Unbeschwert geniessen dank unserer Steuerberatung.
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Steuern Unbeschwert geniessen dank unserer Steuerberatung.
3 Inhalt Ihre Zeit ist es wert, Ihr Geld auch 4 Steuerliche Aspekte im Überblick 5 Wussten Sie schon? 6 – Liegenschaften 7 – Familiäre Ereignisse 8 – Erwerbstätigkeit 9 – Erbschaft 10 – Vermögen 12 – Wohnsitzwechsel 14 – Vorsorge 15 – Allgemeine Steuerfragen 17 Die Steuerlösung nach Mass 20 Jetzt kontaktieren 22
4
Ihre Zeit ist es wert,
Ihr Geld auch.
Kennen Sie das? Der Einreichungstermin Am besten planen Sie jedoch die steuer-
für Ihre Steuererklärung naht, Sie haben lich relevanten Aspekte langfristig.
alle Hände voll zu tun und finden keine Dabei beraten und betreuen unsere
Zeit – bis zur letzten Minute. Das muss Spezialisten Sie professionell und um
nicht sein. Wenn Sie es jetzt richtig an- fassend – auch über die Steuern hinaus.
gehen, sparen Sie gleich dreifach:
Nerven, Zeit und Geld. Was viele nicht Verlangen Sie jetzt ein persönliches
wissen: Bereits während des laufenden Steuerberatungsgespräch. Willkommen
Jahres können Sie Ihre Steuern beein bei der Zürcher Kantonalbank.
flussen, spätestens aber beim Ausfüllen
Ihrer Steuererklärung.
Familie / Finanzielle
Ausbildung Beruf Ruhestand Nachfolge
Partnerschaft Etablierung
Jede Ihrer Lebensphasen sollte auch steu-
erlich sorgfältig geplant werden. Sie und
Ihre Ziele stehen dabei im Mittelpunkt.5
Steuerliche Aspekte
im Überblick.
Die Welt der Steuern wirkt oft komplex Unsere Steuerberater zeigen Ihnen an
und schwer verständlich. Mit einem per- hand wertvoller Tipps auf, welche Vor
sönlichen Beratungsgespräch sichern Sie teile Sie nutzen und wie Sie am meisten
sich Unterstützung in allen steuerlichen Steuern sparen können. Vereinbaren
Belangen und haben damit die Gewiss- Sie noch heute einen Beratungstermin.
heit einer optimalen Steuerplanung.
Steuerliche Aspekte
Liegenschaften
Familiäre Ereignisse
Erwerbstätigkeit
Erbschaft, Schenkung
Vermögen
Wohnsitzwechsel
Vorsorge
Allgemein6
Wussten Sie schon?
Berufliche Veränderung, Heirat, Kinder,
Liegenschaftskauf oder -verkauf, Hypo
thek, Vorsorge, Frühpensionierung, Erb-
schaft – diese und viele weitere Themen
wirken sich auf Ihre Steuern aus. Wie und
worauf Sie dabei unbedingt achten
sollten, erklären Ihnen unsere Steuer
berater im Detail. Lesen Sie auf den
folgenden Seiten einige Beispiele häufig
gestellter Fragen, die womöglich auch
Sie betreffen.7
Liegenschaften
Liegenschaften:
Erwerb und Besitz
Welche steuerlichen Folgen fallen Kann ich meine Steuern durch
beim Kauf von Wohneigentum mit eine bevorstehende Renovation
Geldern der 2. oder 3. Säule an? verringern?
Wenn Sie für die Finanzierung von Wohn Normale Unterhaltskosten, die dem
eigentum einen Betrag aus der 2. oder Ausgleich der Abnutzung dienen, dürfen
der 3. Säule beziehen, ist diese Auszah Sie von Ihrem Einkommen abziehen.
lung steuerpflichtig, jedoch zu einem In der Regel lohnt sich bei grösseren
reduzierten Satz. Wenn Sie den aus der Renovationen eine Verteilung der
2. Säule bezogenen Betrag später Kosten auf mehrere Jahre. Wertvermeh-
wieder in die Pensionskasse einzahlen, rende Ausgaben und Neuinvestitionen,
wird Ihnen der geleistete Steuerbetrag die als Anlagekosten gelten, können Sie
auf Antrag ohne Zinsen zurückerstattet. jedoch nicht geltend machen.
werterhaltende wertvermehrende
Unterhaltskosten Unterhaltskosten
(= Anlagekosten)
Können in der jährlichen Können bei einem späteren
Steuererklärung in Abzug Verkauf der Liegenschaft
gebracht werden. bei der Grundstückgewinn-
steuer geltend gemacht
werden.8
Familiäre
Ereignisse
Familiäre Ereignisse:
Heirat und Kinder
Haben wir als Verheiratete Ich bezahle/erhalte Kinderalimente.
zusätzliche Steuervergünstigungen? Darf ich einen Kinderabzug
Der Steuertarif für Verheiratete ist vornehmen?
günstiger als der Tarif für Alleinstehende. Wenn Sie Kinderalimente bezahlen,
Und tatsächlich können Sie als Ehepaar dürfen Sie diese bis zum 18. Lebensjahr
in der Steuererklärung von höheren des Kindes von Ihrem steuerbaren
Abzügen profitieren. Negativ ins Gewicht Einkommen abziehen. Wenn Sie Kinder
fällt, dass beide Einkommen zusammen- alimente erhalten, müssen Sie diese
gezählt werden und somit die Progression bis zum Erreichen des Mündigkeitsalters
höher ist als bei unverheirateten Paaren. Ihres Kindes als Einkommen versteuern,
Im Jahr Ihrer Hochzeit werden Sie erst- können dafür aber den Kinderabzug und
mals gemeinsam besteuert. den Tarif für Verheiratete beanspruchen.
Kann ich die Betreuungskosten für
mein Kind von der Steuer absetzen?
Zu den Betreuungskosten zählen Tag
gelder an Kinderkrippen und Kindergärten
sowie Honorare an sogenannte Tages-
mütter. Diese dürfen Sie unter gewissen
Voraussetzungen für Kinder unter
15 Jahren abziehen (bis zum maximal
zulässigen Betrag pro Kind).9
Erwerbs-
tätigkeit
Erwerbstätigkeit:
Anstellung, Ausbildung,
Selbstständigkeit
Ich arbeite zu Hause. Darf ich Hobbykurse, durch deren Abschluss
einen Büroabzug geltend machen? die Bestreitung des Lebensunterhalts
Sofern Sie nachweisen können, dass Sie nicht möglich wäre.
regelmässig zu Hause arbeiten und die
Arbeit während dieser Zeit nicht im Büro Wie muss ich als selbstständig
möglich gewesen wäre, wird Ihnen erwerbende Person meine Buch
der Abzug für ein privates Arbeitszim- haltung führen?
mer gewährt. Sie können Ihren steuerbaren Rein-
gewinn auf zwei verschiedene Arten
Kann ich meine Aus- bzw. Weiter berechnen: Bei der Ist-Methode
bildungskosten steuerlich absetzen? (vereinfachte Buchführung) erfassen
Berufsorientierte Aus- und Weiterbil- Sie die Erträge und Aufwände zum
dung sowie Umschulungen sind bis Zeitpunkt der Zahlung. Bei der Soll-
zu einem jährlichen Maximalbetrag von Methode (ordentliche Buchführung)
CHF 12’000 abzugsfähig. Eine Unter- wird der Ertrag bereits bei der Rech-
scheidung zwischen Aus- und Weiterbil- nungsstellung erfasst und sämtliche
dung ist nicht mehr nötig. Bedingung Geschäftsvorfälle werden immer auf
ist, dass man bereits über einen Abschluss zwei Konten gebucht (Soll und Haben).
auf Sekundarstufe II (Lehre, Matura usw.) Ab einem Umsatz von CHF 500’000
verfügt. Weiter müsste man mit dem besteht zwingend eine ordentliche Buch-
erlernten Wissen den Lebensunterhalt führungspflicht (doppelte Buchhaltung).
bestreiten können. Ausgeschlossen sind10
Erbschaft
Erbschaft: Schenkung
Nachlass und Schenkung
Ist es steuerlich sinnvoll, mein Wir leben im Konkubinat. Kann
Vermögen zu Lebzeiten an meine ich meinen Partner steuerfrei
Erben weiterzugeben? begünstigen?
Im Einzelfall kann dies steuerlich durchaus Wenn Sie mit Ihrem Lebenspartner
von Vorteil sein, beispielsweise wenn während mindestens 5 Jahren im selben
Sie eine Liegenschaft bereits zu Lebzeiten Haushalt gelebt haben, besteht bei
an Ihre Nachkommen abtreten und sich Schenkung oder Erbschaft im Kanton
dafür ein lebenslanges Nutzungs- bzw. Zürich eine einmalige Freigrenze von
Wohnrecht einräumen lassen. CHF 50’000.
Wir sind drei Geschwister und bilden
eine Erbengemeinschaft. Sind wir als
solche steuerpflichtig?
Eine Erbengemeinschaft an sich ist nicht
steuerpflichtig. Für Ihren persönlichen
Anteil, Ihre so genannte Erbquote, sind
Sie jedoch bereits ab dem ersten Tag
nach dem Tod des Erblassers steuerpflich-
tig, selbst wenn die Auszahlung respek
tive Teilung erst später erfolgt.12
Vermögen: Vorsorge, Vermögen
Wertschriften und Konten
Muss ich meine Säule 3a als Welche Angaben muss ich über
Vermögen versteuern? meine Wertschriften in der Steuer
Nein, Ihr Vermögen in der Säule 3a und erklärung machen?
die darauf anfallenden Zinsen sind Was genau in der Steuererklärung de
während der Laufzeit für Sie steuerfrei. klariert werden muss, variiert je nach
Deswegen sind Einzahlungen im Wertpapierart. Das Steueramt möchte auf
Rahmen der jährlich festgelegten Höchst jeden Fall detaillierte Angaben zu den
beträge zu empfehlen. im Steuerjahr erzielten Erträgen und zum
vorhandenen Vermögen erhalten. Sämt
Ist der Gewinn aus einem liche per 31. Dezember gehaltenen Wert-
Aktienverkauf für Privatpersonen papiere sind im Wertschriftenverzeichnis
steuerpflichtig? der Steuererklärung als Vermögen
Für Kapitalgewinne bezahlen Sie grund- aufzuführen (eins chliesslich der Käufe
sätzlich keine Einkommenssteuer. In be- und Verkäufe des entsprechenden
stimmten Fällen kann es dennoch zu einer Jahres).
Besteuerung kommen (z.B. Verkauf des
eigenen Geschäfts).
Müssen wir das Sparkonto unseres
Kindes als Vermögen versteuern?
Ja. Bis zum Mündigkeitsalter gehört das
Sparkonto Ihres Kindes in Ihre Steuer
erklärung beziehungsweise zu Ihrem
Vermögen und ist somit steuerpflichtig.13
Müssen Anlagefonds auch versteuert
werden?
Private Anleger müssen auch Anlage
fonds als Vermögen angeben; die
Ausschüttungen sind als Einkommen zu
versteuern. Dies gilt auch dann, wenn
die Ausschüttungen in neue Fondsanteile
reinvestiert werden. Von der Besteue-
rung ausgenommen sind lediglich Kapi-
Mit welchem Wert werden Aktien in talgewinne, wenn diese separat ausge-
der Steuererklärung ausgewiesen? wiesen werden.
Bei kotierten Titeln ist der Aktienwert
des letzten Börsentags im entsprechenden Welche Regeln gelten für die
Jahr entscheidend. Die Schlusskurse Besteuerung von Derivaten?
von in der Schweiz kotierten Aktien oder Kursgewinne von reinen Derivaten, also
ausserbörslich gehandelten Wertpapie- Anlagen, die auf einem Basisprodukt
ren sind im Internet unter estv.admin.ch wie Aktien basieren, sind steuerfrei. Bei
abrufbar. Derivaten, die mit klassischen Anlage-
formen kombiniert werden, ändert sich
Wie werden die Zinserträge von aber die Besteuerung.
Obligationen behandelt?
Bei Obligationen werden die Zinszahlun-
gen vor Abzug der Verrechnungssteuer
als Einkommen aufgeführt. Falls die Obli-
gation jedoch vor dem Zinstermin ver-
kauft wird, müssen die aufgelaufenen
Marchzinsen, also die rechnerischen
Zinsen vom Kauf bis zum Verkauf, nicht
als Einkommen deklariert werden
(Ausnahmen sind möglich).14
Wohnsitz-
wechsel
Wohnsitzwechsel: Gemeinde-
und Kantonswechsel
Lohnt es sich, an einen Ort mit Ich bin im Laufe des Jahres
tieferem Steuerfuss zu ziehen? umgezogen. Wo zahle ich jetzt
Je nach Ihrer individuellen Situation eigentlich meine Steuern?
kann ein gezielter Wohnortwechsel eine Massgebend dafür, wo Sie Ihre Steuern
der effektivsten Massnahmen zur bezahlen müssen, ist der Wohnsitz am
persönlichen Steueroptimierung sein. 31. Dezember. Dabei spielt es keine Rolle,
Vor jedem steuerlich motivierten ob Sie innerhalb des Kantons Zürich
Wohnortwechsel ist jedoch die Gesamt oder in einen anderen Kanton umgezo
situation zu prüfen. gen sind. Bei einem Kantonswechsel ist
lediglich die Steuererklärung des aktuellen
Kantons auszufüllen. Sind Sie in eine
Gemeinde mit einem tieferen Steuerfuss
gezogen, dann profitieren Sie für die
gesamte Steuerperiode von diesem nied
rigeren Steuersatz (gilt aber auch im
umgekehrten Fall). Provisorisch einbe-
zahlte Steuerguthaben werden von
der Wegzugsgemeinde zurückerstattet,
und es empfiehlt sich, diese am neuen
Wohnort wieder einzuzahlen.15
Vorsorge
Vorsorge:
Pensionierung und Rente
Was ist aus steuerlicher Sicht der Vorsorgetarif besteuert. Grundsätzlich
Unterschied, wenn man das ist beim Kapitalbezug eine zeitliche Staf-
Pensionskassenguthaben als Rente felung der Auszahlungen zu empfehlen.
oder in Kapitalform bezieht? Bei der Frage «Rente oder Kapital» sollten
Renten aus der 1. und 2. Säule werden Sie nebst den Steuern weitere Punkte
mit der ordentlichen Einkommenssteuer wie Lebenserwartung, familiäre Situation
besteuert. Kapitalleistungen aus der usw. berücksichtigen. Nicht selten
2. Säule werden separat vom übrigen werden Renten- und Kapitalbezüge kom-
Einkommen und zu einem privilegierten biniert.
Herr und Frau Muster, verheiratet, reformiert, wohnhaft in der Stadt Zürich.
Beide werden im Jahr x pensioniert. Annahme: Steuersatz 229%, Besteuerung zu 100%
30’000
50’000 Pensionskassenkapital in CHF
Säule 3a Ehemann in CHF
Säule 3a Ehefrau in CHF
600’000
300’000 300’000
50’000 30’000
Jahr x Jahr x –3 Jahr x –2 Jahr x –1 Jahr x
Total Steuern CHF 73’800 CHF 18’850 CHF 2’330 CHF 1’380 CHF 18’850
Lässt sich das Ehepaar Muster das Lässt sich das Ehepaar Muster die Hälfte des Pensionskassenguthabens
Pensionskassenguthaben und die (z.B. für die Rückzahlung der Hypothek) bereits drei Jahre vor der
beiden Säule-3a-Konten im Jahr Pensionierung auszahlen, das Säule-3a-Konto des Ehemanns zwei
der Pensionierung auszahlen, wird Jahre vorher, das Säule-3a-Konto der Ehefrau ein Jahr vorher und
eine gesamthafte Steuer von das restliche Pensionskassenguthaben im eigentlichen Jahr der Pensio-
CHF 73’800 fällig. nierung, fallen insgesamt CHF 41’400 an Steuern an.
Durch die gestaffelte Auszahlung spart das Ehepaar Muster CHF 32’400 Steuern.16
Kann ich Einkäufe in meine Pensions Bringen Einmaleinlagen tatsächlich
kasse vom Einkommen abziehen? Steuervorteile?
Bei hohem Einkommen und Lücken in Erträge aus Einmalprämienversicherun-
der Pensionskasse können Sie mit zusätz- gen sind steuerfrei und ein mögliches
lichen gestaffelten Einkäufen erheblich Steuersparprodukt. Wenn Sie Ihre Ver
Steuern sparen. Es ist jedoch zu beachten, sicherung vor Ihrem 66. Lebensjahr
dass ein Einkauf eine dreijährige Sperr- abschliessen und die Auszahlung bei einer
frist für Kapitalbezüge zur Folge hat. Mindestlaufzeit von 5 Jahren erst nach
Ihrem 60. Lebensjahr erfolgt, können Sie
Nach dem geltenden Scheidungsrecht von beachtlichen Steuervorteilen profi
werden die während der Ehe geäufneten tieren.
Pensionskassenguthaben grundsätzlich
hälftig auf die Ehepartner aufgeteilt. Im
Fall einer Ehescheidung kann man sich
anschliessend steuerwirksam wieder auf
das ursprüngliche Rentenniveau einkau-
fen.17
Allgemein
Allgemeine Steuerfragen
Was ist ein Einschätzungsvorschlag? Was sind die Konsequenzen bei einer
Wenn der Steuerkommissär eine Ein- Steuerhinterziehung?
schätzung in Abweichung zu Ihrer Wenn Sie als steuerpflichtige Person
Steuererklärung beabsichtigt, erhalten vorsätzlich oder fahrlässig bewirken, dass
Sie allenfalls einen Einschätzungsvor- eine Einschätzung zu Unrecht unter-
schlag. Im Gegensatz zum Einschätzungs bleibt oder ein Einschätzungsentscheid
entscheid können Sie mit dem Ein unvollständig ist, wird Ihnen zusätzlich
schätzungsvorschlag gegenüber dem zur Nachsteuer eine Busse auferlegt.
Steuerkommissär Stellung beziehen, Die erstmalige Offenlegung einer Steuer
ohne Rechtsmittel zu ergreifen. hinterziehung bleibt straflos (keine
Bussenfolge), wenn die Steuerbehörden
Muss ich die provisorische Rechnung von der Hinterziehung bisher keine
zwingend bezahlen? Kenntnis hatten und der Steuerpflichtige
Nein. Bei den Staats- und Gemeinde bei der Nachbesteuerung vorbehaltlos
steuern handelt es sich lediglich um eine mit der Steuerbehörde kooperiert. Ge-
Zahlungsempfehlung des Steueramtes. schuldet bleiben allerdings die
Sie können aufgrund Ihres mutmasslichen Nachsteuern (bis maximal 10 Jahre)
Einkommens selber entscheiden, welchen samt Ausgleichszinsen.
Betrag Sie für die Steuern des laufenden
Jahres einzahlen möchten. Es empfiehlt
sich aber auf jeden Fall, Zahlungen zu
tätigen, um Ausgleichszinsen und hohe
Nachbelastungen zu vermeiden.20 Die Steuerlösung nach Mass. Bestimmt haben Sie nun konkrete Fragen und gehen so auf Nummer sicher. Packen und möchten endlich wissen, wie Sie Sie es an und wählen Sie aus unseren Steuern sparen können! Fragen Sie jetzt drei Dienstleistungen Ihre persönliche unsere Steuerberater. Sie geben Ihnen Steuerlösung. Besuchen Sie uns auch kompetent Auskunft, helfen Ihnen bei auf zkb.ch/steuern. der Steuerplanung und erstellen auch Ihre Steuererklärung. Sie profitieren von einem professionellen Service nach Mass
21
Steuerberatung Erstellen von Kontrolle der
Steuererklärungen Steuererklärung
Beschreibung Für alle, die an einer Steuer- Für alle, die an einer Steuer- Für alle, die ihre Steuer
optimierung interessiert sind ersparnis interessiert sind erklärung selber ausfüllen
und von einer professionel- und die Steuererklärung und die Gewissheit haben
len Unterstützung profitieren nicht selbst ausfüllen möch- wollen, dass sie alles richtig
möchten ten gemacht haben
Unsere Persönliche Beratungs Die Erstellung der Steuer Unser/e Steuerberater/in
Leistungen gespräche zu Themen wie: erklärung beinhaltet: überprüft in einem vierzig
– Steuerplanung und – die unterschriftsfertige minütigen Beratungs
-optimierung Erstellung der Steuer gespräch den Entwurf Ihrer
– Steuerliche Optimierung formulare inklusive Kopie ausgefüllten Steuererklärung
bei Liegenschaften für Ihre Unterlagen, und zeigt Ihnen auf, ob Sie
– Erbschafts- und Schen- – die Prüfung Ihrer – die Steuererklärung voll-
kungssteuerberatung Steuerentscheide und ständig ausgefüllt haben,
– Beratung zur Grundstück -rechnungen, – zulässige Abzüge auch
gewinnsteuer – die Vertretung gegenüber wirklich geltend gemacht
– Vertretung gegenüber der Steuerbehörde. haben,
den Steuerbehörden – noch zusätzliches Steuer
– Beratung und Begleitung sparpotenzial nutzen
bei Nachsteuerverfahren können.
(straflose Selbstanzeige)
Ihre Vorteile – Sie geniessen eine indivi – S ie erhalten eine pro – Wird eine Optimierungs-
duelle Beratung. fessionell erstellte Steuer- möglichkeit gefunden,
– Gemeinsam können wir erklärung. bezahlen Sie in Zukunft
komplexe Sachverhalte – Sie können sicher sein, weniger Steuern.
klären. dass sämtliche Abzüge – Sie haben die Sicherheit,
– Ihre Gesamtsteuer- berücksichtigt werden. dass alle zulässigen Abzüge
belastung wird optimiert. – Sie gewinnen mehr Zeit tatsächlich geltend ge-
– Sie erhalten eine lang für sich. macht werden.
fristige Steuerplanung.22
Jetzt kontaktieren.
Privatkunden Telefon 0844 843 823
Firmenkunden Telefon 0844 850 830
Sie erreichen Ihre Kundenbetreuerin
oder Ihren Kundenbetreuer von
Montag bis Freitag, 08.00 – 18.00 Uhr.
Filialen Wir sind lokal verankert und mit dem
dichtesten Filialnetz im Kanton Zürich
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nächste Filiale unter zkb.ch/filialen.23 Das vorliegende Dokument dient ausschliesslich Informationszwecken und richtet sich ausdrücklich nicht an Personen, deren Nationalität oder Wohnsitz den Zugang zu solchen Informationen aufgrund der geltenden Gesetzgebung verbietet. Dieses Dokument wurde von der Zürcher Kantonalbank mit grösster Sorgfalt und nach bestem Wissen und Gewissen erstellt. Die Zürcher Kantonalbank bietet jedoch keine Gewähr für dessen Inhalt und Vollständigkeit und lehnt jede Haftung für Verluste ab, die sich aus der Verwendung dieser Infor mationen ergeben. Die Informationen und Hinweise sind allgemeiner und unverbindlicher Art und werden den besonderen Umständen im konkreten Einzelfall möglicherweise nicht gerecht. Dieses Dokument kann daher eine umfassende individuelle Beratung nicht ersetzen. © Zürcher Kantonalbank 2020
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