Die neue Dienstwagen-besteuerung für E-Fahrzeuge - Information für Fahrer und Fuhrparkmanager
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Die neue Dienstwagen- besteuerung für E-Fahrzeuge Information für Fahrer und Fuhrparkmanager www.alphabet.de
Elektro- und Hybridfahrzeuge
als Dienstwagen
Seit 2020 noch niedrigere Besteuerung
Elektro- und Hybridfahrzeuge als Dienstwagen werden noch attraktiver. Die
Bundesregierung hat die Dienstwagenbesteuerung für diese Alternativen
noch einmal deutlich gesenkt.
Mit dem Beschluss des Konjunkturpaketes müssen Arbeitnehmer, die ihren E-Firmenwagen privat nut-
zen, unter bestimmten Voraussetzungen nur noch 1 % des geviertelten Bruttolistenpreises ihres Dienst-
wagens als geldwerten Vorteil versteuern. Das gilt ebenso für die pauschale Regelung bei Fahrten
zwischen der Wohnung und der ersten Arbeitsstätte (0,03 % je Entfernungskilometer). Wie sich das für
Dienstwagenfahrer auswirkt, haben wir im Folgenden für Sie zusammengefasst.
Die Fakten im Überblick
Was – S teuererleichterungen für privat genutzte Dienstfahr- Wann – G
ilt für alle Fahrzeuge, die vom 1. Januar 2020 bis zum
zeuge mit Elektro- oder Hybridantrieb 31. Dezember 2030 angeschafft oder geleast werden
– Der zu versteuernde geldwerte Vorteil wird geviertelt
bzw. halbiert
– F ür Hybridfahrzeuge gelten gesonderte Regeln
Welche Kriterien müssen für die vergünstigte Besteuerung gegeben sein?
Reine Elektrofahrzeuge Hybridfahrzeuge
Private und geschäftliche Nutzung Private und geschäftliche Nutzung
0 Gramm CO2-Emission pro Kilometer Weniger als 50 Gramm CO2 -Emission pro Kilometer
O
der Mindestreichweite 40 Kilometer
(ab 2022: 60 Kilometer; ab 2025: 80 Kilometer) nach WLTP
Information für Fahrer und Fuhrparkmanager 2
Steuerliche Auswirkungen
Von neuen Technologien profitieren
Was ändert sich konkret im Vergleich zur Besteuerung von Verbrennungsmo-
toren? Mit einem E-Fahrzeug oder Hybridfahrzeug, das die entsprechenden
Kriterien erfüllt, sparen Dienstwagenfahrer erheblich Steuern.
E-Fahrzeuge
Dienstwagenbesteuerung Verbrennungsmotoren E-Fahrzeuge
Benziner / Diesel ab 60.000 EUR
und alternative Antriebe im Vergleich bis 60.000 EUR
und Hybridfahrzeuge
Geldwerter Vorteil 1 % des 1 % des geviertelten 1 % des halbierten
Privatnutzung Bruttolistenpreises Bruttolistenpreises Bruttolistenpreises
Fahrten zwischen Wohnung und erster 0,03 % des 0,03 % des geviertelten 0,03 % des halbierten
Arbeitsstätte je Entfernungskilometer Bruttolistenpreises Bruttolistenpreises Bruttolistenpreises
So wirkt sich die neue Steuerregelung beispielhaft aus:
Beispielrechnung Elektroantrieb vs. Verbrennungsmotor*
BMW i3 BMW
120 Ah 118i
Bruttolistenpreis (mit beispielhafter Sonderausstattung) 39.900,00 EUR 29.900,00 EUR
Anzusetzender Bruttopreis zur Versteuerung 9.975,00 EUR 29.900,00 EUR
1 % Versteuerung der privaten Nutzung 99,00 EUR 299,00 EUR
Fahrten zwischen Wohnung und erster Arbeitsstätte (z. B. 25 km)** 75,00 EUR 224,00 EUR
Kosten Versteuerung geldwerter Vorteil 174,00 EUR 523,00 EUR
Nettogehalt nach Abzug des geldwerten Vorteils* 3.276,00 EUR 3.086,00 EUR
Monatlicher Steuervorteil 190,00 EUR –
Ersparnis im Jahr 2.280,00 EUR
Beispielrechnung Elektroantrieb vs. Verbrennungsmotor*
BMW BMW
530e 530d
Bruttolistenpreis (mit beispielhafter Sonderausstattung) 64.800,00 EUR 63.900,00 EUR
Anzusetzender Bruttopreis zur Versteuerung 32.400,00 EUR 63.900,00 EUR
1 % Versteuerung der privaten Nutzung 324,00 EUR 639,00 EUR
Fahrten zwischen Wohnung und erster Arbeitsstätte (z. B. 25 km)** 243,00 EUR 479,00 EUR
Kosten Versteuerung geldwerter Vorteil 567,00 EUR 1.118,00 EUR
Nettogehalt nach Abzug des geldwerten Vorteils* 3.061,00 EUR 2.775,00 EUR
Monatlicher Steuervorteil 286,00 EUR –
Ersparnis im Jahr 3.432,00 EUR
* Berechnungen auf Basis eines Mitarbeiters (m / w / d) mit einem monatlichen Bruttoverdienst von 5.000,00 EUR unter Berücksichtigung von Steuern und
Sozialabgaben (Steuerklasse 1, kirchensteuerpflichtig, 0,9 % Zusatzbeitrag zur Krankenversicherung). Die Berechnungen dienen als Beispiel und können
aufgrund der Steuerklasse etc. individuell variieren.
** Beispielrechnung: pauschal 0,03 % vom anzusetzenden Bruttolistenpreis.
Steuerliche Auswirkungen 3Regelung für Hybridfahrzeuge
Vorgegebene Richtwerte entscheidend
Hybridfahrzeuge mit weniger als 50 Gramm CO2 -Emission pro Kilometer
oder einer elektrischen Mindestreichweite von 40 Kilometern (ab 2022:
60 Kilometer; ab 2025: 80 Kilometer) profitieren von den Steuervorteilen des
neuen Elektromobilitätsgesetzes (EmoG). Ob ein Hybridfahrzeug diese
Kriterien erfüllt, hängt aber von der individuellen Fahrzeugausstattung ab.
Darauf müssen Sie bei der individuellen Fahrzeugkonfiguration achten
Bestimmte Sonderausstattungskombinationen (insbesondere Sonderausstattungen mit einem hohen
Gewicht) können in Summe dazu führen, dass die erforderlichen Grenzwerte nicht erfüllt werden. Die
individuellen WLTP-Verbrauchswerte und die Reichweite werden im Online-Fahrzeugkonfigurator des
jeweiligen Fahrzeugherstellers angezeigt und können so durch den Dienstwagenfahrer selbst geprüft
werden.
Bitte beachten Sie
Als Leasinggeber kann Alphabet auf die Besteuerung keinen Einfluss nehmen. Dafür maßgeblich sind
CO2 -Ausstoß und elektrische Mindestreichweite nach WLTP der Fahrzeughersteller. Bitte berücksichtigen
Sie das bei der Konfiguration und Bestellung der Fahrzeuge.
Beispiel: BMW 530e Limousine (Quelle: BMW Online-Fahrzeugkonfigurator)
CO2 -Emission
kombiniert: 39 − 42 g / km
Rein elektrische
Reichweite: 62 − 67 km
Steuervorteil für Sie
1. Während der Konfiguration klicken Sie auf 2. Wenn Sie in dem Pop-up-Fenster nach 3. Stellen Sie sicher, dass die individuellen
das blaue Informationszeichen i . unten scrollen, erhalten Sie die individu- WLTP-Verbrauchswerte die EmoG-
ellen WLTP-Verbrauchswerte. Kriterien erfüllen.
Sofern diese WLTP-Werte die EmoG-Kriterien erfüllen (≤ 50 g CO2 / km oder 40 km elektrische Mindest-
reichweite [ab 2022: 60 Kilometer; ab 2025: 80 Kilometer]), ist Ihre individuelle Fahrzeugkonfiguration
für die niedrigere Dienstwagenbesteuerung berechtigt.
Regelung für Hybridfahrzeuge 4Für Anfragen oder Auskünfte steht Ihnen Ihr persönlicher Ansprechpartner oder Kundenbetreuer in der Geschäftsstelle gerne zur Verfügung. Alphabet Fuhrparkmanagement GmbH, Ein Unternehmen der BMW Group Hausanschrift Lilienthalallee 26, 80939 München Postanschrift Alphabet Fuhrparkmanagement GmbH, 80786 München Telefon +49 89 99822-0 Kontakt www.alphabet.de/kontakt www.alphabet.de
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