Steuerwegweiser zur Besteuerung von Alterseinkünften
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Steuerwegweiser
zur Besteuerung von Alterseinkünften
1
Steuerwegweiser
zur Besteuerung von Alterseinkünften
3. Auflage (Stand: Januar 2014)
Vorwort
Liebe Bürgerinnen,
liebe Bürger,
unser Steuerrecht unterliegt einem Ziel der Ihnen nun vorliegenden Neu-
steten Wandel. Der Bedarf an verlässli- auflage ist es, genau dieser Verunsi-
chen Informationen ist verständlicher- cherung weiter entgegen zu treten.
weise sehr groß. Ich freue mich daher, Hier erhalten Sie Hinweise und können
Ihnen die mittlerweile 3. Auflage des anhand von Berechnungsbeispielen
Steuerwegweisers zur Besteuerung überschlägig nachprüfen, ob Sie eine
von Alterseinkünften präsentieren zu Einkommensteuererklärung abgeben
können. müssen oder nicht. Da jeder einzelne
von Ihnen unterschiedliche Lebenswe-
Die Erstausgabe wurde anlässlich des ge beschritten hat, kann dieser Weg-
neuen Alterseinkünftegesetzes heraus weiser nur ein Leitfaden sein. Um Ihre
gegeben. Dieses Gesetz regelt ab dem individuellen Belange genau begut-
Jahr 2005 die einkommensteuerliche achten zu können, wenden Sie sich am
Behandlung von Altersbezügen neu. besten an Ihr zuständiges Finanzamt.
Viele Rentnerinnen und Rentner Mit freundlichen Grüßen
sind seitdem verunsichert und fra-
gen sich, ob sie aufgrund der ge-
setzlichen Änderungen erstmals
seit ihrem Renteneintritt eine Einkom- Dr. Wolfgang Voß
mensteuererklärung abgeben und Thüringer Finanzminister
Steuern zahlen müssen.Inhaltsverzeichnis
Wie werden Renten ab dem Jahr 2005 besteuert? 8
Müssen alle Rentnerinnen und Rentner eine
Einkommensteuererklärung abgeben? 10
Ab welcher Rentenhöhe werden Steuern fällig? 10
Beispiel: Rentenbezieher ohne weitere Einkünfte 12
Beispiel: Rentenbezieher mit weiteren Einkünften 14
Beispiel: Ehepaar mit Bezügen aus Rente und Arbeitslohn 16
Fragen und Antworten zur Besteuerung von Alterseinkünften 18
Übersicht der Thüringer Finanzämter 23
duale Ausbildung und duales Studium
in der Thüringer Steuerverwaltung
7Staffelung der Besteuerungsanteile nach Rentenbeginn
Wie werden Renten ab dem Jahr des Besteuerungs- Jahr des Besteuerungs-
Jahr 2005 besteuert? Rentenbeginns
2029
anteil in Prozent
89
Rentenbeginns
2035
anteil in Prozent
95
2030 90 2036 96
Die Rentenbesteuerung wurde ab dem Als Rentenbeginn wird der Zeitpunkt
2031 91 2037 97
Jahr 2005 reformiert. Liegt der Renten- bezeichnet, ab dem die Rente tatsäch-
2032 92 2038 98
beginn vor dem Jahr 2006 beträgt der lich bewilligt wurde. Dieses Datum wird
Besteuerungsanteil 50 % für Renten regelmäßig im Rentenbescheid ausge- 2033 93 2039 99
und andere Leistungen aus den ge- wiesen. Wird die Rente später erhöht 2034 94 2040 100
setzlichen Rentenversicherungen, den oder herabgesetzt, weil zum Beispiel
landwirtschaftlichen Alterskassen und andere Einkünfte angerechnet werden, Der steuerfreie Teil der Rente gilt für Im Jahr 2013 beträgt die Jahresbrutto-
den berufsständischen Versorgungs- stellt dies keine neue Rente dar. Es gilt die gesamte Laufzeit der Rente. Bemes- rente aufgrund der laufenden Renten-
einrichtungen. weiterhin der ursprünglich ermittelte sungsgrundlage für den steuerfreien anpassungen 12.607 Euro. Wird von
Besteuerungsanteil. Der Besteuerungs- Teil der Rente ist die Jahresbruttoren- der Jahresbruttorente der festgeschrie-
Für Renten, die erstmals ab dem Jahr anteil richtet sich auch dann nach dem te in dem Jahr, das dem Jahr des Ren- bene steuerfreie Teil der Rente von
2006 gezahlt wurden, steigt der Be- ursprünglichen Rentenbeginn, wenn tenbeginns folgt. Da bei regelmäßigen 6.000 Euro abgezogen, bleibt für das
steuerungsanteil jährlich um 2 % (ab die Rentenempfänger nicht identisch Rentenanpassungen nach §§ 65, 254c Jahr 2013 ein steuerpflichtiger Anteil
2021 um 1 %). Die vollständige Einbe- sind (z. B. eine Witwenrente oder Wai- SGB VI keine Neuberechnung des steu- von 6.607 Euro.
ziehung von Renten in die Besteuerung senrente folgt einer Altersrente nach). erfreien Teils der Rente erfolgt, ist der
wird im Jahr 2040 erreicht sein. sog. Anpassungsbetrag in voller Höhe Ändert sich der Jahresbetrag der Ren-
bei der Ermittlung der Einkünfte zu be- te und handelt es sich hierbei um eine
Staffelung der Besteuerungsanteile nach Rentenbeginn rücksichtigen. Die Jahresbruttorente außerordentliche Änderung (z. B. Erhö-
Jahr des Besteuerungs- Jahr des Besteuerungs- beinhaltet auch die bei der Auszahlung hung oder Kürzung wegen Anrechnung
Rentenbeginns anteil in Prozent Rentenbeginns anteil in Prozent einbehaltenen eigenen Beitragsanteile anderer Einkünfte), so ist der steuer-
bis 2005 50 2017 74 zur Kranken- und Pflegeversicherung. freie Teil der Rente neu zu ermitteln.
ab 2006 52 2018 76
2007 54 2019 78
Beispiel 1 Auch Rentennachzahlungen oder Ren-
Ein Rentner, der schon im Jahr 2004 tenrückzahlungen können zu einer
2008 56 2020 80
Rente bezog, erhielt im Jahr 2005 eine Neuberechnung führen. Die Neube-
2009 58 2021 81 Jahresbruttorente von 12.000 Euro. Da rechnung des steuerfreien Teils der
2010 60 2022 82 der Rentenbeginn vor dem Jahr 2006 Rente erfolgt mit dem bisher maßgeb-
2011 62 2023 83 lag, unterliegen 50 Prozent der Rente lichen Prozentsatz, der sich nach dem
2012 64 2024 84 der Besteuerung. Der steuerfreie Teil erstmaligen Rentenbezug richtet.
2013 66 2025 85 der Rente beträgt damit 6.000 Euro.
Dieser Betrag wird festgeschrieben Diese Regelungen gelten entspre-
2014 68 2026 86
und gilt dann bis zum Lebensende, chend für Renten wegen verminderter
2015 70 2027 87
auch wenn die Rente aufgrund einer Erwerbsfähigkeit und Hinterbliebenen-
2016 72 2028 88 allgemeinen Rentenerhöhung steigt. renten.
8 9a) Rentnerinnen und Rentner, die b) Rentnerinnen und Rentner, die
Müssen alle Rentnerinnen und Rentner neben ihrer Rente keine weite- weitere Einkünfte erzielen
eine Steuererklärung abgeben? ren Einkünfte erzielen
Im Jahr 2005 musste ein alleinstehen- Neben der Rente können beispielswei-
Rentner waren auch vor dem Jahr der Rentner für eine Jahresbruttorente se Einnahmen aus Kapitalvermögen
Anhebung des Grundfreibetrags
2005 schon in bestimmten Fällen von ca. 19.000 Euro keine Steuern zah- (z.B. Zinsen auf ein Sparbuch) oder
verpflichtet, eine Einkommensteuer- Jahr Grundfrei- Grundfrei- len, wenn er keine weiteren Einkünfte aus der Vermietung einer Wohnung
erklärung abzugeben, zum Beispiel betrag betrag bei erzielte. Bei Verheirateten, die keine bzw. der Verpachtung landwirtschaft-
bei einer sehr hohen Rente oder zusammen weiteren Einkünfte beziehen, verdop- lich genutzter Flächen erzielt werden.
weiteren Einkünften. Ob ein Rent- veranlagten pelt sich dieser Betrag. Einnahmen aus Kapitalvermögen sind
ner ab dem Jahr 2005 regelmäßig Ehegatten bis einschließlich 2008 als Einkünfte
eine Einkommensteuererklärung abge- 2005 Bezog ein alleinstehender Rentner erst- zu berücksichtigen, soweit sie über
ben muss, ist im Einzelfall zu prüfen. bis 2008 7.664 € 15.329 € mals im Jahr 2013 eine Rente, waren dem Betrag von 801 Euro bei Alleinste-
2009 7.834 € 15.668 € aufgrund der Erhöhung des Besteue- henden bzw. 1.602 Euro bei Ehegatten
Ein alleinstehender Rentner, der kei- rungsanteils auf 66 Prozent bereits ab (bis einschließlich 2006: 1.421 Euro
ne weiteren Einnahmen erzielt, ist nur ab 2010 8.004 € 16.008 € einer Jahresbruttorente von ca. 14.800 bzw. 2.842 Euro) liegen. Ab dem Jahr
dann zur Abgabe einer Einkommen- ab 2013 8.130 € 16.260 € Euro in diesem Jahr Steuern zu zahlen. 2009 wird die Einkommensteuer auf
steuerklärung für die Jahre 2005 bis Allerdings werden im Jahr des Renten- Kapitaleinkünfte grundsätzlich durch
2008 verpflichtet, wenn der steuer- ab 2014 8.354 € 16.708 € beginns meist auch andere Einkünfte einen Steuerabzug mit abgeltender
pflichtige Anteil der Rente abzüglich (z.B. Arbeitslohn) bezogen. In diesen Wirkung (sog. Abgeltungsteuer) erho-
der Werbungskosten mehr als 7.664 Fällen sind die Ausführungen unter ben. Einkünfte aus Kapitalvermögen
Euro beträgt. Bei zusammen veranlag- b) bzw. c) zu beachten. sind deshalb ab 2009 grundsätzlich
ten Ehegatten erhöht sich der Betrag nicht mehr als Einkünfte im Rahmen
auf 15.329 Euro. Ab welcher der Einkommensteuerveranlagung zu
Aufgrund der Anhebung des Grund-
Rentenhöhe werden berücksichtigen.
freibetrags erhöhten sich die Beträge Steuern fällig? Werden Einnahmen aufgrund von Vor-
in dem Jahr 2009 auf 7.834 / 15.668 trägen an einer Volkshochschule oder
Euro, ab 2010 auf 8.004 / 16.008 Euro, Die Beantwortung der Frage, ob und in als Übungsleiter eines gemeinnützi-
ab 2013 auf 8.130 / 16.260 Euro und welcher Höhe Steuern zu zahlen sind, gen Sportvereins erzielt, sind diese
ab 2014 auf 8.354 / 16.708 Euro. ist von vielen Faktoren abhängig, bei- Einnahmen grundsätzlich bis zur Höhe
spielsweise von der Höhe der Einnah- von 2.400 Euro (bis 2012: 2.100 Euro,
Darüber hinaus sind Bürgerinnen und men, vom Alter und Familienstand, von bis 2006: 1.848 Euro) je Kalenderjahr
Bürger zur Abgabe einer Einkommen- der Höhe der Krankenversicherungs- steuerfrei (sog. Übungsleiterpauscha-
steuererklärung verpflichtet, wenn das beiträge sowie von etwaigen steuerli- le). Bei Einnahmen aus anderen ne-
Finanzamt sie hierzu auffordert. chen Abzugsbeträgen (z. B. Pauschbe- benberuflichen Tätigkeiten im Dienst
träge für behinderte Menschen). oder Auftrag einer juristischen Person
des öffentlichen Rechts (z.B. Gemein-
10 11de) oder eines gemeinnützigen Ver- Berechnung des zu versteuernden Gesamtbetrag
eins kommt eine Steuerbefreiung bis Beispiel: Einkommens der Einkünfte 9.198 €
zu 720 Euro pro Jahr (ab 2007 - 2012: Einkünfte aus Vermietung und
Rentenbezieher
Sonderaus-
500 Euro) in Betracht. Verpachtung gabenpausch-
Arbeitslohn aus einer geringfügigen
ohne weitere Einnahmen 3.500 € betrag - 36 €
Beschäftigung (z.B. als Reinigungs- Einkünfte Werbungs-
kosten - 1.000 €
Versichrungs-
beiträge
kraft oder Zeitungsausträger), für den
Einkünfte 2.500 € +2.500 € Krankenver- 1.280 €
der Arbeitgeber eine pauschale Lohn-
sicherung
steuer zahlt, ist nicht bei der Ermitt- Sonstige Einkünfte
lung der Einkünfte zu berücksichtigen. Beispiel 2 Pflegever- 320 €
Bruttobetrag sicherung
Etwas anderes gilt jedoch, wenn der Ein 73-jähriger, alleinstehender Rent-
Rente1 15.600 €
Arbeitgeber von der Pauschalierungs- ner (R) hat im Jahr 2013 (Rentenbginn: Privathaft- 100 €
möglichkeit keinen Gebrauch macht 2004) folgende Einnahmen und Auf- festgeschrie- pflicht
und die Lohnsteuer nach den indivi- wendungen: bener steuer-
Summe 1.700 € - 1.700 €
duellen Lohnsteuerabzugsmerkmalen freier Anteil
50 % - 7.800 € Zu versteuern-
des Rentners ermittelt. In diesen Fäl- des Einkom- 7.462 €
len ist der Arbeitslohn abzüglich der Einnahmen und Aufwendungen Werbungsko-
men (z.v.E.)
Werbungskosten oder des Werbungs- sten (Pausch-
Altersrente aus gesetzlicher (geringer als
kosten-Pauschbetrags von 1.000 Euro betrag) - 102 €
Rentenversicherung 8.130 €)
(bis 2010: 920 Euro) als Einkünfte aus Einkünfte 7.698 € +7.698 €
Jahresbruttorente Steuer 0€
nichtselbständiger Arbeit zu erfassen. Summe der
1.300 €/Monat: 15.600 €
Einkünfte 10.198 €
gesetzliche Krankenver-
sicherung (pro Jahr): 1.280 € Altersentla-
Obwohl entsprechend der Berechnung
stungsbetrag 2
gesetzliche Pflegeversi- keine Einkommensteuer festgesetzt
[40 % der
cherung (pro Jahr): 320 € wird, ist R gemäß § 25 des Einkom-
„Nicht-Alters-
mensteuergesetzes in Verbindung mit
Vermietung einer Wohnung: einkünfte“,
§ 56 Nummer 2 Buchstabe a der Einkom-
Mieteinnahmen 3.500 € also 40 % von
mensteuer-Durchführungsverordnung
2.500 €; max.
Werbungskosten 1.000 € zur Abgabe einer Einkommensteuer-Er-
1.900 €] - 1.000 €
klärung für das Jahr 2013 verpflichtet,
sonstige Versicherungen: Gesamtbetrag weil der Gesamtbetrag der Einkünfte
Privathaftpflicht: 100 € der Einkünfte 9.198 € 8.130 Euro übersteigt.
1
Aus Vereinfachungsgründen werden Rentenanpassungsbeträge vernachlässigt.
2
Der Altersentlastungsbetrag ist ein Steuerfreibetrag. Er wird gewährt, wenn der Steuerpflichtige vor dem Beginn des Kalender-
jahres, für das das zu versteuernde Einkommen ermittelt wird, das 64. Lebensjahr vollendet hat. Er wird nur für Einkünfte ge-
währt, die keine Alterseinkünfte sind (z.B. Arbeitslohn, Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung). Ein Antrag beim Finanzamt
ist nicht notwendig. Bis zum Jahr 2040 wird der Altersentlastungsbetrag auf 0 Euro abgeschmolzen. Von der Minderung sind nur
Personen betroffen, die nach dem Jahr 2004 das 64. Lebensjahr vollenden.
12 13Einkünfte aus selbständiger Arbeit (R)
Beispiel: Beitrag gesetzliche Einnahmen 1.500 €
Krankenversicherung/
Rentenbezieher
davon steuerfrei § 3 Nr. 26 EStG (max. 2.400 €) - 1.500 €
Jahr (R): 1.673 € Einkünfte 0€ 0€
mit weiteren Beitrag gesetzliche Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (EF)
Einkünften Pflegeversicherung/ Einnahmen 2.500 €
Jahr (R): 419 € Werbungskosten (Pauschbetrag) - 1.000 €
Jahresbruttorente (EF) Einkünfte 1.500 € + 1.500 €
900 €/Monat: 10.800 € Einkünfte aus Kapitalvermögen
Keine Berücksichtigung, da sie der Abgeltungsteuer unterliegen.
Beitrag gesetzliche
Einkünfte 0€
Krankenversicherung/
Jahr (EF): 886 € Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
Einnahmen 2.000 €
Beitrag gesetzliche
Beispiel 3 Pflegeversicherung/Jahr Werbungskosten - 1.500 €
Der 70-jährige Rentner (R) und seine (EF): 221 € Einkünfte 500 € + 500 €
gleichaltrige Ehefrau (EF) haben im Sonstige Einkünfte (R)
gemeinsames Sparbuch
Jahr 2013 (Rentenbeginn bei beiden Bruttobetrag Rente 20.400 €
Eheleuten 2008) folgende Einnahmen Zinsen (die Bank hat da- - festgeschriebener steuerfreier Anteil 44 % 1 - 8.976 €
und Aufwendungen. von 25 % als sog. Abgel-
- Werbungskosten (Pauschbetrag) - 102 €
tungsteuer einbehalten) 2.000 €
Einkünfte 11.322 € + 11.322 €
Einnahmen und Aufwendungen Vermietung einer Wohnung Sonstige Einkünfte (EF)
Vortragstätigkeit des R an der Mieteinnahmen 2.000 € Bruttobetrag Rente 10.800 €
Volkshochschule Werbungskosten 1.500 € - festgeschriebener steuerfreier Anteil 44 % 1
- 4.752 €
Honorar/Jahr: 1.500 € - Werbungskosten (Pauschbetrag) - 102 €
sonstige Versicherungen
Einkünfte 5.946 € + 5.946 €
Arbeitslohn der EF Privathaftpflicht: 100 €
Summe der Einkünfte 19.268 €
aus einer geringfügigen 2.500 € Kfz-Haftpflicht: 150 €
Altersentlastungsbetrag [35,2 % der „Nicht-Alterseinkünfte“,
Beschäftigung/Jahr also 35,2 % von 2.000 €; max. 1.672 €]2 - 704 €
2.500 € (keine Pauscha- Gesamtbetrag der Einkünfte 18.564 €
lierung der Lohnsteuer),
Die Ausführungen und Berechnungen Sonderausgabenpauschbetrag - 72 €
die einbehaltene Lohn-
steuer beträgt 0€ auf der nächsten Seite zeigen, dass Versicherungsbeiträge
insbesondere Empfänger von kleinen Krankenversicherung 2.559 €
Altersrente und mittleren Renten ohne bzw. mit Pflegeversicherung 640 €
(gesetzlicher Rentenversicherung): nur geringfügigen Nebeneinkünften Privathaftpflichtversicherung/ Kfz-Haftpflicht 250 €
Jahresbruttorente (R): auch in Zukunft keine Steuern auf ihre Summe 3.449 € - 3.449 €
1.700 €/Monat 20.400 € Renten zahlen müssen. Zu versteuerndes Einkommen (geringer als 16.260 €) 15.043 €
Steuer 0€
14 15
1
Aufgrund des Rentenbeginns im Jahr 2008 beträgt der Besteuerungsanteil 56 %. Daraus ergibt sich ein steuerfreier Anteil von 44 %
(siehe Tabelle Seite 8).
2
siehe Fußnote 2 auf Seite 13c) Ehegatten, bei denen der eine Berechnung des zu versteuernden Einkommens
Arbeitslohn und der andere Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (EF)
eine Alters- oder Erwerbs- Einnahmen 26.000 €
minderungsrente bezieht Werbungskosten (Pauschbetrag) - 1.000 €
Einnahmen und Aufwendungen
Etwas anders ist die Situation bei Ehe- Einkünfte 25.000 € + 25.000 €
Arbeitslohn der EF
gatten, von denen einer berufstätig ist Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (EF)
Jahresbruttolohn
und der andere bereits eine Alters- bzw. Einnahmen 3.500 €
(2.166,67 €/Monat): 26.000 €
Erwerbsminderungsrente bezieht. In Werbungskosten - 3.000 €
diesen Fällen kann es erstmalig zur Beitrag zur gesetzlichen
Rentenversicherung/Jahr 2.457 € Einkünfte 500 € + 500 €
Zahlung von Einkommensteuer oder zu
einer höheren Einkommensteuer als in Beitrag zur gesetzlichen Sonstige Einkünfte (R)
den Vorjahren kommen. Krankenversicherung/ Bruttobetrag Rente 10.800 €
Jahr 2.132 € - festgeschriebener steuerfreier Anteil 44 % 1 - 4.752 €
Beitrag zur gesetzlichen - Werbungskosten (Pauschbetrag) - 102 €
Beispiel:
Pflegeversicherung/Jahr 267 € Einkünfte 5.946 € + 5.946 €
Beitrag zur gesetzlichen Summe der Einkünfte 31.446 €
Ehepaar mit Arbeitslosenver-
sicherung /Jahr 390 €
kein Altersentlastungsbetrag, da EF das 64. Lebens-
Bezügen aus Rente Lohnsteuer-Abzug
jahr noch nicht vollendet hat und R nur Altersein-
künfte bezieht2
und Arbeitslohn (Steuerklasse III):
Altersrente des R
710 €
Gesamtbetrag der Einkünfte 31.446 €
(gesetzlichen Rentenversicherung) Sonderausgabenpauschbetrag - 72 €
Jahresbruttorente Versicherungsbeiträge
Beispiel 4 (900 €/Monat): 10.800 € Rentenversicherung 1.278 €
Der 70-jährige Rentner (R) und seine Beitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung 3.018 €
62-jährige Ehefrau (EF) haben im Jahr Krankenversicherung/ Pflegeversicherung 488 €
2013 (Rentenbeginn von R 2008) fol- Jahr 886 €
sonstige beschränkt abzugsfähige Versicherungen
gende Einnahmen und Aufwendungen. Beitrag zur gesetzlichen (hier: Arbeitslosen-/Privathaftpflichtversicherung) 294 €
Pflegeversicherung/Jahr 221 €
Summe 3
5.078 € - 5.078 €
Vermietung einer Wohnung
Zu versteuerndes Einkommen 26.296 €
der EF
Steuer 1.874 €
Mieteinnahmen 3.500 €
Entsprechend der Berechnung auf der bereits gezahlte Lohnsteuer - 710 €
nächsten Seite ist nach Abzug der ge- Werbungskosten 3.000 €
Nachzahlung an das Finanzamt 1.164 €
zahlten Lohnsteuer i.H.v. 710 Euro ein sonstige Versicherungen
Betrag von 1.164 Euro nachzuzahlen. Privathaftpflicht 250 €
1
Aufgrund des Rentenbeginns im Jahr 2008 beträgt der Besteuerungsanteil 56%. Daraus ergibt sich ein steuerfreier Anteil von 44%
(siehe Tabelle Seite 8).
2
siehe Fußnote 2 auf Seite 13
3
Auf die Darstellung der Ermittlung der abzugsfähigen Versicherungsbeiträge wird aus Vereinfachungsgründen verzichtet.
16 17Warum wurde die Besteuerung hilfevereins erstellen, ist Abgabeter-
Häufig gestellte Fragen geändert? min immer der 31. Dezember des Fol-
gejahres.
Die Änderungen bei der Rentenbe-
steuerung durch das Alterseinkünfte-
gesetz beruhen auf einem Urteil des Woher weiß denn das Finanzamt,
Bundesverfassungsgerichts. Das Ge- wie hoch meine Rente ist, und
richt hat im Jahre 2002 entschieden, muss ich tatsächlich eine Steuer-
dass die unterschiedliche Besteuerung
erklärung bei meinem Finanzamt
von Beamtenpensionen und Renten
aus der gesetzlichen Rentenversiche-
abgeben?
rung mit dem Gleichheitsgrundsatz
des Grundgesetzes unvereinbar ist. Seit 2006 sind Rentenversicherer, Ver-
sorgungswerke und private Versiche-
rer verpflichtet, die Höhe der gezahl-
Woher weiß ich denn, ob ich ten Leistungen an die Zentrale Stelle
Steuern zahlen muss oder nicht? (Deutsche Rentenversicherung Bund)
zu melden. Diese gibt die Meldung an
Sie können sich an Ihr zuständiges Fi- die Finanzämter weiter. Steuerpflichtig
nanzamt wenden, das Ihnen in Einzel- ist zunächst jede Bürgerin bzw. jeder
fragen weiter hilft. Einen Überblick der Bürger. Ob Sie auch tatsächlich Steu-
Thüringer Finanzämter finden Sie ab ern zahlen müssen, hängt von Ihrem
Seite 23. Bei einer umfänglichen Be- Gesamteinkommen ab.
ratung ist der Weg zum Steuerberater
oder zum Lohnsteuerhilfeverein emp-
fehlenswert. Ich bin Anfang 2005 in Rente ge-
gangen. Gibt es eine Faustformel,
an der ich mich orientieren kann?
Bis wann muss jährlich eine Steuer-
erklärung abgegeben werden? Wer als Alleinstehender seit dem Jahr
2005 oder früher eine Rente bezieht,
wird derzeit in der Regel keine Steuern
Wenn Sie eine Steuererklärung abge- zahlen müssen. Das gilt, wenn er nicht
ben müssen, ist diese grundsätzlich mehr als 1.550 Euro an monatlicher
bis zum 31. Mai des Folgejahres (also Rente aus der gesetzlichen Rentenver-
für 2013 bis zum 31.05.2014) beim sicherung erhält und keine weiteren
Finanzamt einzureichen. Sollten Sie Einkünfte etwa aus Vermietung und
Ihre Steuererklärung mit Hilfe eines Verpachtung bezieht. Bei Verheirate-
Steuerberaters oder eines Lohnsteuer- ten beträgt die Grenze 3.100 Euro.
18 19Ich gehe erst 2024 in Rente. Ich beziehe eine Betriebsrente. Ich habe im Jahre 1999 eine 2025 auf 100 %. Die private Basis-Ren-
Wie wird meine Rente dann ver- Wie wird diese ab 2005 ver- kapitalbildende Lebensversi- te kann sowohl von Arbeitnehmern als
steuert? Was ändert sich jetzt für steuert? cherung abgeschlossen, die auch von Selbständigen und Beamten
abgeschlossen werden. Genau wie die
mich? 2014 fällig wird. Wird die Aus-
gesetzliche Rente wird sie bei Auszah-
Hier ist die Rechtslage etwas schwieri- zahlung versteuert? lung mit dem neuen Besteuerungsan-
Der Besteuerungsanteil der Rente be- ger. Entscheidend für die Besteuerung teil erfasst.
stimmt sich nach dem Jahr des Renten- ist die Form der betrieblichen Alters- Nein, die Kapitalauszahlung ist steu-
beginns. Bei einem Rentenbeginn im versorgung (z.B Direktversicherung, erfrei, wenn bestimmte Bedingungen
Jahr 2005 oder früher beträgt der Be- Pensionskasse oder Direktzusage) und erfüllt sind, zum Beispiel, wenn die Ich habe eine Direktversicherung
steuerungsanteil 50 %. Wird erstmals ob die Beiträge überwiegend aus ver- Versicherung mindestens zwölf Jahre in Form einer Rentenversiche-
nach dem Jahr 2005 eine Rente gezahlt, steuertem oder aus unversteuertem lief und wenigstens fünf Jahre lang Bei- rung. Wie erfolgt in diesem Fall
steigt der Besteuerungsanteil für Neu- Arbeitsentgelt geleistet wurden. träge gezahlt wurden.
die Besteuerung?
rentner jährlich um 2 % (ab 2021 um
1 %). Danach beträgt der Besteue-
rungsanteil 52 % bei einem Renten- Ich beziehe bereits seit 2000 Was versteht man unter der pri- Für Direktversicherungen in Form einer
beginn im Jahr 2006, 54 % bei einem eine private Rente. Wird diese vaten Leibrente (sog. Rürup- Rentenversicherung, die ab 2005 ab-
Rentenbeginn im Jahr 2007 und in der seit dem Jahr 2005 auch höher Rente)? Wie wird sie steuerlich geschlossen wurden, gilt: Die Beiträge
letzten Stufe 100 % bei einem Ren- sind steuerfrei, soweit sie im Kalender-
versteuert? behandelt?
tenbeginn ab dem Jahr 2040. Im Jahr jahr 4 % der Beitragsbemessungsgren-
2024 gehen somit 84 % Ihrer Rente in ze in der gesetzlichen Rentenversiche-
die steuerliche Berechnung ein; 16 % Nein, im Gegensatz zur gesetzlichen Das ist eine Form der privaten Alters- rung zuzüglich 1.800 Euro nicht über-
werden in Euro als steuerfreier Anteil Rente bleibt es hier bei der Ertragsan- vorsorge, die steuerlich der gesetz- steigen. Die Rentenzahlungen müssen
lebenslang festgeschrieben. teilbesteuerung. Das bedeutet, dass lichen Rente gleichgestellt wird. Sie bei Inanspruchnahme dieser Steu-
die Rente mit einem Prozentsatz der darf unter anderem nicht vererblich, erfreiheit in der Auszahlungsphase
Seit 2005 wird der Arbeitnehmeranteil Besteuerung unterliegt, der sich nach nicht übertragbar, nicht beleihbar, grundsätzlich voll versteuert werden.
Ihrer Beiträge für die gesetzliche Ren- dem Alter des Rentenbeziehers bei Be- nicht veräußerbar und nicht kapita-
tenversicherung schrittweise steuer- ginn der Rente richtet. lisierbar sein. Beiträge für die neue Für Beiträge in vor dem 01.01.2005
frei gestellt. Es ist zu empfehlen , das Basis-Rente, für die gesetzliche Rente, abgeschlossene Direktversicherungen
dadurch gesparte Geld für eine private Wenn Sie die private Rente seit Ihrem für berufsständische Versorgungsein- hatte der Arbeitnehmer bei Vorliegen
Altersvorsorge zu verwenden. Infor- 65. Lebensjahr beziehen, dann beträgt richtungen und landwirtschaftliche bestimmter Voraussetzungen im Jahr
mieren Sie sich vor allem über geför- ab 2005 der steuerpflichtige Anteil Alterskassen können bei Alleinstehen- 2005 ein Wahlrecht, weiterhin eine
derte Altersvorsorgeprodukte wie die 18 %. den schrittweise maximal bis zu einer Pauschalversteuerung mit 20 % durch
Riester-Rente, die neue private Leib- Summe von 20.000 Euro, im Jahr 2013 den Arbeitgeber vornehmen zu lassen
rente oder eine betriebliche Altersver- höchstens 76 % = 15.200 Euro steuer- oder die Steuerfreiheit in Anspruch zu
sorgung. Auch die Rentenversicherer, lich geltend gemacht werden. Bei Ver- nehmen. Die getroffene Entscheidung
private Anbieter oder Verbraucherzen- heirateten sind es 40.000 Euro, im Jahr wirkt für die steuerliche Behandlung
tralen helfen Ihnen dabei weiter. 2013 höchstens 76 % = 30.400 Euro. der Beiträge fort. Die Besteuerung
Dieser Prozentsatz steigt bis zum Jahre der Renten in der Auszahlungsphase
20 21richtet sich nach der steuerlichen Be- Werden Beamten- und Werks-
handlung der Beiträge in der Einzah- pensionen seit 2005 vom Staat Übersicht der Thüringer Finanzämter
lungsphase. höher versteuert?
Nein, die Beamten- und Werkspensio-
Ich beziehe seit Anfang 2013 nen waren bisher schon voll steuer- Finanzamt Altenburg 03447 - 593 0
eine Witwenrente. Wie erfolgt die pflichtig, abgesehen vom Versorgungs-
Besteuerung, wenn mein verstor- freibetrag. Mit den neuen Regelungen
werden gesetzliche Renten und Pen- Wenzelstraße 45
bener Ehemann zuvor noch keine
sionen nach und nach gleichgestellt, 04600 Altenburg
Rente erhalten hat? Werden die und deshalb wird der Versorgungs-
Steuern wie beim Arbeitslohn freibetrag bis 2040 schrittweise ab- poststelle@finanzamt-altenburg.thueringen.de
direkt einbehalten oder muss ich geschafft. Wer erstmals in 2013 eine
eine Steuererklärung abgeben? Pension bezogen hat, für den wird ein zuständig für: Landkreis Altenburger Land, Landkreis Greiz - südlicher Teil
Versorgungsfreibetrag von maximal
Die Witwenrente gehört ebenfalls zum 2.040 Euro lebenslang festgeschrie-
steuerpflichtigen Einkommen. Da Ihr ben. Für Pensionäre hat sich ab 2005 Finanzamt Eisenach 03691 - 687 0
Ehemann zuvor noch keine Rente be- die Werbungskostenpauschale von
zogen hat, entscheidet das Jahr, in 920 auf 102 Euro verringert. Um Här-
dem Sie die Witwenrente erstmalig ten auszugleichen, gibt es stattdessen Ernst-Thälmann-Straße 70
bekommen, über deren steuerpflich- zunächst einen individuellen auf Dauer 99817 Eisenach
tigen Anteil. Da Sie die Witwenrente gleichbleibenden Zuschlag zum Ver-
erstmals im Jahr 2013 bezogen ha- sorgungsfreibetrag. Im Jahr 2013 be- poststelle@finanzamt-eisenach.thueringen.de
ben, beträgt der Besteuerungsanteil trägt dieser 612 Euro.
66 % der Jahresbruttorente. Der steu- zuständig für: kreisfreie Stadt Eisenach, Wartburgkreis
erfreie Anteil wird in Euro festgeschrie-
ben und gilt dann bis zum Ende dieses
Rentenbezugs. Die Steuern werden Finanzamt Erfurt 0361 - 37 82 410
nicht direkt bei Auszahlung der Rente
abgezogen. Sofern Sie neben der Wit-
wenrente noch Arbeitslohn beziehen, August-Röbling-Straße 10
von dem ein Steuerabzug vorgenom- 99091 Erfurt
men wurde, sind Sie verpflichtet eine
Steuererklärung abzugeben, wenn die poststelle@finanzamt-erfurt.thueringen.de
Rente mehr als 775 Euro im Jahr be-
trägt. zuständig für: kreisfreie Stadt Erfurt, Landkreis Sömmerda
22 23Finanzamt Gera 0365 - 639 0 Finanzamt Jena 03641 - 378 0
Hermann-Drechsler-Straße 1 Leutragraben 8
07548 Gera 07743 Jena
poststelle@finanzamt-gera.thueringen.de poststelle@finanzamt-jena.thueringen.de
zuständig für: kreisfreie Stadt Gera, Landkreis Greiz - nördlicher Teil zuständig für: kreisfreie Stadt Jena, Saale-Holzland-Kreis,
kreisfreie Stadt Weimar, Landkreis Weimarer Land
Finanzamt Gotha 03621 - 33 0
Finanzamt Mühlhausen 03601 - 456 0
Reuterstraße 2a
99867 Gotha Martinistraße 22
99974 Mühlhausen
poststelle@finanzamt-gotha.thueringen.de
poststelle@finanzamt-muehlhausen.thueringen.de
zuständig für: Landkreis Gotha
zuständig für: Unstrut-Hainich-Kreis, Landkreis Eichsfeld
Finanzamt Ilmenau 03677 - 861 0
Finanzamt Pößneck 03647 - 446 0
Wallgraben 1
98693 Ilmenau Gerberstraße 65
07381 Pößneck
poststelle@finanzamt-ilmenau.thueringen.de
poststelle@finanzamt-poessneck.thueringen.de
zuständig für: Ilm-Kreis
zuständig für: Saale-Orla-Kreis, Landkreis Saalfeld-Rudolstadt
24 25Finanzamt Sondershausen 03632 - 742 0 Schillerstraße 6 99706 Sondershausen poststelle@finanzamt-sondershausen.thueringen.de zuständig für: Kyffhäuser-Kreis und Landkreis Nordhausen Finanzamt Sonneberg 03675 - 884 0 Köppelsdorfer-Straße 86 96515 Sonneberg poststelle@finanzamt-sonneberg.thueringen.de zuständig für: Landkreis Sonneberg und Landkreis Hildburghausen Finanzamt Suhl 03681 - 73 0 Karl-Liebknecht-Straße 4 98527 Suhl poststelle@finanzamt-suhl.thueringen.de zuständig für: kreisfreie Stadt Suhl und Landkreis Schmalkalden-Meiningen In jedem Thüringer Finanzamt ist eine Servicestelle eingerichtet. Die Mitar- beiterinnen und Mitarbeiter helfen Ihnen bei der Auswahl der Steuererklärungsvor- drucke und beantworten Ihnen allgemeine Fragen, unter anderem zum Ausfül- len der Vordrucke, über notwendige Belege und zur Abgabepflicht einer Steuer- erklärung. 26
www.thueringen.de Stand: Januar 2014 3. Auflage Herausgeber: Thüringer Finanzministerium Referat Öffentlichkeitsarbeit Ludwig-Erhard-Ring 7 99099 Erfurt Tel. 0361 - 37 96 051 E-Mail: Kommunikation@tfm.thueringen.de Fotos: Titel [racorn], 2013 Seite 18 [Aaron Amat], 2013; Benutzung unter Lizenz von shutterstock.com Druck: Thüringer Landesamt für Vermessung und Geoinformation Hinweis: Diese Broschüre wird im Rahmen der Öffentlichkeitsarbeit des Thüringer Finanz- ministeriums kostenlos herausgegeben. Sie darf nicht für Wahlwerbung politi- scher Parteien oder Gruppen eingesetzt werden. 28
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