Betrieb & Planen Klassische und Fondsgebundene Lebensversicherungen für die betriebliche Vorsorge
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Betrieb & Planen Klassische und Fondsgebundene Lebensversicherungen für die betriebliche Vorsorge
Gemeinsam die Zukunft planen –
mit der Betrieblichen Vorsorge von
UNIQA
Die Absicherung des Einkommens in der Pension beruht auf dem 3 Säulen-Prinzip.
Jedoch zeigt die Diskussion um die letzte große Pensionsreform in Österreich
klar auf, dass aufgrund der Bevölkerungsentwicklung die Pensionshöhen weiter
sinken. In dieser Situation gewinnt die Betriebliche Altersvorsorge immer mehr
an Bedeutung.
BETRIEBLICHE
VORSORGE
VORSORGE
Staatliche
Vorsorge
PRIVATE
Als UnternehmerIn haben Sie neben der staatlichen und privaten Vorsorge auch
die Möglichkeit betrieblich vorzusorgen. Diese Form der Pensionsvorsorge soll
gemeinsam mit der privaten Vorsorge den Lebensstandard in der Pension sichern
und macht das Unternehmen für die MitarbeiterInnen attraktiver.
Durchschnittliche Pensionshöhen Arbeiter Angestellte Selbständige (Gewerbe)
1.517 Quelle: Hauptverband
1.351 der Sozialversicherung;
1.195
1.181 Sozialversicherung in
1.036 Zahlen (28. Ausgabe
1.030 865
689 März 2012)
669
Alterspension Invaliditäts-BU-Pension Witwen(r)pension
Warum sollen Sie als UnternehmerIn einen Beitrag zur
Altersvorsorge leisten?
Die Vorteile der Betrieblichen Vorsorge:
n Motivation und Bindung der MitarbeiterInnen
n F ür den Erfolg eines Unternehmens sind fachlich kompetente und engagierte
MitarbeiterInnen ausschlaggebend
n iese am Arbeitsmarkt umworbenen Arbeitskräfte können durch Betriebliche
D
Vorsorgelösungen im Unternehmen gehalten bzw. dafür gewonnen werden
n Liquiditätsvorsorge
n Prämien sind Betriebsausgaben
n Professionelle und steuerbegünstigte Veranlagung
n esser kalkulierbarer und somit überschaubarer Aufwand für Sozialkapital im
B
Unternehmen
n Ergänzung zur gesetzlichen Vorsorge
Seite 2
Die Betriebliche Vorsorge
und ihre Durchführungswege
Bei der Vertragsgestaltung ergeben sich je nach Durchführungsweg
zwei unterschiedliche Vertragskonstellationen:
Direktversicherung
Jede Versicherungslösung ist eine Versicherung zu Gunsten der Arbeitnehmerin/des Arbeitnehmers!
Die Versicherungsleistung wird direkt an die Arbeitnehmerin/den Arbeitnehmer bzw. ihre/seine Hinterbliebenen ausbezahlt.
Der Direktvertrag wird z.B. für die Verträge im Rahmen der Zukunftsicherung verwendet.
Die Prämienzahlungen gelten als ein den versicherten ArbeitnehmerInnen zugeflossener Lohnbestandteil.
Unternehmen Prämienzahlung an
(= Versicherungsnehmer)
g
un
ist
sle
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ru
he
sic
r
MitarbeiterIn
Ve
(= versicherte Person)
Indirektversicherung
Bei dieser Variante werden erworbene Ansprüche der versicherten MitarbeiterInnen vom Arbeitgeber als Versicherungsnehmer
ausbezahlt. Sowohl Abfertigungs- als auch Pensionsrückdeckungsversicherungen entsprechen einer Indirektversicherung.
In diesem Fall stellt das angesparte Kapital Firmenvermögen dar und wird deshalb in der Bilanz ausgewiesen (Aktivierungspflicht).
Prämienzahlung an
Unternehmen
(= Versicherungsnehmer)
Versicherungsleistung
Ve
rp
flic
ht
un
g
MitarbeiterIn
(= versicherte Person)
Seite 3
UNIQA ErfolgsPartnerschaft –
eine neue Qualität der Partnerschaft
mit unseren Kunden
UNIQA ist Ihr kompetenter Ansprechpartner für individuelle Lösungen im Bereich
des Betrieblichen Vorsorgemanagements. Wir können mit unseren Produkten sehr gut
auf Ihre Wünsche und Anforderungen eingehen und mit dem Angebot der UNIQA
ErfolgsPartnerschaft gehen wir noch einen Schritt weiter:
Sie profitieren nicht nur von den innovativen Produkten, sondern auch von Zusatz-
leistungen und Vorteilen speziell für Sie als UnternehmerIn, die weit über den reinen
Versicherungsschutz hinausgehen.
ErfolgsConto
Die „finanzielle Drehscheibe“ der ErfolgsPartnerschaft.
ErfolgsBonus
Bares Geld zurück – gestaffelt nach Prämienaufkommen und Schadenfällen.
Portal myUNIQA
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Hier finden Sie interessante Informationen zu speziellen Vorteilen
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und erhalten einen exklusiven Zugriff auf unsere Online-Dienste. Wir berate h tige Mitarb
eiter-
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Geschäftsfü legschaft
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Ihre telefonische Soforthilfe bei rechtlichen Problemen. Innen ode eprodukt s
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Ihre Gesundheitshotline.
UNIQA Unwetterwarnung
Die punktgenaue und zeitgerechte Unwetterwarnung per SMS und/oder E-Mail.
UNIQA Agrarwetter
Die punktgenaue Wettervorhersage für die Landwirtschaft.
B
etriebliches Gesundheitsmanagement
UNIQA bietet mit der VitalBilanz als einziger Privatversicherer ein wirklich professionelles Angebot für ein
betriebliches Gesundheitsmanagement in Ihrem Unternehmen.
Auf den folgenden Seiten finden Sie einen Überblick unserer Produkte aus der
Betrieblichen Altersvorsorge, unserer Partner sowie die wichtigsten Serviceleistungen.
„bAV-Vorteil“ exklusiv für ErfolgsPartner: bei Abschluss einer kapitalbildenden Lebensversicherung
! TIPP erhalten Sie 3 ‰ der Prämiensumme als Gutschrift auf die Erstprämie!
Seite 4
ABFERTIGUNG
Die Risikoauslagerung und Liquiditätsvorsorge.
DAS UNIQA Betriebliche vorsorgekonzept
Altsystem: Auslagerung, Rückdeckung
Neusystem: Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge
KOLLEKTIVE VERSICHERUNGSLÖSUNGEN
etriebliche Kollektivversicherung: die Firmenpension mit garantierter
B
Rententafel
Zukunftsicherung: die steueroptimierte Lösung nach §3 Abs.1 Z.15 lit.a EStG
INDIVIDUELLE PENSIONSZUSAGE
Die steuersparende Investition für die Vorsorge Ihrer Geschäftsführer
bzw. Mitarbeiter.
Beitragsorientiert
Leistungsorientiert
ZUSATZNUTZEN IM RAHMEN
DER BETRIEBLICHEN VORSORGE
Das Plus an Beratung und Absicherung.
Beratungsleistungen rund um die Betriebliche Vorsorge
Kreditbesicherung
Vermögenssicherstellung
Abfertigungsvorsorge
nach dem Altsystem –
Klassische Lebensversicherung.
Abfertigungsanspruch nach dem Angestelltengesetz
Eine Abfertigungszahlung nach dem Altsystem besteht für Ihre MitarbeiterInnen, z.B. aus dem
Angestelltengesetz und einem Kollektivvertrag, wenn
deren Dienstverhältnis bereits vor dem 01.01.2003 ununterbrochen bestanden hat,
die Abfertigungsansprüche im Altsystem verblieben sind,
bei Ausscheiden aus Ihrem Unternehmen kein anspruchshindernder Grund gegeben ist, z.B.
- kein Anspruch besteht bei Selbstkündigung, unberechtigtem vorzeitigem Austritt und verschuldeter
fristloser Entlassung,
- jedoch besteht Anspruch bei: Kündigung durch Sie als DienstgeberIn, einvernehmlicher Lösung, berechtigtem
vorzeitigem Austritt oder ungerechtfertigter Entlassung.
Je nach Dauer des jeweiligen Dienstverhältnisses steigen die Abfertigungsansprüche Ihrer MitarbeiterInnen.
Unabhängig von der Liquiditätssituation Ihres Unternehmens werden diese Ansprüche zum Zeitpunkt des
Ausscheidens von MitarbeiterInnen schlagend. Vor allem wenn zeitgleich mehrere langjährige und besserver-
dienende MitarbeiterInnen Ihr Unternehmen verlassen, kann es zu Liquiditätsengpässen kommen.
Vergleichsentwicklung der gesetzlichen Abfertigungsansprüche einer Mitarbeiterin/eines Mitarbeiters nach
Dienstzeiten und der Abfertigungsvorsorge nach dem Altsystem bei Abschluss im 5. Dienstjahr.
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e erfülle
45.000 g u n g s a nsprüch z eit- Geschlecht:
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41.250
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33.750 01.01.1967
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Werte in EUR
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Dienstjahre
Seite 6
Abfertigung
So einfach funktioniert die Abfertigungsvorsorge im Altsystem:
Betriebliche Finanzierung
Bildung einer Abfertigungsrückstellung gem. § 14 EStG 1988
Für Abfertigungsansprüche kann das Unternehmen Rückstellungen bilden – gem. § 14 EStG im Ausmaß von
45 – 60 % des fiktiven Abfertigungsanspruches. Eine Wertpapierdeckungspflicht für Abfertigungsrückstellungen
besteht gem. § 124b Z. 69 EStG seit 2007 nicht mehr, somit fällt auch diese partielle Liquiditätsvorsorge weg.
Hinweis: Die Bildung der steuerlichen Rückstellung ist nicht möglich, wenn das Unternehmen im Wirtschaftsjahr 2002 oder 2003
sämtliche Abfertigungsrückstellungen aller Dienstnehmer des Betriebes steuerneutral aufgelöst hat. Bei Fälligkeit der Abfertigung ist der
Aufwand auf 5 Jahre verteilt gewinnmindernd wirksam.
Mit flexiblen Gestaltungsmöglichkeiten:
Variante 1: Rückdeckungsversicherung Variante 2: Auslagerungsversicherung
gem. EstR 2000, RZ 3369a
ersicherungsleistung wird an das
V
Unternehmen ausbezahlt ersicherungsleistung wird direkt an die
V
MitarbeiterInnen ausbezahlt
Aktivierung in der Bilanz
Keine Aktivierung
Prämie ist eine Betriebsausgabe
rämien und Verwaltungskosten gelten als
P
Gleichbleibende und damit kalkulierbare
betrieblicher Aufwand. Prämienzahlungen,
Prämien
die über das Ausmaß der fiktiven Rückstellung
hinausgehen, werden einem Aktivposten
zugeführt.
E rstprämie in Höhe der steuerwirksamen
Rückstellung finanziert bereits einen
erheblichen Teil der Abfertigung.
teuer- und unternehmensrechtlich
S
verbessertes Bilanzbild
Versicherungssteuerfrei
Vorteile
Neben den allgemeinen Vorteilen der Betrieblichen Vorsorge bietet die Abfertigungsvorsorge:
n Individuelle und flexible Gestaltung
Ganz nach Ihrem Wunsch können Sie zwischen einer Rückdeckungs- oder Auslagerungsversicherung wählen
und auch individuell bestimmen, ob für alle oder bestimmte MitarbeiterInnen.
n Inkludierter Versicherungsschutz für versorgungspflichtige Hinterbliebene
Bei Ableben einer Mitarbeiterin/eines Mitarbeiters haben die gesetzlichen, unterhaltspflichtigen Erben einen
Anspruch.
n Kapitalauszahlung mit begünstigtem Steuersatz von 6 %
Seite 7
UNIQA Selbständigenvorsorge –
Betriebliche Vorsorgekasse
Die „Abfertigung Neu“ für UnternehmerInnen mit unserem Partner Valida
Die Selbständigenvorsorge eröffnet allen Selbständigen, freiberuflich Tätigen sowie Land- und Forstwirten den
Zugang zur „Abfertigung Neu“. Dadurch haben Sie auch als UnternehmerIn einen Anspruch auf eine Abfertigung,
die Sie wahlweise als steuerfreie Zusatzpension verwenden können – bei allen Vorteilen der steuerlichen Absetzbar-
keit und der Kapitalgarantie auf die einbezahlten Prämien.
Von Ihren Einkünften fließen 1,53 % (maximal bis zur Höchstbeitragsgrundlage – diese erhöht sich jährlich, z.B. 2012:
EUR 59.220,–*, daher Maximalbetrag 2012: EUR 906,–) über die Sozialversicherung in die Betriebliche Vorsorgekasse,
die Valida Plus AG. Ihre Beiträge werden dort steuerfrei veranlagt und bilden die Grundlage für Ihre Betriebliche Alters-
vorsorge. Für Rechtsanwälte und Notare ist die Bemessungsgrundlage unabhängig vom Einkommen die Höchstbeitrags-
grundlage.
Steuerersparnis
Sie nutzen die exklusiven Vorteile einer steuerfreien Veranlagung und können die Beiträge gänzlich als Betriebsausgabe
absetzen. Bei einem Maximalbeitrag und Steuersatz von 50 % liegt der Steuervorteil beispielsweise 2012 bei EUR 453,–.
Sie entscheiden, ob die Auszahlung bei Pensionsantritt als lebenslange steuerfreie Zusatzpension oder als einmalige
Barauszahlung mit begünstigter Besteuerung von 6 % erfolgt.
Bei einem Wechsel in die Unselbständigkeit werden die bereits angesparten Beiträge problemlos in die Mitarbeitervor-
sorge mitgenommen – und umgekehrt. Ein weiterer Vorteil ist die Kapitalgarantie auf alle einbezahlten Beiträge.
Pflichtmodell für Selbständige Freiwilliges Modell für Freiberufler,
Ab Betriebsgründung sind Sie als Selbständige/r Land- und Forstwirte
mit Pflichtversicherung in der Krankenversicherung Für freiberuflich Selbständige (das sind Ärzte,
nach GSVG gesetzlich verpflichtet, der Selb- Tierärzte, Rechtsanwälte, Apotheker, Patentan-
ständigenvorsorge beizutreten. wälte, Wirtschaftstreuhänder, Notare, Ziviltech-
niker) sowie für Land- und Forstwirte ist die
Sollten Sie nach sechs Monaten noch keine Be-
! triebliche Vorsorgekasse gewählt haben, erfolgt
Selbständigenvorsorge ein freiwilliges Modell.
durch den Hauptverband eine Zwangszuweisung A
b Betriebsgründung können Sie innerhalb
an eine beliebige Betriebliche Vorsorgekasse. ! von 12 Monaten nach Beginn Ihrer Tätig-
Unabhängig von der Wahl Ihrer Betrieblichen keit freiwillig und einmalig diesem Modell
Vorsorgekasse müssen Ihre MitarbeiterInnen beitreten.
und Sie in derselben Vorsorgekasse sein.
Vorteile
Neben den allgemeinen Vorteilen der Betrieblichen Vorsorge bietet die Selbständigenvorsorge:
n Steuerersparnis: durch die steuerliche Absetzbarkeit der Beiträge als Betriebsausgabe
und die steuerfreie Veranlagung
n Wahlmöglichkeit: lebenslange steuerfreie Zusatzpension oder Kapitalauszahlung
(steuerbegünstigt mit 6 % Lohnsteuer)
n Kapitalgarantie auf alle einbezahlten Beiträge
n Sicherheit: der Anspruch auf Abfertigung kann nicht verloren gehen
n Flexibilität: beim Wechsel von selbständiger auf unselbständige Beschäftigung bleibt die angesparte
Abfertigung erhalten
*Die Höchstbeitragsgrundlage 2012 inkl. der entsprechenden Ersparnisberechnungen dient als Veranschaulichungsbeipiel und wird in
diesem Folder nicht jährlich aktualisiert.
Betriebliche Vorsorgekasse: Valida Plus AG, A-1020 Wien,
Ernst-Melchior-Gasse 22, Sitz: Wien, FN 224730k Handelsgericht Wien, DVR 2108687
Seite 8
UNIQA Mitarbeitervorsorge –
Abfertigung
Betriebliche Vorsorgekasse
Die „Abfertigung Neu“ für ArbeitnehmerInnen mit unserem Partner Valida
Seit 1.1.2003 gilt das Modell „Abfertigung Neu“ verpflichtend für alle nach diesem Zeitpunkt abgeschlossenen Arbeits-
verhältnisse. Für freie DienstnehmerInnen gilt diese Regelung seit 1.1.2008. Somit wird der Zugang zur Abfertigung allen
österreichischen ArbeitnehmerInnen ermöglicht. Die ArbeitnehmerInnen genießen mehr Unabhängigkeit und eine Mög-
lichkeit zur steuerfreien Zusatzpension. Die Arbeitgeberin/der Arbeitgeber hat mehr Sicherheit, da planbare, monatliche
Beiträge angespart werden, anstatt wie bisher Einmalzahlungen, die – besonders für Klein- und Mittelbetriebe – existenz-
bedrohend sein können.
Die Arbeitgeberin/der Arbeitgeber zahlt 1,53 % vom Bruttomonatsentgelt der MitarbeiterInnen über die Sozialversiche-
rung in eine Betriebliche Vorsorgekasse, die Valida Plus AG ein. Die Beiträge werden dort steuerfrei veranlagt und bilden
die Grundlage für die Abfertigung bzw. Betriebliche Altersvorsorge für die ArbeitnehmerInnen.
Zwei Möglichkeiten, um die gesamte Belegschaft mit schriftlicher Einzelvereinbarung in das neue System zu
bringen:
Vollübertritt Teilübertritt
Bei dieser Variante werden Ihre Verbindlichkeiten Bei dieser Variante wird das bestehende Abfertigungs-
aus der Abfertigung Alt an die Valida übertragen. guthaben zu einem Stichtag beim Arbeitgeber „ein-
Ab einem vereinbarten Stichtag zahlen Sie Abferti- gefroren“. Ab diesem Stichtag wechseln Ihre Arbeit-
gungsbeiträge an die Valida. Die Abfertigungsan- nehmerInnen in das neue Abfertigungssystem und
sprüche der MitarbeiterInnen bestehen somit zur Sie überweisen Abfertigungsbeiträge an die Valida.
Gänze gegenüber der Vorsorgekasse. Sie müssen Die Abfertigungsansprüche der MitarbeiterInnen
somit keine Abfertigungsrückstellungen (steuer- bestehen sowohl gegenüber dem Arbeitgeber als
rechtlich und unternehmensrechtlich) bilden. auch gegenüber der Vorsorgekasse. Die eingefro-
Den Übertragungsbetrag können Sie als Betriebs- renen alten Abfertigungsansprüche des jeweiligen
ausgabe absetzen. Dienstnehmers werden nach wie vor nach altem
Der Vollübertritt ist gesetzlich nur noch bis Recht beurteilt. Für diesen Teil können Sie mit einer
31.12.2012 möglich. Abfertigungsrückdeckungsversicherung vorsorgen.
Vorteile
Neben den allgemeinen Vorteilen der Betrieblichen Vorsorge bietet die Mitarbeitervorsorge:
n Steuerersparnis durch die steuerliche Absetzbarkeit der Beiträge als Betriebsausgabe und die steuerfreie Veranlagung
n Wahlmöglichkeit: lebenslange steuerfreie Zusatzpension oder Kapitalauszahlung
(steuerbegünstigt mit 6 % Lohnsteuer)
n Bessere Planbarkeit durch konstante Beiträge statt Einmalzahlungen
n Kapitalgarantie für die MitarbeiterInnen auf alle einbezahlten Beiträge
n Sicherheit für die MitarbeiterInnen kann der Anspruch auf Abfertigung nicht verloren gehen.
Abfertigungsansprüche richten sich direkt an die Valida und gelten dort als Sondervermögen
n Flexibilität: Beim Wechsel von unselbständiger auf selbständige Beschäftigung bleibt die angesparte
Abfertigung erhalten.
Betriebliche Vorsorgekasse: Valida Plus AG, A-1020 Wien,
Ernst-Melchior-Gasse 22, Sitz: Wien, FN 224730k Handelsgericht Wien, DVR 2108687
Seite 9
Betriebliche Kollektivversicherung –
mit garantierter Verzinsung und
Rententafel
Garantierte Firmenpension
Eine Lebensversicherung mit fixer Mindestverzinsung und geringem Aktienanteil
sichert den MitarbeiterInnen eine lebenslang garantierte Pension. Diese garantierte
Leistung erhöht sich durch den Veranlagungsgewinn. Als UnternehmerIn können
Sie bis zu 10,25 % der Lohn- und Gehaltssumme für Ihre MitarbeiterInnen in die
Betriebliche Kollektivversicherung einzahlen: Diese steuerliche Betriebsausgabe
bewahrt Ihre MitarbeiterInnen vor Einkommensverlusten in der Pension.
Als MitarbeiterIn können Sie den selben Betrag durch freiwillige Zuzahlung
ansparen, bzw. für Eigenbeiträge bis EUR 1.000,– p.a. eine staatliche Prämie
erhalten.
! TIPP Mit der Betrieblichen Kollektivversicherung können Sie auch die Pensionsvorsorge
angestellter Familienmitglieder gewinnbringend ergänzen.
Der Weg für Ihr Unternehmen und Sie als MitarbeiterIn zur garantierten Firmenpension:
Schritt 1 Schritt 2 Schritt 3
Entschluss des Unternehmens zur Entscheidung zur Einbeziehung Einzel- oder Betriebsvereinbarung
Betrieblichen Vorsorge aller MitarbeiterInnen oder (bzw. Kollektivvertrag)
Gruppen von MitarbeiterInnen
Unternehmen
Schritt 4
Vertragsabschluss
mit UNIQA
Versicherungen AG Schritt 5
Beitritt zur Versicherung
Schritt 6
Prämienzahlung
Schritt 7
freiwillige Zuzahlung (staatliche Prämie möglich)
ArbeitnehmerIn
Schritt 8
jährliche Information
Pensionszahlung
Seite 10Was ist der Nutzen einer garantierten Rententafel?
KOLLEKTIVE LÖSUNGEN
Ihr Plus an Sicherheit: UNIQA wandelt das angesparte Kapital bei Beginn der Pensionszahlung auf den Rechnungs-
grundlagen zum Prämienzahlungsbeginn in eine lebenslange, garantierte Pension um.
Was bedeutet das für Sie?
Trotz steigender Lebenserwartung ist die Auszahlung der gleichen Pensionshöhe mit dem dann vorhandenen
Kapital möglich.
Beispiel: Mann, geboren 1945, bezieht eine lebenslange Pension ab dem 65. Lebensjahr
notwendiges EUR 13.350,– EUR 19.340,– EUR ???
Barkapital Rententafel 1970 aktuelle Rententafel (2005) Rententafel 2040
Lebenslange Pension p.a. EUR 1.200,– p.a. EUR 1.200,– p.a. EUR 1.200,–
Vorteile
Neben den allgemeinen Vorteilen der Betrieblichen Vorsorge bietet die Betriebliche Kollektivversicherung
für UnternehmerInnen: für ArbeitnehmerInnen:
n öglichkeit zur Gestaltung moderner
M n arantierte, lebenslange Pension mit
G
Entlohnungssysteme Hinterbliebenenvorsorge
n Günstiger als Gehaltserhöhung sowie inkludiertem Berufsunfähigkeitsschutz
n Mitarbeitermotivation n Garantie der Rententafeln zum
Prämienzahlungsbeginn für die ArbeitnehmerInnen
n Lohnnebenkostenfrei
n garantierter Zinssatz
n Prämien sind bis zu 10,25 % der Lohn- und
Gehaltssumme Betriebsausgaben n Eigenprämien: bis EUR 1.000,– jährlich durch
n Erfolgsabhängige Prämie bis zu 100 % der fixen staatliche Prämie gefördert
Jahresprämie zusätzlich möglich
n Übertragung von bestehenden Pensionszusagen
möglich
n Versicherungssteuer nur 2,5 %
Neben oder anstelle einer Betrieblichen Kollektivversicherung kommt auch eine Pensionskassenlösung in Betracht.
Unser Partner hierbei ist die Valida Pension AG.
Pensionskasse: Valida Pension AG, A-1020 Wien,
Ernst-Melchior-Gasse 22, Sitz: Wien, FN 73686m, Handelsgericht Wien, DVR 0649694
Seite 11Die Zukunftsicherung gem.
§ 3 Abs.1Z.15 lit.a EStG. für Ihre MitarbeiterInnen
Klassische oder Fondsgebundene
Lebens- bzw. Pensionsversicherung
Die Zukunftsicherung ist möglich als Zuzahlung durch den Arbeitgeber oder auch als Gehaltsumwandlung beim
Arbeitnehmer. Alle Unternehmen können für die Zukunftsicherung jeder Arbeitnehmerin/jedes Arbeitnehmers
bis zu EUR 300,– p.a. lohnsteuerfrei aufwenden.
Für die Vorsorge nach §3 Abs. 1 Z.15 lit. a EStG bieten Ihnen UNIQA und FinanceLife zwei Veranlagungskonzepte,
wobei jeder Dienstnehmer seine individuelle Vorsorge wählen kann:
Variante 1: Variante 2:
Klassische Lebensversicherung Fondsgebundene Lebensversicherung
Garantierte Mindestverzinsung eranlagung im Garantieportefeuille FlexProtection
V
basic mit individuell wählbaren Garantievarianten
arantierte Berechnungsgrundlagen über die
G
(Garantiegeber: Deutsche Bank AG)
gesamte Laufzeit
ie haben die Möglichkeit über die Fondsgebunde
S
Jährliche unverfallbare Gewinnzuweisung
Lebensversicherung langfristig am Kapitalmarkt
zu partizipieren. Sie tragen aber auch das Veranla-
gungsrisiko.
orsorgevorteile für die Familie der Arbeitnehmerin/
V
des Arbeitnehmers (Mindesttodesfallleistung 150 %)
! TIPP Zu attraktiven Konditionen kann der Versicherungsnehmer monatlich bis zu EUR 75,– in einem
separaten Vertrag zusätzlich bei UNIQA oder FinanceLife ansparen!
Versicherer für die Fondsgebundene Veranlagung: FinanceLife Lebensversicherung AG,
Untere Donaustraße 21, 1029 Wien, Sitz: Wien, FN 135 700i HG Wien, DVR 0818305
Seite 12KOLLEKTIVE LÖSUNGEN
Gehaltserhöhung und Gehaltsumwandlung: Die zwei Varianten der Zukunftssicherung.
n ie Zukunftssicherung als Gehaltserhöhung
D
Mit der Zukunftssicherung als Gehaltserhöhung ermöglicht das Unternehmen den Mitarbeitern eine steuerlich
begünstigte Pensionsvorsorge. Pro Mitarbeiter können Prämien bis zu EUR 25,– monatlich bzw. bis zu EUR 300,–
jährlich investiert werden.
Der § 3/1/15a ermöglicht Arbeitgeber und Arbeitnehmer komplett ohne Lohnnebenkostenbelastung und steuerfrei
monatlich EUR 25,– oder jährlich EUR 300,– anzusparen: Die günstigste Form der Lohnerhöhung, die es gibt.
n ie Zukunftssicherung als Gehaltsumwandlung
D
Mit der Zukunftssicherung als Gehaltsumwandlung für Arbeitnehmer gibt das Unternehmen seinen Mitarbeitern
die Chance, selbst in die Altersvorsorge zu investieren. Die Mitarbeiter können monatlich EUR 25,– bzw. jährlich
EUR 300,– des jeweiligen Gehalts ansparen.
Die Mitarbeiter verzichten freiwillig auf diesen Gehaltsbestandteil. Das Unternehmen überweist den Betrag direkt
an die Versicherungsgesellschaft. Die Mitarbeiter sind von der Lohnsteuer befreit und der Unternehmer erspart sich
Dienstnehmerbeitrag, Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag und Kommunalsteuer.
Vorteile
bei Gehaltserhöhung: bei Gehaltsumwandlung:
n teuerfreie und sozialversicherungsfreie Ansparung
S n Steuerfreie Ansparung
(Brutto = Netto) n E rsparen von Dienstnehmerbeitrag, Zuschlag zum
n E rsparen sämtlicher Lohnnebenkosten beim Dienstgeberbeitrag und Kommunalsteuer beim
Unternehmen Unternehmer
n F ür alle Mitarbeiter oder bestimmte Gruppen eines n Teilnahme ist freiwillig
Unternehmens möglich n Kapitalauszahlung oder lebenslange Rente
n Kapitalauszahlung oder lebenslange Rente n Ansprüche bleiben bei Firmenwechsel erhalten
n Ansprüche bleiben bei Firmenwechsel erhalten
Seite 13Individuelle Pensionszusage –
Betriebliche Firmenpension durch Ansparung
in eine Klassische Lebensversicherung
Mit der individuellen Pensionszusage verfügen Sie über das Instrument der Personalpolitik:
Stärkere Bindung von wichtigen MitarbeiterInnen an das Unternehmen
Mitarbeitermotivation
Vorsorgemöglichkeit auch für Gesellschafter-Geschäftsführer und AG-Vorstände
Individuelle Zusätze wie Berufsunfähigkeits- und/oder Witwer- bzw. Waisenpension
Flexible Gestaltungsmöglichkeiten (z.B. Leistung bei vorzeitigem Austritt)
Wie funktionieren Pensionszusagen?
Voraussetzung
– Schriftliche, rechtsverbindliche und unwiderrufliche Zusage
– Höhe bis zu 80 % des letzten Gehalts vor Pensionsantritt
– Staatliche Pension und Firmenpension nicht höher als letzter Aktivbezug
Betriebliche Finanzierung
Bildung von Pensionsrückstellungen gem. § 14 EStG 1988
Für eine Pensionszusage bildet das Unternehmen eine Rückstellung, die sich gewinnmindernd und somit steuersparend
auswirkt. Der Wert der Versicherung ist aktivierungspflichtig.
Steuerliche Behandlung
Wertpapierdeckungspflicht gem. § 14 Abs. 7 EStG 1988
In der Höhe von 50 % der gebildeten Pensionsrückstellung muss das Unternehmen Wertpapiere ankaufen, wobei
Ansprüche aus einer Rückdeckungsversicherung auf dieses Deckungserfordernis angerechnet werden können.
Abschluss einer Rückdeckungsversicherung
Diese Versicherung sorgt für die erforderliche Liquidität im Unternehmen vor. Die Prämien wirken sich als Betriebs-
ausgaben gewinnmindernd aus.
chutz bei Insolvenz: Verpfändung des Versicherungsvertrages zu Gunsten der Mitarbeiterin/
S
! TIPP
des Mitarbeiters möglich.
Abstimmung der Laufzeit auf das Pensionsalter zur Sicherung der Liquidität im Leistungsfall.
Seite 14Individuelle Lösungen für individuelle Bedürfnisse
Flexibler Pensionsbeginn – Frühpensionsoption:
Flexibel gestaltbarer Pensionseintritt zwischen dem 55. und 65. Lebensjahr ohne Rückkaufsabschlag möglich!
Garantierte Rechnungsgrundlagen:
Bei Rententarifen garantieren wir die bei Abschluss geltenden Rechnungsgrundlagen.
Faire Vertragsgestaltung:
Ihre Pensionsvorsorge kann immer neuen Situationen angepasst werden. Sie bewahren dabei die Vorteile aus
dem bisherigen Versicherungsvertrag. Bei prämienfreier Verlängerung garantieren wir überdies die ursprünglichen
Sterbetafeln für die Alterspension!
Steuerliche Behandlung der Rückdeckungsversicherung
ArbeitgeberIn: ArbeitnehmerIn:
Ansparphase: Ansparphase:
PENSIONSZUSAGE
- Prämien sind Betriebsausgaben - lohnnebenkostenfrei
- Versicherungswert ist aktivierungspflichtig
- lohnnebenkostenfrei
Leistungsphase: Leistungsphase:
-d
ie Versicherungsleistung ist eine Betriebseinnahme, - gemeinsame Besteuerung mit anderen Einkünften
der die Auflösung des aktivierten Versicherungswertes
gegenübersteht
Vorteile
Neben den allgemeinen Vorteilen der Betrieblichen Vorsorge bietet die individuelle Pensionszusage:
n Wahlmöglichkeit: einmalige Kapitalabfindung oder Rente
n Auszahlung erfolgt direkt durch das Unternehmen oder
n Übertragung des Barwertes der Rentenverpflichtung in eine Betriebliche Kollektivversicherung
oder in eine Pensionskasse
n Begünstigter Rückkauf: keine Rückkaufsabschläge bereits nach einer Bestandsdauer von 5 Jahren
n Höhere Garantieleistungen durch Reduktion des Unterjährigkeitszuschlages: bei halbjährlicher Prämienzahlung
nur 0,5 %, bei vierteljährlicher Prämienzahlung 1 % und bei monatlicher Prämienzahlung 2 %.
n Mitnahme der Sterbetafeln bei Übertragung von Pensionsrückdeckungsversicherungen in eine Betriebliche
Kollektivversicherung (BKV): Bei der Übertragung von Ansprüchen aus einer Pensionsrückdeckungsversicherung in
die BKV bei UNIQA werden die bei Vertragsabschluss gültigen Rechnungsgrundlagen übernommen.
Seite 15Zusatznutzen durch
verschiedene Versicherungs-
produkte.
Kreditbesicherung
Betriebliche Kredite schaffen Spielräume und finanzieren Investitionsvorhaben. Dies ist aber nur dann empfehlenswert,
wenn das existenzgefährdende Risiko vermieden wird und der Fortbestand des Unternehmens nicht auf dem Spiel steht.
Die Kreditbesicherung schafft genau diese sicheren Voraussetzungen und versichert Ihr Risiko.
Flexibler Pensionsbeginn – Frühpensionsoption:
Ableben
Invalidität Ihnen
analysiert mit
e B e ra te rI n
Unfall Ihr/ oprofil und
Berufsunfähigkeit m Ih r p e rs önliches Risik
gemeinsa gebot!
Schwere Erkrankung n e n e in in d ividuelles An
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Betriebsunterbrechung
Die Kreditbesicherung an einem Beispiel
Bei Ableben des Betriebsinhabers wird im Klein- und Mittelbetriebsbereich häufig eine Betriebsliquidation notwendig.
Während dieser Zeit fallen möglicherweise nur mehr Resterträge an. Die Kosten, insbesondere für Kredite, laufen aber
weiter. Besteht eine Versicherung, werden damit die Kredite getilgt und die wesentlichen Lasten für die Hinterbliebenen
fallen weg.
Endfällige Finanzierung
Es wird ein Darlehen aufgenommen und bis zum Ende der Laufzeit tilgungsfrei gestellt. Die Zinsen werden vom
gleichbleibenden Darlehensstand bezahlt. Um das Darlehen am Ende abzudecken wird eine Kapitalversicherung
abgeschlossen. Mit der Erlebensleistung wird das Darlehen am Ende der Laufzeit in Form einer Einlage getilgt.
Vorteile
Tilgung noch offener Kredite ptimale Ausnutzung der steuerlichen Rahmen-
O
chutz vor Zwangsverkäufen und Rückgriffen der
S bedingungen
Gläubiger Niedrige Finanzierungskosten
Absicherung der Hinterbliebenen Gleichbleibende Liquiditätsabflüsse
Finanzielle Überbrückung bei Rechtsnachfolge Ersparnis während der Laufzeit (ergebnisgleich)
Zeit für die Neuordnung der betrieblichen Verhältnisse Überschuss am Laufzeitende (ergebnisgleich)
Seite 16Berufsunfähigkeitsvorsorge
Als vorausdenkende/r UnternehmerIn sichern Sie Ihren Betrieb und Ihre MitarbeiterInnen bestmöglich ab. Doch haben
Sie auch schon an sich selbst gedacht? Was passiert, wenn Sie Ihren Beruf aufgrund eines Unfalls oder einer Krankheit
nicht mehr ausüben können?
Leider passiert das öfter, als man denkt: Jeder fünfte Österreicher wird berufsunfähig!* Ihre Sozialversicherung zahlt –
wenn Sie eine entsprechende Mindestversicherungszeit nachweisen können – zwar eine Berufsunfähigkeitspension; diese
reicht allerdings häufig nicht aus, um Ihren gewohnten Lebensstandard aufrecht zu halten. Daher ist es sehr wichtig, für
den Fall der Berufsunfähigkeit bereits heute selbst vorzusorgen.
Berufsunfähigkeit – was bedeutet das in der Praxis?
Sie gelten als berufsunfähig, wenn Sie aufgrund eines Unfalls oder einer Krankheit Ihren zuletzt ausgeübten Beruf für
mehr als 6 Monate hindurch nicht oder nur eingeschränkt ausüben konnten und dies voraussichtlich auch so bleiben
wird. Im Vergleich mit einem Gesunden beträgt die Leistungseinschränkung mindestens 50 %.
Mit der Berufsunfähigkeitsvorsorge von UNIQA können Sie Ihre Einkommenslücke schließen
und Ihren Lebensstandard sichern:
Monatliche Pension aus der Klassischen Lebensversicherung zur finanziellen Unterstützung bei Berufsunfähigkeit
Keine Meldepflicht oder Prämienanpassung bei Berufswechsel vor Inanspruchnahme der Berufsunfähigkeitspension
Anspruch auch dann, wenn Sie zum Zeitpunkt des Eintritts der Berufsunfähigkeit keinen Beruf ausüben
Sofortschutz in der Höhe von bis zu EUR 1.000,– monatlich möglich
Leistung ab dem der Berufsunfähigkeit folgenden Monatsersten
eine abstrakte Verweisbarkeit: Sie erhalten die Berufsunfähigkeitspension, solange sich Ihr Gesundheitszustand
K
nicht entsprechend gebessert hat und Sie nicht tatsächlich wieder einen Beruf ausüben, mit einem Einkommen von
mind. 80 % Ihres letzten Einkommens
Wertanpassung der Pensionszahlungen durch Gewinnbeteiligung im Rahmen der Klassischen Lebensversicherung
möglich
Nähere Informationen zum Leistungsumfang und den Vorteilen der UNIQA Berufsunfähigkeitsvorsorge entnehmen Sie
bitte den Versicherungsbedingungen für die selbständige Berufsunfähigkeitsversicherung.
ZUSATZNUTZEN
* Quelle: „Sozialschutz in Österreich“, Hg: Bundesministerium für Arbeit, Soziales und Konsumentenschutz (2010)
Seite 17Dienstleistungen und Versicherungsberatung
Persönliche Beratung durch unsere Experten der Betrieblichen Vorsorge vor Ort
Unsere Vertriebsrepräsentanten betreuen und beraten als Key-Account-Manager in allen Belangen der Betrieblichen
Vorsorge – vor Ort und österreichweit!
Leistungen der Betrieblichen Vorsorgeexperten:
Beratung und Analyse für die Neu- und Umgestaltung der Betrieblichen Vorsorgelösungen
Persönliche und laufende Betreuung gemeinsam mit Ihrer/m UNIQA BeraterIn vor Ort
Individuelle Lösungen: Persönliche und betriebliche Situationen können sich ändern und damit auch die
Voraussetzungen für Vorsorgelösungen. Unsere Experten helfen Ihnen, Ihre Betrieblichen Vorsorgelösungen an
geänderte Rahmenbedingungen anzupassen.
Spezialist für Versicherungsmathematik und Beratung im Bereich Betriebliche Vorsorge
Valida unterstützt bei der Bewertung von Sozialkapital (Abfertigungsregelungen, Pensionszusagen, Jubiläumsgelder, etc.)
und zeigt bestehende Entscheidungs- und Handlungsspielräume (etwa zur optimierten Erreichung von Aufwands- bzw.
Budgetzielen) auf. Zentrale Werte bei der Beratung sind die Unabhängigkeit im Hinblick auf die gewählte Umsetzung,
absolute Vertraulichkeit bezüglich der übermittelten Daten und eine gewissenhafte Auftragsdokumentation.
Leistungen der Valida Consulting:
Versicherungsmathematische Gutachten nach nationalen, internationalen (IFRS bzw. IAS 19, US–GAAP, UK–GAAP)
und nach EU Bestimmungen
Beratung und Analyse für die Neu- und Umgestaltung der Betrieblichen Vorsorge
Errichtung und Verwaltung von Betrieblichen Pensionskassen und Pensionsstatuten oder Ähnliches
ASVG-Beratung, Betriebspensions-Check, Asset Liability Studien und Risikomanagement
Versicherungsmathematische Prognosen und Vergleichsrechnungen
Beratung bei der Einführung von Pensionskassenlösungen
Vorsorgeberatung: Valida Consulting GesmbH
A-1020 Wien, Ernst-Melchior-Gasse 22, Sitz: Wien, FN 122563s Handelsgericht Wien, DVR 0649678
Seite 18UNIQA VitalBilanz
Zu einer umfassenden Betrieblichen Vorsorge gehört auch betriebliches Gesundheitsmanagement. Mit der UNIQA
VitalBilanz bieten wir Ihnen ein ganzheitliches Konzept für mehr Vitalität in Ihrem Unternehmen. Nach einer Analyse des
Ist-Zustands Ihres Unternehmens erarbeiten wir mit Ihnen und Ihren MitarbeiterInnen ein individuelles Konzept für mehr
Vitalität. Die Umsetzung erfolgt durch UNIQA VitalCoaches und Experten (aus dem Bereich Bewegung, Ernährung und
Mentales), wobei Sie aus über 120 Modulen (Impulse, Vorträge, VitalDiagnostik, Kurse, etc.) wählen können.
Studien belegen die positiven Auswirkungen von Betrieblichem Gesundheitsmanagement u.a. mit einem ROI (Return of
Investment) von 1:3.
Vitalität führt zu Leistungsfähigkeit und Leistungsfähigkeit führt zum Erfolg.
Ihre Vorteile
n Steigerung der Mitarbeiterzufriedenheit
espräch
n Verbesserung des Arbeitsklimas Jetzt das Erstg
r
fordern unte
n Erhöhung der Leistungsbereitschaft kostenlos an
niqa.at
n Erhöhung der Produktivität vitalbilanz@u
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n Rückgang der Personalfluktuation oder +43 800
n Verbesserung des Unternehmensimages
UNIQA Selbständigenpension –
Ihre private Zusatzpension
Altersvorsorge wird in Zeiten sinkender Pensionen immer wichtiger – gerade für Sie als Selbständiger. Mit der
Steuerreform 2009 wurde ein neuer Gewinnfreibetrag eingeführt, durch den Ihnen erstmalig ab 2010 zusätzlich bis
zu EUR 1.950,– pro Jahr zur Verfügung stehen. Zusätzliches Einkommen ist gut – noch besser: Sie investieren es in
Ihre private Vorsorge. Damit Sie es sich später so richtig gut gehen lassen können!
FlexSolution – Kombination der Vorteile aus Klassischer- und Fondsgebundener Lebens-
versicherung
FlexSolution ist die Vorsorgelösung für Ihre Zukunft. Sie müssen sich nicht zwischen einer klassischen Veranlagung mit
Garantieverzinsung und einer fondsgebundenen Veranlagung mit Ertragschancen entscheiden. FlexSolution vereint
beides in einem Produkt!
Vorteile
Steuervorteil: Zusätzlich zum Steuervorteil aus dem neuen Gewinnfreibetrag sind auch die Erträge im Rahmen
von FlexSolution steuerfrei.
Flexible Veranlagung: Sie haben die Wahl und können Ihre Veranlagungsstrategie flexibel anpassen. Sie haben die
Möglichkeit über die Fondsgebunde Lebensversicherung langfristig am Kapitalmarkt zu partizipieren. Sie tragen
aber auch das Veranlagungsrisiko.
Individuelle Garantie: Sie selbst bestimmen den Anteil der Garantieveranlagung. Wählen Sie zwischen einer
klassischen Veranlagung mit garantierter Verzinsung bzw. einer fondsgebundenen Veranlagung mit Kapitalgarantie
durch die Deutsche Bank AG.
Beliebige Verfügungsmöglichkeiten – ohne Abschläge: Nach dem 15. Versicherungsjahr sind die Auszahlung als
Pension, Teilentnahmen, gänzliche Verfügung oder auch laufende Abschöpfung steuerfrei möglich.
Seite 19Ihre Betrieblichen Vorsorgelösungen
auf einen Blick:
Je nach Unternehmensform ergeben sich unterschiedliche Varianten und optimale Lösungen.
Pensionsvorsorge Abfertigungsvorsorge
Firmenpension Zukunftsicherung Betriebliche Pensions- „Alt“ Mitarbeitervorsorge Selbständigen-
Rechtsform:
Kollektiv- kassen- ab 01.01.2003 vorsorge
versicherung vorsorge ab 01.01.2008
Aktiengesellschaft
neue Verträge
– Vorstand 4 4 4 4 4 4 ab 01.01.2008 –
– ArbeitnehmerIn 4 4 4 4 4 4 –
Einzelunternehmen
und freie Berufe
– ArbeitgeberIn – – – – – – 4
– ArbeitnehmerIn 4 4 4 4 4 4 –
GMBH
– GesellschafterIn GF (> = 50 %) 4 – – – – – 4
– GesellschafterIn GF (> 25 %) 4 – – – – 4ohne Sperrminorität 4wenn Sperrminorität
– GesellschafterIn GF (< = 25 %) 4 4 4 4 4 4ohne Sperrminorität 4wenn Sperrminorität
– ArbeitnehmerIn 4 4 4 4 4 4 –
KG
– KomplementärIn – – – – – – Sonderfälle möglich
– KommanditistIn – – – – – – Sonderfälle möglich
– ArbeitnehmerIn 4 4 4 4 4 4 –
OG
– – – – – –
4wenn GSVG Pflicht-
– GesellschafterIn krankenversicherung
– ArbeitnehmerIn 4 4 4 4 4 4 –
Genossenschaften
– GenossenschafterIn – – – – – – –
– ArbeitnehmerIn 4 4 4 4 4 4 –
! TIPP Denken Sie auch an Ihre Selbständigenpension!
UNIQA Österreich Versicherungen AG Garantiegeber für Flex Protection:
A -1029 Wien, Untere Donaustraße 21, Deutsche Bank AG
Wie erreichen Sie uns am besten? Tel. +43 (0) 50677 Taunusanlage 12
Internet: www.uniqa.at D-60325 Frankfurt am Main
n ir geben Ihnen gerne weitere Informationen
W E-Mail: info@uniqa.at HRB 30000 im
Sitz: Wien Handelsregister des Amtsgerichtes
telefonisch rund um die Uhr unter +43 (0) 50677-670.
FN 63197m Handelsgericht Wien Frankfurt am Main
DVR: 0018813
n enn Sie persönlichen Kontakt wünschen, wenden
W
Unser Partner:
Sie sich bitte an eine/n unserer BetreuerInnen oder Valida Holding AG
2704 – 1,8m – 11.2012
Versicherer für die A-1020 Wien, Ernst-Melchior-Gasse 22
einen unserer ca. 400 Standorte in Österreich. Fondsgebundene Veranlagung: Tel. +43 1 316 48 - 0
Den nächsten Ansprechpartner finden Sie am leichtesten FinanceLife Lebensversicherung AG Internet: www.valida.at
A-1029 Wien, Untere Donaustraße 21 E-Mail: vorsorge@valida.at
auf www.uniqa.at unter „Standortsuche“. FN 135700i Handelsgericht Wien FN 316717k Handelsgericht Wien
DVR 0818305 UID ATU 64428006Sie können auch lesen
