OHNE MOOS NIX LOS! Wie das Land Sachsen-Anhalt seine Kommunen finanziert
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OHNE MOOS NIX LOS! Wie das Land Sachsen-Anhalt seine Kommunen finanziert
INHALTS-
VERZEICHNIS
Vo r w o r t d e s M i n i s t e r s 3
E i n l e i t u n g 4
Kommunen und kommunale Selbstverwaltung in Sachsen-Anhalt 4
Kommunale Finanzen – Überblick 10
E n t w i c k l u n g d e r k o m m u n a l e n F i n a n z s i t u a t i o n ( K e r n h a u s h a l t e ) 12
Entwicklung der Einnahmen/Einzahlungen 12
Entwicklung der Ausgaben/Auszahlungen 14
E i n n a h m e n u n d A u s g a b e n i m Ve r g l e i c h 16
S a l d o e i n s c h l i e ß l i c h F i n a n z i e r u n g s t ä t i g k e i t 16
S a l d o o h n e F i n a n z i e r u n g s t ä t i g k e i t 20
E i g e n e E i n n a h m e n d e r K o m m u n e n 22
Rechtliche Grundlagen 22
Entwicklung der gemeindlichen Steuereinnahmen (Netto) 23
Kommunale Gestaltungsmöglichkeiten bei den eigenen Einnahmen 2 5
G e w e r b e s t e u e r u n d G r u n d s t e u e r n 25
S o n s t i g e k o m m u n a l e A b g a b e n 27
D e r k o m m u n a l e F i n a n z a u s g l e i c h 29
Koalitionsver trag 2016 bis 2021 30
Umsetzung des Koalitionsver trages 32
Das Finanzausgleichsgesetz 2017 bis 2021 35
A l l g e m e i n e Z i e l e d e s k o m m u n a l e n F i n a n z a u s g l e i c h s 3 5
B e m e s s u n g d e r F i n a n z a u s g l e i c h s m a s s e ( Ve r t i k a l e r F i n a n z a u s g l e i c h ) 36
Ve r t e i l u n g d e r F i n a n z a u s g l e i c h s m a s s e ( H o r i z o n t a l e r F i n a n z a u s g l e i c h ) 36
B e m e s s u n g s g r u n d l a g e n z u r Ve r t e i l u n g d e r F i n a n z a u s g l e i c h s m a s s e
( H o r i z o n t a l e r F i n a n z a u s g l e i c h ) 40
Regelungen im Finanzausgleichsgesetz zur Kreis- und Verbandsgemeindeumlage 44
W e n n a l l e S t r i c k e r e i ß e n – H i l f e a u s d e m A u s g l e i c h s s t o c k 44
Vo r t e i l e d e s n e u e n F i n a n z a u s g l e i c h s 2 0 1 7 b i s 2 0 2 1 46
Weiterentwicklung des Finanzausgleichs 48
L o h n t s i c h S p a r e n ? S p a r e n l o h n t s i c h ! 49
D a g e h t n o c h m e h r ! 53
S TA R K e B e i s p i e l e 55
S TA R K I I 56
S TA R K I I I 58
S TA R K V 62
W e r m e h r w i s s e n w i l l 65
Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los 3
4 Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los
OHNE MOOS NIX LOS!
S
achsen-Anhalts Kommunen erfül-
len im Interesse der Bürgerinnen
und Bürger viele Aufgaben. Vor
Ort fallen die Entscheidungen,
die unser aller unmittelbares Lebensum-
feld betreffen. Das Land sorgt dafür, dass
unsere Kommunen über die Finanzmittel
verfügen, die zur angemessenen Erfül-
lung dieser Aufgaben erforderlich sind.
Bislang gab es in Sachsen-Anhalt keine
übersichtliche und verständliche Darstellung
der so wichtigen Finanzströme zwischen
Land und Kommunen. Das soll sich mit
der vorliegenden Broschüre ändern.
Die Festlegungen des Koalitionsvertrages
zwischen CDU, SPD und Bündnis 90/Die Grünen
wurden umgesetzt. In einem ersten Schritt ist
die Finanzausgleichsmasse für das Jahr 2016 Wie das Land und die Kommunen in
um 80 Mio. Euro auf 1,526 Mrd. Euro erhöht Sachsen- Anhalt in finanziellen Belangen
worden. In einem zweiten Schritt ist die Finanz- zusammenarbeiten, erfahren Sie auf den
ausgleichsmasse für die Jahre 2017 bis 2021 folgenden Seiten. Zur Lektüre lade ich
um weitere 102 Mio. Euro auf 1,628 Mrd. Euro Sie gern ein.
angewachsen. Zudem schafft das neue Recht
Planungssicherheit bis 2021 und belohnt
eigene Anstrengungen der Kommunen besser.
André Schröder
Finanzminister
Ministerium der Finanzen Sachsen-Anhalt
Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los 5
KOMMUNEN
UND KOMMUNALE SELBSTVERWALTUNG
IN SACHSEN-ANHALT
In einem föderalen Staat wie der Bundesre-
publik Deutschland wird die Verantwortung Stendal
für die öffentlichen Aufgaben zwischen den
staatlichen Ebenen geteilt. Dem Grundge-
setz nach gelten der Bund und die Länder
als staatliche Ebenen. Die Kommunen
werden als Teil der Länder betrachtet,
sind aber als Selbstverwaltungsorgane
die wichtigsten Aufgabenträger auf der
unteren Stufe der öffentlichen Verwaltung.
Artikel 28 Abs. 2 des Grundgesetzes (GG) und
Artikel 87 Abs. 1 der Verfassung des Landes
Sachsen- Anhalt (Landesverfassung) garantie-
ren den Kommunen das Recht, ihre Angele-
genheiten im Rahmen der Gesetze in eigener
Verantwortung zu verwalten. Das Recht auf
Selbstverwaltung umfasst insbesondere die
Organisationshoheit, die Personalhoheit, die
Finanz- und Abgabenhoheit, die Planungs-
hoheit und die Satzungsgewalt.
Wichtigste rechtliche Säule der kommu-
nalen Selbstverwaltung in Sachsen-
Anhalt ist das Kommunalverfassungsgesetz
des Landes Sachsen-Anhalt (KVG LSA).
Dieses Gesetz regelt die Rechtsverhält-
nisse der Gemeinden, Verbands-
gemeinden und Landkreise (Kommunen).
Es enthält u. a. Bestimmungen über
• die Teilhabe der Einwohnerinnen
und Einwohner sowie Bürgerinnen
und Bürger am kommunalpoliti-
schen Willensbildungsprozess,
• Rechtsstellung, Aufgaben und Arbeitsweise
der Organe der Kommunen,
• die kommunale Wirtschaft,
• die Aufsicht über die Kommunen.
6 Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los
> DIE KOMMUNEN Gemeinden, die nicht die Rechtsstel-
verwalten ihre Angelegenheiten im Rahmen lung einer kreisfreien Stadt haben,
der Gesetze in eigener Verantwortung mit gehören einem Landkreis an (kreis-
dem Ziel, das Wohl ihrer Einwohner zu fördern angehörige Gemeinde). Kreisange-
(§ 1 Abs. 1 KVG LSA). Sie stellen in den Grenzen hörige Gemeinden sind Einheitsge-
ihrer Leistungsfähigkeit die für ihre Einwoh- meinden und Mitgliedsgemeinden
ner erforderlichen sozialen, kulturellen und von Verbandsgemeinden. Kreisfreie
wirtschaftlichen öffentlichen Einrichtungen Städte sind die Städte Dessau-Roß-
bereit (§ 4 KVG LSA). Sie erfüllen dabei ihre lau, Halle (Saale) und Magdeburg.
Aufgaben im eigenen Wirkungskreis (Selbst-
verwaltungsangelegenheiten) und im > VERBANDSGEMEINDEN
übertragenen Wirkungskreis (Auftragsan- sind Gebietskörperschaften, deren
gelegenheiten). Zu welchem Wirkungs- Gebiet aus dem Gemeindegebiet
kreis eine Aufgabe gehört, hat gravierende ihrer Mitgliedsgemeinden besteht.
Auswirkungen auf die Finanzierung durch Verbandsgemeinden erfüllen anstelle
das Land. Die kommunale Ebene des Landes ihrer Mitgliedsgemeinden die in § 90
Sachsen-Anhalt gliedert sich wie folgt: Abs. 1 KVG LSA bestimmten Aufgaben
des eigenen Wirkungskreises sowie die
> GEMEINDEN Aufgaben des übertragenen Wirkungs-
sind Grundlage und Glied des demokra- kreises der Mitgliedsgemeinden.
tischen Staates. Sie verwalten in eigener
Verantwortung ihre Angelegenheiten im > DIE LANDKREISE
Rahmen der Gesetze mit dem Ziel, das Wohl sind, soweit die Gesetze nichts anderes
ihrer Einwohner zu fördern. Die Gemein- bestimmen, in ihrem Gebiet die Träger
den sind Gebietskörperschaften und in der öffentlichen Aufgaben, die von über-
ihrem Gebiet der ausschließliche Träger der örtlicher Bedeutung sind oder deren
gesamten öffentlichen Aufgaben, soweit die zweckmäßige Erfüllung die Verwaltungs-
Gesetze nicht ausdrücklich etwas anderes oder Finanzkraft der ihnen angehören-
bestimmen. Sie stellen in den Grenzen ihrer den Gemeinden und Verbandsgemein-
Leistungsfähigkeit die für ihre Einwohner den übersteigt. Sie unterstützen die
erforderlichen sozialen, kulturellen und ihnen angehörenden Gemeinden und
wirtschaftlichen Einrichtungen bereit. Verbandsgemeinden bei der Erfüllung
ihrer Aufgaben und sorgen für einen
247
angemessenen Ausgleich der gemeind-
Kommunen in lichen Lasten (§ 3 Abs. 2 KVG LSA).
Sachsen-Anhalt
3 kreisfreie Städte 11 Landkreise
101 Einheitsgemeinden 18 Verbandsgemeinden
114 Mitgliedsgemeinden
Abbildung 1: Anzahl der
Kommunen in Sachsen-Anhalt
Quelle: Ministerium der Finanzen Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los 7
AUFGABEN DER GEMEINDE
AUF G A BEN DES E IGENEN WIRKU N G S K REIS ES ...
S E L BST VE RW A LTU NGSA UFG AB E N
§ 5 K VG L SA
... sind Aufgaben, die ihren Ursprung in der örtlichen Gemeinschaft haben oder durch einen besonderen
Bezug zu der örtlichen Gemeinschaft eigenverantwortlich und selbstständig bewältigt werden können.
Die Art und Weise der Aufgabenerledigung erfolgt weisungsfrei.
PFLICHTAUFG ABEN FREIWILLIGE AUFG ABEN
Aufgaben der örtlichen Gemeinschaft, die Aufgaben der örtlichen Gemeinschaft, deren
durch Gesetz als eigene zugewiesen sind. Übernahme und Erfüllung die Gemeinde
freiwillig beschlossen hat.
Beispiele: Trinkwasserversorgung, Abwasser-
beseitigung, Schulträgerschaft, Friedhöfe, Beispiele: Sport und Freizeit, Brauchtums-
Feuerwehr, Kindertageseinrichtungen pflege, Wirtschaftsförderung, Tourismus,
Theater, Frei- und Hallenbäder
HOTEL
Abbildung 2: Aufgaben der Kommunen im eigenen und übertragenen Wirkungskreis
Quelle: Strukturatlas des Ministeriums für Inneres und Sport des Landes Sachsen-Anhalt
Stand: 01.07.2016, eigene Ergänzungen
8 Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los
AUF G A BEN DES ÜBERTRAGE NE N W IRKU N G S K REIS ES ...
A UF T R AGS A N G E LE G E N H E IT E N
§ 6 K VG L SA
... sind Aufgaben, die grundsätzlich in der Zuständigkeit und Trägerschaft von Bund oder Land liegen.
Kommunale Behörden werden lediglich mit der Erledigung dieser Aufgaben beauftragt. Die Art und
Weise der Aufgabenerledigung erfolgt nach Weisung.
AUF TR AGSANGELEGENHEITEN AUFG ABEN
N ACH L ANDE SRECHT N ACH BUNDE SRECHT
Beispiele: Gefahrenabwehr, Aufgaben des öffentlichen Gesundheitsdienstes, des Naturschutzes
und der Landschaftspflege, Katastrophenschutz, Melde- und Personenstandswesen,
Wohngeldbearbeitung
BANK
SUPERMARKT
Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los 9
AUFGABEN DER VERBANDSGEMEINDE
ERF Ü L LU N G Ü B ERT R AGENER AU F G A B EN
GE SE T ZL I C HE AU F G A B EN DU RC H DIE M I TGL IEDS GE M EINDEN
§ 9 0 Abs. 1 und 2 K VG L SA Ü B ERT R AGENE AU F G A B EN
§ 9 0 Abs. 3 K VG L SA
Aufgaben des eigenen Wirkungskreises, die
Aufgaben des eigenen Wir-
nicht von § 90 Abs. 1 KVG LSA erfasst sind
kungskreises
Beispiele: Trinkwasserversorgung, Abwasser-
beseitigung, Schulträgerschaft, Friedhöfe,
Feuerwehr, Kindertageseinrichtungen
alle Aufgaben des übertrage-
nen Wirkungskreises, soweit
nicht Bundes- oder Landesrecht
entgegensteht
Die zur Erfüllung übertragenen Aufgaben werden im eigenen Namen wahrgenommen.
§ 91 Abs. 1 KVG LSA
10 Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix losB E S O RGU N G Ü B ERT R AGENER AU F G A B EN
§ 9 1 A b s . 2 K VG L S A
Führung der Verwaltungsgeschäfte aller Aufgaben des eigenen Wirkungskreises der
Mitgliedsgemeinden, die der Verbandsgemeinde nicht zur Erfüllung übertragen wurden.
Die Verbandsgemeinde handelt im Namen und im Auftrag der Mitgliedsgemeinden und ist da-
bei an die Beschlüsse der Gemeinderäte und die Grundsatzentscheidungen der Bürgermeister
der Mitgliedsgemeinden gebunden.
Abbildung 3: Aufgaben der Verbandsgemeinde
Quelle: Strukturatlas des Ministeriums für Inneres und Sport des Landes Sachsen-Anhalt
Stand: 01.07.2016, eigene Ergänzungen
Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los 11KOMMUNALE FINANZEN
EIN ÜBERBLICK
> N ACH A RT IK EL 8 8 A BS. 1 DER zen, ihre Aufgaben angemessen zu erfül-
L A NDE S V ERFA SSUNG sorgt das Land len und die unterschiedliche Finanzkraft
dafür, dass die Kommunen über Finanzmittel der Kommunen angemessen auszu-
verfügen, die zur angemessenen Erfüllung gleichen (Artikel 88 Abs. 2 der Landes-
ihrer Aufgaben erforderlich sind. Angemessen verfassung). Auszugleichen sind dabei
ist die Finanzausstattung, die die Kommu- strukturbedingte, d. h. vorgefundene
nen für eine wirtschaftliche und sparsame Unterschiede in der Finanzausstattung
Erfüllung ihrer Aufgaben benötigen. der Kommunen, nicht aber solche, die
auf eigenen haushaltswirksamen Ent-
Die Kommunen haben zunächst das Recht, scheidungen der Kommunen beruhen.
eigene Steuern und Abgaben zu erheben
(Artikel 88 Abs. 3 der Landesverfassung). Das Finanzausgleichsgesetz knüpft
Dabei steht das Aufkommen der Grundsteuer an die kommunale Gliederung nach
und Gewerbesteuer den Gemeinden, d. h. den dem Kommunalverfassungsgesetz des
kreisfreien Städten und den kreisangehörigen Landes Sachsen-Anhalt an (siehe unter
Gemeinden zu (Artikel 106 Abs. 6 GG). Kapitel Kommunen und kommunale
Ergänzend fließen den Gemeinden Anteile an Selbstverwaltung in Sachsen-Anhalt,
der Einkommensteuer und an der Umsatz- S. 4 f.), sowie an die Unterscheidung
steuer zu (Artikel 106 Abs. 5 und 5a GG). zwischen eigenem und übertragenem
Wirkungskreis. Daneben werden auch
Landkreise und Verbandsgemeinden einzelne zentralörtliche Funktionen
haben keine eigenen Steuereinnahmen. der Kommunen berücksichtigt. Diese
Sie können, soweit ihre sonstigen Erträge sind in der Landesentwicklungspla-
und Einnahmen nicht ausreichen, von den nung Sachsen-Anhalt definiert.
kreisangehörigen Gemeinden bzw. von den
Mitgliedsgemeinden eine Umlage (Kreisum- Die kreisfreien Städte werden im
lage bzw. Verbandsgemeindeumlage) Rahmen der räumlichen Landesent-
erheben, um ihren erforderlichen Bedarf zu wicklung als Oberzentren definiert.
decken (§ 99 Abs. 3 bzw. Abs. 4 KVG LSA). Sie sind Standorte hochwertiger
spezialisierter Einrichtungen im
Weiterhin erhalten die Kommunnen wirtschaftlichen, sozialen, kulturellen,
zweckgebundene Landesmittel wissenschaftlichen und politischen
(sog. sonstiger Nettotransfer). Bereich mit überregionaler und zum
Teil landesweiter Bedeutung. Sie sollen
Wo diese Einnahmen nicht ausreichen, darüber hinaus als Verknüpfungs-
gewährt das Land den Kommunen ergänzende punkte zwischen großräumigen und
Zuweisungen über das Finanzausgleichsge- regionalen Verkehrssystemen wirken.
setz (FAG). Ziel des Finanzausgleichsgesetzes
ist es, die Kommunen in die Lage zu verset-
12 Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix losWeißenfels
22 größere Einheitsgemeinden
werden bei der räumlichen Landesent-
wicklungsplanung als Mittelzentren
eingestuft. Sie sind Standorte für geho-
bene Einrichtungen im wirtschaftlichen,
sozialen, kulturellen und politischen
Bereich und für weitere private Dienst-
leistungen. Sie sollen als Verknüpfungs-
punkte des öffentlichen Nahverkehrs
dienen und die Verbindung zum regiona-
len und überregionalen Verkehr sichern.
Daneben wird im Rahmen der räum-
lichen Landesentwicklungsplanung
auch die zentralörtliche Funktion eines
Grundzentrums definiert. Dabei kommt
neben den einzelnen Gemeinden auch
ein im Zusammenhang bebauter Orts-
teil als zentrales Siedlungsgebiet einer
Gemeinde in Betracht. In der Folge sind
gegenwärtig 94 Grundzentren benannt.
Aufgrund dieser hohen Anzahl wird
diese Funktion im Finanzausgleichs-
gesetz nicht separat berücksichtigt.
Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los 13ENTWICKLUNG
DER KOMMUNALEN FINANZSITUATION
(KERNHAUSHALTE)
ENTWICKLUNG
DER EINNAHMEN/EINZAHLUNGEN
Die Kommunen in Sachsen-Anhalt verfügen Dabei ist zu berücksichtigen, dass das
über ein breites Spektrum an eigenen Ein- unmittelbare Aufkommen der Steuern
nahmen1 zur Finanzierung ihrer Aufgaben. nur den Gemeinden und nicht den
Landkreisen und den Verbandsgemein-
> DIE SE UMFA SSEN: den als Gemeindeverbünde zusteht.
• Steuern,
• öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte Über diese eigenen Einnahmemöglich-
(z. B. Gebühren, Beiträge), keiten hinaus erhalten die Kommunen
• privatrechtliche Leistungsentgelte zur Sicherung ihrer Aufgabenerfüllung:
(z. B. Mieten, Pachten), • Zahlungen des Landes nach dem
• Kostenerstattungen und Kostenumlagen, Finanzausgleichsgesetz,
• Gewinne aus wirtschaftlichen Unter- • zweckgebundene konsumtive
nehmen und Beteiligungen, Zahlungen des Landes außer-
• Einnahmen aus Veräußerungen halb des Finanzausgleichsgesetzes
oder Entgelte für die Nutzung (sonstiger Nettotransfer) und
von Verwaltungsvermögen, • zweckgebundene investive
• sonstige Einnahmen aus laufender Zahlungen des Landes außerhalb des
Verwaltungstätigkeit (z. B. Kon- Finanzausgleichsgesetzes (investive
zessionsabgaben, Bußgelder), Fördermittel)
• Zinsen und sonstige Finanzeinnahmen
(z. B. Gewinnanteile verbundener Zudem können die Kommunen auch
Unternehmen und Beteiligungen), noch Kredite für Investitionen und Inves-
• Zuflüsse aus Investitionstätigkeit titionsfördermaßnahmen aufnehmen.
(z. B. Veräußerung Grundstücke oder
Gebäude, Veräußerung Finanzanlagen).
1 Im Folgenden wird zur besseren Lesbarkeit statt der Begriffe Einnahmen und Einzahlungen nur der Begriff Einnahmen verwendet.
Die Unterschiede zwischen Einnahmen und Einzahlungen nach der Doppik bleiben unberücksichtigt.
14 Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix losEntwicklung der Einnahmen (bereinigt2) in den kommunalen
Kernhaushalten in Sachsen-Anhalt 2013 – 2017
5.737 5.711 5.899 6.139 6.259
6.000
Millionen Euro
862
931
663 672 759
439
5.000 424 495 438
429 416
393 415 408
421
4.000 1.198
1.097 1.069 1.134
1.151
3.000
1.378 1.443
1.446 1.406 1.306
2.000
1.000 1.393 1.446 1.514 1.679 1.703
0 320 269 260 170 198
2013 2014 2015 2016 2017
Einzahlung aus investiven Finanzierungstätigkeiten Beiträge und Gebühren
Nettosteuereinnahmen Einnahmen aus Investitionstätigkeiten
FAG-Leistungen (konsumtiv) sonstige Einnahmen
Zuwendungen und allgemeine Umlagen
(außerhalb FAG)
Abbildung 4: Entwicklung der Einnahmen (bereinigt) in den Kommunen 2013 bis 2017
Quelle: Jahresrechnungsstatistiken 2013 bis 2016 und Kassenstatistik 2017
(Landessystematik Statistisches Landesamt Sachsen-Anhalt), eigene Berechnungen
> HINWEIS ZU ABBILDUNG 4
Zur besseren Darstellung wurden in den ten Einnahmen 2017) haben sich trotz
„sonstigen Einnahmen“ die Einnahmen aus sinkender Bevölkerungszahlen mit
den privatrechtlichen Leistungsentgelten, einem Anstieg um rund 22,3 Prozent von
Kostenerstattungen und Kostenumlagen, 2013 zu 2017 sehr positiv entwickelt.
die sonstigen Einzahlungen aus laufender
Verwaltungstätigkeit sowie die Zinsen und Den stärksten Anstieg weisen aber
sonstigen Finanzeinzahlungen zusammen- die sonstigen Einnahmen aus.
gefasst. Die Kredite für Investitionen sind Diese sind von 2013 bis 2017 sogar
in der Position "Einzahlung aus investiven um rund 29,9 Prozent angestiegen.
Finanzierungstätigkeiten" enthalten. Dabei machen die Zuweisungen nach
dem FAG in 2017 rund 23,6 Prozent
Insbesondere die Steuereinnahmen der der bereinigten Einnahmen aus.
Kommunen (27,2 Prozent an den bereinig-
2 Bei den bereinigten Einnahmen der Kommunen werden die enthaltenen Zahlungen zwischen den Kommunen – in Höhe der
Zahlungseingänge – als Gesamtbetrag sowohl von der Einnahmesumme als auch der Ausgabesumme abgesetzt. Hintergrund
ist, dass durch die Zahlungen zwischen den einzelnen öffentlichen Haushalten sich bei der Zusammenfassung mehrerer Körper-
schaften zu einer Darstellungsebene sonst Doppelzählungen ergeben.
Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los 15ENTWICKLUNG
DER AUSGABEN/AUSZAHLUNGEN
So vielfältig wie ihre Aufgaben sind auch 2017) haben sich von 2013 zu 2017 um
die Ausgaben3 der Kommunen (siehe ca. 7 Prozent (ca. 86,1 Mio. Euro) erhöht.
Abbildung 5). Im Jahr 2017 lagen diese bei Für diesen Ausgabenbereich erhalten
insgesamt rund 6.146 Mio. Euro, womit die Kommunen hohe zweckgebundene
die Kommunen den bisherigen Höchst- Zuweisungen durch Land und Bund.
stand bei den Ausgaben erreicht haben.
Der laufende Sachaufwand ist mit
Ein wesentlicher Teil der Ausgaben wird ca. 22,5 Prozent der bereinigten
durch die Personalausgaben, die sozia- Ausgaben 2017 eine der größten
len Leistungen und die Ausgaben für den Ausgabepositionen. Er umfasst als
laufenden Sachaufwand bestimmt. Sammelposition zur Gewährleistung
des Verwaltungsbetriebs und der
Während im Kernhaushalt die Zinsausgaben Bereitstellung von öffentlichen Ein-
von 2013 zu 2017 um rund 48,3 Prozent (ca. richtungen ein breites Spektrum von
54,7 Mio. Euro) sanken, ist bei der größten Kosten. So werden u. a. die Betriebs-
Ausgabeposition Personalausgaben kosten für Verwaltungsgebäude, die
(rund 28,1 Prozent der bereinigten Ausgaben4 Unterhaltung von Grundstücken und
2017) mit ca. 13,5 Prozent (ca. 205,4 Mio. Euro) baulichen Anlagen (z. B. Spielplätze,
ein nicht unerheblicher Anstieg zu ver- Grün- und sonstige Außenanlagen,
zeichnen. Ursachen für einen möglichen Zufahrten, Wege, Heizungsanlagen),
Anstieg können in den Tarifsteigerungen Auszahlungen für die Beseitigung von
beim Personal, in neuen zusätzlichen Auf- Unwetterschäden, Mieten und Pachten,
gaben oder in einem höheren Niveau der Mittel für die Durchführung von Veran-
Erfüllung bestehender Aufgaben liegen. staltungen, die Haltung von Fahrzeugen,
Ausgaben für die Schülerbeförderung
Auch die Ausgaben für soziale Leistungen sowie Versicherungen und die Finanzie-
(rund 21,5 Prozent der bereinigten Ausgaben rung von Dienstleistungen durch Dritte
in dieser Position zusammengefasst.
3 Im Folgenden wird zur besseren Lesbarkeit statt der Begriffe
Ausgaben und Auszahlungen nur der Begriff Ausgaben
verwendet. Die Unterschiede zwischen Ausgaben und Auszah-
lungen nach der Doppik bleiben unberücksichtigt.
4 Bei den bereinigten Ausgaben der Kommunen werden die
enthaltenen Zahlungen zwischen den Kommunen – in Höhe
der Zahlungseingänge – als Gesamtbetrag sowohl von den
Einnahmesummen als auch der Ausgabesumme abgesetzt.
Hintergrund ist, dass durch die Zahlungen zwischen den
einzelnen öffentlichen Haushalten sich bei der Zusammen-
fassung mehrerer Körperschaften zu einer Darstellungsebene
sonst Doppelzählungen ergeben.
16 Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix losENT WI CK LUN G DER AUS G A BEN (BEREINI G T )
DER KOMMUN A LEN K ERNH AUSH A LT E IN S ACHSEN - A NH A LT 2 0 13 – 2 0 17
5.807 5.878 5.929 6.019 6.146
7.000
Millionen Euro
Personalausgaben
6.000 310 338 laufender Sachaufwand
397 419 503
518 478 Transferausgaben, Sonstiges
547 449
5.000 460 soziale Leistungen
1.322
1.321 Zinsen und ähnliche Ausgaben
1.292
4.000 1.235 1.232 Sachinvestitionen
831 sonstige Ausgaben der
722 789
679 752 Kapitalrechnung
3.000
1.312 1.352 1.381
2.000 1.282 1.304
1.000
1.520 1.588 1.623 1.683 1.725
0
2013 2014 2015 2016 2017
Abbildung 5: Entwicklung der Ausgaben (bereinigt) in den Kommunen 2013 bis 2017
Quelle: Jahresrechnungsstatistiken 2013 bis 2016 und Kassenstatistik 2017
(Landessystematik Statistisches Landesamt Sachsen-Anhalt), eigene Berechnungen
> WICHTIG FÜR DIE KOM- 299 Mio. Euro mehr als 181 Mio. Euro
MUNEN SIND WEITERHIN IHRE niedriger als noch im Jahr 2013.
AUSGABEN FÜR INVESTITIO-
NEN, insbesondere für Sachin- Dies ist insbesondere eine Folge des
vestitionen. Im Jahr 2017 betrugen Schuldenabbaus der Kommunen in
diese immerhin 503 Mio. Euro. den vergangenen Jahren, der u. a.
durch das STARK II-Programm (siehe
Zu erwähnen sind schließlich die sons- auch Kapitel STARK II) forciert worden
tigen Ausgaben der Kapitalrechnung. ist. Sachsen-Anhalt war in den letzten
Diese Position umfasst insbesondere Jahren damit bundesweiter Spitzenreiter
die Tilgungsleistungen der Kommunen. beim Abbau kommunaler Schulden.
Diese liegen mit einer Summe von
Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los 17EINNAHMEN UND AUSGABEN
IM VERGLEICH
SALDO EINSCHLIESSLICH
FINANZIERUNGSTÄTIGKEIT
ENT WICKLUNG DES SALDOS DER FINANZRECHNUNG (AB 2013 DOPPISCHE WERTE)
400
DER KOMMUN A LEN K ERNH AUSH A LT E IN S ACHSEN - A NH A LT SEIT 2 0 0 0
300
Millionen Euro
236
200 177
Saldotief
100
-377
0
-1
-100
-125
-200 -171
-208
-300
-343
-400
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Abbildung 6: Entwicklung des Saldos der Finanzrechnung der kommunalen Kernhaushalte 2000 - 2017, ab 2013 doppische Werte
Quelle: Jahresrechnungsstatistiken 2000 bis 2016 und Kassenstatistik 2017
(Landessystematik des Statistischen Landesamtes Sachsen-Anhalt), eigene Berechnungen
18 Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix losBei der Ermittlung des Saldos der Finanzrech- len Finanzierungstätigkeiten (vor allem
nung (Differenz zwischen bereinigten Einnah- Tilgung und Aufnahme investiver Kredite)
men und bereinigten Ausgaben) für die Jahre berücksichtigt wurden. Die Betrachtung
2000 bis 2017 ergibt sich für die Kommunen in der Entwicklung ohne Berücksichtigung
Sachsen-Anhalt ein sehr abwechslungsreiches der kommunalen Finanzierungstätigkeit
Bild (siehe Abbildung 6). ab 2013 erfolgt im Kapitel Saldo ohne
Finanzierungstätigkeit, S. 20 f.
So konnten die Kommunen in Sachsen-
Anhalt in den Jahren 2006 bis 2012 jährlich er- 2016 und 2017 konnten die Kommunen
hebliche Überschüsse verzeichnen. In den Jah- insgesamt wieder einen positiven Saldo
ren 2013 bis 2015 entwickelte sich der Saldo der der Finanzrechnung von 120 Mio. Euro
Finanzrechnung negativ, wobei diese Entwick- und 113 Mio. Euro realisieren. Dies lag
lung in 2014 mit einem Defizit von 167 Mio. Euro vor allem an den zusätzlichen Leistungen
ihren Höhepunkt erreichte. Die negativen nach dem Dritten und Vierten Gesetz
Werte lagen zum Teil auch an der Umstellung zur Änderung des Finanzausgleichs-
der kommunalen Haushalte von der kameralen gesetzes, gestiegenen Steuereinnahmen
auf die doppische Systematik, da ab 2013 im und gestiegenen Leistungen des Bundes.
Saldo der Finanzrechnung auch die kommuna-
133 120 120 113
96
35
-29
Saldohoch -70
302 -167
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los 19Natürlich bedeutet ein insgesamt positiver dass ab 2016 die Landkreise mit rund
Saldo der Finanzrechnung für alle Kommunen 30 Mio. Euro (2017 = rund 17 Mio. Euro)
des Landes nicht, dass dieser auch in jeder und die kreisangehörigen Gemeinden
einzelnen Kommune erreicht wurde. Insofern mit rund 99 Mio. Euro (2017 = rund
hilft es, die Gruppe der Kommunen weiter zu 60 Mio. Euro) ein deutliches Plus
differenzieren. verbuchen konnten (Abbildung 7).
Die kreisfreien Städte weisen erst ab
Differenziert man das Ergebnis im kreis- 2017 einen positiven Wert von rund
angehörigen Raum weiter, erkennt man, 35 Mio. Euro aus.
ENT WICKLUNG DER SALDEN DER FINANZRECHNUNG (AB 2013 DOPPISCHE WERTE)
DER EINZ EL NEN KOMMUN A LEN GRUPPEN IN S ACHSEN - A NH A LT 2 0 0 0 – 2 0 17
150
Millionen
100
50
0
-50
-100
-150
-200
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
kreisfreie Städte Landkreise kreisangehörige Gemeinden
Abbildung 7: Entwicklung der Salden der Finanzrechnung der kommunalen Kernhaushalte der einzelnen kommunalen
Gruppen 2000 bis 2017, ab 2013 doppische Werte
Quelle: Jahresrechnungsstatistiken 2000 bis 2016 und Kassenstatistik 2017
(Landessystematik des Statistischen Landesamtes Sachsen-Anhalt), eigene Berechnungen
20 Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix losSangerhausen Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los 21
SALDO OHNE FINANZIERUNGSTÄTIGKEIT
ENT WICKLUNG DES SALDOS DER FINANZRECHNUNG OHNE FINANZIERUNGSTÄTIGKEIT
DER KOMMUN A LEN K ERNH AUSH A LT E IN S ACHSEN - A NH A LT
400
302
300
Millionen Euro
236 229
201
200 177
133 120
-377 96 94
100 70
35
0
-1
-100 -62
-125
-200 -171
-208
-300
-343
-400
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Abbildung 8: Entwicklung des Saldos der Finanzrechnung ohne Finanzierungstätigkeit der kommunalen
Kernhaushalte 2000 bis 2017, ab 2013 doppische Werte
Quelle: Jahresrechnungsstatistiken 2000 bis 2016 und Kassenstatistik 2017
(Landessystematik des Statistischen Landesamtes Sachsen-Anhalt), eigene Berechnungen
Mit der Einführung der Doppik in den kom- Bei dieser Betrachtung fällt auf, dass
munalen Haushalten werden seit 2013 bei die Kommunen in Sachsen-Anhalt in
der Ermittlung des Saldos der Finanzrech- den korrigierten Jahren 2013 bis 2017
nung alle Ein- und Auszahlungen der Kapital- nur in 2014 einen negativen Wert
rechnung berücksichtigt. Dies umfasst auch ausweisen (siehe Abbildung 8).
die Zahlungen aus der Finanzierungstätig-
keit (vor allem: Aufnahme und Tilgung von Bei der Betrachtung der Finanzierungs-
Investitionskrediten). salden darf nicht außer Acht gelassen
werden, dass es im Land auch Kommu-
Um herauszufinden, ob die kommunalen nen gibt, die diesen positiven Saldo nur
Einnahmen ohne die Aufnahme von Investi- durch den Einsatz von Veräußerungs-
tionskrediten ausreichen, um die Ausgaben erlösen oder durch Einnahmen aus
ohne Tilgung von Krediten decken zu können, Fördermitteln erreichen konnten.
werden diese Zahlungen in den Jahren 2013
bis 2017 herausgerechnet.
22 Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix losENT WICKLUNG DER SALDEN DER FINANZRECHNUNG
OHNE FINANZIERUNGSTÄTIGKEIT (AB 2013 DOPPISCHE WERTE)
D ER EINZ EL NEN KOMMUN A L EN G RUPPEN IN S AC H SEN - A NH A LT 2 0 0 0 – 2 0 17
200
Millionen Euro
150
100
50
0
-50
-100
-150
-200
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
kreisfreie Städte Landkreise kreisangehörige Gemeinden
Abbildung 9: Entwicklung der Salden der Finanzrechnung ohne Finanzierungstätigkeit der kommunalen
Kernhaushalte der einzelnen kommunalen Gruppen 2000 bis 2017, ab 2013 doppische Werte
Quelle: Jahresrechnungsstatistiken 2000 bis 2016 und Kassenstatistik 2017
(Landessystematik des Statistischen Landesamtes Sachsen-Anhalt), eigene Berechnungen
Darüber hinaus verfügen die Kommunen • Einbeziehung der Sondervermögen
über ein Bündel weiterer Möglichkeiten, um und der kommunalen Gesellschaften
ihre Finanzsituation bei Einnahmen und auch in die Haushaltskonsolidierung und
Ausgaben zu verbessern, z. B. : • gebündelte Ausschreibung von
Wartungs- und Lieferverträgen.
• verstärkte kommunale Zusammen-
arbeit, z. B. bei Kindertagesstätten, Solange die Kommunen den Haushalts-
Schulen und Feuerwehren, ausgleich erreichen, liegt es letztlich
• Überprüfung der Verwaltungs- in ihrer Verantwortung im Rahmen der
kostenbeiträge, kommunalen Selbstverwaltung, welche
• Überprüfung der Erbbauzinsen, dieser Maßnahmen sie ergreifen.
• Einsparmöglichkeiten bei frei
werdenden Personalstellen,
Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los 23EIGENE EINNAHMEN
DER KOMMUNEN
> RECHTLICHE GRUNDL AGEN
Nach Artikel 106 Abs. 6 GG steht den Des Weiteren erheben Gemeinden
Gemeinden das Aufkommen der Grundsteu- Gebühren (Verwaltungs- und Benut-
er, der Gewerbesteuer und der örtlichen zungsgebühren) und Beiträge (z. B. An-
Verbrauch- und Aufwandsteuern zu. Dabei schluss- und Straßenausbaubeiträge).
haben die Gemeinden das Recht, die Hebe- Ermächtigungsgrundlage ist hierfür das
sätze der Grundsteuer und Gewerbesteuer Kommunalabgabengesetz des Landes
im Rahmen der Gesetze selbst festzusetzen. Sachsen-Anhalt.
Des Weiteren stehen den Gemeinden nach Die Landkreise können von ihren kreis-
Artikel 106 Abs. 5 und 5a GG auch Anteile angehörigen Gemeinden – soweit ihre
an dem Aufkommen der Einkommensteuer sonstigen Erträge nicht ausreichen –
sowie der Umsatzsteuer zu. eine Umlage (Kreisumlage) erheben, um
ihren erforderlichen Bedarf zu decken.
Danach erhalten die Gemeinden in Sachsen- Auch die Verbandsgemeinden können
Anhalt Einnahmen aus folgenden Steuern: unter diesen Bedingungen von ihren
a) Gewerbesteuer Mitgliedsgemeinden eine Umlage
b) G rundsteuer A (auf landwirtschaftlich (Verbandsgemeindeumlage) erheben.
genutzte Flächen)
c) Grundsteuer B (auf bebaute Flächen) Sofern diese eigenen Einnahmemöglich-
d) A nteil an der Einkommensteuer keiten der Kommunen nicht ausreichen,
e) Anteil an der Umsatzsteuer um ihren Finanzbedarf zu decken, sorgt
f) ö
rtliche Verbrauch- und Aufwandsteuern das Land nach Art. 88 Abs. 1 der Landes-
(z. B. Hundesteuer, Vergnügungssteuer, verfassung dafür, dass die Kommunen
Zweitwohnungssteuer). über Finanzmittel verfügen, die zur
angemessenen Erfüllung ihrer Aufgaben
Die Steuereinnahmen a) bis e) bilden die erforderlich sind.
Grundlage für die Berechnung der Steuer-
kraft einer Gemeinde, die bei vielen Leis- Dieser Verpflichtung kommt das Land
tungen im kommunalen Finanzausgleich durch das Finanzausgleichsgesetz (siehe
eine Rolle spielt, da das Land nach Das Finanzausgleichgesetz 2017 bis
Artikel 88 Abs. 2 der Landesverfassung 2021, S. 35), zweckgebundene Zahlungen
die unterschiedliche Finanzkraft ange- außerhalb des Finanzausgleichsgesetzes
messen auszugleichen hat. (siehe Da geht noch mehr!, S. 53 f.) und
verschiedene Investitionsförder-
programme nach.
24 Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix losENT WICKLUNG DER KOMMUNALEN STEUEREINNAHMEN
IN S ACH SEN - A NH A LT 2 0 0 5 – 2 0 17
1.679
1.703
1.800 1.514
Millionen Euro
1.392 1.446
1.345
1.600 1.285 1.283
1.130 1.164
1.126
1.400 1.068
973
1.200
1.000
800
600
400
200
0
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Grundsteuer A Gewerbesteuer (netto) Gemeindeanteil an der
Umsatzsteuer
Grundsteuer B Gemeindeanteil an der
Lohn- und Einkommensteuer und der sonstige Steuereinnahmen
Abgeltungssteuer
Abbildung 10: Entwicklung der kommunalen Steuereinnahmen 2005 bis 2017
Quelle: Statistisches Bundesamt, Fachserie 14. Reihe 4; eigene Berechnungen
> ENT WICKLUNG DER GEMEINDLICHEN
STEUEREINNAHMEN (NET TO)
Seit dem Jahr 2005 sind die gemeindlichen Der Anteil der Steuereinnahmen an den
Steuereinnahmen deutlich gestiegen (siehe gesamten kommunalen Einnahmen
Abbildung 10). Der Anstieg wird hauptsäch- hat sich damit seit dem Jahr 2005 von
lich von den Einnahmen aus der Gewerbe- 21,3 Prozent auf 27,2 Prozent erhöht.
steuer sowie den Gemeindeanteilen an der
Einkommensteuer getragen.
Bei der Gewerbesteuer konnten die Gemein-
den ihre Einnahmen um ca. 57,2 Prozent
steigern, während sich die Gemeindeanteile
an der Einkommensteuer trotz sinkender Be-
völkerungszahlen mehr als verdoppelt haben.
Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los 25NET TOSTEUEREINNAHMEN JE EINWO HNER
763,90 EURO
792,00 EURO
754,50 EURO
412,30 EURO
313,70 EURO 285,40 EURO
2000 2017 2000 2017 2000 2017
Gemeinden Sachsen-Anhalt davon: kreisfreie Städte kreisangehörige Gemeinden
Abbildung 11: Kommunale Steuereinnahmen in Euro je Einwohner 2000 und 2017
der kreisfreien Städte und kreisangehörigen Gemeinden
Quelle: Jahresrechnungsstatistik 2000, Kassenstatistik 2017 des Statistischen Landesamtes, eigene Berechnungen
Bei einer Betrachtung der gemeindlichen anderen auch an der unterschiedlichen
Gruppen (kreisfreie Städte und kreisangehörige Ausschöpfung der Gestaltungsspiel-
Gemeinden) wird deutlich, dass sich die Netto- räume bei ihren eigenen Einnahmen
steuereinnahmen je Einwohner insgesamt mehr (Hebesatzunterschiede).
als verdoppelt haben. Diese positive Entwick-
lung können sowohl die kreisfreien Städte als Auch in den Jahren bis 2023 werden
auch die kreisangehörigen Gemeinden aufwei- sich die Steuereinnahmen der Kommu-
sen. In Abbildung 11 sind die durchschnittlichen nen voraussichtlich weiter sehr positiv
Steuereinnahmen je Einwohner der Jahre 2000 entwickeln. Bis 2023 werden diese nach
und 2017 als Vergleich dargestellt. der aktuellen Steuerschätzung vom
Oktober 2018 voraussichtlich auf ca.
Die dort aufgezeigten geringen Unterschiede 2.153 Mio. Euro steigen.
zwischen den einzelnen kommunalen Gruppen Abbildung 12 zeigt die voraussichtlichen
liegen zum einen an den unterschiedlichen Steuereinnahmen der Kommunen in den
strukturellen Rahmenbedingungen und zum einzelnen Jahren.
VOR AUSSICHTLICHE ENT WICKLUNG DER KOMMUNALEN STEUEREINNAHMEN
IN S ACH SEN - A NH A LT 2 0 1 8 – 2 02 3
2.082
2.153
2.500 2.013
1.940
Millionen Euro
1.867 Grundsteuer A
1.802
Grundsteuer B
2.000
Gewerbesteuer (netto)
Gemeindeanteil an der Lohn- und Ein-
1.500 kommensteuer und der Abgeltungssteuer
Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer
1.000 sonstige Steuereinnahmen
500
Abbildung 12: Entwicklung der kommunalen
Steuereinnahmen 2018 bis 2023
0 Quelle: Steuerschätzung Oktober 2018;
2018 2019 2020 2021 2022 2023 eigene Darstellung
26 Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix losKOMMUNALE GESTALTUNGSMÖGLICHKEITEN
BEI DEN EIGENEN EINNAHMEN
> GEWERBESTEUER UND GRUNDSTEUER
Die Kommunen haben durchaus Gestaltungs- beiden Steuerarten immer noch nied-
spielräume, um ihre eigenen Einnahmen zu rigere Hebesätze als die Kommunen in
erhöhen. Wesentlich hierbei ist die Festsetzung den Flächenländern West haben. Bei der
der Hebesätze für die Gewerbesteuer sowie für Grundsteuer B weist auch der durch-
die Grundsteuer A und B. schnittliche gewogene Hebesatz der
Flächenländer Ost (ohne Sachsen-Anhalt)
Im Bundesländervergleich in Abbildung 13 zeigt einen wesentlich höheren Wert aus.
sich, dass die Kommunen in Sachsen-Anhalt bei
VERGLEICH DER HEBESÄTZE FÜR GRUNDSTEUER A UND GRUNDSTEUER B
IN S ACH SEN - A NH A LT UND DEN FL ÄC HENL Ä NDERN 2 0 17
Hebesätze
in %
449 454
500
Hebesätze in Prozent
415
343
400 327
310
300
200
100
2017
Sachsen-Anhalt 2018 Ost
Flächenländer 2019
Flächenländer
ohne Sachsen-Anhalt West
Grundsteuer A 2015 Grundsteuer B 2015
Grundsteuer A Grundsteuer B
Abbildung 13: Grundsteuer A und B – Hebesätze im Bundesländervergleich im Jahr 2017
Quelle: Realsteuervergleich 2017, eigene Berechnungen
Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los 27Auch bei der Gewerbesteuer zeigt sich (Bun- der Suche nach einem neuen Standort
desländervergleich in Abbildung 14), dass bewusst, dass das kommunale Haus-
die Kommunen in Sachsen-Anhalt niedrigere haltsdefizit von heute meist die Gewerbe-
Hebesätze als die Kommunen sowohl in den steuererhöhung von morgen bedeutet.
Flächenländern West als auch in den Flächen-
ländern Ost haben. Es ist erkennbar, dass es offensicht-
lich keinen positiven Zusammenhang
Dieser Bundesländervergleich zeigt zudem, zwischen niedrigen Hebesätzen der
dass ein Ausweichen der Unternehmen in ande- Gewerbesteuer und einer hohen lokalen
re Bundesländer für diese grundsätzlich nicht Wirtschaftskraft gibt.
zu einem niedrigeren Gewerbesteuerhebesatz
führen würde. Im Gegenteil: In den westdeutschen
Flächenländern – dort wo die Wirtschafts-
Eine solide nachhaltige Haushaltsführung sorgt kraft noch immer am höchsten ist – gibt
langfristig für eine höhere Handlungsfähigkeit es auch die höchsten Gewerbesteuer-
der Kommunen und stärkt die kommunale In- hebesätze.
frastruktur. Zudem ist den Unternehmen auf
VERGLEICH DER HEBESÄTZE FÜR GEWERBESTEUER
IN S ACH SEN - A NH A LT UND A NDEREN FL ÄCHENL Ä NDERN
Hebesätze
in %
420
Hebesätze in Prozent
401
400
382
380
361
360
340
320
Sachsen-Anhalt
Sachsen-Anhalt Flächenländer Ost
Flächenländer Ost Flächenländer
Flächenländer
ohneohne
Sachsen-Anhalt
Sachsen-Anhalt West
West
Abbildung 14: Gewerbesteuer-Hebesätze im Bundesländervergleich im Jahr 2017
Quelle: Realsteuervergleich 2017, eigene Berechnungen
28 Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix losSONSTIGE KOMMUNALE ABGABEN
Auch bei den sonstigen kommunalen keine kostendeckenden Gebühren
Abgaben haben die Kommunen einen erhoben werden, bestehen auch hier
eigenen Gestaltungsspielraum. So haben Gestaltungsspielräume.
sie beispielsweise nach § 5 Kommunalabga-
bengesetz (KAG-LSA) Benutzungsgebühren Zudem können die Kommunen auch
als Gegenleistung für die Inanspruchnahme eigene örtliche Verbrauch- und Auf-
öffentlicher Einrichtungen zu erheben. Das wandsteuern (z. B. Hundesteuer,
Gebührenaufkommen soll die Kosten der Vergnügungssteuer, Zweitwohnungs-
jeweiligen Einrichtung decken, jedoch nicht steuer) erheben. In den Tourismusge-
überschreiten. Landkreise und Gemeinden meinden ist auch die Höhe der Kurtaxe
können niedrigere Gebühren erheben oder (§ 9 KAG-LSA) und der betrieblichen
von Gebühren absehen, soweit daran ein Tourismusabgabe (§ 9a KAG-LSA)
öffentliches Interesse besteht. Soweit noch bedeutsam.
Hohenmölsen
Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los 29Landkreis Mansfeld-Südharz 30 Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los
DER KOMMUNALE
FINANZAUSGLEICH
Der kommunale Finanzausgleich wurde im Das reformierte System hatte für die
Jahr 2010 auf eine neue Grundlage gestellt. Kommunen den Vorteil, dass konjunk-
Anstelle der Errechnung mittels eines pro- turelle Einbrüche höhere Zuweisungen
zentualen Anteils an den Landeseinnahmen des Landes auslösten. Dies konnte
(sog. Verbundquote) erfolgten die Zuwei- allerdings erst mit zeitlicher Verzöge-
sungen des Landes bis einschließlich 2016 rung erfolgen, da gesicherte statisti-
bedarfsorientiert anhand der Einnahmen sche Daten über die Einnahmen der
und Ausgaben der Kommunen. Kommunen immer erst im Nachhinein
zur Verfügung stehen. Dieser Nachlauf
Dabei wurde für jede der kommunalen um zwei Jahre stand der beabsichtig-
Gruppen (kreisfreie Städte, Landkreise und ten antizyklischen Wirkung entgegen.
kreisangehörige Gemeinden) der finanzielle
Gesamtbedarf ermittelt. Bei der Errech- Zudem waren mit dem System Schwie-
nung des Finanzbedarfs wurden aktuelle rigkeiten der Kommunen bei der
Statistiken verwendet. Soweit auf Daten für Prognose der eigenen Einnahmen
vergangene Jahre zurückgegriffen wurde, aus dem Finanzausgleich verbunden.
sind diese anhand der jeweils aktuellsten Ausgehend von den eigenen voraus-
Steuerschätzungen und Prognosen zur sichtlichen Steuereinnahmen konnte
Inflationsrate und zur Einwohnerzahl auf zwar abgeschätzt werden, welche
das jeweilige Jahr fortgeschrieben worden. Ausgleichswirkungen dies bei Zugrun-
Außerdem wurden finanzielle Auswirkun- delegung einer konstanten Finanz-
gen von Bundesgesetzen berücksichtigt. In ausgleichsmasse haben würde. Diese
die Ermittlung des Finanzbedarfs floss des Unterstellung traf beim Finanzausgleich
Weiteren ein Zuschlag für die ordentliche bis 2016 jedoch nicht zu.
Tilgung der Kredite der Kommunen ein. Zur
Verbesserung der kommunalen Infrastruktur Seitens der kommunalen Gemeinschaft
erhielten die Kommunen in Sachsen-Anhalt bestand daher der Wunsch, für einen
zudem eine Investitionspauschale als investi- längeren Zeitraum eine konstante
ve Zuweisung. Zu guter Letzt wurden vom Finanzausgleichsmasse festzusetzen,
Land jährlich Haushaltsmittel in einem Budget – um den Kommunen eine höhere Pla-
dem sog. Ausgleichsstock – bereitgestellt. nungssicherheit zu ermöglichen.
Hieraus konnte das Land zur Milderung oder
zum Ausgleich außergewöhnlicher Belastun-
gen und Notlagen im Haushalt der Kommu-
nen Bedarfszuweisungen oder Liquiditäts-
hilfen zahlen (§ 17 FAG).
Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los 31KOALITIONSVERTRAG 2016 – 2021
Der Koalitionsvertrag 2016 bis 2021, den • Für
die Binnenverteilung der Schlüs-
CDU, SPD und BÜNDNIS 90/DIE GRÜNEN selzuweisungen werden ab dem
abgeschlossen haben, sieht vor, die Finanz- Jahr 2017 u. a. folgende Änderungen
ausstattung der Kommunen deutlich zu vereinbart:
verbessern und das Finanzausgleichsge-
setz in zwei Schritten einfach, verständlich, > Bei
der Bemessungsgrundlage
anreizfreundlich und auskömmlich weiterzu- Steuerkraft werden die Steuer-
entwickeln. kraftzahlen der Realsteuern vom
Durchschnitt der gewogenen
Die Umsetzungsvorhaben des Koalitions- Hebesätze auf fiktive (feste) He-
vertrages im Einzelnen: besätze umgestellt, um hierüber
weitere Anreize für die einzel-
• D ie Finanzausgleichsmasse des Jahres nen Kommunen zu geben, ihre
2016 wird um eine weitere besondere Haushaltssituation eigenständig
Zuweisung zur Stärkung der kommunalen zu gestalten.
Finanzkraft in Höhe von 80 Mio. Euro auf
1.526 Mio. Euro erhöht. > D
ie von allen gezahlte allgemei-
• Für die Jahre 2017 bis 2021 wird die Fi- ne Finanzausgleichsumlage soll
nanzausgleichsmasse auf 1.628 Mio. Euro gezielt den steuerschwächeren
festgeschrieben. Dabei wird die Finanz- kreisangehörigen Gemeinden
ausgleichsmasse in den Jahren 2017 bis zur Verfügung gestellt werden.
2021 wie folgt aufgeteilt:
> D
ie Umlagegrundlagen für die
> Ausgleichsstock 40 Mio. Euro Kreisumlage werden von den
Schlüsselzuweisungen der
> Investitionspauschale 150 Mio. Euro kreisangehörigen Gemeinden
des aktuellen Jahres auf die des
> Auftragskostenpauschale
(übertragener vergangenen Jahres umgestellt.
Wirkungskreis) in Höhe von 23 Prozent
der Finanzausgleichsmasse sowie
> Schlüsselzuweisungen
und besondere
Ergänzungszuweisungen (eigener Wir-
kungskreis) in Höhe des Restbetrages.
32 Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix losHalle Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los 33
UMSETZUNG DES KOALITIONSVERTRAGES
Die Festlegungen des Koalitionsvertrages se für die Jahre 2017 bis 2021 um
wurden vollumfänglich umgesetzt. weitere 102 Mio. Euro auf 1.628 Mio. Euro
erhöht worden. Dabei bietet die
In einem ersten Schritt ist mit dem Dritten erstmalige Festschreibung der Fi-
Gesetz zur Änderung des Finanzausgleichs- nanzausgleichsmasse für fünf Jahre
gesetzes vom 14. September 2016 (GVBl. LSA den Kommunen die gewünschte hohe
S. 232) die Finanzausgleichsmasse für das Planungssicherheit.
Jahr 2016 um 80 Mio. Euro auf 1.526 Mio. Euro
erhöht worden. In einem zweiten Schritt ist mit Die Veränderungen in den Finanzaus-
dem Vierten Gesetz zur Änderung des Finanz- gleichsmassen werden in Abbildung 15
ausgleichsgesetzes vom 17. Februar 2017 aufgezeigt.
(GVBl. LSA S. 24) die Finanzausgleichsmas-
ENT WI CK LUN G DER FIN A NZ AUS GLEI C H SM A SSE 2 0 10 – 2 02 1
FÜR DIE KOMMUNEN IN S AC H SEN - A NH A LT
1.628 1.628 1.628 1.628 1.628
1.640
Millionen Euro
1.603
1.620 1.595
1.591
1.600
1.573
1.580 1.560
1.560
1.526
1.540 1.517
1.520
1.500
1.480
1.460
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Abbildung 15: Finanzausgleichsmasse der Kommunen in Sachsen-Anhalt 2010 bis 2021
Quelle: FAG 2010 bis 2017, eigene Berechnungen
34 Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix losOranienbaum Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los 35
Magdeburg 36 Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los
DAS FINANZAUSGLEICHSGESETZ
2017 – 2021
A L LGEMEINE Z IELE DE S KOMMUN A LEN FIN A NZ AUS GL EI CHS
Mit dem kommunalen Finanzausgleich ver-
folgt das Land folgende Ziele:
> D
as Land Sachsen-Anhalt ergänzt die > Der
kommunale Finanzausgleich
eigenen Einnahmen der kommunalen setzt Anreize zu wirtschafts- und
Gebietskörperschaften soweit, dass landesentwicklungspolitisch sinn-
sie ihre Aufgaben angemessen erfüllen vollem Handeln der Kommunen.
können (vertikaler Finanzausgleich). We-
gen der im Bundesvergleich geringeren > D
er kommunale Finanzausgleich
eigenen Einnahmekraft der Kommunen unterstützt die raumordnerische
in Sachsen-Anhalt besitzt dieses Ziel Landesentwicklung in Sachsen-
einen zentralen Stellenwert. Anhalt, indem er die Unterschiede
im Finanzbedarf aufgrund der
> D
ie Finanzausgleichsmasse wird so zentralörtlichen Funktionen von
zwischen den einzelnen Gemeinden einzelnen Städten und Gemeinden
und Landkreisen verteilt, dass jede bei der Verteilung der kommunalen
Gebietskörperschaft unter Beachtung Finanzausgleichsmasse berück-
aller kommunalen Einnahmen weitge- sichtigt.
hend gleichmäßig in die Lage versetzt
wird, ihre Aufgaben zu erfüllen. Dazu > D
er kommunale Finanzausgleich ist
muss der Finanzausgleich die eigene so ausgestaltet, dass der Wesens-
Einnahmekraft jeder Kommune objektiv gehalt der verfassungsrechtlich
feststellen und Bedarfsunterschiede garantierten Selbstverwaltung der
zwischen den Kommunen anhand von Gemeinden und Landkreise
einheitlichen, objektiven Maßstäben (Art. 28 Abs. 2 GG) gestärkt wird.
möglichst genau widerspiegeln. Auf der D. h. er sichert nicht nur der Höhe
Grundlage des so ermittelten Bedarfs nach die kommunale Aufgabener-
werden durch differenzierte Zuweisun- füllung. Gleichermaßen fördert
gen die zwischen den Kommunen beste- er die örtliche Eigenverantwort-
henden Finanzkraftunterschiede vermin- lichkeit durch einen möglichst
dert (horizontaler Finanzausgleich). Der hohen Anteil allgemeiner, zur
kommunale Finanzausgleich legt damit eigenverantwortlichen Verwendung
in allen Kommunen die Grundlage für stehender Mittel sowie durch die
finanzielle Stabilität und Kontinuität in Beschränkung von Zweckzu-
der Aufgabenerfüllung. Dabei gilt das weisungen auf das aus Sicht der
Verbot der Nivellierung und Übernivel- Landesentwicklung gebotene Maß.
lierung, d. h. die Unterschiede in der
Finanzausstattung werden vermindert,
aber nicht eingeebnet.
Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los 37BEMESSUNG DER FINANZAUSGLEICHSMASSE
(VERTIKALER FINANZAUSGLEICH)
Das am 1. Januar 2017 in Kraft getretene Zudem werden den Kommunen die
Finanzausgleichsgesetz garantiert den Kom- Grundlagen gegeben, ihre voraussicht-
munen in Sachsen-Anhalt für die Jahre 2017 lichen eigenen Einnahmen aus dem
bis 2021 eine Finanzausgleichsmasse von Finanzausgleich besser schätzen zu
können.
> 1.628 Mio. Euro.
Damit wurden die Vorgaben des Koalitions- Bei der Festlegung der Höhe der Finanz-
vertrages umgesetzt. ausgleichsmasse für die Jahre 2017
bis 2021 wurde grundsätzlich von der
Diese Festschreibung der Finanzausgleichs- bisherigen Methodik der Bedarfsermitt-
masse für die Jahre 2017 bis 2021 bietet den lung ausgegangen, da an dem Grund-
Kommunen eine deutlich höhere Planungs- prinzip einer aufgabenorientierten
sicherheit, da die Finanzausgleichsmasse Finanzausstattung festgehalten wird.
nicht mehr wie bisher jährlich schwankt.
VERTEILUNG DER FINANZAUSGLEICHSMASSE
(HORIZONTALER FINANZAUSGLEICH)
Grundlage für den horizontalen Finanz- Anders sieht es beim eigenen Wirkungs-
ausgleich ist die Unterscheidung zwischen kreis der Kommunen aus. Hier haben
eigenem und übertragenem Wirkungskreis die Kommunen zunächst ihre eigenen
(vgl. Kapitel Kommunen und kommunale Einnahmemöglichkeiten zu nutzen.
Selbstverwaltung in Sachsen-Anhalt, S. 4 f.). Das Land gleicht mit den Schlüssel-
Die Finanzausstattung erfolgt jeweils nach zuweisungen und den besonderen
ganz unterschiedlichen Regeln. Ergänzungszuweisungen lediglich die
noch verbliebene Differenz aus.
Im übertragenen Wirkungskreis führen die
Kommunen die Aufgaben durch, die ihnen Die Aufteilung der Finanzausgleichs-
durch Gesetz als staatliche Aufgaben zur masse in Teilmassen – getrennt nach
Erfüllung nach Weisung übertragen sind. Zuweisungen für den übertragenen
Deshalb gilt hier: Wer die Musik bestellt, Wirkungskreis und den eigenen
bezahlt sie auch! Das Land erstattet die Kos- Wirkungskreis – zeigt die Abbildung 16.
ten vollständig. Dabei spielt es keine Rolle,
ob die Kommune aufgrund hoher eigener
Einnahmen in der Lage wäre, die Ausgaben
aus eigener Tasche zu bezahlen.
38 Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix losZUS A MMENFA SSENDE ÜB ER SI C HT
ÜB ER DIE REGELUNGEN DE S FIN A NZ AUS GL EI CHS GE SE T ZE S
Finanzausgleichsmasse §§ 2, 3 FAG
K r e i s f r e i e Stä d t e
Auftragskostenpauschale
L andkreise
§ 4 FAG
Kreisangehörige Gemeinden
nach dem 1. Funktionalreformgesetz K r e i s f r e i e Stä d t e
§ 5 Abs. 1 FAG und L andkreise
Besondere K r e i s f r e i e Stä d t e
Zuweisungen nach dem 2. Funktionalreformgesetz
nach den § 5 Abs. 2 FAG und L andkreise
Funktional-
reformgesetzen
§ 5 FAG nach dem 2. Funktionalreformgesetz
(Genehmigung Bebauungs- und
Flächennutzungspläne) L andkreise
§ 5 Abs. 3 FAG
für die Wahrnehmung K r e i s f r e i e Stä d t e
von Aufgaben nach dem SGB II
§ 7 FAG L andkreise
für die Wahrnehmung K r e i s f r e i e Stä d t e
von Aufgaben nach dem SGB VIII
§ 9 FAG L andkreise
Besondere
Ergänzungs-
zuweisungen
§§ 6 - 11 FAG
für die Wahrnehmung der Aufgabe K r e i s f r e i e Stä d t e
der Schülerbeförderung
§ 10 FAG L andkreise
für die Wahrnehmung der Aufgabe K r e i s f r e i e Stä d t e
der Unterhaltung der Kreisstraßen
§ 11 FAG L andkreise
K r e i s f r e i e Stä d t e
Schlüsselzuweisungen L andkreise
§§ 12 - 15 FAG
Kreisangehörige Gemeinden
K r e i s f r e i e Stä d t e
Investitionspauschale
L andkreise
§ 16 FAG
Kreisangehörige Gemeinden
Ausgleichsstock
§ 17 FAG
Abbildung 16: Übersicht über die Regelungen des Finanzausgleichsgesetzes 2017 bis 2021
Quelle: Ministerium der Finanzen
Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix los 39T EIL M A SSEN DE S FIN A NZ AUS GLEI C H S GE SE T ZE S 2 0 17 – 2 02 1
FÜR DIE KOMMUNEN IN S AC H SEN - A NH A LT
Für die Jahre 2017 bis 2021 verteilt sich die Finanzausgleichsmasse von 1.628 Mio. Euro
auf die einzelnen Teilmassen wie folgt:
1%
§ 5 FAG
23% > 10 Mio. Euro
Auftragskostenpauschale
> 374 Mio. Euro
2% 15%
besondere Ergänzungszuweisungen
Ausgleichsstock
> 40 Mio. Euro
> 238 Mio. Euro
9%
Investitionspauschale
> 150 Mio. Euro
50%
Schlüsselzuweisungen
> 816 Mio. Euro
EIGENER WIRKUNGSKREIS ÜBERTRAGENER WIRKUNGSKREIS
besondere Auftragskostenpauschale Investitionspauschale
Ergänzungszuweisungen § 5 FAG Ausgleichsstock
Schlüsselzuweisungen
Abbildung 17: Höhe der einzelnen Teilmassen nach dem Finanzausgleichsgesetz 2017 bis 2021
Quelle: Ministerium der Finanzen
40 Sachsen-Anhalt – Ohne Moos nix losWie sich diese Teilmassen des übertragenen und eigenen Wirkungskreises auf die einzel-
nen kommunalen Gruppen verteilen, ist in Abbildung 18 dargestellt.
TEILMASSEN DES FINANZAUSGLEICHSGESETZES KREISFREIE STÄDTE LANDKREISE KREISANGEHÖRIGE
2017 – 2021 GEMEINDEN
übertragener Wirkungskreis 109,0 Mio. Euro 161,5 Mio. Euro 113,9 Mio. Euro
übertragener davon
Wirkungskreis
Auftragskostenpauschale 106,9 Mio. Euro 153,7 Mio. Euro 113,9 Mio. Euro
(üWk)
§ 5 FAG 2,2 Mio. Euro 7,9 Mio. Euro
eigener Wirkungskreis 315,3 Mio. Euro 371,0 Mio. Euro 367,2 Mio Euro
davon
Schlüsselzuweisungen 253,0 Mio. Euro 195,9 Mio. Euro 367,2 Mio Euro
eigener besondere Ergänzungszuweisungen 62,4 Mio. Euro 175,2 Mio. Euro -
Wirkungskreis
§ 7 FAG – SGB II 32,0 Mio. Euro 68,0 Mio. Euro -
(eWk)
§ 9 FAG – SGB VIII 27,2 Mio. Euro 52,8 Mio. Euro -
§ 10 FAG – Schülerbeförderung 2,5 Mio. Euro 22,5 Mio. Euro -
§ 11 FAG – Kreisstraßen 0,7 Mio. Euro 31,9 Mio. Euro -
Abbildung 18: Verteilung der Teilmassen des übertragenen und eigenen Wirkungskreises auf die einzelnen kommunalen
Gruppen nach dem Finanzausgleichsgesetz 2017 bis 2021 (Beträge gerundet)
Quelle: Ministerium der Finanzen
Salzwedel
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