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Ausgabe Frühjahr | 2022
SIMONNEWS
Aktuelles
Ukraine-Krise – Steuererleichterungen
für die Unterstützung von Geschädigten
Das Kriegsgeschehen in der Ukraine hat welt- Hinweis |
weit eine Welle der Empörung und auch der Die Finanzverwal-
Hilfsbereitschaft ausgelöst. Wer Gutes tun tung hat bei der
will, bspw. durch Sachspenden, Geldspenden Umsatzbesteuerung
oder auch Aufwandsspenden, denkt nicht von Sachspenden
daran, wie es einem selbst gedankt werden zur Unterstützung
kann. Aber gewiss ist es interessant zu wis- der vom Krieg in
sen, dass auch der Staat seinen Beitrag leistet. der Ukraine Geschä-
Am 17.3.2022 hat das Bundesministerium digten eine Billigkeits-
der Finanzen einen sog. Katastrophenerlass regelung erlassen. Bei
verabschiedet. Danach können Bürger und der unentgeltlichen Bereit-
Unternehmen steuerliche Erleichterungen in stellung von Gegenständen,
Anspruch nehmen, wenn sie bei der Unter- Personal, Wohnraum werden die
stützung der Opfer des Ukraine-Kriegs mitwir- unentgeltlichen Wertabgaben nicht
ken. Vereinfacht werden auch Hilfsmaßnah- besteuert, der Vorsteuerabzug bleibt
men von Körperschaften, die gemeinnützige, aber weiterhin möglich. Eine Vorsteuer-
mildtätige oder kirchliche Zwecke verfolgen korrektur ist nicht erforderlich.
und deshalb steuerbegünstigt sind. Die steu-
erlichen Maßnahmen erleichtern unter ande-
rem den Spendennachweis. Ebenso gibt es Vereinfachter Spendennachweis
Erleichterungen bei der Mittelverwendung Arbeitslohnspenden
durch steuerbegünstigte Körperschaften. Um eine Spende im Rahmen des Sonderaus-
gabenabzug steuerlich geltend machen zu Verzichten Arbeitnehmer auf die Auszahlung
können, ist bei Spenden über 300 Euro grds. von Teilen des Arbeitslohns oder auf Teile ei-
Sachspenden und eine Zuwendungsbescheinigung erforderlich. nes angesammelten Wertguthabens
Sponsoringmaßnahmen Für Spenden bis zu diesem Betrag gibt es
bereits seit Jahren die Erleichterung, dass das • zugunsten einer Zahlung des Arbeitgebers
Neben Geldspenden kommt auch die steu- Finanzamt auch eine schlichte Banküberwei- auf ein Spendenkonto einer spendenemp-
erliche Berücksichtigung von Sachspenden sung steuerlich anerkennt, wenn das Geld fangsberechtigten Einrichtung oder
in Betracht. Für Unternehmer bedeutet das, auf ein hierfür eingerichtetes Sonderkonto • zugunsten einer steuerfreien Beihilfe und
dass auch Gegenstände aus dem Betriebs- gezahlt wird. Erforderlich ist dabei lediglich Unterstützung des Arbeitgebers an vom Krieg
vermögen gespendet werden können. ein Barzahlungsbeleg oder eine Buchungsbe- in der Ukraine geschädigte Arbeitnehmer des
Auch kann es sich um Sponsoringmaßnah- stätigung der Bank bzw. sogar nur ein PC-Aus- Unternehmenns oder Arbeitnehmer von Ge-
men handeln, nämlich wenn durch die Zu- druck aus dem Online-Banking. Dabei müs- schäftspartnern
wendung wirtschaftliche Vorteile durch die sen der Name und die Kontonummer des
Auftraggebers und des Spendenempfängers, so fällt auf diese Lohnteile keine Lohnsteuer
Sicherung oder Erhöhung des unternehme-
der Betrag sowie der Buchungstag ersichtlich an. Der Lohn ist nicht in der Lohnsteuerbe-
rischen Ansehens beabsichtigt werden, z. B.
sein. scheinigung auszuweisen, allerdings sind
durch eine öffentlichkeitswirksame Darstel-
Aufzeichnungen im Lohnkonto erforderlich.
lung der Zuwendung. In diesem Fall sind die
Die steuerfrei belassenen Lohnteile dürfen in
Zuwendungen in vollem Umfang als Betrieb- Hinweis | der Steuererklärung dann nicht (abermals) als
sausgaben abzugsfähig und nicht nur im Rah-
Für Spenden zugunsten der Geschädigten Spende berücksichtigt werden.
men des Sonderausgabenabzuges.
des Ukraine-Kriegs genügt vom 24. Februar Bitte sprechen Sie uns jederzeit gerne an,
Umsatzsteuerlich ist bei unternehmerischen
2022 bis 31. Dezember 2022 in der Regel ein wenn Sie ergänzende Fragen haben.
Spenden zu beachten, dass eine Sachspende
Bareinzahlungsbeleg, der eigene Kontoaus-
grundsätzlich als sogenannte unentgeltliche
zug oder ein PC-Ausdruck beim Online-Ban-
Wertabgabe umsatzsteuerpflichtig ist.
king – unabhängig von der Spendenhöhe.
SIMONNEWS
Liebe Mandantin, lieber Mandant, für alle Steuerzahler
sehr geehrte Damen und Herren,
Anpassung des Zins-
satzes nach § 233a
das Handelsblatt hat unsere Kanzlei abermals zu
eine der besten Steuerberatungskanzleien Deutsch-
lands gekürt. Das ergab eine Studie in Zusammen-
arbeit mit dem Sozialwissenschaftlichen Institut Abgabenordnung (AO)
Schad in Hamburg. Mehr als 30.000 Sozietäten und
Kanzleien erhielten eine Einladung zur Teilnahme.
Das Bundesverfassungsgericht hatte im Sommer letzten
Über 5.000 Steuerberater und Wirtschaftsprüfer be- Jahres den Zinssatz von 6 % für Nachzahlungs- und Erstattungs-
teiligten sich und beantworteten fachliche sowie zinsen nach § 233a AO für Verzinsungszeiträume ab dem
organisatorische Fragen. 01.01.2019 für verfassungswidrig erklärt und den Gesetzgeber
zu einer Neuregelung bis zum 31.07.2022 aufgefordert.
Ausgezeichnet wurden Steuerberater, die mehr als
Mit Spannung wurde nun erwartet, wie die Finanzverwaltung
70 Prozent der maximal möglichen Punkte erreich-
auf diesen Beschluss reagiert. Bis dato erfolgen entsprechende
ten. Von den Teilnehmern schafften es im Ergebnis Bescheide für Verzinsungszeiträume ab dem Jahr 2019 ohne
nur 614 Steuerberatungskanzleien auf die Besten- Zinsfestsetzung. Diese soll dann nach Festsetzung eines geän-
liste. Die höchstmögliche Punktzahl erhielten wir derten (verfassungsmäßigen Zinssatzes) nachgeholt werden.
im Sachgebiet „Erbschaft/Schenkung“ und in der
Branche „Freiberufler“. Eine ausführliche Bericht- Hinweis |
erstattung hierzu finden Sie in der Printausgabe des
Die Verfassungswidrigkeit bezieht sich nur auf den
Handelsblatt vom 23.03.2022 unter dem Titel „Fach- Verzinsungszeitraum selbst. Eine Steuernachzahlung
leute für Komplexes“ sowie online unter dem Titel für 2017, die sich aufgrund eines aktuellen Änderungs-
„Die besten Steuerberater und Wirtschaftsprüfer“. bescheides ergibt, enthält also sowohl eine im Er-
gebnis verfassungskonforme Zinsfestsetzung (für den
Wir freuen uns sehr über die erneute Auszeichnung Zeitraum 31.12.2018) als auch eine verfassungswidrige
als „BESTE Steuerberater 2022“ und über die Aner- Zinsfestsetzung (für den Zeitraum ab dem 01.01.2019)
kennung der Leistungen unserer Kanzlei und unserer
Mitarbeiter! Aktueller Gesetzesentwurf
sieht deutliche Absenkung vor!
Herzlichst
Nunmehr hat das zuständige Bundesministerium der Finanzen
einen Gesetzesentwurf vorgelegt. Hiernach soll u.a. der Zinssatz
Ihr Daniel Simon und für Nachzahlungs- und Erstattungszinsen nach § 233a AO für Verz-
Ihr Team von Simon & Partner insungszeiträume ab dem 01.01.2019 rückwirkend auf 0,15 % pro
Monat (1,8 % pro Jahr) gesenkt werden. Damit nimmt der Gesetz-
geber eine deutliche und so nicht erwartete Korrektur der Verz-
insung von Steuernachzahlungsansprüchen vor.
Simon & Partner Dynamische Anpassung vorgesehen
Partnerschaftsgesellschaft mbB
Die Angemessenheit dieses Zinssatzes soll dann unter Berück-
Steuerberater | Rechtsanwälte | Fachanwälte sichtigung der Entwicklung des Basiszinssatzes nach § 247 BGB
Jacques-Offenbach-Straße 6 alle drei Jahre mit Wirkung für nachfolgende Verzinsungszeit-
63069 Offenbach am Main räume evaluiert werden, erstmals zum 01.01.2026.
www.simon-und-partner.de
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SIMONNEWS
Unternehmer
Überraschungsbesuch des Finanzamts: Bargeld-
branche muss mit Kassen-Nachschauen rechnen
Seit 2018 dürfen Finanzämter bei Be-
Hinweis | • Beschreibung der betrieblichen Organi-
trieben der Bargeldbranche sogenannte
sation und Abläufe bei der Kassenfüh-
Kassen-Nachschauen durchführen und in Stößt der Prüfer im Rahmen der Kassen-
rung, der Regelungen zum Kassensturz,
diesem Rahmen unangekündigt über- Nachschau auf Unstimmigkeiten, kann
zur Kassenauszählung, zum Umgang mit
prüfen, ob die Daten des Kassensystems er direkt und ohne vorherige Prüfungs-
Kassenfehlbeträgen und zur Führung des
den gesetzlichen Formvorschriften ge- anordnung zu einer Betriebsprüfung
Kassenbuchs
nügen und die Buchungen von Kassen- übergehen, die dann zu einer Hinzu-
einnahmen und -ausgaben ordnungs- schätzung von Einnahmen und damit • Beschreibung sämtlicher kassenbezoge-
gemäß erfolgt sind. Überprüft wird bei zu erheblichen Steuernachzahlungen ner Datenverarbeitungsprozesse
diesen Überraschungsbesuchen auch, ob führen kann. • Darstellung der Zugriffs- und Benut-
im Kassensystem eine ordnungsgemäß zungsrechte aller Angestellten
zertifizierte technische Sicherheitseinrich- Unternehmen der Bargeldbranche sind • Beschreibung zum Umgang mit be-
tung (TSE) eingesetzt wird. Die Prüfer der häufig gut beraten, wenn sie die Abläufe onderen Vorgängen (z.B. Erstellung
Finanzämter beobachten die Bedienung einer Kassen-Nachschau vorab mit ihrem von Hausbons bei Verzehr durch
der Kasse in öffentlich zugänglichen Ge- Personal und ihrem steuerlichen Berater Angestellte)
schäftsräumen häufig sogar vorab ver- durchsprechen und sich gezielt auf solche
deckt und führen Testkäufe durch, um Überraschungsbesuche des Finanzamts
zu überprüfen, ob Belege korrekt ausge- vorbereiten. So sollte unter anderem ge- Hinweis |
geben werden. klärt werden, wer Auskünfte erteilen bzw. Wird ein Unternehmen einer Kas-
Unterlagen herausgeben darf und wo die sen-Nachschau unterzogen, sollte es
Bedienungsanleitungen der Kasse liegen. schnellstmöglich seinen steuerlichen
Es empfiehlt sich zudem, gemeinsam mit Berater kontaktieren, damit die Nach-
dem steuerlichen Berater im Vorfeld eine schau von ihm begleitet werden kann.
aussagekräftige Verfahrensdokumentati- Der Prüfer ist allerdings nicht verpflich-
on zu erstellen, in der insbesondere fol- tet, auf das Eintreffen des Beraters zu
gende Punkte dargestellt sind: warten.
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Arbeitgeber und Arbeitnehmer
Elektromobilität: Welche Steuervorteile gelten
für dienstliche E-Autos oder E-Bikes?
bindlichen Preisempfehlung des Fahrrads
zu versteuern. Für Modelle, die vor dem
01.01.2020 überlassen wurden, werden mo-
natlich hingegen noch 1 % bzw. 0,5 % des
Listenpreises veranschlagt. Steuer- und bei-
tragsfrei ist die private Nutzung des Fahrrads
hingegen dann, wenn dessen Überlassung
zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Ar-
beitslohn erfolgt. Anders als bei Dienstwa-
gen muss bei der Überlassung von dienst-
lichen (Elektro-)Fahrrädern der Weg zur
Arbeit zudem nicht versteuert werden. Der
Arbeitnehmer kann aber die Entfernungs-
pauschale für den Arbeitsweg in Höhe von
0,30 EUR bzw. 0,35 EUR je Kilometer als
Werbungskosten absetzen. Von dieser Re-
gelung können auch Selbständige, Freibe-
rufler und Gewerbetreibende mit betrieb-
lichen (Elektro-)Rädern profitieren, denn
sie müssen für die private Nutzung weder
Seit August 2021 sind auf deutschen Straßen nach Statistiken des Bundeswirt- Einkommen- noch Umsatzsteuer zahlen.
schaftsministeriums erstmals 1 Mio. Elektrofahrzeuge unterwegs. Ein Grund für
das große Interesse an der Elektromobilität dürfte auch die finanzielle Unterstüt- Steuervorteile für E-Dienstwagen:
zung sein, die der Staat für die Anschaffung von E-Autos gewährt: Bis Ende 2025
wird der Kauf von E-Autos noch mit bis zu 9.000 EUR bzw. von Plug-in-Hybriden Sofern Arbeitnehmer einen E-Dienst-
mit bis zu 6.750 EUR gefördert. Hinzu kommen steuerliche Vergünstigungen, die wagen auch privat nutzen dürfen, sind seit
seit 2020 für dienstliche Elektrobzw. Hybridfahrzeuge und für dienstliche E-Bikes dem 01.01.2020 bei einem Kaufpreis von bis
gelten: zu 60.000 EUR in jedem Monat 0,25 % des
inländischen Listenpreises (einschließlich
Steuervorteile für E-Bikes: Überlassung des Fahrrads), unterliegt der Sonderausstattung und Umsatzsteuer) als
geldwerte Vorteil, der sich aus der privaten geldwerter Vorteil zu versteuern. Ab einem
Wenn Fahrräder und E-Bikes per Gehaltsum- Nutzung ergibt, der Lohn- bzw. Einkommen- Bruttolistenpreis von 60.000 EUR müssen
wandlung an Arbeitnehmer überlassen steuer. Seit dem 01.01.2020 ist dieser aber monatlich 0,5 % des Bruttolistenpreises
werden (Herabsetzung des Barlohns und nur noch mit monatlich 0,25 % der unver- versteuert werden.
Kanzlei intern
Bereits heute möchte wir Sie
informieren, dass unser Büro am
27. Mai 2022 (Brückentag Christi Himmelfahrt) und am
17. Juni 2022 (Brückentag Frohnleichnam)
geschlossen bleibt.
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SIMONNEWS
Immobilienbesitzer
Geerbte Familienheime: Erbschaftsteuerbefreiung
erfordert keine „Blitz-Renovierung“
Eltern können ihren Kindern eine selbstbewohnte Immobilie (ein sogenann- Maßnahmen ergreifen, um unangemessene
tes „Familienheim“) erbschaftsteuerfrei vererben, sofern die Immobilie eine Bauverzögerungen auszuschließen.
Wohnfläche von maximal 200 qm hat und die Kinder die Immobilie zur Selbst-
nutzung zu eigenen Wohnzwecken bestimmen. Diese Bestimmung muss „un-
verzüglich“ und ohne schuldhaftes Zögern erfolgen. Hinweis |
Für die Steuerbefreiung von Familien-
heimen darf also nicht gefordert wer-
ternommen, um die geerbte Haushälfte den, dass der Erbe alle Register zieht,
Hinweis |
schnell zu renovieren (z.B. durch den Einsatz um die Renovierung schnellstmöglich
Die 200-qm-Begrenzung gilt nur für von Trocknungsgeräten). abzuschließen. Es muss aber erkenn-
die Größe der geerbten Wohneinheit. Dem BFH waren die vom FG gesetzten Maß- bar sein, dass er bei den Arbeiten „am
Wird diese nach dem Erbfall mit einer stäbe jedoch zu streng, so dass er das finanz- Ball“ bleibt. Zur Beweisvorsorge kann es
angrenzenden, bereits selbstgenutzten gerichtliche Urteil aufhob und zur anderwei- sinnvoll sein, zu diesem Zweck ein Bau-
Wohneinheit verbunden, ist es uner- tigen Verhandlung und Entscheidung zu- tagebuch zu führen. Aus diesem kann
heblich, ob die Gesamtwohnfläche die- rückverwies. Für eine unverzügliche Bestim- später abgeleitet werden, wann wel-
se Grenze anschließend übersteigt. mung zur Selbstnutzung muss es nach Auf- che Arbeiten erfolgt sind und wann ein
fassung des BFH bereits genügen, wenn der stockender Baufortschritt beispiels-
Wie schnell die Selbstnutzung durch die Erbe den Baufortschritt nach allgemeiner weise wegen Lieferengpässen oder
Kinder erfolgen muss, hat nun der Bun- Verkehrsanschauung angemessen fördert. Handwerkermangel nicht selbst zu ver-
desfinanzhof (BFH) untersucht. Im zugrun- Er muss keinen unverhältnismäßigen Auf- treten war.
deliegenden Fall war ein Sohn der Allei- wand betreiben, um den Baufortschritt zu
nerbe seines 2013 verstorbenen Vaters. Er beschleunigen, sondern nur die zumutbaren
hatte eine von seinem Vater bis zu dessen
Tod selbstbewohnte Doppel-haushälfte
geerbt, die direkt an seine bereits selbst-
bewohnte Haushälfte angrenzte. Der Sohn
führte umfassende Renovierungs- und
Sanierungsarbeiten an der hinzuerwor-
benen Doppelhaushälfte durch. Aufgrund
eines Feuchtigkeitsschadens zogen sich die
Arbeiten über knapp drei Jahre hin. Im Zuge
dessen verband der Sohn beide Haushälf-
ten zu einer großen Wohneinheit, die er im
Anschluss komplett selbst nutzte. Das
Finanzgericht Münster (FG) lehnte die Erb-
schaftsteuerbefreiung für Familienheime
ab und verwies darauf, dass keine unver-
zügliche Bestimmung zur Selbstnutzung
vorgelegen habe. Der Sohn habe nicht alle
technischen denkbaren Maßnahmen un-
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SIMONNEWS
Arbeitgeber und Arbeitnehmer
Jobtickets für Arbeitnehmer:
Auch bei Pauschalversteuerung bleibt die
Entfernungspauschale absetzbar
Jobtickets sind eine beliebte Form für das Ticket auf der Jahreslohnsteuer- dem Nettolohn). Netto erhält der Arbeit-
der Mitarbeiterbindung. Arbeitgeber bescheinigung eintragen. Es erfolgt dann nehmer dann rund 1.934 EUR, also effektiv
erwerben diese ÖPNV-Karten zu Son- aber ebenfalls eine Anrechnung auf die 36 EUR weniger im Monat. Dafür bekommt
dertarifen direkt bei Verkehrsunter- Entfernungspauschale des Arbeitnehmers. er aber ein Ticket, das 45,20 EUR wert ist.
nehmen und stellen sie ihren Arbeit- Aufs Jahr gerechnet spart er also rund 110
nehmern dann zur Verfügung. Führt der Arbeitgeber alternativ eine EUR. Seine Entfernungspauschale für Fahr-
pauschale Lohnsteuer von 25 % ab, ten zur Arbeit kann er weiterhin ungekürzt
Bereits seit 2019 sind Jobtickets steuerfrei, muss er den Vorteil auf der Jahreslohn- absetzen.
wenn sie zusätzlich zum Lohn gewährt steuerbescheinigung nicht ausweisen,
werden. Das steuerfreie Jobticket darf vom so dass der Arbeitnehmer seine Entfer- Hinweis |
Arbeitnehmer sogar für Fahrten in der Frei- nungspauschale ungekürzt in Anspruch Welche Art der Pauschalversteuerung
zeit eingesetzt werden. Das Jobticket min- nehmen kann. für Sie als Arbeitnehmer günstiger ist,
dert lediglich die absetzbare Entfernungs-
kommt auf die Entfernung zur Arbeits-
pauschale des Arbeitnehmers. Gänzlich Beispiel: stätte an. Wer weit pendelt, profitiert
entfallen war der Steuervorteil allerdings
Arbeitnehmer A ist ledig, hat keine Kinder, mehr von der Entfernungspauschale
bislang, wenn der Ticketzuschuss des
verdient 3.000 EUR brutto im Monat und als jemand, der nah an seiner ersten
Arbeitgebers als Gehaltsumwandlung ge-
arbeitet in einer Stadt, in der das Jobticket Tätigkeitsstätte wohnt. Das heißt: Wer
währt wurde (Herabsetzung des Brutto-
45,20 EUR im Monat kostet. Er zahlt keine keine oder nur geringe Kosten über die
lohns wegen Ticketgestellung).
Kirchensteuer und genießt keine besonde- Entfernungspauschale geltend machen
ren Steuervorteile. Am Ende des Monats kann, für den ist die 15-%-Pauschal-
Seit 2020 gelten auch steuergünstige Re-
bekommt er netto rund 1.970 EUR heraus. versteuerung steuerlich günstiger. Wer
geln für Jobtickets, die vom Arbeitgeber
hingegen viele Kilometer pro Jahr in die
im Wege der Gehaltsumwandlung zur
Bei der Wahl der 25-%-Pauschalversteue- Steuererklärung eintragen kann, ist mit
Verfügung gestellt werden. Sie können
rung zieht der Arbeitgeber den Ticketpreis der 25-%-Option im Vorteil.
vom Arbeitgeber seither pauschal mit 15
% lohnversteuert werden. In diesem Fall von 45,20 EUR im Monat vom Bruttogehalt
muss der Arbeitgeber die Aufwendungen ab (und verrechnet die Pauschalsteuer mit
Unternehmer
Transparenzregister nicht vergessen!
Bereits Mitte 2021 hat der Gesetzgeber der Rechtsform der GmbH. Während diese
Änderungen beim Transparenzregister auf bisher i.d.R. nicht zur Meldung ans Trans-
den Weg gebracht. Während es sich hierbei parenzregister verpflichtet waren (Stich-
bislang um ein „Auffangregister“ handelte, wort: Mitteilungsfiktion), sind nun entspre-
das i.d.R. auf andere Register (z.B. Han- chende Eintragungen zum wirtschaftlich
delsregister) verweist, wurde es nun zu Berechtigten erforderlich. Für bisher von
einem „Vollregister“ umgestaltet. der Mitteilungspflicht befreite GmbH,
Als Konsequenz ist nun für alle eingetrage- Genossenschaft, Europäische Genossen-
nen Gesellschaften (z.B. GmbH) im Trans- schaft, eingetragene Personengesellschaf-
parenzregister ein einheitlicher Datensatz ten gilt aber eine Übergangsfrist bis zum
erforderlich. Anders als bisher reicht es 30.06.2022. Bis dahin muss die Meldung
also nicht mehr aus, wenn sich die erfor- spätestens erfolgt sein.
derlichen Daten aus anderen Registern er- Für neu gegründete Gesellschaften gelten
geben. keine Übergangsfristen. Hier haben schon
jetzt Meldungen ans Transparenzregister
Die Gesetzesänderung hat also insbeson-
zu erfolgen.
dere Auswirkungen für Gesellschaften in
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SIMONNEWS
Immobilienbesitzer
Grundsteuerreform: Bitte Abgabe der
Feststellungserklärung vormerken
Zum 01.01.2025 wird die neue Grundsteuer in Kraft treten – der Einheitswert
Hinweis |
als Berechnungsgrundlage wird dann seine Gültigkeit verlieren. Das ist noch
eine Weile hin. Trotzdem sollten Sie als Immobilieneigentümer sich das Thema Auch wenn der 01.01.2022 schon vor-
für dieses Jahr vormerken. bei ist – Sie haben nichts versäumt.
Die Aufforderung zur Abgabe der Fest-
Für alle der rund 36 Millionen soge- stellungserklärung wird voraussichtlich
Hinweis | nannter wirtschaftlicher Einheiten des Ende März 2022 durch öffentliche Be-
Im Bereich der sogenannten Grund- Grundbesitzes müssen nun für Zwecke kanntmachung erfolgen. Die elekt-
steuer A (land- und forstwirtschaftli- der Grundsteuer neue Bemessungs- ronisch abzugebenden Feststellungs-
ches Vermögen/Betriebe der Land- und grundlagen ermittelt werden. Hierzu erklärungen können dann ab dem
Forstwirtschaft) setzen die meisten Län- werden in einer Hauptfeststellung auf 01.07.2022 über die Onlineplattform
der das Bundesmodell um. Im Bereich den 01.01.2022 neue Grundsteuerwerte ELSTER eingereicht werden. Die Abgabe-
der sogenannten Grundsteuer B (Grund- festgestellt, die der Grundsteuer dann frist läuft nach derzeitigem Stand
vermögen/Grundstücke) weichen das ab dem Kalenderjahr 2025 zugrunde bis zum 31.10.2022.
Saarland und Sachsen lediglich bei der gelegt werden. Für Wohngrundstücke sind
Höhe der Steuermesszahlen von die- hierzu im Wesentlichen nur Angaben zur Anhand der Angaben in der Grundsteuer-
sem Modell ab. Baden-Württemberg, Lage des Grundstücks, zur Grundstücks- erklärung berechnet das Finanzamt dann
Bayern, Hamburg, Hessen und Nieder- fläche, zum Bodenrichtwert, zur Gebäu- den Grundsteuerwert und stellt einen
sachsen wenden hingegen ein eigenes deart, zur Wohnfläche und zum Baujahr Grundsteuerwertbescheid aus. Außerdem
Grundsteuermodell an. des Gebäudes notwendig. Grundstücksei- berechnet es anhand einer gesetzlich
gentümer müssen diese Angaben in einer festgeschriebenen Steuermesszahl den
Feststellungserklärung an ihr Finanzamt Grundsteuermessbetrag und stellt einen
übermitteln. Grundsteuermessbescheid aus. Beide
Bescheide sind keine Zahlungsauffor-
derungen, sondern nur die Grundlage für
die Festsetzung der Grundsteuer durch
die Stadt oder Gemeinde. Dazu multipli-
ziert sie den Grundsteuermessbetrag mit
dem Hebesatz, den sie festgelegt hat.
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SIMONNEWS
Arbeitgeber und Arbeitnehmer
Gutscheine jetzt wird’s ernst
Bei der Gewährung von Sachbezügen in bzw. regionale Einkaufsverbünde (wie
Form von Gutscheinen wurde die Rechts- z.B. Einkaufszentrum) oder ein Gutschein WICHTIG!
lage eigentlich bereits zum 01.01.2020 ver- einer bestimmten Ladenkette für Läden in Der klassische „Amazon-Gutschein“,
schärft. Allerdings hat die Finanzverwal- Deutschland. der zu Bezug sämtlicher auf der
tung weitgehend eine Übergangsfrist bis Handelsplattform angebotener Wa-
31.12.2021 gewährt. Gutscheine, die auf ein bestimmtes
Waren- bzw. Dienstleistungssortiment ren und Dienstleistungen dient,
begrenzt sind. ist ab dem 01.01.2022 nicht mehr
Ab 01.01.2022 ist die verschärfende Rechts- Hierzu können u.a. gehören: Tankgutscheine begünstigt.
lage jedoch zwingend zu beachten. Be- (sofern nicht auch im Tank-Shop für Nah- Die Anbieter von Gutschein- bzw. Geld-
günstigt sind dann nur noch Gutscheine,
rungsmittel etc. einlösbar), Gutscheine für karten zur Ausnutzung der Sachbezugs-
die eine der folgenden drei Kategorien
Bücher, Kinokarten oder Streaming-Dienste. grenze (z.B. Givve, Edenred) haben
fallen:
dagegen mittlerweile fast alle reagiert
Gutscheine, für bestimmte soziale
und steuerliche Zwecke. und ihr Waren- und Dienstleistungs-
Gutscheine, die nur beim Gutscheinaus- angebot an die neuen Vorgaben ange-
steller bzw. einem begrenzten Netz an Hierzu gehören z.B. Verzehrkarten in ei- passt.
Akzeptanzstellen einzulösen sind. ner sozialen Einrichtung, Papier-Essenmar-
ken sowie Behandlungskarten für ärzt-
Dazu hört u.a. der Gutschein von der
liche Leistungen oder Reha-Maßnahmen.
Gaststätte gegenüber, ein Supermarkt-
Gutschein, ein Gutschein für städtische
Impressum SIMONNEWS; Stand Frühjahr 2022:
Medieninhaber und Herausgeber: Simon & Partner Partnerschaftsgesellschaft mbB, Steuerberater / Rechtsanwälte; Partner: Daniel Simon, Bettina Simon
Jacques-Offenbach-Straße 6, 63069 Offenbach/Main, Tel.: +49 (0)69/83 07 48 – 0, Fax: +49 (0)69/83 07 48 – 50, info@simon-und-partner.de, www.simon-und-partner.de;
Grundlegende Richtung: Dieser Newsletter beinhaltet unpolitische News, die sich mit dem Steuer-, Sozial- und Wirtschaftsrecht beschäftigen.
Haftungsausschluss: Es wird darauf hingewiesen, dass alle Angaben in dieser Zeitschrift trotz sorgfältiger Bearbeitung ohne Gewähr erfolgen und die Kanzlei von
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