Deloitte Austrian Tax Survey 2022 11 Fragen zum Steuerstandort Österreich
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Deloitte Austrian Tax Survey 2022 11 Fragen zum Steuerstandort Österreich
Autor:innen: Herbert Kovar, Christian Wilplinger, Jacqueline Edelsbrunner Unter redaktioneller Mitarbeit von Armin Nowshad, Gina Grassmann und Theresa Kopper Grafik & Layout: Ilse Barth
Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2022
Geopolitische Spannungen, die steigende Inflation, eine sich
zuspitzende Klima- und Energiekrise sowie die anhaltende
COVID-19-Pandemie: wie wirken sich diese herausfordern-
den Zeiten auf den Steuerstandort Österreich und die Stim-
mung in den heimischen Unternehmen aus?
Wo drückt der Schuh am meisten und an welchen Stell-
schrauben gilt es jetzt zu drehen? Im Rahmen des Austrian
Tax Survey hat Deloitte dazu im Juli 2022 die Einschätzung
von 225 Führungskräfte österreichweit eingeholt.
1
Wie herausfordernd nehmen Sie das Dieser weitere Stimmungsabfall in heimi-
steuerliche Umfeld in Österreich im schen Unternehmen ist wohl auf die aktuel-
Vergleich zu anderen Staaten wahr? len globalen Krisen zurückzuführen. Neben
der anhaltenden Corona-Pandemie stellt
Fast 90 % der Führungskräfte geben an, insbesondere der Ukraine-Krieg mit der
dass sich ein Agieren auf dem österrei- daraus resultierenden Energiekrise sowie
chischen Markt im Vergleich zu anderen steigenden Inflation die Unternehmen vor
Staaten für ihr Unternehmen sehr heraus- große Herausforderungen. Darüber hinaus
fordernd (21 %) oder herausfordernd sind auch die Folgen des Klimawandels
(68 %) gestaltet. Lediglich 11 % der Teilneh- deutlich spürbar. Es bedarf dringend ge-
merinnen und Teilnehmer bewerten das zielter Reformen und Maßnahmen, um den
steuerliche Umfeld hierzulande als wenig Wirtschaftsstandort Österreich zu stärken
bis gar nicht herausfordernd. Im Vergleich und für die Zukunft krisenresistent und
zu 2021 hat sich die Lage weiter zugespitzt: wettbewerbsfähig zu machen.
Im Vorjahr beurteilten immerhin noch 20 %
der Befragten das steuerliche Umfeld als
bewältigbar.
2%
9%
21 %
Sehr herausfordernd
Herausfordernd
Mittelmäßig
Gar nicht herausfordernd
68 %
3Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2022
2
Welches Thema beschäftigt Sie Ebenso ist die Abwicklung von COVID-
steuerlich gerade am meisten? 19-Hilfspaketen (33 %) bei vielen noch
Thema, wobei sich hier ein deutlicher
In Österreich tätige Unternehmen stehen Rückgang im Vergleich zum Vorjahr zeigt
in steuerlicher Hinsicht vor zahlreichen (-15 %). Im Gegensatz dazu gewinnt das
Herausforderungen: Fast zwei Drittel der Thema Digitalisierung im Steuerbereich
Studienteilnehmerinnen und -teilnehmer zunehmend an Bedeutung: Rund 29 %
(63 %) sind aktuell mit den komplexen setzen sich derzeit damit auseinander, das
steuerlichen Regelungen beschäftigt. sind immerhin 9 % mehr als noch 2021.
Damit hat sich der Fokus im Vergleich Hier besteht laut Deloitte Expertinnen
zum Vorjahr nicht verändert. 40 % der und Experten dennoch Aufholbedarf.
Befragten befassen sich außerdem mit Der positive Trend sollte weiter forciert
steuerlichen Compliance-Themen, Tax- werden, denn Digitalisierung ist der
Management-Prozessen beziehungsweise Schlüssel für Innovation und Kosteneffi-
Horizontal Monitoring und dem Steuer- zienz.
kontrollsystem.
63 %
40 %
33 %
29 %
25 %
5% 5%
Komplexe Steuerliche Abwicklung Digitali- Betriebs- DAC6 Anderes
steuerliche Compliance, COVID-19- sierung prüfungen
Regelungen Tax-Manage- Hilfspakete
ment-Prozesse (Förderungen,
bzw. Horizontal Umsatzsteuer,
Herabsetzungen
Monitoring &
bzw.
Steuerkontroll-
Stundungen
system etc.)
4Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2022
3
Welche Steuerarten/Begünstigungen
beschäftigen Sie am meisten?
70 % der befragten Steuerverantwortlichen
geben an, am meisten Zeit für die Bear
beitung der Einkommen- und Körper
schaftsteuer aufzubringen. Rund 58 %
befassen sich schwerpunktmäßig mit
Fragestellungen zur Umsatzsteuer. Deutlich
seltener werden Prämien, Förderungen
und Zuschüsse (42 %), Lohnabgaben (36 %),
Abzugsteuern (10 %), Zölle (9 %) sowie
sonstige Verkehrsteuern (7 %) genannt.
70 %
58 %
42 %
36 %
10 % 9%
7%
1%
Einkommen- Umsatzsteuer Prämien, Lohnabgaben Abzugsteuern Zoll Sonstige Andere
& Körper Förderungen, Verkehrsteuern
schaftsteuer Zuschüsse
5Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2022
4
Wie schätzen Sie die zukünftige Der Wirtschaftsstandort ist derzeit mit
Entwicklung des Steuerstandortes großen Herausforderungen konfrontiert.
Österreich vor dem Hintergrund der So hat sich die Stimmung im Vergleich
aktuellen globalen Entwicklungen ein? zum Vorjahr insgesamt verschlechtert:
Nur 18 % der befragten Führungskräfte
schätzen die zukünftige Entwicklung des
Steuerstandortes als sehr gut bis gut ein.
2021 waren noch 24 % positiv gestimmt.
Aktuell hat mehr als die Hälfte der Stu-
dienteilnehmerinnen und Studienteilneh-
mer (54 %) mittelmäßige Erwartungen,
während 28 % der steuerlichen Zukunft
Österreichs überwiegend pessimistisch
entgegenblicken.
1%
12 %
17 %
16 %
Sehr gut
Gut
Mittelmäßig
Eher schlecht
Schlecht
54 %
6Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2022
5
Wo liegen die größten Unsicherheiten Entwicklungen in Österreich verunsichert. werden, um ein sicheres Wirtschaften
hinsichtlich der zukünftigen Und 31 % der Studienteilnehmerinnen und zu gewährleisten. Auch stabile politische
steuerlichen Entwicklung in -teilnehmer geben an, dass auch lange Verhältnisse sind in Zeiten wie diesen
Österreich? Verfahrensdauern bei Abgabenverfahren äußerst wichtig für den Standort
zu Unsicherheit führen. Für 28 % und erklärter Wunsch seitens der
Laut den Befragten rufen die häufigen der Befragten spielt die mangelnde Unternehmen.
Gesetzesänderungen (63 %) die größte Rechtssicherheit durch Instrumente,
Unsicherheit hervor. Diese erhöhen den deren Verfahren noch nicht etabliert ist,
Aufwand, mindern die Planungssicherheit eine wesentliche Rolle. Es sollte daher
und schaden dem Wirtschaftsstandort. gerade in Krisenzeiten auf den Ausbau von
Auch unklare, doppeldeutige oder bewährten Instrumenten gesetzt werden.
widersprüchliche Interpretationen der
Regelungen durch die Finanzverwaltung Generell hat planbares und verlässliches
(58 %) machen den Führungskräften zu Vorgehen durch Gesetzgeber und
schaffen. 43 % sind außerdem durch Finanzverwaltung bei Österreichs
die unklaren politischen Verhältnisse Führungskräften einen besonders
hinsichtlich der zukünftigen steuerlichen hohen Stellenwert. Hier muss angesetzt
63 %
58 %
43 %
31 %
28 %
16 %
4%
Häufige Unklare , Unklare & Lange Mangelnde Aggressive Andere
Gesetzes doppeldeutige unsichere Verfahren Rechtssicherheit Betriebs Faktoren
änderungen & widersprüch politische bei Abgabe- bei Prämien & prüfungen
liche Verhältnisse verfahren Zuschüssen
Interpretationen (kein Rechts
der Regelungen anspruch)
durch die Finanz-
verwaltung
7Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2022
6
Sollen bei steuerlichen Förder 72 % der Befragten setzen bei steuerlichen
maßnahmen strukturell Fördermaßnahmen auf bekannte Instru-
neue Instrumente oder vom mente. Damit spricht sich die klare Mehr-
Abwicklungsprozess bekannte heit für die Beibehaltung und den Ausbau
Instrumente verwendet werden? von etablierten Fördermaßnahmen wie
Freibeträgen oder Prämien aus. Das lässt
sich einerseits auf die höhere Rechtssicher-
heit und andererseits auf den geringeren
Verwaltungsaufwand bei bekannten Ab-
wicklungsprozessen zurückführen.
Nur 28 % geben an, dass die Fördermaß-
nahmen durch strukturell neue Instru
mente erfolgen sollen.
28 %
Neue Instrumente
Bekannte Instrumente (z.B. Freibeträge, Prämien etc.)
72 %
8Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2022
7
Welche drei konkreten langfristigen Die Reduktion des Steuersatzes im KStG
Maßnahmen im Steuerbereich sollte und die Einführung von vermögensbezo-
die Bundesregierung strukturell in genen Steuern sehen nur rund 24 % der
Angriff nehmen? Befragten als wesentliche Maßnahme.
Rund 14 % der Studienteilnehmerinnen
An erster Stelle der langfristigen Top- und Studienteilnehmer wünschen sich eine
3-Maßnahmen liegt mit Abstand die Reduk- Ausweitung der Prämien- und Förderungs-
tion der Lohnnebenkosten (74 %), gefolgt möglichkeiten sowie die Reduktion der
von einer Reduktion des Einkommensteu- Umsatzsteuersätze (12 %).
ersatzes/-tarifs (51 %) und der Abschaffung
oder Abmilderung der kalten Progression Damit ergibt sich ein klarer Handlungsauf-
(47 %). An vierter Stelle rangiert die steuer- trag an die Bundesregierung zur weiteren
liche Förderung der Ökologisierung der Senkung der Steuern und Entlastung der
Wirtschaft (38 %). Unternehmen.
74 %
51 %
47 %
38 %
24 % 24 %
14 % 12 %
Reduktion der Reduktion des Abschaffung/ Steuerliche Einführung von Reduktion des Ausweitung der Reduktion
Lohnneben- Einkommen Abmilderung Förderung der vermögens Körperschaft Prämien- und der Umsatz
kosten steuersatzes/ der kalten Ökologisierung bezogenen steuersatzes Förderungs steuersätze
-tarifes Progression der Wirtschaft Steuern möglichkeiten
(z.B. Erhöhung
der Forschungs
prämie)
9Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2022
8
Welche drei konkreten kurzfristigen Die Deckelung der Energiepreise (37 %)
Maßnahmen im Steuerbereich sollte sowie die Einführung neuer Besteuerungs-
die Bundesregierung anlässlich der konzepte für digitale Unternehmen (24 %)
großen globalen Herausforderungen – sind ebenfalls gewünschte Maßnahmen.
Inflation, Zinswende, Ökologisierung, Dahinter rangieren die Einführung von
Veränderung der geopolitischen vermögensbezogenen Steuern (20 %), die
Rahmenbedingungen) – in Angriff Reduktion der Umsatzsteuersätze (16 %)
nehmen? sowie die Erweiterung der Verlustnutzungs
möglichkeiten (15 %). Die Ausweitung der
Auch auf kurze Sicht sind rund 65 % der Prämien- und Förderungsmöglichkeiten
Befragten der Meinung, dass eine weitere (12 %) bewerten die Befragten als weniger
Senkung der Lohnnebenkosten zu einem wichtige Maßnahme.
Aufschwung in diesen herausfordernden
Zeiten führen würde. An zweiter Stelle liegt
die Abschaffung oder Abmilderung der
kalten Progression (48 %), gefolgt von der
Reduktion der Ertragsteuern (42 %).
65 %
48 %
42 %
37 %
24 %
20 %
16 %
15 %
12 %
Reduktion der Abschaffung/ Reduktion der Deckelung von Neue Einführung Reduktion Erweiterung Ausweitung der
Lohnneben- Abmilderung Ertragsteuern Energiepreisen Besteuerungs von der Umsatz der Verlust Prämien- und
kosten der kalten (Körperschaft konzepte für vermögens steuersätze nutzungs Förderungs
Progression steuer, digitale Unter bezogenen möglichkeiten möglichkeiten
Einkommen- nehmen Steuern (z.B. Erhöhung
steuer) der Forschungs
prämie)
10Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2022
9
Welche Maßnahmen halten Sie für
die Reduktion der Staatsschulden
am sinnvollsten?
73 % der Umfrageteilnehmerinnen und
-teilnehmer sprechen sich für eine expan- 27 %
sive Geldpolitik zur Reduktion der Staats-
schulden aus.
Nur rund 27 % der Befragten geben an,
dass die Staatsschulden durch Steuer- 73 %
erhöhungen reduziert werden sollten. An
erster Stelle liegen hierbei ökologische
Steuermaßnahmen – ganz nach dem
Motto: Wenn schon Steuererhöhungen,
dann zumindest ökologisch sinnvolle.
Die Einführung einer Solidaritätsabgabe
Weiterhin expansive Geldpolitik
wird hingegen kaum gefordert.
Steuererhöhungen
65 %
50 %
45 %
40 %
38 %
33 %
15 %
Ökologische Vermögens- Erbschafts- Abschaffung Transaktions- Schenkungs- Einführung
Steuer- steuer steuer Steuerbe- steuer steuer Solidaritäts-
maßnahmen günstigungen abgabe
11Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2022
10
Sind Sie für die Einführung von Das Ergebnis verdeutlicht: Die Unterneh
Maßnahmen zur Ökologisierung men nehmen Umweltschutz und den
des Steuersystems? Kampf gegen den Klimawandel ernst. Auch
wenn das Klimathema vor dem Hinter-
Mit 55 % stimmt die Mehrheit der befrag grund der geopolitischen Lage gerade nicht
ten Führungskräfte für eine Einführung die Diskussion in den Steuerabteilungen
von Maßnahmen zur Ökologisierung des dominiert, wird die Relevanz dennoch klar
Steuersystems. 22 % sind sich diesbezüg- erkannt.
lich noch nicht sicher, weitere 23 % sind
entschieden dagegen.
22 %
Ja
Nein
Weiß nicht
55 %
23 %
12Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2022
Wenn ja, wie priorisieren Sie die Erhöhung von CO2-Steuern. Als weniger
folgenden Maßnahmen? wichtig bewerten die Befragten die Er-
höhung der Mineralölsteuer, die Erhöhung
Bei den Befürworterinnen und Befürwort- der NoVa und der motorbezogenen Ver-
ern einer Ökologisierung des Steuersys- sicherungssteuer sowie die Entrichtung der
tems gibt es klare Vorstellungen, welche Maut für Straßen.
Maßnahmen diese umfassen sollte. An
erster Stelle steht die Förderung ökolo- Aus Sicht der Entscheidungsträgerinnen
gisch sinnvoller Maßnahmen, gefolgt von und -träger sollten also im Sinne eines posi
Förderungen für Innovationen als Hebel tiven Lenkungseffektes primär steuerliche
zur Ökologisierung. Dahinter rangieren Anreize für ökologisch wertvolles Verhalten
die Ticketabgabe im Flugverkehr, die geschaffen und nur im untergeordneten
Einführung von Öko-Zöllen, die Erhöhung Ausmaß Belastungen erhöht werden. Die
des Pendlerpauschale bei Verwendung Förderung von Forschung und Innovation
eines öffentlichen Verkehrsmittels und die nimmt dabei einen immer größeren Stellen-
wert ein.
Geringste Priorität Mäßige Priorität Höchste Priorität
Förderung von ökologisch
sinnvollen Maßnahmen
Förderung von Innovationen
als Hebel zur Ökologisierung
Ticketabgabe für den Flugverkehr
Einführung von Öko-Zöllen
Erhöhung des Pendlerpauschale
bei Verwendung eines öffentlichen
Verkehrsmittels
Erhöhung von CO2-Steuern
Erhöhung der Mineralölsteuer
Erhöhung von NoVA bzw. motor
bezogener Versicherungssteuer
Bemautung von Straßen
13Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2022
11
Die Bundesregierung hat vor kurzem leistungen, die steuerfreie Teuerungsprämie
ein großes Entlastungspaket beschlos des Arbeitgebers sowie die Strompreis
sen. Wie beurteilen Sie aus Unterneh kompensation haben vorrangig die Note
menssicht die folgenden Maßnahmen „Gut“ erhalten.
nach dem Schulnotensystem?
Die Erhöhung des Klimabonus und
Die Maßnahmen der Bundesregierung Anti-Teuerungsbonus sowie der Direktzu
zur Abfederung der Teuerung werden von schuss für besonders energieintensive
den Befragten unterschiedlich bewertet. Unternehmen werden größtenteils als
Die Abschaffung der kalten Progression „Befriedigend“ wahrgenommen. Das
ab 2023 sowie die Senkung der Lohn- Schlusslicht bildet die Verschiebung der
nebenkosten werden von je rund 40 % mit CO2-Bepreisung, der fast ein Viertel der
„Sehr gut“ beurteilt und stellen demnach Studienteilnehmerinnen und -teilnehmer
geeignete Maßnahmen zur Abfederung der sogar ein „Nicht genügend“ ausgestellt
Inflation dar. Die Valorisierung der Sozial- haben.
Abschaffung der kalten Progression ab 2023 40% 26% 20% 8% 6%
Senkung der Lohnnebenkosten 39% 29% 17% 7% 9%
Steuerfreie Teuerungsprämie des Arbeitsgebers 25% 37% 24% 7% 8%
Valorisierung der Sozialleistungen 22% 40% 26% 6% 7%
Direktzuschuss für besonders energieintensive
13% 28% 31% 16% 13%
Unternehmen
Verschiebung CO2-Bepreisung von
11% 24% 26% 15% 23%
1. Juli auf 1. Oktober 2022
Strompreiskompensation (Rückvergütung
11% 32% 29% 16% 12%
von Strompreiskosten an Unternehmen)
Erhöhung Klimabonus auf einmalig EUR 250
11% 26% 28% 18% 18%
sowie Anti-Teuerungsbonus von EUR 250
Sehr gut
Gut
Befriedigend
Genügend
Nicht Genügend
14Über den Deloitte Austrian Tax Survey Im Rahmen des Deloitte Austrian Tax Survey 2022 hat Deloitte Österreich im Juli 2022 insgesamt 225 Führungskräfte vornehmlich aus dem Steuerbereich via Online-Survey befragt. 69 % der Teilnehmerinnen und Teilnehmer sind in einem international agierenden Unternehmen tätig. 45 % der Unternehmen haben mindestens 250 Mitarbeiterinnen und Mitarbei- ter, 20 % beschäftigen zwischen 50 und 249 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter und 35 % verfügen maximal über 49 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter.
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