MIT SICHERHEIT FÜR SIE DA - ABFERTIGUNG NEU ALLIANZ VORSORGEKASSE AG
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Abfertigung neu
mit Sicherheit für Sie da
allianz Vorsorgekasse ag
Harum quiatusant
Vorwort
Im Jahr 2003 hat das System der Abfertigung Neu Einzug gehal-
ten. Alle nach dem 01.01.2003 abgeschlossenen Arbeitsverhältnis-
se unterliegen diesem System. Obwohl seitdem einige Jahre ver-
gangen sind, gibt es immer noch Informationsbedarf.
Wann habe ich Anspruch auf die Auszahlung meiner Abfertigung?
Was passiert mit meiner Abfertigung, wenn ich selbst kündige
oder gekündigt werde? Das sind nur zwei der Fragen, die sich Ar-
beitnehmerInnen stellen.
Diese Broschüre soll Unklarheiten und Missverständnisse aus dem
Weg räumen und Ihnen eine Hilfestellung im Umgang mit der Ab-
fertigung Neu bieten.
Den ersten Teil dieser Broschüre widmen wir konkret Themen, die
immer wieder nachgefragt werden. Den zweiten Teil haben wir als
Nachschlagewerk gestaltet. Hier finden Sie in alphabetischer Rei-
henfolge kurze und prägnante Erklärungen zu Begriffen, die oft
im Zusammenhang mit Abfertigung Neu fallen.
Neben dieser Broschüre empfehlen wir Ihnen unsere Homepage,
auf der Sie weiterführende Informationen und aktuelle Themen
finden (www.allianzvk.at).
Wir hoffen, dass unser Informationsangebot eine nützliche Hilfe
für Sie ist und freuen uns über Ihre Anmerkungen und Anregun-
gen. Senden Sie diese einfach an: vorsorgekasse@allianz.at
Ihre Allianz Vorsorgekasse AG
2
Abfertigung neu
Inhalt
4 Wer leistet wie viel Beitrag?
Das Beitragsrecht
6 Wer trifft die Auswahl der betrieblichen Vorsorgekasse,
und wie erfolgt diese?
Das Beitrittsrecht
8 Wann erhalten Sie eine Leistung aus der Abfertigung
Neu?
Das Leistungsrecht
10 Wie werden Beiträge und Leistungen besteuert?
Das Steuerrecht
Teil 1
11 Wie erfolgt der Wechsel von Abfertigung Alt in
Abfertigung Neu?
Das Übertrittsrecht
13 Wie werden die Beiträge veranlagt?
Die Veranlagung
14 Wie werden Sie über die aktuelle Abfertigung
informiert?
Die Kontoinformation
15 Wie können Sie etwas für die Umwelt tun?
Unser neues Serviceportal
Teil 2
16 ABC der Abfertigung Neu
27 Kontaktdaten
3
Abfertigung neu: das Beitragsrecht
Wer leistet
wieviel Beitrag?
Mit dem BMVG (Betrieblichen Mitar- Die Beitragsleistung des Arbeitge-
beitervorsorgegesetz) wurde die bers/der Arbeitgeberin für den/die
Neugestaltung der Abfertigung ge- jeweilige/n ArbeitnehmerIn beginnt
regelt. Diese Regelung ging als ge- einen Monat nach Aufnahme des
flügelte Formulierung „Abfertigung Arbeitsverhältnisses. Der erste
Neu“ durch die Medien. Mit Monat ist somit beitragsfrei.
01.01.2008 wurde durch das BMSVG
(Betriebliches Mitarbeiter- und Selb- Ausnahmen davon bestehen, wenn
ständigenvorsorgegesetz) der Per- innerhalb eines Zeitraums von 12
sonenkreis um freie ArbeitnehmerIn- Monaten ab dem Ende eines Ar-
nen und Selbständige erweitert. beitsverhältnisses mit demselben/
derselben ArbeitgeberIn erneut ein
Wie hoch ist der Beitrag? Arbeitsverhältnis geschlossen wird,
also vor allem bei SaisonarbeiterIn-
Abfertigung Neu stellt eine Leistung nen bzw. bei ArbeitnehmerInnen-
des Arbeitgebers/der Arbeitgebe- wechsel innerhalb eines Konzerns. In
rin dar. diesem Fall beginnt die Beitrags-
Der/die ArbeitgeberIn leistet für pflicht mit Antritt des neuen Arbeits-
jede/n ArbeitnehmerIn, der/die nach verhältnisses.
dem 31.12.2002 ins Unternehmen
eingetreten ist und seit 01.01.2008 Wer leistet wieviel in Sonderfäl-
auch für freie ArbeitnehmerInnen len wie Karenzierung, Wochengeld
Beträge an eine betriebliche Vorsor- etc.?
gekasse. Der Beitrag beläuft sich auf
1,53 % der Bemessungsgrundlage Es gibt auch Fälle in welchen der/die
gemäß § 49 ASVG (Allgemeines So- ArbeitgeberIn kein Entgelt leistet
zialversicherungsgesetz), dabei aber trotzdem Beiträge für den/die
finden weder Geringfügigkeitsgren- ArbeitnehmerIn geleistet werden.
ze noch Höchstbeitragsgrundlage
des ASVG der Sozialversicherung
Berücksichtigung.
Dies entspricht ca. dem Bruttobezug
inklusive Urlaubs- und Weihnachts-
geld.
4
Abfertigung neu: das Beitragsrecht
Leistung durch den/die Arbeitge- Leistung an die betriebliche Vor-
berIn trotz Unterbrechung der sorgekasse durch den FLAF (Fami-
Hauptpflicht des Arbeitsverhält- lienlastenausgleichsfonds) bei:
nisses bei: –– Kindergeldbezug, Herabsetzung
–– Wochengeldbezug der Normalarbeitszeit bzw.
Hier leistet der/die ArbeitgeberIn Freistellung gegen Entfall des Ar-
1,53 % von jenem Entgelt, das für beitsentgelts zum Zwecke der
jenen Kalendermonat gebührte, Sterbebegleitung eines/einer
der unmittelbar vor Eintritt des nahen Angehörigen gem. § 14a
Versicherungsfalls lag. AVRAG,
–– Krankengeldbezug –– Herabsetzung der Normalarbeits-
Für Zeiten des Krankengeldbe- zeit bzw. Freistellung gegen
zugs gemäß ASVG werden vom/ Entfall des Arbeitsentgelts zum
von der ArbeitgeberIn 1,53 % des Zwecke der Begleitung von im ge-
halben Monatsentgelts vor Eintritt meinsamen Haushalt lebenden,
des Versicherungsfalls geleistet. schwerstkranken Kindern (Wahl-
–– Präsenz- oder Ausbildungs- oder Pflegekinder) gem. § 14b
dienst gemäß Wehrgesetz 2001 AVRAG.
–– Zivildienst bzw. Auslandsdienst
gemäß Zivildienstgesetz In diesen Fällen wird das Kinderbe-
Hier werden 1,53 % des Kinderbe- treuungsgeld als Grundlage der Bei-
treuungsgelds als Abfertigungs- tragsbemessung herangezogen.
beiträge einbezahlt, solange das
Arbeitsverhältnis aufrecht bleibt. Leistung durch das AMS (Arbeits-
–– Altersteilzeit gem. § 27 Arbeits- marktservice) bei:
losenversicherungsgesetz, Soli- –– Bildungskarenz
daritätsmodell gem. § 13 Hier wird das Weiterbildungsgeld,
AVRAG, Kurzarbeit gem. § 27 dies entspricht dem Arbeitslose-
Abs. 1 lit. b Arbeitsmarktförde- nentgelt, als Grundlage für den
rungsgesetz monatlichen Abfertigungsbetrag
Während dieser Zeiten entrichtet von 1,53 % herangezogen.
der/die ArbeitgeberIn 1,53 % von
jenem monatlichen Entgelt, das
vor Herabsetzung der Normalar-
beitszeit geleistet wurde.
5Abfertigung neu: das Beitragsrecht
Wer trifft die Auswahl der
betrieblichen Vorsorgekasse
und wie erfolgt diese?
Wer wählt die Vorsorgekasse in ei- Ab diesem Zeitpunkt haben die Ar-
nem Unternehmen mit Betriebsrat? beitnehmerInnen zwei Wochen Zeit
schriftliche Einwendungen bekannt
Grundsätzlich sollte die betriebliche zu geben. Erhebt mindestens ein
Vorsorgekasse von ArbeitgeberIn Drittel der ArbeitnehmerInnen
und Betriebsrat gemeinsam Einwand (qualifizierter Einspruch),
gewählt werden. hat der/die ArbeitgeberIn eine
Den gefällten Entschluss legen diese andere betriebliche Vorsorgekasse
in einer verbindlichen Betriebsver- vorzuschlagen.In dieser Situation
einbarung fest. Falls es zu keiner Ei- besteht für die ArbeitnehmerInnen
nigung kommt, kann jeder Streitteil die Möglichkeit, eine kollektivver-
eine Entscheidung durch die Schlich- tragsfähige freiwillige Interessens-
tungsstelle beim zuständigen vertretung der ArbeitnehmerInnen
Arbeits- und Sozialgericht fordern. (ÖGB) heranzuziehen. Wird binnen
In diesem Fall gilt die Entscheidung zwei Wochen keine Einigung erzielt,
der Schlichtungsstelle als Betriebs- kann jeder Streitteil eine Entschei-
vereinbarung, gegen welche kein dung durch die Schlichtungsstelle
Rechtsmittel besteht. beim zuständigen Arbeits- und Sozi-
algericht fordern (Streitteile sind der/
Wer wählt die Vorsorgekasse in ei- die ArbeitgeberIn sowie die beigezo-
nem Unternehmen ohne Betriebs- gene Interessenvertretung). Die
rat? Schlichtungsstelle entscheidet auch
hier endgültig.
Besteht in einem Unternehmen kein
Betriebsrat, bestimmt der/die Arbeit-
geberIn die betriebliche Vorsorge-
kasse. Von seiner beabsichtigten
Auswahl hat er binnen einer Woche
sämtliche ArbeitnehmerInnen
schriftlich zu informieren.
6Abfertigung neu: das Beitragsrecht
Welche Frist gibt es zu beachten? Was ist ein Beitrittsvertrag?
Der/die ArbeitgeberIn hat innerhalb Nach erfolgter Auswahl der betrieb-
von 6 Monaten nach Einstellung lichen Vorsorgekasse hat der/die Ar-
des 1. Arbeitnehmers, für den er Vor- beitgeberIn mit dieser den Beitritts-
sorgekassenbeiträge leistet, einen vertrag abzuschließen.
Betrittsvertrag mit einer Vorsorge- Der Beitrittsvertrag enthält grundle-
kasse abzuschließen. Widrigenfalls gende Informationen über die aus-
wird vom Hauptverband der öster- gewählte betriebliche Vorsorgekas-
reichischen Sozialversicherungsträ- se und deren Veranlagungspolitik.
ger das gesetzliche Zuweisungs- Außerdem beinhaltet dieser Vertrag
verfahren (Zwangszuweisung) die Kündigungsvoraussetzungen
eingeleitet. (im Rahmen der gesetzlichen Vorga-
ben des § 12 BMSVG), die Höhe der
Bei einer Zwangszuweisung ist nicht Verwaltungs- und Vermögensver-
vorhersehbar, welcher betrieblichen waltungskosten (im Rahmen der
Vorsorgekasse der/die jeweilige Ar- gesetzlichen Grenzen des § 26
beitgeberIn zugeteilt wird. Mit Ein- BMSVG), die Meldepflichten des Ar-
langen dieses Beitrittsvertrags zur beitgebers/der Arbeitgeberin ge-
betrieblichen Vorsorgekasse beim/ genüber der betrieblichen Vorsorge-
bei der ArbeitgeberIn kommt der kasse sowie alle Beitragskonto-
Beitrittsvertrag von Gesetzes wegen nummern des Arbeitgebers/der Ar-
zu Stande. beitgeberin.
7Abfertigung neu: das Leistungsrecht
Wann erhalten Sie
eine Leistung aus der
Abfertigung Neu?
Leistungen Unabhängig von den Beitragsmona-
ten kann eine Verfügung der Abferti-
Das Schicksal der Abfertigung Neu gung immer begehrt werden, wenn
ist von der Art der Beendigung und das Arbeitsverhältnis aufgrund Inan-
Dauer des Arbeitsverhältnisses ab- spruchnahme einer Eigenpension,
hängig. Im großen Unterschied zur nach Vollendung des Anfallsalters
Abfertigung Alt gehen die für den für die vorzeitige Alterspension aus
Anwartschaftsberechtigten einge- der gesetzlichen Pensionsversiche-
zahlten Beiträge nie verloren. rung beendet wird oder der/die
ArbeitnehmerIn seit mindestens 5
Welche Vorraussetzungen für Jahren in keinem beitragsbegrün-
einen Leistungsanspruch müssen denden Arbeitsverhältnis mehr steht.
erfüllt sein?
Wird eine der Voraussetzungen
Ein Verfügungsanspruch eines/ nicht erfüllt (z. B. keine 36 Beitrags-
einer Anwartschaftsberechtigten monate oder ArbeitnehmerInnen-
besteht erst kündigung), d.h. sollten Sie bei Been-
–– bei Beendigung des letzten Ar- digung Ihres Arbeitsverhältnisses
beitsverhältnisses durch eine ein- nicht verfügungsberechtigt sein,
vernehmliche Auflösung des Ar- bleibt die Abfertigungsanwartschaft
beitsverhältnisses, Kündigung vorerst in der betrieblichen Vorsor-
durch den/die ArbeitgeberIn, un- gekasse liegen und wird dort weiter
verschuldete Entlassung, berech- veranlagt.
tigten vorzeitigen Austritt oder Wenn Sie das nächste Mal ein Ar-
Kündigung während einer Teilzeit- beitsverhältnis beenden, wird wieder
beschäftigung nach dem Mutter- geprüft, ob Verfügungsanspruch
schutzgesetz und besteht. Im Falle eines Anspruchs,
–– bei Vorliegen von in Summe min- können Sie über die Abfertigungsan-
destens 36 Beitragsmonate seit wartschaft aus allen bisherigen Ar-
der letzten Verfügung. beitsverhältnissen verfügen.
8Abfertigung neu: das Leistungsrecht
Welche Leistungsarten gibt es? abhängig von der Erreichung der 36
Beitragsmonate auf seine/ihre Hin-
Besteht ein Leistungsanspruch, so terbliebenen (EhepartnerIn und fa-
stehen folgende Verfügungsmög- milienbeihilfeberechtigte Kinder)
lichkeiten zur Auswahl: über. Für den Fall, dass es keine Hin-
–– steuerfreie Weiterveranlagung terblieben gibt oder diese sich nicht
bei der betrieblichen Vorsorge- innerhalb einer Frist von 3 Monaten
kasse, bei der zuständigen Vorsorgekasse
–– steuerfreie Übertragung in eine melden, fällt die Abfertigung in die
Pensionskasse oder an ein Versi- Verlassenschaft.
cherungsunternehmen (Betriebli-
che Kollektivversicherung oder Wie werde ich über einen Leistungs-
Pensionszusatzversicherung) anspruch informiert?
–– steuerfreie Übertragung in die
betriebliche Vorsorgekasse des Für den Fall, dass Sie einen Verfü-
neuen Arbeitgebers/der neuen gungsanspruch über Ihre Anwart-
Arbeitgeberin, schaft erlangen, erhalten Sie per
–– Auszahlung der Abfertigung als Post – an die von der Sozialversiche-
Kapitalbetrag, abzüglich 6 % rung gespeicherte Adresse – eine so-
Lohnsteuer. genannte Verfügungserklärung.
Haben Sie bei mehreren Vorsorge-
Hinweis: Gibt der/die Anwartschaftsberechtigte kassen Abfertigungbeiträge, bekom-
seine/ihre Verfügungsart nicht innerhalb von 6
Monaten ab Beendigung des Arbeitsverhältnisses men Sie von jeder dieser Kassen eine
bekannt, wird die Abfertigung weiterhin bei der Verfügungserklärung zugesendet.
Vorsorgekasse veranlagt, und der/die Anwart- Das ausgefüllte Verfügungsformular
schaftsberechtigte kann erst wieder bei der nächs-
ten Beendigung des Arbeitsverhältnisses mit Abfer- ist zusammen mit einer Kopie eines
tigungsanspruch verfügen. Im Falle einer gültigen und aktuellen Lichtbildaus-
Pensionierung sind eine Weiterveranlagung sowie weises an die Vorsorgekasse zu
Übertragung in eine andere Vorsorgekasse nicht
mehr möglich. Das Verfügungsformular muss bin- senden. Die Abfertigung ist spätes-
nen 3 Monaten abgegeben werden, widrigenfalls tens am Ende des zweitfolgenden
wird eine Auszahlung des Kapitalbetrags per Post- Kalendermonates nach der Geltend-
anweisung vorgenommen.
machung des Anspruchs fällig und
binnen 5 Werktagen entsprechend
Wer erhält die Abfertigung Neu der Verfügung zu leisten.
bei Tod des/der Anwartschaftsbe- Auf unserer Homepage steht Ihnen
rechtigten? eine Information zum Thema „Was
tun bei Ende des Arbeitsverhältnis-
Bei Tod des/der Anwartschaftsbe- ses“ in 12 Sprachen online zur Verfü-
rechtigten geht die Anwartschaft un- gung.
9Abfertigung neu: das Steuerrecht
Wie werden Beiträge
und Leistungen
besteuert?
Wie werden die Beiträge Welche Steuervorteile gibt es?
versteuert?
–– keine Kapitalertragsteuer, Speku-
–– bis zur gesetzlichen Höhe (1,53 % lationsbesteuerung oder sonstige
laufend) werden weder Lohnsteu- Steuer auf Veranlagungserträge,
er noch Sozialversicherungsabga- –– keine Versicherungssteuer
ben geltend gemacht, –– keine Umsatzsteuer auf die Ver-
–– die Beiträge sind zu 100 % als Be- waltungskosten für Leistungen
triebsausgabe absetzbar. der betrieblichen Vorsorgekasse.
Wie werden die Leistungen
versteuert?
–– Bei Auszahlungen werden 6 %
Lohnsteuer einbehalten,
–– nach steuerfreier Übertragung
der Anwartschaft in die Versiche-
rung oder Pensionskasse ist die
lebenslange Rente steuerfrei.
10Abfertigung neu: das Übertrittsrecht
Wie erfolgt der Wechsel
von Abfertigung Alt in
Abfertigung Neu?
Grundsätzlich gibt es zwei Möglich- Steuerliche Auswirkungen beim
keiten vom System der Abfertigung Unternehmen:
Alt auf das System der Abfertigung Weiterhin Rückstellungsbildung
Neu zu wechseln – den Teil- und den nach § 14 EStG für eingefrorene An-
Komplettumstieg. sprüche (außer die Übertragung der
Rückstellung ins Eigenkapital bzw.
Wie funktioniert der Teilumstieg auf eine als versteuert geltende
gemäSS § 47 Absatz 2 BMSVG? Rücklage ist bereits erfolgt).
–– Gewinnerhöhende Auflösung der
Bei einem Teilumstieg werden beste- Rückstellung bei Wegfall der Ver-
hende Ansprüche nach altem Recht pflichtung.
„eingefroren“ und ab einem Stichtag –– Beiträge an eine betriebliche Vor-
(Übertragungsstichtag) zukünftig sorgekasse sind als Betriebsaus-
Beitragszahlungen an eine betriebli- gabe absetzbar.
che Vorsorgekasse geleistet.
–– Eingefrorene Ansprüche bleiben Wie funktioniert der Komplettum-
nach altem Recht gegenüber stieg gemäSS § 47 Absatz 3 BMSVG?
dem Arbeitgeber aufrecht.
–– Ab dem Stichtag des Einfrierens Bei einem Komplettumstieg kommt
werden Beiträge ins neue System es zur Übertragung einer Barablöse
bezahlt, für diese ist das BMSVG der bestehenden Ansprüche nach
anzuwenden. altem Recht in die betriebliche Vor-
sorgekasse. Ab dem Zeitpunkt des
Voraussetzung: Umstiegs werden Beiträge des Ar-
Einvernehmen zwischen Arbeitgebe- beitgebers/der Arbeitgeberin in
rIn und ArbeitnehmerIn; schriftliche die betriebliche Vorsorgekasse ge-
Einzelvereinbarung. leistet, es ist das BMSVG anzuwen-
den.
11Abfertigung neu: das Übertrittsrecht
Vorraussetzung: –– Entfall der steuerrechtlichen und
Einvernehmen zwischen Arbeitneh- handelsrechtlichen Rückstellungs-
merIn und ArbeitgeberIn (schriftliche bildung,
Einzelvereinbarung). –– Übertragungsbetrag an die be-
–– Höhe des Überweisungsbetrages triebliche Vorsorgekasse ist Be-
kann vom Anspruch laut altem triebsaufwand,
Recht abweichen (Untergrenze –– jener Teil des Übertragungsbetra-
gem. § 877 ABGB: 50 %). ges, der die Rückstellung über-
–– Überweisung zum Stichtag als steigt, ist auf 5 Jahre verteilt ab-
Einmalbetrag setzbar,
–– oder Überweisung innerhalb von –– laufende Beiträge an die betrieb-
5 Jahren (mindestens 1/5 p.a. + liche Vorsorgekasse sind Betrieb-
6 % Verzinsung). saufwand.
Steuerliche Auswirkungen beim Hinweis: Wie gehe ich vor, wenn ich mich für eine
Übertragung von Altabfertigungen interessiere?
Unternehmen: Der Übertragung von Altabfertigungen liegt eine
–– gewinnerhöhende Auflösung der übereinstimmende Willenserklärung von Arbeit-
bestehenden Abfertigungsrück- nehmer und Arbeitgeberseite zu Grunde. Damit
kann kein Teil den anderen Teil zu einer Übertra-
stellung (außer die Übertragung gung zwingen. Für den Fall, dass Sie sich für eine
der Rückstellung ins Eigenkapital Übertragung von Altabfertigungen interessieren,
bzw. auf eine als versteuert gel- sprechen Sie Ihren/Ihre PersonalchefIn darauf an.
Sämtliche Unterlagen stellen wir Ihnen gerne zur
tende Rücklage ist bereits erfolgt), Verfügung!
Welche Unterschiede gibt es zwischen dem alten und dem neuen System?
Abfertigung Alt Abfertigung Neu
Beendigung des Bei einer Kündigung durch den Arbeitnehmer besteht Abhängig von der Beendigungsart des Arbeitsverhält-
Arbeitsverhältnisses kein Anspruch auf Abfertigung. nisses ändert sich lediglich der Zeitpunkt, zu dem über
das Guthaben verfügt werden kann.
Die Abfertigung geht jedoch nie verloren.
Ablebensfall Im Ablebensfall stehen 50 % der Abfertigung den ge- Im Ablebensfall steht den gesetzlichen Erben die
setzlichen Erben, die zum Todeszeitpunkt einen Unter- Abfertigung zu 100 % zu.
haltsanspruch gegenüber dem verstorbenen Arbeit- Gibt es keine gesetzlichen Erben, fällt dieser Betrag in
nehmer hatten, zu. die Verlassenschaft.
Anspruch Der Abfertigungsanspruch besteht gegenüber dem Der Abfertigungsanspruch besteht gegenüber der Vor-
Arbeitgeber. sorgekasse. Dieser Anspruch bleibt selbst dann beste-
hen, wenn das Arbeitsverhältnis durch den Arbeitneh-
mer gekündigt wird.
12Abfertigung neu: die Veranlagung
Wie werden die
Beiträge veranlagt?
Die Veranlagung der Abfertigungs- Die Veranlagung der Allianz Vorsor-
beiträge erfolgt in einer Veranla- gekasse erfolgt sehr konservativ, um
gungsgemeinschaft der Vorsorge- einen möglichst konstanten jährli-
kasse. Das Vermögen dieser chen Ertrag zu erwirtschaften. Wir
Veranlagungsgemeinschaft ist als achten auf ein ausgewogenes Ver-
Sondermasse strikt vom Vermögen hältnis von Risiko und Ertrag. Unser
der betrieblichen Vorsorgekasse ge- Portfolio besteht zum Großteil aus
trennt. Die betriebliche Vorsorgekas- Anleihen. Durch das aktive Manage-
se ist gesetzlich dazu verpflichtet ment erfolgt eine laufende Anpas-
eine Brutto-Kapital-Garantie zu ge- sung an das aktuelle Marktumfeld
währen. Das heißt, wir garantieren bei gleichzeitiger Risikoreduzierung.
Ihnen den vom/von der Arbeitgebe-
rIn einbezahlten Beitrag zu 100 %.
13Abfertigung neu: die Kontoinformation
Wie werden Sie über
die aktuelle Abfertigung
informiert?
Für jeden/jede Anwartschaftsbe- Bei beitragsfreien Anwartschaften
rechtigte/n wird von der betriebli- bzw. Anwartschaften mit Kontobe-
chen Vorsorgekasse ein eigenes wegungen unter 30,– Euro erfolgt
Konto geführt. Die Anwartschafts- die Zusendung der Kontoinformati-
berechtigten sind jährlich zum Bi- on nur alle 3 Jahre.
lanzstichtag sowie nach Beendi-
gung eines Arbeitsverhältnisses, für Es besteht außerdem die Möglich-
das Beiträge geleistet wurde, schrift- keit, die Kontoinformation sowie Ver-
lich über die erworbene Abferti- anlagungsnews über das Online
gungsanwartschaft zum Bilanz- Portal unter www.allianzvk.at ab-
stichtag bzw. zum Stichtag der zurufen.
Erstellung des Kontoauszugs zu in- Die Registrierung erfolgt direkt über
formieren. das Portal. Ihre Zugangsdaten be-
finden sich auf der jährlichen Konto-
Die schriftliche Kontoinformation, information.
die jeder/jede Anwartschaftsberech-
tigte einmal jährlich an seine Woh-
nadresse zugesendet bekommt,
enthält eine Aufstellung über die für
das Geschäftsjahr vom/von der Ar-
beitgeberIn geleisteten Beiträge, die
vom/von der Anwartschaftsberech-
tigten zu tragenden
Barauslagen (z. B. Kosten des Sozi-
alversicherungsträgers) und Verwal-
tungskosten, das zugewiesene Ver-
anlagungsergebnis sowie die
insgesamt erworbene Abfertigungs-
anwartschaft.
14Abfertigung neu: das Serviceportal
Unser neues
Serviceportal!
Wir tun etwas für die Umwelt.
Helfen bitte auch Sie uns dabei!
Besuchen Sie unsere Homepage auf Weitere Details zur Registrierung
www.allianzvk.at und nutzen Sie finden Sie auf unserer Homepage.
die Vorteile des Service Portals.
Falls Sie dazu noch Fragen haben,
So haben Sie künftig Ihre Online- steht Ihnen unser Betreuungsteam
Kontoauszüge chronologisch archi- selbstverständlich jederzeit telefo-
viert und jederzeit abrufbar und nisch zur Verfügung.
ersparen sich eine unnötige Papier-
flut. Wir freuen uns, Sie bald online be-
grüßen zu können.
Der Erhalt unserer Umwelt für die
nachkommenden Generationen ist
uns ein großes Anliegen. Unser ver-
antwortungsvolles Wirtschaften
zeigt sich im Großen bei der Veran-
lagung – tragen wir gemeinsam
auch im Kleinen unseren Teil dazu
bei. Denn Klimaschutz beginnt
schon beim Papier.
15Abfertigung neu: ABC der Abfertigung Neu
ABC der
Abfertigung Neu
A – Abfertigungsanwartschaft betriebliche Vorsorgekasse.
Unter Abfertigungsanwartschaft ver- Dies gilt auch für Zeiten der Kurzar-
steht man alle von einer betriebli- beit sowie des Solidaritätsmodells.
chen Vorsorgekasse verwalteten An-
sprüche eines/einer Anwartschaftsberechtigte/r
Anwartschaftsberechtigten. Anwartschaftsberechtigte (AWB)
sind alle jene ArbeitnehmerInnen,
Sie setzt sich zusammen aus: für die Beiträge und/oder Übertra-
–– laufend eingezahlten Abferti- gungsbeträge an eine betriebliche
gungsbeiträgen und übertrage- Vorsorgekasse geleistet werden
nen Altabfertigungsanwartschaf- oder wurden.
ten,
–– etwaigen Verzugszinsen, Arbeitslosigkeit
–– zugewiesenen Veranlagungser- Bei Arbeitslosigkeit über einen län-
gebnissen und geren Zeitraum als 5 Jahre, kann
–– überwiesenen Abfertigungsan- eine Auszahlung der Beiträge aus
wartschaften von anderen Vor- der betrieblichen Vorsorgekasse in
sorgekassen jedem Fall verlangt werden.
–– abzüglich Kosten.
Aufsicht
Es besteht die Möglichkeit, Abferti- Die betrieblichen Vorsorgekassen
gungsanwartschaften unterliegen sowohl der Aufsicht der
bei mehreren betrieblichen Finanzmarktaufsichtsbehörde
Vorsorgekassen zu besitzen. als auch der Österreichischen Natio-
nalbank.
Altersteilzeit
Im Fall der Altersteilzeit leistet der/ B – Beginn Beitragszahlung
die Arbeitgeber/In für diese Periode Die Beitragsleistung des Arbeitge-
1,53 % des monatlichen Entgelts, bers/der Arbeitgeberin für den/die
das vor Herabsetzung der Normal- jeweilige/n ArbeitnehmerIn beginnt
arbeitszeit geleistet wurde, an die einen Monat nach Aufnahme des
16Abfertigung neu: ABC der Abfertigung Neu
Arbeitsverhältnisses. Durch diese Nummern werden die
Der erste Monat ist beitragsfrei, es Abfertigungsbeiträge vom/von der
sei denn, es wird innerhalb eines ArbeitgeberIn über die Gebietskran-
Zeitraumes von zwölf Monaten ab kenkasse zur Betrieblichen Vorsor-
dem Ende des Arbeitsverhältnisses gekasse transferiert.
dieses mit demselben/derselben Ar-
beitgeberIn fortgesetzt (z. B. Saiso- Beitragsmonate
narbeiterInnen). In diesem Fall Als Beitragsmonate, die für die Errei-
beginnt die Beitragsleistung mit chung eines Verfügungsanspruchs
Beginn des neuen Arbeitsverhältnis- relevant sind, zählen all jene, in
ses. denen ein Beitrag, durch eine/n
oder mehrere ArbeitgeberInnen
Beitragshöhe geleistet wurden.
Im Regelfall leistet der/die Arbeitge-
berIn pro Anwartschaftsberechtig- Beitrittsvertrag
ten 1,53 % der Bemessungsgrund- Der Beitrittsvertrag stellt einen
lage (Bruttomonatsentgelt) gemäß Vertrag zwischen dem/der Arbeitge-
§ 49 ASVG, wobei die Geringfügig- berIn und der betrieblichen Vorsor-
keitsgrenze und die Höchstbeitrags- gekasse dar.
grundlage nicht berücksichtigt
werden, an die betriebliche Vorsor- Bemessungsgrundlage
gekasse. Als Bruttomonatsentgelt ist im Zu-
sammenhang mit der Beitragszah-
Beitragskontonummer lung an die betriebliche Vorsorge-
Jedem/jeder ArbeitgeberIn, der/die kasse das Entgelt nach § 49 ASVG
zumindest einmal eine/n Arbeitneh- relevant. Neben dem Gehalt inklusi-
merIn bei der Sozialversicherung an- ve Sonderzahlungen enthält es
gemeldet hat, wird eine Beitrags- auch: Provisionen, Prämien, Über-
kontonummer durch die zuständige stundenentgelt, Trinkgeld, Sach-
Gebietskrankenkasse zugeteilt. Ein bezüge, Drittprovisionen etc. Zah-
Unternehmen kann auch mehrere lungen, die Aufwandsersatz
Beitragskontonummern bei unter- darstellen, bei denen der/die Arbeit-
schiedlichen Gebietskrankenkassen nehmerIn Kosten vorfinanziert und
haben (z.B. bedingt durch Filialen in die er im Folgenden zurückerstattet
unterschiedlichen Bundesländern). bekommt, wie z. B. Kilometergeld,
Der/die ArbeitgeberIn ist verpflichtet, fallen hier nicht hinein.
seiner betrieblichen Vorsorgekasse
sämtliche Beitragskontonummern
mitzuteilen.
17Abfertigung neu: ABC der Abfertigung Neu
Besteuerung sen weitergeleiteten Beiträge zu
–– Die laufenden Beiträge an die be- veranlagen und zu verwalten.
triebliche Vorsorgekasse sind bis
zur gesetzlichen Höhe (1,53 % des Betriebsrat
Entgeltes) beim/bei der Arbeitge- Dem Betriebsrat kommt eine maß-
berIn voll als Betriebsausgabe gebliche Rolle bei der Auswahl der
absetzbar und unterliegen beim/ betrieblichen Vorsorgekasse zu.
bei der ArbeitnehmerIn nicht der Der Betriebsrat hat gemeinsam mit
Lohnsteuer. dem Arbeitgeber eine betriebliche
–– Die Veranlagungserträge, Vorsorgekasse auszuwählen und
welche die betriebliche Vorsorge- diese in einer Betriebsvereinbarung
kasse erwirtschaftet, sind weder festzulegen.
bei der betrieblichen Vorsorge-
kasse noch beim/bei der Anwart- Betriebsvereinbarung
schaftsberechtigten besteuert. Die Auswahl der betrieblichen Vor-
–– Verwaltungskosten für die Leis- sorgekasse hat mit einer erzwingba-
tungen der betrieblichen Vorsor- ren Betriebsvereinbarung zu erfol-
gekasse werden nicht mit Umsatz- gen (sofern Betriebsrat vorhanden).
steuer belastet.
–– Bei der Auszahlung aus der be- Bildungskarenz
trieblichen Vorsorgekasse fallen Im Fall der Inanspruchnahme einer
6 % Einkommensteuer an. Bildungskarenz entrichtet das AMS
–– Die Überweisung einer Anwart- auf Grundlage des Weiterbildungs-
schaft an eine Pensionszusatzver- entgelts die Beiträge an die betrieb-
sicherung oder an eine Pensions- liche Vorsorgekasse.
kasse erfolgt steuerfrei. Im
Weiteren fallen weder Versiche- BMSVG (Betriebliches Mitarbeiter-
rungssteuer an, noch wird die aus- und Selbständigenvorsorgegesetz)
zuzahlende Zusatzpension steu- Das BMSVG trat mit 01.01.2008 in
erlich belastet. Kraft und ersetzt das BMVG. Mit
dem BMSVG wurde der Personen-
Betriebliche Vorsorgekasse kreis, für den die Regelungen der
Eine betriebliche Vorsorgekasse ist Abfertigung Neu bisher galten um
eine Aktiengesellschaft oder GmbH selbständig Erwerbstätige, freie Ar-
mit einer Bankenkonzession für das beitnehmerInnen und Vorstandsmit-
Vorsorgegeschäft. glieder von Aktiengesellschaften
Aufgabe der betrieblichen Vorsorge- erweitert.
kasse ist es, die von den Krankenkas-
18Abfertigung neu: ABC der Abfertigung Neu
BUAG (Bauarbeiter-, Urlaubs- und E – Eigenmittel
Abfertigungsgesetz) Gemäß § 23 BWG muss die betriebli-
Für Arbeitsverhältnisse, die diesem che Vorsorgekasse über ein Mindest-
Gesetz unterliegen, gelten nur be- nennkapital von EUR 1,5 Millionen
stimmte Teile des BMSVG. Der Rest verfügen. Außerdem muss die Vor-
der Abfertigungsbestimmungen ist sorgekasse über anrechenbare Ei-
direkt im BUAG geregelt. Die Bauar- genmittel in Höhe von 0,25 % der
beiter Urlaubsund Abfertigungskas- Gesamtsumme der Abfertigungsan-
se hat eine eigene betriebliche Vor- wartschaften verfügen. Weiters
sorgekasse eingerichtet. hat die betriebliche Vorsorgekasse
zur Absicherung der Kapitalgarantie
D – Depotbank eine besondere Rücklage (bis zu 1 %
Die betriebliche Vorsorgekasse hat der Gesamtsumme der Abferti-
mit der Verwahrung der zu der Ver- gungsanwartschaften) zu bilden.
anlagungsgemeinschaft gehörigen
Wertpapiere und mit der Kontofüh- Einhebung der Beiträge
rung der Veranlagungsgemein- Die Beiträge werden von der für
schaft eine Depotbank zu beauftra- den/die ArbeitnehmerIn zuständi-
gen. gen Gebietskrankenkasse eingeho-
ben und von dieser an die jeweilige
Arbeitgeberkündigung betriebliche Vorsorgekasse weiter-
Bei Beendigung des Arbeitsverhält- geleitet.
nisses durch den/die ArbeitgeberIn
und gleichzeitigem Vorliegen von Einvernehmliche Auflösung
mindestens 36 Beitragsmonaten Bei einer einvernehmlichen Auflö-
erlangt der/die ArbeitnehmerIn eine sung des Arbeitsverhältnisses und
Verfügungsberechtigung über bei Vorliegen von mindestens 36
seine/ihre Abfertigungsbeiträge. Beitragsmonaten besteht eine Ver-
fügungsberechtigung des Arbeit-
ArbeitnehmerInnenkündigung nehmers/der Arbeitnehmerin.
Bei Beendigung des Arbeitsverhält-
nisses durch den/die Arbeitneh- Entlassung
merIn kann dieser nicht umgehend Im Fall einer verschuldeten Entlas-
über die Anwartschaftsbeiträge ver- sung besteht kein Verfügungsan-
fügen. Die Abfertigungsanwart- spruch des Arbeitnehmers/der Ar-
schaft verfällt jedoch nicht, sondern beitnehmerin. Im Gegensatz zur
wird weiterhin bis zum Erlangen Abfertigung Alt jedoch verliert der/
einer Verfügungsberechtigung ver- die ArbeitnehmerIn die Anwart-
anlagt. schaft auf Abfertigung Neu nicht.
19Abfertigung neu: ABC der Abfertigung Neu
Ergebniszuweisung G – Gebietskrankenkasse
Unter Ergebniszuweisung versteht Die Gebietskrankenkassen sind für
man die Zuweisung der Veranla- die Einhebung der Beiträge aus Ab-
gungsergebnisse auf die Konten fertigung Neu zuständig. Dies
der Anwartschaftsberechtigten. erfolgt über das sogenannte Bei-
Diese erfolgt einmal jährlich zum Bi- tragskonto.
lanzstichtag bzw. zum Zeitpunkt der
Beendigung des Arbeitsverhältnis- Geringfügig Beschäftigte
ses. ArbeitnehmerInnen, welche unter
der Geringfügigkeitsgrenze verdie-
F – Freie ArbeitnehmerInnen nen, erhalten ebenfalls die Abferti-
Seit 01.01.2008 fallen freie Arbeit- gung Neu.
nehmerInnen in das Pflichtsystem Bei geringfügigen Beschäftigungs-
der Abfertigung Neu. Das heißt auch verhältnissen hat der/die Arbeitge-
für sie müssen 1,53 % durch den/die berIn die Wahl, ob er/sie die Beiträ-
ArbeitgeberIn an eine betriebliche ge monatlich oder einmal jährlich
Vorsorgekasse entrichtet werden. bezahlt. Im Fall der jährlichen Ent-
richtung erhöht sich der Beitrag um
Freiwillige Abfertigung 2,5 %, um einen Ausgleich für den er-
Freiwillige Abfertigung ist ein durch littenen Performanceverlust zu
den/die ArbeitgeberIn zugesicherter schaffen.
Abfertigungsanspruch (durch Einzel-
vertrag bzw. Betriebsvereinbarung I – Insolvenz (Konkurs, Ausgleich
festgelegt), welcher den gesetzli- etc.)
chen/kollektivvertraglichen Abferti-
gungsanspruch übersteigt. Eine frei- Insolvenz ArbeitgeberIn: Da nach
willige Abfertigung ist grundsätzlich erfolgter Einzahlung der Beiträge an
auch für ArbeitnehmerInnen, die die betriebliche Vorsorgekasse kei-
dem BMSVG unterliegen, möglich. nerlei Zugriffsmöglichkeit durch
Hier gilt allerdings nicht mehr der den/die ArbeitgeberIn besteht, sind
Sondersteuersatz von 6 %. die Abfertigungsgelder auch im Fall
Dies gilt auch für freiwillige Abferti- einer Insolvenz des Arbeitgebers/der
gungen, die nach einem Komplett- Arbeitgeberin gesichert. Beiträge,
oder Teilumstieg ins neue System die zum Zeitpunkt des Eintritts der
erteilt werden. Insolvenz noch ausständig sind,
werden vom Insolvenzentgeltsiche-
rungsfonds geleistet.
20Abfertigung neu: ABC der Abfertigung Neu
Insolvenz der betrieblichen Vor- formieren. Die schriftliche Kontoin-
sorgekasse: formation, die jede/r Anwartschafts-
Aufgrund der Tatsache, dass die in berechtigte einmal jährlich an seine
der Veranlagungsgemeinschaft zu- Wohnadresse zugesendet bekommt,
sammengefassten Vermögenswerte enthält eine Aufstellung über die für
eine Sondermasse bilden, ist ein das Geschäftsjahr vom/von der Ar-
Zugriff der GläubigerInnen auf das beitgeberIn geleisteten Beiträge,
Vermögen der Veranlagungsge- sowie die Entwicklung der Anwart-
meinschaft nicht möglich. schaft zum angegebenen Stichtag.
Bei beitragsfreien Anwartschaften
K – Kapitalgarantie bzw. Anwartschaften mit Kontobe-
Die betriebliche Vorsorgekasse ist wegungen unter 30 Euro, erfolgt die
dazu verpflichtet, 100 % der zuge- Zusendung der Kontoinformation
flossenen Abfertigungsbeiträge nur alle 3 Jahre.
zuzüglich der übertragenen Alt-
abfertigungsanwartschaft sowie Kontrahierungszwang
Übertragungen aus anderen be- Die betrieblichen Vorsorgekassen
trieblichen Vorsorgekassen zu unterliegen einem Kontrahierungs-
garantieren. zwang. Das bedeutet, dass sie ein
gesetzesgemäßes Anbot eines Ar-
Kollektivvertragliche Abfertigung beitgebers/einer Arbeitgeberin zum
Kollektivvertragliche Regelungen, Abschluss eines Beitrittsvertrages
die annehmen müssen.
Abfertigungsansprüche über dem Die Konditionen haben dabei für
gesetzlich alle ArbeitgeberInnen gleich zu sein.
festgelegten Ausmaß vorsehen,
bleiben vom BMSVG unberührt. Konzession
Kontoinformation Für jede/n An- Betriebliche Vorsorgekassen brau-
wartschaftsberechtigte/n wird von chen, um die Einnahme und Veran-
der betrieblichen Vorsorgekasse ein lagung von Abfertigungsbeiträgen
eigenes Konto geführt. Die Anwart- durchführen zu können, eine von der
schaftsberechtigten sind jährlich Finanzmarktaufsicht erteilte Ban-
zum Bilanzstichtag sowie nach Be- kenkonzession.
endigung eines Arbeitsverhältnisses,
für das Beiträge geleistet wurden, Krankengeld
schriftlich über die erworbene Ab- Der/die ArbeitgeberIn entrichtet für
fertigungsanwartschaft zum Bi- diese Periode 1,53 % der fiktiven Be-
lanzstichtag bzw. zum Stichtag der messungsgrundlage in Höhe der
Erstellung des Kontoauszugs zu in- Hälfte des Entgelts jenes Kalender-
21Abfertigung neu: ABC der Abfertigung Neu
monats, das vor dem Versicherungs- sondern beziehen neben der ökono-
fall bezogen wurde, an die betriebli- mischen Beurteilung auch die Aus-
che Vorsorgekasse. wirkungen auf Umwelt und Gesell-
schaft mit ein.
L – Lehrlinge Die von uns initiierte externe Nach-
Lehrlinge haben ab Beginn des haltigkeitsprüfung durch die Öster-
Lehrverhältnisses einen Anspruch reichische Gesellschaft für Umwelt
auf die Einzahlung von Beiträgen. und Technik (ÖGUT) hat sich mittler-
weile zum Branchenstandard entwi-
M – Mutterschaft ckelt. Seit Jänner 2008 ist die Allianz
Leistung durch den/die Arbeitgebe- Gruppe in Österreich ein großer und
rIn trotz Unterbrechung der Haupt- wichtiger Partner der WWF CLIMATE
pflicht des Arbeitverhältnisses GROUP.
während des Wochengeldbezugs.
Hier leistet der/die ArbeitgeberIn O – Onlineportal
1,53 % von jenem Entgelt, das für Sie haben die Möglichkeit Ihre Kon-
jenen Kalendermonat gebührte, der toinformation und Veranlagungs-
unmittelbar vor Eintritt des Versiche- news über das Online Portal abzuru-
rungsfalls lag. Leistung des FLAF fen. Die Registrierung erfolgt online
(Familienlastenausgleichsfond) an über das Portal. Ihre Zugangsdaten
die betriebliche Vorsorgekasse befinden sich auf der jährlichen Kon-
während des Kindergeldbezugs. In toinformation. Eine Anleitung zur Re-
diesem Fall wird das Kinderbetreu- gistrierung finden Sie auf unserer
ungsgeld (KBG) zur Beitragsbemes- Homepage. Einstieg unter:
sung herangezogen. www.vk-service.at/vkportal
N – Nachhaltigkeit P – Pensionierung
Die Allianz Vorsorgekasse AG hat Unabhängig von der Anzahl der
sich für eine das gesamte Portfolio Beitragsmonate wird eine Verfü-
umfassende Veranlagungspolitik, gungsbefugnis erlangt, wenn das
die sich den Prinzipien der Nachhal- Arbeitsverhältnis mit der Pensionie-
tigkeit verpflichtet, entschieden. Wir rung des Arbeitnehmers/der Arbeit-
entsprechen damit einer Arbeitneh- nehmerin beendet wird (Alterspensi-
merInnenforderung nach Qualität on, vorzeitige Alterspension).
und Nachhaltigkeit. In diesem Sinne
stützen wir uns bei unseren Investiti- Präsenzdienst/Zivildienst
onsentscheidungen nicht nur auf Hier werden 1,53 % des Kinderbe-
kurzfristige Renditeüberlegungen, treuungsgelds als Abfertigungsbei-
22Abfertigung neu: ABC der Abfertigung Neu
träge vom Arbeitgeber/von der Ar- Informationen auf einer Kontoinfor-
beitgeberIn einbezahlt, solange das mation sehen. Die einzige gesetzli-
Arbeitsverhältnis aufrecht bleibt. Bei che Auflage, die es zu beachten gilt
Übersteigen der Dauer von 1 Jahr ist: die Beendigung der „beitragsfrei-
leistet der Bund den Beitrag. en Arbeitsverhältnisse“ muss min-
destens 3 Jahre zurückliegen.
Rentenoption
Der/die Anwartschaftsberechtigte Ein Formular finden Sie auf unserer
kann spätestens mit Pensionierung Homepage www.allianzvk.at.
zwischen Auszahlung als Einmalbe-
trag oder steuerfreier Übertragung T – Tod des/der Anwartschaftsbe-
in eine Pensionskasse oder einer be- rechtigten
triebliche Kollektivversicherung (in Bei Tod des/der Anwartschaftsbe-
der bereits eine aufrechte Anwart- rechtigten bleibt der volle Abferti-
schaft besteht) wählen. gungsanspruch (100 %) erhalten und
geht an die EhepartnerIn und famili-
R – Rucksackprinzip enbeihilfeberechtigte Kinder über.
Anwartschaften aus der Abferti- Für den Fall, dass es keine Hinter-
gung Neu verfallen nicht – im Ge- bliebenen gibt, oder diese sich nicht
gensatz zu Ansprüchen nach dem innerhalb einer Frist von 3 Monaten
alten System. Die Anwartschaft, über melden, fällt die Abfertigung in die
die keine Verfügungsbefugnis Verlassenschaft.
besteht, bleibt in der betrieblichen
Vorsorgekasse des alten Arbeitge- U – Umstieg
bers/der alten Arbeitgeberin. Daher Die Vorschriften der Abfertigung
kann ein/e ArbeitnehmerIn Anwart- Neu gelten für Arbeitsverhältnisse,
schaften bei mehreren betrieblichen die nach dem 31.12.2002 begonnen
Vorsorgekassen haben. haben. Alle anderen Arbeitneh-
Sie können Ihre Abfertigung zu einer merInnen bleiben bei Fortführung
anderen Vorsorgekassen übertra- des bisherigen Arbeitsverhältnisses
gen lassen, indem Sie sich mit Ihrer im alten System. Für den Fall, dass
bisherigen Vorsorgekasse in Verbin- ein Wechsel ins neue System ge-
dung setzen und schriftlich (inklusive wünscht wird, gibt es zwei Möglich-
Ausweiskopie) um Übertragung der keiten, diesen durchzuführen.
Anwartschaft auf die Allianz Vorsor-
gekasse AG ersuchen. Damit haben Teilumstieg:
Sie den Vorteil, dass Ihre Anwart- Bei einem Teilumstieg werden die
schaften zentral in einer Kasse zu- bisher erworbenen Abfertigungs-
sammengefasst werden und Sie alle ansprüche des Arbeitnehmers/der
23Abfertigung neu: ABC der Abfertigung Neu
Arbeitnehmerin eingefroren. Veranlagungsgemeinschaft
Zur Veranlagung der Abfertigungs-
Das heißt: diese bleiben unverän- beiträge hat die betriebliche Vorsor-
dert bestehen. Ab dem gewählten gekasse eine Veranlagungsgemein-
Zeitpunkt des Umstiegs werden vom schaft einzurichten.
Arbeitgeber/von der ArbeitgeberIn
die Beiträge zur Abfertigung Neu Verfügungsanspruch des/der An-
geleistet, für diese ist das BMSVG wartschaftsberechtigten
anzuwenden. Ein Verfügungsanspruch aus der be-
trieblichen Vorsorgekasse besteht
Vollumstieg: grundsätzlich, wenn
Beim Vollumstieg werden die nach –– kein aufrechtes Arbeitsverhältnis
altem Recht erworbenen Abferti- besteht,
gungsansprüche oder ein Teil davon –– mindestens 36 Beitragsmonate in
an die betriebliche Vorsorgekasse Summe (mehrere Kassen) ausge-
übertragen und veranlagt. Zusätz- wiesen sind und
lich werden ab dem Zeitpunkt des –– das letzte Arbeitsverhältnis durch
Umstiegs die Beiträge der Abferti- • eine einvernehmliche Auflösung
gung Neu vom/von der Arbeitgebe- des Arbeitsverhältnisses oder
rIn geleistet. Das Arbeitsverhältnis • Kündigung durch den/die
unterliegt zur Gänze dem BMSVG. ArbeitgeberIn oder
• unverschuldete Entlassung oder
V – Veranlagung • berechtigten vorzeitigen Austritt
Die betrieblichen Vorsorgekassen oder
haben die Veranlagung im Interes- • Kündigung während einer Teil-
se der Anwartschaftsberechtigten zeitbeschäftigung nach dem
vorzunehmen und hierbei besonders Mutterschutzgesetz 1979
auf die Sicherheit, Rentabilität und (MSchG) oder dem Väter-Ka-
auf den Bedarf an flüssigen renzgesetz (VKG)
Mitteln sowie auf eine angemesse- beendet wurde. Die Verfügung muss
ne Mischung und Streuung der Ver- innerhalb von 6 Monaten (ab Ende
mögenswerte Bedacht zu nehmen. des Arbeitsverhältnisses) geltend
Die Veranlagung der betrieblichen gemacht werden.
Vorsorgekassen unterliegt den ge- Unabhängig von den Beitragsmona-
setzlichen Vorschriften des § 28 ten kann eine Auszahlung der Abfer-
BMSVG. tigung immer begehrt werden, wenn
das Arbeitsverhältnis aufgrund Inan-
spruchnahme einer Eigenpension,
24Abfertigung neu: ABC der Abfertigung Neu
nach Vollendung des Anfallsalters tung ein, die bei der Allianz Vorsor-
für die vorzeitige Alterspension aus gekasse AG 0,7 % pro Geschäftsjahr
der gesetzlichen Pensionsversiche- des veranlagten Abfertigungsver-
rung beendet wird oder der Arbeit- mögens ausmacht.
nehmer seit mindestens 5 Jahren in
keinem beitragsbegründenden Ar- Verpfändung
beitsverhältnis mehr steht. Eine Abtretung oder Verpfändung
von Abfertigungsanwartschaften
Verfügungsmöglichkeiten ist rechtsunwirksam, solange der/
Erhält der/die Anwartschaftsberech- die Anwartschaftsberechtigte
tigte eine Verfügungsbefugnis über darüber nicht verfügungsbefugt ist.
seinen/ihren Anwartschaftsbetrag,
stehen ihm/ihr folgende Möglichkei- Verwaltungskosten
ten offen: Für die Einhebung der Beiträge
–– Auszahlung der Abfertigung als stehen der einhebenden Kranken-
Kapitalbetrag (abzüglich 6 % kasse 0,3 % zu. Für Verwaltungs-
Steuer), kosten können die betrieblichen
–– Weiterveranlagung des gesam- Vorsorgekassen innerhalb der ge-
ten Abfertigungsbetrags in der setzlichen Grenzen zwischen 1 %
derzeitigen betrieblichen Vorsor- und 3,5 % der zufließenden Abferti-
gekasse, gungsbeiträge
–– Übertragung des gesamten Ab- verrechnen.
fertigungsbetrages an die be-
triebliche Vorsorgekasse des Konditionen Allianz Vorsorge-
neuen Arbeitgebers/der neuen kasse:
Arbeitgeberin, gestaffelte Verwaltungskosten
–– Überweisung an ein Versiche- 1.–5. Dienstjahr 1,9 %
rungsunternehmen zum Zweck 6.–10. Dienstjahr 1,4 %
der lebenslangen steuerfreien und ab dem 11. Dienstjahr 1,0 %
Pensionsleistung, oder
–– Überweisung an eine Pensions- Weiterführende Informationen über
kasse, sofern dort bereits eine unsere Konditionen und Serviceleis-
Berechtigung auf Anwartschaft tungen finden Sie auf unsere Home-
besteht. (Details siehe Seite 9.) page: www.allianzvk.at.
Vermögensverwaltungskosten Verzug
Von den Veranlagungserträgen Bei Zahlungsverzug der Beiträge
behält die Vorsorgekasse eine Ver- obliegt die Eintreibung sowie die
gütung für die Vermögensverwal- Verrechnung von Verzugszinsen
25Abfertigung neu: ABC der Abfertigung Neu
(vom jeweiligen Basiszinssatz ab- Die Zuweisung erfolgt nach einem
hängig) den Krankenkassen. Die Schlüssel, der sich an den Marktan-
Krankenkassen überweisen jedoch teilen der Kassen orientiert. Dabei
die Beiträge pünktlich zu den Fällig- ist nicht vorhersehbar, welche Vor-
keitsterminen, unabhängig vom sorgekasse dem/der jeweiligen Ar-
Verzug des Arbeitgebers/der Arbeit- beitgeberIn zugeteilt wird. Mit Ein-
geberin an die betriebliche Vorsor- langen dieses Beitrittsvertrags der
gekasse. betrieblichen Vorsorgekasse beim/
bei der ArbeitgeberIn kommt der
VK-Leitzahlen Beitrittsvertrag von Gesetzes wegen
Die gesetzliche Interessenvertretung zustande.
hat jeder in Österreich tätigen be-
trieblichen Vorsorgekasse eine
VK-Leitzahl zugeteilt. Die VK-Leitzahl
der Allianz Vorsorgekasse lautet
71500.
Z – Zwangszuweisungsverfahren
Wenn der/die ArbeitgeberIn nach
Ablauf einer 6-Monatsfrist (läuft ab
Beitragspflicht des ersten Arbeitneh-
mers/der ersten Arbeitnehmerin, der
in das System der Abfertigung Neu
fällt) keine betriebliche Vorsorgekas-
se gewählt hat, wird der/die Arbeit-
geberIn vom Krankenversicherungs-
träger schriftlich aufgefordert,
binnen einer Nachfrist von 3
Monaten eine betriebliche Vorsor-
gekasse zu wählen. Bei Fristversäu-
mung erfolgt die Zuweisung zu
einer betrieblichen Vorsorgekasse
durch den Hauptverband der ös-
terreichischen Sozialversiche-
rungsträger.
26Abfertigung neu: Kontakt
Kontaktdaten/
Adressen
Für allfällige Fragen zur Abfertigung
Neu steht Ihnen unser Serviceteam
der Allianz Vorsorgekasse gerne zur
Verfügung:
Allianz Vorsorgekasse AG
Postfach 2000
1130 Wien
Telefon: +43 (0)1 546 22-568
Fax: +43 (0)1 546 22-368
E-Mail: vorsorgekasse@allianz.at
Internet: www.allianzvk.at
27Änderungen, Irrtümer und Druckfehler vorbehalten. Allianz Vorsorgekasse Aktiengesellschaft Sitz: 1130 Wien, Hietzinger Kai 101–105 Telefon: (01) 546 22-568, Telefax: (01) 546 22-368 Eingetragen im Firmenbuch des Handelsgerichts Wien unter FN 223765t, UID: ATU 5521 1602, DVR: 2108480. Internet: http://www.allianzvk.at Aufsichtsbehörde: Finanzmarktaufsicht, 1090 Wien, Otto-Wagner-Platz 5 (www.fma.gv.at) (01.18)_wes
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