8 Tipps in 20 Minuten - Steuertipps vom Apothekenprofi - alles zu Pkw und e-Bike 08/12/2021
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8 Tipps in 20 Minuten – Steuertipps vom Apothekenprofi alles zu Pkw und e-Bike 08/12/2021
Steuerberater für Apotheken 08/12/2021
persönlich – praxisorientiert - professionell
Steuertipps zur PKW Nutzung
KFZ Nutzung 08/12/2021
Porsche fahren und Steuern sparen
Übernimmt das Finanzamt 50 % Ihres Porsches? v Kaufpreis Porsche: 119.000 Euro
brutto
v Erstattung Vorsteuer: 19.000
Euro
v Steuerersparnis durch
Abschreibung: 42.000 Euro
v Tatsächliche Kosten des
Porsches: 58.000 Euro
v Finanzamt „zahlt“ damit 51,26 %
des Porsches
v Voraussetzung: Porsche wird zu
100 % betrieblich genutzt
Steuertipp 08/12/2021
Kfz Nutzung
Steuertipp 1: Fahrtenbuch vs. 1% Regelung
v Grundsatz: Privatnutzung ist zu versteuern!
v 1 % Regelung:
1 % des Bruttolistenpreises ist monatlich zu
versteuern
• Beispiel: BLP 119.000 Euro
119.000 Euro x 1% = 1.190 Euro
1.190 Euro x Steuersatz 42% = 499,80 Euro
-> Monatliche Steuerbelastung 499,80 Euro
(unabhängig von der tatsächlichen
Privatnutzung)
Steuertipp 08/12/2021
Kfz Nutzung
Steuertipp 2: Oldtimer
v Oldtimer fahren
v ursp. Listenpreis maßgeblich
BLP 1964: DM 21.900.- BLP 2021: € 119.000.-
mon. Steuerbelastung 45,99 Euro mon. Steuerbelastung 499,80 Euro
Steuertipp 08/12/2021
Kfz Nutzung
Steuertipp 3: Fahrtenbuch
v Tatsächliche Kosten der Privatnutzung
entscheidend
v Beispiel:
v Nutzung: 20% Privat & 80% Betrieb
v Kosten: monatlich 1.888 Euro x 20 % = 377,60 Euro
v monatliche Abschreibung 1.388 Euro
Steuervorteil Fahrtenbuch ggü. 1 % - Regelung:
v Spritkosten 200 Euro v 499,80 Euro - 158,59 Euro = 341,21 Euro pro
v Versicherung 150 Euro Monat bzw.
v sonstige Kosten 150 Euro
v 4.094,52 Euro pro Jahr
v Monatliche Steuerbelastung:
377,60 Euro x 42% = 158,59 Euro
Steuertipp 08/12/2021
Kfz Nutzung
Steuertipp 4: Hybridfahrzeuge
v Hybridfahrzeuge – die private Nutzung wird
pauschal mit 0,50% anstatt 1,00% des BLPs
veranschlagt.
v Schadstoffausstoß von max. 50 Gramm
Kohlendioxid je Kilometer
v elektrische Reichweite:
min. 40 km bei Kauf bis 31.12.2021
min. 60 km bei Kauf ab 01.01.2022
Steuertipp 08/12/2021
Kfz Nutzung
Steuertipp 5: Elektrofahrzeuge
v Elektrofahrzeuge – die private Nutzung wird
pauschal mit 0,25% oder 0,50% veranschlagt.
v 0,25% bei einem BLP max. 60.000€
v 0,50% bei einem BLP über 60.000€
Zusatzinfo: dürfen AN ihren privaten oder auch
den betriebl. Pkw kostenlos an einer durch den
AG gestellten Ladestation aufladen, ist dies
steuerfrei. Hierfür ist kein geldwerter Vorteil
anzusetzenSteuertipp 08/12/2021
Kfz Nutzung
Steuertipp 6: 3 Monatsaufzeichnung
v Die betriebliche Nutzung des Pkws liegt Beispiel:
zwischen 10% bis 50% der Gesamtnutzung
v monatliche Leasingrate 1.190 Euro
v Aufzeichnung der betrieblichen Nutzung in
einem relevanten Zeitraum von 3 Monaten v Spritkosten 200 Euro
v Die Gesamtkosten des Pkws werden um den v Versicherung 150 Euro
Prozentsatz der betrieblichen Nutzung (10% bis v sonstige Kosten 150 Euro
50%) steuerlich geltend gemacht.
Gesamtkosten = 1.690 Euro
v 45% betriebliche Nutzung gem. 3-Monatsauf-
zeichung
v 1.690 Euro x 45% betriebl. Anteil = 760,50 Euro
davon 42% = 319,41 Euro steuerliche
Auswirkung monatlichSteuertipp 08/12/2021
Kfz Nutzung
Steuertipp 7: Vermietung
Beispiel: Porsche 911 Carrera, 6 Jahre alt, im
Betriebsvermögen, voll abgeschrieben, aktueller
Marktpreis 70.000 Euro netto
Häufiger Rat: Neuen Porsche kaufen, da kein
Abschreibungsvolumen mehr vorhanden. Neuer
911 wird im Dezember gekauft, der alte für 70.000
Euro verkauft.Steuertipp 08/12/2021
Kfz Nutzung
Steuertipp 7: Vermietung
Steuerliche Folge des Ratschlag:
v Alter 911 ist auf Null abgeschrieben
v steuerbarer Veräußerungsgewinn 70.000 Euro
v vom Verkauf resultierende Steuer: 29.400 EuroSteuertipp 08/12/2021
Kfz Nutzung
Steuertipp 7: Vermietung Gestaltung:
v Kauf des 911er als Privatperson und
Vermietung an das Unternehmen
v Vermieter darf nicht der Unternehmer sein
v Schriftlicher Mietvertrag notwendig
v Miete beim Unternehmer voll abziehbare
Betriebsausgaben, ebenso die laufenden
Kosten
v Unternehmer versteuert seine Privatnutzung
v Vermieter erzielt sonstige Einkünfte:
Abschreibung und Vorsteuerabzug bleiben
erhalten, aber in der Regel keine Steuer bei
VermieterSteuertipp 08/12/2021
Kfz Nutzung
Steuertipp 7: Vermietung
Privatperson Apotheke
Privatperson kauft 911er 100.000 Apotheke mietet 911er p.a. 16.667
Abschreibung p.a. 16.667 -> Steuerauswirkung p.a. 7.000,14
Einnahmen aus Vermietung 16.667 Steuerauswirkung nach 6 Jahren 42.000
-> jährlich kein Gewinn = keine Steuer
Buchwert nach 6 Jahren 0,00
Vorteile
Verkauf nach 6 Jahren zu 70.000
steuerfreier Verkaufserlös 70.000
Steuerauswirkung Apotheke 42.000
Private Nutzung ohne Fahrtenbuch od. 1% Regel
Vorsteuer nutzbar bei der PrivatpersonSteuerberater für Apotheken 08/12/2021
persönlich – praxisorientiert - professionell
Steuertipps e-BikeSteuertipp 08/12/2021
e-Bike
Steuertipp 8: e-Bike
v Unentgeltliche Überlassung an den AN
v Keine Kürzung der Entfernungspauschalen
v mehrerer e-Bikes an einen AN steuerfrei
v Übereignung des e-Bikes an den AN
unentgeltlich oder verbilligtSteuerberater für Apotheken 08/12/2021
Steuerberaterin Stefanie Grötzinger
Stefanie Grötzinger
Steuerberaterin
Ansprechpartnerin Standort Neckarsulm
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- Apotheken
- Heilberufe
- UnternehmensberatungSteuerberater für Apotheken 08/12/2021
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