TAX FREEDOM DAY 2018 - August 2018 - Austrian Economics Center
←
→
Transkription von Seiteninhalten
Wenn Ihr Browser die Seite nicht korrekt rendert, bitte, lesen Sie den Inhalt der Seite unten
TAX FREEDOM DAY 2018
- 04. August 2018 -
Austrian Economics Center
Seite 1
Was ist der Tax Freedom Day?
Wie lange braucht die österreichische Die Tax Foundation in Washington D.C.,
Volkswirtschaft, um die jährlichen Steu- USA entwickelte das Konzept, das von
ern und Abgaben zu bezahlen? mehreren Wirtschaftsinstituten wie bei-
spielsweise dem Adam Smith Institute
Diese Frage beantwortet die Berechnung in Großbritannien oder dem Karl-Bräu-
des Tax Freedom Days. Der Tax Free- er Institut des Bundes der Steuerzahler
dom Day (deutsch: Steuerzahlergedenk- Deutschland aufgegriffen wurde. Die
tag oder Steuerzahlertag) ist der erste theoretischen Berechnungen zum Tax
Tag eines Jahres, an welchem das von Freedom Day veranschaulichen die Steu-
der Volkswirtschaft erwirtschaftete Ein- erbelastung einer Volkswirtschaft auf
kommen nicht mehr zur Bezahlung von leicht verständliche Weise und tragen
Steuern und Abgaben an den Staat abge- somit zum Verständnis steuerrelevanter
liefert werden muss, sondern in die eige- Themen einer breiten Öffentlichkeit bei.
ne Tasche der wirtschaftlichen Akteure Auch die historische Entwicklung einer
wandert. Volkswirtschaft ist anhand der Daten des
Tax Freedom Days dokumentiert.
Tax Freedom Day Österreich: 04. August 2018
Mit freundlicher Unterstützung des Ab diesem Tag müssen die Akteure der
Karl-Bräuer-Instituts des Bundes der österreichischen Volkswirtschaft nun
Steuerzahler Deutschland wird dieser Tag nicht mehr für Steuern und Abgaben
seit 2010 durch das Austrian Economics arbeiten. Den österreichischen Bürgern
Center für Österreich errechnet. soll mit dieser Darstellung die Höhe
der Abgabenlast bewusst gemacht und
Durchschnittlich fast 217 von 365 Tagen die Aufmerksamkeit auf die zunehmen-
muss die österreichische Volkswirtschaft de Steuerbelastung gelenkt werden. Ein
im Jahr 2018 für die Staatskasse arbei- wichtiges Anliegen des Austrian Eco-
ten, um ab dann theoretisch frei über das nomics Center ist es, eine Diskussions-
Einkommen verfügen zu dürfen. Am 04. grundlage für Themen wie Steuerreform,
August 2018 wird dieser Zeitpunkt ge- Wirtschaftsstandort Österreich, Transf-
kommen sein und Österreich darf seinen erleistungen und die „Gerechtigkeit“ des
Tax Freedom Day zelebrieren. Steuersystems zu bieten.
Seite 2Berechnung des Tax Freedom Day
Der Tax Freedom Day zeigt, wie lan- Häufig findet man auch Berechnungen
ge die Volkswirtschaft Österreich aus- auf Basis des Bruttoinlandsproduktes,
schließlich für Steuern und Abgaben an das jedoch Verzerrungen wie Abschrei-
den Staat wirtschaften muss. bungen enthält und somit nicht korrekt
auf das Einkommen der Volkswirtschaft
Um dies anschaulich darzustellen, wer- abstellt. Die Summe des Bruttoinland-
den die zu zahlenden Steuern und Ab- sprodukts ist grundsätzlich höher als die
gaben ins Verhältnis zum Einkommen des Volkseinkommens, wodurch sich ein
der Haushalte und Unternehmen in Ös- früherer Zeitpunkt für den Tax Freedom
terreich gesetzt. Im nächsten Schritt wird Day ergäbe.
der daraus errechnete Prozentsatz auf das
Jahr mit 365 Tagen umgelegt und man Das Austrian Economics Center hat
erhält so den Tax Freedom Day. Ab die- sich jedoch aus fachlicher Sicht für das
sem Tag wirtschaften die Österreicher/ niedrigere Volkseinkommen entschie-
Innen also rein rechnerisch nicht mehr den und stützt sich dabei auf die Metho-
für den Staat, sondern für sich selbst. de des Karl-Bräuer-Instituts des Bundes
der Steuerzahler Deutschland. Neben
Der Tax Freedom Day zeigt also die ge- Deutschland wird diese Berechnungs-
samte Steuer- und Abgabenbelastung, weise unter anderem in Großbritannien
die durchschnittlich von Steuerzahlern vom Adam Smith Institute und von der
(Personen und juristischen Personen) Tax Foundation in den USA angewen-
in Österreich getragen wird. Diese Steu- det. Die Steuern und Abgaben beinhal-
er- und Abgabenbelastung, welche als ten auf der einen Seite sämtliche direkte
volkswirtschaftliche Einkommensbe- Steuern wie Lohnsteuer, Körperschafts-
lastungsquote bezeichnet wird, berech- steuer, Kapitalertragssteuer, etc. und
net sich als Quotient aus Steuern und indirekte Steuern wie Mehrwertsteuer,
Abgaben und dem Volkseinkommen. Tabaksteuer, Normverbrauchsabgabe,
Mineralölsteuer, etc. Auf der anderen
Das Volkseinkommen beinhaltet das ge- Seite inkludieren sie die Sozialbeiträge
samte in einer Volkswirtschaft von pri- der Arbeitnehmer, Arbeitgeber, Selbst-
vaten Haushalten sowie Unternehmen ständigen und Nichterwerbstätigen. Es
erzielte Einkommen, wie Arbeitnehme- kann argumentiert werden, dass diese
rentgelte und Unternehmens- und Ver- Abgaben natürlich Aufgaben und Leis-
mögenseinkommen. Diese makroöko- tungen des Staates finanzieren. Nichts-
nomische Größe gibt annähernd das destotrotz müssen diese durch Haushalte
gesamte Privateinkommen der Wirt- und Unternehmen erwirtschaftet wer-
schaftssubjekte in einer Volkswirtschaft den, um im zweiten Schritt eine Umver-
wieder. teilung zu gewährleisten.
Seite 3Die zugrundeliegenden Zahlen beruhen auf Daten der Statistik Austria sowie auf Pro-
gnosen des Österreichischen Instituts für Wirtschaftsforschung (WIFO) und des Bundes-
ministeriums für Finanzen (BMF).
Entwicklung des Tax Freedom Days
Das Austrian Economics Center hat den Tax Freedom Day rückwirkend bis zum
Jahr 1976, nach dem Volkseinkommen (VE), nach dem Nettonationaleinkommen zu
Marktpreisen (NNE) und nach dem BIP, berechnet.
22. Aug.
18. Aug. Berechnung: Austrian Economics Center
14. Aug. Quelle: Statistik Austria
10. Aug. Quellen 2018: Prognosen von WIFO und BMF
6. Aug.
2. Aug.
29. Jul.
25. Jul.
21. Jul.
17. Jul.
13. Jul.
9. Jul.
5. Jul.
1. Jul.
1976
1977
1978
1979
1980
1981
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Tax Freedom Day (VE)
14. Jul.
Berechnung: Austrian Economics Center
10. Jul. Quelle: Statistik Austria
Quellen 2018: Prognosen von WIFO und BMF
6. Jul.
2. Jul.
28. Jun.
24. Jun.
20. Jun.
16. Jun.
12. Jun.
8. Jun.
4. Jun.
1976
1977
1978
1979
1980
1981
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Tax Freedom Day (NNE)
Seite 410. Jun.
Berechnung: Austrian Economics Center
6. Jun. Quelle: Statistik Austria
Quellen 2018: Prognosen von WIFO und BMF
2. Jun.
29. Mai.
25. Mai.
21. Mai.
17. Mai.
13. Mai.
1976
1977
1978
1979
1980
1981
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Tax Freedom Day (BIP)
Historisch betrachtet hat sich der Tax Zwar zeigt der Tax Freedom Day seit we-
Freedom Day (nach allen Berechnungs- nigen Jahren eine positive Entwicklung.
arten) weit nach hinten verschoben – Ab dem Höchststand am 20. August 2001
dem Volkseinkommen zugrunde liegend, hatte der Tax Freedom Day bis 2006
vom 1. Juli im Jahr 1976 bis zum 20. zwar eine rückläufige Entwicklung zu
August im Jahr 2001 bzw. den 18. Au- verzeichnen, dann stieg die Belastungs-
gust im Jahr 2015. Im Jahr 2016 hat sich quote bis 2015 an und sinkt seitdem wie-
der Tax Freedom Day dank der Steuer- der. Es bleibt jedoch zu befürchten, dass
reform und entgegen der Prognosen um die positive Entwicklung fast ausschließ-
1 Woche nach vorne verschoben. Dank lich auf ein durch Niedrigstzinsen gebau-
einer guten konjunkturellen Entwick- te Hochkonjunktur zurückzuführen ist.
lung verschob sich der Tax Freedom Day
auch im Jahr 2017 um etwa 5 Tage nach Vor allem Wirtschaftskrisen, wie das
vorne. Auf Grundlage der Prognoseda- Platzen der Internetblase im Jahr 2001
ten für 2018 wird der Tax Freedom Day oder die Finanzkrise 2008, hatten einen
heuer auf den 04. August fallen, was eine negativen Effekt auf den Zeitpunkt des
Verschiebung um 3 Tage nach vorne im Tax Freedom Days. Die Gründe hier-
Vergleich zu 2017 bedeutet. Allerdings für sind einerseits der Rückgang des
sollte man sich auf der guten Konjunktur Volkseinkommens und die fiskalpoliti-
nicht ausruhen: Wichtige Reformen, die sche Inflexibilität, sowie der höhere Be-
ein Sinken der Abgaben oder eine Stär- darf an Arbeitslosen- und Sozialunter-
kung des Wachstums zur Folge hätten, stützung. Ab 2011 zeigte sich allerdings
müssen nun umgesetzt werden. Sollte eine alarmierende Entwicklung: Trotz
man auf diese Reformen verzichten, ist historisch niedriger Zinssätze und da-
davon auszugehen, dass bereits in we- mit günstiger Finanzierung der Staats-
nigen Jahren neue Höchstwerte bei der schulden verschob sich der Tax Free-
Abgabenquote erreicht werden. dom Day immer weiter nach hinten.
Seite 5Dass die derzeitige positive Entwicklung In den Jahren vor 2015 hat sich die Ent-
beim Tax Freedom Day vor allem auf wicklung des langfristigen Trends massiv
die gute Konjunkturlage zurückzufüh- beschleunigt - und eine Rückkehr zu die-
ren ist, zeigt ein Blick auf die Zahlen. Die ser Entwicklung ist auch in den kommen-
Abgaben stiegen seit dem Jahr 2015 um den Jahren zu erwarten, sofern nicht ent-
etwa 12 Milliarden Euro, während das schieden gegengesteuert wird. Seit 1976
Volkseinkommen um fast 36 Milliarden stieg das Volkseinkommen jährlich im
gestiegen ist. Pro erwerbstätiger Per- Durchschnitt um 4,63%, während die
son sind das ein Plus von 750 Euro pro Steuern und Sozialabgaben jährlich
Jahr bei den Abgaben sowie ein Plus von um durchschnittlich 5,07% anstiegen.
2225 Euro pro Jahr beim Einkommen. Die volkswirtschaftliche Einkommens-
Der Anstieg bei den Abgaben zeigt, dass belastungsquote, also das Verhältnis von
der Rückgang der Belastungsquote nicht Steuern und Sozialabgaben zum Volks-
oder zumindest nicht hauptsächlich auf einkommen, ist von unter 50% auf zwi-
echten Einsparungen beruht, sondern schenzeitlich über 63,5% im Jahr - der-
auf den überproportional gestiegenen zeit knapp unter 60% - gewachsen.
Einkommen.
250,00 65%
MILLIARDEN
64%
Berechnung: Austrian Economics Center 63%
Quelle: Statistik Austria
200,00 62%
Quellen 2018: Prognosen von WIFO und BMF
61%
60%
59%
150,00
58%
57%
56%
100,00
55%
54%
53%
50,00 52%
51%
50%
- 49%
1976
1977
1978
1979
1980
1981
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Steuern und Sozialbeiträge Volkseinkommen Volkswirtschaftliche Einkommensbelastungsquote (VE)
Seite 6300,00 55%
MILLIARDEN
54%
Berechnung: Austrian Economics Center
250,00 Quelle: Statistik Austria 53%
Quellen 2018: Prognosen von WIFO und BMF 52%
51%
200,00
50%
49%
150,00
48%
47%
100,00
46%
45%
50,00 44%
43%
- 42%
1976
1977
1978
1979
1980
1981
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Steuern und Sozialbeiträge Nettonationaleinkommen Volkswirtschaftliche Einkommensbelastungsquote (NNE)
zu Marktpreisen
Einen wichtigen Aspekt neben der stei- Allerdings droht auch die Verschlep-
genden Abgabenbelastung stellt die zu- pung von Reformen im Allgemeinen
nehmende Staatsverschuldung dar. Eine und beim Pensionssystem im Speziellen
wachsende Steuerlast geht nicht automa- zu einem großen Problem hinsichtlich
tisch einher mit einer Tilgung des öffent- des Anwachsens der Staatsschulden in
lichen Schuldenstandes – wie man an der den kommenden Jahren zu werden. Da-
Entwicklung sieht. Der Schuldenstand mit zukünftige Generationen in der Lage
steigt im langfristigen Trend immer wei- sind, diese Schulden zu tilgen, müssen
ter an - wenngleich seit vielen Jahren ein entweder die Ausgaben des Staates deut-
Sinken der Schuldenquote prognostiziert lich gesenkt werden oder die Steueinnah-
wird. Es ist fraglich, ob die Prognosen, men müssten deutlich steigen, was nach
die nun ein Sinken der Schulden auf 60% bisherigem Rezept durch weitere Erhö-
des BIPs in einigen Jahren ankündigen, hung der Abgabenquote und damit ver-
diesmal richtig liegen. Es wäre jeden- bundenem noch späteren Tax Freedom
falls wünschenswert, denn durch höhere Day erreicht würde. Ein heutiges Bud-
Schulden werden kommende Generatio- getdefizit, welches durch Neuverschul-
nen einer zunehmenden Belastung aus- dung beglichen wird, lässt somit uns und
gesetzt. unsere Nachkommen in Zukunft noch
länger für den Staat arbeiten.
Seite 7300
MILLIARDEN
85,00%
Berechnung: Austrian Economics Center
Quelle: Statistik Austria
250
Quelle 2018: Prognose BMF
75,00%
200
65,00%
150
55,00%
100
45,00%
50
0 35,00%
1980
1981
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Öffentlicher Schuldenstand Öffentlicher Schuldenstand in % des Bruttoinlandsproduktes (BIP)
Volkseinkommen vs. Bruttoinlandsprodukt
Auch wenn die Berechnung auf Basis Um nun zu bestimmen, in welchem
des Bruttoinlandsproduktes durch die prozentualen Umfang die von priva-
OECD publiziert wird, so enthält diese ten Haushalten und Unternehmen er-
Methode deutliche Verzerrungen. Aus zielten Einkommen (Volkseinkommen,
diesem Grund führen bedeutende Wirt- definiert nach ESVG als Arbeitnehme-
schaftsinstitute weltweit, die Kalkulation rentgelt sowie Unternehmens- und Ver-
auf Grundlage des Volkseinkommens mögenseinkommen) tatsächlich durch
durch. Aus fachlicher Sicht wird die staatliche Abgaben belastet werden,
Steuer- und Abgabenbelastung letztlich muss daher die Gesamtsumme aus Steu-
von den Einkommen erzielt, die in einer ern und Sozialabgaben ins Verhältnis
Volkswirtschaft erwirtschaftet werden. zum Volkseinkommen gesetzt werden.
Seite 8Zur Berechnungsmethode
Kritisiert wird an der Methode auf Basis Nach eingehender Diskussion hat sich
des Bruttoinlandsproduktes (BIP), dass das Austrian Economics Center für die
dieses noch Abschreibungen enthält und Berechnungsmethode auf Grundlage des
somit kein geeignetes Maß für das Ein- Volkseinkommens entschieden. Unab-
kommen einer Volkswirtschaft darstellt. hängig von der Methode – Berechnung
Weiterhin kann kritisch gesehen werden, auf Basis des Bruttoinlandsproduktes
dass das Bruttoinlandsprodukt Impor- oder des Volkseinkommens - der lang-
tabgaben beinhaltet, die wiederum zu fristige Trend bleibt seit 1976: der Tax
einer Verzerrung führen. Freedom Day rutscht im Kalenderjahr
immer weiter zurück.
Notizen:
Seite 9Sie können auch lesen
