Geschäftsbericht 2019 - Ersparniskasse Rüeggisberg
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Geschäftsbericht 2019
klein und fein Ersparniskasse Rüeggisberg Genossenschaft 3088 Rüeggisberg Telefon 031 808 17 77 BC / IID 8519 Internet www.ekr.ch Mail info@ekr.ch Filiale in 3086 Zimmerwald Telefon 031 808 17 17 Mitglied des Verbandes Berner Regionalbanken und des Verbandes Schweizer Regionalbanken © Ersparniskasse Rüeggisberg Genossenschaft 2020 (Alle Rechte vorbehalten) Konzept / Gestaltung Ackermanndruck AG, Köniz
Geschäftsbericht 2019 erstattet der Generalversammlung der Genossenschafterinnen und Genossenschafter vom 21. März 2020 Rechenschaft über das 184. Rechnungsjahr Inhaltsverzeichnis Inhalt Seite Bankbehörden 2 Geschäftsleitung und Personal 3 Das Geschäftsjahr in Kürze 4 Lagebericht 5 Offenlegung Eigenmittel und Liquidität 8 Jahresrechnung (Bilanz) 14 Erfolgsrechnung 15 Eigenkapitalnachweis 16 Anhang 17 Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze 17 Risikomanagement 22 Informationen zur Bilanz 28 Informationen zum Ausserbilanzgeschäft 36 Informationen zur Erfolgsrechnung 36 Traktanden Generalversammlung 38 Bericht der OR Revisionsstelle 39 Entwicklung unserer Bank 41 Unsere Geschäftsbereiche 42 Ehrliches Bankhandwerk 43 Öffnungszeiten 44
günstig und kundenorientiert
Bankbehörden
Verwaltungsrat* Nationalität erstmalige Amtsdauer
Wahl bis
Präsident
Karl Tschirren; Landwirt, ehem. LANDI Geschäftsführer, Rüeggisberg CH 2000 2020
Vizepräsident
Fritz Staub, eidg. dipl. Elektroinstall./Geschäftsführer, Rüeggisberg CH 2014 2022
Mitglieder
Peter Bäriswyl, Fürsprecher und Notar, Bern CH 2019 2020
Markus Blatter, eidg. dipl. Schreinerm./Betriebsleiter, Zimmerwald CH 2004 2020
Rosmarie Lüthi; kaufm. Angestellte, Hinterfultigen CH 2008 2020
Ueli Mader; Informatiker IC mit eidg. FA, Rüeggisberg** CH 2010 2022
Christine Trachsel-Peter; Lehrerin, Oberbütschel CH 2010 2022
Sekretär
Kurt Stauffer; Bankleiter
* Sämtliche Mitglieder des Verwaltungsrates erfüllen die Unabhängigkeitskriterien gemäss FINMA RS 2017/01
** Funktion Audit Committee (AC)
Obligationenrechtliche Revisionsstelle
PricewaterhouseCoopers AG, Bern 2008 2020
Interne Revisionsstelle
PEQ GmbH, Zunzgen
Bankengesetzliche Revisionsstelle
PricewaterhouseCoopers AG, Bern
2
Geschäftsleitung und Personal
Bankleiter Nationalität Eintritt
Kurt Stauffer; eidg. dipl. Bankfach-Experte, Führungsnachdiplom HFW CH 1996
Stv. Bankleiter
Ueli Reinhard, kaufm. Angestellter EFZ CH 1987
Prokuristen
Pascal Jutzet; stv. Leiter Kredite
Beat Kauer; Leiter Rechnungswesen, Betriebsökonom FH
Markus Vifian (80 %); Leiter Finanz und Kasse
Handlungsbevollmächtigte *
René Bruni; Kundenberater, Leiter Informatik, Lehrlingsverantwortlicher (* ab 1.1.2020)
Yvonne Ramseyer; (90 %) Kundenberaterin, Leiterin Stammdaten
Silvia Rohrbach (50 %); Kundenberaterin
Veronika Rohrbach-Schären (80 %); Filialleiterin Zimmerwald
Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter
Marliese Beyeler-Hänni (80 %); Kundenberaterin, Leiterin NetBanking
Renée Marti (50 %); Kundenberaterin
Natascha Nydegger-Haldemann (40 %); Kundenberaterin
Lernende
Nick Beyeler; 3. Lehrjahr
Joel Spycher; 2. Lehrjahr
3
lokal und verwurzelt
Das Geschäftsjahr der EKR in Kürze
Veränderung 2019 2018
in % in TCHF in TCHF
Bilanz
Bilanzsumme 6,45 357’211 335’570
Anvertraute Kundengelder 8,24 268’270 247’841
Ausleihungen an Kunden 4,76 309’544 295’478
Eigenkapital 28,86 27’049 20’991
Risikotragende Substanz 2,98 30’118 29’247
Erfolgsrechnung
Bruttoerfolg Zinsengeschäft 0,37 3’808 3’794
Geschäftsaufwand –1,32 2’386 2’418
Geschäftserfolg –5,36 1’253 1’324
Gewinn (Periodenerfolg) –0,51 392 394
Veränderung 2019 2018
in % in % in %
Kennzahlen
Kundengelder in % der Kundenausleihungen 3,32 86,67 83,88
Eigenkapital in % der Bilanzsumme 20,93 7,57 6,26
Risikotragende Substanz in % der Bilanzsumme –3,33 8,43 8,72
Erfolg aus Zinsengeschäft in % Ø Bilanzsumme –3,51 1,10 1,14
Anzahl Angestellte 10,7 10,7
(umgerechnet auf Vollzeitstellen;
Details siehe Geschäftsbericht Seiten 3, 8, 9)
Dividendenantrag pro Anteilschein CHF 70.00 CHF 70.00
14 % (Vorjahr 14 %) von nom. CHF 500.–.
Bei einem Ausgabepreis von CHF 950.– für den ersten Anteilschein
ergibt dies eine sehr gute Rendite von 7,4 %.
Hinweis:
In den Zahlen des Geschäftsberichtes können Rundungsdifferenzen vorkommen.
4Bericht 2019 des Verwaltungsrates und Bankleiters über den
Geschäftsverlauf und die wirtschaftliche Lage des Unternehmens
Sehr geehrte Genossenschafterinnen der Arbeitslosen sank auf rund 106’300 Per-
und Genossenschafter sonen bzw. 2,3 % (Vorjahr 110’500 Personen
bzw. 2,5 %). Die Jugendarbeitslosigkeit sank
Wir freuen uns sehr, Sie über das 184. Ge- ebenfalls weiter von 2,6 % auf rund 2,4 %. Im
schäftsergebnis unserer Bank zu orientieren internationalen Vergleich sind diese Werte
und Ihnen die Jahresrechnung und den unverändert sehr gut. Auf dem Arbeitsmarkt
Lagebericht zur Genehmigung vorzulegen. fehlen grundsätzlich gut qualifizierte Fach-
kräfte.
Rahmenbedingungen
Vorab geben wir Ihnen wie gewohnt einen Das Preisniveau blieb im 2019 stabil. Der
kurzen wirtschaftlichen Jahresrückblick. vom Bundesamt für Statistik berechnete
Landesindex der Konsumentenpreise (LIK/
Weltwirtschaft: Positiven Einfluss auf die Dezember 2015 = 100) reduzierte sich sogar
nur leicht steigende Weltwirtschaft hat die leicht um 0,1 Punkte auf 101,7 Punkte. Die
günstige Entwicklung des Arbeitsmarktes in Teuerungsprognose für das Jahr 2020 liegt
vielen wichtigen Ländern. Weltweite Unsi- bei rund 0,4 %. Für private Haushalte ist je-
cherheiten entstanden durch den Handels- doch diese Messgrösse für das Budget nicht
streit zwischen USA und China. Auswirkun- geeignet, da im Bereich Gesundheit die Ent-
gen des Klimawandels sind ungewiss. wicklung der Krankenkassenprämien im LIK
nicht abgebildet wird.
Schweizerische Konjunktur und Wirt-
schaftspolitik: Aufgrund der unsicheren Rah- Geld- und Kapitalmarkt: Die vergleichs-
menbedingungen konnte eine Wirtschafts- weise komfortable Situation der Schweiz
leistung mit einem Wachstum von rund 0,9 % bezüglich Wachstum, Staatsfinanzen und
(Vorjahr 2,6 %) erzielt werden. Dieses Wachs- Arbeitslosigkeit machte den Schweizer Fran-
tum ist jedoch immer noch leicht besser als ken an den Devisenmärkten weiterhin zu
das bescheidene BIP Wachstum im Euroraum. einer gesuchten Währung. Die Geldmenge
Der Wert des Franken verstärkte sich gegen- hat sich in den letzten Jahren massiv er-
über dem Euro. Er ist unverändert (trotz Ne- höht. Das Zielband für den Dreimonats-
gativzinsen) gegenüber den wichtigsten Wäh- Libor blieb auf dem unverändert histori-
rungen überbewertet. Die Schweizerische schen Tiefstwert von –1,25 % bis –0,25 %.
Nationalbank (SNB) konnte den rekordhohen Für Guthaben über einer bestimmten Frei-
Devisenstand von rund 800 Milliarden Fran- grenze gilt ein Negativzins von 0,75 %. Im
ken nicht reduzieren. Für die Exportindustrie Jahr 2020 wird der LIBOR (London Interbank
und den Tourismus ist die Frankenstärke eine Offered Rate) durch den SARON (Swiss Ave-
schwierige Herausforderung, andererseits rage Rate Overnight) ersetzt.
sind die Kosten für die Importeure entspre- Am Kapitalmarkt schwankten die Zinsen wei-
chend günstiger. Das negative Ausmass der terhin auf historischen Tiefstständen. Ende
Negativzinsen wird für die zukünftigen Ren- 2019 wurde vom Anleger für eine 10-jährige
ten laufend grösser. Die Vorsorgewerke (AHV Eidgenössische Obligation eine Negativ-
und Pensionskassen) können mit konservati- rendite von rund 0,5 % (Vorjahr 0,1 %) be-
ven Anlagen nicht mehr die nötigen Renditen zahlt! Die Renditen für Kassenobligationen
erzielen. sind entsprechend nahe Null. Die Zinspro-
gnosen sind aufgrund vieler Unsicherheiten
Arbeitsmarkt: Die Lage auf dem Arbeits- (u.a. Finanzkrise verschiedener EU Länder;
markt hat sich mit den üblichen saisonalen Auswirkungen der Reform der chinesischen
Schwankungen weiter verbessert. Die Zahl Währungspolitik; Finanzierung massiver Bud-
5offen und tolerant
getdefizite USA; Inflationsängste usw.) un- leistung. Die positive Handelsbilanz fällt mit
terschiedlich. Solange die Europäische Zen- CHF 38 Mrd. (Vorjahr CHF 31 Mrd.) erfreulich
tralbank (EZB) aufgrund der wirtschaftlichen hoch aus. Zu den wichtigsten Exportbran-
Entwicklung ihre expansive Zinspolitik nicht chen zählen die Chemisch-Pharmazeutische
ändert und die inländischen Inflationsängste Industrie, Präzisionsinstrumente, die Uhren-
überblickbar sind, bleibt das Zinsniveau in industrie, Bijouterie und Juwelierwaren so-
der Schweiz bis auf weiteres äusserst tief. wie die Nahrungs- und Genussmittel.
Börse: Der Swiss Market Index (SMI) stieg Landwirtschaft: Nach einem feuchten Früh-
nach mehreren Jahren grosser Schwankun- ling folgten hohe Sommertemperaturen
gen um rund 26 % auf 10’617 Punkte. Die und ein milder Herbst. Die Obst- und Ge-
wichtigsten Gründe für diesen markanten müsekulturen litten unter Schädlingen und
Anstieg waren die Aufholung des Einbruchs Frost. Die Getreideernte war erneut quali-
im Dezember 2018 und die unverändert ex- tativ und mengenmässig sehr gut. Aus dem
pansive Geldpolitik der Notenbanken sowie Vorjahr sind die Lager mit Schadholz immer
die fehlenden Alternativen zu den festver- noch voll; entsprechend blieb der Holzpreis
zinslichen Anlagen (welche teilweise weiter- für die Produzenten unattraktiv. Die Anzahl
hin Negativrenditen aufweisen). Milchkühe reduzierte sich erneut; eine wei-
tere Milchpreissenkung konnte auf sehr tie-
Hypothekarzinssätze: Die Zinssätze für fem Niveau gebremst werden bzw. aufgrund
variable 1. Hypotheken auf Wohnbauten des eingeführten Nachhaltigkeitszuschlages
blieben bei 2,75 %. Die Zinssätze für Fest- für Swissmilk Green konnten die Produzen-
hypotheken liegen per Ende 2019 für kurze tenpreise nach dem September leicht erhöht
bis mittlere Laufzeiten bei rund 1,20 %, für werden. Der Schweinemarkt präsentierte
langfristige Hypotheken bei rund 1,5 % und sich seit langem wieder einmal freundlich
bewegen sich unverändert auf historisch tie- und die Schweizer Eierbranche erwartet
fem Niveau. erstmals über eine Milliarde Schweizer Eier
pro Jahr. Der kühle Mai veranlasste, dass die
Devisenmarkt: Trotz der unveränderten Bienen ihren Honig selber brauchten. Somit
expansiven Geld- und extremen (Negativ-) fiel die Honigernte tief aus.
Zinspolitik der SNB blieb der Aussenwert des
Schweizer Franken hoch. Die im Vergleich Die Berner Wirtschaft hatte ein Wachstum
positiven Wachstumszahlen der Schweizer von ungefähr 0,9 % (Vorjahr 2,3 %) zu ver-
Wirtschaft unterstützen die Nachfrage nach zeichnen und liegt somit im schweizerischen
unserer Währung. Dies zur Freude der Im- Durchschnitt. Die Arbeitslosenrate im Kan-
porteure und der Schweizer Touristen im ton Bern blieb bei rund 10’300 Personen
Ausland; zum Nachteil der Exporteure und bzw. 1,8 % stabil und ist somit tiefer als der
der Schweizer Tourismusbranche. Der Euro schweizerische Durchschnitt von 2,3 %.
sank auf CHF 1.09; das Pfund blieb bei
CHF 1.27 stabil und der Dollar sank leicht auf Regulatorisches Umfeld
CHF 0.97. Der Regulierungsdruck ist spürbar unver-
ändert hoch. Er ist zu einem grossen Teil
Handelsbilanz: Die Importe (auf 12 Monate international getrieben und beeinflusst die
aufgerechnet) von rund CHF 207 Mrd. (Vor- Kostensituation der Schweizer Banken nega-
jahr CHF 204 Mrd.) sowie die Exporte von tiv. Im Berichtsjahr hat uns insbesondere die
CHF 245 Mrd. (Vorjahr CHF 235 Mrd.) erhöh- Umsetzung der folgenden (z.T. neuen) Regu-
ten sich aufgrund der höheren Wirtschafts- lierungen beschäftigt:
6• Überarbeitung des Rahmenkonzeptes Bruttoerfolg aus dem Zinsengeschäft be-
Zinsrisiken trägt CHF 3,8 Mio. und liegt damit 0,4 %
• Verschärfung der Belehnungsrichtlinien über dem Vorjahr. Die Position Verände-
im Hypothekargeschäft rungen von ausfallrisikobedingten Wertbe
• Vorbereitung Umsetzung VSB20 (Sorg- richtigungen sowie Verluste aus dem Zins-
faltspflicht) und GwG (Geldwäscherei und geschäft umfasst TCHF 216 zu unseren
Terrorismusfinanzierung) Gunsten.
• Vorbereitungsarbeiten im Zusammen-
hang mit dem Finanzdienstleistungsge- Erfolg aus dem Kommissions- und Dienst-
setz (FIDLEG) und Finanzinstitutsgesetz leistungsgeschäft
(FINIG) Der Erfolg aus dem Kommissions- und
• Jährliches Compliance Reporting Dienstleistungsgeschäft beträgt TCHF 95
• Aktualisierung Weisungswesen und ist damit 5,9 % über dem Vorjahr.
Daneben wurden im Berichtsjahr zahlreiche
weitere Regulierungen angekündigt, deren Erfolg aus dem Handelsgeschäft
Umsetzung bei unserer Bank in die Wege Der Erfolg aus dem Handelsgeschäft stammt
geleitet wurden. Ebenfalls wird der Entwick- vorwiegend aus dem Devisen- und Change-
lung der Digitalisierung die entsprechende geschäft und beträgt TCHF 40 (–26,6 %).
Beachtung geschenkt.
Übriger ordentlicher Erfolg
Aus der Neubewertung von Finanzanlagen
Geschäftsverlauf des Berichts- entstand ein Buchgewinn von TCHF 47. Der
jahres und wirtschaftliche Lage Beteiligungserfolg betrug TCHF 34 und liegt
unserer Bank damit 21,7 % über dem Vorjahr. Der Liegen-
schaftserfolg beträgt TCHF 78 und liegt
Jahresabschluss per 31. Dezember 2019 6,7 % höher als im Vorjahr. Die gesamte Posi-
tion Übriger ordentlicher Erfolg weist einen
Ehrliches Bankhandwerk bewährt sich Gewinn von TCHF 160 aus (Vorjahreswert
Die Bilanzsumme ist um CHF 21,6 Mio. auf minus TCHF 26).
CHF 357,2 Mio. angestiegen (+6,5 %). Die
Kundengelder haben um CHF 20,4 Mio. zu- Kontinuität und Effizienz beim Personal
genommen (+8,2 %). Die Ausleihungen an Die Entschädigung an die Mitarbeitenden
Kunden haben sich um CHF 14,1 Mio. (+4,8 %) (inkl. Verwaltungsrat, Sozialleistungen, Aus-
erhöht. Der Gewinn beträgt TCHF 392 und bildungskosten usw.) beträgt CHF 1,55 Mio.
liegt leicht unter dem Vorjahr. Der General- und liegt damit um TCHF 13 unter dem Vor-
versammlung vom 21. März 2020 wird eine jahreswert (–0,9 %). Im Berichtsjahr erhiel-
Dividende von CHF 70.– vorgeschlagen. ten wir UVG Versicherungsleistungen von
TCHF 38.
Höherer Bruttoerfolg aus dem Zinsenge-
schäft Tieferer Sachaufwand
Das historisch tiefe Zinsniveau und der un- Der Sachaufwand beträgt TCHF 838 und ist
verändert lebhafte Wettbewerb sorgen für um TCHF 19 gesunken (Vorjahr: TCHF 857).
konstanten Druck auf die Zinsmarge. Das Dies entspricht einer Abnahme von 2,2 %.
Wachstum bei den Ausleihungen und wei- Der grösste Anteil von TCHF 396 (Vorjahr
tere Anstrengungen haben geholfen die TCHF 387) entfällt auf Kosten für In for
-
durchschnittliche Zinsmarge nicht unter matik, Fahrzeuge, Maschinen und Mobiliar.
1,10 % fallen zu lassen (Vorjahr 1.14 %). Der Die Revisionskosten betrugen TCHF 62.
7flexibel und hilfsbereit
forderliche Eigenmittel betrug somit 180,2 %
Tieferer Geschäftsaufwand (Vorjahr 180,3 %). Die risikotragende Sub-
Der gesamte Geschäftsaufwand (Personal- stanz der Bank erreichte per Jahresende
und Sachaufwand) liegt mit CHF 2,39 Mio. CHF 30,1 Mio. (Vorjahr CHF 29,2 Mio.).
um TCHF 32 oder 1,3 % unter dem Vorjahr.
Die Leverage Ratio (ungewichtete Eigen-
Jahresgewinn mittelquote) erreichte per Ende 2019 einen
Im Berichtsjahr wurden TCHF 680 (Vorjahr guten Wert von 7,20 % (Vorjahr 6,17 %) und
TCHF 451) für die notwendigen bzw. steuer übersteigt die derzeit geltende Mindestan-
lich zulässigen Abschreibungen und Rück- forderung von 3 % deutlich.
stellungen verwendet. Zusätzlich wurden
TCHF 875 Reserven für allgemeine Bankrisi- Für weitere Details verweisen wir auf die Of-
ken (versteuert) gebildet. Nach Verbuchung fenlegung auf unserer Website (www.ekr.ch),
des Steueraufwandes von TCHF 356 (+11,3 %) auf welcher wir die von der FINMA geforder-
kann ein Gewinn von TCHF 392 (–0,3 %) aus- ten Angaben bis spätestens 30. April 2020
gewiesen werden. publizieren werden.
Erstellung des Jahresabschlusses Liquidität
Mittels eines bewährten internen Kontroll- Die Bank verfügt unverändert über eine
systems stellen wir sicher, dass die Jahres- hohe Liquidität. Die LCR (Liquidity Coverage
rechnung unserer Bank vollständig und rich- Ratio) wurde während dem gesamten Be-
tig dargestellt werden kann. Die vorliegende richtsjahr deutlich übertroffen. Per Stich-
Jahresrechnung wurde am 20. Februar 2020 tag 31. Dezember 2019 erreichte die LCR
vom Verwaltungsrat genehmigt. 209,3 % (regulatorisches Erfordernis: 100%).
Obligationenrechtliche Revision Für weitere Details verweisen wir auf die Of-
Die obligationenrechtliche Revisionsstelle fenlegung auf unserer Website (www.ekr.ch),
PricewaterhouseCoopers AG, Bern hat nach auf welcher wir die von der FINMA geforder-
Massgabe der entsprechenden Vorgaben ten Angaben bis spätestens 30. April 2020
am Sitz der Bank in der Zeit vom 27. bis publizieren werden.
29. Januar 2020 eine obligationenrechtliche
Revision durchgeführt. Der Revisionsbericht Mitarbeitende (Anzahl Vollzeitstellen im
(vergleiche Seite 39) ist positiv ausgefallen Jahresdurchschnitt)
und enthält weder Vorbehalte noch Ein- Per Ende 2019 arbeiteten 14 Mitarbeitende
schränkungen. für unser Institut, was auf Vollzeitstellen um-
gerechnet 10,7 entspricht. Im Jahresdurch-
schnitt 2019 (Stand Ende Berichtsjahr + Stand
Aktuelle Situation in Bezug auf Ende Vorjahr geteilt durch zwei) waren ins-
ausgewählte aufsichtsrechtliche gesamt ebenfalls 10,7 Vollzeitstellen zu ver-
Themen (Stand: 31. Dezember 2019) zeichnen.
Eigenkapitalbasis Im 2019 durften wir Pascal Jutzet zum 15-jäh-
Die anrechenbaren Eigenmittel erhöhten rigen Dienstjubiläum gratulieren und ihm für
sich auf CHF 27,3 Mio. (Vorjahr CHF 25,9 den geleisteten Einsatz zu Gunsten der EKR
Mio.). Die EKR erfüllt die gesetzlich gefor- herzlich danken.
derten Eigenmittel von CHF 15,1 Mio. ohne Aufgrund der erbrachten Leistungen und
Probleme. Das Verhältnis anrechenbare/er- umfangreichen Aufgabengebiete fanden
8folgende Beförderungen statt: Per 1.1.2019 vergeben, sofern es sich um solvente kleine
Pascal Jutzet zum Prokuristen und per und mittelgrosse Unternehmen oder öffent-
1.1.2020 René Bruni zum Handlungsbevoll- lichrechtliche Körperschaften handelt.
mächtigten. Den Beiden gratulieren wir
herzlich und wünschen weiterhin alles Gute Weitere Ausführungen zum Risikomanage-
bei der EKR. ment sind in den Erläuterungen auf Seite 22
enthalten.
Motivierte und zufriedene Mitarbeitende
sind der Schlüssel zum Erfolg. Wir unterstüt-
zen deshalb aktiv und zielgerichtet die stän- Volumen im Kundengeschäft
dige Aus- und Weiterbildung unserer Mitar- (Bestellungs- und Auftragslage)
beitenden. Verschiedene Kurse, Schulungen
und Seminare wurden durch das Personal Angaben zum Bilanzgeschäft
individuell absolviert. Unsere Bank ist zur Hauptsache im Bilanz-
geschäft tätig. Wir bieten bankübliche Pro-
Risikobeurteilung dukte an.
Die Bank verfolgt eine nachhaltige und
vorsichtige Risikopolitik. Sie achtet auf ein Bei unverändert lebhaftem Wettbewerb
ausgewogenes Verhältnis zwischen Risiko können die Hypothekarforderungen um
und Ertrag und steuert die Risiken aktiv. CHF 14,2 Mio. (+5,1 %) auf CHF 295,7 Mio.
Der Verwaltungsrat befasst sich laufend mit gesteigert werden. Die übrigen Forde-
der Risikosituation des Instituts und hat eine rungen gegenüber Kunden nehmen um
Weisung erlassen, welche sicherstellt, dass CHF 0,2 Mio. (–1,2 %) auf CHF 13,9 Mio. ab.
alle wesentlichen Risiken erfasst, begrenzt Damit steigen die gesamten Kundenaus-
und überwacht werden. Ein umfassendes leihungen um CHF 14,1 Mio. (+4,8 %) auf
Reporting stellt sicher, dass sich Verwal- CHF 309,5 Mio. an. Dieses Wachstum erfolgt
tungsrat und Geschäftsleitung ein zeitge- unter Wahrung einer vorsichtigen Kreditpo-
rechtes Bild der Risikolage der Bank machen litik. Der Anteil an Festpositionen an den ge-
können. Mindestens jährlich nimmt der Ver- samten Kundenausleihungen betrug 92,6 %
waltungsrat eine Risikobeurteilung vor und (Vorjahr 91,8 %).
überprüft die Angemessenheit der getroffe-
nen Massnahmen. Die Verpflichtungen aus Kundeneinlagen
konnten um CHF 22,3 Mio. (10,6 %) auf
Aktuelle Risikobeurteilung in Bezug auf CHF 232,4 Mio. verbessert werden. Der
die Hauptrisiken der Bank (Stand: 31. De- Bestand an Kassenobligationen sank um
zember 2019) CHF 1,8 Mio. (–4,9 %) auf CHF 35,9 Mio. Die
Die Bank ist schwergewichtig im Bilanzge- gesamten Kundengelder erhöhen sich um
schäft tätig. Die Hauptrisiken der Bank of- CHF 20,4 Mio. (+8,2 %) auf CHF 268,3 Mio.
fenbaren sich somit vor allem im Kreditbe-
reich und bezüglich Zinsänderungsrisiken. Der Deckungsgrad an Kundengelder be-
trägt 86,67 % (Vorjahr 83,88 %).
Die Bank gewährt Kredite zur Hauptsache
an Private. Diese Kredite werden üblicher- Die Anteilscheine unserer Bank sind in
weise auf der Basis von hypothekarischer der Bevölkerung sehr beliebt. Das Genos-
Deckung vergeben. Dabei dienen vor allem senschaftskapital hat sich um netto 16 An-
Wohnliegenschaften als Sicherstellung. Un- teilscheine à Nominal CHF 500.– auf total
gedeckte Kredite werden in Ausnahmefällen CHF 1’094’500.– erhöht. Bei einer bean
9unterstützend und bedarfsgerecht
tragten Dividende von CHF 70.– (bzw. 14 % wortung sowohl hinsichtlich wirtschaftlicher
vom Nominalwert) ergibt dies bei einem Faktoren als auch sozialer und ökologischer
Ausgabepreis von CHF 950.– für den ers- Aspekte. Uns ist es wichtig, in allen drei Be-
ten Anteilschein eine sehr gute Rendite von reichen einen Beitrag zu leisten. So bieten
7,4 %. wir z.B. seit vielen Jahren nachhaltige Bank-
produkte an, engagieren uns für Chancen-
Gemäss unseren Statuten können Kundin- gleichheit und Familienfreundlichkeit und
nen und Kunden, welche eine angemes- stellen sicher, dass unser Ressourcenver-
sene Geschäftsbeziehung mit der EKR un- brauch und die Auswirkungen auf die Um-
terhalten, Genossenschafter werden. Der welt möglichst gering sind. Wir verstehen
Steuerwert beträgt CHF 3’100.– (Vorjahr unser Engagement nicht nur als eine un-
CHF 3’050.–). Die Erhöhung des Steuerwer- ternehmerische Herausforderung, sondern
tes spiegelt die positive Geschäftsentwick- auch als Beitrag zu einer zukunftsfähigen
lung der EKR. Aufgrund der Berechnungs- Entwicklung der Gesellschaft.
grundlagen der Steuerverwaltung sind
jedoch auch in Zukunft grössere Schwankun- Aussergewöhnliche Ereignisse
gen (nach oben wie unten) möglich. Der Aus- im Berichtsjahr
gabepreis für den ersten Anteilschein be- Im Jahr 2019 waren keine nennenswerten
trägt trotz des hohen Steuerwerts lediglich aussergewöhnliche Ereignisse zu verzeichnen.
CHF 950.–. Zusätzliche Anteilscheine können
je nach Geschäftsbeziehung für 80 % des
Steuerwertes, d.h. zurzeit für CHF 2’480.– Ausblick (Zukunftsaussichten)
erworben werden. In der Regel hat eine Ge-
nossenschafterin oder ein Genossenschafter Geschäftsentwicklung
1 bis 2 Anteilscheine. Für eine individuelle Die Geschäftsentwicklung unserer Bank ist
persönliche Beratung steht das EKR-Team unverändert sehr erfreulich. Dazu beigetra-
gerne zur Verfügung. gen hat auch die Filiale in Zimmerwald.
Auf dem gesamten Längenberg konnten die
Innovation und Projekte (Forschungs- schönen Kundenbeziehungen weiter ausge-
und Entwicklungstätigkeit) baut werden.
Digitalisierung Dem Bereich Compliance schenkt die EKR
Der technologische Fortschritt und die lau- unverändert grosse Beachtung. Die Regu-
fende Digitalisierung wirken sich auch auf lierung in der Bankenwelt nahm und nimmt
unsere elektronischen Vertriebskanäle aus. unverändert laufend beachtlich zu. Die Auf-
In Zusammenarbeit mit Partnern sind wir wendungen für Statistiken, Meldewesen und
bestrebt, die heutigen Produkte und Dienst- dergleichen erhöhten sich auch im Jahr 2019
leistungen zu überprüfen, zu optimieren und in jeder Beziehung stark. Gerne haben wir
laufend den Bedürfnissen unserer Kunden zur Kenntnis genommen, dass die FINMA
anzupassen. Auch im 2019 wurde unser EKR beabsichtigt für kleinere Banken (Kategorie
NetBanking und die EKR-App erweitert und 4 und 5, dazu gehört die EKR) gewisse Er-
dem technologischen Fortschritt angepasst. leichterungen bei der Umsetzung der Regu-
Weitere Projekte insbesondere auch in der lierungsflut anzuwenden. Unsere Bank hat
Kundenberatung sind in Bearbeitung. im Dezember 2019 bei der FINMA den An-
trag zur Teilnahme am Kleinbankenregime
Nachhaltigkeit unserer Geschäftstätigkeit gestellt. Die EKR erfüllt bis auf die Kennzahl
Der Begriff Nachhaltigkeit steht für Verant- der Leverage Ratio die strengen Vorgaben
10der FINMA. Die beachtlichen stillen Reserven Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter, Region
(insbesondere auf Liegenschaften; Finanz- und Umwelt), soweit möglich und vertretbar
anlagen und Beteiligungen) werden von der mit einbezogen.
FINMA leider nicht berücksichtigt.
Gemäss FINMA RS 2013/03 hat unsere Bank Selbständig mit einfachen Strukturen
den Antrag auf reduzierte Prüfkadenz (3 Jahre) Die EKR ist eine übersichtliche, kundennahe,
gestellt, welcher bereits ab 2019 bewilligt eigenständige und äusserst solide Regional-
wurde. bank. Dass wir mit unserer Strategie, «ehrli-
Um die entsprechenden Lobbyarbeiten der ches Bankhandwerk», auf dem richtigen Weg
Regionalbanken zu stärken, wurde im 2018 sind, beweist die stets positive Entwicklung
der Verband Schweizer Regionalbanken ge- der EKR. Das gerechtfertigte grosse Ver-
gründet. Die EKR ist Mitglied dieses Vereins. trauen unserer Kundschaft schätzen wir sehr.
Der Verband Berner Regionalbanken bleibt Das zunehmend komplexe und nach wie vor
bestehen; dieser dient insbesondere um stark schwankende Marktumfeld verlangt
kantonale Anliegen zu koordinieren. nach flexiblen Lösungen, die am besten mit-
Die PricewaterhouseCoopers AG (banken- tels eines Netzwerks spezialisierter Partner
gesetzliche Revisionsstelle) hat die Jahres- realisiert werden können. Die freie Wahl der
rechnung des Vorjahres sowie die Buch- und Vertragspartner im Hinblick auf die strate-
Geschäftsführung unserer Bank eingehend gischen Stossrichtungen der Bank soll den
geprüft. Die Ergebnisse sind, wie gewohnt, Kundinnen und Kunden weiterhin ein quali-
sehr gut. Auch die Berichte der internen Re- tativ hochstehendes Produkt- und Dienstleis-
vision (PEQ GmbH) lauten alle positiv. Der tungssortiment zu attraktiven Preisen bieten.
gute Bericht für das Jahr 2019 der obliga
tionenrechtlichen Revisionsstelle ist auf Geschäftstätigkeit
der Seite 39 ersichtlich. Rund 90 % des Gesamtertrages erarbeiten
wir aus dem Zinsengeschäft. Das aktuelle
Der Verwaltungsrat behandelte in regel- Zinsniveau sowie unsere Zinserwartungen
mässigen sehr ausführlichen Sitzungen seine für das laufende Geschäftsjahr lassen den
Geschäfte. Das Weisungswesen wurde lau- Schluss zu, dass der Druck auf die Zins-
fend der aktuellen Situation angepasst. marge unverändert hoch bleibt. Für die
Die EKR schenkt der Corporate Gover- gesamtwirtschaftliche Entwicklung und ins-
nance grosse Beachtung. Corporate Gover- besondere im Hypothekarmarkt gehen
nance ist die Gesamtheit der Grundsätze wir von einer weiter anhaltenden positiven
und Regeln über Organisation und Verhalten Grundstimmung aus und wollen ein entspre-
auf oberster Unternehmensebene, mit dem chendes Wachstum unter Wahrung unserer
Ziel, im Interesse der Genossenschafterin- vorsichtigen und auf Nachhaltigkeit ausge-
nen und Genossenschafter – unter Wahrung richteten Kreditpolitik erreichen. Die Kos-
von Entscheidungsfähigkeit und Effizienz – tenüberprüfung und -optimierung erachten
Transparenz und ein ausgewogenes Verhält- wir weiterhin als wichtig und notwendig.
nis von Leitung und Kontrolle zu schaffen.
Die EKR (mit der Rechtsform einer Genos- Anbau am Bankgebäude in Rüeggisberg
senschaft) ist unverändert die Bank mit dem Die Bauarbeiten konnten planmässig abge-
Motto «ehrliches Bankhandwerk». Bei der schlossen werden. Die EKR konnte mit den
Festsetzung der Strategie sowie bei deren Vergabeaufträgen von über CHF 1,5 Mio.
Umsetzung werden die Bedürfnisse aller insbesondere das regionale Gewerbe unter-
Betroffenen (Genossenschafterinnen und stützen. Der Besucheraufmarsch am Tag der
Genossenschafter, Kundinnen und Kunden, offenen Tür vom 25. April 2019 war gross.
11kompetent und zuvorkommend
Das spürbare Interesse an der EKR hat uns nen und Genossenschafter zuzüglich Gäste
sehr gefreut. Die erweiterten Bankräumlich- bestätigt. In offener Abstimmung und ohne
keiten (Besprechungsräume, Büro, Sanitäre Gegenstimme wurde der Geschäftsbericht
Anlagen, Aufenthaltsraum) werden rege be- 2018 (inkl. Lagebericht und Jahresrechnung)
nutzt und geschätzt. Die 3½-Zimmer-Woh- genehmigt. Im Weiteren wurde dem Ver-
nung im OG ist vermietet. Die mit der Pho- waltungsrat und den geschäftsführenden
tovoltaikanlage produzierte Energie deckt Organen einstimmig Entlastung erteilt. Die
grösstenteils den Eigenbedarf ab. Auf der Verwendung des Bilanzgewinnes wurde gut-
Rückseite des Grundstückes sind zusätzliche geheissen. Die beantragte Dividende von
Personalparkplätze entstanden. An dieser CHF 70.– (Vorjahr CHF 70.–) pro Anteilschein
Stelle danken wir nochmals allen Beteiligten, bzw. 14 % (ergibt eine sehr gute Rendite von
welche zum guten Gelingen beigetragen ha- 7,4 %) wurde unterstützt. Als neuer Verwal-
ben. tungsrat wurde Peter Bäriswyl, Fürsprecher
und Notar, bis zur GV 2020 (für den Rest
Blick in die Zukunft der Amtsdauer als Ersatz für Hans Tschirren,
Unsere Bank arbeitet in einem unabhängi- welcher aufgrund der Altersbeschränkung
gen, freien Netzwerk von eigenständigen ausgeschieden ist) einstimmig gewählt. Die
Banken mit. Dieses wurde durch uns mit PricewaterhouseCoopers AG wurde für ein
10 weiteren Instituten im Jahr 2005 gebil- weiteres Jahr als obligationenrechtliche Re-
det. Die guten Erfahrungen in Bezug auf die visionsstelle wiedergewählt.
Zusammenarbeit von selbständigen Banken Das Protokoll der Generalversammlung vom
haben inzwischen 26 eigenständige Institute 16. März 2019 wurde im Berichtsjahr durch
dazu bewogen, auch weiterhin bestimmte den Vorsitzenden, den Protokollführer und
Herausforderungen gemeinsam anzugehen. die Stimmenzähler vorbehaltlos genehmigt.
Insbesondere Weiterentwicklungen am IT-
System oder andere Projekte, die im kollek- Am 4. Januar 2019 luden wir zum traditio-
tiven Verbund effizienter und kostengüns- nellen einfachen Neujahresumtrunk für
tiger angegangen werden können. Dabei GROSS und klein in Zimmerwald ein. Bei ei-
steht die Ausschöpfung von Synergiepoten- nem Glas Sekt oder Apfelpunch und einem
zial bei gleichzeitiger Unabhängigkeit der Stück Königskuchen konnten wir einige Kun-
einzelnen Banken im Zentrum. Der Verwal- dinnen und Kunden zum König krönen. Am
tungsrat und die Geschäftsleitung der EKR 25. April 2019 fand der Tag der offenen Tür
sind davon überzeugt, dass mit der heutigen statt (siehe vorgenannte Bemerkungen un-
Ausrichtung eine optimale Ausgangslage für ter Anbau Bankgebäude Rüeggisberg). Am
die Bewältigung künftiger Herausforderun- 27. Juli 2019 fand im Festzelt beim Schulhaus
gen geschaffen wurde und sich die EKR mit Ziegelacker Rüeggisberg der EKR Brunch
ihren traditionellen Stärken erfolgreich im statt. Der grosse Besucheraufmarsch hat
Wettbewerb behaupten wird. uns sehr gefreut.
Weitere Informationen Sehr grosser Dank geht an das Personal. Es
Die ordentliche Generalversammlung fand hat mit seinem überdurchschnittlichen, un-
am 16. März 2019 in der Turnhalle Ziegel ermüdlichen und teamorientierten Einsatz
acker in Rüeggisberg statt. Nebst den sta- dazu beigetragen, dass die stets steigen-
tutarischen Geschäften wird auch das ge- den und anspruchsvolleren Arbeiten zuver-
mütliche Zusammensein sehr geschätzt. lässig und rasch erledigt werden konnten.
Dies wurde durch die grosse Besucherzahl Ebenfalls ein riesiges Dankeschön geht an
von 349 (Vorjahr 356) Genossenschafterin- die Partner, Freunde und Familien des Per-
12sonals, welche während dem ganzen Jahr
das nötige Verständnis aufgebracht haben.
Für das im 183. Geschäftsjahr entgegen-
gebrachte grosse Vertrauen gegenüber
unserer Bank danken wir allen unseren Kun-
dinnen und Kunden sowie Genossenschaf-
terinnen und Genossenschaftern herzlich.
Ebenfalls danken wir Ihnen für die stets sehr
angenehmen Geschäftsbeziehungen und
Kontakte. Wir versichern Ihnen, dass wir al-
les daransetzen, Sie weiterhin kompetent,
rasch und freundlich zu bedienen. Wir wün-
schen Ihnen ein gesundes, glückliches und
erfolgreiches 2020.
Verwaltungsrat und Bankleiter
13jung und dynamisch
Jahresrechnung (statutarischer Einzelabschluss mit zuverlässiger Darstellung)
Gliederung der Bilanz per 31. Dezember 2019 Anhang Berichtsjahr Vorjahr
in TCHF in TCHF
Aktiven
Flüssige Mittel 16 27’298 19’486
Forderungen gegenüber Banken 16 4’833 2’146
Forderungen gegenüber Kunden 1 13’854 14’021
Hypothekarforderungen 1, 9 295’690 281’457
Handelsgeschäft 2 0 0
Finanzanlagen 3, 9 11’981 15’715
Aktive Rechnungsabgrenzungen 248 330
Beteiligungen 4, 5 330 350
Sachanlagen 6 2’960 1’982
Immaterielle Werte 7 0 0
Sonstige Aktiven 8 17 83
Total Aktiven 357’211 335’570
Total nachrangige Forderungen 251 251
davon mit Wandlungspflicht und/oder Forderungsverzicht 0 0
Passiven
Verpflichtungen gegenüber Banken 16 0 0
Verpflichtungen aus Kundeneinlagen 16 232’416 210’159
Kassenobligationen 16 35’854 37’682
Anleihen und Pfandbriefdarlehen 12 59’400 59’400
Passive Rechnungsabgrenzungen 720 608
Sonstige Passiven 8 441 342
Rückstellungen 13 1’331 6’388
Reserven für allgemeine Bankrisiken 13 13’593 7’765
Gesellschaftskapital 14 1’095 1’087
Gesetzliche Kapitalreserve 419 407
Gesetzliche Gewinnreserve 11’500 11’300
Gewinnvortrag / Verlustvortrag 50 38
Gewinn / Verlust (Periodenerfolg) 392 394
Total Passiven 357’211 335’570
Total nachrangige Verpflichtungen 0 0
davon mit Wandlungspflicht und/oder Foderungsverzicht 0 0
Ausserbilanzgeschäfte
Eventualverpflichtungen 1, 17 210 245
Unwiderrufliche Zusagen 1 5’868 1’684
Einzahlungs- und Nachschussverpflichtungen 1 417 417
14Gliederung der Erfolgsrechnung vom 1. Januar bis 31. Dezember 2019
Anhang Berichtsjahr Vorjahr
in TCHF in TCHF
Erfolg aus dem Zinsengeschäft
Zins- und Diskontertrag 4’882 4’971
Zins- und Dividendenertrag aus Handelsgeschäft 0 0
Zins- und Dividendenertrag aus Finanzanlagen 316 282
Zinsaufwand –1’390 –1’459
Brutto-Erfolg Zinsengeschäft 3’808 3’794
Veränderungen von ausfallrisikobedingten Wertberichtigungen sowie Verluste
aus dem Zinsgeschäft 216 279
Subtotal Netto-Erfolg Zinsengeschäft 4’024 4’073
Erfolg aus dem Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft
Kommissionsertrag Wertschriften- und Anlagegeschäft 51 41
Kommissionsertrag Kreditgeschäft 27 36
Kommissionsertrag übriges Dienstleistungsgeschäft 69 70
Kommissionsaufwand –52 –57
Subtotal Erfolg Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft 95 90
Erfolg aus dem Handelsgeschäft und der Fair-Value-Option 18 40 55
Übriger ordentlicher Erfolg
Erfolg aus Veräusserung von Finanzanlagen 0 0
Beteiligungsertrag 34 28
Liegenschaftenerfolg 78 73
Anderer ordentlicher Ertrag 47 2
Anderer ordentlicher Aufwand 0 –129
Subtotal übriger ordentlicher Erfolg 160 –26
Geschäftsaufwand
Personalaufwand 19 –1’548 –1’561
Sachaufwand 20 –838 –857
Subtotal Geschäftsaufwand –2’386 –2’418
Wertberichtigungen auf Beteiligungen sowie Abschreibungen auf Sachanlagen
und immateriellen Werten 5, 6, 7 –330 –117
Veränderungen von Rückstellungen und übrigen Wertberichtigungen
sowie Verluste 13 –350 –333
Geschäftserfolg 1’253 1’324
Ausserordentlicher Ertrag 21 370 240
Ausserordentlicher Aufwand 21 0 0
Veränderungen von Reserven für allgemeine Bankrisiken 21 –875 –850
Steuern 22 –356 –320
Gewinn (Periodenerfolg) 392 394
Gewinnverwendung
Gewinn (Periodenerfolg) 392 394
Gewinnvortrag 50 38
Bilanzgewinn 442 432
Gewinnverwendung
– Zuweisung an gesetzliche Gewinnreserve –200 –200
– Ausschüttungen aus dem Bilanzgewinn –153 –152
– Andere Gewinnverwendungen –30 –30
Vortrag neu 59 50
15erfahren und verständnisvoll
Darstellung des Eigenkapitalnachweises
Freiwillige
Reserven Reserven Gewinn-
für für reserven
allgemeine allgemeine und
Gesell- Bankrisiken Bankrisiken Gewinn-
schafts- Kapital- Gewinn- (ver- (unver- bzw.Verlust- Perioden-
Beträge in TCHF kapital reserve reserve steuert) steuert) vortrag erfolg Total
Eigenkapital am Anfang
der Berichtsperiode 1’087 407 11’300 7’765 0 38 394 20’991
Dividenden und andere Ausschüttungen 0 0 0 0 0 0 –182 –182
Andere Zuweisungen (Entnahmen)
der Reserven für allgemeine Bankrisiken 0 0 0 875 4’953 0 0 5’828
Andere Zuweisungen (Entnahmen)
0
der anderen Reserven 0 0 200 0 0 0 –200
Veränderung Gewinnvortrag 0 0 0 0 0 12 –12 0
Kapitalerhöhung 8 11 0 0 0 0 0 19
Kapitalherabsetzung 0 0 0 0 0 0 0 0
Weitere Zuschüsse / weitere Einlagen 0 0 0 0 0 0 0 0
Gewinn (Periodenerfolg) 0 0 0 0 0 0 392 392
Eigenkapital am Ende
der Berichtsperiode 1’095 419 11’500 8’640 4’953 50 392 27’049
Wir verzichten darauf Reserven aus steuerbefreiten Kapitaleinlagen zu separieren.
Erklärung zu Reserven für allgemeine Bankrisiken:
Die starke Zunahme resultiert aus der Umbuchung von Rückstellungen zu unversteuerten Reserven für allgemeine Bankrisiken.
Diese Praxis wurde durch die kantonale Steuerverwaltung ermöglicht und gilt für alle Banken im Kanton Bern.
16Anhang
Firma, Rechtsform und Sitz der Bank berücksichtigen sie ab diesem Zeitpunkt für
Die EKR ist eine Genossenschaft schweizeri- die Erfolgsermittlung. Die Bilanzierung der
schen Rechts. Die Dienstleistungen werden abgeschlossenen, aber noch nicht erfüll-
am Hauptsitz der Bank in Rüeggisberg und ten Kassageschäfte erfolgt nach dem Ab-
in der Filiale in Zimmerwald erbracht. Im schlusstagprinzip. Die abgeschlossenen Ter-
Ausland werden keine Dienstleistungen an- mingeschäfte werden bis zum Erfüllungstag
geboten. als Ausserbilanzgeschäfte ausgewiesen. Ab
dem Erfüllungstag werden die Geschäfte in
Bilanzierungs- und Bewertungs- der Bilanz ausgewiesen.
grundsätze
Umrechnung von Fremdwährungen
Grundlagen Die Umrechnung von Bilanzpositionen, die
Die Buchführungs-, Bilanzierungs- und Be- in Fremdwährung geführt werden, erfolgt
wertungsgrundsätze richten sich nach dem nach der Stichtagskurs-Methode. Trans-
Obligationenrecht, den Schweizer Rech- aktionen in fremder Währung werden zum
nungslegungsvorschriften für Banken, wie Tageskurs der Transaktion umgerechnet. Ef-
sie aus dem Bankengesetz, dessen Verord- fekte aus Fremdwährungsanpassungen wer-
nung und den Ausführungsbestimmungen den in der Erfolgsrechnung (Position «Erfolg
der FINMA hervorgehen, sowie den statuta- aus dem Handelsgeschäft und der Fair-
rischen Bestimmungen. Value-Option») erfasst.
Allgemeine Grundsätze Für die Währungsumrechnung per Bilanz-
Die EKR erstellt einen statutarischen Einzel- stichtag wurden folgende Fremdwährungs-
abschluss mit zuverlässiger Darstellung. Da- kurse verwendet:
rin wird die wirtschaftliche Lage so darge- Währung Geschäftsjahr Vorjahr
stellt, dass sich Dritte ein zuverlässiges Urteil
Fremde Sorten EUR 1.0893 1.1300
bilden können.
USD 0.9776 0.9945
GBP 1.2762 1.2552
Aktiven, Verbindlichkeiten und Ausserbi-
Devisen EUR 1.0893 1.1300
lanzgeschäfte werden in der Regel einzeln
USD 0.9776 0.9945
bewertet.
GBP 1.2762 1.2552
Die Buchführung und Rechnungslegung er-
folgt in Landeswährung (Schweizer Franken). Flüssige Mittel
Flüssige Mittel werden zum Nominalwert er-
Werden in der Berichtsperiode Fehler aus fasst.
früheren Perioden entdeckt, werden diese
in der Berichtsperiode erfolgswirksam über Forderungen gegenüber Banken sowie
die ordentlichen Positionen der Erfolgsrech- Verpflichtungen gegenüber Banken
nung korrigiert. Die Korrektur über die Posi- Forderungen gegenüber Banken werden
tionen «Ausserordentlicher Aufwand» oder zum Nominalwert abzüglich notwendiger
«Ausserordentlicher Ertrag» ist bei betriebs- Wertberichtigungen für Ausfallrisiken er-
fremden Geschäftsvorfällen zulässig. fasst. Verpflichtungen gegenüber Banken
werden zum Nennwert bilanziert.
Erfassung und Bilanzierung
Wir erfassen sämtliche Geschäftsvorfälle am Edelmetallguthaben bzw. Edelmetallver-
Abschlusstag in den Büchern der Bank und pflichtungen auf Metallkonten werden zum
17einfach und gut
Fair Value bewertet, sofern das entspre- Die Ermittlung der Wertberichtigungen
chende Edelmetall an einem preiseffizienten für latente Ausfallrisiken basiert auf festge-
und liquiden Markt gehandelt wird. legten historischen Erfahrungswerten. Die
Berechnung erfolgt nach einem systemati-
Forderungen aus Wertpapierfinanzie- schen Ansatz auf Einzelbasis.
rungsgeschäften sowie Verpflichtungen
aus Wertpapierfinanzierungsgeschäften Wenn eine Forderung als ganz oder teil-
Die ausgetauschten Barbeträge werden bi- weise uneinbringlich eingestuft oder ein
lanzwirksam zum Nominalwert erfasst. Die Forderungsverzicht gewährt wird, erfolgt
Übertragung von Wertschriften löst keine die Ausbuchung der Forderung zulasten der
bilanzwirksame Verbuchung aus, wenn entsprechenden Wertberichtigung.
die übertragende Partei wirtschaftlich die
Verfügungsmacht über die mit den Wert- Für weitere Ausführungen im Zusammen-
schriften verbundenen Rechte behält. Die hang mit den Wertberichtigungen für Aus-
Weiterveräusserung von erhaltenen Wert- fallrisiken wird auf den Abschnitt «Erläu-
schriften wird bilanzwirksam erfasst und als terung der angewandten Methoden zur
nichtmonetäre Verpflichtung zum Fair Value Identifikation von Ausfallrisiken und zur
bilanziert. Festlegung des Wertberichtigungsbedarfs»
verwiesen.
Forderungen gegenüber Kunden und
Hypothekarforderungen Verpflichtungen aus Kundeneinlagen
Diese Positionen werden zum Nominalwert Verpflichtungen aus Kundeneinlagen wer-
abzüglich notwendiger Wertberichtigungen den zum Nennwert bilanziert.
für Ausfallrisiken erfasst.
Edelmetallverpflichtungen auf Metallkonten
Wertberichtigungen für Ausfallrisiken werden zum Fair Value bewertet, sofern das
Für alle erkennbaren Verlustrisiken werden entsprechende Edelmetall an einem preisef-
nach dem Vorsichtsprinzip Wertberichti- fizienten und liquiden Markt gehandelt wird.
gungen für Ausfallrisiken gebildet. Eine
Wertminderung liegt vor, wenn der vor- Handelsgeschäft und Verpflichtungen
aussichtlich einbringbare Betrag (inklusive aus Handelsgeschäften
Berücksichtigung der Sicherheiten) den Als Handelsgeschäft gelten Positionen, die
Buchwert der Forderung unterschreitet. aktiv bewirtschaftet werden, um von Markt-
Wertberichtigungen für Ausfallrisiken wer- preisschwankungen zu profitieren. Bei Ab-
den direkt von den entsprechenden Aktiv- schluss einer Transaktion wird die Zuord-
positionen abgezogen. nung zum Handelsgeschäft festgelegt und
entsprechend dokumentiert.
Gefährdet sind Forderungen, bei denen es
unwahrscheinlich ist, dass der Schuldner Positionen des Handelsgeschäftes werden
seinen zukünftigen Verpflichtungen nach- grundsätzlich zum Fair Value bewertet. Be-
kommen kann. Gefährdete Forderungen züglich Fair Value stützen wir uns ausschliess-
sind ebenso wie allfällige Sicherheiten zum lich auf einen an einem preiseffizienten und
Liquidationswert zu bewerten und unter Be- liquiden Markt gestellten Preis ab.
rücksichtigung der Bonität des Schuldners
zu wertberichtigen. Die Bewertung erfolgt Ist ausnahmsweise kein Fair Value ermittel-
auf Einzelbasis und die Wertminderung wird bar, erfolgt die Bewertung und Bilanzierung
durch Einzelwertberichtigungen abgedeckt. zum Niederstwertprinzip.
18Die aus der Veräusserung oder der Bewer- Beim vorzeitigen Verkaufs eines nach der
tung resultierenden Kursgewinne bzw. -ver- «Accrual Methode» erfassten Zinsabsiche-
luste werden über die Position «Erfolg aus rungsgeschäftes werden realisierte Gewinne
dem Handelsgeschäft und der Fair-Value- und Verluste, welche der Zinskomponente
Option» verbucht. Zins- und Dividendener- entsprechen, nicht sofort vereinnahmt, son-
träge aus Handelsbeständen in Wertschrif- dern über die Restlaufzeit bis zur Endfällig-
ten schreiben wir der Position «Zins- und keit des Geschäftes abgegrenzt.
Dividendenertrag aus Handelsbeständen»
gut. Auf die Verrechnung der Refinanzie- Absicherungsgeschäfte, bei denen die Ab-
rung der im Handelsgeschäft eingegange- sicherungsbeziehung ganz oder teilweise
nen Positionen mit dem Zinsengeschäft wird nicht mehr wirksam ist, behandeln wir im
verzichtet. Der Primärhandelserfolg aus dem Umfang des nicht wirksamen Teils wie Han-
Wertschriftenemissionsgeschäft wird in der delsgeschäfte.
Position «Erfolg aus dem Handelsgeschäft
und der Fair-Value-Option» verbucht. Finanzanlagen
Bei Schuldtiteln mit der Absicht zur Haltung
Positive und negative Wieder bis zur Endfälligkeit erfolgt die Bewertung
beschaffungswerte derivativer Finanz und Bilanzierung zum Anschaffungswert mit
instrumente (Derivate) Abgrenzung des Agios bzw. Disagios (Zins-
Alle derivativen Finanzinstrumente werden komponente) über die Laufzeit («Accrual Me-
zum Fair Value bewertet. Der Bewertungs- thode»). Ausfallrisikobedingte Wertverände-
erfolg von Handelsgeschäften wird erfolgs- rungen werden sofort zu Lasten der Position
wirksam in der Position «Erfolg aus dem «Veränderungen von ausfallrisikobedingten
Handelsgeschäft und der Fair-Value-Op- Wertberichtigungen sowie Verluste aus dem
tion» erfasst. Der Bewertungserfolg von Ab- Zinsengeschäft» verbucht. Werden Schuld-
sicherungsinstrumenten wird im Ausgleichs- titel vor der Endfälligkeit veräussert oder
konto erfasst, sofern keine Wertanpassung vorzeitig zurückbezahlt, werden realisierte
im Grundgeschäft verbucht wird. Wird bei Gewinne und Verluste, welche der Zinskom-
einem Absicherungsgeschäft eine Wertan- ponente entsprechen, nicht sofort verein-
passung im Grundgeschäft verbucht, ist die nahmt, sondern über die Restlaufzeit bis zur
Wertänderung des Absicherungsgeschäfts Endfälligkeit des Geschäftes abgegrenzt.
über die gleiche Erfolgsposition zu erfassen.
Im Falle von «Macro Hedges» im Zinsenge- Die Bewertung von Schuldtiteln ohne Ab-
schäft kann der Saldo entweder in der Posi- sicht zur Haltung bis zur Endfälligkeit (zur
tion «Zins- und Diskontertrag» oder in der Veräusserung bestimmt) erfolgt nach dem
Position «Zinsaufwand» erfasst werden. Niederstwertprinzip.
Den Erfolg aus den für das Bilanzstrukturma- Beteiligungstitel, Anteile von kollektiven
nagement zur Bewirtschaftung der Zinsände- Kapitalanlagen, eigene physische Edelme-
rungsrisiken eingesetzten Derivaten ermit- tallbestände sowie aus dem Kreditgeschäft
teln wir nach der «Accrual Methode». Dabei übernommene und zur Veräusserung be-
grenzen wir die Zinskomponente nach der stimmte Liegenschaften werden zum Nie-
Zinseszinsmethode über die Laufzeit bis zur derstwert bewertet. Bei aus dem Kreditge-
Endfälligkeit ab. Die aufgelaufenen Zinsen schäft übernommenen und zur Veräusserung
auf der Absicherungsposition weisen wir im bestimmten Liegenschaften wird der Nie-
«Ausgleichskonto» unter der Position «Sonsti- derstwert als der tiefere des Anschaffungs-
gen Aktiven» bzw. «Sonstigen Passiven» aus. wertes oder Liquidationswertes bestimmt.
19vor Ort und informiert
Bei einem Strukturierten Produkt werden Sachanlagen
das Basisinstrument und das Derivat grund- Investitionen in neue Sachanlagen werden
sätzlich getrennt und jeweils separat bewer- aktiviert, wenn sie einen Netto-Marktwert
tet. Das Basisinstrument wird zum Niederst- oder Nutzwert haben, während mehr als
wertprinzip bewertet und das Derivat zum einer Rechnungsperiode genutzt werden
Fair Value. Der gemeinsame Ausweis von können. Beträge unter CHF 5’000 können
Basisinstrument und Derivat erfolgt jeweils direkt über die Erfolgsrechnung verbucht
in der Position «Finanzanlagen». werden.
Bei Finanzanlagen, die zum Niederstwert- Investitionen in bestehenden Sachanlagen
prinzip bewertet werden, wird eine Zu- werden aktiviert, wenn dadurch der Markt-
schreibung bis höchstens zu den Anschaf- oder Nutzwert nachhaltig erhöht oder die
fungskosten verbucht, sofern der unter den Lebensdauer wesentlich verlängert wird. Be-
Anschaffungswert gefallene Fair Value in der träge unter CHF 5’000 können direkt über
Folge wieder steigt. Der Saldo der Wertan- die Erfolgsrechnung verbucht werden.
passungen wird über die Positionen «Ande- Sachanlagen werden einzeln bewertet und
rer ordentlicher Aufwand» bzw. «Anderer zu Anschaffungs- oder zu Herstellkosten er-
ordentlicher Ertrag» verbucht. fasst. Bei der Folgebewertung werden Sach-
anlagen zu Anschaffungskosten, abzüglich
Bei Veräusserung von Finanzanlagen, die der kumulierten Abschreibungen bilanziert.
nach dem Niederstwertprinzip bewertet
werden, wird der gesamte realisierte Erfolg Die Abschreibungen erfolgen planmässig
über die Position «Erfolg aus Veräusserung linear maximal über die geschätzte Nut-
von Finanzanlagen» verbucht. zungsdauer. Die geschätzte Nutzungsdauer
für die einzelnen Sachanlagekategorien ist
Beteiligungen wie folgt:
Als Beteiligungen gelten im Eigentum der
Bank befindliche Anteile an Gesellschaften Geschätzte
mit Infrastrukturcharakter sowie Beteili- Nutzungsdauer
Kategorie in Jahren
gungstitel, die mit der Absicht der dauern-
Bankgebäude und andere
den Anlage gehalten werden, unabhängig Liegenschaften (ohne Land) max. 25 Jahre
des stimmberechtigen Anteils. Beteiligun- Einrichtungen max. 10 Jahre
gen werden einzeln bewertet. Als gesetzli-
Mobiliar max. 4 Jahre
cher Höchstwert gilt der Anschaffungswert
Hardware max. 4 Jahre
abzüglich betriebswirtschaftlich notwendi-
Software max. 2 Jahre
ger Wertberichtigungen.
Die Werthaltigkeit der Beteiligungen wird Die Werthaltigkeit der Sachanlagen wird an
an jedem Bilanzstichtag überprüft. Allenfalls jedem Bilanzstichtag überprüft. Allenfalls
sind zusätzliche Wertbeeinträchtigungen sind zusätzliche Wertbeeinträchtigungen
(«Impairment») in der Erfolgsrechnung (Posi- («Impairment») in der Erfolgsrechnung (Posi-
tion «Wertberichtigungen auf Beteiligungen tion «Wertberichtigungen auf Beteiligungen
sowie Abschreibungen auf Sachanlagen und sowie Abschreibungen auf Sachanlagen und
immateriellen Werten») zu verbuchen. Eine immateriellen Werten») zu verbuchen. Eine
Zuschreibung aus (teilweisem) Wegfall einer Zuschreibung aus (teilweisem) Wegfall einer
Wertbeeinträchtigung wird in der Position Wertbeeinträchtigung wird in der Position
«Ausserordentlicher Ertrag» erfasst. «Ausserordentlicher Ertrag» erfasst.
20Realisierte Gewinne aus der Veräusserung Anleihen und Pfandbriefdarlehen
von Sachanlagen werden über die Position Anleihen und Pfandbriefdarlehen werden
«Ausserordentlicher Ertrag» verbucht, re- zum Nominalwert erfasst. Voreinzahlungs-
alisierte Verluste über «Ausserordentlicher kommissionen im Zusammenhang mit
Aufwand». Pfandbriefdarlehen werden als Zinskompo-
nenten erachtet und über die Laufzeit des
Immaterielle Werte jeweiligen Pfandbriefdarlehens abgegrenzt
Erworbene immaterielle Werte werden ak- («Accrual Methode»).
tiviert, wenn sie über mehrere Jahre einen
für die Bank messbaren Nutzen bringen wer- Rückstellungen
den. Selbst erarbeitete immaterielle Werte Eine Rückstellung ist eine auf einem Ereig-
werden nicht aktiviert. nis in der Vergangenheit begründete wahr-
scheinliche Verpflichtung, deren Höhe und/
Immaterielle Werte werden einzeln bewer- oder Fälligkeit ungewiss, aber verlässlich
tet. Der aktivierbare immaterielle Wert darf schätzbar ist.
höchstens zu Anschaffungskosten erfasst
werden. Bei der Folgebewertung werden Die Höhe der Rückstellung wird aufgrund ei-
immaterielle Werte zu Anschaffungskosten, ner Analyse des jeweiligen Ereignisses in der
abzüglich der kumulierten Abschreibungen, Vergangenheit sowie aufgrund von nach dem
bilanziert. Bilanzstichtag eingetretenen Ereignissen be-
stimmt, sofern diese zur Klarstellung des
Bei der Bilanzierung immaterieller Werte Sachverhalts beitragen. Der Betrag ist nach
muss die zukünftige Nutzungsdauer vorsich- wirtschaftlichem Risiko abzuschätzen, wobei
tig geschätzt werden. Immaterielle Werte dieses so objektiv wie möglich berücksichtigt
werden planmässig linear maximal über die wird. Übt der Faktor Zeit einen wesentlichen
geschätzte Nutzungsdauer abgeschrieben. Einfluss aus, ist der Rückstellungsbetrag zu
Die geschätzte Nutzungsdauer für die ein- diskontieren. Die Höhe der Rückstellung hat
zelnen Kategorien von immateriellen Wer- dem Erwartungswert der zukünftigen Mittel-
ten ist wie folgt: abflüsse zu entsprechen. Sie hat die Wahr-
scheinlichkeit und die Verlässlichkeit dieser
Geschätzte Geldabflüsse zu berücksichtigen.
Nutzungsdauer
Kategorie in Jahren
Die Unterposition «Übrige Rückstellungen»
Patente, Lizenzen, Projekte
und übrige immaterielle kann stille Reserven enthalten.
Werte max. 5 Jahre
Vorsorgeverpflichtungen
Die Werthaltigkeit der immateriellen Werte Wirtschaftliche Auswirkungen aus Vorsorge-
wird an jedem Bilanzstichtag überprüft. Allen- einrichtungen auf die Bank sind entweder
falls sind zusätzliche Wertbeeinträchtigungen wirtschaftlicher Nutzen oder wirtschaftliche
(«Impairment») in der Erfolgsrechnung (Posi- Verpflichtungen. Die Ermittlung der wirt-
tion «Wertberichtigungen auf Beteiligungen schaftlichen Auswirkungen erfolgt grund-
sowie Abschreibungen auf Sachanlagen und sätzlich auf der Basis der finanziellen Situa-
immateriellen Werten») zu verbuchen. tion der Vorsorgeeinrichtungen, an welche
die Bank angeschlossen ist.
Kassenobligationen
Kassenobligationen werden zum Nennwert Bei einer Unterdeckung besteht dann eine
bilanziert. wirtschaftliche Verpflichtung, wenn die Be-
21Sie können auch lesen
