Die Abgeltungssteuer Sarah Lemke, Rechtsanwältin, NFS Netfonds Financial Service GmbH Wie gewonnen, so zerronnen!?
←
→
Transkription von Seiteninhalten
Wenn Ihr Browser die Seite nicht korrekt rendert, bitte, lesen Sie den Inhalt der Seite unten
Info-Veranstaltung Abgeltungssteuer April 08
Präsentiert von
Sarah Lemke, Rechtsanwältin, NFS Netfonds Financial
Service GmbH
Die Abgeltungssteuer
Wie gewonnen, so zerronnen!?Info-Veranstaltung Abgeltungssteuer April 08
Die Intention des Gesetzgebers
Vereinfachtes Verfahren zur Vereinnahmung von Steuern
Verbesserung von Attraktivität und Wettbewerbsfähigkeit der
deutschen Finanzplätze durch Anonymität der Anleger sowie einen
niedrigen Steuersatz für Kapitalerträge.
Aber: im europäischen Vergleich ist die deutsche Lösung mit 25%
relativ hoch, ferner ist international verbreitet eine Abgeltungssteuer
nur auf Zinsen und Dividenden und nicht auch auf den Wertzuwachs.Info-Veranstaltung Abgeltungssteuer April 08
Die Abgeltungssteuer im ausländischen Vergleich
Beispielhafte Betrachtung
Belgien: Zinsen: 15%, Dividenden: 25%; mit
Optionsmöglichkeit
Griechenland 10% für Zinsen
Irland 20%, Ausnahmen für Private Equity
Italien Zinsen 27%, Dividenden und Kursgewinne:
12,5%
Österreich Zinsen und Dividenden: 25%, Kursgewinne:
Spekulationsfrist von 12 Monaten
Schweden 30% AbgeltungssteuerInfo-Veranstaltung Abgeltungssteuer April 08
Das Verfahren zur Erhebung der Steuer
Der Abzug an der Quelle hat eine abgeltende Wirkung für bestimmte
in- und ausländische Einkünfte.
Eine Angabe in der Steuererklärung ist insoweit nicht mehr
erforderlich.
Wird kein Abzug an der Quelle vorgenommen, so sind die Einkünfte
nach wie vor im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung
anzugeben, z.B. bei Depots im Ausland.
Bestehende Befreiungsmöglichkeiten bleiben bestehen.Info-Veranstaltung Abgeltungssteuer April 08
Daten, Zahlen, Fakten
Neuregelung gilt ab 01.01.2009
Steuersatz 25% (zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf.
Kirchensteuer)
Steuer wird erhoben auf Alle Kapitaleinkünfte aus dem Privatvermögen:
Zinsen, Dividenden, Veräußerungs- und
Einlösungsgewinne, Erträge aus Zertifikaten,
Finanzinnovationen und Termingeschäften
Abgeltungswirkung Mit Quellenabzug der Abgeltungssteuer ist die
Einkommensteuer auf Kapitaleinnahmen abgegolten
(Ausnahme, wenn persönlicher Steuersatz < 25
Prozent: Erstattung der Differenz über
Steuererklärung). Zinsabschlagsteuer und
Kapitalerstragssteuer entfallenInfo-Veranstaltung Abgeltungssteuer April 08
Daten, Zahlen, Fakten
Sparer-Pauschbetrag 801 Euro (Einzelveranlagung) bzw. 1.602 Euro
(Zusammenveranlagung)
Werbungskosten Kein Abzug tatsächlicher Werbungskosten mehr.
Werbungskosten sind mit Sparer-Pauschbetrag definitiv
abgegolten.
Spekulationsfrist: Fällt weg: Veräußerungs- und Einlösungsgewinne sind
unabhängig davon steuerpflichtig, wie lange die
Kapitalanlage gehalten wurde.
Bestandsschutz für Für Kapitaleinnahmen, die vor dem 01.01.2009 erworben
Alt-Anlagen wurden, gilt weiterhin die Spekulationsfrist von einem Jahr.
Halbeinkünfteverfahren Fällt weg: Kapitaleinnahmen, die den Sparer-Pauschbetrag
übersteigen, sind vollständig steuerpflichtigInfo-Veranstaltung Abgeltungssteuer April 08
Daten, Zahlen, Fakten
Verlustverrechnung Keine Verrechnung von (Alt-) Verlusten aus
Kapitalvermögen mit positiven Einkünften aus anderen
Einkunftsarten mehr. Nur noch Verlustvortrag zur späteren
Verrechnung mit positiven Einkünften aus Kapitalvermögen.
Aktienverluste können nur noch mit Aktiengewinnen
verrechnet werden (gilt nicht für Aktienfonds).
Kontenabruf Die Kontenabrufmöglichkeit nach § 93 AO besteht ab 2009
nur noch in bestimmten Fällen (z.B. wenn der Bürger
beantragt, seine Kapitaleinkünfte seinem niedrigeren
persönlichen Einkommensteuersatz zu unterwerfen oder er
steuerliche Begünstigungen in Anspruch nehmen will; wenn
der Bürger festgesetzte Steuern nicht zahlt etc.)Info-Veranstaltung Abgeltungssteuer April 08
Daten, Zahlen, Fakten
Kirchensteuer Die Kreditinstitute sollen die Kirchensteuer bereits in Form
des Quellensteuerabzugs erheben. Hierfür ist eine
gesonderte Datenbank beim Bundeszentralamt für Steuern
notwendig, bei der die Kreditinstitute unter Wahrung des
Datenschutzes des Betroffenen eine Abfrage zur
Kirchensteuerpflicht starten können (2011).
Derzeitige Möglichkeiten Der Steuerpflichtige kann bei seinem Kreditinstitut seine
Konfession angeben.
Der Steuerpflichtige kann in seiner Steuererklärung
angeben, in welcher Höhe Kapitalertragsteuer von seinem
Kreditinstitut einbehalten worden ist. Das Finanzamt setzt
dann auf dieser Basis die Kirchensteuer fest.Info-Veranstaltung Abgeltungssteuer April 08
Anwendungszeitraum
Wichtige Termine
14. März 2007
Zertifikate, die vor diesem Stichtag erworben wurden, genießen einen Bestandsschutz.
Das bedeutet, dass diese Papiere nach Ablauf der 1-jährigen Spekulationsfrist
jederzeit steuerfrei veräußert werden können.
Juni 2008
Dies ist der letztmögliche Monat um Spekulationspapiere zu erwerben, welche nach
einer Haltedauer von 12 Monaten noch steuerfrei veräußert werden können.
01. Januar 2009
Die Abgeltungssteuer tritt in Kraft. Für Veräußerungsgewinne aus Anschaffungen bis
14.03.2007 gilt die alte Regelung mit Spekulationsfrist zeitlich unbeschränkt weiter.
30. Juni 2009
Spekulationspapiere, die ab dem 15. März 2007 erworben wurden, einen Gewinn
realisierten und eine Mindesthaltedauer von einem Jahr aufweisen, sollten vor diesem
Zeitpunkt veräußert werden. Das Papier wird dann nicht steuerlich erfasst.Info-Veranstaltung Abgeltungssteuer April 08
Der Abgeltungssteuer unterliegende Einkünfte
Grundsätzlich alle Einkünfte aus dem Kapitalvermögen, insbesondere
Zinserträge aus Geldeinlagen bei Kreditinstituten,
Kapitalerträge aus Forderungswertpapieren,
Dividenden,
Erträge aus Investmentfonds,
Erträge aus Termingeschäften und Zertifikatserträge,
Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften, insbesondere bei
Wertpapieren, Investmentanteilen und Beteiligungen an
KapitalgesellschaftenInfo-Veranstaltung Abgeltungssteuer April 08
Ausnahmen
Die Abgeltungssteuer wird nicht erhoben auf:
Eigenheime
Vermietete Immobilien
Riester-Verträge
Rürup-Rentenversicherungen
Geschlossene Immobilien,- Solar- und Windkraft-Fonds, Medien-
Leasing, Schiffs- und Lebensversicherungsfonds
Altersvorsorge über die Firma
Private RentenversicherungenInfo-Veranstaltung Abgeltungssteuer April 08
Kapitallebensversicherungen
Unterfallen grundsätzlich nicht der Abgeltungssteuer
Ausnahmen:
Bei bis zum 01.01.2005 geschlossenen Verträgen gilt die an bestimmte
Voraussetzungen gebundene Steuerbefreiung fort.
Für Policen ab 2005 ist die Abgeltungssteuer fällig, wenn Versicherte bei
Kündigung oder Verkauf noch nicht 60 Jahre alt sind bzw. der Vertrag keine
zwölf Jahre lief, ggf. ist nur die Hälfte des Unterschiedsbetrages anzusetzen.
Liegen die Voraussetzungen des hälftigen Unterschiedsbetrages vor, so
erfolgt eine Veranlagung unter Anwendung des progressiven Steuersatzes.
Die Erhebung der Steuer erfolgt auch bei den Lebensversicherungen, die die
Voraussetzungen der hälftigen Freistellung erfüllen. Die Freistellung ist in der
Steuererklärung anzugeben.Info-Veranstaltung Abgeltungssteuer April 08
Handlungsbedarf zur Abgeltungssteuer
Auf jeden Fall:
Freistellungsaufträge prüfen und ggf. bündeln
Sparer-Pauschbetrag optimal nutzen
Geplante Kapitalanlage noch vor dem 01.01.2009 tätigen,
um noch von geltenden Steuervorteilen profitieren zu
könnenInfo-Veranstaltung Abgeltungssteuer April 08
Handlungsbedarf zur Abgeltungssteuer
Persönlicher Steuersatz < 25% und Sparer-Pauschbetrag
ausgenutzt:
Zinserträge auf die Zeit ab 01.01.2009 verlagern
Fondsprodukte bevorzugen mit hohem Anteil
außerordentlicher Erträge (Kursgewinne)Info-Veranstaltung Abgeltungssteuer April 08
Handlungsbedarf zur Abgeltungssteuer
Summe aller Einkünfte < Grundfreibetrag (7.664 € / 15.325 €):
Betrifft geringverdienende Arbeitnehmer, Kinder und Rentner
Nichtveranlagungsbescheinigung beantragen
Freistellungsaufträge prüfen und ggf. bündeln
Sparer-Pauschbetrag optimal nutzen
Geplante Kapitalanlage noch vor dem 01.01.2009 tätigen, um noch
von geltenden Steuervorteilen profitieren zu könnenInfo-Veranstaltung Abgeltungssteuer April 08
Handlungsbedarf zur Abgeltungssteuer
Kapitalanlagen fremdfinanziert:
Ablösung der Fremdfinanzierung vor dem 01.01.2009
prüfen, da Finanzierungskosten ab dann nicht mehr als
Werbungskosten abziehbar sindInfo-Veranstaltung Abgeltungssteuer April 08
Handlungsbedarf zur Abgeltungssteuer
Überprüfen der Kapitalanlagen und Schaffung steuerlicher
„Fondsaltbestände“:
Wählen Sie ein Management im Fondsmantel, damit
Kursgewinne abgeltungssteuerfrei bleiben
Ersetzen Sie Aktien durch Aktienfonds
Nutzen Sie moderne Finanzinstrumente und
professionelles Know-how in steueroptimierten
Fondsprodukten auf Dauer
Sprechen Sie mit Ihrem persönlichen Berater!Info-Veranstaltung Abgeltungssteuer April 08
“Niemand ist verpflichtet, sein Vermögen so zu verwalten oder
seine Ertragsquellen so zu bewirtschaften, dass dem Staat
daraus hohe Steuern zufließen.”
(Preußisches Oberverwaltungsgericht 1906)Sie können auch lesen
