DAS ELEKTROAUTO ALS FIRMENWAGEN - Steuerberatung ...
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DAS ELEKTROAUTO ALS FIRMENWAGEN
Hinweise zur Versteuerung und zu den gesetzlichen Neuregelungen
www.dstv.de
1
Auch wenn die Zahl der Unter-
nehmen steigt, die im Rahmen
ihres Mobility-Konzepts auf E-Autos
setzen, die Norm ist der Elektro
Firmenwagen noch lange nicht.
Grund dafür ist oft die Sorge um
die Alltagstauglichkeit der Fahrzeuge.
Dennoch verlangen Mitarbeiter Lohnt sich die
gerade in Ballungszentren immer Anschaffung von
öfter nach Alternativen zum E-Autos für die
klassischen Dienstwagen. Auch berufliche Nutzung?
für Unternehmen macht es be-
sonders in Städten immer mehr
Sinn, E-Fahrzeuge einzusetzen,
denn Fahrverbote für Verbrenner
werden wahrscheinlicher oder
wurden bereits umgesetzt. Die
Anschaffung von E-Fahrzeugen ist
also in vielerlei Hinsicht eine gute
Investition in die Zukunft. Seit
Anfang 2019 gibt es dank weiterer
Die DStV-Referats-
leiterin Steuerrecht Steuererleichterung einen zusätz-
Daniela Ebert, LL.M.,
unterstützte beim lichen Anreiz für die Anschaffung
Verfassen dieser
Broschüre als von E-Autos und Plug-in-Hybriden
Co-Autorin und
fachliche Beraterin. als Dienstwagen.
Unternehmen und Arbeitnehmer müssen
sich die Frage stellen, ob E-Fahrzeuge für
den Berufsalltag tauglich sind und Vor- und
Nachteile abwägen. Auf der Pro-Seite steht,
dass die grünen Flitzer eine umweltfreund-
lichere Alternative sein können.2
Es gibt viele Argumente, die für die Anschaf- Ähnliches gilt für das Ladenetz. Wer also
fung eines E-Autos sprechen, doch sind weniger als 300 km täglich fährt, kann
sie mittlerweile auch als Dienstwagen ein- ein E-Auto als Dienstwagen jetzt schon
setzbar? Während Fahrverbote in Städten gut nutzen. Wenn regelmäßig mehr als
die Nutzung von Dieselfahrzeugen bereits 300 km am Stück gefahren werden,
beschneiden, läuft man mit einem E-Auto kann das E-Auto mit der Umstellung der
nicht Gefahr, vom Gesetzgeber beschränkt Gewohnheiten trotzdem eine gute Alter-
zu werden. Einige Berufsgruppen, die native zum Verbrenner sein. Ein Mittelweg
täglich weite Strecken mit ihrem Dienst- zwischen beiden Fahrzeugmodellen kann
wagen zurücklegen, begründen die Ent- ein Plug-in-Hybrid sein.
scheidung gegen ein E-Auto mit der be-
grenzten Reichweite. Außerdem würde Die Versteuerung von
die optimierungsbedürftige Ladeinfra- E-Autos Elektrofahrzeuge werden E-Autos und Plug-in-Hybriden
struktur zusammen mit den hohen Preisen entweder ausschließlich durch Elektro-
für die E-Autos diese eher unattraktiv motoren, aus emissionsfrei betriebenen als Dienstwagen
machen. Energiewandlern oder aus mechanischen
beziehungsweise elektrochemischen Ener-
Zwar stehen E-Autos tatsächlich immer giespeichern gespeist.
noch in dem Ruf, teuer zu sein, sind aber
in Wirklichkeit schon im mittleren Preis- Plug-in-Hybride Plug-in-Hybride kön-
segment angekommen. Zahlreiche Auto- nen ihren Akkumulator extern über
mobilhersteller haben bereits angekündigt, das Stromnetz oder über den eingebauten
massentaugliche E-Modelle auf den Markt Verbrennungsmotor laden. Sie werden
zu bringen. auch Steckdosenhybrid genannt.
Ebenso wird sich der Gebrauchtwagen-
markt erheblich vergrößern. Reichweiten
um die 300 km mit einer Batterieladung
sind keine Seltenheit mehr.
Wer ein E-Auto als Dienstwagen nutzt,
kann sich über Steuererleichterungen freuen.
Je nachdem, wann der Dienstwagen über-
lassen wurde, greifen andere Regelungen.3
Wie bei allen Firmenfahrzeugen gilt auch
beim E-Auto: Ist die private Nutzung des
Fahrzeugs erlaubt, entsteht ein geldwerter
Vorteil. Dieser muss entweder pauschal
oder über die Fahrtenbuchmethode ver-
steuert werden. Allerdings können sich
Fahrer von E-Autos und Plug-in-Hybriden
über Steuererleichterungen freuen.
Welche Förderungen Sie für Ihr Fahrzeug
erhalten können, häng t davon ab,
wann es an Sie übergeben wurde.
Halbierung der
Seit dem 01.01.2019 mehren sich die Steuerlast seit
steuerlichen Anreize für den Umstieg auf
E-Mobilität. Aber auch vor dem 01.01.2019 01.01.2019
angeschaffte Elektro- und Hybridelek-
trofahrzeuge gehen nicht leer aus. Die
Förderung unterscheidet sich jedoch in
ihrer Berechnung.
Dienstwagenfahrer, denen ihr Wagen
zwischen 2019 und 2022 überlassen wurde,
kommen in den Genuss einer erheblichen
Steuererleichtung. Sie liegt weit über den
vorherigen Regelungen. Auch die Berechnung
der zu zahlenden Steuer ist nun einfacher.Seit 01.01.2019 gilt ein Gesetz, das den schreckte die 1 %-Methode in der Ver-
Verkauf von E-Dienstwagen fördern soll. gangenheit Firmenwagenfahrer davon
Zur Berechnung des geldwerten Vorteils ab, auf ein Elektroauto umzusteigen. Die Pauschalversteuerung
wird nach der Pauschalversteuerung nur Bei Fahrzeugen, die zwischen 2019 und Herr Müller
noch der halbe Bruttolistenpreis heran- Ende 2030 angeschafft werden, halbiert
gezogen. Wer ein Fahrtenbuch nutzt, sich nun automatisch der Bruttolisten- Überlassung Januar 2019
profitiert ebenfalls. So wird nur die Hälfte preis bei der Berechnung. Gleiches gilt
Bruttolistenpreis 68.600 €
der Absetzung für Abnutzung bzw. der auch bei der Ermittlung des geldwer-
Leasingkosten angesetzt. ten Vorteils für Fahrten zwischen der Arbeitsweg 20 km
Wohnung und ersten Tätigkeitsstätte Steuerlast nach Neuregelung 0,5 %
sowie Familienheimfahrten bei einer
Für diese Fahrzeuge doppelten Haushaltsführung. Neuer Rechnungswert 34.300 €
gilt die Regelung
Beschränkt ist die Förderung auf E-Autos, Beispielrechnung
die zwischen dem 01.01.2019 und dem
31.12.2030 überlassen werden. Hierfür Herrn Müller wurde Anfang des Jahres
darf bei Hybridfahrzeugen jedoch die 2019 ein neues Elektroauto als Firmenwa-
Kohlendioxidemission höchstens 50 gen übergeben. Der Bruttolistenpreis des
Gramm pro gefahrenem Kilometer be- Fahrzeugs beträgt 68.600 €. Der Arbeits-
tragen. Alternativ müssen die Fahrzeu- weg von Herr Müller beträgt bei einfacher
ge bestimmte Reichweiten unter aus- Strecke 20 km. Regulär sind 1 % des Brutto-
schließlicher Nutzung des Elektromotors listenpreises und 0,03 % des Brutto-
zwischen 40 km und 80 km vorweisen. listenpreises pro Kilometer der einfachen
Welche Reichweite gilt, richtet sich nach Strecke zum Betrieb (Arbeitsweg) fällig.
dem Anschaffungszeitpunkt. Wurde Dank der Begünstigung muss er nur
der Firmenwagen vorher einem Mit- noch den halben Bruttolistenpreis, also
arbeiter zur privaten Nutzung über- 34.300 €, pauschal versteuern.
lassen und dann an einen anderen wei-
tergereicht, greift die Regelung nicht.
Trotzdem sind Gebrauchtwagen nicht Hinweis Der Gesetzgeber bestimmte
prinzipiell ausgeschlossen. Entscheidend zunächst für Unternehmer, die zwischen
ist auch hier der Zeitpunkt der Erstüber- 2019 und Ende 2030 einen E-Dienst-
lassung. wagen ganz ohne Kohlendioxidemission Berechnung des pauschalen jährlichen Nutzungswerts:
1 12 Monate x 0.5 % x 68.600 € = 4.116 €
anschaffen und deren Bruttolistenpreis
Die Steuererleichterung gilt auch über nicht mehr als 40.000 € beträgt, bei der
den 31.12.2030 hinaus, sofern kein Hal- Berechnung des geldwerten Vorteils nur
Berechnung des jährlichen Nutzungswerts der Fahrten von Wohnung zu Arbeitsplatz:
terwechsel stattfindet oder das Fahrzeug noch ein Viertel des Bruttolistenpreises 2 12 Monate x 0,03 % x 34.300 € x 20 km = 2.469,6 €
aus dem Betriebsvermögen des Unter- zugrunde zu legen. Später erhöhte der
nehmens ausscheidet. Gesetzgeber die Grenze des Bruttolisten-
preises auf 60.000 €. Die neue Grenze Ergebnis pauschaler Nutzungswert:
3 4.116 € + 2.469,6 € = 6.585,6 €
gilt bereits zum 01. Januar 2020.
Die Pauschalversteuerung
Mehr dazu in Kapitel 5. Berechnung Steuerlast:
4 Bei einem Steuersatz von 40 % trägt Herr Müller
Wegen des hohen Bruttolistenpreises eine jährliche Steuerlast von 2.634 €Die Fahrtenbuchmethode Beispielrechnung:
Die Fahrtenbuchmethode
Die steuerbegünstigende Regelung be- Herr Schmidt hat sich mit dem Kauf des
zieht sich auch auf das Führen eines Elektroautos im Januar 2019 zugleich für Herr Schmidt
Fahrtenbuches. Obwohl sich der Brutto- das Führen eines Fahrtenbuches entschie-
listenpreis für Elektro- und Plug-in den. Der tatsächliche Anschaffungspreis Überlassung Januar 2019
Hybridfahrzeuge bei der Berechnung des Fahrzeugs beträgt 65.000 €. Für die Anschaffungskosten 65.000 € €
halbiert, kann sich für viele weiter- Berechnung darf der Preis nun halbiert
hin das Fahrtenbuch lohnen. Anders als werden, sodass lediglich 32.500 € in Hälftige Anschaffungskosten 32.500 € €
bei der pauschalen Methode wird nämlich die Berechnung eingehen. Der Anteil Einfacher Arbeitsweg 20 km
nicht der Listenpreis, sondern die tatsäch- der privat gefahrenen Kilometer an den
lichen Anschaffungskosten berücksichtigt. Gesamtkilometern beläuft sich bei Herrn Jährliche Arbeitstage 220
Somit werden die Kauf-, Leasing- oder Schmidt jährlich auf 20 %. Die gesamte Gesamte Fahrleistung 40.000 km
Mietaufwendungen ab sofort halbiert. Fahrleistung umfasst 40.000 km, die jähr-
Anteil der Privatfahrten 20 %
Dadurch verringern sich die Kosten für lichen Arbeitstage 220 und der einfache
die Abschreibung des Fahrzeugs immens. Arbeitsweg ist 20 km lang. Der Steuersatz Steuersatz 40 %
beträgt 40 %.
Aus den Informationen ergibt sich fol-
gende Ermittlung des geldwerten Vorteils:
Berechnung der Fahrzeugkosten:
Die jährlichen Fahrzeugkosten werden berechnet, indem die Abschreibung der
hälftigen Anschaffungskosten, Betriebskosten, Fixkosten und Werkstattkosten
summiert werden.
1 Abschreibung: 5.417,75 € (16,67 % der hälftigen Anschaffungskosten)
Betriebskosten: 967 € (z. B. Kraftstoff)
Fixkosten: 1.204 € (z. B. Versicherungen)
Werkstattkosten: 630 € (z.B. Reparaturen)
Summe: 8.218,75 €
Berechnung der tatsächlichen Kilometerkosten:
2 8.218,75 € : 40.000 km Fahrtleistung = 0,21 € / km
Berechnung des geldwerten Vorteils:
3 (20 % x 40.000 km x 0,21 €) + (220 Arbeitstage x 2 x 20 km Arbeitsweg x 0,21 €) = 3.528 €
Berechnung der Steuerlast:
4 3.528 € x 40 % = 1.411,20 €
Jährliche Steuerlast: 1.411 € €4
Die Pauschalversteuerung
nach der alten Regelung
Entscheidet sich der Fahrzeugnutzer für Bei allen E-Autos, die ab 2014 angeschafft
die Versteuerung über die 1 %-Methode, wurden, wird die Minderung pro kWh
erfolgt die Berechnung des geldwerten jährlich um 50 € gekürzt und der Höchst-
Vorteils auch hier auf Grundlage des betrag verringert sich jährlich um 500 €. Im
Bruttolistenpreises. Für Elektroautos wird Kalenderjahr 2016 betrug die Minderung
der Bruttolistenpreis um die Kosten des pro kWh folglich noch 350 € bei einem
Batteriesystems gemindert. Wurde das Höchstwert von 8.500 €, im Jahr 2017
Fahrzeug bis 2013 angeschafft, werden waren es 300 € bei einem Höchstwert
So werden vor dem pro Kilowattstunde 500 € vom Brutto- von 8.000 € und im Jahr 2018 waren es
01.01.2019 angeschaffte listenpreis abgezogen. Allerdings gibt es 250 € bei einem Höchstwert von 7.500 €.
einen Höchstbetrag – die Minderung darf
E-Autos gefördert maximal 10.000 € betragen.
Für Elektroautos und Plug-in-Hybride,
die vor dem 01.01.2019 angeschafft oder
geleast wurden, gilt die alte Förderung.
Diese sieht eine pauschale Minderung
der Steuerlast vor.Beispielrechnung
Die Pauschalversteuerung
2016 wurde Herrn Brause ein E-Fahr- Tipp Bitte beachten Sie, dass eine Min-
zeug als Firmenwagen überlassen. Dieses derung grundsätzlich nur dann erfolgen nach der alten Regelung Herr Brause
nutzt er auch privat. Der Bruttolistenpreis kann, wenn die Kosten für das Batteriesys-
des Fahrzeugs liegt bei 46.320 € und tem im Bruttolistenpreis enthalten sind. Überlassung 2016
der Batterieverbrauch bei 16 kWh. Die
Bruttolistenpreis 46.320 €
Minderung des Listenpreises berechnet
sich wie folgt: Batterieverbrauch 16 kWh
Minderung berechnen:
1 16 (kWh) x 350 € (Minderung pro kWh)= 5.600 €
Minderung durch die Anschaffungskosten der Batterie
Berechnung des geminderten Buttolistenpreises:
2 46.320 € – 5.600 € (errechnete Minderung)
= 40.720 €. Abgerundet auf volle Hundert € = 40.700 €.
Berechnung des geldwerten Vorteils:
3 1 % von 40.700 € sind 407 €
4 Das Ergebnis ist 407 € , welches als geldwerter Vorteil monatlich
versteuert werden muss.Die Fahrtenbuchmethode Beispielrechnung
nach der alten Regelung Die Fahrtenbuchmethode nach
In die Berechnung des geldwerten Vorteils Frau Otto hat sich 2016 ein Elektroauto der alten Regelung Frau Otto
bei der Fahrtenbuchmethode fließen die als Firmenwagen angeschafft, den sie
eigentlichen Anschaffungskosten für das auch privat nutzt. Die Anschaffungskosten Überlassung 2016
Fahrzeug ein, nicht der Bruttolistenpreis. liegen bei 37.000 €. Sie entscheidet sich Bruttolistenpreis 46.320 €
Diese tatsächlichen Anschaffungskosten für die Fahrtenbuchmethode. Der An-
werden bei der Berechnung des geld- teil der Privatfahrten beträgt 20 %. Die Batterieverbrauch 16 kWh
werten Vorteils nun pauschal gemindert. gesamte Fahrleistung beläuft sich auf Jährliche Arbeitstage 220
40.000 km. Der einfache Arbeitsweg be-
trägt 20 km. Ihr Steuersatz beträgt 40 %.
Minderungssumme berechnen:
1 16 (kWh) x 350 € (Minderung pro kWh) = 5.600 €
Minderung durch die Anschaffungskosten der Batterie
Berechnung des geminderten Anschaffungspreises
2 37.000 € – 5.600 € (errechnete Minderung) = 31.400 €
Berechnung des jährlichen Abschreibungsbetrags:
Gesamte Minderung des geldwerten Vorteils
3 31.400 € (Gesamtminderung): 6 Jahre (erwartete Nutzungsdauer) = 5.233,33 €
(jährlicher Abschreibungsbetrag)
Berechnung der Gesamtkosten:
Verrechnung mit zusätzlichen Kosten, wie beispielsweise Versicherungen:
4 1.100 € (Versicherungskosten) + 900 € (Stromkosten) + 5.233,33 €
(errechneter jährlicher Abschreibungsbetrag) = 7.233,33 € (Gesamtkosten)
Berechnung der tatsächlichen Kilometerkosten:
5 7.233,33 € : 40.000 km = 0,18 €/km“
Berechnung des geldwerten Vorteils:
6 (20 % x 40.000 km x 0,18 €) + (220 Arbeitstage x 2 x 20 km Arbeitsweg x 0,18 €) = 3.024 €
Berechnung der Steuerlast:
7 3.024 € x 40 % = 1.209,6 €
Jährliche Steuerlast: 1.210 € €5
E-Dienstwagen werden zunehmend eine Lademöglichkeit im Unternehmen,
attraktiver – weitere aktuelle Steuer- darf der Arbeitgeber ab 2021 monatlich
vorteile und Ausblick 30 € (bisher: 20 €) für E-Autos und 15 €
(bisher: 10 €) für Hybride zuschießen.
Fahrer von E-Dienstwagen profitieren nicht Kann der Mitarbeiter nur zuhause laden,
nur von Erleichterungen bei der Firmenwa- dürfen ab 2021 monatlich 70 € (bisher
genversteuerung. Weitere Steuervorteile 50 €) beziehungsweise 35 € (bisher
sollen die E-Autos für Angestellte noch 25 €) dazubezahlt werden. Leistet der
attraktiver machen. Arbeitgeber keinen Beitrag, darf der geld-
werte Vorteil gemindert werden.
Weitere attraktive Günstiges Laden:
Steuervorteile und Zuhause und im Betrieb
Steuererleichterungen für
Ausblick Für das Laden des Dienstwagens im Ladevorrichtungen
Unternehmen fallen weder Lohnsteu-
er- noch Sozialversicherungsbeiträge Ladevorrichtungen die dauerhaft an Mit-
an. Der Gesetzgeber hat diesen Vorteil arbeiter überlassen werden, müssen mit
nun bis einschließlich 2030 verlängert. lediglich 25 % versteuert werden. Auch
Lädt der Mitarbeiter das Fahrzeug zu- die Möglichkeit der Pauschalversteue-
hause oder trägt die Kosten dafür, kann rung hat der Gesetzgeber bis Ende 2030
der Arbeitgeber die Kosten steuer- und verlängert. Ist die Überlassung nur vorü-
sozialversicherungsfrei über einen Pau- bergehend, bleibt sie hingegen weiterhin
schalbetrag erstatten. Hier gilt: Gibt es lohnsteuerfrei. Die Bundesregierung hat
in Bezug auf den Ausbau der Ladeinfra-
struktur im gewerblichen Bereich weitere
Förderungen angekündigt.
Die Bundesregierung bekennt sich nicht
erst mit dem Klimapaket zur Elektromobilität.
Es werden auch abseits der Firmenwagen-
versteuerung immer mehr Anreize für
Unternehmen geschaffen, die Firmenflotte
auf Stromer umzurüsten.Weitere Senkung der bis maximal 65.000 € beträgt der Um- wird die zehnjährige Befreiung für Neu-
Firmenwagensteuer weltbonus für rein elektrische Fahrzeuge zulassungen zwischen 18. Mai 2011 und
5.000 € und für Plug-in-Hybride 3.750 €. Ende 2025 gewährt, längstens jedoch
Die Regierung hat eine Senkung der bis zum 31. Dezember 2030.
Firmenwagensteuer für E-Autos ohne Ferner wird die bestehende Förderung um
CO2-Ausstoß mit einem Bruttolistenpreis eine Kaufprämie für junge Gebrauchtfahr- Zusätzlich richtet sich die KfZ-Steuer für
von unter 60.000 € verabschiedet. Für zeuge ergänzt. Neuzulassungen ab 2021 stärker nach
die Pauschalversteuerung bedeutet das, der CO2-Emission. Sie steigt abhängig
dass bei Anschaffung bis Ende 2030 nur von der Emissionshöhe stufenweise von
25 % des Bruttolistenpreises versteuert Erhöhte Förderung bis Ende 2025 2 € bis aus 4 € je Gramm Kohlendioxi-
werden müssen. Mit einem Fahrtenbuch demission pro Kilometer an:
muss dann nur ein Viertel der Kauf-, Im Juni 2020 hat die Bundesregierung
Leasing- oder Mietaufwendungen ver- zur besseren Bewältigung der Folgen » über 95 g/km bis zu 115 g/km 2,00 Euro
steuert werden. Ferner hat die Bun- der Covid-19-Pandemie darüber hinaus » über 115 g/km bis zu 135 g/km 2,20 Euro
desregier ung die Regelungen für beschlossen, die Kaufprämie für ab dem » über 135 g/km bis zu 155 g/km 2,50 Euro
die Förderung von Plug-in-Hybriden 4. Juni 2020 erstmals zugelassene Elek- » über 155 g/km bis zu 175 g/km 2,90 Euro
angepasst. Ab 2022 angeschaf f te trofahrzeuge weiter zu erhöhen, indem » über 175 g/km bis zu 195 g/km 3,40 Euro
Hybride müssen, um in den Genuss der der staatliche Förderanteil verdoppelt » über 195 g/km 4,00 Euro
halbierten Bemessungsgrundlage zu wird. Auch junge gebrauchte Fahrzeuge
kommen, mindestens 60 km (ab 2025: sind förderfähig. Die Maßnahme wurde Für Pkw, die zwischen 12. Juni 2020
80 km) elektrisch fahren können. Alter- im Nachgang bis Ende 2025 verlängert. und 31. Dezember 2024 erstmalig zu-
nativ gilt die Halbierung der Bemessungs- Jedoch werden Plug-in-Hybride ab 2022 gelassen werden und die Prüfwerte bis
grundlage bei Anschaffung bis Ende 2030 nur noch gefördert, wenn sie eine Min- 95 g/km aufweisen, reduziert sich die
weiterhin, sofern der Hybrid maximal 50 destreichweite von 60 km (ab 2025: 80 jeweilige Jahressteuer für maximal fünf
Gramm CO2 pro km ausstößt. km) aufweisen. Jahre um jeweils 30 Euro. Die Steuer-
vergünstigung wird längstens bis Ende
Bei einem Nettolistenpreis bis 40.000 € 2025 gewährt.
Erhöhung des Umweltbonus beträgt die Kaufprämie demnach für rein
auch für Gebrauchtfahrzeuge elektrische Fahrzeuge 9.000 € und für
Plug-in-Hybride 6.750 €. Für teurere Mo- Sonderabschreibungsmöglich-
Die Erhöhung der Kaufprämie für Elektro- delle bis maximal 65.000 € beträgt die keiten für Lieferfahrzeuge
fahrzeuge bis Ende 2025 ist eine weitere Kaufprämie für rein elektrische Fahrzeuge
Maßnahme, um die Verbreitung von E-Au- 7.500 € und für Plug-in-Hybride 5.625 €. Zusätzlich dürfte auch die Senkung von
tos zu fördern. Die Europäische Kommission, Stromkosten und die Verteuerung von
die dem Vorhaben zustimmen musste, hat Benzin und Diesel die Stromer attraktiver
hierfür grünes Licht gegeben. Änderung machen. Mit dem Jahressteuergesetz
des Kraftfahrtsteuergesetzes 2019 hat die Bundesregierung für den
Der Umweltbonus wird für rein elektrische Zeitraum (2020 bis Ende 2030) eine
Fahrzeuge von 4.000 € auf 6.000 € und Aufgrund des beschlossenen Klimaschutz- Sonderabschreibungsmöglichkeit im
für Plug-in Hybride von 3.000 € auf programms 2030 sowie der Covid-19-Pan- Jahr der Anschaffung für rein elektrisch
4.500 € steigen. Die Förderung gilt für demie hat sich die Bundesregierung auf betriebene Lieferfahrzeuge beschlossen.
Fahrzeuge bis zu einem maximalen Net- weitere Änderungen im Kraftfahrzeug- Sie gilt auch für bestimmte E-Lasten-
tolistenpreis von 40.000 €. steuergesetz geeinigt. Die Befreiung der fahrräder.
KfZ-Steuer für reine Elektroautos wurde
Über einem Nettolistenpreis von 40.000 € ausgeweitet. Seit dem 01. Januar 20216
Wann lohnt sich Wann lohnt sich
die Pauschalversteuerung? das Fahrtenbuch?
Der Bruttolistenpreis des Fahrzeugs ist die Bei der Versteuerung über die Fahrten-
Basis für die Berechnung des geldwerten buchmethode werden nur die tatsächlich
Vorteils. Die pauschale Versteuerung kann gefahrenen Privatfahrten zugrunde ge-
sich also für Sie rechnen, wenn Sie ein legt. Sind Sie also überwiegend beruf-
günstiges Modell fahren. Auch wenn Sie lich mit dem Firmenwagen unterwegs,
Ihren Wagen häufig privat nutzen, kann lohnt sich ein Fahrtenbuch fast immer.
1 % Regelung vs. es sein, dass sich diese Methode für Sie Das Gleiche gilt für Fahrzeuge mit einem
rechnet. Denn: Grundlage für die Fahrten- relativ hohen Bruttolistenpreis oder einer
Fahrtenbuch buchmethode ist die tatsächliche private hochwertigen, werkseitig eingebauten
Nutzung. Sind Sie also häufig privat mit Sonderausstattung.
dem Dienstwagen unterwegs, kann diese
Versteuerungsmethode teurer werden.
Tipp Bevor Sie sich für die Pauschal- Tipp Auch, wenn Sie Fahrtenbuch führen,
versteuerung entscheiden, sollten Sie können Sie sich bis zur Abgabe der Steu-
unbedingt nachrechnen – Ein nachträglich ererklärung für die Pauschalversteuerung
ausgefülltes Fahrtenbuch akzeptiert das entscheiden. Das macht zum Beispiel Sinn,
Finanzamt nämlich nicht. wenn Sie doch mehr Privatkilometer als
geplant gefahren sind und die 1 %-Me-
thode deshalb für Sie günstiger ist.
Welche Versteuerungsmethode sich wann
lohnt, hängt von vielen Faktoren ab. Ihr
Steuerberater ist der beste Ansprechpartner
für eine Beratung. Die folgenden Faustregeln
geben eine Orientierung, welche Methode
für Sie am günstigsten ist.Deutscher Steuerberaterverband e.V.
Littenstraße 10 · 10179 Berlin
Telefon: 030 27876-2 · Telefax: 030 27876-799
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Stand 01. 2021.
Bleiben Sie immer auf dem Laufenden.
In den nächsten Monaten werden viele
Entscheidungen rund um Mobilität getroffen.
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