Die mündliche Steuerberaterprüfung 2021/2022 - HDS Verlag

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Grobshäuser/Radeisen/Barzen/Hellmer/
Hammes/Böhm/Hendricks/Dauber

Die mündliche Steuerberaterprüfung
2021/2022
14. Auflage

Ausgewählte Prüfungsthemen in Fragen und Antworten

Prüfungstaktik/Kurzvortrag

ESt/KSt/GewSt/Bilanzsteuerrecht

UmwSt/Internationales Steuerrecht

AO/FGO/USt/ErbSt/Bewertung

BWL/VWL

Berufsrecht/Bürgerliches Recht/Handelsrecht

Gesellschaftsrecht/Insolvenzrecht/Europarecht
Vorwort zur 14. Auflage                                                                            VII

Vorwort zur 14. Auflage
Mit der 14. Auflage wurde das Buch „Die Mündliche Steuerberaterprüfung“ für das Examen
2021/2022 aktualisiert. Viele Anregungen von Examenskandidaten konnten eingearbeitet und berück­
sichtigt werden. Aus der Reaktion der Leser sehen wir, dass das Buch auch verstärkt für die Vorberei-
tung auf die mündlichen Bachelor- oder Masterprüfungen verwendet wird.
   In die Neuauflage wurden wieder die neuen Gesetze und Verwaltungserlasse sowie die prüfungsre-
levanten aktuellen Urteile des BFH und der Finanzgerichte eingearbeitet. Die sich daraus ergebenden
Neuerungen müssen bekannt sein. Aktuelles Wissen ist bei der mündlichen Prüfung eine unabdingbare
Voraussetzung für den Erfolg.
   Wie schon in den Vorauflagen, empfehlen wir den Kandidatinnen und Kandidaten, den Prüfungs-
stoff auf die Zeit bis zur mündlichen Prüfung aufzuteilen und jeden Tag Teilbereiche abzuarbeiten. Ein
optimaler Lernerfolg stellt sich ein, wenn zuerst versucht wird, die Fragen selbst zu beantworten und
wenn es erst danach an die Musterantworten geht. Hierbei entdeckte Lücken sollten schwerpunktmä-
ßig nachgearbeitet werden.
   Die Vorbereitung auf das Steuerberaterexamen 2021/2022 war für die Kandidatinnen und Kandi-
daten aufgrund der Beschränkungen durch Corona sicherlich eine besondere Herausforderung. Wir
gehen davon aus, dass – nach heutigem Wissensstand – die mündliche Prüfung in 2022 in Präsenz
stattfinden kann.
   Wir wünschen den Nutzern dieses Buches für das bevorstehende Examen viel Erfolg, starke Nerven,
angenehme Prüfer und die richtigen Prüfungsthemen.

September 2021                                                                          Die Autoren
Fränznick/Grobshäuser/Radeisen/Hellmer/
Pientka/Hendricks/Holzner/Ramb/Dauber

Der Kurzvortrag in der mündlichen
Steuerberaterprüfung 2021/2022
13. Auflage

101 ausgewählte Themen mit Gliederung
und ausformuliertem Kurzvortrag

Rechtliche Rahmenbedingungen/Gliederung/
Kurzvortrag/Tipps

ESt/KSt/GewSt/Bilanzsteuerrecht

Umwandlungssteuer

AO/FGO/USt/ErbSt/Bewertung

BWL/VWL

Berufsrecht/Bürgerliches Recht/Handelsrecht

Gesellschaftsrecht/Insolvenzrecht
VIII                                                                               Vorwort zur 13. Auflage

Vorwort zur 13. Auflage
Die mündliche Prüfung stellt die letzte große Hürde für das Bestehen der Steuerberaterprüfung dar. Hier-
bei beginnt jede mündliche Prüfung mit dem Kurzvortrag. Auch wenn der Kurzvortrag nur einen verhältnis­
mäßig geringen Teil der mündlichen Prüfung ausmacht, so ist dieser als Beginn der mündlichen Prüfung wohl
mit der wichtigste und entscheidendste Prüfungsteil. Doch gerade mit diesem Teil der mündlichen Prüfung
haben viele Kandidatinnen und Kandidaten erhebliche Probleme. Dies liegt insbesondere daran, dass neben
dem Fachwissen weitere Anforderungen auf den Prüfling zukommen. So gilt es, aus drei Themen das richtige
Thema herauszusuchen, dieses strukturiert in Gedanken zu fassen, in Stichworten gegliedert aufzuschreiben
und letzten Endes frei und ansprechend vorzutragen. Die Autoren stellen in der Praxis immer wieder fest, dass
dies erlernbar ist. Hierfür möchten wir Ihnen im Rahmen Ihrer Prüfungsvorbereitung unsere Erfahrung zur
Verfügung stellen.
   Die große Resonanz auf die ersten zwölf Auflagen und die ständige Fortentwicklung des Steuerrechts haben
für die Steuerberaterprüfung 2021/2022 wiederum eine neue Auflage erforderlich gemacht. Die Autoren
haben zahlreiche Anregungen der Leser, Erfahrungen aus der letzten Prüfung sowie aktuelle Entwicklungen
aufgenommen.
   In einem ersten Teil werden allgemeine Dinge der Bearbeitung des Kurzvortragsthemas sowie Tipps und
Hinweise für das Abhalten des Kurzvortrags gegeben. Anschließend werden 101 Kurzvorträge prüfungsmä-
ßig aufbereitet. Zu Beginn eines jeden Kurzvortrages steht eine Gliederung, wie sie die Kandidatinnen und
Kandidaten zu Papier bringen sollten. Anschließend folgt der ausformulierte Kurzvortrag in einer Form, wie
er abgehalten werden kann. Der Prüfling hat somit 101 Mal die Möglichkeit, den Ernstfall von der Gliederung
bis zum Vortrag zu proben. Und gerade diese Probe ist so wichtig für das Gelingen des Kurzvortrags unter
Prüfungsbedingungen.
   Dieses Buch wurde gezielt für die Vorbereitung auf den Kurzvortrag in der mündlichen Steuerberater­
prüfung 2021/2022 konzipiert. Es enthält eine Mischung von immer wiederkehrenden Standardvorträgen
und aktuellen prüfungsrelevanten Kurzvortragsthemen.
   Die Autoren sind langjährige Hochschuldozenten, Mitarbeiter der Verwaltung bzw. Rechtsanwälte, Steuer­
berater und Wirtschaftsprüfer, Diplom-Betriebswirte mit dem Schwerpunkt Steuer- und Wirtschaftsrecht und
seit vielen Jahren in der Steuerberaterausbildung tätig.
   Wir hoffen, dem Nutzer dieses Buches eine hilfreiche Anleitung zum Üben und Perfektionieren des Kurzvor-
trags zu geben und wünschen viel Erfolg für die anstehende Prüfung.

September 2021                                                                                 Die Autoren
Barzen/Dauber/Ermers/Hendricks/Holzner/Kaponig

Vorbereitung auf die mündliche
Steuerberaterprüfung/Kurzvortrag
2021/2022 mit Fragen und Fällen
aus Prüfungsprotokollen

9. Auflage

Examensrelevante Prüfungsthemen kennen

Optimal vorbereitet in die mündliche Steuerberaterprüfung

Themenstellungen im Prüfungsgespräch

Tipps und Tricks zur richtigen Vorbereitung auf die
mündliche Steuerberaterprüfung

Auswertung von Prüfungsprotokollen mit
Fragen und Antworten
Vorwort zur 9. Auflage                                                                              VII

Vorwort zur 9. Auflage
Das Ziel zum Bestehen der Steuerberaterprüfung ist fast erreicht. Jetzt kommt das Finale: Die mündli-
che Prüfung, die aus dem mündlichen Kurzvortrag und dem Prüfungsgespräch besteht.
   Bundesweit scheitern ca. 15 % der Teilnehmer an der mündlichen Prüfung. Dies sind sicherlich über-
wiegend die Bewerber mit einer Vornote von 4,5 aus der schriftlichen Prüfung. Es sind aber auch schon
Kandidaten mit einer Vornote von 3,8 gescheitert. Einige hiervon hatten den sogenannten Blackout;
andere wirkten aufgrund der vermeintlich guten Vornote überheblich und arrogant. Dieses Erschei-
nungsbild sollten Sie unbedingt vermeiden; da Ihnen ein solches Auftreten nur schaden kann.
   Aus den Prüfungsprotokollen geht hervor, dass die Bewerber mit der Vornote 4,3 bzw. 4,5 stärker
befragt werden als die anderen Bewerber. Dies ist aber positiv zu werten. Die Kandidaten müssen im
Gesamtergebnis die Note 4,15 erreichen. Daher wird diesen Bewerbern verstärkt die Chance gegeben,
sich zu verbessern.
   In diesem Buch wird ausführlich erläutert, was Sie bei der Vorbereitung und während des Vortrags zu
beachten haben. Versuchen Sie sich in die Lage der Prüfungskommission zu versetzen. Diese Kommis-
sion entscheidet letztendlich darüber, ob Sie zukünftig als Steuerberater/in die Interessen der Mandan-
ten vertreten können. Natürlich ist hier auch das gesamte Erscheinungsbild Ihrer Person für die Kom-
mission wichtig. Die Prüfer/Innen sind auch „nur Menschen“. Ein sympathisches Auftreten hat bisher
niemandem geschadet. Ein respektvolles und freundliches „Gegenüber“ hilft sicherlich, um die letzten
Entscheidungsgründe positiv zu beeinflussen.
   Viele Ihrer Vorgänger sagten aus, dass ein gelungener Vortrag die „halbe Miete“ wäre. Einige wurden
während der gesamten Prüfung kaum noch gefragt. Somit ist also ein gelungener Kurzvortrag die Ein-
trittskarte zum erfolgreichen Abschluss der Prüfung und sollte daher intensiv trainiert werden.
   Im Teil A des Buches wird zuerst allgemein erläutert, wie die Prüfung insgesamt abläuft, danach
werden zahlreiche Tipps gegeben, wie Sie Ihren Kurzvortrag halten sollten. Beim anschließenden Prü-
fungsdialog ist es wichtig, dass Sie nie „abschalten“.
   Zum Üben von Kurzvorträgen werden 659 mögliche Prüfungsthemen vorgestellt.
   Teil B enthält 406 Fragen und Fälle zur Vorbereitung auf die Mündliche Steuerberaterprüfung/Kurz-
vortrag 2021/2022.
   Komplett überarbeitete und inhaltlich erweiterte 9. Auflage.

Wir wünschen Ihnen viel Erfolg für die bevorstehende Prüfung!

September 2021			                                                                       Die Autoren
Christoph Voos

Betriebswirtschaft und Recht in der
mündlichen Steuerberaterprüfung
2021/2022

Ausgewählte Prüfungsthemen im Überblick sowie in
Fragen und Antworten

Besonderheiten der mündlichen Prüfung

Grundlagen des betrieblichen Rechnungswesens

Externe Rechnungslegung nach HGB:
Einzel- und Konzernabschluss

Internes Rechnungswesen und Controlling

Investition, Finanzierung und Unternehmensbewertung

Grundlagen des Prüfungswesens

Berufsrecht und Europarecht
Vorwor t                                                                             VII

Vorwort

Dieses Buch ist das Ergebnis einer knapp zwanzigjährigen Tätigkeit im steuerberatenden
und wirtschaftsprüfenden Beruf als Berufsträger, d.h. als Steuerberater und Wirtschafts-
prüfer. Diesem Weg ging ein Studium der Betriebswirtschaftslehre mit den Schwer-
punkten Wirtschaftsprüfung, Betriebswirtschaftliche Steuerlehre und Wirtschaftsrecht
mit dem Abschluss als „Diplom-Kaufmann“ und einer anschließenden Promotion zum
„Dr. rer. pol.“ mit einer Dissertation zu einem rechtsvergleichenden und normativen
Thema des internationalen und ausländischen Steuerrecht voraus.
Letztlich fließen in dieses Vorbereitungslehrbuch daher die langjährigen Erfahrungen
als Prüfer im Wirtschaftsprüfer- und Steuerberaterexamen, als Praktiker sowie als Pro-
fessor für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Wirtschaftsprüfung und
betriebswirtschaftliche Steuerlehre ein.
Insbesondere die Erfahrungen, die als langjähriges Mitglied der Prüfungskommission für
das Steuerberaterexamen für den mündlichen Prüfungsteil „Buchführung und Bilanzie-
rung, Betriebswirtschaftslehre und Berufsrecht“ gesammelt wurden, prägen diese Pub-
likation. Sowohl „die Höhen“ als auch „die Tiefen“ aus dieser Prüfungstätigkeit wurden
in diesem Buch verwertet.
Ein Buchprojekt bedeutet auch Verzicht, v.a. für Familie, Freunde und Bekannte, die viel
Geduld mit einem haben müssen. Für die Unterstützung möchte ich insbesondere Sabine
ganz herzlich danken. Verzicht üben mussten auch Anni und Wolfgang sowie Ursula und
Manfred. Auch ihnen gilt mein Dank.
Für die inhaltliche Unterstützung ist auch Lars zu danken, der jedes Kapitel vor der
Übermittlung an den Verlag mit der gebotenen „kritischen Grundhaltung“ gelesen und
kommentiert hat. Hieraus sind wertvolle inhaltliche Anmerkungen entstanden, die in die
Publikation unmittelbar eingeflossen sind.
Dankenswerterweise habe ich ebenfalls eine konstruktive, angenehme und auch gedul-
dige Zusammenarbeit mit dem Verlag dieses Buches, namentlich Herrn Diplom-Betriebs-
wirt (FH) Harald Dauber, erfahren. In Zeiten der Digitalisierung ist dem Verlag auch zu
danken, dass er diese Publikation als Buchdruck herstellt.
Lediglich aus Gründen der besseren Lesbarkeit wird in diesem Buch (fast) durchgän-
gig und (fast) ausschließlich das grammatikalische Geschlecht eines Wortes verwendet,
­welches für alle Geschlechter (m/w/d) gelten soll.
VIII                                                                              Vorwor t

Ich wünsche allen Nutzern dieses Buches für ihre letzte Hürde zum „bestandenen Steuer-
berater“ viel Erfolg, ein stets präsentes Wissen, wohlwollende Prüfer, eine gute Prüfungs-
atmosphäre sowie die nötige „Portion Glück“.
Im September 2021	                                                      Christoph Voos
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