Deloitte Austrian Tax Survey 2020 10 Fragen zum Steuerstandort Österreich
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Deloitte Austrian Tax Survey 2020 10 Fragen zum Steuerstandort Österreich
Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2020
Wie ist die Stimmung unter den österreichischen
Unternehmen hinsichtlich der aktuellen Lage rund
um COVID-19 sowie neuen Entwicklungen in der öster-
reichischen Steuerlandschaft? Wo liegen die wichtigsten
Handlungsfelder? Um Antworten auf diese Fragen zu
finden, hat Deloitte im Rahmen des Austrian Tax Survey
im Juli und August 2020 österreichweit 232 Führungs-
kräfte befragt.
1
Wie herausfordernd nehmen die Das steuerliche Umfeld in Österreich wird Krise zu kämpfen – so auch die Alpenrepu-
Unternehmen das steuerliche Umfeld auch inmitten der COVID-19-Krise im Ver- blik. Zudem stehen die Digitalisierung und
in Österreich im Vergleich zu anderen gleich zu 2019 als unverändert herausfor- der Klimawandel verstärkt im Fokus der
Staaten wahr? dernd empfunden: Im Vorjahr beurteilten Unternehmen. Es sollten daher dringend
Fast drei Viertel der befragten Führungs- 53 % das steuerliche Umfeld in Österreich positive Anreize geschaffen werden, um
kräfte aus dem Steuerbereich geben an, als herausfordernd und rund 20 % als sehr den Wirtschaftsstandort Österreich zu be-
dass ein Agieren auf dem österreichischen herausfordernd. leben und gute Voraussetzungen für eine
Markt für ihr Unternehmen im Vergleich positive Zukunft zu schaffen.
zu anderen Staaten sehr herausfordernd Die im Vergleich zu 2019 gleichbleibende
(23 %) oder herausfordernd (54 %) ist. Wahrnehmung der Steuerlandschaft zeigt,
22 % der Teilnehmerinnen und Teilnehmer dass weitere Reformen und strukturelle
bewerten das steuerliche Umfeld in Öster- Maßnahmen zur Stärkung des Wirtschafts-
reich als mittelmäßig und nur rund 2 % als standortes unabdingbar sind. Standorte
nicht herausfordernd. weltweit haben mit den Folgen der Corona-
2%
23 %
22 %
Sehr herausfordernd
Herausfordernd
Mittelmäßig
Gar nicht herausfordernd
54 %
3Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2020
2
Welches Thema beschäftigt die Unter Die aktuelle Umfrage zeigt also, dass
nehmen steuerlich derzeit am meisten? sich die österreichischen Unternehmen
In Österreich tätige Unternehmen stehen in den letzten Monaten vorwiegend mit
in steuerlicher Hinsicht vor zahlreichen den komplexen steuerlichen Regelungen
Herausforderungen: auseinandergesetzt haben. Zudem liegt
derzeit das Hauptaugenmerk auf der
Mehr als die Hälfte der Studienteilnehme- Abwicklung von COVID-19-Hilfspaketen.
rinnen und Studienteilnehmer (56 %) legt Dies führt dazu, dass die für die Wettbe-
unverändert das Hauptaugenmerk auf die werbsfähigkeit so wichtige Digitalisierung
komplexen steuerlichen Regelungen. 53 % aktuell nicht im Fokus der Befragten steht.
der Befragten befassen sich derzeit mit Obwohl die Digitalisierung im Zuge der
der Abwicklung von COVID-19-Hilfspaketen COVID-19-Krise durch beispielsweise das
wie Förderungen, Umsatzsteuer, Herab- Arbeiten im Home Office zunahm, befasst
setzungen oder Stundungen, gefolgt von sich nur rund ein Fünftel der Teilnehmer
Compliance-Themen, Tax-Management- innen und Teilnehmer mit möglichen
Prozessen bzw. Horizontal Monitoring Digitalisierungsmaßnahmen. Diesbezüg-
und dem Steuerkontrollsystem (34 %). Nur lich besteht jedenfalls Aufholbedarf, zumal
rund 21 % der Befragten beschäftigen sich die Digitalisierung gerade in der Krise ein
steuerlich derzeit mit der Digitalisierung enormes Potenzial für Innovation und
und lediglich 15 % mit Betriebsprüfungen. Kosteneffizienz birgt.
56 %
53 %
34 %
21 %
15 %
6%
Komplexe Steuerliche Digitali- Betriebs- Abwicklung Anderes
steuerliche Compliance, sierung prüfungen COVID-19-
Regelungen Tax-Manage- Hilfspakete
ment-Prozesse (Förderungen,
bzw. Horizontal Umsatzsteuer,
Herabsetz
Monitoring &
ungen bzw.
Steuerkontroll-
Stundungen,
system etc.)
4Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2020
3
Welche Steuerarten bzw. Steuerbe
günstigungen beschäftigen die
heimischen Unternehmen am meisten?
74 % der befragten Steuerverantwortlichen
geben an, am meisten Zeit für die
Bearbeitung der Einkommen- und
Körperschaftsteuer aufzubringen. Rund
57 % befassen sich schwerpunktmäßig mit
Umsatzsteuerfragestellungen. Deutlich
seltener werden Lohnabgaben (41 %),
Prämien, Förderungen und Zuschüsse
(35 %), Abzugssteuern (15 %), sonstige
Verkehrsteuern (8 %) sowie Zölle (5 %)
genannt.
74 %
57 %
41 %
35 %
15 %
8%
5% 3%
Einkommen- Abzugsteuern Umsatzsteuer Zoll Lohnabgaben Sonstige Prämien, Andere
& Körper Verkehrsteuern Förderungen,
schaftsteuer Zuschüsse
5Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2020
4
Welche Änderungen der steuerlichen Gesetzgeber. Eine geringere Bedeutung • Die Forderung nach einer Reduktion
Rahmenbedingungen hätten laut den räumen die Führungskräfte einer erhöhten der Lohnnebenkosten rangierte bereits
Unternehmen einen positiven Einfluss Kooperation mit den Steuerbehörden, im Vorjahr an zweiter Stelle und nimmt
auf die Wettbewerbsfähigkeit des der Ausweitung von Begünstigungen wie damit unter den befragten Unternehmen
Wirtschaftsstandortes Österreich vor etwa steuerliche Prämien, Zuschüsse oder einen merklich höheren Stellenwert ein
dem Hintergrund der Bewältigung der Förderungen und einer Reduktion der als die Reduktion der Körperschafts-
COVID-19-Krise? Umsatzsteuer ein. und Einkommensteuer. Die Einfachheit
In einem Ranking der aus der aus Sicht der des Steuersystems und niedrigere
Unternehmen wichtigsten anstehenden Auch in der COVID-19-Krise setzt sich damit Lohnnebenkosten sind damit die klaren
Steuermaßnahmen stellen die Befragten der Trend der letzten Jahre fort: Top-Prioritäten der Führungskräfte.
eine generelle Vereinfachung des Steuer
systems an erste Stelle, gefolgt von der • Die Vereinfachung des Steuersystems • Erstmals befindet sich auch die
Forderung nach einer Reduktion der belegt nach wie vor den Spitzenplatz. Die Ökologisierung des Steuersystems weiter
Lohnnebenkosten, einer Vereinfachung der einfache Gestaltung eines Steuersystems oben im Ranking: Sie wird nun nicht
Abgabenverwaltung, der Reduktion der sowie Rechts- und Planungssicherheit mehr als Belastung, sondern vielmehr als
Einkommensteuer sowie der Ökologisierung stellen einen wesentlichen Faktor Chance wahrgenommen.
des Steuersystems und einer Erhöhung der für die Wettbewerbsfähigkeit eines
Rechts- und Planungssicherheit durch den Wirtschaftsstandortes dar.
Geringste Priorität Mäßige Priorität Höchste Priorität
Vereinfachung des Steuersystems
Reduktion der Lohnnebenkosten
Vereinfachung der Abgabenverwaltung
Reduktion der Einkommensteuer
Mehr Rechts- & Planungssicherheit
durch den Gesetzgeber
Reduktion der Körperschaftsteuer
Mehr Rechts- und Planungssicherheit
durch die Finanzverwaltung
Ökologisierung des Steuersystems
Mehr Steueranreize
Ausweitung von Begünstigungen (z.B. steuer-
liche Prämien, Zuschüsse oder Förderungen)
Erhöhte Kooperation mit den
Steuerbehörden
Reduktion der Umsatzsteuer
6Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2020
5
Wie schätzen die Unternehmen Die COVID-19-Krise, die oftmals noch
die zukünftige Entwicklung des unzureichende Digitalisierung sowie
Steuerstandortes Österreich vor dem der Klimawandel stellen große Heraus-
Hintergrund der aktuellen globalen forderungen dar. Hohe Abgaben sowie
Entwicklungen ein? die komplexen steuerlichen Regelungen
Nur 3 % der befragten Führungskräfte erschweren zudem die Bedingungen für
schätzen die zukünftige Entwicklung des heimische Unternehmen. Umso mehr ist
Steuerstandortes Österreich als sehr gut die Politik nun gefordert, Maßnahmen
und 31 % als gut ein. Mehr als die Hälfte zu ergreifen, damit der Steuerstandort
der Studienteilnehmerinnen und Studien- Österreich wieder an Attraktivität für die
teilnehmer (52 %) haben mittelmäßige Unternehmen gewinnt.
Erwartungen, während 11 % die Zukunft
des Steuerstandortes als eher schlecht
und 3 % als schlecht beurteilen.
3% 1 % 3 %
11 %
31 %
Sehr gut
Gut
Mittelmäßig
Eher schlecht
Schlecht
Indifferent
52%
7Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2020
6
Wo liegen die größten Unsicherheiten • Planbares und verlässliches Vorgehen
hinsichtlich der zukünftigen steuer durch Gesetzgeber und Finanzverwaltung
lichen Entwicklung in Österreich? haben nach wie vor einen hohen Stellen-
Die größten Unsicherheitsfaktoren hinsicht- wert.
lich der zukünftigen steuerlichen Entwick-
• Laut den Befragten entstehen vor allem
lung in Österreich stellen laut den Befragten
durch häufige Gesetzesänderungen
unklare, doppeldeutige und widersprüch-
große Unsicherheiten. Diese erhöhen
liche Interpretationen der Regelungen durch
den Aufwand und mindern die Planungs-
die Finanzverwaltung (74 %) sowie häufige
sicherheit. Daher sind häufige Gesetzes-
Gesetzesänderungen (61 %) dar. Rund 34 %
änderungen für einen attraktiven Wirt-
der Studienteilnehmerinnen und Studien-
schaftsstandort schädlich.
teilnehmer führen lange Prozesse bei Abga-
benverfahren als Gründe für Unsicherheiten • Stabile politische Verhältnisse sind unver-
der zukünftigen steuerlichen Entwicklung ändert wichtig für den Standort Öster-
an. Für rund ein Viertel der Befragten reich.
spielen die mangelnde Rechtssicherheit
bei Prämien und Zuschüssen (27 %) sowie
aggressive Betriebsprüfungen (25 %) eine
wesentliche Rolle.
74 %
61 %
34 %
25 % 27 %
10 % 8%
Häufige Gesetzes Unklare , Aggressive Lange Verfahren Unklare & Mangelnde Andere
änderungen doppeldeutige Betriebs bei Abgabe- unsichere Rechtssicherheit Faktoren
& widersprüch prüfungen verfahren politische bei Prämien &
liche Interpre Verhältnisse Zuschüssen
tationen der (kein Rechts
Regelungen anspruch)
durch die
Finanzverwaltung
8Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2020
7
Welche drei konkreten Maßnahmen des Steuersatzes im KStG (33 %). Die Ein-
im Steuerbereich sollte die Bundes führung von vermögensbezogenen Steuern
regierung strukturell in Angriff sehen nur rund 17 % der Befragten als
nehmen? wesentliche Maßnahme. Über ein Zehntel
Aus Sicht der Befragten kristallisiert sich der Studienteilnehmerinnen und Studien-
ein klarer Trend hinsichtlich der notwendi- teilnehmer wünscht sich die Erweiterung
gen Maßnahmen im Steuerbereich heraus: der Verlustnutzungsmöglichkeiten (12 %),
eine Reduktion der Umsatzsteuersätze
An erster Stelle liegt mit Abstand die (12 %) sowie die Ausweitung der Prämien-
Reduktion der Lohnnebenkosten (75 %), und Förderungsmöglichkeiten (11 %).
gefolgt von einer Neukodifikation sowie
Vereinfachung des Einkommensteuer- Die Erweiterung von Pauschalierungs-
gesetzes (43 %) und Reduktion des Ein- möglichkeiten zur Einkünfteermittlung (5 %)
kommensteuersatzes bzw. -tarifs (43 %). stuften die Befragten als weniger wichtig
Dahinter rangieren die Abschaffung von ein.
Bagatellsteuern (36 %) und die Reduktion
75 %
43 % 43 %
36 %
33 %
17 %
12 % 11 % 12 %
5%
Reduktion des Reduktion des Reduktion Reduktion der Vereinfachung / Einführung Abschaffung Erweiterung der Ausweitung Erweiterung
Körperschaft Einkommen der Umsatz Lohnneben Neukodifikation von ver von Bagatell Pauschalierungs der Prämien- der Verlust
steuersatzes steuersatzes steuersätze kosten des Einkommen mögens steuern möglichkeiten & Förderungs nutzungsmög
bzw. -tarifes steuergesetzes bezogenen (Gebühren etc.) zur Einkünfte möglichkeiten lichkeiten
Steuern ermittlung
9Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2020
8
Welche drei konkreten Maßnahmen Rund 17% wünschen sich eine Verein-
sollte die Bundesregierung zur fachung bzw. Neukodifikation des Ein-
COVID-19-Krisenbewältigung im kommensteuergesetzes. Die Einführung
Steuerbereich in Angriff nehmen? von vermögensbezogenen Steuern
Rund 70 % der Unternehmen sind der sehen hingegen nur 14 % der Studienteil-
Meinung, dass die Bundesregierung zur nehmerinnen und Studienteilnehmer als
Bewältigung der COVID-19-Krise kurzfristig geeignete Maßnahme zur Bewältigung
die Lohnnebenkosten senken sollte. Die der COVID-19-Krise. Die Erweiterung von
Reduktion des Einkommensteuersatzes Pauschalierungsmöglichkeiten zur Einkünf-
bzw. -tarifes (43 %) sowie die Abschaffung teermittlung (5 %) bewerten die Befragten
von Bagatellsteuern (28 %) sind ebenfalls als weniger wichtige Maßnahme.
gewünschte Maßnahmen. Dahinter rangie-
ren die Reduktion des Körperschaftsteuer-
satzes (27 %), die Ausweitung der Prämien-
und Förderungsmöglichkeiten (27 %) sowie
die Reduktion des Umsatzsteuersatzes
(27 %). 26 % der Befragten geben an, dass
die Verlustnutzungsmöglichkeiten erwei-
tert werden sollten.
70 %
43 %
27 % 27 % 28 % 27 % 26 %
17 %
14 %
8%
Reduktion des Reduktion des Reduktion Reduktion der Vereinfachung Einführung Abschaffung Erweiterung der Ausweitung Erweiterung
Körperschaft Einkommen der Umsatz Lohnneben bzw. Neukodi von ver von Bagatell Pauschalierungs der Prämien- der Verlust
steuersatzes steuersatzes steuersätze kosten fikation des mögens steuern möglichkeiten & Förderungs nutzungsmög
bzw. -tarifes Einkommen bezogenen (Gebühren etc.) zur Einkünfte möglichkeiten lichkeiten
steuergesetzes Steuern ermittlung
10Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2020
9
Wie bewerten die Führungskräfte die
folgenden steuerlichen Maßnahmen
zur Krisenbewältigung inhaltlich und
abwicklungstechnisch?
Während die steuerlichen Maßnahmen zur
Krisenbewältigung inhaltlich positiv auf-
genommen wurden, bewerten die Studien-
teilnehmerinnen und Studienteilnehmer
die Abwicklung eher als mittelmäßig bis
schlecht.
Inhaltlich:
Steuerliche Prämien 17 % 34 % 36 % 10 % 3%
Steuerliche Zuschüsse 21 % 30 % 34 % 12 % 3%
Verlustnutzungsmöglichkeiten 26 % 38 % 29 % 6% 1%
Steuerstundungen 35 % 29 % 27 % 6% 3%
Fristerstreckung 32 % 32 % 25 % 8% 3%
Steuersatzänderungen 19 % 28 % 41 % 10 % 1%
Abwicklungstechnisch:
Steuerliche Prämien 5% 21 % 39 % 27 % 8%
Steuerliche Zuschüsse 5% 20 % 39 % 24 % 12 %
Verlustnutzungsmöglichkeiten 13 % 31 % 44 % 9% 3%
Steuerstundungen 32 % 40 % 20 % 6% 2%
Fristerstreckung 28 % 41 % 20 % 9% 2%
Steuersatzänderungen 16 % 26 % 35 % 17 % 5%
Sehr gut Eher schlecht
Gut Schlecht
Mittelmäßig
11Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2020
10
Sind die Unternehmen für die Einfüh
rung von Maßnahmen zur Ökologisie
rung des Steuersystems?
Rund 55 % der Befragten stimmen für eine
Einführung von Maßnahmen zur Ökologi
sierung des Steuersystems. 29 % der Studi-
enteilnehmerinnen und Studienteilnehmer
geben an, sich diesbezüglich nicht sicher zu
sein, 16 % sind entschieden dagegen.
Die Mehrheit der Befragten erachtet
also eine Einführung von Maßnahmen
zur Ökologisierung des Steuersystems
als sinnvoll. Im Vergleich zum Vorjahr ist
damit ein deutlicher Trend in Richtung
Ökologisierung erkennbar. Während 2019
die Einführung derartiger Maßnahmen
eher nachrangig bewertet wurde, wird die
Ökologisierung des Steuersystems nun als
Chance und nicht als zusätzliche Belastung
wahrgenommen.
29 %
Ja
Nein
Indifferent
55 %
16 %
12Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2020
Wenn ja, wie priorisieren die Unter
nehmen die folgenden (Kategorien
von) Maßnahmen?
An erster Stelle liegt die Einführung von
CO2-Steuern, gefolgt von der Förderung
ökologisch sinnvoller Mobilität sowie
Prämienzuschüsse für ökologisch sinnvolle
Maßnahmen. Dahinter rangieren die Ticket-
abgabe für den Flugverkehr, Öko-Zölle
und die Erhöhung der Mineralölsteuer. Als
weniger wichtig bewerten die Befragten
die Erhöhung der NoVa und der motor-
bezogenen Versicherungssteuer sowie die
Entrichtung der Maut für Straßen.
Geringste Priorität Mäßige Priorität Höchste Priorität
CO2-Steuern
Förderung von ökologisch
sinnvollen Maßnahmen
Prämienzuschüsse für ökologisch
sinnvolle Maßnahmen
Ticketabgabe für den Flugverkehr
Öko-Zölle
Erhöhung der Mineralölsteuer
NoVA, motorbezogene
Versicherungssteuer
Bemautung von Straßen
13Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2020
Über den Deloitte Austrian Tax Survey
Für den Deloitte Austrian Tax Survey 2020, hat Deloitte Österreich im Juli und
August 2020 insgesamt 232 Führungskräfte vornehmlich aus dem Steuerbereich
im Rahmen eines Online-Surveys befragt. 67 % der Teilnehmerinnen und
Teilnehmer sind in einem international tätigen Unternehmen tätig. 37 % der
Unternehmen verzeichnen mindestens 250 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter,
21 % beschäftigen zwischen 50 und 249 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. 41 %
verfügen maximal über 49 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter.
Hinweis: Geringfügige Abweichungen von Sollwerten (z.B. 99 % oder 101 % statt
100 %) sind auf Rundungseffekte zurückzuführen.
14Ihre Ansprechperson
Herbert Kovar
Partner | Steuerberatung
+43 1 537 00-3600
hkovar@deloitte.at
www.deloitte.at/tax
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