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«Finanzielle Steuerung einer Hochschule:
Wunschtraum oder Wirklichkeit? »
Stefan Schneider, Universität St.Gallen
Verwaltungsdirektor a.i., Leiter Finanzen
Modernes Hochschulmanagement
Widder Hotel, Zürich 11. November 2015
Seite 1
Agenda
1. Einordnung der finanziellen Führung im St. Galler
Management Modell und Besonderheit der finanziellen
Führung im Kontext einer öffentlichen Organisation
2. Die Universität St.Gallen (HSG): Eine kurze Vorstellung
3. Die Funktionsweise der finanziellen Führung an der HSG
4. Fazit aus Sicht des Leiters Finanzen
Die finanzielle Führung ist als Managementprozess ins
Gesamtsystem einer Organisation eingebettet
Ordnungsmomente
Prozess-
ebene
Finanzielle Führung kann nicht losgelöst, sondern stets nur als Teil des
gesamten Systems einer Organisation betrachtet werden.
Quelle: Rüegg-Stürm, J. (2003). Das neue St. Galler Management-Modell. Grundkategorien einer integrierten
Managementlehre. Der HSG-Ansatz. Bern Haupt 2003.
Als Teil des gesamten Systems erfüllt die
finanzielle Führung verschiedene
Aufgaben…
Zu den operativen Führungsprozessen gehört
insbesondere auch die finanzielle Führung:
Erfassung, Bewertung und empfängerorientierte
Aufbereitung der finanzwirtschaftlichen
Wirkungen von Führungsentscheidungen und
Geschäftsfällen.
Controlling und Reporting, einschliesslich der
Performance-Messung und Rechnungslegung
zuhanden interner und externer
Anspruchsgruppen.
Risiko- und renditegerechte Bereitstellung von
Kapital (Finanzierung) und die optimale
Bewirtschaftung des investierten (gebundenen)
Kapitals.
Quelle: Rüegg-Stürm, J. (2003). Das neue St. Galler Management-Modell. Grundkategorien einer integrierten
Managementlehre. Der HSG-Ansatz. Bern Haupt 2003.
Allerdings unterscheidet sich die finanzielle Führung einer
öffentlichen Organisation in gewissen Aspekten von der
einer privatwirtschaftlichen Organisation
Ökonomische Multiple
Rationalität Rationalitäten
Während privatwirtschaftliche
Organisationen vorrangig von einer
ökonomischen Rationalität dominiert
werden (d.h. Renditegesichtspunkte im
Vordergrund stehen),… … befinden sich öffentliche Organisationen
nicht in einem rein ökonomischen Umfeld.
Sie sind vielmehr dazu gezwungen, vorrangig
Rationalitäten wie zum Beispiel die Politik oder
das Recht als relevante Einflussfaktoren für ihr
Handeln zu berücksichtigen.
Quelle: Schedler, K. (2012). Multirationales Management: Ansätze eines relativistischen Umgangs mit Rationalitäten in
dms - Der Moderne Staat - Zeitschrift Für Public Policy, Recht Und Management, 2(5), 361–376.
Multiple Rationalitäten lassen sich in den verschiedensten
Bereichen einer Hochschule finden
«In Fragen der Gleichbehandlung […] «In der Forschung (und Lehre) dominiert die
dominiert die Rationalität des Rechts: Logik Rationalität der Wissenschaft: Logik der
der Rechtmässigkeit; die Universität etabliert Wahrheitsfindung; die Universität garantiert in
beispielsweise ein Rekursverfahren […]» dieser Logik beispielsweise die Freiheit von
Lehre und Forschung.»
Multiple
Rationalitäten
«In der Steuerung der Universität […] dominiert die
Rationalität der Politik: Logik der Mehrheiten; die Universität
durchläuft einen jährlichen Budgetierungsprozess, hat einen
Leistungsauftrag des Staates, oder sie wird von einem
politisch zusammengesetzten Strategie-Organ überwacht.»
Quelle: Schedler, K. (2012). Multirationales Management: Ansätze eines relativistischen Umgangs mit Rationalitäten in
dms - Der Moderne Staat - Zeitschrift Für Public Policy, Recht Und Management, 2(5), 361–376.
Dies führt zu einem Konfligieren verschiedener Ziele und
einer höheren Organisationskomplexität
Zwischenfazit: Nicht zuletzt deshalb braucht es eine erfolgreiche finanzielle
Führung in öffentlichen Organisationen
Quelle: Leistungsauftrag für die Universität St. Gallen 2016-2018, vom 22. September 2015
Agenda
1. Einordnung der finanziellen Führung im St. Galler
Management Modell und Besonderheit der finanziellen
Führung im Kontext einer öffentlichen Organisation
2. Die Universität St.Gallen (HSG): Eine kurze Vorstellung
3. Die Funktionsweise der finanziellen Führung an der HSG
4. Fazit aus Sicht des Leiters FinanzenVision Als eine der führenden Wirtschaftsuniversitäten Europas sind wir global anerkannt als Denkplatz für aktuelle Probleme von Wirtschaft und Gesellschaft sowie für die Förderung integrativ denkender, unternehmerisch und verantwortungsvoll handelnder Persönlichkeiten.
Studierendenstatistik
• Zuwachs seit 2010 von 6726 auf 8020
Studierende im Herbstsemester 2014
• Anstieg der Quereinsteiger auf
Master-Stufe
• 42% der Master-Studierenden haben einen
Bachelor-Abschluss einer anderen Universität
• Frauenanteil: 32,97 %
• Jeder 3. Wirtschaftsstudent im Grundstudium in
der Schweiz ist an der HSG eingeschriebenFinanzierung
Konsolidierter Umsatz HSG
• Erhöhung des konsolidierten Umsatzes zwischen 2010 und 2014 um 13,9 %
• Beitrag des Kantons senkte sich
Gegenüberstellung in Mio. CHF und Prozent
2010 2011 2012 2013 2014
Konsolidierter Umsatz HSG 193,64 198,74 208,29 212,03 220,60
Staatsbeitrag Kanton 37,90 43,22 45,99 50,93 45,24
Staatsbeitrag Kanton in % 19,57 21,75 22,08 24,02 20,51Agenda
1. Einordnung der finanziellen Führung im St. Galler
Management Modell und Besonderheit der finanziellen
Führung im Kontext einer öffentlichen Organisation
2. Die Universität St.Gallen (HSG): Eine kurze Vorstellung
3. Die Funktionsweise der finanziellen Führung an der HSG
4. Fazit aus Sicht des Leiters FinanzenAnsprüche an die finanzielle Führung:
Abbilden von zwei Logiken
Öffentlicher Teil der Unternehmerischer
Universität: Teil:
-Finanzierungssicherheit -rasche Reaktion
-langfristige Qualität -Innovationen
-zentrale strategische -Anschlussstellen an
Planung und Steuerung practice communities
.Die eingesetzten Planungsinstrumente an der HSG
universität
Gesamt-
haushalt
Institute
Planungstools Dokumente
Kern-
Vision 2020 X
Vision / Leitbild
Leistungsauftrag Kanton X
Zielvereinbarung Schools
X
Strategie / Institutsstrategien
X
Zielvereinbarungen
Ressortstrategien X
Integrierte Aufgaben- und Finanz-
X
planung (IAFP) - Mittelfristplanung
IAFP
Jahresbudget X X X
Budget Estimates 1,2,3 X X
Jahresabschluss X X X
Revisionsbericht X X
ReportingDie integrierte Aufgaben- und Finanzplanung (IAFP)
Strategien /
Zielvereinbarungen
Aufgabe / Ziele
Plan laufendes Jahr
Quantitative Entwicklung
•
• Quantitative Indikatoren in CHF +1 +2 +3 +4
•
Personalaufwand
Sachaufwand
Betriebs-
Qualitative Entwicklung Ertrag mittel
• Saldo
•
Qualitative Indikatoren Projekte Projekt-
• -bewilligter Projektaufwand
-geplanter Projektaufwand
mittelPlanungssicherheit im öffentlich finanzierten Teil der Universität dank mehrjährigem Leistungsauftrag Rechenmodell mehrjähriger Leistungsauftrag (vier Jahre) Anzahl Studierende * Durchschnittskosten Schweizer Universitäten (ohne Infrastruktur) Nutzungsentschädigung an den Kanton St.Gallen Mietkosten Gesamtkosten öffentliche Hand - Studiengebühren - Bundesbeiträge - Investitions- und Mietkostenbeiträge Bund - IUV-Beiträge (Zahlung der anderen Kantone) Zielstaatsbeitrag Kanton St.Gallen a.o. Sparbeitrag Effektiver Staatsbeitrag Kanton St.Gallen
Finanzierung: Kapitalvorgaben zur Absicherung des
Risikos auf Stufe Gesamtuniversität und Institut
Grundkapital Freies Kapital Fondskapital
Zum Ausgleich
Zur Finanzierung von
Zur Finanzierung in „normaler“
fest definierten Vorhaben
ausserordentlichen Erfolgsschwankungen
mit interner oder
Situationen und zur Finanzierung
externer Zweckbindung
besonderer Leistungen
Keine Vorgabe zum
Minimalvorgabe
Keine Vorgabe zum Umfang
(Ausnahme:
- % des Staatsbeitrags bzw. Umfang Maximalvorgabe bei.
% des Personalaufwandes
Institutsleiterreserve)
Bildung / Verbrauch via Verwendung Jahresergebnis via ErfolgsrechnungKoordination des Reportings mittels einheitlicher Sprache,
gemeinsamem Rollenverständnis und IT-System
Themenübergreifendes Reporting
Handlungsfelder
• Künftige Anforderungen an
das Reporting
• Reporting Leitlinien
Reportkatalog
Lehre
Kennzahlenkatalog
• Reportkatalog
• Reportingplan
Reportingkalender
Forschung
• AKV im Reporting
• Reporting Layout
Weiterbildung • Datenqualität
• Reportingsystem
Finanzen, HR
• Kostentransparenz des
Reportings
• Ad-Hoc Reporting
IT, Infrastruktur, Bibliothek…
Funktionales ReportingAgenda
1. Einordnung der finanziellen Führung im St. Galler
Management Modell und Besonderheit der finanziellen
Führung im Kontext einer öffentlichen Organisation
2. Die Universität St.Gallen (HSG): Eine kurze Vorstellung
3. Die Funktionsweise der finanziellen Führung an der HSG
4. Fazit aus Sicht des Leiters FinanzenEine Hochschule ist finanziell führbar
Die finanzielle Steuerung beginnt beim gemeinsamen Verständnis
über die Vision
Die Planungsinstrumente müssen auf die Art des Tätigkeitsgebiet
und die (Haupt-)finanzierung abgestimmt sein
Das gesamte (auch das nicht finanzielle) Reporting innerhalb der
Hochschule muss in koordiniert sein
Jede Hierarchiestufe muss sich bewusst sein, was sie effektiv
steuern kann – und was nicht
Die Risikofähigkeit jeder «autonomen» Organisationseinheit muss
gegeben sein (z.B. mittels Eigenkapital)
Die grösste Aufgabe der finanziellen Führung einer Hochschule ist
wohl die Unterstützung der Universitätsleitung und der
Budgetverantwortlichen zum effektiven und effizienten
MitteleinsatzDabei hilft dem Leiter Finanzen an der HSG besonders… die Trennung der finanziellen Führung der Institute und den öffentlich finanzierten Aufgaben der Kernuniversität (bezüglich Instrumenten und Personen) die Verbindlichkeit der Aufgaben- und Finanzplanung für alle Einheiten der Kernuniversität; die Zielvereinbarungen mit den Schools die Herauslösung der für Investitions- und Innoviationsvorhaben (Projekte) zur Verfügung stehenden Mittel aus den Betriebsmitteln der neue mehrjährige Leistungsauftrag, welcher auch die Beiträge des Kantons kalkulierbarer macht ein kontinuierliches Wachstum der Universität
… und daran arbeiten wir noch
an der Finanzierungsstrategie für den Fall eines signifikanten
Rückgangs der öffentlichen Mitteln
an der Anpassung der finanziellen Führung aufgrund des
mehrjährigen Leistungsauftrags und des neuen Rechnungs-
legungsstandards
an einem noch transpartenteren System der gegenseitigen
internen Verrechnung
am Projekt «HSG Reporting 2018» mit dem Ziel eines
universitätsweiten Kennzahlen-, Berichts- und
Prozessverzeichnisses und damit einhergehend eines
gemeinsamen Verständnis aller am Reporting beteiligten
Einheiten
an der Schaffung von Prozessen und Strukturen zur Optimierung
des EinkaufsSie können auch lesen
