Wichtige Werte 2020 - OÖ Landarbeiterkammer
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FOLGE 341 JÄNNER 2020
Wichtige Werte 2020
Bild: www.pixabay.com
PREGnant – Familienbeihilfe, Absetzbeträge, Sonderausgaben, Pflegegeld,
Wichtige Sachbezüge Negativsteuer, Spenden, Pensions- Mindestsicherung
Werte Werbungskosten versicherung
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www.landarbeiterkammer.at/ooe
INHALT Wichtige Werte für 2020
Familienbeihilfe, Mehrkindzuschlag,
Sachbezüge, Deputate, Privatnutzung
PREGnant
arbeitgebereigenen KFZ, Garage
und Handy, Zinsersparnis bei
ArbeitgeberIndarlehen 3
Lohnsteuer, Absetzbeträge,
Negativsteuer, Antragslose
Arbeitnehmerveranlagung 4
„Wichtige Werte“
Werbungskosten 5
Außergewöhnliche Belastungen,
Sonderausgaben, Abzugsfähigkeit
von Spenden 6
Befreiungssätze Rundfunk, Arbeits-
losenversicherungsbeitrag bei Niedrig-
einkommen, Kinderbetreuungsgeld
und ALG-Bezug für Nebenerwerbs-
landwirte, Wochengeld, Konkurrenz-
klausel, Höchstbeitragsgrundlagen
ASVG, GSVG, BSVG, Rezeptgebühr, Präsident Eugen PREG
E-Card, Spitalsaufenthalt, Kur und
Reha, Pensionsversicherung 7
Unfall- und freiwillige Selbstversi- Liebe Kammermitglieder,
cherungen, Geringfügigkeitsgrenze, sehr geehrte Damen und Herren!
Anpassungsfaktor, Aufwertungszahl,
Selbstbehalte, Pflegegeld, Kostenan-
teil Heilbehelfe, Mindestsicherung 8 Jedes Jahr ändern sich die Richtsätze bei der Sozialversicherung, der Lohnsteuer und
bei den Sachbezugswerten. Das Wissen über die Veränderungen dieser Werte ist
Gesund durchs Leben mit wichtig, hilfreich und spart Zeit und Geld.
Angeboten der ÖGK in OÖ 9
Familienbonus Plus 10 Mit dieser Kammer Aktuell verschaffen wir unseren Mitgliedern einen wertvollen
Überblick über die am häufigsten abgefragten Richtsätze und Werte. So manche Infor-
Steuerreform 2020, Impressum 11 mationen lassen sich schwer in Tabellen darstellen oder beschreiben. Deshalb stehen
sowohl unsere KammerrätInnen, unsere MitarbeiterInnen als auch unsere Bereichs-
Service- und Informationstage 12 betreuerInnen jederzeit für Fragen und Anliegen zur Verfügung.
Wir beraten alle unsere Mitglieder kompetent in Angelegenheiten rund um das Arbeits-
und Sozialrecht und helfen bei der Arbeitnehmerveranlagung und in Pensionsrechts-
agenden. Für Fragen zu diesen Themen stehen auch unsere BereichsbetreuerInnen an
den Service- und Informationstagen und für eine persönliche Beratung unsere Exper-
KONTAKT ten unter 0732 656381-0 gerne zur Verfügung.
In den letzten Jahren konnten wir vielfach zu Verbesserungen und positiven Verän-
DIREKTION derungen in der Arbeitnehmerschaft unseren Teil beitragen. Für unsere Mitglieder
0732 65 63 81-11 haben wir ein umfangreiches Serviceangebot entwickelt. Von der kostenlosen Rechts-
Abteilung RECHT beratung und -vertretung über ein breitgefächertes Bildungsangebot bis hin zu einer
0732 65 63 81-22 Reihe von Beihilfen können sich unsere Mitglieder auf ihre OÖ Landarbeiterkammer
verlassen.
Abteilung FÖRDERUNGEN
0732 65 63 81-24 Wir treten auch 2020 konsequent für die Rechte unserer Mitglieder ein –
Abteilung BILDUNG
0732 60 02 73-0 verlässlich, kompetent
BEREICHSBETREUERIN deine Landarbeiterkammer
Mag.a Sandra Schrank
0664 596 36 37
BEREICHSBETREUER
Gerhard Hoflehner
0664 326 04 14
www.landarbeiterkammer.at/ooe
www.facebook.com/lakooe Präsident Eugen Preg
2 verlässlich, kompetent – deine LandarbeiterkammerWichtige Werte für 2020
Familienbeihilfe vom Vater und teilweise von der Mutter mehr als 500 km, ist der Sachbezugswert
Familienbeihilfe bezogen wird, zusam- zu halbieren (1 %, maximal 480,00 €).
Die Höhe der Familienbeihilfe richtet mengerechnet werden. Die Eltern müs- Bei PKW mit niedrigen Emissionswerten
sich nach dem Alter und der Anzahl der sen sich in dem Fall einigen, wer den bleibt der Sachbezug weiterhin bei 1,5 %.
Kinder, für die Familienbeihilfe bezogen Mehrkindzuschlag erhalten soll.
wird. Seit 1.1.2018 beträgt die Familien- Bei PKW mit Erstzulassung vor dem
beihilfe pro Monat: 1.4.2020 gilt das alte NEFZ-Messverfah-
Bewertung der Sachbezüge für ren mit den bisherigen Werten:
Ab Geburt_________________ 114,00 € Zwecke des Steuerabzuges und
der Sozialversicherung
» 2019: 121 g/KM
Alter 3–9 Jahre_____________ 121,90 €
» 2020: 118 g/KM
Alter 10–18 Jahre___________ 141,50 € Wert der vollen freien Station:
Wohnung, Beheizung, Beleuchtung, Bei PKW mit Erstzulassung ab 1.4.2020
Alter ab 19 Jahre____________ 165,10 € gilt das neue WLTP-Messverfahren mit
Verpflegung 196,20 € mtl.
Erhöhung für ein erheblich folgenden Grenzwerten:
behindertes Kind____________ 155,90 € Wird die volle freie Station auch den Fa-
milienangehörigen gewährt, erhöht sich » ab 1.4.2020: 141 g/KM
Der monatliche Gesamtbetrag an Fami- diese bei EhegattInnen/LebensgefährtIn- » ab 1.1.2021: 138 g/KM
lienbeihilfe erhöht sich durch die Ge- nen um 80 %, für jedes Kind bis zum 6.
schwisterstaffel für jedes Kind, wenn sie: In den Folgejahren 2022 bis 2025 sinkt
Lebensjahr um 30 %, für jedes nicht voll-
der Wert um jährlich 3 g/KM bis auf 126
jährige Kind über 6 Jahren um 40 % und
für 2 Kinder gewährt wird, g/KM ab 2025.
jedes volljährige Kind um 80 %.
für jedes Kind um _____________ 7,10 € Für Fahrzeuge mit 0 g entfällt bis 2020
für 3 Kinder gewährt wird, Deputate in der Land- und der Sachbezug.
für jedes Kind um ____________ 17,40 € Forstwirtschaft
für 4 Kinder gewährt wird, Privatnutzung eines arbeitgeber-
Der Wert der Wohnungen, die Arbeiter-
für jedes Kind um ____________ 26,50 € Innen in der Land- und Forstwirtschaft
eigenen Kfz-Abstell- oder Garagen-
kostenlos oder verbilligt zur Verfügung platzes
für 5 Kinder gewährt wird,
für jedes Kind um ____________ 32,00 € gestellt werden 190,80 € jährlich Besteht für die/den ArbeitnehmerIn die
für 6 Kinder gewährt wird, Für ständig in der Land- und Forstwirt- Möglichkeit, das für die Fahrten Wohnung
für jedes Kind um ____________ 35,70 € schaft beschäftigte Angestellte gelten für – Arbeitsstätte genutzte Kfz während der
das Grunddeputat (freie Wohnung, Be- Arbeitszeit in Bereichen, die einer Park-
für 7 und mehr Kinder gewährt raumbewirtschaftung unterliegen, auf
wird, für jedes Kind um________ 52,00 € heizung, Beleuchtung) folgende monatli-
che Sachbezüge: einem Abstell- oder Garagenplatz der/
des ArbeitgeberIn zu parken, ist ein Sach-
Neben der Familienbeihilfe steht ein Kin- Kategorie Familien- Allein- bezug von monatlich 14,53 € anzusetzen.
derabsetzbetrag von monatlich 58,40 € nach KV erhalter stehend
je Kind zu.
I 60,31 € 30,52 € Privatnutzung eines arbeitgeber-
Für Kinder zwischen 6 und 15 Jahren gibt
II und III 71,94 € 38,51 € eigenen Handys (mit Freisprech-
es jeweils im September 100,00 € als
Schulstartgeld. Die Auszahlung erfolgt je- einrichtung)
IV und V 81,39 € 42,87 €
weils gemeinsam mit der Familienbeihilfe Für Mobiltelefone, die die/der Arbeit-
ohne gesonderte Anträge. VI 95,92 € 50,87 €
geberIn der/dem ArbeitnehmerIn zur
Werden nur einzelne Teile des Grundde- dienstlichen Nutzung zur Verfügung
Mehrkindzuschlag putats gewährt, dann sind anzusetzen: stellt, ist kein Sachbezug anzusetzen,
– Wohnung mit 40 % auch wenn fallweise damit Privatgesprä-
Den Mehrkindzuschlag können Eltern mit che geführt werden. Wird das Mobiltele-
drei oder mehr Kindern erhalten. Er be- – Heizung mit 50 % fon jedoch in erheblichem Ausmaß privat
trägt monatlich 20,00 € für das dritte und – Beleuchtung mit 10 % genutzt, so wären die anteiligen tatsäch-
jedes weitere Kind. lichen Kosten als Sachbezug zuzurechnen
» Achtung: Er muss für jedes Kalender- Privatnutzung des arbeitgeber- (Achtung wegen Einzelgesprächsnach-
jahr gesondert geltend gemacht werden eigenen Kraftfahrzeuges weis auf Telefonrechnung).
und wird im Zuge der Arbeitnehmerver-
anlagung ausgezahlt bzw. bei der Einkom- Für die Nutzung des arbeitgebereigenen Zinsersparnis bei
mensteuererklärung berücksichtigt. Kfz für nicht beruflich veranlasste Fahrten ArbeitgeberIndarlehen
einschließlich der Fahrten zwischen Woh-
Einkommensgrenze nung und Arbeitsstätte ist ein Sachbezug Die Zinsersparnis bei ArbeitgeberIndar-
Das zu versteuernde Jahreseinkommen von 2 % der tatsächlichen Anschaffungs- lehen beträgt seit 2018 0,5 % des aus-
der Eltern darf 55.000,00 € nicht über- kosten (einschließlich USt und NoVA), haftenden Kapitals. Die Zinsersparnis für
steigen. Wenn Sie keine steuerpflichtigen maximal jedoch monatlich 960,00 € an- ArbeitgeberIndarlehen bis 7.300,00 € ist
Einkünfte haben, ist eine direkte Auszah- zusetzen. weder SV-beitragspflichtig noch lohn-
lung durch das Finanzamt möglich. steuerpflichtig. Bei höheren Arbeitge-
Beträgt die monatliche Fahrtstrecke für berIndarlehen ist der Sachbezug für die
Beim Mehrkindzuschlag können die Kin- Privatfahrten (einschließlich Fahrten zwi- Zinsersparnis nur für den übersteigenden
der aus einem Haushalt, wenn teilweise schen Wohnung und Arbeitsstätte) nicht Betrag anzusetzen.
verlässlich, kompetent – deine Landarbeiterkammer 3Wichtige Werte für 2020
Informationen zur Lohnsteuer seinem von ihr/ihm nicht dauernd ge- bis zu 300,00 € höhere Negativsteuer
trenntlebenden (Ehe-)Partner Familien- (SV-Bonus).
Tarifmodell beihilfe gewährt wird: – Bei Anspruch auf eine Pendlerpauscha-
– Sieben Steuerstufen für das 1. Kind____________29,20 € mtl. le beträgt die SV-Rückerstattung max.
– Einkommen bis 11.000,00 € bleiben für das 2. Kind ____________43,80 € mtl. 500,00 €.
steuerfrei für jedes weitere Kind_____ 58,40 € mtl. – Besteht Anspruch auf den Pensionist-
Innenabsetzbetrag und es ergibt sich
– Der Eingangssteuersatz beträgt 25 % » Voraussetzung: Leistung des gesetzli- eine Einkommensteuer unter null, wer-
– Erst ab einem jährlichen Einkommen chen Unterhaltes.
den 50% der SV-Beiträge, höchstens
von 90.000,00 € fallen 50 % Steuer an aber 110,00 € jährlich rückerstattet.
und ab 1 Million € beträgt der Steuer- PensionistInnenabsetzbetrag
satz 55 %. Bezug bis 17.000 €____ 400,00 € jährlich – Ab 2020: 75% der SV-Beiträge, maximal
300,00 €. Die Rückerstattung vermin-
ab 2020: ____________ 600,00 € jährlich dert sich um die steuerfreie Ausgleichs-
Absetzbeträge Bezug zw. 17.000 € und zulage.
25.000 €___________Einschleifregelung
AlleinverdienerIn-/AlleinerzieherIn- Die Erstattung erfolgt im Wege der Ar-
absetzbetrag: Über 25.000 €________________ Entfall
beitnehmerveranlagung.
Gestaffelte Höhe (inkl. der Kinderzuschlä- Erhöhter PensionistInnenabsetzbetrag
ge) für AlleinverdienerIn/-erzieherIn Erhöhung auf 764,00 € (ab 2020: 964,00 €), Antragslose Arbeitnehmerver-
mit 1 Kind_____________494,00 € jährl. wenn folgende Voraussetzungen zutreffen: anlagung (ANV)
mit 2 Kindern___________669,00 € jährl. – mehr als 6 Monate im Jahr verheiratet
oder in eingetragener Partnerschaft le- Im Sinne einer Serviceoptimierung für die
ab 3. Kind Erhöhung um jährliche Arbeitnehmerveranlagung wird
jeweils ________________220,00 € jährl. bend
vom Finanzamt eine antragslose ANV
– eigene Pensionseinkünfte von max. durchgeführt.
Voraussetzungen für Alleinverdiener- 19.930,00 €
Innenabsetzbetrag: – Einkünfte der/des PartnerIn von höchs- Betroffen sind SteuerzahlerInnen, die bis
tens 2.200,00 € jährlich Juni keine Steuererklärung für das vor-
Die Ehe/Lebensgemeinschaft muss mehr angegangene Veranlagungsjahr abgege-
als 6 Monate im Jahr aufrecht sein. Für – die/der Steuerpflichtige hat keinen An- ben haben. Auf diese Weise wird zu viel
mind. 1 Kind muss der Kinderabsetzbetrag spruch auf den AlleinverdienerInnen- einbehaltene Lohnsteuer automatisch
zustehen und die/der PartnerIn darf höchs- absetzbetrag refundiert oder ein Alleinverdiener-
tens Einkünfte von 6.000,00 € beziehen. Innen/AlleinerzieherInnenabsetzbetrag
Verkehrsabsetzbetrag (VAB)
» Achtung: Das Wochengeld (bzw. ver- oder Sozialversicherung erstattet.
Der VAB wird von der/vom ArbeitgeberIn
gleichbare Bezüge), eine Abfertigung und in Höhe von 400,00 € pro Jahr automa- Dies erfolgte erstmalig in der zweiten
Einkünfte aus Kapitalvermögen sind in die tisch berücksichtigt. Jahreshälfte 2017 für das Jahr 2016 von
Berechnung für den Partner mit einzube- Amts wegen, somit ohne Abgabe einer
ziehen. Nicht schädlich sind weiterhin Steht die Pendlerpauschale zu und das
Einkommen übersteigt 12.200,00 € Steuererklärung.
Familienbeihilfe, Arbeitslosengeld, Ka-
renzurlaubsgeld, Kinderbetreuungsgeld, nicht_____________________ 690,00 € Voraussetzungen
Notstandshilfe sowie Alimente. Zwischen 12.200,00 € und
13.000,00 €________Einschleifregelung – wenn bis Ende Juni keine ANV für das
Voraussetzungen für Alleinerzieher- Vorjahr eingereicht wurde
Über 13.000,00 €___________ 400,00 €
Innenabsetzbetrag: – das Finanzamt aus der Aktenlage an-
Alleinerziehende sind Steuerpflichtige mit nehmen kann, dass im Vorjahr nur
Negativsteuer für Niedrigverdiener
mindestens einem Kind, die nicht mehr als lohnsteuerpflichtige Einkünfte bezo-
sechs Monate im Kalenderjahr in einer Ge- Bei niedrigen Einkommen kann es zu ei- gen worden sind
meinschaft mit einer/einem (Ehe-)Partner- ner Gutschrift von bezahlten SV-Beiträ- – die Veranlagung zu einer Steuergut-
In leben und die für ihr Kind/ihre Kinder gen kommen: schrift führt und
mehr als sechs Monate im Kalenderjahr
den Kinderabsetzbetrag erhalten. – Ergibt sich auf Grund der Absetzbeträ- – aufgrund der Aktenlage nicht anzu-
ge eine Einkommensteuer unter null, nehmen ist, dass auch noch Wer-
Kinderabsetzbetrag (KAB) wird der AlleinverdienerInnenabsetz- bungskosten, Sonderausgaben, au-
pro Kind________________ 58,40 € mtl. betrag oder der AlleinerzieherInnenab- ßergewöhnliche Belastungen oder
setzbetrag erstattet. Absetzbeträge (zB Unterhaltsabsetz-
Auszahlung erfolgt gemeinsam mit der Fa- betrag, AlleinverdienerInnen-/Allein-
milienbeihilfe. Für Kinder, die sich ständig – Besteht Anspruch auf den Verkehrsab-
setzbetrag und es ergibt sich eine Ein- erzieherInnenabsetzbetrag) geltend
im Ausland aufhalten, steht kein KAB zu. gemacht werden
kommensteuer unter null, werden 50%
Unterhaltsabsetzbetrag (UAB) der SV-Beiträge bis max. 400,00 € jähr-
Bei Vorliegen der Voraussetzungen für
Einer/Einem Steuerpflichtigen steht für lich rückerstattet.
eine antragslose ANV für das Vorjahr
Kinder ein UAB zu, wenn die Kinder nicht – Ab 2020: Steuerpflichtige, die An- erhält man in der zweiten Jahreshälfte
dem gemeinsamen Haushalt angehören spruch auf den Zuschlag zum Verkehrs- ein Informationsschreiben vom Finanz-
und für die weder ihr/ihm noch ihrem/ absetzbetrag haben, erhalten eine um amt. Nach Bekanntgabe der Kontodaten
4 verlässlich, kompetent – deine LandarbeiterkammerWichtige Werte für 2020
bzw. Ausstellung des Bescheides erfolgt Unzumutbarkeit liegt vor Pendlereuro
die Steuergutschrift automatisch auf das – wenn zumindest für die Hälfte der Ent- Zusätzlich zur PP steht ein Pendlereuro
Konto. Man kann auf die antragslose ANV fernung zwischen Wohnung und Ar- zu. Der Pendlereuro errechnet sich nach
auch verzichten, zB weil noch andere Ab- beitsstätte kein öffentliches Verkehrs- der Wegstrecke Wohnung – Arbeitsstätte
zugsposten berücksichtigt werden sollen. mittel zur Verfügung steht. und vermindert als Absetzbetrag direkt
Wurde bereits einmal eine antragslose die Lohnsteuer. Er beträgt jährlich zwei
ANV durchgeführt, erhält man den Be- – wenn im Behindertenpass eine Ein-
Euro pro Kilometer der einfachen Fahrt-
scheid aus der antragslosen ANV ohne tragung über die Unzumutbarkeit der
strecke Wohnung – Arbeitsstätte, unab-
vorheriges Informationsschreiben. Benützung öffentlicher Verkehrsmit-
hängig davon, ob die große oder kleine
tel erfolgt ist oder ein Ausweis gemäß
Auch nach einer antragslosen ANV kann PP zusteht. Ist die PP zu aliquotieren, ist
§ 29b StVO vorliegt bzw. eine Befreiung
jederzeit ein Antrag auf ANV gestellt auch der Pendlereuro zu aliquotieren.
von der Kraftfahrzeugsteuer wegen Be-
werden. hinderung vorliegt. Werbungskostenpauschalen für
– bei mehr als 120 Minuten Zeitdauer bestimmte Berufsgruppen
Werbungskosten
für die einfache Wegstrecke zwischen Einzelne Berufsgruppen (zB FörsterInnen,
Werbungskosten stehen im Gegensatz Wohnung und Arbeitsstätte. BerufsjägerInnen im Revierdienst und
zu den Sonderausgaben immer im Zu- – beträgt die Zeitdauer für die einfache ForstarbeiterInnen) haben eigene Pau-
sammenhang mit der beruflichen Tätig- Wegstrecke 60 Minuten, ist die Benüt- schalen zur steuerlichen Berücksichtigung
keit, sind also beruflich veranlasst. zung eines öffentlichen Verkehrsmittels ihrer Aufwände. Beantragung nur im Rah-
jedenfalls zumutbar. Bei einer Zeitdau- men der Arbeitnehmerveranlagung.
Beispiele er zwischen 60 und 120 Minuten ist
Arbeitszimmer
SV-Beiträge, AK/LAK-Umlage, Gewerk- auf die entfernungsabhängige Höchst-
schaftsbeiträge, Betriebsratsumlagen, dauer abzustellen. Diese beträgt 60 Mi- Sehr strenger Maßstab für steuerliche
Pendlerpauschalen, typische Arbeitsklei- nuten zuzüglich einer Minute pro Kilo- Anerkennung: Ein im Wohnungsverband
dung, Arbeitsmittel (zB Computer, Inter- meter der einfachen Strecke zwischen gelegenes Arbeitszimmer muss den Mit-
net), Arbeitszimmer, Ausbildungskosten, Wohnung und Arbeitsstätte, maximal telpunkt der gesamten betrieblichen
Fortbildungskosten, Umschulungskosten, jedoch 120 Minuten. Wird die Höchst- und beruflichen Tätigkeit bilden, weiter
doppelte Haushaltsführung, Fachliteratur, dauer überschritten, ist die Benützung nach der Art der Tätigkeit unbedingt
Familienheimfahrten, Kosten für Fahrten eines öffentlichen Verkehrsmittels je- notwendig sein und der Raum muss (na-
im Interesse des Dienstes, Reisekosten, denfalls unzumutbar. hezu) ausschließlich für die berufliche
Studienreisen, Telefonkosten, Umzugskos- Tätigkeit benutzt werden.
Bei der Wegstrecke ist die schnellste Ver-
ten bei beruflicher Veranlassung.
bindung mit dem öffentlichen Verkehrs- Fortbildungskosten
mittel und eine optimale Kombination Verbesserung der Kenntnisse und Fähig-
Werbungskostenpauschale
mit dem Individualverkehr (zB Park and keiten im ausgeübten Beruf, jedenfalls
Sockelbetrag___________132,00 € jährl. Ride) zu unterstellen. Es ist jedoch nicht abzugsfähig.
Wird bei allen DienstnehmerInnen auto- von Bedeutung, ob tatsächlich ein PKW
matisch berücksichtigt. benützt wird oder die schnellste Verbin- Ausbildungskosten
dung genützt wird. Zur Erlangung von Kenntnissen, die eine
Pendlerpauschale (PP) Berufsausübung ermöglichen. Abzugsfä-
Beantragung der PP direkt bei der/beim
ArbeitgeberIn oder bei der Arbeitneh- hig nur dann, wenn ein Zusammenhang
Kleine PP
merveranlagung mit der konkreten beruflichen Tätigkeit
Wenn die Benützung eines öffentlichen gegeben ist. Auch Kosten eines Universi-
Verkehrsmittels möglich und zumutbar Teilzeitbeschäftigte tätsstudiums sind absetzbar.
ist, beträgt die PP bei einer einfachen Wird die Wegstrecke Wohnung – Ar- Umschulungsmaßnahmen
Fahrtstrecke von beitsstätte an 4 bis 7 Tagen im Monat
zurückgelegt, steht 1/3 der PP zu, bei Sind dann abzugsfähig, wenn sie derart
20 – 40 km_____________696,00 € jährl. umfassend sind, dass sie einen Einstieg
8 bis 10 Tagen 2/3 und ab 11 Tagen die
40 – 60 km___________ 1.356,00 € jährl. volle PP. in eine neue berufliche Tätigkeit ermög-
über 60 km__________ 2.016,00 € jährl. lichen (zB AMS-Umschulungen, Arbeits-
Pendlerrechner stiftungen).
Große PP Auf der Homepage des Finanzminis-
teriums ist der Pendlerrechner online: Beruflich veranlasste Fahrten
Wenn die Benützung des öffentlichen pendlerrechner.bmf.gv.at/pendlerrechner Kilometergelder
Verkehrsmittels zumindest auf der halben Dieser berechnet die Entfernung zwi-
Wegstrecke nicht möglich oder zumutbar Wenn Fahrten im beruflichen Interesse
schen Wohnung – Arbeitsstätte bzw. ob
ist, beträgt die PP bei einer einfachen anfallen und von der/vom Arbeitgeber-
die Benützung des öffentlichen Verkehrs-
Wegstrecke von In keine Ersätze oder Ersätze unter dem
mittels zumutbar ist. Das Ergebnis des
amtlichen Kilometergeld-Satz von derzeit
Pendlerrechners ist für die/den Arbeitge-
2 – 20 km______________372,00 € jährl. 0,42 € pro Kilometer geleistet werden,
berIn verbindlich.
20 – 40 km___________ 1.476,00 € jährl. können die nachgewiesenen Kosten oder
» Seit 1.Mai 2013: Keine PP bei Nutzung das amtliche Kilometergeld bis max. für
40 – 60 km___________ 2.568,00 € jährl. des Firmen-PKW für Fahrten Wohnung – 30.000 km als Werbungskosten geltend
über 60 km__________ 3.672,00 € jährl. Arbeitsstätte. gemacht werden.
verlässlich, kompetent – deine Landarbeiterkammer 5Wichtige Werte für 2020
Taggelder – Begräbniskosten, wenn nicht durch – Beiträge für freiwillige Weiterversiche-
Wenn ein/e ArbeitnehmerIn nach einem Nachlass gedeckt: 5.000,00 € für Be- rung einschließlich des Nachkaufes von
Kollektivvertrag oder einer anderen lohn- gräbnis, zusätzlich 5.000,00 € für Versicherungszeiten
gestaltenden Vorschrift Anspruch auf Grabstein
Die Empfängerorganisationen haben dem
Taggelder hat, sind diese im Rahmen der – auswärtige Berufsausbildung der Kinder Finanzamt diese Zahlungen mitzuteilen
Zwölftelregelung grundsätzlich steuerfrei und werden vom Finanzamt bei der Ver-
– eigene Behinderung, Behinderung der/
(26,40 € für 24 Stunden, 2,20 € pro Stun- anlagung automatisch berücksichtigt.
des (Ehe-)PartnerIn oder der Kinder
de, wenn über 3 Stunden Dauer).
Zahlt die/der ArbeitgeberIn ein gerin- – Katastrophenschäden
Abzugsfähigkeit von Spenden
geres Taggeld und liegt eine steuerliche – Haushaltshilfe in besonderen Fällen
Dienstreise vor, kann der Differenzbetrag – Kinderbetreuungskosten Spenden an bestimmte mildtätige Verei-
als Werbungskosten geltend gemacht ne und Einrichtungen, die Entwicklungs-
werden. oder Katastrophenhilfe betreiben oder
Sonderausgaben (SA)
für solche Zwecke Spenden sammeln,
Außergewöhnliche Belastungen SA-Pauschale____________60,00 € jährl. sind steuerlich als Sonderausgaben ab-
setzbar. Zum Nachweis der Spendenzah-
Sind Ausgaben, denen sich die/der Steu- lung wird von der Spendenorganisation
erpflichtige aus tatsächlichen, rechtlichen » Achtung: Ab 2016 Abschaffung der
Topf-Sonderausgaben (zB Personenver- eine Bestätigung über die geleisteten
oder sittlichen Gründen nicht entziehen Spenden ausgestellt.
kann, also zwangsläufig und außerge- sicherungen, Wohnraumschaffung und
wöhnlich sind. Sie werden in der Regel -sanierung). Neben den bereits bisher begünstigten
ohne Höchstgrenze anerkannt, allerdings Diese können nur mehr befristet bis humanitären Organisationen können
wird bis auf einige Sonderfälle ein Selbst- 2020 abgesetzt werden, wenn der Ver- Spenden an Umwelt-, Natur- und Arten-
behalt abgezogen, der einkommensab- tragsabschluss bzw. Baubeginn vor dem schutzorganisationen und genehmigte
hängig ist. 1.1.2016 liegt. Tierheime abgesetzt werden.
Selbstbehalte fallen nicht an bei Aufwen-
dungen für Behinderungen, bei Katastro- Automatische Berücksichtigung Auch Spenden an freiwillige Feuerweh-
phenschäden und bei auswärtiger Ausbil- bestimmter Sonderausgaben ren und die Landesfeuerwehrverbände
dung der Kinder. sind begünstigt. Bei Privatpersonen wer-
Bestimmte Sonderausgaben führen seit den nur Geldspenden anerkannt.
Beispiele 2017 automat. zu einer Steuergutschrift:
– Beiträge an Kirchen und Religionsge- » Obergrenze Abzugsfähigkeit: 10 %
– Krankheitskosten (sämtl. Ausgaben im Zu- des Vorjahreseinkommens.
sammenhang mit der Gesundheit, auch meinschaften
Zahnersatz, Brillen, Rezeptgebühr, etc.) – Spenden iSd §18 Abs 1 Z 7 EStG
Art der SA-Pauschale Einschleifender
Höchstbetrag
Sonderausgaben wird angerechnet Wegfall
Renten und dauernde
keiner nein nein
Lasten
2.920,00 € + 2.920,00 € für Allein- ja ja
verdienerInnen bzw. Alleinerzie- Pauschale, Viertelung und einschleifender Wegfall ab
Versicherungsprämien, herInnen. Höchstbeträge gelten nicht für einem Jahresbruttoeinkom-
Beiträge für Wohnraum- die freiwillige Weiterversiche- men von 36.400,00 €, sodass
schaffung und -sanierung Berücksichtigt werden 25 % der rung in der Pensionsversiche- ab 50.900,00 € keine Son-
Aufwendungen, maximal 25 % rung und der Nachkauf von derausgaben mehr geltend
des Höchstbetrages Versicherungszeiten gemacht werden können
Kirchenbeiträge 400,00 € nein nein
Steuerberatungskosten keiner nein nein
Spenden an humanitäre
10 % der Vorjahreseinkünfte nein nein
Einrichtungen
6 verlässlich, kompetent – deine LandarbeiterkammerWichtige Werte für 2020
Befreiungssätze für Rundfunk-, täglich 6,06 € beziehen. Die Zuverdienst- Für PensionsbezieherInnen mit einem
Fernseh- und Telefongebühr grenze beträgt für die/den Antragstelle- Ausgedinge gilt eine Sonderregelung (ab-
rIn jährlich 7.300,00 €, für die/den Part- weichende Grenzbeträge).
1 Person ________________ 1.082,65 € nerIn 16.200,00 €.
2 Personen ______________ 1.648,64 € E-Card
Wochengeld
Absetzbetrag für jede gemäß § 162 Abs. 3 a ASVG Service-Entgelt für 2021_______ 12,30 €
weitere Person _____________ 167,05 € Wird jeweils im November von der/dem
täglich______________________ 9,74 €
DienstgeberIn eingehoben, wenn zum
Das Haushaltsnettoeinkommen darf den Stichtag 15. November d.J. ein Krankenver-
gesetzlich vorgeschriebenen Befreiungs- Konkurrenzklausel
sicherungsschutz nach dem ASVG besteht.
richtsatz nicht überschreiten. Die Vereinbarung einer Konkurrenzklau-
sel ist u.a. unwirksam, wenn sie im Rah- Spitalsaufenthalt, Kur und Reha
Arbeitslosenversicherungsbeitrag men eines Dienstverhältnisses getroffen
bei Niedrigeinkommen wird, bei dem das für den letzten Mo- Spital
nat des Dienstverhältnisses gebühren-
Brutto- AlV-Beitrag- de Entgelt (ohne SZ) das 20-fache der Kostenbeitrag____________ 12,48 € tgl.
einkommen DN Anteil Höchstbeitragsgrundlage nicht über- – an max. 25 Tagen pro Kalenderjahr
steigt (§ 36 Abs. 2 AngG, § 2 AVRAG).
bis 1.733,00 € entfällt – ab dem 26. Tag entfällt der Kosten-
über 1.733,00 bis 1.891,00 € 1% Monatsentgeltgrenzen im Jahr 2020 für beitrag
Vereinbarungen:
über 1.891,00 bis 2.049,00 € 2% Ausnahmen:
über 2.049,00 € 3% – ab 29.12.2015 3.580,00 € (exkl. SZ) – Kinder und Jugendliche unter 18 Jah-
– zw. 17.3.2006 und 28.12.2015 ren
Kinderbetreuungsgeld und ALG- 3.043,00 € (inkl. SZ) – Mütter bei Geburt eines Kindes
Bezug für Nebenerwerbslandwirte – bis zum 16.3.2006 – Personen, die ein Organ spenden
keine Entgeltgrenze
Landwirtschaftl. Einheitswert – Personen, die von der Rezeptgebühr
bis höchstens_____________15.355,33 € befreit sind
Höchstbeitragsgrundlage ASVG
– Sonderklassepatienten
Kinderbetreuungsgeld (KBG) täglich____________________ 179,00 €
monatlich________________5.370,00 € Wird ein Kind im Spital stationär aufge-
nommen, zahlt der begleitende Elternteil
KBG täglich Sonderzahlungen/Jahr______10.740,00 € einen tgl. Kostenbeitrag von 5,10 €.
kürzeste Bezugsdauer: 365 Tage (456
Höchstbeitragsgrundlage mtl. für Kinder und Jugendliche bis zur Vollen-
Tage bei Teilung mit Partner)____ 33,88 €
freie DN ohne SZ dung des 18. LJ sind vom Kostenbeitrag
längste Bezugsdauer: 851 Tage (1.063 befreit. Unabhängig davon, ob eine Mit-
Tage bei Teilung mit Partner)____ 14,53 € ASVG, GSVG, BSVG Kranken- und versicherung besteht oder nicht.
Einkommensabhängiges KBG mit Pensionsversicherung_______6.265,00 €
Kur, stationäre Reha
max. 14 Monaten Bezugsdauer (da-
von mind. 2 Monate der Partner) idHv Rezeptgebühr Kostenbeitrag/Zuzahlung, tgl.
80 % des letzten Nettoeinkommens ___________________ 8,62 bis 20,94 €
ab 1.1.2020__________________ 6,30 €
________ mind. 33,88 € bis max. 66,00 €. Dieser ist zu Beginn der Kur in der jeweili-
Grenzbeträge für die Befreiung von gen Kureinrichtung zu bezahlen. Ausnah-
Einkommensermittlung der Rezeptgebühr ab 1.1.2020 men gibt es für bestimmte Personen mit
Die Zuverdienstgrenze stellt auf die Ein- Personen, deren monatliche Nettoein- geringem Einkommen.
künfte desjenigen Elternteiles ab, der künfte nicht übersteigen:
KBG bezieht. Es ist also nicht das Famili-
eneinkommen bzw. das Einkommen des
Alleinstehende _____________ 966,65 € Pensionsversicherung
(Ehe-)Partners maßgeblich. Ehepaare/Lebensgefährten ___1.472,00 €
Personen, die infolge von Leiden oder Erhöhung der Pensionen ab 1.1.2020
Die Zuverdienstgrenze für das Kalender-
jahr 2020 beträgt 60 % des letzten Ein- Gebrechen überdurchschnittliche Aus- – unter 1.111,00 € mtl. 3,6 %
kommens (individueller Grenzbetrag) gaben nachweisen (chronisch Kranke),
sofern die monatlichen Nettoeinkünfte – über 1.111,00 € bis 2.500,00 € mtl.
oder 16.200,00 € (absoluter Grenzbetrag). um jenen Prozentsatz, der zw. den ge-
folgende Beträge nicht übersteigen
Hinsichtlich des einkommensabhängigen nannten Werten von 3,6 % auf 1,8 %
Alleinstehende_____________1.111,65 € linear absinkt
Kinderbetreuungsgeldes ist nur ein Zu-
verdienst von 7.300,00 € möglich. Ehepaare/Lebensgefährten___11.692,80 €
– über 2.500,00 € bis
Die Grenzbeträge erhöhen sich für jedes 5.220,00 € mtl. 1,8 %
Beihilfe zum KBG Kind um 149,15 €. Leben im Familien- – über 5.220,00 € mtl. um 94,00 €
BezieherInnen einer Pauschalvariante verband des Versicherten Personen mit
können max. für 1 Jahr ab Antragstellung eigenem Einkommen, so ist dieses zu be- – Kinderzuschuss zu bestehenden
eine Beihilfe zum KBG in der Höhe von rücksichtigen. Pensionen je Kind 29,07 €
verlässlich, kompetent – deine Landarbeiterkammer 7Wichtige Werte für 2020
– Höchstbemessungsgrundlage (auf Basis Freiwillige Selbstversicherungen Aufwertungszahl
der „besten 32 Jahre") 4.458,16 €
Beiträge zur freiwilligen Selbstversi- Die aufgrund des § 108 Abs. 2 ASVG er-
– Bemessungsgrundlage für Zeiten der
cherung in der Krankenversicherung mittelte Aufwertungszahl für das Kalen-
Kindererziehung ASVG, GSVG, BSVG
derjahr 2020 beträgt____________1,031
1.295,31 € niedrigste Beitragsgrundlage ___ 813,60 €
– Richtsatz Ausgleichszulage (§§ 293 niedrigster Beitrag ___________ 61,43 € Selbstbehalte in der Kranken- und
ASVG, 141 BSVG) für alleinstehende höchste Beitragsgrundlage____5.832,00 € Pensionsversicherung
PensionistInnen 966,65 € höchster Beitrag____________ 440,32 €
Grenzbetrag für die Befreiung von
Nachkauf von Schul- u. Studienzeiten
Geringfügig Beschäftigte Zuzahlungen
Für jeden Ersatzmonat des Besuchs einer (§ 19 a ASVG) Personen, deren monatl. Bruttoein-
mittleren, höheren Schule oder Hoch-
Pauschalbetrag Kranken- und künfte nicht übersteigen______ 966,65 €
schule (ohne allfälligen Risikozuschlag) _
________________________1.224,36 € Pensionsversicherung_________ 65,03 €
Höhe der Zuzahlungen pro Verpflegs-
Beiträge zur freiwilligen Weiterver- tag (max. 28 Tage jährlich)
Richtsätze – Ausgleichszulage
sicherung in der Pensionsversicher- monatl. Bruttoeinkommen von
Vorzeitige Alterspension, Alterspension, ung für die Zeiten der Pflege eines 966,66 € bis 1.548,03 €_________ 8,62 €
Korridor-, Schwerarbeiterpension, Invali- nahen Angehörigen ab Pflegestufe 3
ditäts-/BU Pension: (§ 17 ASVG) monatl. Bruttoeinkommen von
Alleinstehende______________ 966,65 € 1.548,04 € bis 2.129,42 €______ 14,77 €
niedrigste Beitragsgrundlage___ 844,50 €
Ehepaare_________________1.472,00 € niedrigster Beitrag __________ 192,55 € monatl. Bruttoeinkommen über
Witwen-/Witwerpension, hinterbliebene 2.129,42 €__________________ 20,94 €
höchste Beitragsgrundlage___6.265,00 €
eingetragene Partner________ 966,65 €
höchster Beitrag ___________1.428,42 €
Waisenpensionen bis 24. Lebensjahr: Pflegegeld nach dem
Bundespflegegeldgesetz
Halbwaisen________________ 355,54 € Selbstversicherung für pflegende An-
Vollwaisen_________________ 533,85 € gehörige in der Pensionsversicherung Stufe 1____________________ 160,10 €
(§ 18b ASVG)
Waisenpensionen ab 24. Lebensjahr: Stufe 2____________________ 295,20 €
Beitragsgrundlage__________1.922,59 €
Halbwaisen________________ 631,80 € Stufe 3____________________ 459,90 €
Vollwaisen_________________ 966,65 € Die Beiträge werden zur Gänze aus Mit- Stufe 4____________________ 689,80 €
teln des Bundes getragen. Für den Versi-
Erhöhung für jedes Kind (außer bei Be- cherten entstehen keine Kosten. Stufe 5____________________ 936,90 €
ziehern einer Witwen-/Witwerpension) Stufe 6___________________1.308,30 €
dessen Nettoeinkommen 355,54 € nicht Selbstversicherung in der Pensions- Stufe 7___________________1.719,30 €
erreicht___________________ 149,15 € versicherung ohne vorangegangene
Pflichtversicherung Kostenanteil Heilbehelfe
Unfallversicherung
niedrigste Beitragsgrundlage___ 844,50 €
für Heilbehelfe und Hilfsmittel
Versehrtengeld für SchülerInnen und niedrigster Beitrag ___________192,55€ mindestens_________________ 35,80 €
StudentInnen (§ 212 Abs. 3 ASVG) höchste Beitragsgrundlage___3.132,50 €
für Sehbehelfe
20 v.H. bis unter 30 v.H_______ 723,39 € höchster Beitrag____________ 714,21 € mindestens________________ 107,40 €
30 v.H. bis unter 40 v.H______1.573,54 €
Für Kinder, die das 15. Lebensjahr noch
40 v.H____________________2.904,67 € Mehrfachbeschäftigte ASVG
nicht vollendet haben, und schwerbehin-
und für je weitere 10 v.H______ 726,03 € Rückforderungsmöglichkeit hinsichtlich derte Kinder sowie für Personen, die we-
Pensions- und Krankenversicherungs- gen besonderer sozialer Schutzbedürftig-
Bemessungsgrundlage für Bauern beitrag (bei Überschreiten der Höchst- keit von der Rezeptgebühr befreit sind,
(§ 181 Abs. 2 ASVG) beitragsgrundlage 50 % des DN- und DG gibt es keine Kostenbeteiligung.
Pensionsversicherungs-/Krankenversi-
Schwerversehrten-, Witwen-,
cherungsbeitrages.
Witwerrenten____________13.240,70 € Mindestsicherung
Frist:____________ 31.1. des Folgejahres
in allen übrigen Fällen_______6.619,85 €
Hilfe zur Sicherung des Lebensunterhalts
Bemessungsgrundlage für SchülerIn- Geringfügigkeitsgrenze und des Wohnbedarfs. 2020 werden die
nen und StudentInnen (§ 181b ASVG) Leistungen der Sozialhilfe (Richtsätze)
nach dem 15. bis Vollendung des monatlich (ASVG)___________ 460,66 € 12x im Jahr (monatlich) ausbezahlt.
18. Lebensjahres__________10.420,16 € Richtsätze und Zuschläge gem. § 7
Anpassungsfaktor
nach dem 18. bis Vollendung des Oö. SOHAG:
24. Lebensjahres__________13.894,90 € Der aufgrund des § 108 Abs. 5 ASVG er-
nach Vollendung des 24. Lebensjahres mittelte Anpassungsfaktor für das Kalen- Alleinstehende/Alleinerziehende
_______________________20.841,95 € derjahr 2020 beträgt____________1,018 _________________________ 917,35 €
8 verlässlich, kompetent – deine LandarbeiterkammerWichtige Werte für 2020
Volljährige Personen im gemeinsamen
Haushalt: Gesund durchs Leben mit
pro Person_________________ 642,15 €
ab der dritten leistungsberechtigten Angeboten der ÖGK in OÖ
Person____________________ 412,81 €
Ob Schwangerschaft und Geburt, Kind- OÖ – mehr als 220 oö. Schulen mit ge-
In Haushaltsgemeinschaft lebende un-
heit, Schulzeit, Arbeitswelt oder Lebens- sundheitsfördernden Projekten.
terhaltsberechtigte minderjährige Per-
abend: Gesundheit sollte jede Phase » Alkohol- und Tabakprävention: Ge-
sonen, für die ein Anspruch auf Famili-
unseres Lebens bereichern. Die Öster- meinsam mit dem Land OÖ und dem
enbeihilfe besteht*):
reichische Gesundheitskasse (ÖGK) hilft Institut Suchtprävention starten laufend
für die erste minderjährige Person ihren Versicherten nicht nur bei Krank- Projekte und Kampagnen für einen ge-
_________________________ 229,34 € heit, sondern auch aktiv beim Gesund- sunden Umgang mit Alkohol und ein Le-
für die zweite minderjährige Person bleiben – ein Leben lang! Mit einem ben in Rauchfreiheit.
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Deckelungsbetrag Familien in schwierigen Lebenssituati- gramm der ÖGK für die tägliche Rücken-
gem. § 8 Oö. SOHAG________1.605,36 € onen bietet die ÖGK – gemeinsam mit gesundheit! Kurze Videoclips und eine
Vermögensfreibetrag dem Land OÖ - das Beratungs- und Un- Rückenfibel unterstützen bei den Übun-
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siotherapeutInnen und der Fachhoch-
Kindheit & Schule schule für Gesundheitsberufe in OÖ.
Mindeststandards bei Alten- und
Pflegeheimunterbringung bzw. Un- » Mobile KindergartenpsychologInnen » Momente für mich: Auch unsere Psy-
terbringung in einem Wohnheim für unterstützen unsere Kleinsten bei gro- che braucht Pflege, damit sie gesund
Menschen mit Beeinträchtigungen ßen Sorgen. bleibt – gerade an stressigen Tagen. Die
» Zahngesundheitsförderung in Kinder- ÖGK unterstützt dabei mit hilfreichen
Richtsatz für volljährige Personen, die gärten und Volksschulen ist ein fixer Be- Tipps, Kurzfilmen und einer „Momente
in stationären Einrichtungen unterge- standteil des OÖ Kinderzahnpaketes – eine für mich“-Fibel.
bracht sind zur Deckung persönlicher gemeinsame Initiative mit dem Land OÖ.
Bedürfnisse _______________ 146,78 € Im Lebensabend
» Kinderleicht!-Programm: Stark über-
gewichtige Kinder sind eine schwierige » Sturzprävention: Mit steigendem Le-
*) Mit Erkenntnis des Verfassungsgerichts-
Zielgruppe. Mit viel Fingerspitzengefühl bensalter steigt die Gefahr durch Sturz-
hofes vom 12. Dezember 2019, Zlen. G
begleitet die ÖGK Familien in OÖ zu ei- verletzungen. Die ÖGK bietet spezielle
164/2019-25, G 171/2019-24, wurden die im
nem gesunden Gewicht. In den Semina- Sturzpräventions-Seminare für Senioren.
Sozialhilfe-Grundsatzgesetz (SOHAG) des Bun-
ren geht es um Ernährung und Bewe- » Geistig fit bleiben: Ein spezieller Rat-
des festgelegten Richtsätze für minderjährige
gung, aber auch um die Psyche. geber der ÖGK zeigt Senioren, wie man
Personen als verfassungswidrig aufgehoben.
Das Oö. SOHAG wird derzeit in diesem Sinne » Vereinscoaching: Gemeinsam mit seine „Grauen Zellen“ auch im Alter fit
überarbeitet. dem OÖ Fußballverband bringt die ÖGK halten kann.
gesundheitsfördernde Themen in die Ju-
gend-Vereine. 6.000 Trainer und Funkti- Neugierig geworden?
onäre helfen uns, auch mit schwierigen
Themen die Jugendlichen zu erreichen. Entdecken auch Sie das passende ÖGK-
Angebot für Ihre Lebenssituation: www.
» Schulische Gesundheitsförderung: gesundheitskasse.at > gesund leben >
Die ÖGK begleitet – in Kooperation mit Oberösterreich
dem Land OÖ und der Bildungsdirektion
verlässlich, kompetent – deine Landarbeiterkammer 9Familienbonus Plusfür
Wichtige Werte seit 2019
2020
Mit dem Jahressteuergesetz 2018 hat der nen aufgeteilt (750,00/750,00 € bzw. Wird mindestens 11 Monate (330 Tage)
Nationalrat am 4. Juli 2018 unter ande- 250,00/250,00 €). Arbeitslosengeld/Mindestsicherung oder
rem den „Familienbonus Plus (FB+)“ be- eine Leistung aus der Grundversorgung
schlossen. Der FB+ stellt für Familien mit Steht auch für Kinder im Ausland bezogen, steht aber dieser Kindermehr-
Kindern seit 2019 eine erhebliche steuer- der FB+ zu? betrag nicht zu.
liche Entlastung dar. Der FB+ steht für Kinder im Ausland zu.
Für Kinder im EU/EWR-Raum bzw. der Wie wird der FB+ bei getrennt leben-
Der FB+ ist ein Steuerabsetzbetrag. Durch
Schweiz wird der FB+ indexiert (erhöht den Eltern aufgeteilt?
ihn wird die Steuerlast direkt um bis zu
1.500,00 € pro Kind und Jahr reduziert. oder vermindert) und damit an das Preis-
Der FB+ steht auch für Kinder von ge-
niveau des Wohnsitzstaates angepasst.
Den FB+ erhält man, so lange für das trennt lebenden Eltern zu. In diesem
Für Kinder in Drittstaaten, das heißt au- Fall können ihn die/der Familienbeihilfe-
Kind Familienbeihilfe bezogen wird. Nach
ßerhalb des EU/EWR-Raumes oder der berechtigte in Anspruch nehmen. Auch
dem 18. Geburtstag des Kindes reduziert
Schweiz gibt es keinen FB+. hier kann er aufgeteilt werden.
sich der FB+ auf 500,00 € jährlich, wenn
für dieses Kind weiterhin Familienbei- Die gleiche Regelung zur Indexierung gilt
Das heißt, eine der beiden Personen
hilfe bezogen wird. seit 2019 auch für die Familienbeihilfe,
kann entweder den vollen FB+ in Höhe
den Kinderabsetzbetrag, den Alleinverdie-
Geringverdienende Alleinerziehende von 1.500,00 € (bzw. 500,00 €) für das
nerInnen- bzw. AlleinerzieherInnenabsetz-
bzw. Alleinverdienende, die keine oder jeweilige Kind beziehen oder der Betrag
betrag sowie den Unterhaltsabsetzbetrag.
eine geringe Steuer bezahlen, erhalten wird zwischen getrennt lebenden (Ehe-)
einen Kindermehrbetrag in Höhe von Indexierung FB+ PartnerInnen aufgeteilt (750,00/750,00
max. 250,00 € pro Kind und Jahr. Im Bundesgesetzblatt wurden die Anpas- € bzw. 250,00/250,00 €).
sungsfaktoren veröffentlicht, mit denen
Der FB+ wirkt ab dem ersten Steuereu- Gibt es eine Regelung für Fälle, in
die Beihilfen und Absetzbeträge für im
ro. Voll ausgeschöpft wird er ab einem denen bisher hohe Kinderbetreu-
Ausland lebende Kinder anzupassen sind.
monatlichen Bruttoeinkommen von ca. ungskosten angefallen sind?
1.700,00 € (bei einem Kind). Die höchsten Beträge beim FB+ ergeben
sich dabei für in der Schweiz lebende Bei getrennt lebenden Partnern gibt es
» Hinweis: Der derzeitige Kinderfrei- Kinder (190 €/63,35 €), die niedrigsten
betrag und die steuerliche Abzugsfä- die Situation, dass ein Elternteil (neben
Beträge ergeben sich für Bulgarien (56,25 dem Unterhalt) bis zum 10. Lebensjahr
higkeit der Kinderbetreuungskosten bis €/18,76 €).
zum 10. Lebensjahr entfallen seit 2019. des Kindes überwiegend für die Kosten
Beispiele bis 18. LJ. über 18. LJ. der Kinderbetreuung aufkommt.
Wie kann man den FB+ in Anspruch Bulgarien 56,25 18,76 Im Rahmen einer Übergangsfrist von
nehmen? Deutschland 121,75 40,60 drei Jahren ist hier eine ergänzende Auf-
teilungsvariante vorgesehen:
Die Berücksichtigung erfolgt wahlweise Frankreich 127,13 42,39
schon laufend bei der Lohnverrechnung Italien 118,50 39,51 Die Aufteilung des FB+ erfolgt im Ver-
(also durch die/den ArbeitgeberIn) oder Kroatien 77,75 25,92 hältnis 1.350,00 € : 150,00 €. Die Kinder-
über die Arbeitnehmerveranlagung (ANV). Niederlande 130,88 43,64 betreuungskosten müssen aber mindes-
tens 1.000,00 € im Jahr betragen.
Bei einer Berücksichtigung des FB+ über Österreich 125,00 41,68
die Lohnverrechnung ist dies bei der/beim Polen 63,13 21,05 Damit wird eine Schlechterstellung von
ArbeitgeberIn mit dem Formular E 30 Rumänien 61,63 20,55 jenen getrennt lebenden PartnerInnen
zu beantragen. Schweiz 190,00 63,35 verhindert, die bisher zusätzlich Betreu-
ungskosten getragen haben.
Auf der Webseite des Finanzministeriums Slowakei 80,13 26,72
www.bmf.gv.at steht unter dem Menü- Slowenien 98,75 32,93
punkt „Formulare" das Antragsformular Welche Regelung besteht für ge-
Tschechien 77,38 25,80 trennt lebende Eltern mit Unter-
E30 zur Verfügung, mit dem der FB+ be- Ungarn 70,25 23,42
antragt werden kann. Viele weitere hilf- haltsverpflichtung?
reiche Informationen rund um den FB+ Wie viel bekommen geringverdie- Ein/e Unterhaltsverpflichtete/r kann den
finden Sie ebenfalls auf der Webseite des nende Eltern bzw. nicht steuerzah- FB+ nur für die Anzahl der Monate be-
Finanzministeriums. lende Eltern? anspruchen, für die sie/er den Unterhalt
Die Beantragung bei der ANV erfolgt mit voll zahlt und ein Unterhaltsabsetzbe-
dem Formular L1 und Beilage L1k. Der FB+ reduziert die Steuerlast der be-
trag zusteht. Wird der Unterhalt wäh-
treffenden Eltern. Bei geringverdienen-
rend des Jahres zur Gänze bezahlt, steht
den SteuerzahlerInnen entfällt daher die
Wie kann der FB+ unter (Ehe)Part- auch der FB+ zur Gänze zu.
Steuerlast zur Gänze, wenn sie niedriger
nern aufgeteilt werden?
ist als der FB+. Wird der Unterhalt während des Jahres
Bei (Ehe)Partnern kann der FB+ auf- Alle steuerzahlenden AlleinerzieherInnen aber nicht zur Gänze bezahlt, steht er
geteilt werden. Das heißt, eine Person und AlleinverdienerInnen, insbesondere nur in vermindertem Ausmaß zu. Wird
kann entweder den vollen FB+ in Höhe die geringverdienenden erhalten künftig gar kein Unterhalt bezahlt, steht auch
von 1.500,00 € (bzw. 500,00 €) für das eine Mindestentlastung von 250,00 € – kein FB+ zu. Der andere Partner erhält in
jeweilige Kind beziehen oder der Be- der so genannte Kindermehrbetrag – pro diesem Fall den vollen FB+ in Höhe von
trag wird zwischen den (Ehe)PartnerIn- Kind und Jahr. 1.500,00 € (bzw. 500,00 €).
10 verlässlich, kompetent – deine LandarbeiterkammerSteuerreform
Wichtige 2020
Werte für 2020
Von der „alten“ Bundesregierung wurde im Frühjahr 2019 ein mehrjähriger Steuerreformplan präsentiert. Kurz vor den National-
ratswahlen wurden noch Teile dieses Reformplanes beschlossen.
Für DienstnehmerInnen mit niedrigem Einkommen wurde Erhöhung PensionistInnenabsetzbeträge
eine Entlastung beschlossen Bei PensionistInnen werden sowohl der PensionistInnenab-
Es wird ein „Zuschlag“ zum Verkehrsabsetzbetrag eingeführt, setzbetrag als auch der erhöhte PensionistInnenabsetzbetrag
außerdem wird die Negativsteuer (Rückerstattung von Sozial- um jeweils 200,00 € erhöht. Der PensionistInnenabsetzbetrag
versicherungsbeiträgen) angehoben. Der Verkehrsabsetzbe- beträgt daher künftig 600,00 €, der erhöhte PensionistInnen-
trag beträgt wie bisher 400,00 € pro Jahr. Durch einen neu- absetzbetrag 964,00 €.
en Zuschlag werden der Verkehrsabsetzbetrag von 400,00 €
pro Jahr und der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag von 764,00 € Gleichzeitig mit der Anhebung dieser Absetzbeträge wird auch
pro Jahr um jeweils bis zu 300,00 € angehoben. Bis zu einem die maximale Negativsteuer erhöht, und zwar von bisher 50 %
Einkommen von 15.500,00 € pro Jahr wirkt sich der Zuschlag auf 75 % der bezahlten SV-Beiträge, gedeckelt mit maximal
zur Gänze aus. Bei Einkommen zwischen 15.500,00 € und 300,00 € (bisher 110,00 €).
21.500,00 € wird der Zuschlag dann gleichmäßig eingeschlif- Der Zuschlag bzw. die höhere Negativsteuer können nur im
fen, bei Einkommen über 21.500,00 € entfällt der Zuschlag. Rahmen der Arbeitnehmerveranlagung geltend gemacht wer-
ArbeitnehmerInnen, die Anspruch auf den Zuschlag zum den, wobei dies erstmals bei der Veranlagung für das Jahr
Verkehrsabsetzbetrag haben, erhalten künftig eine um bis zu 2020 möglich ist.
300,00 € höhere Negativsteuer (SV-Bonus). Die Beschränkung
der Negativsteuer bis maximal 50 % der bezahlten SV-Beiträge
bleibt unverändert bestehen.
Erhalten Mindestsicherungsempfän-
ger oder Arbeitslose einen FB+?
Mindestsicherungsempfänger und Ar-
beitslose sind nicht steuerpflichtig, so-
dass ihnen auch kein FB+ zusteht.
Wie wirkt sich die neue Regelung auf
Menschen mit Behinderung aus?
Die bestehenden Regelungen für Men-
Bild: www.pixabay.com
schen mit Behinderung werden durch den Alle Inhalte und viele weitere wertvolle
FB+ nicht verändert. Der Anspruch auf den Informationen finden sie auf
FB+ ist an den Anspruch auf Familienbei-
hilfe geknüpft. Folglich steht den Eltern für
www.landarbeiterkammer.at/ooe
Kinder mit Behinderung, für die Familien- Für aktuelle Infos folgen sie uns auch auf
beihilfe bezogen wird (unabhängig vom
Alle Angaben ohne Gewähr. Irrtümer und zwischenzeitliche Änderungen vorbehalten.
Alter der Kinder), künftig auch der ent- www.facebook.com/lakooe
sprechende FB+ zu. Auch der Anspruch auf
(erhöhte) Familienbeihilfe bleibt bestehen.
IMPRESSUM
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