Vision TaxTech Wie die Digitalisierung das Steuerrecht rasant verändert - Stefan Groß - PSP München
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Vision TaxTech Wie die Digitalisierung das Steuerrecht rasant verändert Stefan Groß Peters, Schönberger & Partner
Vision TaxTech 2 Disclaimer Die vorliegenden Ausführungen geben die persönliche Meinung des Autors zur derzeitigen Rechtslage wieder und enthalten lediglich einen Überblick über einzelne Themenkomplexe. Spezielle Umstände einzelner Fallkonstellationen wurden nicht berücksichtigt; diese können durchaus zu abweichenden Betrachtungsweisen und/oder Ergebnissen führen. Die dargestellten Ausführungen können daher keine rechtliche oder steuerliche Beratung ersetzen; bitte holen Sie eine auf Ihre Umstände zugeschnittene, weitere Entwicklungen berücksichtigende Empfehlung Ihres Steuer- beraters oder Wirtschaftsprüfers ein, bevor Sie Entscheidungen über die in diesen Ausführungen besprochenen Themen treffen. Die Finanzverwaltung und/oder Gerichte können abweichende Auffassungen zu den hier behandelten Themen haben oder entwickeln.
Vision TaxTech 3 Ihre Crew
Vision TaxTech 4
Die Wirtschaft verändert sich fundamental …
Der größte Hotelbetrieb der Welt hat keine eigenen Betten …
Der größte Händler der Welt hat keine eigenen Läden …
Das größte Taxi-Unternehmen der Welt hat keine eigenen Fahrzeuge ..
Die größten Software-Unternehmen der Welt lassen die Kunden programmieren …
Vision TaxTech 5
Immer mehr Software-Anbieter für die Einkommensteuer
Dateneingabe via App Beantwortung von Fragen im Online- Beantwortung von Fragen im Chat Dateneingabe in Online-Maske
Interview
Vorab Berechnung der Mittels Hilfetexten und Tipps durch Berechnung der Rückerstattung
Erstattungshöhe Aufnahme der Daten und Erstellung die Steuererklärung
Generierung der Steuererklärung
der Steuererklärung
Einholen eines unverbindlichen Generierung der Steuererklärung
Übermittlung ans Finanzamt
Angebots eines Steuerberaters Berechnung der Rückerstattung anhand der Antworten
Zielgruppe: Studenten
Nach Bestätigung Übernahme durch Übermittlung via ELSTER ans Übermittlung ans Finanzamt
StB und Abwicklung mit Finanzamt Finanzamt
Dateneingabe in Online-Maske Checkliste für benötigte Dokumente Beantwortung von Fragen online
und Steuersparmöglichkeiten
Mittels Steuertipps und -checks die Berechnung der Rückerstattung
Steuererklärung erstellen Fotografieren von Belege und
…
Generierung der Steuererklärung
Übermittlung an taxbutler
Übermittlung ans Finanzamt anhand der Antworten
Erstellung der Steuererklärung
Plattformen für spezielle Übermittlung via ELSTER ans
anhand der verfügbaren Dateien
Berufsgruppen (z. B. Bundeswehr, Finanzamt
Polizei, Expats oder Auszubildende) Übermittlung ans Finanzamt
Vision TaxTech 6 Eine digitale Standortbestimmung …
Vision TaxTech 7
Klarer Trend zur Digitalisierung des Steuerrechts …
E-Steuererklärungen
GoBD
und -anmeldungen
Datenzugriff
(XML/XBRL),
XPIDER
E-Bilanzen (XBRL)
RMS
Tax CMS OECD & EU:
Horizontal M. Country-by-Country
Reporting
Clearance (USt)
Vision TaxTech 8
Täglich neue Geschäftsmodelle und Prozesse …
XRechnung, ZUGFeRD & Co.
Mobile Belegerfassung (Mobile Capture)
Cloud-Modelle/Server-Betriebsstätten
3D-Druck
Kryptowährungen
Smart Contracts
…
Vision TaxTech 9
Quelle: Neue Züricher Zeitung, 22.09.2017
Vision TaxTech 10 Technologien in der Steuerabteilung von morgen
Vision TaxTech 11
Big Tax Data Tax Analytics Tax Supply Chain
Schwarmintelligenz Steuer Bots Blockchain
Expertensysteme Tax KIVision TaxTech 12 Big Tax Data
Vision TaxTech 13
Was ist Big Tax Data
Datenmengen, welche den fachlichen Prozessen in der Steuerabteilung
zugrunde liegen, nehmen exponentiell zu
Neue Möglichkeiten, steuerliche Entscheidungen mit Daten anzureichern,
zu überwachen und zu validieren
Primärer Nutzen: Verbesserte Absicherung steuerlicher Entscheidungen schaffen
Big Data bildet die zwingende Voraussetzung für Technologie-Anwendungen
Digitales „Anflanschen“ von Audit-Tools und Tax Analytics-Anwendungen
Entscheidend: Valider Data LakeVision TaxTech 14 Big Data steht erst am Anfang
Vision TaxTech 15 Tax Analytics schafft neue Möglichkeiten
Vision TaxTech 16
Was bedeutet Tax Analytics
Möglichkeit der Vollprüfung steuerlicher Datenbestände
Fortwährende Überwachung der Steuerdaten
Aufdeckung von Anomalien und Querschlägern
Eskalation an die Steuerabteilung oder an den externen Berater
bei Feststellen von Auffälligkeiten
Eroberung der unstrukturierten Daten schreitet voran
(Beispiel: Algorithmen zur Erkennung und Analyse von Steuerbescheiden)
Selbstlernenden Audit-Apps und sog. Bots mit digitalen Regelwerken gehört die Zukunft
Unterschiedliche Möglichkeiten der (technischen) UmsetzungVision TaxTech 17
Stufenmodell
KI
(Maschine
Learning)
Continuous
Auditing
Vordefinierte
Analysen
Ad hoc
AnalysenVision TaxTech 18
Beispiele zur konkreten Anwendung
Abweichungen bei Reihengeschäften (USt) –
Verknüpfung von Logistik- und Fibu-Daten
Fehlerhafte Steuerschlüssel (USt)
Unterschiedliche Verwendung von Stammdaten (USt)
Verstoß gegen Verrechnungspreis-Richtlinien
Einhaltung der Regelungen zur ZinsschrankeVision TaxTech 19 … immer mehr digitale Lösungen für eine digitale Welt
Vision TaxTech 20 Die steuerliche Supply Chain
Vision TaxTech 21 Was ist die steuerliche Supply Chain Im Fokus: Das steuerliches Prozessmanagement Vom Sachverhalt bis zur steuerlichen Entscheidung … Vom Belegeingang bis zur Datenbereitstellung … Entscheidend: Vorgabe eines Kontrollumfelds nebst Prüfpfad („Audit-Trail“) Überblick über maßgeschneiderte Cockpit-Ansichten
Vision TaxTech 22 Beispiele zur konkreten Anwendung Fristenüberwachung Deklarationsüberwachung BP-Management Überwachung von Archivierungs- und Löschzyklen Idee der steuerlichen Schwarmintelligenz …
Vision TaxTech 23 Idee der steuerlichen Schwarmintelligenz
Vision TaxTech 24
„Mitarbeiter- und Wissens-Mapping“
Tags
Tags
Tags
Tags
TagsVision TaxTech 25
Umsetzung …
Durch Routing über sog. „Tags“ lassen sich steuerliche Fragen direkt an den
zuständigen Mitarbeiter und Know-how-Träger innerhalb der Steuerabteilung
übermitteln
Basierend auf einem Kompetenzprofil wird so automatisiert der mit der
erforderlichen Fachkompetenz ausgestattete Mitarbeiter oder externe Berater
adressiert
Funktion „ähnliche Fälle“ Neben der Anfrage selbst werden ähnliche Fälle
angezeigt
Ergänzend: Volltext- und Kontextsuche nach gleichgelagerten Fällen
Steuerabteilung als selbstlernende Organisation
„Steuerliche Schwarmintelligenz“Vision TaxTech 26
Mögliche Anwendungsszenarien …
Adhoc-Identifikation des jeweiligen Experten in der Steuerabteilung
„Knowledge-Routing“ über Expertise-Matrix
Nutzung vorhandenen Wissens („Rad nicht neu erfinden“)
Beispiel: USt-liche Behandlung bestimmter Fallkonstellationen im
Ausland
Dachboard: Laufender Status zu den steuerlichen Anfragen und deren
Bearbeitungsstand
…Vision TaxTech 27 Die Bots sind da!
Vision TaxTech 28
Die Roboter übernehmen das Steuerruder …
Robotics Process Automation („RPA“) ermöglicht die automatisierte
Bearbeitung von wiederkehrenden Standardvorgängen
Intelligente Financial Workflows automatisieren zunehmend die Buchhaltung
„Bots“ greifen eigenständig auf Systeme bzw. Daten zu und führen
selbstständig Transaktionen durch
Anwendungsbeispiele:
Rechnungseingangsprüfung
Prüfung von Reisekosten
BuchungsvorgängeVision TaxTech 29 Die Blockchain als digitaler Tausendsassa
Vision TaxTech 30 Was ist die Blockchain …
Vision TaxTech 31
Was ist der steuerliche Mehrwert ?
Mehrwert, wo Transaktionen eine unmittelbare steuerliche Relevanz begründen
(Beispiel: Umsatzsteuer, Quellensteuereinbehalt)
Daten und Transaktionen der Blockchain dienen künftig als Dokumentationsnachweise
Revisionssichere Archivierung steuerlicher Sachverhalte sowie unveränderbares
Vorhalten für die Finanzverwaltung (Beispiele: Verrechnungspreise, Intercompany, …)
Unternehmen und Fiskus können auf gemeinsame steuerliche Grunddaten zugreifen
und hierüber Steuerverwaltungsakte und Steuerbescheide austauschen
Smart Contracts für steuerrelevante Verträge
(Beispiele: Verrechnungspreise, Intercompany, vGA, …)Vision TaxTech 32 Prinzip der Smart Contracts
Vision TaxTech 33 Steuerliche Expertensysteme
Vision TaxTech 34
Expertensysteme für jeden Zweck …
Von Steuerfachleuten entwickelte Regelwerke, welche den Benutzer bei
der steuerlichen Entscheidungsfindung unterstützen und leiten
Dialoggestützte Entscheidungsfindung über vordefiniertes „Regelset“
Reduktion von manuellen Bearbeitungszeiten und Fehleinschätzung
steuerlicher Sachverhalte
Anwendungsbeispiele:
Steuerfindung bei der Umsatzsteuer
„Ländermapping“ steuerlicher Vorgaben (GoBD, USt, …)
Steuer-Tool prüft Anwendbarkeit der Konzernsteuerklausel
des § 6a GrEStGVision TaxTech 35 Ländermapping in der Umsetzung
Vision TaxTech 36
[VAT Bot]/[Reihengeschäfte]
Fallkonstellation auswählen
Warenbewegung von Deutschland ins Ausland
Warenbewegung aus dem Ausland nach DeutschlandVision TaxTech 37
[VAT Bot]/[Reihengeschäfte]
Warenbewegung DE–A/Deutscher Lieferant
Ansässigkeit Zwischenhändler ?
Ansässigkeit Letzterwerber ?
Wer trägt die Transportverantwortung ?Vision TaxTech 38
[VAT Bot]/[Reihengeschäfte]
Warenbewegung DE–A/Deutscher Lieferant
Wer trägt die Transportverantwortung?
Lieferant Letzterwerber ZwischenhändlerVision TaxTech 39 Tax KI ist nur noch eine Frage der Zeit …
Vision TaxTech 40
KI als nächster logischer Schritt …
Steuerliche Sachverhalte werden mittels KI
künftig automatisiert gegen verwandte
Fallkonstellationen und Argumentationsmuster
verprobt (sog. „Matching“)
Permanenter Abgleich der steuerlichen IST-
Situation mit aktuellen Gerichtsurteilen,
Verwaltungsschreiben oder Kommentarliteratur
Idee der „Intelligente Schriftsätze“ mit
automatisierten Warnhinweisen
(„Alertfunktion“)
Spezielle Fragestellungen und Aufgaben
werden digital delegiertVision TaxTech 41 Die Steuer-Zukunft ist digital …
Vision TaxTech 42 … Wir werden die Digitalisierung nicht aufhalten Die Digitalisierung annehmen und mitgestalten Wir brauchen einen Kulturwandel und müssen bestehende Denkmuster durchbrechen Wir müssen uns den Veränderungen stellen Wir müssen die Menschen und Mitarbeiter mitnehmen Digitalisierung schafft Symbiose zwischen Mensch und Maschine Digitalisierung erhöht die Attraktivität des Berufsstandes
Vision TaxTech 43
Italien macht E-Rechnung zur Pflicht
Rechnungsaussteller Fiskus Rechnungsempfänger
1. Erstellung 6. Abruf
E-Rechnung E-Rechnung
XML SdI XML
2. Übermittlung 3. Kontrolle und 4. Zustellung
Validierung
7. Archivierung 7. Archivierung
5. Bestätigung
Archiv Archiv
(optional)Vision TaxTech 44
Italienische Verhältnisse befeuern TaxTech …
2
Standardformat für
automatisierte Prozesse
1
Einheitliches Datenformat
für alle
TaxTech
Gesamter Belegfluss
digital verfügbar
3Vision TaxTech 45
Weiterführende Informationen und Arbeitshilfen
www.psp.eu/gobd
www.psp.eu/e-rechnung
www.psp.eu/tax-
compliance
www.psp.eu/e-rechnungVision TaxTech 46
Webinare im „Landeanflug“
Datum Webinar-Thema
8. Mai 2019
DSGVO und B2B-Direktmarketing
10:30 – 11:30 Uhr
9. Mai 2019 Anzeigepflichten für Steuergestaltungen:
10:30 – 11:30 Uhr Überblick zum aktuellen Gesetzesentwurf
21. Mai 2019 VAT-Compliance
10:00 – 11:00 Uhr im Fokus der Betriebsprüfung
6. Juni 2019 Tipps & Tricks für die Gesellschafter-
10:30 – 11:30 Uhr versammlung 2019
Anmeldung zu den PSP-Webinaren unter: www.psp.eu/webinareVision TaxTech 47 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! Pilot Co-Pilot Stefan Groß Jakob Hamburg s.gross@psp.eu j.hamburg@psp.eu Peters, Schönberger & Partner Rechtsanwälte Wirtschaftsprüfer Steuerberater Schackstraße 2 80539 München Tel.: +49 89 3 81 72 - 0 Fax: +49 89 3 81 72 - 204 E-Mail: psp@psp.eu Internet: www.psp.eu
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