Schritt für Schritt durch die Formulare - Steuererklärung 2014

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in Kooperation mit dem Finanzportal biallo.de
Von Michael Schreiber und Brigitte Watermann 16/2015

Steuererklärung 2014
Schritt für Schritt durch die Formulare

Auf der Liste der beliebtesten Freizeitbeschäfti- Arbeitnehmer im Schnitt mit ihrer Steuererklärung
gungen rangiert die jährliche Steuererklärung für einheimsen“, weiß der Berliner Steuerberater
viele Bürger regelmäßig auf einem der letzten Wolfgang Wawro. Braucht man für den Papier-
Plätze. Doch wer seinen inneren Schweinehund krieg rund vier Stunden, macht das 225 Euro pro
überwindet, wird mit einem satten Stundenlohn Stunde. Und für viele ist sogar noch mehr Geld
belohnt. „Rund 900 Euro Steuererstattung können drin.

1. Pflicht oder Kür?

1a. Lohnende Kür Faktor gearbeitet haben. Auch ein auf der
Für Arbeitnehmer, die während des Jahres nur bei Lohnsteuerkarte vermerkter Freibetrag verpflichtet
einem Arbeitgeber in Lohn und Brot standen und zur Abgabe einer Steuererklärung.
weder Nebeneinkünfte noch Lohnersatz- Selbstständige, Vermieter und Rentner müssen
leistungen erzielten, ist die Abgabe der eine Steuererklärung machen, wenn ihr Einkom-
Steuererklärung in den meisten Fällen freigestellt. men den Grundfreibetrag von 8.354 Euro (Ledige)
Trotzdem kann sich die Abgabe lohnen: Etwa, beziehungsweise 16.708 Euro (Verheiratete)
wenn man hohe Werbungskosten geltend machen übersteigt.
kann, nicht ganzjährig erwerbstätig war oder sich
die eigene Lebenssituation zum Beispiel durch 1c. Drei wichtige Termine
eine Heirat wesentlich geändert hat. Steuerzahler, die zur Abgabe der Steuererklärung
für 2014 verpflichtet sind, müssen ihre Unterlagen
1b. Lästige Pflicht spätestens zum 1. Juni 2015 beim Finanzamt
Zur Pflicht wird die Steuererklärung dagegen für eingereicht haben. „Hilft ein Steuerberater oder
Arbeitnehmer, die neben ihrem Gehalt noch Lohnsteuerhilfeverein, endet die Frist am
weitere Einkünfte oder Lohnersatzleistungen in 31.12.2015“, sagt Steuerberater Wawro. Wer
Höhe von mehr als 410 Euro erzielt haben. Dazu freiwillig in den Papierkrieg mit dem Fiskus ziehen
zählen zum Beispiel Elterngeld, Krankengeld oder will, kann die Steuererstattung für 2014 bis
Zuschläge zur Altersteilzeit. Verpflichtend ist der spätestens zum 31.12.2018 beantragen.
Formularkrieg auch, wenn man im vergangenen
Jahr bei mehreren Arbeitgebern (mit Steuerklasse
VI) gearbeitet hat. Oder wenn beide Ehegatten mit
der Steuerklassenkombination III/V oder IV/IV mit

2. Online oder Offline?

2a. Mit Elster geht’s schneller Wer sich den Weg sparen will, kann die Vordrucke
Oft bekommen Steuerzahler die Formulare per auch im Internet unter www.steuerliches-info-
Post zugeschickt. Wenn nicht, genügt ein Anruf center.de herunterladen und dann zuhause aus-
beim örtlichen Finanzamt. Zudem liegen die For- drucken und ausfüllen.
mulare meist auch im Foyer des Finanzamtes zur Alternativ kann man seine Steuererklärung auch
Mitnahme bereit. komplett am PC machen und auf elektronischem
Weg ans Finanzamt schicken.
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Gewerbetreibende und Selbstständige sind seit lassen und dann alle ihre beim Fiskus gespeicher-
2011 ohnehin zur elektronischen Abgabe verpflich- ten Basisdaten abrufen. Die Angaben können di-
tet. Die Finanzverwaltung stellt unter rekt in die elektronische Steuererklärung übertra-
www.elsteronline.de eine kostenlose Software zur gen werden – das lästige Abtippen von Belegen
Verfügung. für Krankenkassen- und Riesterbeiträge sowie die
Tipp: Die Finanzämter werben damit, dass sie Lohnsteuerbescheinigung des Arbeitgebers entfal-
elektronische Steuererklärungen schneller bear- len.
beiten und Steuererstattungen so zügiger auf dem
Konto des Steuerzahlers landen. Tipp: Die vorausgefüllten Angaben sollten unbe-
dingt überprüft werden, um fehlerhafte Daten kor-
2b. Neuer Service mit Tücken rigieren zu können. „Tipps zum Steuern sparen
Die Finanzverwaltung bietet seit 2014 im Internet darf man vom Fiskus aber nicht erwarten – seine
einen neuen Service – die vorausgefüllte Steuer- individuellen Kosten zum Beispiel für den Beruf,
erklärung. Damit sollen bequeme Steuerzahler fürs Pflegeheim oder den Handwerker muss man
Zeit und Mühe sparen. Mit einem kostenlosen Zer- nach wie vor selbst eintragen“, stellt Uwe Rauhöft,
tifikat können sie sich über das Elster-Portal Geschäftsführer des Neuen Verbandes der Lohn-
www.elsteronline.de steuerhilfevereine, klar.
registrieren und für den Datenabruf freischalten

3. Mantelbogen – Pflichtprogramm für alle

Den vierseitigen Mantelbogen muss jeder Steuer- direkt aus der Jahreslohnbescheinigung ihres Ar-
zahler ausfüllen. Neben den persönlichen Daten beitgebers übertragen. Tipp: Auch Kirchgeld, das
auf Seite eins sind für Steuersparer besonders die einige Landeskirchen bei glaubensverschiedenen
Rubriken „Sonderausgaben“ (ab Zeile 37) und Ehepartnern erheben, ist abzugsfähig.
„Außergewöhnliche Belastungen“ (Seite 3/ab Zeile
Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung
61) von Interesse. Hier winkt eine satte Erstattung
oder ein Erststudium gehen beim Finanzamt bis zu
vom Fiskus.
einem Höchstbetrag von 6.000 Euro als Sonder-
ausgaben durch (Zeilen 43/44). Dazu gehört auch
3a. Sonderausgaben
die Weiterbildung in einem erlernten aber nicht
Wer in den Zeilen 37 bis 56 keine Angaben macht,
ausgeübten Beruf.
erhält automatisch einen Pauschbetrag von 36
beziehungsweise 72 Euro (ledige/ verheiratete Tipp: Wer bereits studiert und bisher keine Steu-
Steuerzahler). Für viele Steuerzahler kann sich die ererklärungen abgegeben hat, kann das für die
Mühe dennoch lohnen, denn so manchen privat Jahre 2011 bis 2014 noch bis Ende 2015 nachho-
ausgegebenen Euro honoriert das Finanzamt mit len. Denn die derzeit im Gesetz verankerte Mög-
einer Steuerrückzahlung. lichkeit, eigene Ausbildungskosten für ein Erststu-
So beteiligt sich Vater Staat zum Beispiel an Un- dium „nur“ als Sonderausgaben abzuziehen, ist
terhaltszahlungen an den geschiedenen oder ge- möglicherweise grundgesetzwidrig – das Bundes-
trennt lebenden Ehepartner. Bis zu 13.805 Euro verfassungsgericht muss dazu noch abschließend
sind als Sonderausgaben absetzbar (Zeilen urteilen (Az. 2 BvL 22/14, 23/14 und 27/14). Cleve-
40/41). Für den Ex-Gatten übernommene Beiträge re Studierende machen stattdessen Werbungskos-
zu einer Basiskranken- oder Pflegepflichtversiche- ten geltend – die wirken sich in künftigen Jahren
rung sind zusätzlich abzugsfähig. Dafür muss der steuermindernd als Verlustvortrag aus und min-
Empfänger im Inland leben und seine Zustimmung dern die Steuerbelastung auf das erste selbst ver-
per Anlage U erteilen, denn er muss im Gegenzug diente Geld. Spenden an gemeinnützige Organisa-
den Unterhalt versteuern (Anlage SO). Tipp: Zahlt tionen (Zeilen 45/46) honoriert das Finanzamt mit
der Ex-Partner statt eines Versorgungsausgleichs einem Steuerbonus. Zum Nachweis verlangt das
eine Abfindung, ist die Zahlung seit 2015 abzieh- Finanzamt eine Spendenbescheinigung des Emp-
bar - ob das auch für die Jahre bis 2014 gilt, muss fängers.
der Bundesfinanzhof (BFH) erst noch klären (Re- Tipp: Bei Kleinspenden bis zu 200 Euro reicht der
visions-Az. X R 41/14). Bareinzahlungsbeleg, die Buchungsbestätigung
Gezahlte Kirchensteuern gehören in die Zeile 42 der Bank oder der PC-Ausdruck vom Online-
des Mantelbogens. Das lohnt sich besonders für Banking.
Arbeitnehmer. Sie können die Kirchenabgaben

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Bei Mitgliedsbeiträgen und Spenden an politische Erstattungen - zum Beispiel von der Krankenkasse
Parteien und unabhängige Wählervereinigungen – müssen in den Zeilen 67 und 68 angegeben
(Zeile 47/48) ermäßigt sich die Steuerschuld um werden. Zuzahlungen für ärztlich verordnete Medi-
50 Prozent der Ausgaben, höchstens um 825 Euro kamente, Zahnspangen und Zahnersatz, die vier-
(Ehegatten 1.650 Euro). teljährliche Praxisgebühr sowie Hilfsmittel wie Bril-
len und Einlagen sind hier ebenfalls steuerlich
3b. Außergewöhnliche Belastungen absetzbar.
Steuerzahler, die im letzten Jahr besondere Las-
Tipp: Auch die Sanierungskosten für ein mit
ten zu schultern hatten, können über die Rubrik
Schadstoffen belastetes Eigenheim sind abzugs-
„außergewöhnliche Belastungen“ einen Steuer-
fähig. Ärgerlich: Nach einer Gesetzesänderung
nachlass erhalten.
sind Scheidungskosten seit 2013 nicht mehr ab-
Krankheits- und Kurkosten oder Aufwendungen für
setzbar. Das Niedersächsische Finanzgericht hat
die Beseitigung von Unwetterschäden gehören in
dies in einer aktuellen Entscheidung (Az. 3 K
die Zeilen 67-69. Das lohnt sich allerdings nur,
297/14) gerade gebilligt. Andere Finanzgerichte
wenn die Kosten hoch genug sind und nicht er-
haben da mehr Zweifel. Endgültig klären muss die
setzt wurden. Denn je nach Einkommen und Fami-
Streitfrage der Bundesfinanzhof (Revision unter
lienstand verlangt Vater Staat einen Eigenanteil,
VI R 66/14 anhängig).
bevor sich die Kosten steuerlich auswirken (siehe
Wie hoch die Kostenbelastung ausfällt, zeigt
Tabelle). Allerdings wird der BFH bald entschei-
exemplarisch die folgende Tabelle:
den, ob die Kosten nicht schon ab dem ersten
Euro absetzbar sind (Az. VI R 32/13).

Zumutbare Eigenbelastung - So viel müssen Sie selbst tragen
Gesamtbetrag der Bis 15.340 Euro Bis 51.130 Euro Über 51.130 Euro
Einkünfte
Ledige ohne Kinder 5 Prozent 6 Prozent 7 Prozent
Verheiratete ohne Kinder 4 Prozent 5 Prozent 6 Prozent
Mit 1 oder 2 Kindern 2 Prozent 3 Prozent 4 Prozent
Mit 3 oder mehr Kindern 1 Prozent 1 Prozent 2 Prozent
Quelle: Einkommensteuergesetz

Manchmal gewährt das Finanzamt Pauschbeträ- Bei Handwerkerrechnungen (Zeile 75) sind nur die
ge. So erhalten behinderte Menschen ab einem reinen Arbeitskosten ohne Ausgaben fürs Material
Grad der Behinderung (GdB) von mindestens 25 abzugsfähig. Das Finanzamt beteiligt sich auch an
Prozent einen Behindertenpauschbetrag (Zeilen den Reparaturkosten von Haushaltsgeräten wie
61-64). Die Höhe reicht von 310 Euro (bis zu 30 Waschmaschine, Geschirrspüler, Computer oder
Prozent GdB) bis zu 1.420 Euro bei einem Behin- Fernseher. 20 Prozent der Rechnung, maximal
derungsgrad von 100 Prozent. Dauerhaft hilflose aber 1.200 Euro dürfen direkt von der Steuerlast
Menschen oder Blinde erhalten sogar einen Frei- abgezogen werden. Dafür muss der Steuerzahler
betrag von 3.700 Euro. Als Nachweis verlangen aber eine überwiesene Rechnung vorweisen kön-
die Prüfer vom Amt bei einem GdB von mindes- nen. Barzahlungen werden nicht gefördert.
tens 50 Prozent eine Ablichtung des Schwerbe-
Tipp: Selbst Mieter können Teile ihrer Nebenkos-
hindertenausweises vom Versorgungsamt. Wer
tenabrechnung absetzen – nämlich die Kosten, die
einen Angehörigen bei sich oder in dessen Woh-
auf Hausmeister, Treppenhausreinigung, Schnee-
nung pflegt, erhält einen Pflegepauschbetrag von
räumdienst, Gartenpflege oder Schornsteinfeger
924 Euro (Zeile 65/66)
entfallen. Auch für private Umzugskosten gibt es
3c. Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnis- einen Steuerbonus.
se, Dienstleistungen und Handwerkerleistun-
„Nach einem aktuellen Urteil des Finanzgerichtes
gen
Düsseldorf vom 4.2.2015 (Az. 15 K 1779/14 E)
Die Kosten für haushaltsnahe Dienstleistungen, muss sich das Finanzamt sogar an den Kosten für
etwa für die Putzfrau, die Pflegerin oder den Gärt- die Betreuung von Haustieren beteiligen“, sagt
ner, mindern die Steuerschuld (Zeilen 71 – 75). NVL-Geschäftsführer Uwe Rauhöft.

4. Die Anlage N – Privates Konjunkturprogramm für Arbeitnehmer

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Arbeitnehmer sollten sich besonders der Anlage N wie Kontoauszüge, Lastschriften oder eine Be-
widmen. Denn mit den auf Seite 2 und 3 einzutra- scheinigung vom Berufsverband.
genden Werbungskosten lässt sich richtig Geld
Ausgaben für Arbeitsmittel (Werkzeuge, Compu-
sparen. Das lohnt sich allerdings nur bei Kosten
ter, Büromaterial, Fachbücher, Büromöbel, Be-
von mehr als 1.000 Euro, denn jeder aktive Arbeit-
rufskleidung) sind bis zu Anschaffungskosten von
nehmer erhält automatisch einen Pauschbetrag in
410 Euro netto sofort absetzbar, darüber muss der
dieser Höhe ohne weiteren Nachweis.
Kaufpreis auf die Nutzungsdauer des Gegenstan-
Pensionäre und Betriebsrentner erhalten einen des abgeschrieben werden – bei Laptops zum
abgespeckten Pauschbetrag von 102 Euro, wenn Beispiel über drei Jahre.
sie keine höheren Kosten nachweisen. Der Arbeit-
nehmerpauschbetrag wird schon beim Lohnsteu- Tipp: Für Arbeitsmittel gibt es eine interne „Nicht-
erabzug berücksichtigt – niedrigere Kosten brin- beanstandungsgrenze“ von 110 Euro. Bei Kosten
gen deshalb keinen Cent Steuerersparnis und bis zu dieser Höhe (Zeilen 41/42) fragt kein Fi-
man kann sich das Ausfüllen der Rubrik „Wer- nanzbeamter mehr nach und hakt die geltend ge-
bungskosten“ sparen. machten Aufwendungen ab.
Allerdings schafft man mit der Pendlerpauschale
Auch ohne Nachweise gehen beim Finanzamt
von 30 Cent je Entfernungskilometer (Zeilen 31-
einige Kosten durch (Zeile 46-48). So sind Bank-
39) bereits bei 220 Arbeitstagen und einem Ar-
gebühren für das Gehaltskonto jährlich mit 16 Eu-
beitsweg von 16 Kilometern leicht den Sprung
ro pauschal steuerlich absetzbar. Bewerbungskos-
über den Pauschbetrag.
ten sind in nachgewiesener Höhe absetzbar. Wer
Mitgliedsbeiträge für Gewerkschaften und Berufs- keine Belege mehr hat, macht sich ein Urteil des
verbände sind in voller Höhe steuerlich absetzbar Finanzgerichtes Köln zu Nutze (Az. 7 K 932/03)
(Zeile 40). Zum Nachweis dienen Zahlungsbelege und schätzt die entstandenen Kosten.

5. Die Anlage K – Mit Kindern Steuern sparen

Eltern erhalten für berücksichtigungsfähige Kinder Quelle: Einkommensteuergesetz, eigene Berechnungen
über das Jahr zumeist Kindergeld ausgezahlt. Mit
der Steuererklärung prüft das Finanzamt, ob der Leben die Eltern getrennt oder sind sie nicht ver-
Abzug eines steuerlichen Kinderfreibetrages in heiratet, dürfen in den Steuererklärungen der bei-
Höhe von 2.184/4.368 Euro (Ledige/Verheiratete) den Elternteile je nur zur Hälfte Kindergeldansprü-
plus eines Freibetrages für den Erziehungs– und che eingetragen werden.
Betreuungsaufwand von 1.320/2.640 Euro nicht zu
einem günstigeren Ergebnis für den Steuerzahler
führt. Ab einer bestimmten Einkommenshöhe lohnt 5b. Vergünstigungen für Kinder: Vom Babysit-
sich das – das gezahlte Kindergeld wird dann mit ter bis zur Privatschule
den Steuerfreibeträgen verrechnet und der Mehr- Wer für seinen studierenden Nachwuchs die Bei-
betrag über den Steuerbescheid ausbezahlt. träge zu einer Kranken- und Pflegeversicherung
übernommen hat, erhält über eine Eintragung in
Die Steuerfreibeträge für Kinder zählen in jedem den Zeilen 31-37 einen Steuerrabatt. Die Beiträge
Fall bei der Berechnung von Solidaritätszuschlag sind in voller Höhe als Sonderausgaben absetz-
und Kirchensteuer mit. Steuerzahler sollten des- bar.
halb für jedes Kind eine Anlage K ausfüllen.
5a. Kindergeldansprüche Singles mit Kind erhalten einen Entlastungsbetrag
In Zeile 6 wird die Höhe des Kindergeldanspruchs von 1.308 Euro jährlich (Zeilen 44-49). Dazu muss
für 2014 angefragt. Es sind die folgenden Kinder- das Kind im Haushalt des Alleinerziehenden ge-
geldansprüche einzutragen: meldet sein, und es darf dort keine weitere er-
Monatlich jährlich wachsene Person leben.
Für das erste und Je 184 Euro Je 2.208 Euro Für die auswärtige Ausbildung volljähriger Kinder
zweite Kind sind bis zu 924 Euro zusätzlicher Freibetrag drin
Für das dritte Kind 190 Euro 2.280 Euro (Zeile 50-52).
Ab dem vierten Je 215 Euro Je 2.580 Euro
Kind
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Aufwendungen für Privatschulen können mit 30 Jahr als Sonderausgaben beim Finanzamt geltend
Prozent der jährlich anfallenden Kosten, höchs- machen (Zeilen 67-73). Da das Finanzamt in je-
tens 5.000 Euro, als Sonderausgaben abgezogen dem Fall nur zwei Drittel der mit Rechnungen und
werden (Zeilen 61-63). Die Kosten für Verpfle- Überweisungsträgern nachgewiesenen Kosten
gung, Betreuung und Unterbringung werden aller- akzeptiert, muss man mindestens 6.000 Euro aus-
dings nicht bezuschusst. Den Status der Schule geben, um den Höchstbetrag von 4.000 Euro aus-
als anerkannte Bildungseinrichtung und die Höhe schöpfen zu können. Abziehbar sind Kosten für
der abzugsfähigen Ausgaben lassen sich Eltern Kindergarten, Krippe, offene Ganztagsschule oder
über eine Schulbescheinigung nachweisen. Tagesmutter, nicht jedoch Kosten für Nachhilfeun-
terricht oder Beiträge für Sportverein und Musik-
schule.
Eltern können für Kinder bis zum 14. Lebensjahr
Kinderbetreuungskosten bis zu 4.000 Euro pro

6. Die Anlage Vorsorgeaufwand

Die Aufwendungen für eine medizinische Grundsi- träge für Wahl- und Zusatztarife gehören in die
cherung sind in voller Höhe absetzbar – davon Zeilen 35 und 36. Wer im letzten Jahr für seine
profitieren alle Steuerzahler, wenn sie die Anlage studierenden Kinder Krankenversicherungsbeiträ-
Vorsorgeaufwand ausfüllen. Ehegatten füllen ein ge gezahlt hat, aber kein Kindergeld mehr erhält,
gemeinsames Formular aus. Auf dem Formular füllt die Zeilen 40-45 aus. Die gezahlten Versiche-
werden drei Kategorien von Versicherungsbeiträ- rungsbeiträge bescheren dann wenigstens eine
gen unterschieden. Steuererstattung.
6a. Beiträge für eine Basisversorgung im Alter 6c. Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen
Die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung Die in dieser Rubrik aufgeführten Versicherungs-
(Zeilen 4-10) können Arbeitnehmer aus der Lohn- beiträge bringen oft keinen Steuervorteil mehr,
steuerbescheinigung des Arbeitgebers einfach weil die gesetzlichen Höchstbeträge von 1.900/
übernehmen (Nr. 23 a/b und 22 a/b). Beiträge zu 2. 800 Euro bereits durch die Basiskranken- und
einer Rürup-Rente gehören in die Zeile 7. Pflegepolicen ausgeschöpft werden. Arbeitneh-
merbeiträge zur Arbeitslosenversicherung gehören
6b. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversiche- in die Zeile 46 – der Eintragungswert steht in
rung Nummer 27 der Lohnsteuerbescheinigung des
Beiträge zur Basisabsicherung für den Krankheits- Arbeitgebers. Deckt eine Unfall- oder Haftpflicht-
und Pflegefall sind in voller Höhe abzugsfähig – police ausschließlich private Risiken ab, gehören
deshalb sollte jeder Steuerzahler diese Rubrik die Beiträge in die Zeile 50. Mitgerechnet werden
sorgfältig ausfüllen. Pflichtversicherte Arbeitneh- Beiträge zu einer Kfz-Unfall-, Reiseunfall-, Privat-,
mer übertragen ihre Krankenkassenbeiträge aus Kfz- Gebäude-, Öltank-, Hundehalter- und Pferde-
Nummer 25 der Lohnsteuerbescheinigung in Zeile haftpflichtpolicen.
12. Rentner und freiwillig gesetzlich versicherte
Selbstzahler tragen ihre Beiträge zur gesetzlichen Tipp: Beiträge zur einer Berufshaftpflicht- und
Kranken- und Pflegeversicherung in die Zeilen 18 Verkehrsrechtschutzpolice sind bei vielen Arbeit-
und 21 ein. Ruheständler entnehmen die Beiträge nehmern als Werbungskosten absetzbar (Anlage
aus der Bescheinigung des Rentenversicherungs- N – Zeilen 46-48). Beiträge zu Lebens- und Ren-
trägers. Privat versicherte Selbstständige und Be- tenversicherungen gehören in die Zeilen 51/52 der
amte tragen ihre Beiträge zu einer Basis-Kranken- Anlage Vorsorgeaufwand.
und Pflegepolice in den Zeilen 31 und 32 ein. Bei-

7. Die Anlage AV – Steuervorteil für Riester-Sparer

Riester-Sparer sollten die Anlage AV ausfüllen, um Fiskus die Beiträge für einen Riestervertrag bis zu
einen zusätzlichen Steuervorteil auf ihre Beiträge 2.100 Euro als Sonderausgaben – der
zu erhalten. Über den Steuerbescheid prüft das Zulagenanspruch wird dabei mitgezählt. Stellt sich
Finanzamt, ob anstelle der gewährten Riester- bei der Vergleichsberechnung heraus, dass der
Zulagen ein Sonderausgabenabzug günstiger für Steuervorteil aus dem Sonderausgabenabzug
den Riester-Sparer ist. Für 2014 akzeptiert der

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größer ist als die Zulage, wird der Differenzbetrag abzurechnen. Auch eine freiwillige Abrechnung
über den Steuerbescheid gutgeschrieben. kann sich lohnen.
Trotz Abgeltungsteuer sind weiterhin viele Anleger
verpflichtet, ihre Kapitalerträge mit dem Fiskus

8. Die Anlage KAP – Geld zurück für Sparer und Anleger

Trotz Abgeltungsteuer sind weiterhin viele Anleger Höhe erteilt, holen Sie einbehaltene Steuerab-
verpflichtet, ihre Kapitalerträge mit dem Fiskus züge über die Steuererklärung zurück.
abzurechnen. Auch eine freiwillige Abrechnung  Als Rentner sollten Sie unbedingt alle Kapital-
kann sich lohnen. erträge auflisten. Sie erhalten über den Steu-
erbescheid einen Altersentlastungsbetrag von
8a. Anlage KAP als Pflicht: bis zu 1.900 Euro für ihre Nebeneinkünfte, den
In folgenden Fällen steht man in der Pflicht, das Ihre Bank beim Abzug der Abgeltungssteuer
Formular auszufüllen: nicht berücksichtigen durfte. Sie haben An-
 Bisher unversteuerte Zinsen aus privaten Dar- spruch auf diesen Freibetrag, wenn Sie zu Be-
lehen, Erträge aus thesaurierenden Auslands- ginn des Steuerjahres 2014 bereits 64 Jahre
fonds oder Auslandskonten- und Depots sowie alt waren.
steuerpflichtige Gewinne aus der Kündigung  Tipp: Ehegatten können den Freibetrag zwei-
einer Lebensversicherung müssen über die mal erhalten, wenn jeder für sich über ausrei-
Anlage KAP deklariert werden. Im Steuerbe- chend hohe Einkünfte verfügt. Ist das für 2015
scheid wird die Steuerbelastung auf den Ab- bisher nicht der Fall, können Sie durch gezielte
geltungssteuersatz von 25 Prozent gedeckelt. Aufteilung Ihrer Vermögenswerte für das lau-
 Kirchensteuerpflichtige Anleger müssen sämt- fende Jahr noch Steuern sparen.
liche Kapitalerträge beim Fiskus angeben, so-
fern sie im Jahr 2014 der Bank keine Order er- Mit dem Formular KAP können Anleger ihre ge-
teilt haben, den Gotteslohn direkt neben der samten Kapitalerträge beim Fiskus offenbaren
Abgeltungsteuer einzubehalten. oder alternativ auch nur für einzelne Kapitalanla-
gen den Steuerabzug überprüfen lassen. In die-
8b. Anlage KAP als Kür: sem Fall brauchen die restlichen Kapitalerträge,
Für manche Sparer lohnt es sich, Zinsen, Dividen- bei denen der Steuerabzug in Ordnung war, nicht
den und Kursgewinne freiwillig zu deklarieren, um mehr aufgeführt zu werden. Jeder Ehegatte muss
Steuern zu sparen: eine eigene Anlage KAP ausfüllen. Die Kapitaler-
 Steuerzahler mit geringem Einkommen, Rent- träge von Gemeinschaftskonten müssen auf beide
ner, Studenten und Kinder mit Zinseinkünften Ehegatten verteilt werden. Anleger füllen die Zeile
sollten ihre gesamten Kapitalerträge freiwillig 4 der Anlage KAP aus, wenn das Finanzamt über
abrechnen, da ihr persönlicher Grenzsteuer- die „Günstigerprüfung“ klären soll, ob ihr persönli-
satz auf das Gesamteinkommen 2014 ein- cher Steuersatz auf das Gesamteinkommen inklu-
schließlich der Kapitalerträge oft unter 25 Pro- sive aller Kapitalerträge unter 25 Prozent liegt.
zent liegt. Das ist der Fall, wenn das zu ver- Das Finanzamt prüft auf Wunsch auch nur für ein-
steuernde Einkommen weniger als 15.721/ zelne Kapitalanlagen, ob die Bank den Steuerab-
31. 442 Euro (Alleinstehende/Ehepaare) be- zug korrekt vorgenommen hat. Dafür füllen Anle-
trägt. Über eine „Günstigerprüfung“ berechnen ger die Zeile 5 aus. Sparer, die noch Kirchensteu-
die Beamten im Steuerbescheid automatisch, er entrichten müssen, tragen in Zeile 6 eine „1“ ein
ob der Anleger mit dem individuellen Steuerta- und deklarieren ihre gesamten Zins- und Dividen-
rif oder mit der Abgeltungsteuer besser fährt. denerträge in den nachfolgenden Rubriken.
Zuviel einbehaltene Abgeltungssteuer zahlen
die Finanzbeamten zurück. Tipp: Das gilt nur, Tipp: Die Finanzämter haben mal wieder techni-
wenn die Steuerbescheinigung im Original sche Probleme bei der Bearbeitung der Anlage
vorgelegt wird. KAP. Wer zu viel gezahlte Abgeltungsteuer zu-
 Haben Anleger den Freistellungsauftrag ver- rückholen will, kann deshalb bundesweit frühes-
gessen oder ihrer Bank nicht in passender tens Ende April mit einem Steuerbescheid rech-
nen.

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