Deloitte Austrian Tax Survey 2021 11 Fragen zum Steuerstandort Österreich
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Deloitte Austrian Tax Survey 2021 11 Fragen zum Steuerstandort Österreich
Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2021
Wie ist die Stimmung unter den österreichischen
Unternehmen hinsichtlich der aktuellen Lage rund
um COVID-19 sowie neuen Entwicklungen in der
österreichischen Steuerlandschaft? Wo liegen die
wichtigsten Handlungsfelder? Zur Beantwortung
dieser und weiterer Fragen hat Deloitte im Rahmen
des Austrian Tax Survey im Juli 2021 österreichweit
knapp 300 Führungskräfte befragt.
1
Wie herausfordernd nehmen Sie das Das steuerliche Umfeld in Österreich heimischen Unternehmen dar. Hier braucht
steuerliche Umfeld in Österreich im wird im Vergleich zu 2020 als weitgehend es seitens der Politik zukünftig weitere
Vergleich zu anderen Staaten wahr? unverändert herausfordernd empfunden: Maßnahmen, um den Wirtschaftsstandort
Im Vorjahr beurteilten es 54 % als Österreich zu beleben und gute Voraus-
Über drei Viertel der befragten Führungs- herausfordernd und rund 23 % als sehr setzungen für erfolgreiches Wirtschaften
kräfte, vorwiegend aus dem Steuerbereich, herausfordernd. Die im Vergleich zu 2020 und eine positive Zukunft zu schaffen.
geben an, dass für ihr Unternehmen ein gleichbleibende Wahrnehmung des steuer-
Agieren auf dem österreichischen Markt im lichen Umfelds zeigt, dass Reformen und
Vergleich zu anderen Staaten sehr heraus- strukturelle Maßnahmen zur Stärkung des
fordernd (29 %) oder herausfordernd Wirtschaftsstandortes unabdingbar sind.
(50 %) ist. 20 % der Teilnehmerinnen und Die anhaltende COVID-19-Krise, die oftmals
Teilnehmer bewerten das steuerliche Um- noch unzureichende Digitalisierung sowie
feld in Österreich als bewältigbar und nur die spürbaren Folgen des Klimawandels
rund 1 % als gar nicht herausfordernd. stellen große Herausforderungen für die
1%
20 %
29 %
Sehr herausfordernd
Herausfordernd
Mittelmäßig
Gar nicht herausfordernd
50 %
3
Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2021
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Welches Thema beschäftigt Sie Die aktuelle Umfrage zeigt, dass die
steuerlich gerade am meisten? komplexen steuerlichen Regelungen
weiterhin verstärkt im Fokus der Befrag-
In Österreich tätige Unternehmen stehen ten stehen. Aufgrund der anhaltenden
in steuerlicher Hinsicht vor zahlreichen COVID-19-Krise liegt das Hauptaugenmerk
Herausforderungen: nach wie vor auf der Abwicklung von
COVID-19-Hilfspaketen. Verwunderlich
Mehr als die Hälfte der Studienteil- ist, dass die Digitalisierung noch immer
nehmerinnen und Studienteilnehmer keinen allzu hohen Stellenwert bei den
(65 %) legt unverändert das Hauptaugen- österreichischen Unternehmen einnimmt.
merk auf die komplexen steuerlichen Nur rund 20 % der Teilnehmerinnen
Regelungen. 47 % der Befragten befassen und Teilnehmer hat sich mit möglichen
sich derzeit mit der Abwicklung von Digitalisierungsmaßnahmen auseinander-
COVID-19-Hilfspaketen wie Förderungen, gesetzt. Auch wenn die COVID-19-Krise
Investitionsprämie, und Fixkosten- einen Schub bei der Digitalisierung ge-
zuschuss, gefolgt von steuerlichen bracht hat, besteht in Österreich hier noch
Compliance-Themen, Tax-Management- Aufholbedarf. Denn die Digitalisierung ist
Prozessen beziehungsweise Horizontal der Schlüssel für Innovation und Kosten-
Monitoring und dem Steuerkontrollsystem effizienz.
(34 %). Rund 20 % der Befragten beschäf-
tigen sich im Steuerbereich derzeit mit der
Digitalisierung und mit Betriebsprüfungen.
65 %
47 %
34 %
20 % 20 %
10 %
8%
Komplexe Steuerliche Digitali- Betriebs- Abwicklung DAC6 Anderes
steuerliche Compliance, sierung prüfungen COVID-19-
Regelungen Tax-Manage- Hilfspakete
ment-Prozesse (Förderungen,
bzw. Horizontal Umsatzsteuer,
Herabsetz
Monitoring &
ungen bzw.
Steuerkontroll-
Stundungen
system etc.)
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Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2021
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Welche Steuerarten/Begünstigungen
beschäftigen Sie am meisten?
73 % der befragten Steuerverantwortlichen
geben an, am meisten Zeit für die
Bearbeitung der Einkommen- und
Körperschaftsteuer aufzubringen. Rund
51 % befassen sich schwerpunktmäßig mit
Fragestellungen zur Umsatzsteuer.
Deutlich seltener werden Lohnabgaben
(39 %), Prämien, Förderungen und
Zuschüsse (38 %), Abzugsteuern (12 %),
sonstige Verkehrsteuern (9 %) sowie
Zölle (6 %) genannt.
73 %
51 %
39 %
38 %
12 %
9% 8%
6%
Einkommen- Abzugsteuern Umsatzsteuer Zoll Lohnabgaben Sonstige Prämien, Andere
& Körper Verkehrsteuern Förderungen,
schaftsteuer Zuschüsse
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Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2021
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Welche Änderungen der steuerlichen Gesetzgeber. Eine geringere Bedeutung Agenda der Bundesregierung stehen.
Rahmenbedingungen hätten den posi- räumen die Führungskräfte aktuell einer Die Vereinfachung des Steuersystems
tivsten Einfluss auf die Wettbewerbs- Reduktion der Umsatzsteuer, der Öko- würde zu einer nachhaltigen Stärkung des
fähigkeit des Wirtschaftsstandortes logisierung des Steuersystems sowie Wirtschaftsstandortes Österreich führen.
Österreich vor dem Hintergrund eines der Ausweitung von Begünstigungen
wirtschaftlichen Comebacks (z.B. steuerliche Prämien, Zuschüsse, • Die Forderung nach einer Reduktion der
nach der Corona-Krise? Förderungen) und Steueranreizen ein. Lohnnebenkosten rangierte bereits in den
Insbesondere das Thema Ökologisierung Vorjahren an zweiter Stelle und nimmt damit
In einem Ranking der aus ihrer Sicht des Steuersystems wird somit nicht als unter den befragten Unternehmen einen
wichtigsten anstehenden Steuermaß- kurzfristige Maßnahme gesehen. höheren Stellenwert ein als die Reduktion
nahmen stellen die Befragten eine generelle der Körperschafts- und Einkommensteuer.
Vereinfachung des Steuersystems an erste Auch 2021 setzt sich damit der Trend der Einfachheit des Steuersystems und
Stelle, gefolgt von der Forderung nach einer letzten Jahre fort: niedrigere Lohnnebenkosten sind damit
Reduktion der Lohnnebenkosten und der unverändert die klaren Top-Prioritäten der
Einkommensteuer, einer Vereinfachung • Die Vereinfachung des Steuersystems Führungskräfte – dieser Dauerbrenner
der Abgabenverwaltung sowie mehr belegt nach wie vor den Spitzenplatz sollte laut den Unternehmen schon längst
Rechts- und Planungssicherheit durch den und sollte daher weit oben auf der in Angriff genommen werden.
Geringste Priorität Mäßige Priorität Höchste Priorität
Vereinfachung des Steuersystems
Reduktion der Lohnnebenkosten
Reduktion der Einkommensteuer
Vereinfachung der Abgabenverwaltung
Mehr Rechts- & Planungssicherheit
durch den Gesetzgeber
Reduktion der Körperschaftsteuer
Mehr Rechts- und Planungssicherheit
durch die Finanzverwaltung
Mehr Steueranreize
Erhöhte Kooperation mit den
Steuerbehörden
Reduktion der Umsatzsteuer
Förderungen im Rahmen der Ökologisierung
des Steuersystems
Ausweitung von Begünstigungen (z.B.
steuerliche Prämien, Zuschüsse, Förderungen)
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Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2021
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Wie schätzen Sie die zukünftige Mehr als die Hälfte der Befragten hat ambi-
Entwicklung des Steuerstandortes valente Erwartungen, was die zukünftige
Österreich vor dem Hintergrund der Entwicklung des Steuerstandortes Öster-
aktuellen globalen Entwicklungen ein? reich betrifft. Insgesamt ist die Stimmung
im Vergleich zum Vorjahr gesunken. Fast 30 %
Nur 3 % der befragten Führungskräfte der Befragten schätzen die zukünftige Ent-
schätzen die zukünftige Entwicklung des wicklung des Steuerstandortes Österreich
Steuerstandortes Österreich als sehr gut als eher schlecht oder schlecht ein. Die
und 21 % als gut ein. Fast die Hälfte der noch nicht überwundene COVID-19-Krise, die
Studienteilnehmerinnen und Studien- unzureichende Digitalisierung sowie der
teilnehmer (49 %) hat mittelmäßige Er- Klimawandel stellen eine große Heraus-
wartungen, während 16 % die Zukunft forderung dar. Es sollten daher verstärkt
des Steuerstandortes Österreich als eher Anreize geschaffen werden, die zu einer
schlecht und 11 % als schlecht beurteilen. positiven Entwicklung des Steuerstand-
ortes Österreich beitragen.
3%
11 %
21 %
16 %
Sehr gut
Gut
Mittelmäßig
Eher schlecht
Schlecht
49 %
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Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2021
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Wo liegen die größten Unsicherheiten spielen die mangelnde Rechtssicherheit bei den Aufwand und mindern die
hinsichtlich der zukünftigen Prämien und Zuschüssen sowie aggressive Planungssicherheit. Daher sind häufige
steuerlichen Entwicklung in Betriebsprüfungen (28 %) eine wesentliche Gesetzesänderungen für einen attraktiven
Österreich? Rolle. 21 % der Befragten geben an, dass un- Wirtschaftsstandort schädlich.
klare und unsichere politische Verhältnisse
Die größten Unsicherheitsfaktoren hinsicht- auch zu Unsicherheiten hinsichtlich der • Stabile politische Verhältnisse sind
lich der zukünftigen steuerlichen Entwick- zukünftigen steuerlichen Entwicklungen in unverändert wichtig für den Standort
lung in Österreich stellen laut den Befragten Österreich führen würden. Österreich und auch erklärter Wunsch
unklare, doppeldeutige und widersprüch- seitens der Wirtschaft.
liche Interpretationen der Regelungen • Planbares und verlässliches
durch die Finanzverwaltung (80 %) sowie Vorgehen durch Gesetzgeber und
häufige Gesetzesänderungen (56 %) dar. Finanzverwaltung haben einen
Rund 38 % der Studienteilnehmerinnen und besonders hohen Stellenwert.
Studienteilnehmer führen lange Prozesse
bei Abgabenverfahren als Gründe für Un- • Laut den Befragten entstehen vor allem
sicherheiten der zukünftigen steuerlichen durch häufige Gesetzesänderungen
Entwicklung an. Für 27 % der Befragten große Unsicherheiten. Diese erhöhen
80 %
56 %
38 %
28 % 27 %
21 %
4%
Häufige Gesetzes Unklare , Aggressive Lange Verfahren Unklare & Mangelnde Andere
änderungen doppeldeutige Betriebs bei Abgabe- unsichere Rechtssicherheit Faktoren
& widersprüch prüfungen verfahren politische bei Prämien &
liche Interpre Verhältnisse Zuschüssen
tationen der (kein Rechts
Regelungen anspruch)
durch die
Finanzverwaltung
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Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2021
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Welche drei konkreten langfristigen rung der Ökologisierung der Wirtschaft (33 %)
Maßnahmen im Steuerbereich sollte und die Abschaffung von Bagatellsteuern
die Bundesregierung strukturell in (31 %). Die Einführung von vermögens-
Angriff nehmen? bezogenen Steuern sehen nur rund 15 %
der Befragten als wesentliche Maßnahme.
Aus Sicht der Befragten kristallisiert sich Rund 13 % der Studienteilnehmerinnen
ein klarer Trend hinsichtlich der notwendi- und Studienteilnehmer wünschen sich eine
gen Maßnahmen im Steuerbereich heraus: Reduktion der Umsatzsteuersätze. Danach
folgt die Ausweitung der Prämien- und
An erster Stelle liegt mit Abstand die Förderungsmöglichkeiten (7 %) sowie die
Reduktion der Lohnnebenkosten (68 %), Erweiterung der Pauschalierungsmöglich-
gefolgt von einer Neukodifikation/Verein- keiten zur Einkünfteermittlung (6 %).
fachung des Einkommensteuergesetzes Interessant ist, dass eine Vereinfachung
(47 %) und einer Reduktion des Einkom- der Steuergesetze für die Befragten struk-
mensteuersatzes/-tarifs (40 %). Dahinter turell einen höheren Stellenwert hat als die
rangieren die Reduktion des Steuersatzes Senkung der Steuersätze.
im KStG (35 %) und die steuerliche Förde-
68 %
47 %
40 %
35 %
31 % 33 %
15 %
13 %
6% 7%
Reduktion des Reduktion des Reduktion Reduktion der Vereinfachung / Einführung Abschaffung Erweiterung der Ausweitung Steuerliche
Körperschaft Einkommen der Umsatz Lohnneben Neukodifikation von ver von Bagatell Pauschalierungs der Prämien- Förderung der
steuersatzes steuersatzes steuersätze kosten des Einkommen mögens steuern möglichkeiten & Förderungs Ökologisierung
bzw. -tarifes steuergesetzes bezogenen (Gebühren etc.) zur Einkünfte möglichkeiten der Wirtschaft
Steuern ermittlung
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Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2021
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Welche drei konkreten kurzfristigen wünschen sich eine Ausweitung der
Maßnahmen im Steuerbereich sollte Prämien- und Förderungsmöglichkeiten.
die Bundesregierung im Rahmen der Ebenso nur 12 % der Studienteilnehmerinnen
Post-Corona Zeit in Angriff nehmen? und Studienteilnehmer sehen die Einführung
von vermögensbezogenen Steuern als
Rund 74 % der Befragten sind der Meinung, geeignete Maßnahme zur Bewältigung
dass die Senkung der Lohnnebenkosten zu der COVID-19-Krise. Die Erweiterung
einem Aufschwung in der Post-Corona Zeit von Pauschalierungsmöglichkeiten zur
führen würde. An zweiter Stelle liegt die Einkünfteermittlung (4 %) bewerten die Be-
Reduktion der Ertragsteuern (50 %), gefolgt fragten als weniger wichtige Maßnahme.
von der Vereinfachung/Neukodifikation
des Einkommensteuergesetzes (39 %). Die Rund 34 % der Befragten wünschen sich,
Abschaffung von Bagatellsteuern (35 %) dass von staatlicher Seite Maßnahmen im
sowie die Einführung neuer Besteuerungs- Bereich der Digitalisierung ergriffen
konzepte für digitale Unternehmen (34 %) werden. Dies zeigt, dass hier Handlungs-
sind ebenfalls gewünschte Maßnahmen. bedarf gegeben ist.
Dahinter rangieren die Reduktion des
Umsatzsteuersatzes (16 %) sowie die
Erweiterung der Verlustnutzungs-
möglichkeiten (14 %). Rund 12 %
74 %
50 %
39 %
35 % 34 %
16 % 14 %
12 % 12 %
4%
Reduktion der Reduktion Reduktion der Vereinfachung Einführung von Abschaffung Erweiterung Ausweitung der Erweiterung Neue
Ertragsteuern der Umsatz- Lohnneben bzw. Neukodi vermögens von Bagatell der Pauschal Prämien- der Verlust Besteuerungs-
(Körperschaft- steuersätze kosten fikation des bezogenen steuern ierungs & Förderungs nutzungsmög konzepte
steuer, Einkommen Steuern (Gebühren möglichkeiten möglichkeiten lichkeiten für digitale
Einkommen- steuergesetzes etc.) zur Einkünfte Unternehmen
steuer) ermittlung
10Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2021
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Welche Maßnahmen halten Sie für
77 %
die Reduktion der Staatsschulden am
sinnvollsten?
77 % der Studienteilnehmerinnen und
Studienteilnehmer sprechen sich für eine
expansive Geldpolitik zur Reduktion der
Staatsschulden aus. Nur rund 23 % der Be-
fragten geben an, dass die Staatschulden
durch Steuererhöhungen reduziert werden
sollen. An erster Stelle liegen für die Befrag-
23 %
ten hierbei ökologische Steuermaßnahmen
– ganz nach dem Motto: „Wenn schon
Steuererhöhungen, dann zumindest ökolo-
gisch sinnvolle.“ Eine Solidaritätsabgabe wie
in Deutschland oder eine Einführung von
Erbschaft- und Schenkungssteuer werden
Steuer- Weiterhin
hingegen kaum gefordert. erhöhungen expansive
Geldpolitik
58 %
52 % 52 %
30 %
27 %
21 %
18 %
Vermögens- Transaktions- Erbschafts- Schenkungs- Einführung Abschaffung Ökologische
steuer steuer steuer steuer Solidaritäts- Steuerbe- Steuer-
abgabe günstigungen maßnahmen
11Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2021
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Sind Sie für die Einführung von Die Mehrheit der Befragten erachtet eine
Maßnahmen zur Ökologisierung Einführung von Maßnahmen zur Ökologi-
des Steuersystems? sierung des Steuersystems nach wie vor
als sinnvoll. Das zeigt: Die Unternehmen
Rund 57 % der Befragten stimmen für sehen die Wichtigkeit von Umweltschutz
eine Einführung von Maßnahmen zur und Kampf gegen den Klimawandel. In
Ökologisierung des Steuersystems. 19 % Zeiten der Krise dominiert gerade im
der Studienteilnehmerinnen und Studien- Steuerbereich dieses Thema zwar nicht die
teilnehmer geben an, sich diesbezüglich Diskussion, dennoch wird die Relevanz von
nicht sicher zu sein, 24 % sind entschieden der überwiegenden Mehrheit klar erkannt.
dagegen.
19 %
Ja
Nein
Weiß nicht
24 %
57 %
12Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2021
Wenn ja, wie priorisieren Sie die ölsteuer. Als weniger wichtig bewerten die
folgenden Maßnahmen? Befragten die Erhöhung der NoVa und der
motorbezogenen Versicherungssteuer
An erster Stelle liegt die Förderung öko- sowie die Entrichtung der Maut für Straßen.
logisch sinnvoller Maßnahmen, gefolgt Aus Sicht der Befragten sollten im Rahmen
von Prämienzuschüssen für ökologisch der Ökologisierung im Sinne eines posi-
sinnvolle Maßnahmen sowie die Einführung tiven Lenkungseffektes primär steuerliche
von CO2-Steuern. Dahinter rangieren die Anreize für ökologisch wertvolles Verhalten
Ticketabgabe im Flugverkehr, die Erhöhung geschaffen und – von CO2-Steuern abge-
der Pendlerpauschale bei Verwendung sehen – nur im untergeordneten Ausmaß
eines öffentlichen Verkehrsmittels, Belastungen erhöht werden.
Öko-Zölle und die Erhöhung der Mineral-
Geringste Priorität Mäßige Priorität Höchste Priorität
Förderung von ökologisch
sinnvollen Maßnahmen
Prämienzuschüsse für ökologisch
sinnvolle Maßnahmen
CO2-Steuern
Ticketabgabe für den Flugverkehr
Erhöhung der Pendlerpauschale bei
Verwendung eines öffentlichen
Verkehrsmittels
Öko-Zölle
Erhöhung der Mineralölsteuer
NoVA, motorbezogene
Versicherungssteuer
Bemautung von Straßen
13Deloitte Umfrage | Austrian Tax Survey 2021
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Wie bewerten Sie die folgenden steuer- aufgenommen. Hervorzuheben sind insbe- Maßnahmen positiver gesehen. Die Studien-
lichen Maßnahmen zur Krisenbewältigung sondere die Prämien, die Erweiterung der teilnehmerinnen und Studienteilnehmer
inhaltlich und abwicklungstechnisch? Verlustverwertungsmöglichkeiten sowie die bewerteten die Abwicklung größtenteils
großzügigen Abgabenstundungen und nun als mittelmäßig bis gut – vor dem
Die steuerlichen Maßnahmen zur Krisen- Fristerstreckungen. Im Vergleich zum Hintergrund der Komplexität der Krisenbe-
bewältigung wurden inhaltlich positiv Vorjahr wurde auch die Abwicklung der wältigung kein schlechtes Zeugnis.
Inhaltlich:
Umsatzersatz / Ausfallsbonus 19 % 38 % 23 % 12 % 7%
Prämien (Investitionsprämie etc.) 32 % 33 % 23 % 7% 4%
Steuerliche Zuschüsse 10 % 37 % 45 % 6% 3%
Verlustnutzungsmöglichkeiten 25 % 35 % 34 % 4% 2%
Steuerstundungen 21 % 35 % 27 % 12 % 5%
Fristerstreckungen 22 % 36 % 41 % 11 % 3%
Steuersatzänderungen 15 % 18 % 45 % 17 % 6%
Steuerliche Prämien 16 % 28 % 44 % 10 % 2%
Abwicklungstechnisch:
Umsatzersatz / Ausfallsbonus 14 % 27 % 32 % 19 % 5%
Prämien (Investitionsprämie etc.) 15 % 28 % 40 % 12 % 5%
Steuerliche Zuschüsse 6% 28 % 50 % 15 % 1%
Verlustnutzungsmöglichkeiten 11 % 39 % 37 % 11 % 3%
Steuerstundungen 21 % 43 % 28 % 6% 3%
Fristerstreckungen 23 % 45 % 25 % 6% 1%
Steuersatzänderungen 11 % 20 % 48 % 17 % 5%
Steuerliche Prämien 6% 27 % 54 % 11 % 2%
Sehr gut Gut Mittelmäßig Eher schlecht Schlecht
14Über den Deloitte Austrian Tax Survey Im Rahmen des Deloitte Austrian Tax Survey 2021 hat Deloitte Österreich im Juli 2021 insgesamt 268 Führungskräfte vornehmlich aus dem Steuerbereich via Online-Survey befragt. 66 % der Teilnehmerinnen und Teilnehmer sind in einem international tätigen Unternehmen tätig. 38 % der Unternehmen haben mindestens 250 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter, 25 % beschäftigen zwischen 50 und 249 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. 37 % verfügen maximal über 49 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter.
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