ÜBERBLICK FÖRDERPROGRAMME CORONA - Stand: 7. April 2021 - BANSBACH GmbH
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ÜBERBLICK FÖRDERPROGRAMME CORONA Stand: 7. April 2021
1. Auf einen Blick
− Die Eckdaten der Hilfsprogramme
2. Überbrückungshilfe Phase III
ÜBER- − Zuschuss zu den Fixkosten für die Monate November 2020 bis Juni 2021
SICHT 3. Verbesserung der Corona-Überbrückungshilfe III NEU
− Erhöhung Zuschussbeträge
4. Überblick Fixkostenkatalog für Überbrückungshilfe III
5. November- und Dezemberhilfe UPDATE
− Umsatzerstattung für Lockdown-betroffene Unternehmen
6. Neustarthilfe UPDATE
– pauschal bis zu TEUR 7,5 für Soloselbstständige ohne Fixkosten
Überblick Förderprogramme Corona
7. Mit BANSBACH zur Corona-Hilfe
− Professionell und kompetent betreut
Hinweise/Disclaimer
2— 1. Auf einen Blick
Förderzeiträume Nov. 2020 Dez. 2020 Jan. 2021 … Jun. 2021
November/Dezemberhilfe
Überbrückungshilfe III
FRIST 30.04.2021 31.08.2021 ANKÜNDIGUNG
NOVEMBER- UND DEZEMBERHILFE ÜBERBRÜCKUNGSHILFE III Verbesserungen der Überbrückungshilfe III
• Alle KMU, Soloselbstständige und • Alle Unternehmen(-sgruppen) bis 750 Mio. EUR Umsatz, Soloselbstst. u. Freiber. im Haupterwerb (keine
Freiberufler im Haupterwerb Umsatzgrenze bei von Schließungen betroffenen Branchen)
WER BEKOMMT ES? • NICHT Unternehmen in Schwierigkeiten • NICHT Unternehmen in Schwierigkeiten zum 31.12.2019
zum 31.12.2019
• NICHT öffentliche Unternehmen
• vom November- und Dezember- • Umsatzrückgang von mindestens 30% in einem Monat im Zeitraum November 2020 bis Juni 2021
Lockdown betroffen (direkt oder indirekt)
ZUGANGS-
• betrifft ausschließlich
BEDINGUNGEN
Schließungsanordnung vom 28.10.und
Verlängerung v. 25.11./02.12.
• 75% der Umsätze im November bzw. VERBESSERUNGEN
Dezember 2019 • bis zu 90% der Fixkosten im November 2020 • bis zu 100% der Fixkosten im November 2020 bis
• abzgl. Kurzarbeitergeld bis Juni 2021 abhängig von der Höhe des Juni 2021 abhängig von der Höhe des
• ohne Verlustnachweis: max. TEUR 2.000 Umsatzrückgangs (min. 30%) Umsatzrückgangs (min. 30%).
• Höhere Beträge: mit Verlustnachweis • max. 1,5 Mio. EUR p.M. • Zusätzlich bis zu 40% der Fixkosten als
ZUSCHUSS-
(inkl. entgangenen Gewinn) • insgesamt max. 2,0 Mio. EUR (ohne Eigenkapitalzuschuss bei Umsatzrückgängen ≥ 50%.
BETRAG
Verlustnachweis) / max. 10 Mio. EUR (mit • Wahlrecht zur Neustarthilfe
Überblick Förderprogramme Corona
Verlustnachweis) • Wertverluste für Saisonware auch für Hersteller und
Großhändler
• junge Unternehmen bis zum Gründungsdatum 31.
Oktober 2020 sind jetzt antragsberechtigt.
• Erweiterter Fixkostenkatalog (insbesondere • Derzeit noch nicht beantragbar –für KW15
HINWEISE 50% der planmäßigen Abschreibungen und angekündigt
Wertverluste auf Saisonware)
Erläuterung zu Maximalbeträgen und Kumulierung der Hilfsprogramme nach EU-Beihilferecht:
− Soforthilfe, Überbrückungshilfe I, II (Wahlrecht) und III (Wahlrecht), November- und Dezemberhilfe (Wahlrecht) und KFW-Schnellkredit (Nominalbetrag): zusammen max. 2 Mio. EUR, ohne Nachweis Verluste
3
− November- und Dezemberhilfe (Wahlrecht), Überbrückungshilfe II (Wahlrecht) und III (Wahlrecht): zusammen max. 10 Mio. EUR, mit Nachweis Verluste— 2. Corona-Überbrückungshilfe Phase III
ERSTATTUNG VON BETRIEBLICHEN FIXKOSTEN BIS MAX. 90% AUFGRUND „CORONA-INDUZIERTER“ UMSATZRÜCKGÄNGE
IM ZEITRAUM NOVEMBER 2020 BIS JUNI 2021
FÖRDERUNG
− Staatliche Einmalhilfe für alle Unternehmen mit max. EUR 750 Mio. Umsatz in 2020 (NICHT: öffentliche Unternehmen)
− Für Unternehmen die direkt von Schließungen betroffen sind gilt die Umsatzgrenze nicht.
− Förderfähig sind betriebliche Fixkosten (Miete, Pacht, Finanzierungskosten, Grundsteuer, Personal sofern nicht in Kurzarbeit (pauschal 20% der Fixkosten))
VORAUSSETZUNGEN
− Unternehmen mit Betriebsstätte oder Sitz in Deutschland und bei einem deutschen Finanzamt gemeldet
− Ausschluss des Kriteriums eines „Unternehmens in Schwierigkeiten“ (UiS) gem. EU-Definition per Ende 2019
− Corona-bedingter Umsatzrückgang monatlich von mindestens 30% gegenüber Vergleichsmonat in 2019
KONDITIONEN - Zeitlich begrenze Staatshilfe von November 2020 bis Juni 2021 Umsatzrückgang im
Antragsmonat ggü. Erstattung
− Zuschuss (kein Kredit!) zur teilweisen Abdeckung von betrieblichen Fixkosten
Vj.-Monat betrieblicher Kosten
− Höhe in Abhängigkeit des im Antragsmonat bestehenden Umsatzrückgangs gegenüber Vorjahreswert (s. Tab.)
− Fixkosten beinhalten auch planmäßige Abschreibungen auf AV (50%), Marketing- und Werbekosten,
min. 30% bis < 50% 40%
Umbaumaßnahmen zur Umsetzung von Hygienekonzepten sowie Kosten für Digitalisierungsprojekte
− Im Einzelhandel: auch Wertverluste auf Saisonware ansetzbar min. 50% bis 70% 60%
− Weitere spezifische Regelungen für Reisebranche, Pyrotechnikbranche sowie Kultur- und Veranstaltungsbranche
− Fördervolumen beträgt max. EUR 1,5 Mio. pro Monat, insgesamt max. EUR 2,0 Mio. (ohne Verlustnachweis) über 70% 90%
Überblick Förderprogramme Corona
bzw. max. EUR 10,0 Mio. (mit Kappung auf 70%/90% der Verluste im Förderzeitraum)
Ablauf Antragsverfahren
− Antragstellung bis 31.08.2021 − Antragstellung ausschließlich Online über registrierten WP oder
− damit ggf. zunächst (teilweise) auf Basis geschätzter Umsätze und Kosten StB
− Nachgelagert dann „Schlussabrechnung“ auf Basis Ist-Beträgen – Frist 30.06.2022 − BANSBACH ist registriert und unterstützt bei den Anträgen
− ACHTUNG: ohne fristgerechte Schlussabrechnung ist die Hilfe vollständig zurückzuzahlen
4— 3. Verbesserung der Corona-Überbrückungshilfe III NEU - ANGEKÜNDIGT
VERBESSERUNGEN DER ÜBERBRÜCKUNGSHILFE III
NEUERUNGEN Monate mit Höhe des
− Es wird zusätzlich ein Eigenkapitalzuschuss ausbezahlt, für besonders schwer und über eine lange Zeit Umsatzeinbruch ≥ 50% EK-Zuschlags
betroffene Unternehmen (s. Tabelle). 1. und 2. Monat Kein Zuschlag
− Die Erstattung der Fixkosten wird auf bis zu 100% angehoben (bei Umsatzrückgang ≥ 70%).
3. Monat 25%
4. Monat 35%
5. und jeder weitere Monat 40%
WEITERE GEZIELTE REGELUNGEN FÜR BESONDERS BETROFFENE BRANCHEN
− Die Sonderabschreibungsmöglichkeiten für Saisonware und verderbliche Ware für Einzelhändler werden auf Hersteller und Großhändler erweitert.
− Für Unternehmen der Veranstaltungs- und Reisewirtschaft wird zusätzlich zur allgemeinen Personalkostenpauschale für jeden Fördermonat eine Anschubhilfe in
Höhe von 20 Prozent der Lohnsumme eingeführt, die im entsprechenden Referenzmonat 2019 angefallen wäre. (max. 2 Mio. €)
− Die Veranstaltungs- und Kulturbranche kann zusätzlich Ausfall- und Vorbereitungskosten, die bis zu 12 Monate vor Beginn des geplanten Veranstaltungsdatums
angefallen sind, geltend machen.
− Unternehmen in Trägerschaft von Religionsgemeinschaften sowie junge Unternehmen bis zum Gründungsdatum 31. Oktober 2020 sind ab jetzt
antragsberechtigt. Bisher konnten nur Unternehmen, die bis zum 30. April 2020 gegründet waren, einen Antrag stellen.
Überblick Förderprogramme Corona
STATUS
− Regelungen angekündigt
− Umsetzung im Detail derzeit noch offen
− Einbeziehbarkeit in Anträge lt. Ankündigung frühestens ab KW 15 möglich
− Modalitäten der Änderung/Ergänzung bereits gestellter Anträge derzeit offen
Ggf. Antragstellung erst wenn Zusatzkosten in Anträgen berücksichtigt werden können
5— 4. Überblick Fixkostenkatalog für Überbrückungshilfe III (1)
BEGRIFF DER FIXKOSTEN
− fortlaufende, im Förderzeitraum anfallende vertraglich begründete / behördlich festgesetzte und nicht einseitig änderbare betriebliche Fixkosten
(Dauerschuldverhältnisse), basierend auf Verträgen, die vor dem 01.01.2021 geschlossen wurden
ANSETZBARE FIXKOSTEN – ÜBERBLICK (1)
Fixkosten beinhaltet beinhaltet nicht
• Mieten und Pachten für betrieblich genutzte • unter Nr. 6 erfasste Nebenkosten
Grundstücke, Gebäude und Räumlichkeiten inkl. • Kosten für Privaträume
1. Mieten und Pachten Nebenkosten • Variable Miet- und Pachtkosten (Standmieten)
• Kosten für häusliches Arbeitszimmer, wenn bereits in
2019 steuerlich abgesetzt
• Miete von betrieblich genutzten AV (inkl. Operating
2. weitere Mietkosten
Leasing)
• Stundungszinsen bei Tilgungsaussetzung • Tilgungsraten
3. Zinsaufwendungen für Kredite und Darlehen
• Zinsen auf Bankdarlehen inkl. Kontokorrentzinsen • Negativzinsen und Verwahrentgelte
4. 50% der planmäßigen Abschreibungen für • Auch Abschreibungen auf immaterielle Wirtschaftsgüter • Außerplanmäßige Abschreibungen
Überblick Förderprogramme Corona
Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens des Anlagevermögens • Abschreibungen auf Umlaufvermögen
(Vorräte)
• Finanzierungskostenanteil für • Raten für Operating Leasing -> Nr. 2
5. Finanzierungskostenanteil von Leasingraten
Finanzierungsleasingverträge
6— 4. Überblick Fixkostenkatalog für Überbrückungshilfe III (2)
ANSETZBARE FIXKOSTEN – ÜBERBLICK (2)
Fixkosten beinhaltet beinhaltet nicht
6. Ausgaben für notwendige Instandhaltung, • Zahlungen für Instandhaltung, Wartung oder Einlagerung • Nicht aufwandswirksame Ausgaben für AV
Wartung und Einlagerung von AV, gemieteten von AV (im Eigentum oder gemietet), sofern (z.B. Erstellung neuer Wirtschaftsgüter).
und geleasten Vermögensgegenständen, Erhaltungsaufwand • Ausgaben für Renovierungs- und
einschließlich EDV Umbauarbeiten (Ausnahme Nr. 6)
7. Ausgaben für Elektrizität, Wasser, Heizung, • Kosten für Kälte und Gas
Reinigung und Hygienemaßnahmen • Hygienemaßnahmen einschließlich investive
Maßnahmen, die nicht vor dem 1. September 2020
begründet sind
8. Grundsteuern
• z.B. für IT-Programme, Zahlungen für Lizenzen für die
9. Betriebliche Lizenzgebühren
Nutzung von gewerblichen Schutzrechten, Patenten, etc.
10. Versicherungen, Abonnements und andere feste • Telefon und Internet, Server, Rundfunkbeitrag, • Private Versicherungen
Ausgaben Müllgebühren, Straßenreinigung, Kfz-Steuer, • Steuern von Einkommen und Ertrag
regelmäßige Kosten für externe Dienstleister (z. B. • Kosten für freie Mitarbeiter auf Honorarbasis
Lohnabrechnung und Buha, Reinigung, IT-Dienstleister,
Hausmeisterdienste), IHK-Beitrag,
Überblick Förderprogramme Corona
Kontoführungsgebühren
11. Kosten für Steuerberater für Beantragung der • Auch wenn kein Dauerschuldverhältnis und wenn nicht
Überbrückungshilfe II/III vor dem 01.09.2020/01.01.2021 begründet
12. Personalaufwendungen pauschal mit 20 % der • Sofern Personalaufwand, vorliegt der nicht von • von Kurzarbeitergeld erfasste Personalkosten
Fixkosten Nr. 1 - 11 Kurzarbeitergeld erfasst ist • fiktiver/kalkulatorischer Unternehmerlohn
• Gehalt G‘ter-GF, wenn SV-frei
7— 4. Überblick Fixkostenkatalog für Überbrückungshilfe III (3)
ANSETZBARE FIXKOSTEN – ÜBERBLICK (3)
Fixkosten beinhaltet beinhaltet nicht
13. Kosten für Auszubildende
14. Bauliche Modernisierungs-, Renovierungs- oder • Wenn angefallen März 2020 bis Juni 2021
Umbaumaßnahmen zur Umsetzung von • Hygienemaßnahmen: bis zu TEUR 20 p.M.
Hygienekonzepten sowie • Digitalisierung: einmalig bis zu TEUR 20
Investitionen in Digitalisierung
15. Marketing- und Werbekosten • maximal in Höhe der entsprechenden Ausgaben im
Jahre 2019
FÜR HERSTELLER, GROßHÄNDLER UND EINZELHANDEL: WERTVERLUSTE AUF SAISONWARE
− ausschließlich auf aktuelle Wintersaisonwaren und verderbliche Waren (bestellt vor dem 01.01.2021 und geliefert bis spätestens 28.02.2021)
− Wertverlust = Einkaufspreis inkl. Nebenkosten abzgl. Verkaufserlös
− Schätzung bei Antragsstellung möglich, bei Schlussabrechnung Berechnung auf Einzelpostenebene notwendig
FÜR PYROTECHNIKBRANCHE FÜR REISEBRANCHE FÜR VERANSTALTUNGS- UND
KULTURBRANCHE
− für die Monate März bis Dezember 2020: − Provisionen bzw. Serviceentgelte von Reisebüros − Ausfall- und Vorbereitungskosten für geschäftliche
Überblick Förderprogramme Corona
Förderung im Rahmen der förderfähigen Kosten sowie kalkulierte Margen von Reiseveranstaltern Aktivitäten im Zeitraum von 12 Monaten vor
der Überbrückungshilfe III für Reisen, die seit dem 18. März 2020 storniert Absage der Veranstaltung
− für die Monate Dezember 2020 bis Juni 2021: wurden und im Förderzeitraum November 2020 − dabei sowohl interne projektbezogene (v.a.
Ansatz von Lager- und Transportkosten zusätzlich bis Juni 2021 angetreten worden wären. Personalaufwendungen) als auch externe Kosten
möglich, unabhängig vom Umsatzeinbruch
FÜR REISEBRANCHE SOWIE VERANSTALTUNGS- UND KULTURBRANCHE
− zusätzlich zur allgemeinen Personalkostenpauschale für jeden Fördermonat Anschubhilfe in Höhe von 20 %
der Lohnsumme, die im entsprechenden Referenzmonat 2019 angefallen wäre. (max. 2 Mio. €)
8— 5. November- und Dezemberhilfe UPDATE
ZUSCHUSS FÜR VOM NOVEMBER- UND DEZEMBER-LOCKDOWN BETROFFENE UNTERNEHMEN
ANTRAGSBERECHTIGT
− Alle Unternehmen, Betriebe, Selbstständige, Vereine und Einrichtungen, die von den temporären Schließungen aufgrund des Beschlusses von Bund und Ländern vom
28.10. und dessen Verlängerung vom 25.11. und 2.12.2020 betroffen sind.
− NICHT: Bei Schließung aufgrund Beschluss vom 13.12.2020 (insbesondere Einzelhandel), bei Schließung aufgrund regionaler/kommunaler Beschlüsse
Direkt Indirekt Mittelbar indirekt
betroffene Unternehmen betroffene Unternehmen betroffene Unternehmen
− Geschäftstätigkeit aufgrund Beschluss direkt − Unternehmen, die nachweislich und regelmäßig − Unternehmen, die nachweislich und regelmäßig
(weitgehend oder vollständig) untersagt 80 % ihrer Umsätze mit direkt betroffenen 80 % ihrer Umsätze im Auftrag von betroffenen
Unternehmen erzielen Unternehmen erzielen
z.B. Messegesellschaften, Hotels, Restaurants z.B. Veranstaltungsagentur für Messen z.B. Caterer im Auftrag der Veranstaltungsagentur
Mischbetriebe
Unternehmen, die nur in Teilen vom Beschluss betroffen sind (z.B. mit mehreren Geschäftsfeldern)
− Mindestens 80% der Umsätze lassen sich direkt, indirekt oder mittelbar indirekt betroffenen Tätigkeiten zuordnen
− NEU: Für Gastronomiebetriebe als Teil der Geschäftstätigkeit separate Antragsberechtigung, auch bei Umsatzanteil unter 80%
ZUSCHUSSHÖHE: 75% vom Umsatz im November/Dezember 2019 ABLAUF ANTRAGSVERFAHREN
Überblick Förderprogramme Corona
Anrechnung erzielter Umsätze im November/Dezember 2020 1. Stufe: Antragstellung und Soloselbstständige bis TEUR 5
− wenn mehr als 25% im Vergleich zu 2019 (keine Überförderung) Abschlagszahlung − eigenständige Antragstellung via Elster soll
− Gastronomie: keine Anrechnung von Außerhaus-Umsätzen − Antragstellung bis 30.04.2021 möglich sein (Elster-Zertifikat erforderlich)
− Abschlagszahlung 50% Übrige Unternehmen
Anrechnung anderer Förderungen max. TEUR 50
− Kurzarbeitergeld inkl. SV-Erstattungen − Antragstellung ausschließlich Online über
2. Stufe: Auszahlung Restbetrag registrierten WP oder StB
− Überbrückungshilfe II inkl. Landesprogrammen
− Nach Prüfung der Angaben − BANSBACH ist registriert und unterstützt bei
− Versicherungsentschädigungen
3. Stufe: Schlussabrechnung den Anträgen
Maximal TEUR 2.000 (ohne Verlustnachweis) bzw. TEUR 10.000 (mit − Bis 31.12.2021
Verlustnachweis)
9— 6. Neustarthilfe UPDATE
PAUSCHALER ZUSCHUSS FÜR SOLOSELBSTSTÄNDIGE OHNE FIXKOSTEN
ANTRAGSBERECHTIGT
WICHTIG
− Selbstständige im Haupterwerb sowie Personen- und Kapitalgesellschaften mit weniger
− Nicht zusammen mit Überbrückungshilfe III
als einer/m Angestellten Nicht-Gesellschafter (Vollzeit-Äquivalent)
Nachträglicher Wechsel i.R.d. Schlussabrechnung möglich
− Aufnahme selbständige Tätigkeit vor dem 1. Mai 2020
Ermittlung
(1) Referenzumsatz und Vorschusshöhe (2) Ggf. Reduktion auf Basis Umsätze 1. Halbjahr 2021
• Referenzumsatz = i.d.R. Jahresumsatz 2019 / 12 x 6 Wenn Umsätze 1. Halbjahr 2021
• Vorschuss Neustarthilfe = 0,5 x Referenzumsatz max. 40% des Referenzumsatzes größer 40% des Referenzumsatzes
Beispiele: kein Reduktion Reduktion soweit, dass Umsatz plus
Vorschusszahlung Neustarthilfe max. 90% des
Jahresumsatz 2019 Referenzumsatz Referenzumsatzes ist
Neustarthilfe
> 30.000 Euro > 15.000 Euro 7.500 Euro (Maximum) Beispiel
30.000 Euro 15.000 Euro 7.500 Euro (Maximum) Referenzumsatz: 15.000 Euro Vorschuss Neustarthilfe: 7.500 Euro
20.000 Euro 10.000 Euro 5.000 Euro
Überblick Förderprogramme Corona
Umsatz 1. Halbjahr 2021: 9.000 Euro = 60% vom Referenzumsatz
10.000 Euro 5.000 Euro 2.500 Euro Reduktion Neustarthilfe um 3.000 Euro auf 4.500 Euro
(Umsatz 9.000 Euro zzgl. Neustarthilfe 4.500 Euro = 13.500 Euro = 90% vom Referenzumsatz)
5.000 Euro 2.500 Euro 1.250 Euro
ABLAUF ANTRAGSVERFAHREN
1. Stufe: Antragstellung und Vorschusszahlung bis 31.08.2021 − eigenständige Antragstellung via Elster (Elster-Zertifikat erforderlich)
2. Stufe: Endabrechnung bis 31.12.2021 − Alternativ über registrierten WP oder StB
− BANSBACH ist registriert und unterstützt bei den Anträgen
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— 7. Mit BANSBACH in vier Schritten zur Corona-Hilfe
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QUICK CHECK BEAUFTRAGUNG ANTRAGS- SCHLUSSDURCHSICHT ANTRAGS-
BEARBEITUNG UND ANTRAGSTELLUNG BEARBEITUNG UND
AUSZAHLUNG
Wir führen als erstes Mit der Beauftragung Mit Arbeitshilfen und Sie erhalten eine Der eingereichte Antrag
einen Quick-Check durch, erteilen Sie uns das Checklisten unterstützen Zusammenfassung der wird von der im jeweiligen
ob Überbrückungshilfe, Mandat, die Antragstellung wir Sie bei der schnellen eingereichten Daten zur Bundesland zuständigen
November- und auf der Online-Plattform und vollständigen Schlussdurchsicht. Danach Stelle bearbeitet. Nach
Dezemberhilfe für Ihr durchzuführen. Bereitstellung der wird Ihr Antrag eingereicht. Bewilligung wird die
Unternehmen notwendigen Unterlagen Überbrückungshilfe direkt
grundsätzlich möglich ist - und Nachweise. Uns auf Ihr Konto überwiesen.
kostenlos und ermöglicht dies die zügige
unverbindlich. und effiziente Durchführung
Überblick Förderprogramme Corona
der vorgeschriebenen
Plausibilitätsprüfungen.
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