News zur betrieblichen Altersversorgung - Sondernewsletter zum Jahreswechsel 2021 / 2022 - VDMNW
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News zur betrieblichen
Altersversorgung
Sondernewsletter zum Jahreswechsel 2021 / 2022
Sehr geehrte Damen und Herren,
heute erhalten Sie eine Sonderausgabe unseres Newsletters zur betrieblichen Altersversorgung mit umfangreichen Informa-
tionen zum Thema:
Senkung des Höchstrechnungszinses bei Lebens- und Rentenversicherungen zum 01.01.2022 sowie die Auswirkun-
gen auf das Branchenkonzept Zukunftsfonds
Der Zukunftsfonds bleibt auch nach der gesetzlichen Absenkung des Höchstrechnungszinses eine ebenso attraktive wie effi-
ziente Lösung für eine ergänzende betriebliche Altersversorgung.
Und dies bei einfacher Handhabung – sowohl für den Arbeitgeber als auch für die Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer –
mit maximaler Förderung.
Erfahren
Bei Fragen stehe ich Ihnen als verantwortlicher HDI bAV-Koordinator neben Ihrem regionalen Zukunfts-
Sie m e h r ! fondsbetreuer gerne jederzeit zur Verfügung.
Mit besten Grüßen
Frank Stonjek
frank.stonjek@hdi.de
Marketing-Unterlage
Senkung des Höchstrechnungszinses
bei Lebens- und Rentenversicherungen
Der Gesetzgeber hat entschieden: Zum 01.01.2022 wird der
Höchstrechnungszins von 0,9 % auf 0,25 % gesenkt.
Welche Auswirkungen hat diese Änderung auf die Branchen-
lösung Zukunftsfonds?
1. Wie unterscheiden sich die Tarife, die von HDI im darf. Mit einem Höchstrechnungszins von 0,25 % ist im der-
Rahmen des Zukunftsfonds ab dem 01.01.2022 angeboten zeitigen Zinsumfeld keine 100 %-Garantie der Bruttobeiträge
werden, von den bisherigen Tarifen? mehr darstellbar.
Vor dem Hintergrund der Absenkung des Höchstrechnungszinses
in einem Niedrigzins- bzw. Nullzinsumfeld muss auch HDI Leben
4. Werden Renten aus Neuverträgen der Tarifgenera-
auf zeitgemäße Garantien setzen. Ab dem 01.01.2022 wird die
tion 2022 niedriger sein als die Leistungen bisheriger
Bruttobeitragsgarantie in den HDI Direktversicherungstarifen
Verträge?
TwoTrust Selekt und TwoTrust Kompakt geringfügig gesenkt.
Sowohl die garantierte Rente als auch die im Angebot gezeigte
Das Garantieniveau beträgt künftig 90 % der eingezahlten Beiträge
mögliche Rente reduzieren sich leicht. Die tatsächlichen Leis-
zum vereinbarten Rentenbeginn und liegt damit im Marktvergleich
tungen (Renten) können jedoch höher ausfallen als die garan-
auf einem hohen Niveau. Dies gilt auch für das Branchenkonzept
tierten Renten und sind abhängig von der zukünftigen Höhe der
Zukunftsfonds. Gleichzeitig garantiert HDI mindestens die Summe
Überschussbeteiligung bzw. von der Wertentwicklung des Index-
der geleisteten Sparbeiträge (Nettobeiträge). Speziell für den
korbs MSK im Tarif TwoTrust Selekt sowie vom Rentenfaktor
Zukunftsfonds gewährt HDI weiterhin attraktive Sonderkondi-
zu Rentenbeginn. Die Zusammensetzung des MSK wird jähr-
tionen. Hier bewegen sich die Garantien zwischen 94 % und
lich überprüft und bei Bedarf angepasst, um langfristig stabile
96 % der eingezahlten Bruttobeiträge (abhängig von der Laufzeit).
Renditen erzielen zu können. Eine Anpassung des Indexkorbs
Weiterhin gilt, dass ein einmal erreichtes Vertragsguthaben bei
ist sowohl für Neukunden als auch für Bestandskunden von Vor-
planmäßigem Vertragsverlauf nicht fallen kann.
teil.
Diese Tarife berücksichtigen sämtliche gesetzlichen Anforde- Ferner wird zum Rentenbeginn die sogenannte Günstigerprüfung
rungen im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung (bAV). Alle durchgeführt: Es wird immer die höchste der zum Rentenbeginn
weiteren Highlights der Produkte bleiben erhalten. Desweiteren ermittelten Renten (garantierte Rente, Rente aus garantiertem
wird es ab dem 01.01.2022 zusätzlich möglich sein, beliebig oft Rentenfaktor auf das Gesamtkapital und Rentenfaktor zum Renten-
eine Beitragspause zu beantragen. Zudem wird aktuell im Tarif beginn auf das Gesamtkapital) ausgezahlt. Die Renditeerwartung
TwoTrust Selekt die alljährliche Überprüfung zur Zusammen- stellt sich gegenüber der Tarifgeneration 2021 nahezu gleich dar.
setzung des Indexkorbs MultiSelekt Konzept (MSK) durchgeführt.
Sollten sich hier Änderungen ergeben, profitieren hiervon sowohl
Neukunden als auch Bestandskunden. 5. Ist die von HDI angebotene Garantie von mindestens
90 % der gezahlten Beiträge als „wertgleiche Anwart-
schaft“ im Rahmen von Entgeltumwandlung nach § 1 Abs. 2
2. Haben die Änderungen Auswirkungen auf bereits Nr. 3 BetrAVG anzusehen?
bestehende Verträge? Wird eine Versorgungszusage im Wege der Entgeltumwandlung
Nein, die Änderungen des Rechnungszinses, der Garantiehöhe finanziert, so muss diese die Anforderungen an die Wertgleichheit
und zur Häufigkeit einer Beitragspausenbeantragung haben keine gemäß § 1 Abs. 2 Nr. 3 erfüllen. Für die versicherungsförmigen
Auswirkungen auf bestehende Verträge. Durchführungswege hat das Bundesarbeitsgericht im sog. Zill-
merungsurteil vom 15.09.2009 (3 AZR 17/09) entschieden, dass
Wertgleichheit gegeben ist, wenn die Kalkulation versicherungs-
3. Aus welchem Grund bietet HDI ab 2022 keine Neuver-
rechtlich und versicherungsmathematisch zulässig ist.
träge mit 100 % Beitragsgarantie mehr an?
Mit der fünften Verordnung zur Änderung von Verordnungen nach Bei einer Direktversicherung wird nach Auffassung des Bundes-
dem Versicherungsaufsichtsgesetz vom 22.04.2021 (BGBl. I S. 842) arbeitsgerichts durch das vollständige Abführen der Beiträge an
wurde mit Wirkung zum 01.01.2022 der Höchstzinssatz für die den Lebensversicherer der Wertgleichheit Genüge getan. Danach
Berechnung der Deckungsrückstellungen von 0,9 % auf 0,25 % muss dem versorgungsberechtigten Arbeitnehmer die tatsächlich
Prozent gesenkt. Diese Änderung hat zur Folge, dass HDI Ver- erzielte Wertentwicklung zugutekommen. Weder Arbeitgeber
sicherungsverträge mit Zinsgarantie, die ab dem 01.01.2022 noch Versorgungsträger dürfen sich daran bereichern. Dies ist bei
abgeschlossen werden, zukünftig nur noch mit 0,25 % kalkulieren den von HDI angebotenen Tarifen der Fall. Ein Beitragserhalt
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wird im Rahmen der Wertgleichheit nicht gefordert (Biedling- 8. Besteht für Arbeitgeber ein Haftungsrisiko, wenn die
meier, BetrAV 2020, S. 594). Arbeitsgerichte entscheiden sollten, dass eine 90 %-Ga-
rantie nicht ausreichend ist?
Aktuell gibt es mangels entsprechender Rechtsprechung keine
6. Ändert sich etwas bei der Anlage der Mittel, wird künf- absolute Sicherheit, welche Anforderungen in Bezug auf die
tig z.B. ein größerer Teil der Beiträge in Aktien angelegt? Mindestleistung an eine beitragsorientierte Leistungszusage zu
HDI Leben ist traditionell ein konservativer, sicherheitsorientierter stellen sind. Die juristische Fachliteratur setzt sich bereits seit
Kapitalanleger. HDI Leben strebt ein breites Investment der Kapi- vielen Jahren sehr intensiv mit dieser Frage auseinander. In der
talanlagen an. Neben traditionellen Anlageklassen sollen künftig jüngeren Vergangenheit hat sich unter dem Eindruck des dauer-
alternative Investments – wie zum Beispiel Infrastruktur und haften Niedrigzinsniveaus eine herrschende Meinung heraus-
Beteiligungen – stärker beigemischt werden. gebildet, wonach die im Rahmen der Beitragszusage mit Mindest-
leistung erforderliche Mindestleistung kein Tatbestandsmerkmal
7. Entsprechen die neuen Tarife den Anforderungen an einer beitragsorientierten Leistungszusage ist und auch Garan-
eine bAV im Rahmen der „beitragsorientierten Leis- tien unterhalb des vollständigen Beitragserhalts zulässig sind.
tungszusage“? Im Vergleich zu mehreren Mitbewerbern ist das Garantieniveau
Eine beitragsorientierte Leistungszusage liegt nach der gesetzli- der von HDI im Rahmen der bAV angebotenen Tarife vorsichtig
chen Definition des § 1 Abs. 2 Nr. 1 BetrAVG vor, wenn sich der kalkuliert und hoch ausgestaltet. Nach einigen Literaturstimmen
Arbeitgeber verpflichtet, bestimmte Beiträge in eine Anwartschaft wären sogar deutlich geringere Garantieniveaus erlaubt. Doch
auf Alters-, Invaliditäts- oder Hinterbliebenenversorgung umzu- es gilt zu beachten: Je niedriger das Garantielevel eines Pro-
wandeln. Einen Beitragserhalt wie bei der Beitragszusage mit Min- dukts ausgestaltet ist, desto größer ist die Wahrscheinlichkeit,
destleistung fordert das Gesetz nicht. Daraus folgt jedoch nicht, dass dieses den Anforderungen einer beitragsorientierten Leis-
dass bei der beitragsorientierten Leistungszusage keine Mindest- tungszusage vor Gericht nicht standhält. Sollte die garantierte
leistung vorliegen muss (vgl. BAG v. 30.08.2016 – 3 AZR 361/15). Leistung des Lebensversicherers nicht ausreichen, um die ge-
Nach Auffassung von HDI verlangt eine beitragsorientierte Leis- richtlich als werthaltig erachtete „Mindestleistungshöhe“ einer
tungszusage eine werthaltige Umrechnung des Beitrags in eine beitragsorientierten Leistungszusage abzubilden, stellt sich die
Leistung der bAV in Form einer Übernahme von wirtschaftlichen Frage nach der Höhe einer eventuellen Einstandspflicht des Ar-
Risiken durch den Arbeitgeber. Dies kann in einer garantierten beitgebers. Insoweit wird man argumentieren können, dass die
Verzinsung, einem gewissen Mindestbeitragserhalt und / oder erwirtschafteten Überschüsse des Lebensversicherers zur Vermin-
in der Übernahme biometrischer Risiken bestehen, beispiels- derung des Deltas zwischen garantierter und vom Gericht als
weise der Langlebigkeit durch Festlegung einer bestimmten werthaltig erachteter „Mindestleistungshöhe“ aus der Umrech-
Sterbetafel als Bestandteil des zugesagten Rentenfaktors. Im nung verwendet werden können.
Hinblick auf eine garantierte Verzinsung ist dabei lediglich der
reine Sparbeitrag zu betrachten, der nach Abzug von (angemes-
senen) Kosten und Biometrieanteilen für die Altersversorgung 9. Wie kann die Riesterförderung im Rahmen des
verwendet wird. Dabei ist auf den Zeitpunkt der Zusageertei- Zukunftsfonds künftig genutzt werden?
lung abzustellen, so dass das jeweils aktuelle Kapitalmarktum- HDI bietet weiterhin als einziger Anbieter am Markt die flexible
feld Berücksichtigung findet. Die von der HDI Lebensversicherung Förderung in der bAV an. D. h., die steuerliche Förderung gemäß
AG für die bAV angebotenen Tarife erfüllen diese Anforderungen. § 3 Nr. 63 EStG und die Riesterförderung nach § 10a EStG sind
in einem Vertrag wählbar bzw. kombinierbar. Damit kann der
Beitrag individuell aufgeteilt und jährlich angepasst werden. So
lässt sich die Riesterförderung ebenso einfach wie flexibel ent-
sprechend den persönlichen Bedürfnissen des Arbeitnehmers
über den Zukunftsfonds nutzen. Dies gilt unverändert auch ab
2022 in den Tarifen TwoTrust Selekt und TwoTrust Kompakt im
Rahmen des Zukunftsfonds.
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10. Gegenüberstellung der Tarifgeneration 2021 versus
2022 anhand konkreter Beispiele
Auf Basis der aktuellen Gewinndeklaration und der Sonderkon-
ditionen für den Zukunftsfonds ergeben sich folgende Leistungen
für einen Direktversicherungsvertrag mit einem monatlichen
Beitrag von 50 Euro:
TwoTrust Selekt TwoTrust Kompakt
Laufzeit 12 Jahre, monatlicher Um- Tarif- Tarif- Laufzeit 12 Jahre, monatlicher Tarif- Tarif-
wandlungsbetrag 50 € (Prämien- generation generation Umwandlungsbetrag 50 € generation generation
summe 7.200 €), angenommene 2021 2022 (Prämiensumme 7.200 €) 2021 2022
Wertentwicklung des MultiSelekt
Konzepts (Indexkomponente) in Höhe
von 4 %
Guthaben zum Rentenbeginn 8.735,66 € 8.740,11 € Guthaben zum Rentenbeginn 8.066,26 € 8.070,11 €
Garantiertes Rentenkapital 7.200,00 € 6.917,40 € Garantiertes Rentenkapital 7.200,00 € 6.809,40 €
Garantiertes Rentenkapital in % Garantiertes Rentenkapital in %
100 % 96 % 100 % 95 %
der Prämiensumme der Prämiensumme
Garantierte Rente 22,84 € 19,85 € Garantierte Rente 22,84 € 19,54 €
Mögliche Rente (dynamisch) 27,71 € 25,08 € Mögliche Rente (dynamisch) 25,59 € 23,16 €
Laufzeit 30 Jahre, monatlicher Um- Tarif- Tarif- Laufzeit 30 Jahre, monatlicher Tarif- Tarif-
wandlungsbetrag 50 € (Prämien- generation generation Umwandlungsbetrag 50 € generation generation
summe 18.000 €), angenommene 2021 2022 (Prämiensumme 18.000 €) 2021 2022
Wertentwicklung des MultiSelekt
Konzeptes (Indexkomponente) in
Höhe von 4 %
Guthaben zum Rentenbeginn 32.025,52 € 32.059,90 € Guthaben zum Rentenbeginn 26.275,16 € 26.303,72 €
Garantiertes Rentenkapital 18.000,00 € 17.182,80 € Garantiertes Rentenkapital 18.000,00 € 16.912,80 €
Garantiertes Rentenkapital in % Garantiertes Rentenkapital in %
100 % 95 % 100 % 94 %
der Prämiensumme der Prämiensumme
Garantierte Rente 53,10 € 45,45 € Garantierte Rente 53,10 € 44,73 €
Mögliche Rente (dynamisch) 94,47 € 84,80 € Mögliche Rente (dynamisch) 77,51 € 69,57 €
7010320222-202201
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