Zukunftsreich - STRATEGIE VERMÖGENSNACHFOLGE - Müller Partner Rechtsanwälte
←
→
Transkription von Seiteninhalten
Wenn Ihr Browser die Seite nicht korrekt rendert, bitte, lesen Sie den Inhalt der Seite unten
STRATEGIE VERMÖGENSNACHFOLGE
Land der Erben
zukunftsreich
Immer mehr Österreicher vererben immer größere
Vermögen. FORBES Austria erklärt, was auf diese in
nächster Zeit zukommt und welche Experten sie bei ihrer
Vermögensnachfolge am besten zurate ziehen.
TEXT: Angelika Kramer | angelika.kramer@forbes.at FOTOS: Elke Mayr ILLUSTRATION: Karin Dreher
78 September 2015
078_AnwälteErbrecht_Forbes_06_2015.indd 78 28/08/15 15:14
F
berstreuen gibt es dann noch die Steuerreform, die
die Weitergabe von Immobilien an die Nachkom-
men erheblich verteuern kann. Wirklich genug zu
tun also für Vermögensnachfolge-Experten.
ragt man Rechtsanwälte nach ihrem GEFRAGTE EXPERTEN
Arbeitspensum, fällt die Antwort FORBES Austria hat sich deshalb bei diesen umge-
meist eindeutig aus: Die Mandanten hört, welche Auswirkungen die neue Rechtslage
rennen ihnen die Türen ein, die Schreibtische bie- auf ihre Mandanten haben könnte. Außerdem
gen sich unter dem Gewicht der unzähligen haben wir eine Liste (siehe Seite 82) der anerkann-
Aktenordner. Begleitet wird die Antwort meist testen Spezialisten – neben Anwälten auch Notare
von hektischem Gestikulieren. So skeptisch man und Steuerberater – auf diesem Gebiet erstellt.
solchen Antworten generell gegenüberstehen Doch nicht die Vielzahl an rechtlichen Ände-
sollte, so zutreffend sind sie aktuell für Erbrechts- rungen allein führt aktuell zum Mehraufwand
und Vermögensnachfolgeexperten. Denn der Ge- der Berater, Studien zeigen, dass in den nächsten
setzgeber und die Justiz haben für sie ein umfang- Jahren die große Erbschaftswelle auf Österreich
reiches Paket geschnürt: Seit 17. August ist die zurollt. Experten der WU Wien schätzen, dass die
EU-Erbrechtsverordnung in Kraft, die grenzüber- Zahl der Erbschaften hierzulande von aktuell
schreitendes Erben völlig neu regelt. Ergänzt wird rund 40.000 auf fast 70.000 im Jahr 2040 an-
das durch ein neues Erbrechtsänderungsgesetz, wachsen könnte. Ähnlich verhält es sich bei den
das zwar erst 2017 in Kraft treten soll, aber bereits Vermögensübertragungen: Statt aktuell durch-
heute seine Schatten vorauswirft. Und zum Drü- schnittlich 15 Milliarden € könnte in den kom-
September 2015 79
078_AnwälteErbrecht_Forbes_06_2015.indd 79 28/08/15 15:14
STRATEGIE VERMÖGENSNACHFOLGE
TiPps
Auslaufmodell Stiftung
Steuerliche Benachteiligung und Erschwernisse durch
die Judikatur haben die Privatstiftung in den letzten
Jahren unattraktiver werden lassen. Quelle: Stiftungs-Verband
804
MÜLLER PARTNER
katharina Es werden weniger
Müller, 46 Stiftungen neu
gegründet
Die Rechtsanwältin
289
als aufgelöst oder
248
gilt als eine der
abgesiedelt
202
211
198
umtriebigsten
182
161
139
Beraterinnen in
138
125
131
100
115
Sachen Stiftungs-
98
und Erbrecht. Kaum
-48
39
-24
-22
28
33
-5
12
ein Seminar oder
eine Publikation, bei
der Müller nicht
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
dabei ist.
Über Mandanten
hingegen redet die
Rechtsanwältin, die
u.a. im Stiftungsvor-
stand von menden Jahren mit mehr als 20 Milliarden € um ber hinaus, wer sitzt im Stiftungsbeirat – all das
Medienmann
Helmuth Fellner sitzt, ein Drittel mehr vererbt werden, als das bislang ist nach wie vor Gegenstand von Spekulationen.
nicht so gern. Müller: der Fall war. Hinzu kommt, dass Erben in Öster- Diskret bis ins Grab, das war Wlaschek wichtig.
„Diskretion ist in reich, so eine aktuelle OECD-Studie, für den sozi-
unserem Job das
Um und Auf.“ alen Aufstieg wichtiger ist als in allen anderen GEHEIMHALTUNG WIRD WICHTIGER
Ländern. Ein solch erbbedingter Aufstieg wird Dieses Bedürfnis nach Geheimhaltung ist bei
zukünftig wohl auch dadurch erleichtert, dass die vermögenden Mandanten immer stärker ausge-
Erbschaftssteuer – nach erfolgter Steuerreform – prägt, beobachtet Michael Sedlaczek von der
nun auf absehbare Zeit gestorben sein dürfte. Rechtsanwaltskanzlei Freshfields, die so exklu
Was aber beschäftigt jene Vermögenden, die sive Kunden wie die Familie Porsche in Nachfolge
sich an die Regelung ihrer V ermögensnachfolge fragen berät. „Dadurch, dass die Privatsphäre
machen? „Diskretion ist das Um und Auf“, weiß etwa durch Steuerbehörden immer stärker auf-
Rechtsanwältin Katharina Müller von Müller geweicht wird, sehnen sich viele nach Schutz vor
Partners, die zwar bereit ist, ihr juristisches Wis- den Behörden“, sagt Sedlaczek. Für diese Diskre-
sen in etlichen Seminaren weiterzugeben, aber tion seien einige sogar bereit, Finanzkonstruktio-
bei der Herausgabe von Mandantennamen äu- nen mit Russland vorzunehmen. „Denn“, so
ßerst strikt ist. Auch bei dem kürzlich Sedlaczek, „dass Russland Daten an den Westen
v erstorbenen Immobilientycoon und Billa- rausrückt, ist eher unwahrscheinlich.“ Hauptan-
Gründer Karl Wlaschek sind die Modalitäten sei- ziehungspunkt für österreichische Vermögen ist
nes Nachlasses bislang streng geheim. Wer sind aber aufgrund der Nähe, der erhöhten Geheim-
die Begünstigten seiner Stiftung, wer erbt darü- haltung und der steuerlichen Vorteile das Nach-
barland Liechtenstein. Die Schweiz hat hingegen
wegen ihrer Offenherzigkeit gegenüber US-
Behörden an Attraktivität eingebüßt – so wie
„Die Privatstiftung wird durch die auch das Instrument der österreichischen
aktuelle Erbrechtsreform gestärkt.“ Privatstiftung, die seit 2012 eine Negativbilanz
vorzuweisen hat. Sprich: Es werden weniger
Katharina Müller, Rechtsanwältin bei Müller Partner Stiftungen neu gegründet als aufgelöst oder ab-
gesiedelt (siehe Grafik links). Im heurigen Jahr
80 September 2015
078_AnwälteErbrecht_Forbes_06_2015.indd 80 28/08/15 17:38
eträgt das Minus bislang fünf Stück. Für Rechts-
b Katharina Müller will der Stiftung noch lange
anwalt Christian Nordberg von hbn Rechtsan- keinen Todesstoß versetzen, ganz im Gegenteil:
wälte ist die österreichische Privatstiftung „tot“. „Die Stiftung wird durch die aktuelle Erbrechtsre-
Die steuerlichen Anreize der früheren Jahre wur- form sogar gestärkt“, ist die Anwältin überzeugt.
den beseitigt und die Judikatur hat die Rechte der Denn zentrales Element dieser Reform sei jenes,
Stifter und Begünstigten sukzessive beschnitten. dass Pflichtteilsberechtigte künftig nicht mehr
„Aber“, so Anwalt Sedlaczek, „die steuerliche Fa- notwendigerweise in Cash ausgezahlt werden
cette ist nur eine von vielen.“ Um das Vermögen müssen. Das heißt, auch eine Begünstigtenstel-
auch nach dem Tod zusammenzuhalten, ist die lung in einer Stiftung kann als Pflichtteil gewer-
Privatstiftung nach wie vor interessant. tet werden. Viele Unternehmen standen in der
Und Anwalt Armenak Utudjian, der selbst in Vergangenheit nach dem Tod des Erblassers oft
einem Stiftungsvorstand sitzt, will gar einen vor dem Problem, dass sie Pflichtteilsberechtigte
Kompetenzschub bei den handelnden Personen in bar auszuzahlen hatten, und das oft gar nicht
bemerken. „Früher war es üblich, hauptsächlich zu knapp. Das wiederum konnte Unternehmen
TORGGLER RAE
Freunde als Vorstände in die Stiftung zu holen. ernsthaft in Gefahr bringen, wenn nicht genü-
Nun wird verstärkt auf Kompetenz geachtet“, gend Liquidität vorhanden war. Das soll sich nun
Hellwig
sagt der Experte. Das steigende Know-how gehe ab 2017 also ändern.
torggler, 76
Hand in Hand mit der wachsenden Haftung der Überhaupt wird die Stellung des Pflichtteils
Stiftungsvorstände, die als oberste Unterneh- berechtigten durch die Reform stark geschwächt. Privatstiftungsrecht und
menslenker – wenn Unternehmen in die Stif- Pflichtteilsansprüche können nach dem Tod fünf Nachlassplanung zählen
zu den Spezialgebieten
tung eingebracht wurden – zum Teil eine ge- Jahre gestundet werden. „Und diese Frist kann so- des angesehenen Juristen.
waltige Verantwortung zu tragen haben. gar durch gerichtliche Anordnung noch auf zehn Neben Vorstandsmanda-
ten in vielen Stiftungen,
u.a. der Industriellenfami-
lie Mitterbauer, sitzt der
studie Top-Anwalt auch in
Aufsichtsräten wie Mondi
oder der Finanzmarktbe-
Das große Erben startet teiligungs AG Fimbag.
Experten der WU Wien haben errechnet, dass Zahl
und Menge der Erbrechtsfälle in den nächsten
Jahren stark zunehmen werden.
70.000
60.000
Fälle
50.000
40.000
30.000
2010 2020 2030 2040 2050 2060
Statt aktuell 40.000 Erbfällen jährlich könnten es schon
bald 70.000 sein (Anm.: rot sind mittlere Vermögen).
25
Aufkommen (in Mrd)
20
15
Statt aktuell 15 Milliarden Euro
10
jährlich werden bald mehr als
20 Milliarden Euro im Jahr vererbt.
2010 2020 2030 2040 2050 2060
Quelle: WU Wien
078_AnwälteErbrecht_Forbes_06_2015.indd 81 28/08/15 17:38
Jahre verlängert werden“, erläutert Anwalt Heimo
GRAF & PITKOWITZ
Sunder-Plaßmann. Gut für Unternehmen,
schlecht für Pflichtteilsberechtigte, die dringend
Armenak
Bargeld benötigen würden.
UTudjian, 50
Marie-Therese Volgger, Erbrechtsspezialistin
Der Wirtschaftsanwalt ist der Kanzlei Dorda Brugger Jordis, glaubt dennoch
Vizepräsident des nicht, dass diese Regelung zum Renner wird,
Österreichischen
Rechtsanwaltskammer- denn: „Der Gesetzgeber hat vier Prozent Verzugs-
tags. Außerdem hat der zinsen für den Fall pro Jahr vorgesehen.“ Heißt:
Experte etliche Mandate
in Stiftungsvorständen, Nach fünf bzw. zehn Jahren könnte es dann für
etwa in der Bene die Erben richtig teuer werden.
Privatstiftung, inne.
Mit der Erbrechtsreform wird auch die Rege-
Sein Hauptgeschäft, so
Utudjian, sei aber nicht lung zur Anrechnung von Schenkungen auf den
die Arbeit als Stiftungs- Pflichtteil, sprich: vorweggenommene Schen-
vorstand, sondern die kungen zu Lebzeiten, schwieriger, meint Stif-
Beratung von Stiftungs-
vorständen. Denn deren tungs-Doyen Maximilian Eiselsberg. Derartige
Haftung werde immer Konstruktionen verbunden mit Erbverzicht, so
umfangreicher, speziell
wenn Unternehmen in die Eiselsberg, seien momentan ein ganz heißes
Stiftung eingebracht Thema, da ja die Lebenserwartung sukzessive zu-
wurden.
nimmt und die „Jungen“ nicht ewig auf „ihr“ Erbe
TiPps
FORBES-LISTE: 20 TOP-EXPERTEN, DIE SICH UM IHREN NACHLASS KÜMMERN
Heißer Herbst
EXPERTE KANZLEI MANDATE
Achatz Markus LeitnerLeitner Fam. Danzer, Haribo Stiftung
Zahlreiche Veranstaltungen widmen sich diesen Arnold Nikolaus Arnold Rae Fam. Palmers, Kotanyi
Herbst den Neuerungen im Erbrecht. FORBES
Bittner Ludwig Notar Dr. Bittner
Austria hat für Sie einige zusammengetragen:
Briem Robert Dr. Robert Briem Fam. Egger, Quester, Neumann
16.9. FACHTAGUNG IN 18.9. INSTITUTSER- Fam. Wlaschek, Rauch,
Cerha Günter Cerha Steuerberatung
DER BANK AUSTRIA. ÖFFNUNG AN DER WU Umdasch
Zahlreiche Experten wie WIEN. Das Institut für Csoklich Peter Doralt Seist Csoklich
Verfassungsrichter Verteilungsfragen wird
Eiselsberg Maximilian Eiselsberg RAe Fam. Arco, Zgonc
Christoph Grabenwarter offiziell eröffnet. Mit dabei
oder WU-Professorin Präsidentengattin Margit Eisl Johannes zobl.bauer Steuerberatung Mateschitz, Grafen von Moy
Susanne Kalss folgen der Fischer und Noch-Rektor Füreder Hannes SSF Fam. Eybl
Einladung von Bank- Christoph Badelt. 14 Uhr, Fam. Kiesling, Zumtobel,
Austria-Private-Banking- WU Wien, Festsaal 2, Grave Christian Jakobljevich & Grave
Wenckheim
Vorstand Robert Zadrazil. Welthandelsplatz 1, 1020 Horvath Günther,
9-17 Uhr, Oktogon, Freshfields Fam. Porsche
Wien. Sedlaczek Michael
Schottengasse 6-8, 1010 Hügel Hanns bpv Hügel Fam. de Krassny, Fam. Piëch
29.9. LINDE SEMINAR
Wien; 450 €.
ERBRECHTSREFORM Lechner Eduard Lechner Wirtschaftsprüfung Fam. Langes-Swarovsky
28./29.9. ARS JAHRES- 2015. Seminarhotel
TAGUNG ERBRECHT & Müller Katharina Müller Partner Rae Fam. Fellner
Strudlhof, 1090, 13 bis 17
VERMÖGENSWEITER- Uhr; 360 €. Nagele Norbert Haslinger Nagele Fam. Niedersüß, Trierenberg
GABE. Die EU-Erbrechts-
23.9. „8 SCHÄTZE“ Nordberg Christian,
VO und die Änderungen hbn Rechtsanwälte Fam. Roth
STEUEROPTIMIERUNG Hule Michael
im Pflichtteilsrecht sind
IN DER PRIVATSTIF- Scheuba Elisabeth
Hauptthemen bei der
TUNG. Linde Seminar im Fam. Leitner (Andritz),
Tagung mit Professor Torggler Hellwig Torggler RAe
Martin Schauer und IBM Client Center, 1020, Mitterbauer
Rechtsanwalt Maximilian 13 bis 17 Uhr; 360 €. Umlauft Manfred Notariat Umlauft
Eiselsberg. Eineinhalbtä- INTERNATIONALES Utudjian Armenak Graf & Pitkowitz Fam Bene, Esterhazy, Lisec
gig; ARS Seminarzentrum, ERBRECHT. Neuerschei-
FORBES Austria hat sich unter etlichen Erbrechts- und Stiftungsexperten intensiv umgehört, wer die
Schallautzerstr. 2-4; 1010 nung im Manz Verlag; 336 Top-Experten in diesem Bereich in Österreich sind. Herausgekommen ist obige Liste – die keinen
Wien; 940 €. Seiten; 70 €. Anspruch auf Vollständigkeit erhebt –, die sowohl Anwälte, Steuerberater als auch Notare umfasst.
82 September 2015
078_AnwälteErbrecht_Forbes_06_2015.indd 82 28/08/15 17:39
Sie können auch lesen
