Soli-Abschaffung 2021: Das Wichtigste für Unternehmer
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Soli-Abschaffung 2021 | Lexware 16.12.20, 10:31
Soli-Abschaffung 2021: Das
Wichtigste für Unternehmer
Von Jörgen Erichsen
Aktualisiert am: 16.12.2020
Der Solidaritätszuschlag wird zum 1. Januar 2021 weitgehend
abgeschafft – mit einer Verspätung von knapp 30 Jahren. Ab diesem
Datum gibt es für die Masse der Steuerzahler, Privatpersonen und
Unternehmer deutliche Entlastungen – in der Spitze bis gut 1.800 Euro
pro Jahr. Was Unternehmer zur Soli-Abschaffung wissen müssen,
erfahren Sie in diesem Artikel.
Durch den Solidaritätszuschlag sollten 1991 vor allem die Kosten der
deutschen Einheit aber auch die Belastungen durch den Golfkrieg finanziert
werden. Er sollte befristet für ein Jahr erhoben werden. 1993 und 1994 gab es
dann auch tatsächlich keinen Soli. Seit 1995 wurde er allerdings unbefristet
wiedereingeführt. Hauptgrund hierfür war, dass die Kosten der deutschen
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Einheit nach wie vor hoch waren und finanziert werden mussten.
Der Solidaritätszuschlag ist eine Ergänzungsabgabe, ein Zuschlag zur
Einkommen- und Körperschaftsteuer, und muss von den meisten
Steuerzahlern ab einer bestimmten Einkommensgrenze entrichtet werden. Die
Freigrenze, ab der der Solidaritätszuschlag gezahlt werden muss, liegt aktuell
bei 972 Euro (Einzelveranlagung) bzw. bei 1.944 Euro
(Zusammenveranlagung).
Bemessungsgrundlage des Solis ist die Einkommen- bzw.
Körperschaftssteuer nach Berücksichtigung von Freibeträgen, etwa dem
Kinderfreibetrag. Beim Steuerabzug bei Arbeitnehmern vom Arbeitslohn ist die
Bemessungsgrundlage die um Freibeträge verminderte Lohnsteuer.
Zu Beginn betrug der Soli 7,5 Prozent auf die Einkommen- und
Körperschaftsteuer. Seit 1998 müssen alle Steuerzahler, deren
Einkommensteuer über der Freigrenze liegt, einen Solidaritätszuschlag
abgeben. Er beträgt aktuell 5,5 Prozent.
Beim Lohnsteuerabzugsverfahren führen
Arbeitgeber den Soli bisher mit der Lohnsteuer ab. Dabei wurde für sonstige
Bezüge, z. B. Urlaubsgeld oder Bonuszahlungen, keine Freigrenze
berücksichtigt. Arbeitgeber haben unabhängig davon, ob das Einkommen der
Arbeitnehmer die jährliche Freigrenze überschritten hat oder nicht, Teile des
Gehalts einbehalten. Das ändert sich ab 2021.
Arbeitgeber behalten künftig von Arbeitnehmern mit geringem oder mittlerem
Einkommen keinen unterjährigen Solidaritätszuschlag mehr ein und müssen
die jährliche Freigrenze beachten. Arbeitnehmer brauchen dann keine
Steuererklärung mehr abgeben, nur um den abgeführten Solidaritätszuschlag
zurückzuerhalten.
Einige Steuerzahler und Unternehmer werden vom Soli weniger belastet, weil
es eine sogenannte Freigrenze mit Gleitzone, die Milderungszone, gibt. Die
bisherige Regelung sieht vor, dass für Bruttoeinkommen bis 1.522 Euro pro
Monat (Lohnsteuerklasse I) bzw. 2.878 Euro (Lohnsteuerklasse III) kein
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Solidaritätszuschlag erhoben wird. Die Milderungszone verhindert, dass
Steuerpflichtige, deren Einkommen nur wenige Euro über der Freigrenze liegt,
den Solidaritätszuschlag in voller Höhe zahlen müssen.
Der Bundestag hat am 14. November
2019 im „Gesetz zur Rückführung des Das ändert sich 2021!
Solidaritätszuschlags“ beschlossen,
den Soli ab 2021 für rund 90
Prozent der Steuerpflichtigen
vollständig abzuschaffen. Weitere etwa
6,5 Prozent der Steuerzahler sollen den
Soli nur noch teilweise bezahlen. Die
restlichen Steuerzahler, die
Topverdiener, müssen den Soli wie
bisher in voller Höhe entrichten. Schulungsvideo:
Steueränderungen zum
Die Freigrenze, bis zu der ab 2021 kein Jahreswechsel
Solidaritätszuschlag mehr anfällt, wird
49,95 €
bei Alleinstehenden von aktuell 972
(exkl. MwSt.)
Euro auf 16.956 Euro der
Steuerzahlung angehoben. Das Zur Schulung
bedeutet, dass bis zu einem zu
versteuernden Einkommen von rund
61.700 Euro (hier werden die 16.956
Euro Einkommensteuer fällig) kein Solidaritätszuschlag mehr gezahlt werden
muss. Für Verheiratete verdoppelt sich der Betrag.
An diese Freigrenze schließt sich die neue Milderungszone an. Sie verhindert
wie bisher, dass der Soli in voller Höhe erhoben wird, wenn das Einkommen
nur geringfügig über der Freigrenze liegt. Die Milderungszone gilt für zu
versteuernde Einkommen bis gut 96.400 Euro. Für Ehepartner verdoppelt sich
der Betrag.
Steuerpflichtige mit höheren Einkommen müssen den Soli weiter in voller
Höhe bezahlen. Der Steuersatz von 5,5 Prozent bleibt bestehen.
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Die Anhebung von Freigrenze und Milderungszone geschieht aus sozialen
Gründen. Höhere Einkommen sollen einer stärkeren Steuerbelastung
unterliegen als niedrigere Einkommen. Nach Ansicht der Regierungsparteien
sind die Kosten der Wiedervereinigung weitgehend „gestemmt“, daher wird
der Soli nicht mehr bzw. nur noch in geringerem Umfang benötigt.
Neben Privatpersonen profitieren auch Unternehmer, Arbeitgeber und
Selbstständige von der (teilweisen) Abschaffung des Solis, soweit es sich um
Einzelunternehmer oder Personengesellschaften wie offene
Handelsgesellschaft (OHG) oder Kommanditgesellschaft (KG) handelt.
Die Tabelle zeigt, für wen sich Vorteile ergeben:
Brutto-Jahreseinkommen
Solidaritätszuschlag ab 2021
Bis 73.000 Euro (Alleinstehende) bzw. 151.000 Euro
(Verheiratete)
Entfällt vollständig
Zwischen rund 73.000 Euro und 109.000 Euro bzw.
rund 151.000 Euro und 221.000 Euro
Entfällt teilweise (Milderungszone)
Mehr als 109.000 Euro bzw. 221.000 Euro
Der Soli muss auch 2021 in voller Höhe entrichtet
werden.
Je nach Einkommen und Familienstand beträgt die Steuerentlastung bis über
1.800 Euro pro Jahr (hier Ehepaar mit Kindern). Geht man von einem
durchschnittlichen Bruttoarbeitslohn von etwa 3.770 Euro pro Monat aus,
zahlt ein alleinstehender Single knapp 410 Euro weniger Steuern.
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Wie viel Steuern der Einzelne genau sparen kann, lässt sich mit sogenannten
Soli-Rechnern ermitteln. Einen solchen Rechner finden Sie
beispielsweise unter www.steuern.de/soli-abschaffung. Grundlage für die
Berechnungen ist in der Regel das zu versteuernde Einkommen, das sich z. B.
aus der letzten Steuererklärung entnehmen lässt.
Hinweis: Kapitaleinkünfte, für die bereits die Abgeltungssteuer bezahlt
worden ist, bleiben bei der Berechnung unberücksichtigt.
Viele Unternehmer und Selbstständige, die heute noch den Soli zahlen, können
sich ab 2021 über eine Entlastung bei den Steuern freuen. Sie müssen dann
den Zuschlag nicht oder nur anteilig zahlen, zumindest wenn es sich um
Einzelunternehmer oder Personengesellschaften handelt und sie mit ihrem
Einkommen bzw. ihren Gewinnen unter den genannten Freigrenzen liegen
bzw. sich in der Milderungszone befinden. Auch sie können die Einsparungen
mit den genannten Soli-Rechnern ermitteln.
Der Soli wird 2021 in voller Höhe auf die Körperschaftsteuer erhoben. Das
betrifft u. a. Kapitalgesellschaften wie Gesellschaften mit begrenzter Haftung
(GmbH) und Aktiengesellschaften (AG).
Steuerlich kann es sich lohnen, die Rechtsform zu wechseln. Man muss aber
zahlreiche Punkte bedenken, u. a. hat man bei Personengesellschaften meist
höhere zivilrechtliche Haftungsrisiken, man muss alle Geschäftspartner
informieren, bei mehreren Gesellschaftern sind Zustimmungen erforderlich,
es sind zahlreiche Verträge anzupassen und in der Regel müssen
kostenpflichtige Änderungen im Handelsregister vorgenommen werden.
Oft sind die Kosten für eine Umwandlung der Rechtsform allerdings so hoch,
dass sie die möglichen Einsparungen übertreffen. Und verdient man dann z.
B. als Einzelunternehmer so viel, dass man sich in oder sogar oberhalb der
Milderungszone befindet, gibt es kaum noch oder gar keine Einsparungen
mehr. Aufgrund der Komplexität des Themas sollte man sich vor einer
Entscheidung von einem Fachmann, z. B. seinem Steuerberater, beraten
lassen.
https://www.lexware.de/artikel/soli-abschaffung-2021-das-mue…ng%2F2020-12-16&em_src=nl&ecmId=5278%2F14743&ecmUid=5234402 Seite 5 von 6Soli-Abschaffung 2021 | Lexware 16.12.20, 10:31
Werden nur 25 Prozent Abgeltungssteuer fällig, wird der Soli auch ab 2021
weiter in vollem Umfang erhoben.
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