Informationen Ihrer Convisio Wolfsberg Wirtschaftstreuhand - Steuerberatung GmbH Übersicht zu Förderungen
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Informationen Ihrer Convisio Wolfsberg
Wirtschaftstreuhand - Steuerberatung GmbH
Übersicht zu FörderungenMärz 2021
CONVISIO
refining business
Wien – Klagenfurt – Villach – Völkermarkt - Wolfsberg
Wichtige Information für unsere CONVISIO - Klienten!
CORONA – KRISE
Seit wenigen Wochen stehen den österreichischen Unternehmern unterschiedliche Beihilfen zur
Verfügung, um krisenbedingte Schwierigkeiten abfedern zu können. Gemeinsames Ziel all dieser
Unterstützungen ist es, die Unternehmen aus der Krise zu begleiten und die Liquidität aufrecht zu
erhalten.
Eine Vielzahl dieser Beihilfen bedient sich sogenannter verlorener Zuschüsse, d.h. direkter Zahlungen
an die betroffenen Unternehmen, die, sofern kein Missbrauch oder eine ungerechtfertigte Inan-
spruchnahme erfolgt sind, nicht zurück bezahlt werden müssen.
Für uns Unternehmer ist es nahezu unmöglich geworden, eine geordnete Übersicht zu wahren und
eine fundierte Entscheidung zu treffen, welche Förderungen in Anspruch genommen werden können
und sollen und welche nicht. Erschwerend kommt dabei hinzu, dass diese Beihilfen teilweise in Kon-
kurrenz zueinander stehen, d.h. die Inanspruchnahme einer Förderung unter Umständen die Inan-
spruchnahme einer anderen Förderung ausschließt.
Wir als beratende Unternehmer haben nunmehr versucht, eine Entscheidungslogik zu entwickeln,
die es uns ermöglichst, GEMEINSAM mit unseren Klienten einen optimalen „Beihilfenmix“ auszuar-
beiten, der eben diese Abhängigkeiten, Verflechtungen und Ausschlussgründe der Beihilfen unterei-
nander berücksichtigt.
Ausgangspunkt dieser Überlegungen sind zwei kurze Zusammenfassungen, die eine generelle Über-
sicht über die aktuellen Förderungen durch direkte Zuschüsse und deren Beziehungen zueinander
beinhalten. Wir konzentrieren uns dabei auf folgende Beihilfen:
Fixkostenzuschuss I
Fixkostenzuschuss 800.000
Umsatzersatz II
Verlustersatz
Ausfallsbonus inkl. Vorschuss auf den Fixkostenzuschuss 800.00
2CONVISIO
Um auch unseren Klienten die Möglichkeit zu bieten, sich Gedanken über mögliche Unterstützun-
gen zu machen, erlauben wir uns, Ihnen anbei diese zwei Tabellen zur Verfügung zu stellen.
A. mögliche Kombinationen paarweise
FKZ FKZ voller Umsatzer- teilweiser Ausfallsbonus Vorschuss Verlustersatz
I 800.000 satz Umsatzersatz auf FKZ
800.000
FKZ I JA JA JA JA JA JA
FKZ 800.000 JA NEIN für JA JA JA NEIN
Nov/Dez 20
voller Umsatzer- JA NEIN NEIN NEIN NEIN für
satz Nov/Dez 20
Teilweiser Um- JA NEIN NEIN JA
satzersatz
Ausfallsbonus JA JA NEIN NEIN NEIN JA
Vorschuss auf JA JA NEIN für JA NEIN NEIN
FKZ 800.000 Nov/Dez 20
Verlustersatz JA NEIN NEIN für JA JA NEIN
Nov/Dez 20
Voller Umsatzer- JA NEIN für JA JA NEIN NEIN für NEIN für
satz II Nov/Dez Nov/Dez 20 Nov/Dez 20
20
Teilweiser Um- JA JA JA JA NEIN NEIN JA
satzersatz II
B. generelle Übersicht
Persönliche Umsatzersatz II FKZ 800.000 Verlustersatz Ausfallbonus Vorschuss FKZ FKZ I
Voraussetzun- 800.000
gen
Sitz oder Be- Sitz oder Betriebstätte in Sitz oder Betrieb- Sitz oder Betrieb- Sitz oder Betrieb- Sitz oder Betrieb-
triebstätte in Österreich stätte in Österreich stätte in Öster- stätte in Öster- stätte in Österreich
Österreich reich reich
operative operative Tätigkeit in operative Tätigkeit operative Tätig- operative Tätig- operative Tätigkeit
Tätigkeit in Österreich, die zu einer in Österreich, die keit in Österreich, keit in Österreich, in Österreich, die
Österreich, die Besteuerung von Einkünf- zu einer Besteue- die zu einer die zu einer zu einer Besteue-
zu einer Besteu- ten nach § 21, § 22 oder rung von Einkünf- Besteuerung von Besteuerung von rung von Einkünf-
erung von § 23 EStG führt ten nach § 21, § 22 Einkünften nach § Einkünften nach § ten nach § 21, § 22
Einkünften nach oder § 23 EStG 22 oder § 23 EStG 22 oder § 23 EStG oder § 23 EStG
§ 22 oder § 23 führt führt führt führt
EStG führt oder
gem. § 5 Z 6 KStG
befreit ist
Unternehmen ist
von den Maß-
nahmen anläss-
lich der COVID –
19 Krise indirekt
erheblich betrof-
fen
Unternehmen
erzielt im No-
vember oder
Dezember 2019
mindestens 50%
der Umsätze
unmittelbar oder
im Auftrag eines
Dritten mit direkt
betroffenen
Unternehmen
UND
Unternehmen
erzielt im No-
vember oder
Dezember 2020
Umsätze unmit-
telbar oder im
Auftrag eines
3März 2021
Dritten mit direkt
betroffenen
Unternehmen
Umsätze sind
einer der Bran-
chen im Anhang
zur Richtlinie
zuzuordnen
(begünstigte
Umsätze)
Erfüllung der Schadens- Erfüllung der Erfüllung der
minderungspflicht (ex Schadensminde- Schadensminde-
ante) rungspflicht (ex rungspflicht (ex
ante) ante)
Sachliche Vo- Umsatzausfall Umsatzausfall von Umsatzausfall von Umsatzausfall von Umsatzausfall von Umsatzausfall von
raussetzungen von mehr als mindestens 30% mindestens 30% mindestens 40% mindestens 40% mindestens 40%
40%
ausgeschlossene kein steuerliches kein rechtskräftig festge- kein rechtskräftig kein rechtskräftig kein rechtskräftig kein Fall vom
Unternehmen Wohlverhalten stellter Missbrauch in den festgestellter festgestellter festgestellter Abzugsverbot nach
letzten drei veranlagten Missbrauch in den Missbrauch in den Missbrauch in den § 12 Abs. 1 Z 10
kein Insolvenz- Jahren, der zu einer letzten drei letzten drei letzten drei KStG in den letzten
verfahren Änderung der steuerli- veranlagten veranlagten veranlagten 3 veranlagten
(Ausnahme chen Bemessungsgrund- Jahren, der zu Jahren, der zu Jahren, der zu Jahren
Sanierung) lage von mind. EUR einer Änderung einer Änderung einer Änderung
100.000 im jeweiligen der steuerlichen der steuerlichen der steuerlichen keine Finanzstrafe
kein Unterneh- Veranlagungsjahr führte Bemessungsgrund- Bemessungs- Bemessungs- (ausgenommen
men in Schwie- lage von mind. EUR grundlage von grundlage von Finanzordnungs-
rigkeiten zum kein Fall vom Abzugsver- 100.000 im jewei- mind. EUR mind. EUR widrigkeit) gegen
31.12.2019 bot nach § 12 Abs. 1 Z 10 ligen Veranla- 100.000 im 100.000 im Antragsteller
(Ausnahme KStG in den letzten 5 gungsjahr führte jeweiligen Veran- jeweiligen Veran- aufgrund Vorsatz
Kleinst- und veranlagten Jahren oder lagungsjahr führte lagungsjahr führte in den letzten 5
Kleinunterneh- vom § 10a KStG betroffen kein Fall vom Jahren vor Antrag-
men und de- (Offenlegung und Berück- Abzugsverbot nach kein Fall vom kein Fall vom stellung
minimis) sichtigung und Betrag § 12 Abs. 1 Z 10 Abzugsverbot Abzugsverbot
max. EUR 500.000) KStG in den letzten nach § 12 Abs. 1 Z nach § 12 Abs. 1 Z kein Insolvenzver-
Antragsteller, die 5 veranlagten 10 KStG in den 10 KStG in den fahren anhängig
nicht im Sinne kein Sitz oder NL in nicht Jahren oder vom § letzten 5 veran- letzten 5 veran- (Ausnahme
des Umsatzsteu- kooperativem Staat und 10a KStG betroffen lagten Jahren lagten Jahren Sanierung)
ergesetzes 1994 im ersten ach dem (Offenlegung und oder vom § 10a oder vom § 10a
unternehmerisch 31.12.2018 dort über- Berücksichtigung KStG betroffen KStG betroffen kein Unternehmen
tätig sind; wiegend Passiveinkünfte und Betrag max. (Offenlegung und (Offenlegung und in Schwierigkeiten
EUR 500.000) Berücksichtigung Berücksichtigung zum 31.12.2019
Antragsteller, die keine Finanzstrafe und Betrag max. und Betrag max. oder bei abwei-
in einem mit 16. (ausgenommen Finanz- kein Sitz oder NL in EUR 500.000) EUR 500.000) chendem Wj am
Februar 2021 ordnungswidrigkeit) nicht kooperati- letzten Stichtag
beginnenden gegen Antragsteller oder vem Staat und im kein Sitz oder NL kein Sitz oder NL davor (Ausnahme
Zeitraum, dessen gf Organ aufgrund ersten ach dem in nicht koopera- in nicht koopera- Kleinst- und
Dauer der Anzahl Vorsatz von mehr als EUR 31.12.2018 dort tivem Staat und tivem Staat und Kleinunternehmen
der Tage ihres 10.000 in den letzten 5 überwiegend im ersten ach im ersten ach und de-minimis
Betrachtungs- Jahren vor Antragstellung Passiveinkünfte dem 31.12.2018 dem 31.12.2018 Einschränkung)
zeitraums gemäß dort überwiegend dort überwiegend
Punkt 4.1 kein Insolvenzverfahren keine Finanzstrafe Passiveinkünfte Passiveinkünfte
entspricht, (Ausnahme Sanierung) (ausgenommen keine Finanzstrafe
gegenüber Finanzordnungs- keine Finanzstrafe (ausgenommen
einem oder kein Unternehmen in widrigkeit) gegen (ausgenommen Finanzordnungs-
mehreren Schwierigkeiten zum Antragsteller oder Finanzordnungs- widrigkeit) gegen
Mitarbeitern 31.12.2019 (Ausnahme gf Organ aufgrund widrigkeit) gegen Antragsteller oder
eine Kündigung Kleinst- und Kleinunter- Vorsatz von mehr Antragsteller oder gf Organ aufgrund
aussprechen nehmen und de-minimis) als EUR 10.000 in gf Organ aufgrund Vorsatz von mehr
den letzten 5 Vorsatz von mehr als EUR 10.000 in
Unternehmen, die zum Jahren vor Antrag- als EUR 10.000 in den letzten 5
31.12.2019 mehr als 250 stellung den letzten 5 Jahren vor An-
VZÄ-MA hatten und die Jahren vor An- tragstellung
mehr als 3 MA gekündigt kein Insolvenzver- tragstellung
haben, statt Kurzarbeit in fahren anhängig kein Insolvenzver-
Anspruch zu nehmen (Ausnahme kein Insolvenzver- fahren anhängig
Sanierung) fahren anhängig (Ausnahme
Unternehmen, die (Ausnahme Sanierung)
Zahlungen aus dem Non- kein Unternehmen Sanierung)
Profit-Organisationen in Schwierigkeiten kein Unterneh-
Unterstützungsfonds zum 31.12.2019 kein Unterneh- men in Schwierig-
beziehen oder bei abwei- men in Schwierig- keiten zum
chendem Wj am keiten zum 31.12.2019 oder
neu gegründete Unter- letzten Stichtag 31.12.2019 oder bei abweichen-
nehmen, die vor dem 16. davor (Ausnahme bei abweichen- dem Wj am
September 2020 noch Kleinst- und dem Wj am letzten Stichtag
keine Umsätze erzielt Kleinunternehmen letzten Stichtag davor (Ausnahme
haben und de-minimis davor (Ausnahme Kleinst- und
Einschränkung) Kleinst- und Kleinunterneh-
Kleinunterneh- men und de-
men und de- minimis Ein-
minimis Ein- schränkung)
schränkung)
4CONVISIO
ausgenommene beaufsichtigte beaufsichtigte Rechtsträ- beaufsichtigte beaufsichtigte beaufsichtigte beaufsichtigte
Rechtsträger Rechtsträger des ger des Finanzsektors Rechtsträger des Rechtsträger des Rechtsträger des Rechtsträger des
Finanzsektors Finanzsektors Finanzsektors Finanzsektors Finanzsektors
im Alleineigentum von
neu gegründete Gebietskörperschaften im Alleineigentum im Alleineigentum im Alleineigentum im Alleineigentum
Unternehmen, oder sonstige Einrichtun- von Gebietskör- von Gebietskör- von Gebietskör- von Gebietskör-
die vor dem 1. gen öffentlichen Rechts perschaften oder perschaften oder perschaften oder perschaften oder
Dezember 2020 stehende Einrichtungen sonstige Einrich- sonstige Einrich- sonstige Einrich- sonstige Einrich-
noch keine tungen öffentli- tungen öffentli- tungen öffentli- tungen öffentli-
Umsätze erzielt im mehrheitlichen chen Rechts chen Rechts chen Rechts chen Rechts
haben Eigentum von Gebiets- stehende Einrich- stehende Einrich- stehende Einrich- stehende Einrich-
körperschaften oder tungen tungen tungen tungen
keine Unter- sonstige Einrichtungen
nehmer iSd UStG öffentlichen Rechts im mehrheitlichen im mehrheitlichen im mehrheitlichen im mehrheitlichen
stehende mit Eigende- Eigentum von Eigentum von Eigentum von Eigentum von
ckungsgrad von weniger Gebietskörper- Gebietskörper- Gebietskörper- Gebietskörper-
als 75% Einrichtungen schaften oder schaften oder schaften oder schaften oder
sonstige Einrich- sonstige Einrich- sonstige Einrich- sonstige Einrich-
Unternehmen mit mehr tungen öffentli- tungen öffentli- tungen öffentli- tungen öffentli-
als 250 Mitarbeitern zum chen Rechts chen Rechts chen Rechts chen Rechts
31.12.2019, die im stehende mit stehende mit stehende mit stehende mit
Betrachtungszeitraum Eigendeckungsgrad Eigendeckungs- Eigendeckungs- Eigendeckungsgrad
mehr als 3% der MA von weniger als grad von weniger grad von weniger von weniger als
anstelle Kurzarbeit 75% Einrichtungen als 75% Einrich- als 75% Einrich- 75% Einrichtungen
gekündigt haben (Aus- tungen tungen
nahmen über Antrag) Unternehmen mit Unternehmen mit
mehr als 250 Unternehmen mit Unternehmen mit mehr als 250
NPO nach §§ 34 bis 47 Mitarbeitern zum mehr als 250 mehr als 250 Mitarbeitern zum
BAO und nachgelagerte 31.12.2019, die im Mitarbeitern zum Mitarbeitern zum 31.12.2019, die im
Unternehmen, die Betrachtungszeit- 31.12.2019, die im 31.12.2019, die im Betrachtungszeit-
Zahlungen aus dem NPO- raum mehr als 3% Betrachtungszeit- Betrachtungszeit- raum mehr als 3%
Unterstützungsfonds der MA anstelle raum mehr als 3% raum mehr als 3% der MA anstelle
beziehen Kurzarbeit gekün- der MA anstelle der MA anstelle Kurzarbeit gekün-
digt haben (Aus- Kurzarbeit gekün- Kurzarbeit gekün- digt haben (Aus-
neu gegründete Unter- nahmen über digt haben digt haben nahmen über
nehmen ohne Umsätze Antrag) (Ausnahmen über (Ausnahmen über Antrag)
vor dem 1.11.2020 Antrag) Antrag)
(Ausnahmen siehe Punkt NPO nach §§ 34 NPO nach §§ 34
3.2.6. der RL) bis 47 BAO und NPO nach §§ 34 keine Unterneh- bis 47 BAO und
nachgelagerte bis 47 BAO und mer iSd UStG nachgelagerte
Unternehmen, die nachgelagerte Unternehmen, die
Zahlungen aus Unternehmen, die NPO nach §§ 34 Zahlungen aus
dem NPO- Zahlungen aus bis 47 BAO und dem NPO-
Unterstützungs- dem NPO- nachgelagerte Unterstützungs-
fonds beziehen Unterstützungs- Unternehmen, die fonds beziehen
fonds beziehen Zahlungen aus
neu gegründete dem NPO- keine Unterneh-
Unternehmen keine Unterneh- Unterstützungs- mer iSd UStG
ohne Umsätze vor mer iSd UStG fonds beziehen
dem 1.11.2020 neu gegründete
(Ausnahmen siehe neu gegründete neu gegründete Unternehmen
Punkt 3.2.6. der Unternehmen Unternehmen ohne Umsätze (vor
RL) ohne Umsätze ohne Umsätze dem 16.3.2020
(Ausnahmen (Ausnahmen
siehe Punkt 3.2.8. siehe Punkt 3.2.8.
der RL)vor dem der RL)vor dem
1.11.2020 1.11.2020
Bezugsgröße für Umsätze gem. Waren- und Leistungser- Waren- und Umsätze gemäß Umsätze gemäß Waren- und
den Umsatzaus- UStG löse gem. KStG / EStG Leistungserlöse UVA UVA Leistungserlöse
fall gem. KStG / EStG gem. KStG / EStG
nicht: Quartals UVA Quartals UVA
dividiert durch 3 dividiert durch 3
Versicherungsleistungen
COVID – 19 Zuwendun- Jahresumsätze Jahresumsätze
gen laut Erklärung laut Erklärung
Entschädigungen nach dividiert durch 12 dividiert durch 12
dem Epidemiegesetz
Summe der Summe der
Umsätze laut KST Umsätze laut KST
oder ESt- oder ESt-
Erklärung divi- Erklärung divi-
diert durch 12 diert durch 12
Monats UVA bis Monats UVA bis
31.10.2020 durch 31.10.2020 durch
Anzahl der Anzahl der
Monate Monate
Quartals UVA bis
Quartals UVA bis zum 3. Quartal
zum 3. Quartal 2020 dividiert
2020 dividiert durch die Monate
5März 2021
durch die Monate
Definition Fixkosten: Erträge (Umsatz, Fixkosten:
Verlust und BVÄ, aktivierte
Fixkosten Geschäftsraummieten Eigenleistungen, Geschäftsraum-
sonstige betriebli- mieten
Absetzung für Abnutzung che Erträge)
(Afa), wenn Bestellung betriebliche
oder Anschaffung vor abzüglich Versicherungs-
dem 16.9.2020 und prämien
Inbetriebnahme im Betriebsausgaben
Betrachtungszeitraum nach § 4 Abs. 4 Zinsaufwendungen
EStG 1988 oder § 7 für Kredite und
„fiktive Afa“ für bewegli- Abs. 2 KStG 1988 Darlehen außer an
che WG, sofern keine verbundene
Doppelberücksichtigung abzüglich Unternehmen
Betriebliche Versiche- Beteiligungserträ- Zinskomponente in
rungsprämien ge Leasingraten
Versicherungsleis-
Zinsaufwendungen für tungen betriebliche
Kredite und Darlehen COVI-19 Zuwen- Lizenzgebühren
außer an verbundene dungen von
Unternehmen Gebietskörper- Aufwendungen für
schaften Telekommunikati-
Leasingraten Kurzarbeitszu- on, Strom, Gas
schüsse
betriebliche Lizenzgebüh- Entschädigungen Wertverlust
ren nach dem Epide- verderblicher
miegesetz Ware, sofern
Aufwendungen für mindestens 50%
Telekommunikation, Wertverlust
Strom, Gas und andere
Energie und Heizungskos- angemessener
ten Unternehmerlohn
und ggf SVS-
Wertverlust verderblicher Beiträge (mind.
Ware, sofern mindestens 666,67, max
50% Wertverlust 2.666,67 unter
Anrechnung von
angemessener Unter- Nebeneinkünften
nehmerlohn und ggf SVS-
Beiträge (mind. 666,67, Personalaufwen-
max 2.666,67 unter dungen exkl.
Anrechnung von Neben- Lohnnebenkosten
einkünften für krisenbedingte
Stornierungen und
GF-Bezüge bis 2666,67, für Mindestbetrie-
auß0er ASVG-versicherte be (Anrechnung
GF von Kurzarbeitszu-
schüssen)
Personalaufwendungen
exkl. Lohnnebenkosten Stb Kosten bis 500
für krisenbedingte EUR, wenn FKZ <
Stornierungen und für 12.000 EUR
Mindestbetriebe (An-
rechnung von Kurzar- sonstige vertragli-
beitszuschüssen) che betriebsnot-
wendige Zahlungs-
Stb Kosten bis 1.000 verpflichtungen
EUR, wenn FKZ < 36.000
EUR
Abzug von Versi-
Endgültig frustrierte cherungsleistun-
Aufwendungen (zwischen gen, die die
1.6.2019 und 16.3.2020) Fixkosten abde-
cken
sonstige vertragliche
betriebsnotwendige
Zahlungsverpflichtungen
Aufwendungen zwischen
verbundenen Unterneh-
men, wenn fremdüblich
und Schadensminde-
rungspflicht erfüllt und
bereits vor dem
16.3.2019 verrechnet
Abzug von Versicherungs-
leistungen und Entschä-
digungen nach dem
Epidemiegesetz
6CONVISIO
Betrachtungs- Tage, an denen 10 Betrachtungszeiträu- 10 Betrachtungs- 8 monatliche 8 monatliche 2. Quartal 2020
zeiträume der Antragsteller me zeiträume Betrachtungszeit- Betrachtungszeit- ODER
betroffen ist bis räume räume Auswahl von
zum 31.12.2020 16.9.2020 bis 30.9.2020 16.9.2020 bis maximal 3 zusam-
Okt 2020 30.9.2020 Nov 2020 Nov 2020 menhängenden
Nov 2020 Okt 2020 Dez 2020 Dez 2020 Betrachtungszeit-
Dez 2020 Nov 2020 Jan 2021 Jan 2021 räumen:
Jän 2021 Dez 2020 Feb 2021 Feb 2021
Feb 2021 Jän 2021 Mär 2021 Mär 2021 16.3. bis 15.4.2020
Mär 2021 Feb 2021 Apr 2021 Apr 2021 16.4. bis 15.5.2020
Apr 2021 Mär 2021 Mai 2021 Mai 2021 16.5. bis 15.6.2020
Mai 2021 Apr 2021 Jun 2021 Jun 2021 16.6. bis 15.7.2020
Jun 2021 Mai 2021 16.7. bis 15.8.2020
Jun 2021 Betrachtung je Betrachtung je 16.8. bis 15.9.2020
maximal 10 Zeiträume zu Kalendermonat Kalendermonat
maximal 2 Blöcken maximal 10
zusammenhän-
Bei Ausklammerung von gende Zeiträume
Nov und/oder Dez 2020
wegen durchgehendem Neugründer dürfen
Umsatzersatz gilt die die ersten beiden
Unterbrechung nicht als Betrachtungszeit-
Lücke räume nicht
wählen, wenn
Neugründer dürfen die erstmalige Um-
ersten beiden Betrach- satzerzielung
tungszeiträume nicht zwischen
wählen, wenn erstmalige 16.9.2020 und
Umsatzerzielung zwi- 1.11.2020
schen 16.9.2020 und
1.11.2020 Unterbrechung nur
bei Ausklamme-
rung von Nov oder
Dez 2020 aufgrund
durchgehendem
Umsatzersatz
Vergleichszeit- für Tage des Sept 2019 bis Juni 2019 Sept 2019 bis Juni März 2019 bis März 2019 bis Sept 2019 bis Juni
räume Betrachtungs- (entsprechende Zeiträu- 2019 Februar 2020 Februar 2020 2019 (entspre-
zeitraumes vor me) chende Zeiträume)
dem 7.12.:
November 2019
für Tage des
Betrachtungs-
zeitraumes, die
nach den 6.
Dezember 2020
fallen: Dezem-
ber 2019
bei Unterneh-
men, die nach
dem
31.Dezember
2018 gegründet
wurden und die
vor dem 1.
Dezember 2019
noch keine
Umsätze erzielt
haben, der
Zeitraum vom
Beginn des
Monats der
erstmaligen
Umsatzerzielung
bis zum 31.
Oktober 2020
Was wird ersetzt Branchenpro- Prozentsatz des Umsatz- 70% des Verlustes 15% des Umsatz- 15% des Umsatz- 25% der Fixkosten
zentsatz multi- ausfalls multipliziert mit ausfalls ausfalls bei Umsatzausfall
pliziert mit dem den Fixkosten gemäß 90% des Verlustes von 40% bis 60%
begünstigen Richtliniendefinition bei KMU
Umsatz (maxi- 50% der Fixkosten
mal 80%) Pauschale Ermittlung bei bei Umsatzausfall
Umsätzen unter 120.000 von über 60% bis
EUR möglich 80%
75% der Fixkosten
bei Umsatzausfall
von über 80% bis
100%
7März 2021
Verwendungs- Investitionen Investitionen
ausschluss
Rückführung bestehen- Rückführung
der Finanzverbindlichkei- bestehender
ten (Ausnahme: vertragli- Finanzverbindlich-
che Zinsen) keiten (Ausnahme:
vertragliche
Zinsen)
Obergrenzen Umsatzersatz II EUR 1.800.000 EUR 10 Mio. EUR 30.000 pro EUR 30.000 EUR 90 Mio bei
und KUA- Monat pro Monat Zuschuss = 75%
Unterstützung unter Anrechnung von EUR 1.800.000 EUR 1.800.000
dürfen den gesamt (Bonus gesamt (Bonus EUR 60 Mio bei
Vergleichsumsatz Lockdown-Umsatzersatz und Vorschuss) und Vorschuss) Zuschuss = 50%
nicht überstei- unter Anrechnung unter Anrechnung
gen 100% Kredithaftungen von von EUR 30 Mio bei
Lockdown- Lockdown- Zuschuss = 25%
die Höhe des jener Teil des Ausfallsbo- Umsatzersatz Umsatzersatz
Lockdown- nus, der nicht auf den FKZ Konzernbetrach-
Umsatzersatzes II Vorschuss entfällt 100% Kredithaf- 100% Kredithaf- tung
darf nicht die tungen tungen
Höhe des anteilig Zuwendungen von Anrechnung von
auf den Betrach- Bundesländern , Ge- Zuwendungen von Zuwendungen von krisenbedingte
tungszeitraum meinden oder regionalen Bundesländern , Bundesländern , Zuwendungen von
entfallenden Wirtschafts- und Touris- Gemeinden oder Gemeinden oder Gebietskörper-
Umsatzausfalls musfonds regionalen regionalen schaften
nach Punkt 3.1.5 Wirtschafts- und Wirtschafts- und
übersteigen Tourismusfonds Tourismusfonds und
FKZ 800.0000
Obergrenze EUR FKZ 800.0000 Entschädigungen
800.000 unter ach dem Epide-
Anrechnung von miegesetz
Umsatzersatz
FKZ 800.000
100% Kredithaf-
tungen
Zuschüsse aus
NPO Unterstüt-
zungsfonds
Lockdownkom-
pensation für
Künstler(innen)
Mindesthöhe EUR 1.500 bzw EUR 100,00
EUR 2.300 (RL
4.2.2) aber
Anrechnungen
Schwelle für EUR 500,00 EUR 500,00 EUR 500,00
Gewährung
Berücksichti- bis EUR 2.666,67, sofern JA JA als sonstige
gung GF-Bezüge nicht ASVG vertragliche
Verpflichtung
Anzahl mögli- nur 1 Antrag möglich nur 1 Antrag 8 Anträge möglich 8 Anträge möglich nur 1 Antrag
cher Anträge möglich möglich
Antragsfrist 16.2.2021 bis 80% bis 30.6.2021 in 2 Tranchen vom 16. des Gemeinsam mit In 3 Tranchen
30.6.2021 Tranche 1 bis Folgemonats bis Ausfallsbonus
Rest bis 31.12.2021 30.6.021 zum 15. des (Bonus) ODER Endabrechnung
Tranche 2 drittfolgenden längstens mit bis 31.8.2021
ODER 1.7.2021 bis Monats erstmaliger
31.12.2021 Beantragung
100% bis 31.12.2021 Ausnahme: Nov eines FKZ 800.000
oder einmalige und Dez 2020 bis spätestens
Abrechnung (bis 31.12.2021
31.12.2021)
Endabrechnung
mit 2 Tranche
Einreichung FinanzOnline FinanzOnline durch FinanzOnline durch FinanzOnline FinanzOnline FinanzOnline durch
durch unabhän- unabhängigen Stb, durch durch unabhängigen Stb,
gigen Stb, WP Antragsteller WP oder BiBu WP oder BiBu
oder BiBu (BiBu ODER (BiBu einge- Antragsteller Antragsteller (BiBu einge-
eingeschränkt bevollmäch- schränkt nach schränkt nach
nach Größe) tigtem Stb, Größe) ODER ODER Größe)
WP oder
BiBu Endabrechnung: bevollmächtigtem bevollmächtigtem
Antrag kann über Stb, WP oder BiBu Stb, WP oder BiBu ab EUR 12.000
Antragsteller Bestätigung durch gesamt-FKZ:
direkt einge- ab EUR 36.000 gesamt- unabhängigen Stb, Plausibilisierung
8CONVISIO
bracht werden: FKZ: Plausibilisierung der WP oder BiBu der 1. Tranche
1. Tranche durch Stb, WP durch Stb, WP
nur unmittelbar oder BiBu UND Einbringung durch oder BiBu UND
begünstigte Antrag Tranche 2 durch unabhängigen Stb, Antrag Tranche 2
Umsätze Stb, WP oder BiBu WP oder BiBu durch Stb, WP
oder BiBu
bis EUR 5.000 über EUR 100.000 FKZ:
Umsatzersatz Beantragung durch Stb, über EUR 90.000
WP oder BiBu FKZ: Beantragung
geschätzter durch Stb, WP
Anteil der oder BiBu
begünstigten
Umsätze über-
steigt den
tatsächlichen
Anteil nicht
Umgründun- möglich, sofern u.a. möglich, sofern möglich, sofern möglich, sofern Vergleich mit der
gen/Erwerb von wirtschaftlich begründet u.a. wirtschaftlich u.a. wirtschaftlich u.a. wirtschaftlich wirtschaftlichen
Unternehmen begründet begründet begründet Einheit vor Um-
Vergleich mit der wirt- gründung
schaftlichen Einheit vor Vergleich mit der Vergleich mit der Vergleich mit der
Umgründung und Bestä- wirtschaftlichen wirtschaftlichen wirtschaftlichen
tigung durch Stb, WP Einheit vor Um- Einheit vor Einheit vor
oder BiBu gründung und Umgründung und Umgründung und
Bestätigung durch Bestätigung durch Bestätigung durch
Stb, WP oder BiBu Stb, WP oder BiBu Stb, WP oder BiBu
Neugründungen Plausibilisierung der Plausibilisierung Plausibilisierung
Umsatzausfälle anhand der Umsatzausfälle der Umsatzausfälle
einer Planrechnung anhand einer anhand einer
Planrechnung Planrechnung
Verhältnis Antrag auf kein FKZ 800.000 für Nov kein Verlustersatz kein Ausfallsbo- kein Vorschuss,
zueinander Ausfallsbonus, und Dez 2020, wenn für Nov und Dez nus , wenn wenn FKZ 800.000
Verlustersatz Umsatzersatz beantragt 2020, wenn Verlustersatz beantragt oder
oder FKZ 800.000 durchgehender beantragt (und abgelehnt
schließt Um- wenn Umsatzersatz Umsatzersatz vice versa)
satzersatz II aus anteilig beantragt, ist FKZ beantragt kein Ausfallsbo-
für die nicht beantragte kein Ausfallbonus, nus , wenn
(Ausnahme: Zeit möglich wenn Umsatzer- bei Umsatzersatz I Verlustersatz
Rückzahlung bis satz anteilig oder II beantragt (und
Tranche II des Verlustersatz schließt FKZ beantragt, ist vice versa)
FKZ bzw. Verlus- 800.000 aus Verlustersatz für kein Ausfallbonus
tersatzes) die nicht beantrag- für Zeiträume, in kein Ausfallbonus,
te Zeit möglich denen Lock- bei Umsatzersatz I
downkompensa- oder II
FKZ 800.000 tion für Künst-
schließt Verluster- ler(innen) in kein Ausfallbonus
satz aus, aber Anspruch ge- für Zeiträume, in
Rückzahlung nommen wird denen Lock-
möglich downkompensa-
tion für Künst-
kein Verlustersatz, ler(innen) in
wenn Ausfallbonus Anspruch ge-
beansprucht wird nommen wird
kein Verlustersatz,
wenn Vorschuss
auf FKZ 800.000
beantragt wird
Reihenfolge der Umsatzer- Umsatzersatz muss Umsatzersatz II Umsatzersatz II
Beantragung satz muss vor Verlustersatz muss vor Ausfalls- muss vor Ausfalls-
vor FKZ be- beantragt werden bonus beantragt bonus beantragt
antragt wer- werden werden
den
Daten Anteil begünstig- Tranche 1: bestmögliche Tranche 1: Progno- werden automati- werden automati- Tranche 1: best-
ter Umsätze Schätzung serechnung – siert von Finanz- siert von Finanz- mögliche Schät-
Bestätigung durch verwaltung verwaltung zung
Branchenzuord- unabhängigen Stb, übernommen übernommen
nung Tranche 2: WP oder BiBu
Aufzeichnungen zu Bekanntgabe der Bekanntgabe der Tranche 2:
Umsatzausfall steuerlichen Zwecken Daten vom Daten vom Aufzeichnungen zu
Tranche 2: Antragsteller, Antragsteller, steuerlichen
Bestmögliche alternative Aufzeichnun- Aufzeichnungen zu wenn wenn Zwecken
Schätzung bei gen, wenn keine stl steuerlichen
begünstigten vorhanden Zwecken Umsätze aus Umsätze aus alternative Auf-
und nicht be- Grundstücksver- Grundstücksver- zeichnungen,
günstigten Ergänzungsgutachten bei alternative Auf- käufen, wenn käufen, wenn wenn keine stl
Umsätzen begründeten Zweifel zeichnungen, Hilfsgeschäfte Hilfsgeschäfte vorhanden
(Erfahrungswerte wenn keine stl
aus der Vergan- EAR: Zufluss-Abfluss- vorhanden nicht operative nicht operative Ergänzungsgutach-
genheit) Prinzip möglich, sofern Umsätze Umsätze ten bei begründe-
keine willkürlichen ten Zweifel
Verschiebungen Ergänzungsgutach- bei Gründungen bei Gründungen
ten bei begründe- ach dem ach dem EAR: Zufluss-
9März 2021
ten Zweifel 31.12.2018 31.12.2018 Abfluss-Prinzip
möglich, sofern
EAR: Zufluss- Unternehmen mit Unternehmen mit keine willkürlichen
Abfluss-Prinzip Umsätzen nach § Umsätzen nach § Verschiebungen
möglich, sofern 23 oder § 24 UStG 23 oder § 24 UStG
keine willkürlichen 1994 1994
Verschiebungen
Wettbüros, Wettbüros,
Neugründer mit Automatenbe- Automatenbe-
Umsätzen vor dem triebe etc. triebe etc.
1.11.2020 aber Umgründung,
ohne Umsätze Erwerb oder Umgründung,
2019 Verkauf und Erwerb oder
Änderung des Verkauf und
Plausibilisierung Umfangs Änderung des
durch Planungs- Umfangs
rechnung Beteiligung an
GesbR oder Beteiligung an
atypische stiller GesbR oder
Gesellschaft atypische stiller
Gesellschaft
Korrektur wenn Umsatzer- bei Tranche 2 möglich: Bei Tranche 2 wenn Umsatzer- wenn Umsatzer- bei Tranche 2
möglich / satz zurückbe- möglich: satz zurückbezahlt satz zurückbezahlt möglich:
Antragsrück- zahlt wird, kann inhaltlich wird, kann Aus- wird, kann Vor-
nahme / Rück- Ausfallsbonus Inhaltlich fallsbonus bean- schuss beantragt inhaltlich
zahlung beantragt Betrachtungszeiträume tragt werden werden
werden Betrachtungszeit-
räume
Wenn bereits FKZ
800.000 beantragt,
kann vor Tranche II
des FKZ Wechsel
auf Verlustersatz
erfolgen
Wesentliche Schadensminderung Schadensminde- Antrag auf FKZ Schadensminde-
Pflichten des rung 800.000 bis rung
Antragstellers keine unangemessenen 31.12.2021, wenn
Vergütungen an Organe, keine unangemes- Vorschuss bean- keine unangemes-
Mitarbeiter oder sonstige senen Vergütun- tragt senen Vergütun-
Erfüllungsgehilfen gen an Organe, gen an Organe,
Mitarbeiter oder Mitarbeiter oder
Boni an GF oder Vorstän- sonstige Erfül- sonstige Erfül-
de von mehr als 50% des lungsgehilfen lungsgehilfen
Jahres 2019 in den Jahren
2020 und 2021 Boni an GF oder Boni an GF oder
Vorstände von Vorstände von
Erhaltung von Arbeits- mehr als 50% des mehr als 50% des
plätzen, z.B. durch Jahres 2019 in den Jahres 2019 in den
Kurzarbeit Jahren 2020 und Jahren 2020 und
2021 2021
Anpassung von Entnah-
men und Gewinnaus- Erhaltung von Erhaltung von
schüttungen vom Arbeitsplätzen, z.B. Arbeitsplätzen, z.B.
16.3.2020 bis 31.12.2021 durch Kurzarbeit durch Kurzarbeit
an wirtschaftliche Ver-
hältnisse (2 Zeiträume) Anpassung von Anpassung von
Entnahmen und Entnahmen und
Gewinnausschüt- Gewinnausschüt-
tungen vom tungen vom
16.3.2020 bis 16.3.2020 bis
31.12.2021 an 31.12.2021 an
wirtschaftliche wirtschaftliche
Verhältnisse (2 Verhältnisse (2
Zeiträume) Zeiträume)
10CONVISIO
Die vorstehenden Informationen stellen nur einen groben Überblick über die aus unserer
Sicht wesentlichen Bestimmungen der aufgelisteten Unterstützungen dar und sollen ledig-
lich einer Erstanalyse möglicher Beihilfen dienen.
Wir empfehlen unseren Klienten, sich bei Bedarf an den zuständigen An-
sprechpartner in der CONVISIO zu richten. Diese(r) wird Sie möglichst um-
fangreich und vollständig informieren und Sie gerne bei Fragen und Antrag-
stellungen unterstützen.
Ihr CONVISIO – (Steuer)beraterteam
Mag. Franz Slamanig, Stb
Mag. Jochen Neubert, WP/Stb, CVA
Mag. Natascha Blažej, Stb
Mag. Georg Krall, Stb
Dr. Annarita Salvatorelli, WP/Stb (Italien)
Mag. Michael Puri, Stb
Mag. Sandra Blaschitz, Stb
Mag. Christian Steiner, WP/Stb
Disclaimer: Diese Infos sind ein kostenloses Service Ihres Steuerberaters. Alle Angaben erfolgen ohne Gewähr. Es können daraus keinerlei
Haftungsansprüche geltend gemacht werden. Diese Info stellt eine Basisinformation dar, die eine detaillierte Information und Beratung
nicht ersetzen kann. Gerne beraten wir Sie dazu im Detail. Es besteht kein Anspruch auf Vollständigkeit der Angaben und Ausführungen zu
den einzelnen Bestimmungen.
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