Abfertigung Neu Die Mitarbeitervorsorge für Dienstnehmer und freie Dienstnehmer.
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Bawag Allianz Vorsorgekasse AG Abfertigung Neu Die Mitarbeitervorsorge für Dienstnehmer und freie Dienstnehmer.
Abfertigung Neu: Vorwort
Vorwort
Im Jahr 2003 hat das System der Abfertigung Neu Einzug
gehalten. Alle nach dem 01.01.2003 abgeschlossenen
Dienstverhältnisse unterliegen diesem System. Obwohl
seitdem einige Jahre vergangen sind, gibt es immer noch
Informationsbedarf.
Wann habe ich Anspruch auf die Auszahlung meiner Abfertigung? Was passiert mit
meiner Abfertigung, wenn ich selbst kündige oder gekündigt werde? Das sind nur zwei
der Fragen, die sich Dienstnehmer stellen.
Diese Broschüre soll Unklarheiten und Missverständnisse aus dem Weg räumen und
Ihnen eine Hilfestellung im Umgang mit der Abfertigung Neu bieten.
Den ersten Teil dieser Broschüre widmen wir konkret Themen die immer wieder nach-
gefragt werden. Den zweiten Teil haben wir als Nachschlagewerk gestaltet. Hier finden
Sie in alphabetischer Reihenfolge kurze und prägnante Erklärungen zu Begriffen, die oft
im Zusammenhang mit Abfertigung Neu fallen.
Neben dieser Broschüre empfehlen wir Ihnen unsere Homepage auf der Sie weiterfüh-
rende Informationen und aktuelle Themen finden (www.bawag-allianz-vk.at).
Wir hoffen, dass unser Informationsangebot eine nützliche Hilfe für Sie ist und freuen
uns über Ihre Anmerkungen und Anregungen. Senden Sie diese einfach an:
servicekasse@bawag-allianz-mvk.at
Ihre BAWAG Allianz Vorsorgekasse AG
Stand: September 2013
2
Inhalt
Teil 1:
4 Wer leistet wie viel Beitrag?
Das Beitragsrecht
6 Wer trifft die Auswahl der betrieblichen Vorsorgekasse,
und wie erfolgt diese?
Das Beitrittsrecht
8 Wann erhält man eine Leistung aus der Abfertigung Neu?
Das Leistungsrecht
10 Wie werden Beiträge und Leistungen besteuert?
Das Steuerrecht
11 Wie erfolgt der Wechsel von Abfertigung Alt in Abfertigung Neu?
Das Übertrittsrecht
13 Wie werden die Beiträge veranlagt?
Die Veranlagung
14 Wie wird man über die aktuelle Abfertigung informiert?
Die Kontoinformation
15 Wie können Sie etwas für die Umwelt tun?
Unser neues Serviceportal
Teil 2:
16 ABC der Abfertigung Neu
25 Kontaktdaten
3Abfertigung Neu: Das Beitragsrecht
Teil 1
Wer leistet wie viel Beitrag?
Das Beitragsrecht
Mit dem BMVG (Betrieblichen Mitarbei- Sozialversicherung Berücksichtigung.
tervorsorgegesetz) wurde die Neugestal- Dies entspricht ca. dem Bruttobezug
tung der Abfertigung geregelt. Diese Re- inklusive Urlaubs- und Weihnachtsgeld.
gelung ging als geflügelte Formulierung
„Abfertigung Neu“ durch die Medien. Die Beitragsleistung des Dienstgebers für
Mit 1.1.2008 wurde durch das BMSVG den jeweiligen Dienstnehmer beginnt
(Betriebliches Mitarbeiter- und Selbstän- einen Monat nach Aufnahme des Arbeits-
digenvorsorgegesetz) der Personenkreis verhältnisses. Der erste Monat ist somit
um freie Dienstnehmer und Selbständige beitragsfrei.
erweitert.
Ausnahmen davon bestehen, wenn inner-
Wie hoch ist der Beitrag? halb eines Zeitraums von 12 Monaten
ab dem Ende eines Arbeitsverhältnisses
Abfertigung Neu stellt eine Leistung mit demselben Dienstgeber erneut ein
des Dienstgebers dar. Der Dienstgeber Arbeitsverhältnis geschlossen wird, also
leistet für jeden Dienstnehmer, der nach vor allem bei Saisonarbeitern bzw. bei
dem 31.12.2002 ins Unternehmen einge- Dienstnehmerwechsel innerhalb eines
treten ist und seit 1.1.2008 auch für freie Konzerns. In diesem Fall beginnt die
Dienstnehmer Beträge an eine betrieb- Beitragspflicht mit Antritt des neuen
liche Vorsorgekasse. Der Beitrag beläuft Arbeitsverhältnisses.
sich auf 1,53 % der Bemessungsgrund-
lage gemäß § 49 ASVG (Allgemeines So-
zialversicherungsgesetz), dabei finden
weder Geringfügigkeitsgrenze noch
Höchstbeitragsgrundlage des ASVG der
4Abfertigung Neu: Das Beitragsrecht
Wer leistet wie viel in Sonder- jenem monatlichen Entgelt, das vor
fällen wie Karenzierung, Wo- Herabsetzung der Normalarbeitszeit
chengeld etc.? geleistet wurde.
Es gibt auch Fälle in welchen der Dienst- Leistung an die betriebliche Vorsorgekas-
geber kein Entgelt leistet aber trotzdem se durch den FLAF (Familienlastenaus-
Beiträge für den Dienstnehmer geleistet gleichsfonds) bei:
werden. • Kindergeldbezug,
• Herabsetzung der Normalarbeitszeit
Leistung durch den Dienstgeber trotz bzw. Freistellung gegen Entfall des Ar-
Unterbrechung der Hauptpflicht des beitsentgelts zum Zwecke der Sterbe-
Arbeitsverhältnisses bei: begleitung eines nahen Angehörigen
• Wochengeldbezug gem. § 14a AVRAG,
Hier leistet der Dienstgeber 1,53 % von • Herabsetzung der Normalarbeitszeit
jenem Entgelt, das für jenen Kalender- bzw. Freistellung gegen Entfall des Ar-
monat gebührte, der unmittelbar vor beitsentgelts zum Zwecke der Beglei-
Eintritt des Versicherungsfalls lag. tung von im gemeinsamen Haushalt
• Krankengeldbezug lebenden, schwerstkranken Kindern
Für Zeiten des Krankengeldbezugs ge- (Wahl- oder Pflegekinder) gem. § 14b
mäß ASVG werden vom Dienstgeber AVRAG.
1,53 % des halben Monatsentgelts vor
Eintritt des Versicherungsfalls geleistet. In diesen Fällen wird das Kinderbetreu-
• Präsenz- oder Ausbildungsdienst ungsgeld als Grundlage der Beitrags-
gemäß Wehrgesetz 2001, bemessung herangezogen.
• Zivildienst bzw. Auslandsdienst gemäß
Zivildienstgesetz. Leistung durch das AMS (Arbeits-
Hier werden 1,53 % des Kinderbe- marktservice) bei:
treuungsgelds als Abfertigungsbeiträ- • Bildungskarenz.
ge einbezahlt, solange das Arbeitsver- Hier wird das Weiterbildungsgeld, dies
hältnis aufrecht bleibt. entspricht dem Arbeitslosenentgelt, als
• Altersteilzeit gem. § 27 Arbeitslosen- Grundlage für den monatlichen Abfer-
versicherungsgesetz, Solidaritätsmo- tigungsbetrag von 1,53 % herangezo-
dell gem. § 13 AVRAG, Kurzarbeit gem. gen.
§ 27 Abs. 1 lit. b Arbeitsmarktförde-
rungsgesetz. Während dieser Zeiten
entrichtet der Dienstgeber 1,53 % von
5Abfertigung Neu: Das Beitrittsrecht
Wer trifft die Auswahl der be-
trieblichen Vorsorgekasse und
wie erfolgt diese?
Das Beitrittsrecht
Wer wählt die Vorsorgekasse Wer wählt die Vorsorgekasse
in einem Unternehmen mit in einem Unternehmen ohne
Betriebsrat? Betriebsrat?
Grundsätzlich sollte die betriebliche Besteht in einem Unternehmen kein
Vorsorgekasse von Dienstgeber und Betriebsrat, bestimmt der Dienstgeber die
Betriebsrat gemeinsam gewählt werden. betriebliche Vorsorgekasse. Von seiner
Den gefällten Entschluss legen diese in beabsichtigten Auswahl hat er binnen
einer verbindlichen Betriebsvereinbarung einer Woche sämtliche Dienstnehmer
fest. Falls es zu keiner Einigung kommt, schriftlich zu informieren. Ab diesem
kann jeder Streitteil eine Entscheidung Zeitpunkt haben die Dienstnehmer zwei
durch die Schlichtungsstelle beim zustän- Wochen Zeit schriftliche Einwendungen
digen Arbeits- und Sozialgerichtshof for- bekannt zu geben. Erhebt mindestens
dern. In diesem Fall gilt die Entscheidung ein Drittel der Dienstnehmer Einwand
der Schlichtungsstelle als Betriebsverein- (qualifizierter Einspruch), hat der
barung, gegen welche kein Rechtsmittel Dienstgeber eine andere betriebliche
besteht. Vorsorgekasse vorzuschlagen. In dieser
Situation besteht für die Dienstnehmer
die Möglichkeit, eine kollektivvertrags-
fähige freiwillige Interessensvertretung
der Dienstnehmer (ÖGB) heranzuzie-
hen. Wird binnen zwei Wochen keine
6Abfertigung Neu: Das Beitrittsrecht
Einigung erzielt, kann jeder Streitteil eine Was ist ein Beitrittsvertrag?
Entscheidung durch die Schlichtungs-
stelle beim zuständigen Arbeits- und Nach erfolgter Auswahl der betrieblichen
Sozialgerichtshof fordern (Streitteile sind Vorsorgekasse hat der Dienstgeber mit
der Dienstgeber sowie die beigezogene dieser den Beitrittsvertrag abzuschlie-
Interessenvertretung). Die Schlichtungs- ßen. Der Beitrittsvertrag enthält grund-
stelle entscheidet auch hier endgültig. legende Informationen über die ausge-
wählte betriebliche Vorsorgekasse und
Welche Frist gibt es zu deren Veranlagungspolitik. Außerdem
beachten? beinhaltet dieser Vertrag die Kündigungs-
voraussetzungen (im Rahmen der gesetz-
Der Dienstgeber hat innerhalb von 6 lichen Vorgaben des § 12 BMSVG), die
Monaten nach Einstellung des 1. Dienst- Höhe der Verwaltungs- und Vermögens-
nehmers, für den er Vorsorgekassenbei- verwaltungskosten (im Rahmen der
träge leistet, einen Betrittsvertrag mit gesetzlichen Grenzen des § 26 BMSVG),
einer Vorsorgekasse abzuschließen. die Meldepflichten des Dienstgebers ge-
Widrigenfalls wird vom Hauptverband genüber der betrieblichen Vorsorgekasse
der gesetzlichen Sozialversicherungs- sowie alle Beitragskontonummern des
träger das gesetzliche Zuweisungsver- Dienstgebers.
fahren (Zwangszuweisung) eingeleitet.
Bei einer Zwangszuweisung ist nicht vor-
hersehbar, welcher betrieblichen Vorsor-
gekasse der jeweilige Dienstgeber zuge-
teilt wird. Mit Einlangen dieses Beitritts-
vertrags zur betrieblichen Vorsorgekasse
beim Dienstgeber kommt der Beitrittsver-
trag von Gesetzes wegen zu Stande.
7Abfertigung Neu: Das Leistungsrecht
Wann erhält man eine Leis-
tung aus der Abfertigung Neu?
Das Leistungsrecht
Leistungen Unabhängig von den Beitragsmonaten
kann eine Verfügung der Abfertigung im-
Das Schicksal der Abfertigung Neu ist von mer begehrt werden, wenn das Arbeits-
der Art der Beendigung und Dauer des verhältnis aufgrund Inanspruchnahme
Dienstverhältnisses abhängig. Im großen einer Eigenpension, nach Vollendung des
Unterschied zur Abfertigung Alt gehen Anfallsalters für die vorzeitige Alterspen-
die für den Anwartschaftsberechtigten sion aus der gesetzlichen Pensionsver-
eingezahlten Beiträge nie verloren. sicherung beendet wird oder der Dienst-
nehmer seit mindestens 5 Jahren in
Welche Vorraussetzungen für keinem beitragsbegründenden Arbeits-
einen Leistungsanspruch müs- verhältnis mehr steht.
sen erfüllt sein?
Wird eine der Voraussetzungen nicht
Ein Verfügungsanspruch eines Anwart- erfüllt (z.B. keine 36 Beitragsmonate oder
schaftsberechtigten besteht erst Dienstnehmerkündigung), d.h. sollten Sie
• bei Beendigung des letzten Dienstver- bei Beendigung Ihres Dienstverhältnisses
hältnisses durch eine einvernehmliche nicht verfügungsberechtigt sein, bleibt
Auflösung des Arbeitsverhältnisses, die Abfertigungsanwartschaft vorerst in
Kündigung durch den Dienstgeber, un- der betrieblichen Vorsorgekasse liegen
verschuldete Entlassung, berechtigten und wird dort weiter veranlagt.
vorzeitigen Austritt oder Kündigung
während einer Teilzeitbeschäftigung Wenn Sie das nächste Mal ein Arbeits-
nach dem Mutterschutzgesetz und verhältnis beenden, wird wieder geprüft,
• bei Vorliegen von in Summe minde- ob Verfügungsanspruch besteht. Im
stens 36 Beitragsmonate seit der
letzten Verfügung.
8Abfertigung Neu: Das Leistungsrecht
Falle eines Anspruchs, können Sie über seine Hinterbliebenen (Ehepartner und
die Abfertigungsanwartschaft aus allen familienbeihilfeberechtigte Kinder) über.
bisherigen Dienstverhältnissen verfügen. Für den Fall, dass es keine Hinterblieben
gibt oder diese sich nicht innerhalb einer
Welche Leistungsarten gibt es? Frist von 3 Monaten bei der zuständigen
Vorsorgekasse melden, fällt die Abferti-
Besteht ein Leistungsanspruch, so stehen gung in die Verlassenschaft.
folgende Verfügungsmöglichkeiten zur
Auswahl: Wie werde ich über einen
• steuerfreie Weiterveranlagung bei Leistungsanspruch infor-
der betrieblichen Vorsorgekasse, miert?
• steuerfreie Übertragung in eine
Pensionskasse oder an ein Versi- Für den Fall, dass Sie einen Verfügungsan-
cherungsunternehmen (Betrieb- spruch über Ihre Anwartschaft erlangen,
liche Kollektivversicherung oder erhalten Sie per Post – an die von der So-
Pensionszusatzversicherung) zialversicherung gespeicherte Adresse –
• steuerfreie Übertragung in die eine sogenannte Verfügungserklärung.
betriebliche Vorsorgekasse des neu- Haben Sie bei mehreren Vorsorgekassen
en Dienstgebers, Abfertigungbeiträge, bekommen Sie von
• Auszahlung der Abfertigung als Kapi- jeder dieser Kassen eine Verfügungs-
talbetrag, abzüglich 6 % Lohnsteuer. erklärung zugesendet. Das ausgefüllte
Hinweis: Gibt der Anwartschaftsberechtigte seine Verfü- Verfügungsformular ist zusammen mit
gungsart nicht innerhalb von 6 Monaten ab Beendigung einer Kopie eines gültigen und aktuellen
des Dienstverhältnisses bekannt, wird die Abfertigung
Lichtbildausweises an die Vorsorgekasse
weiterhin bei der Vorsorgekasse veranlagt, und der An-
wartschaftsberechtigte kann erst wieder bei der nächs- zu senden. Die Abfertigung ist spätestens
ten Beendigung des Dienstverhältnisses mit Abferti- am Ende des zweitfolgenden Kalender-
gungsanspruch verfügen. Im Falle einer Pensionierung
monates nach der Geltendmachung des
sind eine Weiterveranlagung sowie Übertragung in
eine andere Vorsorgekasse nicht mehr möglich. Das Anspruchs fällig und binnen 5 Werktagen
Verfügungsformular muss binnen 3 Monaten abgege- entsprechend der Verfügung zu leisten.
ben werden, widrigenfalls wird eine Auszahlung des
Auf unserer Homepage steht Ihnen eine
Kapitalbetrags per Postanweisung vorgenommen.
Information zum Thema „Was tun bei
Ende des Dienstverhältnisses“ in 12 Spra-
Wer erhält die Abfertigung chen online zur Verfügung.
Neu bei Tod des Anwartschafts-
berechtigten?
Bei Tod des Anwartschaftsberechtigten
geht die Anwartschaft unabhängig von
der Erreichung der 36 Beitragsmonate auf
9Abfertigung Neu: Das Steuerrecht
Wie werden Beiträge und
Leistungen besteuert?
Das Steuerrecht
Wie werden die Beiträge ver- Welche sonstigen Steuern
steuert? kommen in Betracht?
• bis zur gesetzlichen Höhe (1,53 % lau- • keine Kapitalertragsteuer, Spekulati-
fend) werden weder Lohnsteuer noch onsbesteuerung oder sonstige Steuer
Sozialversicherungsabgaben geltend auf Veranlagungserträge,
gemacht, • keine Versicherungssteuer
• die Beiträge sind zu 100 % als Betriebs- • keine Umsatzsteuer auf die Verwal-
ausgabe absetzbar. tungskosten für Leistungen der be-
trieblichen Vorsorgekasse.
Wie werden die Leistungen
versteuert?
• Bei Auszahlungen werden 6 % Lohn-
steuer einbehalten,
• nach steuerfreier Übertragung der
Anwartschaft in die Versicherung oder
Pensionskasse ist die lebenslange
Rente steuerfrei.
10Abfertigung Neu: Das Übertrittsrecht
Wie erfolgt der Wechsel von
Abfertigung Alt in Abfertigung
Neu?
Das Übertrittsrecht
Grundsätzlich gibt es zwei Möglichkeiten Voraussetzung:
vom System der Abfertigung Alt auf das Einvernehmen zwischen Dienstgeber und
System der Abfertigung Neu zu wechseln – Dienstnehmer; schriftliche Einzelverein-
den Teil- und den Komplettumstieg. barung.
Wie funktioniert der Teilum- Steuerliche Auswirkungen beim
stieg gemäß § 47 Absatz 2 Unternehmen:
BMSVG? Weiterhin Rückstellungsbildung nach §
14 EStG für eingefrorene Ansprüche (au-
Bei einem Teilumstieg werden beste- ßer die Übertragung der Rückstellung ins
hende Ansprüche nach altem Recht Eigenkapital bzw. auf eine als versteuert
„eingefroren“ und ab einem Stichtag geltende Rücklage ist bereits erfolgt).
(Übertragungsstichtag) zukünftig • Gewinnerhöhende Auflösung der
Beitragszahlungen an eine betriebliche Rückstellung bei Wegfall der Verpflich-
Vorsorgekasse geleistet. tung.
• Beiträge an eine betriebliche Vorsorge-
• Eingefrorene Ansprüche bleiben nach kasse sind als Betriebsausgabe absetz-
altem Recht gegenüber dem Arbeit- bar.
geber aufrecht.
• Ab dem Stichtag des Einfrierens wer-
den Beiträge ins neue System bezahlt,
für diese ist das BMSVG anzuwenden-
11Abfertigung Neu: Das Übertrittsrecht
Wie funktioniert der Komplet- • Übertragungsbetrag an die betrieb-
tumstieg gemäß § 47 Absatz liche Vorsorgekasse ist Betriebsauf-
3 BMSVG? wand,
• jener Teil des Übertragungsbetrages,
Bei einem Komplettumstieg kommt es der die Rückstellung übersteigt, ist auf
zur Übertragung einer Barablöse der be- 5 Jahre verteilt absetzbar,
stehenden Ansprüche nach altem Recht • laufende Beiträge an die betriebliche
in die betriebliche Vorsorgekasse. Ab dem Vorsorgekasse sind Betriebsaufwand.
Zeitpunkt des Umstiegs werden Beiträ-
Hinweis: Wie gehe ich vor, wenn ich mich für eine
ge des Dienstgebers in die betriebliche Übertragung von Altabfertigungen interessiere?
Vorsorgekasse geleistet, es ist das BMSVG Der Übertragung von Altabfertigungen liegt eine über-
anzuwenden. einstimmende Willenserklärung von Dienstnehmer und
Dienstgeberseite zu Grunde. Damit kann kein Teil den
anderen Teil zu einer Übertragung zwingen. Für den Fall,
Vorraussetzung: dass Sie sich für eine Übertragung von Altabfertigungen
Einvernehmen zwischen Dienstnehmer interessieren, sprechen Sie Ihren Personalchef darauf
an. Sämtliche Unterlagen stellen wir Ihnen gerne zur
und Dienstgeber (schriftliche Einzelver- Verfügung!
einbarung).
• Höhe des Überweisungsbetrages kann
vom Anspruch laut altem Recht ab-
weichen (Untergrenze gem. § 877
ABGB: 50 %).
• Überweisung zum Stichtag als Einmal-
betrag
• oder Überweisung innerhalb von 5
Jahren (mindestens 1/5 p.a. + 6 %
Verzinsung).
Steuerliche Auswirkungen beim Un-
ternehmen:
• gewinnerhöhende Auflösung der be-
stehenden Abfertigungsrückstellung
(außer die Übertragung der Rückstel-
lung ins Eigenkapital bzw. auf eine als
versteuert geltende Rücklage ist bereits
erfolgt),
• Entfall der steuerrechtlichen und han-
delsrechtlichen Rückstellungsbildung,
12Abfertigung Neu: Die Veranlagung Wie werden die Beiträge veranlagt? Die Veranlagung Die Veranlagung der Abfertigungsbeiträ- Die Veranlagung der BAWAG Allianz Vor- ge erfolgt in einer Veranlagungsgemein- sorgekasse erfolgt sehr konservativ, um schaft der Vorsorgekasse. Das Vermögen einen möglichst konstanten jährlichen dieser Veranlagungsgemeinschaft ist als Ertrag zu erwirtschaften. Wir achten auf Sondermasse strikt vom Vermögen der ein ausgewogenes Verhältnis von Risiko betrieblichen Vorsorgekasse getrennt. Die und Ertrag. Unser Portfolio besteht zum betriebliche Vorsorgekasse ist gesetzlich Großteil aus Anleihen. Durch das aktive dazu verpflichtet eine Brutto-Kapital- Management erfolgt eine laufende An- Garantie zu gewähren. Das heisst, wir passung an das aktuelle Marktumfeld bei garantieren Ihnen den vom Dienstgeber gleichzeitiger Risikoreduzierung. einbezahlten Beitrag zu 100 %.
Abfertigung Neu: Die Kontoinformation
Wie wird man über die
aktuelle Abfertigung
informiert?
Die Kontoinformation
Für jeden Anwartschaftsberechtigten tragenden Barauslagen (z.B. Kosten des
wird von der betrieblichen Vorsorgekasse Sozialversicherungsträgers) und Ver-
ein eigenes Konto geführt. Die Anwart- waltungskosten, das zugewiesene Ver-
schaftsberechtigten sind jährlich zum anlagungsergebnis sowie die insgesamt
Bilanzstichtag sowie nach Beendigung erworbene Abfertigungsanwartschaft.
eines Arbeitsverhältnisses, für das Beiträ- Bei beitragsfreien Anwartschaften bzw.
ge geleistet wurde, schriftlich über die Anwartschaften mit Kontobewegungen
erworbene Abfertigungsanwartschaft unter 30,– Euro erfolgt die Zusendung
zum Bilanzstichtag bzw. zum Stichtag der Kontoinformation nur alle 3 Jahre.
der Erstellung des Kontoauszugs zu in-
formieren. Die schriftliche Kontoinforma- Es besteht außerdem die Möglichkeit die
tion, die jeder Anwartschaftsberechtigte Kontoinformation sowie Veranlagungs-
einmal jährlich an seine Wohnadresse news über das Service Portal abzurufen.
zugesendet bekommt, enthält eine Auf- Die Registrierung erfolgt direkt über das
stellung über die für das Geschäftsjahr Portal. Ihre Zugangsdaten befinden sich
vom Dienstgeber geleisteten Beiträge, auf der jährlichen Kontoinformation.
die vom Anwartschaftsberechtigten zu
14Abfertigung Neu: Das Serviceportal
Unser neues Serviceportal!
Wir tun etwas für die Umwelt. Helfen bitte auch Sie
uns dabei!
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www.bawag-allianz-vk.at und nutzen Sie auf unserer Homepage.
Sie die Vorteile des Service Portals.
Falls Sie dazu noch Fragen haben, steht
So haben Sie künftig Ihre Online-Konto- Ihnen unser Betreuungsteam selbst-
auszüge chronologisch archiviert und verständlich jederzeit telefonisch zur
jederzeit abrufbar und ersparen sich Verfügung.
eine unnötige Papierflut.
Wir freuen uns, Sie bald als „Onliner“
Der Erhalt unserer Umwelt für die nach- begrüßen zu können.
kommenden Generationen ist uns ein
großes Anliegen. Unser verantwortungs-
volles Wirtschaften zeigt sich im Großen
bei der Veranlagung – tragen wir gemein-
sam auch im Kleinen unseren Teil dazu
bei. Denn Klimaschutz beginnt schon
beim Papier.
15Teil 2
ABC der Abfertigung Neu.
A – Abfertigungsanwartschaft Es besteht die Möglichkeit, Abfertigungs-
Unter Abfertigungsanwartschaft versteht anwartschaften bei mehreren betrieb-
man alle von einer betrieblichen Vorsor- lichen Vorsorgekassen zu besitzen.
gekasse verwalteten Ansprüche eines
Anwartschaftsberechtigten. Altersteilzeit
Im Fall der Altersteilzeit leistet der
Sie setzt sich zusammen aus: Dienstgeber für diese Periode 1,53 % des
• laufend eingezahlten Abfertigungs- monatlichen Entgelts, das vor Herab-
beiträgen und übertragenen Altabferti- setzung der Normalarbeitszeit geleistet
gungsanwartschaften, wurde, an die betriebliche Vorsorgekasse.
• etwaigen Verzugszinsen, Dies gilt auch für Zeiten der Kurzarbeit
• zugewiesenen Veranlagungsergebnis- sowie des Solidaritätsmodells.
sen und
• überwiesenen Abfertigungsanwart- Anwartschaftsberechtigter
schaften von anderen Vorsorgekassen Anwartschaftsberechtigte (AWB) sind alle
• abzüglich Kosten. jene Dienstnehmer, für die Beiträge
16Abfertigung Neu: ABC der Abfertigung Neu
und/oder Übertragungsbeträge an Beitragskontonummer
eine betriebliche Vorsorgekasse geleis- Jedem Dienstgeber, der zumindest
tet werden oder wurden. einmal einen Dienstnehmer bei der
Sozialversicherung angemeldet hat, wird
Arbeitslosigkeit eine Beitragskontonummer durch die zu-
Bei Arbeitslosigkeit über einen längeren ständige Gebietskrankenkasse zugeteilt.
Zeitraum als 5 Jahre, kann eine Auszah- Ein Unternehmen kann auch mehrere
lung der Beiträge aus der betrieblichen Beitragskontonummern bei unterschied-
Vorsorgekasse in jedem Fall verlangt lichen Gebietskrankenkassen haben (z.B.
werden. bedingt durch Filialen in unterschied-
lichen Bundesländern). Der Dienstgeber
Aufsicht ist verpflichtet, seiner betrieblichen Vor-
Die betrieblichen Vorsorgekassen unter- sorgekasse sämtliche Beitragskontonum-
liegen sowohl der Aufsicht der Finanz- mern mitzuteilen. Durch diese Nummern
marktaufsichtsbehörde als auch der werden die Abfertigungsbeiträge vom
Österreichischen Nationalbank. Dienstgeber über die Gebietskranken-
kasse zur Betrieblichen Vorsorgekasse
B – Beginn Beitragszahlung transferiert.
Die Beitragsleistung des Dienstgebers für
den jeweiligen Dienstnehmer beginnt Beitragsmonate
einen Monat nach Aufnahme des Arbeits- Als Beitragsmonate, die für die Erreichung
verhältnisses. Der erste Monat ist bei- eines Verfügungsanspruchs relevant sind,
tragsfrei, es sei denn, es wird innerhalb zählen all jene, in denen ein Beitrag,
eines Zeitraumes von zwölf Monaten ab durch einen oder mehrere Dienstge-
dem Ende des Arbeitsverhältnisses dieses ber geleistet wurden.
mit demselben Dienstgeber fortgesetzt
(z.B. Saisonarbeiter). In diesem Fall be- Beitrittsvertrag
ginnt die Beitragsleistung mit Beginn des Der Beitrittsvertrag stellt einen Vertrag
neuen Arbeitsverhältnisses. zwischen dem Dienstgeber und der
betrieblichen Vorsorgekasse dar.
Beitragshöhe
Im Regelfall leistet der Dienstgeber pro Bemessungsgrundlage
Anwartschaftsberechtigten 1,53 % der Als Bruttomonatsentgelt ist im Zusam-
Bemessungsgrundlage (Bruttomonats- menhang mit der Beitragszahlung an die
entgelt) gemäß § 49 ASVG, wobei die Ge- betriebliche Vorsorgekasse das Entgelt
ringfügigkeitsgrenze und die Höchstbei- nach § 49 ASVG relevant. Neben dem
tragsgrundlage nicht berücksichtigt wer- Gehalt inklusive Sonderzahlungen ent-
den, an die betriebliche Vorsorgekasse. hält es auch: Provisionen, Prämien,
17Abfertigung Neu: ABC der Abfertigung Neu
Überstundenentgelt, Trinkgeld, Sach- schäft. Aufgabe der betrieblichen Vorsor-
bezüge, Drittprovisionen etc. Zahlun- gekasse ist es, die von den Krankenkassen
gen, die Aufwandersatz darstellen, bei weitergeleiteten Beiträge zu veranlagen
denen der Dienstnehmer Kosten und zu verwalten.
vorfinanziert und die er im Folgenden
zurückerstattet bekommt, wie z.B. Kilo- Betriebsrat
metergeld, fallen hier nicht hinein. Dem Betriebsrat kommt eine maßgebli-
che Rolle bei der Auswahl der betrieb-
Besteuerung lichen Vorsorgekasse zu. Der Betriebsrat
• Die laufenden Beiträge an die betrieb- hat gemeinsam mit dem Dienstgeber eine
liche Vorsorgekasse sind bis zur gesetz- betriebliche Vorsorgekasse auszuwählen
lichen Höhe (1,53 % des Entgeltes) und diese in einer Betriebsvereinbarung
beim Dienstgeber voll als Betriebsaus- festzulegen.
gabe absetzbar und unterliegen beim Betriebsvereinbarung
Dienstnehmer nicht der Lohnsteuer. Die Auswahl der betrieblichen Vorsor-
• Die Veranlagungserträge, welche die gekasse hat mit einer erzwingbaren
betriebliche Vorsorgekasse erwirt- Betriebsvereinbarung zu erfolgen.
schaftet, sind weder bei der betrieb-
lichen Vorsorgekasse noch beim Bildungskarenz
Anwartschaftsberechtigten besteuert. Im Fall der Inanspruchnahme einer
• Verwaltungskosten für die Leistungen Bildungskarenz entrichtet das AMS auf
der betrieblichen Vorsorgekasse wer- Grundlage des Weiterbildungsentgelts
den nicht mit Umsatzsteuer belastet. die Beiträge an die betriebliche Vorsorge-
• Bei der Auszahlung aus der betrieb- kasse.
lichen Vorsorgekasse fallen 6 % Ein-
kommensteuer an. BMSVG (Betriebliches Mitarbeiter- und
• Die Überweisung einer Anwartschaft Selbständigenvorsorgegesetz)
an eine Pensionszusatzversicherung Das BMSVG trat mit 1.1.2008 in Kraft
oder an eine Pensionskasse erfolgt und ersetzt das BMVG. Mit dem BMSVG
steuerfrei. Im Weiteren fallen weder wurde der Personenkreis, für den die
Versicherungssteuer an, noch wird die Regelungen der Abfertigung Neu bisher
auszahlende Zusatzpension steuerlich galten um selbständig Erwerbstätige,
belastet. freie Dienstnehmer und Vorstände von
Aktiengesellschaften erweitert.
Betriebliche Vorsorgekasse
Eine betriebliche Vorsorgekasse ist eine BUAG
Aktiengesellschaft oder GmbH mit einer Bauarbeiter-, Urlaubs- und Abferti-
Bankenkonzession für das Vorsorgege- gungsgesetz. Für Arbeitsverhältnisse, die
18Abfertigung Neu: ABC der Abfertigung Neu
diesem Gesetz unterliegen, gelten nur be- 0,25 % der Gesamtsumme der Abferti-
stimmte Teile des BMSVG. Der Rest der gungsanwartschaften verfügen. Weiters
Abfertigungsbestimmungen ist direkt im hat die betriebliche Vorsorgekasse zur
BUAG geregelt. Die Bauarbeiter Urlaubs- Absicherung der Kapitalgarantie eine
und Abfertigungskasse hat eine eigene besondere Rücklage (bis zu 1 % der Ge-
betriebliche Vorsorgekasse eingerichtet. samtsumme der Abfertigungsanwart-
schaften) zu bilden.
D – Depotbank
Die betriebliche Vorsorgekasse hat mit Einhebung der Beiträge
der Verwahrung der zu der Veranlagungs- Die Beiträge werden von der für den
gemeinschaft gehörigen Wertpapiere Dienstnehmer zuständigen Gebiets-
und mit der Kontoführung der Veranla- krankenkasse eingehoben und von
gungsgemeinschaft eine Depotbank zu dieser an die jeweilige betriebliche
beauftragen. Vorsorgekasse weitergeleitet.
Dienstgeberkündigung Einvernehmliche Auflösung
Bei Beendigung des Dienstverhältnisses Bei einer einvernehmlichen Auflösung
durch den Dienstgeber und gleichzei- des Dienstverhältnisses und bei Vorliegen
tigem Vorliegen von mindestens 36 Bei- von mindestens 36 Beitragsmonaten
tragsmonaten erlangt der Dienstnehmer besteht eine Verfügungsberechtigung
eine Verfügungsberechtigung über des Dienstnehmers.
seine Abfertigungsbeiträge.
Entlassung
Dienstnehmerkündigung Im Fall einer verschuldeten Entlassung
Bei Beendigung des Dienstverhältnisses besteht kein Verfügungsanspruch
durch den Dienstnehmer kann dieser des Dienstnehmers. Im Gegensatz zur
nicht umgehend über die Anwartschafts- Abfertigung Alt jedoch verliert der Dienst-
beiträge verfügen. Die Abfertigungsan- nehmer die Anwartschaft auf Abfertigung
wartschaft, verfällt jedoch nicht sondern Neu nicht.
wird weiterhin bis zum Erlangen einer
Verfügungsberechtigung veranlagt. Ergebniszuweisung
Unter Ergebniszuweisung versteht man
E – Eigenmittel die Zuweisung der Veranlagungsergeb-
Gemäß § 23 BWG muss die betriebliche nisse auf die Konten der Anwartschafts-
Vorsorgekasse über ein Mindestnenn- berechtigten. Diese erfolgt einmal jährlich
kapital von EUR 1,5 Millionen verfügen. zum Bilanzstichtag bzw. zum Zeitpunkt
Außerdem muss die Vorsorgekasse über der Beendigung des Arbeitsverhältnisses.
anrechenbare Eigenmittel in Höhe von
19Abfertigung Neu: ABC der Abfertigung Neu
F – Freie Dienstnehmer richtung erhöht sich der Beitrag um 2,5 %,
Seit 1.1.2008 fallen freie Dienstnehmer um einen Ausgleich für den erlittenen
in das Pflichtsystem der Abfertigung Neu. Performanceverlust zu schaffen.
Das heißt auch für sie müssen 1,53 %
durch den Dienstgeber an eine betrieb- I – Insolvenz (Konkurs, Ausgleich etc.).
liche Vorsorgekasse entrichtet werden. Insolvenz Dienstgeber: Da nach erfolg-
ter Einzahlung der Beiträge an die betrieb-
Freiwillige Abfertigung liche Vorsorgekasse keinerlei Zugriffsmög-
Freiwillige Abfertigung ist ein durch den lichkeit durch den Dienstgeber besteht,
Dienstgeber zugesicherter Abfertigungs- sind die Abfertigungsgelder auch im Fall
anspruch (durch Einzelvertrag bzw. Be- einer Insolvenz des Dienstgebers gesi-
triebsvereinbarung festgelegt), welcher chert. Beiträge, die zum Zeitpunkt des
den gesetzlichen/kollektivvertraglichen Eintritts der Insolvenz noch ausständig
Abfertigungsanspruch übersteigt. Eine sind, werden vom Insolvenzentgeltsiche-
freiwillige Abfertigung ist grundsätzlich rungsfonds geleistet.
auch für Dienstnehmer, die dem BMSVG
unterliegen, möglich. Hier gilt allerdings Insolvenz der betrieblichen Vorsorge-
nicht mehr der Sondersteuersatz von 6 %. kasse: Aufgrund der Tatsache, dass die in
Dies gilt auch für freiwillige Abfertigun- der Veranlagungsgemeinschaft zusam-
gen, die nach einem Komplett- oder Tei- mengefassten Vermögenswerte eine
lumstieg ins neue System erteilt werden. Sondermasse bilden, ist ein Zugriff der
Gläubiger auf das Vermögen der Veranla-
G – Gebietskrankenkasse gungsgemeinschaft nicht möglich.
Die Gebietskrankenkassen sind für die
Einhebung der Beiträge aus Abfertigung K – Kapitalgarantie
Neu zuständig. Dies erfolgt über das Die betriebliche Vorsorgekasse ist dazu
sogenannte Beitragskonto. verpflichtet, 100 % der zugeflossenen Ab-
fertigungsbeiträge zuzüglich der übertra-
Geringfügig Beschäftigte genen Altabfertigungsanwartschaft sowie
Dienstnehmer, welche unter der Gering- Übertragungen aus anderen betrieb-
fügigkeitsgrenze verdienen, erhalten lichen Vorsorgekassen zu garantieren.
ebenfalls die Abfertigung Neu.
Kollektivvertragliche Abfertigung
Bei geringfügigen Beschäftigungsver- Kollektivvertragliche Regelungen, die
hältnissen hat der Dienstgeber die Wahl, Abfertigungsansprüche über dem ge-
ob er die Beiträge monatlich oder einmal setzlich festgelegten Ausmaß vorse-
jährlich bezahlt. Im Fall der jährlichen Ent- hen, bleiben vom BMSVG unberührt.
20Abfertigung Neu: ABC der Abfertigung Neu
Kontoinformation können, eine von der Finanzmarktaufsicht
Für jeden Anwartschaftsberechtigten erteilte Bankenkonzession.
wird von der betrieblichen Vorsorgekasse
ein eigenes Konto geführt. Die Anwart- Krankengeld
schaftsberechtigten sind jährlich zum Der Dienstgeber entrichtet für diese
Bilanzstichtag sowie nach Beendigung Periode 1,53 % der fiktiven Bemessungs-
eines Arbeitsverhältnisses, für das Beiträ- grundlage in Höhe der Hälfte des Entgelts
ge geleistet wurden, schriftlich über die jenes Kalendermonats, das vor dem
erworbene Abfertigungsanwartschaft Versicherungsfall bezogen wurde, an die
zum Bilanzstichtag bzw. zum Stichtag betriebliche Vorsorgekasse.
der Erstellung des Kontoauszugs zu in-
formieren. Die schriftliche Kontoinforma- L – Lehrlinge
tion, die jeder Anwartschaftsberechtigte Lehrlinge haben ab Beginn des Lehr-
einmal jährlich an seine Wohnadresse verhältnisses einen Anspruch auf die
zugesendet bekommt, enthält eine Auf- Einzahlung von Beiträgen.
stellung über die für das Geschäftsjahr
vom Dienstgeber geleisteten Beiträge, M – Mutterschaft
sowie die Entwicklung der Anwartschaft Leistung durch den Dienstgeber trotz
zum angegebenen Stichtag. Bei beitrags- Unterbrechung der Hauptpflicht des
freien Anwartschaften bzw. Anwartschaf- Arbeitverhältnisses während des Wo-
ten mit Kontobewegungen unter 30 Euro, chengeldbezugs. Hier leistet der Arbeit-
erfolgt die Zusendung der Kontoinforma- geber 1,53 % von jenem Entgelt, das für
tion nur alle 3 Jahre. jenen Kalendermonat gebührte, der un-
mittelbar vor Eintritt des Versicherungs-
Kontrahierungszwang falls lag. Leistung des FLAF (Familien-
Die betrieblichen Vorsorgekassen unter- lastenausgleichsfond) an die betrieb-
liegen einem Kontrahierungszwang. Das liche Vorsorgekasse während des Kinder-
bedeutet, dass sie ein gesetzesgemäßes geldbezugs. In diesem Fall wird das Kin-
Anbot eines Dienstgebers zum Abschluss derbetreuungsgeld (KBG) zur Beitragsbe-
eines Beitrittsvertrages annehmen müs- messung herangezogen.
sen. Die Konditionen haben dabei für
alle Dienstgeber gleich zu sein. N – Nachhaltigkeit
Die BAWAG Allianz Vorsorgekasse AG hat
Konzession sich für eine das gesamte Portfolio umfas-
Betriebliche Vorsorgekassen brauchen, sende Veranlagungspolitik, die sich den
um die Einnahme und Veranlagung von Prinzipien der Nachhaltigkeit verpflichtet,
Abfertigungsbeiträgen durchführen zu entschieden. Wir entsprechen damit
21Abfertigung Neu: ABC der Abfertigung Neu
einer Dienstnehmerforderung nach Qua- P – Pensionierung
lität und Nachhaltigkeit. In diesem Sinne Unabhängig von der Anzahl der Bei-
stützen wir uns bei unseren Investitions- tragsmonate wird eine Verfügungsbe-
entscheidungen nicht nur auf kurzfristige fugnis erlangt, wenn das Dienstverhältnis
Renditeüberlegungen, sondern beziehen mit der Pensionierung des Dienstneh-
neben der ökonomischen Beurteilung mers beendet wird (Alterspension,
auch die Auswirkungen auf Umwelt und vorzeitige Alterspension).
Gesellschaft mit ein.
Präsenzdienst/Zivildienst
Die von uns initiierte externe Nachhaltig- Hier werden 1,53 % des Kinderbetreu-
keitsprüfung durch die Österreichische ungsgelds als Abfertigungsbeiträge vom
Gesellschaft für Umwelt und Technik Dienstgeber einbezahlt, solange das Ar-
(ÖGUT) hat sich mittlerweile zum Bran- beitsverhältnis aufrecht bleibt. Bei Über-
chenstandard entwickelt. steigen der Dauer von 1 Jahr leistet der
Bund den Beitrag.
Seit Jänner 2008 ist das Allianz-Un-
ternehmen ein großer und wichtiger Rentenoption
Partner der WWF CLIMATE GROUP. Um Der Anwartschaftsberechtigte kann
das ambitionierte Ziel von 20% CO2- spätestens mit Pensionierung zwischen
Reduktion bis 2010 zu erreichen, hat sich Auszahlung als Einmalbetrag oder steu-
die Allianz eine ganze Menge effizienter erfreier Übertragung in eine Pensions-
Klimaschutzmaßnahmen vorgenommen. kasse oder einer betriebliche Kollektivver-
Dabei konnte das Versicherungsunter- sicherung (in der bereits eine aufrechte
nehmen bereits einige große Erfolge Anwartschaft besteht) wählen.
erzielen.
R – Rucksackprinzip
O – Onlineportal Anwartschaften aus der Abfertigung
Sie haben die Möglichkeit Ihre Kontoin- Neu verfallen nicht – im Gegensatz zu
formation und Veranlagungsnews über Ansprüchen nach dem alten System. Die
das Online Portal abzurufen. Die Regis- Anwartschaft, über die keine Verfügungs-
trierung erfolgt online über das Portal. befugnis besteht, bleibt in der betrieb-
Ihre Zugangsdaten befinden sich auf der lichen Vorsorgekasse des alten Dienst-
jährlichen Kontoinformation. Eine Anlei- gebers. Daher kann ein Dienstnehmer
tung zur Registrierung finden Sie auf un- Anwartschaften bei mehreren betrieb-
serer Homepage. Einstieg unter: lichen Vorsorgekassen haben.
https://www.vk-service.at/vkportal
22Abfertigung Neu: ABC der Abfertigung Neu
Sie können Ihre Abfertigung zu einer anderen Dienstnehmer bleiben bei Fort-
anderen Vorsorgekassen übertragen las- führung des bisherigen Arbeitsverhält-
sen, indem Sie sich mit Ihrer bisherigen nisses im alten System. Für den Fall, dass
Vorsorgekasse in Verbindung setzen und ein Wechsel ins neue System gewünscht
schriftlich (inklusive Ausweiskopie) um wird, gibt es zwei Möglichkeiten, diesen
Übertragung der Anwartschaft auf die durchzuführen.
BAWAG Allianz Vorsorgekasse AG ersu-
chen. Damit haben Sie den Vorteil, dass • Teilumstieg:
Ihre Anwartschaften zentral in einer Kasse Bei einem Teilumstieg werden die bis-
zusammengefasst werden und Sie alle In- her erworbenen Abfertigungsansprü-
formationen auf einer Kontoinformation che des Dienstnehmers eingefroren.
sehen. Das heißt: diese bleiben unverändert
bestehen. Ab dem gewählten Zeitpunkt
Die einzige gesetzliche Auflage die es zu des Umstiegs werden vom Dienstge-
beachten gilt ist: die Beendigung der „bei- ber die Beiträge zur Abfertigung Neu
tragsfreien Dienstverhältnisse“ muss min- geleistet, für diese ist das BMSVG anzu-
destens 3 Jahre zurückliegen. wenden.
• Vollumstieg:
Ein Formular finden Sie auf unserer Home- Beim Vollumstieg werden die nach
page www.bawag-allianz-vk.at. altem Recht erworbenen Abfertigungs-
ansprüche oder ein Teil davon an die
T – Tod des Anwartschaftsberech- betriebliche Vorsorgekasse übertragen
tigten und veranlagt. Zusätzlich werden ab
Bei Tod des Anwartschaftsberechtigten dem Zeitpunkt des Umstiegs die Bei-
bleibt der volle Abfertigungsanspruch träge der Abfertigung Neu vom Arbeit-
(100 %) erhalten und geht an die Ehe- geber geleistet. Das Dienstverhältnis
partner und familienbeihilfeberechtigte unterliegt zur Gänze dem BMSVG.
Kinder über. Für den Fall, dass es keine
Hinterbliebenen gibt, oder diese sich V – Veranlagung
nicht innerhalb einer Frist von 3 Monaten Die betrieblichen Vorsorgekassen haben
melden, fällt die Abfertigung in die Verlas- die Veranlagung im Interesse der An-
senschaft. wartschaftsberechtigten vorzunehmen
und hierbei besonders auf die Sicherheit,
U – Umstieg Rentabilität und auf den Bedarf an
Die Vorschriften der Abfertigung Neu flüssigen Mitteln sowie auf eine ange-
gelten für Arbeitsverhältnisse, die nach messene Mischung und Streuung der
dem 31.12.2002 begonnen haben. Alle Vermögenswerte Bedacht zu nehmen.
23Abfertigung Neu: ABC der Abfertigung Neu
Die Veranlagung der betrieblichen Vor- Unabhängig von den Beitragsmonaten
sorgekassen unterliegt den gesetzlichen kann eine Auszahlung der Abfertigung
Vorschriften des § 28 BMSVG. immer begehrt werden, wenn das Ar-
beitsverhältnis aufgrund Inanspruchnah-
Veranlagungsgemeinschaft me einer Eigenpension, nach Vollen-
Zur Veranlagung der Abfertigungsbeiträ- dung des Anfallsalters für die vorzeitige
ge hat die betriebliche Vorsorgekasse eine Alterspension aus der gesetzlichen Pen-
Veranlagungsgemeinschaft einzurichten. sionsversicherung beendet wird oder der
Arbeitnehmer seit mindestens 5 Jahren
Verfügungsanspruch des Anwart- in keinem beitragsbegründenden Arbeits-
schaftsberechtigten verhältnis mehr steht.
Ein Verfügungsanspruch aus der betrieb-
lichen Vorsorgekasse besteht grundsätz- Verfügungsmöglichkeiten
lich, wenn Erhält der Anwartschaftsberechtigte eine
• kein aufrechtes Dienstverhältnis be- Verfügungsbefugnis über seinen An-
steht, wartschaftsbetrag, stehen ihm folgende
• mindestens 36 Beitragsmonate in Möglichkeiten offen:
Summe (mehrere Kassen) ausgewie- • Auszahlung der Abfertigung als
sen sind und Kapitalbetrag (abzüglich 6 % Steuer),
• das letzte Arbeitsverhältnis durch • Weiterveranlagung des gesamten
- eine einvernehmliche Auflösung des Abfertigungsbetrags in der derzeitigen
Arbeitsverhältnisses oder betrieblichen Vorsorgekasse,
- Kündigung durch den Dienstgeber • Übertragung des gesamten Abferti-
oder gungsbetrages an die betriebliche Vor-
- unverschuldete Entlassung oder sorgekasse des neuen Dienstgebers,
- berechtigten vorzeitigen Austritt • Überweisung an ein Versicherungs-
oder unternehmen zum Zweck der lebens-
- Kündigung während einer Teilzeit- langen steuerfreien Pensionsleistung,
beschäftigung nach dem Mutter- oder
schutzgesetz 1979 (MSchG) oder • Überweisung an eine Pensionskasse,
dem Väter-Karenzgesetz (VKG) sofern dort bereits eine Berechtigung
auf Anwartschaft besteht.
beendet wurde. Die Verfügung muss (Details siehe Seite 9.)
innerhalb von 6 Monaten (ab Ende des
Dienstverhältnisses) geltend gemacht Vermögensverwaltungskosten
werden. Von den Veranlagungserträgen behält
die Vorsorgekasse eine Vergütung für die
24Abfertigung Neu: ABC der Abfertigung Neu
Vermögensverwaltung ein, die bei der kassen. Die Krankenkassen überweisen
BAWAG Allianz Vorsorgekasse AG 0,7 % jedoch die Beiträge pünktlich zu den
pro Geschäftsjahr des veranlagten Abfer- Fälligkeitsterminen, unabhängig vom Ver-
tigungsvermögens ausmacht. zug des Dienstgebers an die betriebliche
Vorsorgekasse.
Verpfändung
Eine Abtretung oder Verpfändung von VK-Leitzahlen
Abfertigungsanwartschaften ist recht- Die gesetzliche Interessenvertretung hat
sunwirksam, solange der Anwartschafts- jeder in Österreich tätigen betrieblichen
berechtigte darüber nicht verfügungsbe- Vorsorgekasse eine VK-Leitzahl zugeteilt.
fugt ist. Die VK-Leitzahlen der BAWAG Allianz
Vorsorgekasse lauten 71500 (Allianz
Verwaltungskosten Elementar) und 71510 (BAWAG
Für die Einhebung der Beiträge stehen P.S.K).
der einhebenden Krankenkasse 0,3 %
zu. Für Verwaltungskosten können die Z – Zwangszuweisungsverfahren
betrieblichen Vorsorgekassen innerhalb Wenn der Dienstgeber nach Ablauf einer
der gesetzlichen Grenzen zwischen 1 6-Monatsfrist (läuft ab Beitragspflicht des
% und 3,5 % der zufließenden Abferti- ersten Dienstnehmers, der in das System
gungsbeiträge verrechnen. der Abfertigung Neu fällt) keine betrieb-
liche Vorsorgekasse gewählt hat, wird der
Konditionen BAWAG Allianz Vorsorge- Dienstgeber vom Krankenversicherungs-
kasse: gestaffelte Verwaltungskosten träger schriftlich aufgefordert, binnen
(Stichtag 01.01.2013) einer Nachfrist von 3 Monaten eine be-
1.-5. Dienstjahr 2,2 % triebliche Vorsorgekasse zu wählen. Bei
6.-10. Dienstjahr 1,8 % Fristversäumung erfolgt die Zuweisung
und ab dem 11. Dienstjahr 1,5 % zu einer betrieblichen Vorsorgekasse
Weiterführende Informationen über durch den Hauptverband der öster-
unsere Konditionen und Serviceleistun- reichischen Sozialversicherungsträ-
gen finden Sie auf unsere Homepage: ger. Die Zuweisung erfolgt nach einem
www.bawag-allianz-vk.at. Schlüssel, der sich an den Marktanteilen
der Kassen orientiert. Dabei ist nicht
Verzug vorhersehbar, welche Vorsorgekasse dem
Bei Zahlungsverzug der Beiträge obliegt jeweiligen Dienstgeber zugeteilt wird.
die Eintreibung sowie die Verrechnung Mit Einlangen dieses Beitrittsvertrags
von Verzugszinsen (vom jeweiligen der betrieblichen Vorsorgekasse beim
Basiszinssatz abhängig) den Kranken- Dienstgeber kommt der Beitrittsvertrag
von Gesetzeswegen zustande.
25Kontaktdaten/Adressen
Für allfällige Fragen zur Abfertigung
Neu steht Ihnen unser Serviceteam der
BAWAG Allianz Vorsorgekasse gerne zur
Verfügung:
BAWAG Allianz Vorsorgekasse AG
Postfach 2000
1130 Wien
Telefon: +43 (0)1 546 22-568
Fax: +43 (0)1 546 22-368
Email: bawagallianz@vk-service.at
Internet: http://www.bawag-allianz-vk.at
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nur die männliche Form verwendet. Die weibliche Form ist
selbstverständlich immer mit eingeschlossen.
BAWAG Allianz Vorsorgekasse Aktiengesellschaft
Sitz: 1130 Wien, Hietzinger Kai 101–105
Telefon: (01) 546 22-568, Telefax: (01) 546 22-368
Eingetragen im Firmenbuch des Handelsgerichts Wien
unter FN 223765t, UID: ATU 5521 1602, DVR: 2108480.
Internet: http://www.bawag-allianz-vk.at
Aufsichtsbehörde: Finanzmarktaufsicht,
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1090 Wien, Otto-Wagner-Platz 5 (www.fma.gv.at)
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