entschädigungsbehörde oder eines Trägers der
Pauschbetrag von 3.700 € jährlich. gesetzlichen Unfallversicherung) zu erbringen. Der Renten
Behinderten Menschen mit einem Grad der Behinderung von bescheid eines Trägers der gesetzlichen Rentenversicherung
weniger als 50 steht der entsprechende Pauschbetrag aus der genügt nicht als Nachweis. Der Behinderten-Pauschbetrag von
Neu! obigen Tabelle jedoch nur zu, 3.700 € kann auch bei Vorlage des Bescheids über die Einstu
• wenn wegen der Behinderung ein gesetzlicher Anspruch auf fung als Schwerstpflegebedürftiger (Pflegegrad 4 oder 5) ge
Rente (z. B. Unfallrente, nicht aber Rente aus der gesetz währt werden.
lichen Rentenversicherung) oder a uf andere laufende Bezüge
besteht oder
Zeile 65 und 66 Wenn Sie eine ständig hilflose Person in Ihrer oder deren Woh hilflose Person von einer Pflegeversicherung erhält und an Sie
Pflege-Pauschbetrag nung im Inland oder EU- / EWR-Ausland persönlich pflegen weitergibt, um Ihre Pflegedienstleistungen zu vergüten oder die
und dafür keine Einnahmen erhalten, kann Ihnen für die ent Ihnen dabei entstandenen Aufwendungen zu ersetzen. Wird das
stehenden Aufwendungen ein Pauschbetrag von 924 € jährlich Pflegegeld lediglich zur unmittelbaren Sicherung der erforder
gewährt werden. Einnahmen sind z. B. das Pflegegeld, das die lichen Grundpflege der hilflosen Person verwendet (Bezahlung
6einer fremden Pflegeperson, Anschaffung von pflegenotwendi einzutragen. Der Pflege-Pauschbetrag kann auch neben dem
gen oder pflegeerleichternden Bedarfsgegenständen), liegen vom Kind auf die Eltern übertragenen Behinderten-Pauschbe
keine Einnahmen vor. Das von den Eltern eines behinderten trag berücksichtigt werden (vgl. die Hinweise zu den Zeilen 61
Kindes für dieses Kind empfangene Pflegegeld zählt nicht zu bis 64).
den Einnahmen. Weisen Sie bitte die Pflegebedürftigkeit durch einen Schwer
Anstelle des Pflege-Pauschbetrages können Sie die Pflegeauf behindertenausweis mit dem Merkzeichen „H“ oder durch ei
wendungen auch als außergewöhnliche Belastungen geltend nen Bescheid über die Einstufung als Schwerstpflegebedürfti
machen, sofern sie mehr als 924 € betragen oder die Einnah ger (Pflegegrad 4 oder 5) nach.
men aus der Pflege übersteigen und die zu pflegende Person die Werden Sie bei Ihrer Pflegeleistung von fremden Dritten gegen Neu!
Pflegekosten nicht selbst finanziell tragen kann. Allerdings wird Entgelt unterstützt (z. B. ambulante Pflegedienste), können Sie
dann eine „zumutbare Belastung“ angerechnet (vgl. die Erläu hierfür neben dem Pauschbetrag eine Steuerermäßigung bean
terungen zu den Zeilen 67 bis 70). Der Pflege-Pauschbetrag tragen (vgl. die Erläuterungen zu den Zeilen 71 bis 79).
Außergewöhnliche Belastungen 53
wird regelmäßig nur für die Pflege von Angehörigen gewährt. Pflegen SieMenschen
Behinderte mehr als eine Person, machen Sie die erforderlichen
und Hinterbliebene Erstmalige Beantragung /
Wird die Pflege von mehreren Personen vorgenommen, ist Angaben zu den Zeilen 65 und 66 bitte in einer formlosen Anlage
Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung unbefristet Grad der Änderung (Nachweis ist
gültig von bis gültig Behinderung einzureichen)
stpfl. Person /
der Pflege-Pauschbetrag nach der Zahl der Pflegepersonen zu mitEhemann
61 der Überschrift
/ Person A „Ergänzende100 M MAngaben
J J 101 Mzur M Steuererklärung”
J J 102 1 = Ja 105 X
teilen. Erhält eine Person hierfür Einnahmen, ist diese Person und tragen in Zeile 98 des hinterblieben
62 Hauptvordrucks
380 eineblind
1 = Ja „1”/ hilflos
ständig ein. 103 1 = Ja geh- und
stehbehindert 104 1 = Ja
nicht in die Aufteilung einzubeziehen und nicht in die Zeile 66 Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung unbefristet Grad der
Erstmalige Beantragung /
Änderung (Nachweis ist
gültig von bis gültig Behinderung einzureichen)
63 Ehefrau / Person B 150 M M J J 151 M M J J 152 1 = Ja 155 X
Anstelle oder neben den bisher erläuterten Pauschbeträgen Steuer, wenn sie einen bestimmten Teil Ihrer Einkünfte blind / überstei geh- und
Zeile 67 bis 70
64 hinterblieben 381
(bei Aufwendungen wegen Behinderung oder Pflege) kön gen. Die „zumutbare Belastung“ ist im Einkommensteuergesetz
1 = Ja ständig hilflos 153 1 = Ja stehbehindert 154
Andere
1 = Ja
nen Sie noch andere außergewöhnliche Belastungen geltend im Pflege-Pauschbetrag
Einzelnen geregelt und Beantragung
– bei erstmaliger wird vom Finanzamt
/ Änderung berücksichtigt.
bitte Nachweis einreichen – außergewöhnliche
Die unentgeltliche persönliche Pflege einer ständig hilflosen Person
machen. Diese führen jedoch nur dann zu einer Minderung der 65 in ihrer oder in meiner Wohnung erfolgte durch 200
1 = stpfl. Person / Ehemann / Person A
2 = Ehefrau / Person B Belastungen
3 = beide Ehegatten / Lebenspartner
Name, Anschrift und Verwandtschaftsverhältnis der hilflosen Person(en)
Anzahl weiterer
66 Pflegepersonen 201
Beispiel Andere außergewöhnliche Belastungen
(z. B. Fahrtkosten behinderter Menschen, Krankheitskosten, Kurkosten, Pflegekosten)
Erhaltene / Anspruch auf zu erwartende
Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unter-
Summe der Aufwendungen stützungen; Wert des Nachlasses usw.
Art der Belastungen EUR EUR
67 300 ,– 301 ,–
Welche außergewöhnlichen Belastungen haben Musters? Für folgende Aufwendungen wird die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse /
Frau Muster war mehrere Wochen schwer krank. Der Kran Dienstleistungen / Handwerkerleistungen beantragt, soweit sie wegen Abzugs der zumutbaren Belastung
nicht als außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt werden (die Beträge sind nicht zusätzlich in den
Aufwendungen
(abzüglich Erstattungen)
Zeilen 71 bis 73 einzutragen):
kenhausaufenthalt hat insgesamt 4.750 € gekostet. Davon wohl die Krankheitskosten als auch die Summe der erstat
Die in Zeile 67 enthaltenen Pflegeleistungen im Rahmen eines geringfügigen Beschäftigungs-
EUR
68 370 ,–
hat die Krankenkasse nur 3.400 € bezahlt. Ferner hat Frau teten Beträge ein. Er weiß, dass die verbleibenden Kosten
verhältnisses im Privathaushalt – sog. Minijob – betragen
Die in Zeile 67 enthaltenen übrigen haushaltsnahen Pflegeleistungen (ohne Minijob) und in Heim-
Muster von ihrem Arbeitgeber eine steuerfreie Unterstüt 69 von 1.100 € nicht in voller Höhe berücksichtigt, sondern vom
unterbringungskosten enthaltenen Aufwendungen für Dienstleistungen, die denen einer Haushalts-
hilfe vergleichbar sind, betragen
371 ,–
zung von 250 € erhalten. Herr Muster trägt in Zeile 67 so 70 Finanzamt
Die in Zeile 67um die sog.
enthaltenen zumutbare
Arbeitskosten Belastungbetragen
für Handwerkerleistungen gekürzt werden. 372 ,–
Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen 18
Steuerermäßigung bei Aufwendungen für
Aufwendungen
– geringfügige Beschäftigungen im Privathaushalt – sog. Minijobs –
Andere außergewöhnliche Belastungen sind zum Beispiel: • Kurkosten, wenn die Notwendigkeit der Kur durch Vorlage Beispiele
(abzüglich Erstattungen)
Art der Tätigkeit EUR
71
eines vor Kurbeginn ausgestellten amtsärztlichen Gutach 202 ,–
• Bestattungskosten für Angehörige, soweit sie den Nachlass tens nachgewiesen wird, sofern sich die Notwendigkeit nicht
– sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen im Privathaushalt
– haushaltsnahe Dienstleistungen, Hilfe im eigenen Haushalt
und etwaige Ersatzleistungen übersteigen. Es können aber schon
– Pflege-aus anderen Unterlagen
und Betreuungsleistungen im Haushalt, in(z. B. bei Pflichtversicherten
Heimunterbringungskosten enthaltene Aufwendungen
für Dienstleistungen, die denen einer Haushaltshilfe vergleichbar sind; das in Zeile 67 als Erstattung für
nur Kosten berücksichtigt werden, die mit der Bestattung aushäusliche
einer Bescheinigung
Pflege- der zuständigen
und Betreuungskosten berücksichtigte
Art der Tätigkeit / Aufwendungen
Pflegegeld (§ 37Krankenkasse)
SGB XI) / Pflegetagegeld
unmittelbar zusammenhängen (z. B. für Grabstätte, Sarg, 72 ergibt. Der Zuschuss einer Krankenversicherung zu Arzt-, 212 ,–
Blumen, Kränze, Todesanzeigen usw.). Kosten für Trauerklei Arznei- und Kurmittelkosten
– Handwerkerleistungen reichtundals
für Renovierungs-, Erhaltungs- Nachweis der imNot
Modernisierungsmaßnahmen eigenen
Haushalt (ohne öffentlich geförderte Maßnahmen, für die zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie
dung und Bewirtung der Trauergäste sowie Reisekosten an wendigkeit der Kur nicht aus.
Zuschüsse in Anspruch genommen werden, z. B. KfW-Bank, landeseigener Förderbanken oder Gemeinden)
Art der Aufwendungen
lässlich der Bestattung werden nicht anerkannt. 73 214 ,–
• PNur
flegekosten,
bei Alleinstehenden dieundIhnen oderinIhrem
Eintragungen den ZeilenEhegatten
68 bis 73: / Lebenspart Anzahl der weiteren Personen
• Kfz-Kosten für durch die Behinderung veranlasste unver 74 ner für die Beschäftigung einer ambulanten Pflegekraft oder
Es bestand ganzjährig ein gemeinsamer Haushalt mit einer oder mehreren anderen alleinstehenden Person(en)
Name, Vorname, Geburtsdatum
223
meidbare Fahrten von Personen mit einem Grad der Behin 75 durch Unter bringung in einem Pflegeheim, in der Pflegesta
derung von mindestens 80 oder von Personen, deren Grad tion eines Altenheims oder in einem Altenpflegeheim entste
Nur bei Alleinstehenden oder Einzelveranlagung von Ehegatten / Lebenspartnern und Eintragungen
der Behinderung mindestens 70 beträgt und die zugleich hen. Werden
in den Zeilen tatsächliche Pflegekosten geltend gemacht, so
68 bis 73:
Laut einzureichendem gemeinsamen Antrag ist der Höchstbetrag für die Aufwendungen
geh- und stehbehindert sind (Merkzeichen „G" oder orange kann daneben der Behinderten-Pauschbetrag nicht in An
– lt. den Zeilen 68 und 71 in einem anderen Verhältnis als je zur Hälfte aufzuteilen.
%
farbener Flächenaufdruck im Schwerbehindertenausweis). 76
spruch genommen werden. Bei Auflösung des Haushalts ist
Der bei mir zu berücksichtigende Anteil beträgt 224
– lt. den Zeilen 69 und 72 in einem anderen Verhältnis als je zur Hälfte aufzuteilen.
Als angemessen werden im Allgemeinen 900 € (3.000 km 77 von Derden Aufwendungen
bei mir eine
zu berücksichtigende Anteil Haushaltsersparnis von 24,50 €
beträgt 225 %
zu 30 Cent) anerkannt. Bei außergewöhnlich Gehbehinder 78 täglich (73570€undmonatlich,
– lt. den Zeilen 8.820
73 in einem anderen € jährlich)
Verhältnis abzuziehen.
als je zur Hälfte aufzuteilen. Ein Ab 226 %
Der bei mir zu berücksichtigende Anteil beträgt
Neu!
ten, die sich außerhalb des Hauses nur mit Hilfe eines Kfz zug ist auch für Aufwendungen möglich, die Ihnen aus der
Nur in Fällen der Zusammenveranlagung oder Einzelveranlagung von Ehegatten /
bewegen können (Merkzeichen „aG“), bei Personen mit den Pflegebedürftigkeit
Lebenspartnern und Eintragungen einer anderen
in den Person
Zeilen 68 bis 73: zwangsläufig ent stpfl. Person /
Ehemann / Person A Ehefrau / Person B
Merkzeichen „H“ oder „Bl“ und bei Personen, die in Pflege- 79 stehen. Geben
des Kalenderjahres ein Sie bitte neben
Einzelhaushalt geführt den von Ihnen und ggf. weite
Es wurde 2017 ein gemeinsamer Haushalt begründet oder aufgelöst und für einen Teil 219 1 = Ja 220 1 = Ja
grad 4 oder 5 eingestuft sind, werden in angemessenem ren Personen
2017ESt1A013
getragenen Aufwendungen auch die Gesamt 2017ESt1A013
Rahmen (regelmäßig bis zu 15.000 km jährlich) alle Privat kosten der Heimunterbringung, die Höhe der Erstattungen
fahrten anerkannt. Die tatsächliche Fahrleistung ist nachzu von dritter Seite (z. B. Pflegekasse) sowie die Höhe der eige
weisen oder glaubhaft zu machen. Ein höherer Kilometersatz nen Einkünfte und Bezüge der pflegebedürftigen Person an.
als 30 Cent wird vom Finanzamt nicht berücksichtigt. Für den Teil der haushaltsnahen Pflegekosten, der durch den
Ansatz der zumutbaren Belastung nicht als außergewöhnli
• Krankheitskosten, soweit sie nicht von dritter Seite, z. B. ei che Belastung berücksichtigt wird, können Sie in den Zeilen
ner Krankenkasse, steuerfrei ersetzt worden sind oder ein 68 und / oder 69 die Steuerermäßigung für haushaltsnahe
Anspruch auf Ersatz besteht. Aufwendungen für Arznei-, Heil- Beschäftigungsverhältnisse und / oder Dienstleistungen be
und Hilfsmittel können nur als außergewöhnliche Belastung antragen (vgl. auch die Erläuterungen zu den Zeilen 71 bis
anerkannt werden, wenn ihre medizinische Notwendigkeit 79).
durch Verordnung eines Arztes oder Heilpraktikers nachge
wiesen wird. Dies gilt auch für nicht verschreibungspflich • Wiederbeschaffungskosten für Hausrat und Kleidung, die
tige Medikamente. Bei einer andauernden Erkrankung mit durch ein unabwendbares Ereignis, z. B. Brand oder Hoch
anhaltendem Verbrauch bestimmter Medikamente reicht die wasser, verloren wurden, wenn keine allgemein zugängliche
einmalige Vorlage einer solchen Verordnung aus. und übliche Versicherung möglich war; dies gilt auch für die
notwendigen und angemessenen Kosten der Schadensbesei
tigung.
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