HAUSHALTS- PLAN 2021 VORBERICHT - GEMEINDE STEINA
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HAUSHALTS- PLAN 2021 VORBERICHT GEMEINDE STEINA
Inhalt
1. Rahmeninformationen zum Haushaltsplan..................................................................................... 4
1.1 Informationen zur Gemeindefläche ........................................................................................ 4
1.2 Informationen zur Bevölkerung der Gemeinde ...................................................................... 4
1.3 Informationen zu öffentlichen Struktureinrichtungen ............................................................ 6
1.4 Informationen zur Verwaltung und haushaltswirtschaftlichen Organisation ......................... 6
1.4.1 Produkte ................................................................................................................................. 7
1.4.2 Sachkonten ............................................................................................................................. 8
1.4.3 Budgets ................................................................................................................................... 9
1.4.4 Deckungsvermerke ............................................................................................................... 10
1.5 Angabe gemeindlicher Steuern und Gebühren..................................................................... 10
1.5.1 Grundsteuer A, B und Gewerbesteuer ................................................................................. 10
1.5.2 Hundesteuer ......................................................................................................................... 10
1.5.3 Übersicht über wichtige Gebühren- und Beiträge ............................................................... 10
2. Erläuterungen zu den Vorjahren ................................................................................................... 11
2.1 Erläuterungen zum letzten Jahresergebnis 2019 .................................................................. 11
2.2 Erläuterungen zum vorangegangenen Haushaltsjahr 2020 .................................................. 12
3. Haushaltsjahr 2021........................................................................................................................ 13
3.1 Allgemeines ........................................................................................................................... 13
3.2 Überblick über die Haushaltswirtschaft ................................................................................ 13
3.2.1 Wesentliche Ziele und Strategien unter Beachtung der Bevölkerungsstatistik ................... 13
3.2.2 Gesamthaushalt ................................................................................................................... 16
3.2.3 Ergebnishaushalt .................................................................................................................. 16
3.2.4 Finanzhaushalt...................................................................................................................... 17
3.3 Schlüsselprodukte ................................................................................................................. 19
3.4 Erläuterung von Schwerpunkten ........................................................................................... 20
3.4.1. Steuern und ähnliche Abgaben ........................................................................................... 21
3.4.2 Schlüsselzuweisungen .......................................................................................................... 23
3.4.3 Weitere Erträge .................................................................................................................... 24
3.4.4 Personalaufwendungen (inkl. Stellenplan) .......................................................................... 25
3.4.5 Instandhaltungsmaßnahmen ............................................................................................... 26
3.4.6 Trinkwasser der Gemeinde Steina ....................................................................................... 26
3.4.7 Umlagen und Zuschüsse ....................................................................................................... 27
3.4.8 Weitere Aufwendungen ....................................................................................................... 27
3.4.9 Abschreibungen und Zinsen ................................................................................................. 28
3.5 Übersicht über die Investitionen ........................................................................................... 29
3.6 Haushaltswirtschaftliche Belastungen .................................................................................. 31
3.6.1 Verpflichtungsermächtigungen ............................................................................................ 31
3.6.2 Rückstellungen ..................................................................................................................... 31
3.7 Beteiligungen und Mitgliedschaften in Zweckverbänden ........................................................... 31
24. Gesamtabschluss ........................................................................................................................... 32
5. Zusammenfassung......................................................................................................................... 33
6. Zusammensetzung der Haushaltsplanunterlagen - Anlagen ........................................................ 34
31. Rahmeninformationen zum Haushaltsplan
1.1 Informationen zur Gemeindefläche
Karte:
Gemeindefläche von Steina1 1.251 ha
davon Siedlungsfläche 82 ha
davon Wohnbaufläche 57 ha
Industrie- und Gewerbefläche 3 ha
Sport-/ Freizeit-/ Erholungsfläche 7 ha
sonstiges 15 ha
davon Verkehrsfläche 38 ha
davon Straßenverkehrsfläche, Wege, Plätze 34 ha
Sonstiges 4 ha
davon Vegetationsfläche 1.126 ha
davon Landwirtschaftsfläche 892 ha
Wald 230 ha
Sonstiges 4 ha
davon Wasserfläche 5 ha
1.2 Informationen zur Bevölkerung der Gemeinde
Die für die Haushaltsplanung 2021 maßgebliche Einwohnerzahl der Gemeinde Steina zum 30.06.2020
beläuft sich auf 1.634 Einwohnerinnen und Einwohnern. Das entspricht einem Zuwachs von 11 Perso-
nen zum Stand vom 30.06.2019 und stellt den höchsten Einwohnerstand in den letzten vier Jahren
dar. Die folgende Grafik zeigt die Entwicklungskurve der Einwohnerzahl von Steina.
Im Zuge der Wohnraumentwicklung in der Gemeinde Steina ist davon auszugehend, dass der Zu-
wachstrend weiter anhält. Die aktuelle Einwohnerstatistik (s. folgende Tabelle zur Statistik von
Steina) bestätigt diesen Trend mit 1.669 Personen, in Summe einem weiteren Plus von 35 Einwohne-
rinnen und Einwohnern. Es muss beachtet werden, dass nicht alle Bewohner der Gemeinde auch als
Einwohner gezählt werden, da hier nur auf den Hauptwohnsitz, nicht aber den Nebenwohnsitz abge-
stellt wird.
1
Quelle: Statistisches Landesamt des Freistaates Sachsen 2020 – Regionaldaten Gemeindestatistik Sachsen, Stichtag:
31.12.2019, es gab zum 05.03.2021 keinen aktuellerer Berichtsstand
4Saisonale Wanderbewegungen aufgrund von Ummeldungen wegen dem Ausbildungs-, Studiums- o-
der Arbeitsbeginn bzw. –ende werden auch an den Stichtagen 30.06. bzw. 31.12. deutlich (vgl. dazu
die Statistik von Steina).
1855 Einwohnerentwicklung in Steina
1835
1817
1798 1788
1762
1745
1722
1703
1661 1651
1636 1632 1629 1629
1623 1634
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Statistik von Steina2
Merkmal 2019 2020
Einwohner 1.664 1.669
Geburten 10 6
Sterbefälle 15 16
Zuzug 54 75
Wegzug 44 38
Anmeldung: 7 Anmeldung: 8
Gewerbe
Abmeldung: 0 Abmeldung: 3
Die Gruppe der 0 bis 11 Jährigen, welche eine Kindertagesstätte oder Hort besuchen könnten, stieg
im Vergleich des 31.12.2020 zum Stand von 31.12.2019 um 2,1% (plus 4 Kinder). Die Gruppe der Per-
sonen ab 60 Jahre stieg im gleichen Zeitraum um 3% an (plus 8 Personen).
Altersstruktur der Bevölkerung von Steina3
0-2 Jahre 33 25-29 Jahre 29 60-64 Jahre 131
3-5 Jahre 48 30-34 Jahre 92 65-69 Jahre 137
6-9 Jahre 79 35-39 Jahre 121 70-79 Jahre 173
10-14 Jahre 82 40-44 Jahre 138 80-89 Jahre 113
15-17 Jahre 57 45-49 Jahre 138 90-120 Jahre 12
18-19 Jahre 33 50-54 Jahre 148
20-24 Jahre 50 55-59 Jahre 161 Summe 1.775
2
Quelle: Meldewesen, Stadtverwaltung Pulsnitz, Stand zum 25.02.2021; Einwohnerzahl jeweils zum 31. des Jahres, die üb-
rigen Zahlen beziehen sich auf die Summe des gesamte Jahres
3
Quelle: Meldewesen, Stadtverwaltung Pulsnitz, Stand zum 10.03.2021, enthält auch Bewohner mit Nebenwohnsitz in
Steina
51.3 Informationen zu öffentlichen Struktureinrichtungen
Die Gemeinde Steina unterhält die folgenden Einrichtungen:
Freiwillige Feuerwehr Steina
Hauptstraße 17d Träger: Gemeinde Steina
01920 Steina
Kindertagesstätte „Zwergenland“ – Kapazität 157 Plätze
Elstraer Str. 8/14 Träger: Gemeinde Steina
01920 Steina
Die Kindertagesstätte verteilt sich auf das ehemalige Schulgebäude sowie ein separates kleineres
Gebäude, welche durch die als Spiel- und Bewegungsfläche genutzte Außengelände verbunden sind.
Eine Erweiterung ist aufgrund der räumlichen Situation nicht möglich. Die Betriebserlaubnis wurde
für 32 Kindergrippen, 59 Kindergartenplätze und 66 Hortplätze erteilt.
Der Ersatzneubau einer Inklusions-Kita an einem anderen Standort mit neun zusätzlichen Plätzen
wird angestrebt.
Bauhof Steina
Hauptstraße 64 Träger: Gemeinde Steina
01920 Steina
1.4 Informationen zur Verwaltung und haushaltswirtschaftlichen Organisation
Seit 01.01.1999 ist die Gemeinde Steina neben den Gemeinden Ohorn, Lichtenberg und
Großnaundorf Mitglied in der Verwaltungsgemeinschaft Pulsnitz. Durch die Stadtverwaltung Pulsnitz
als erfüllende Gemeinde werden fast alle Verwaltungsaufgaben der Gemeinde Steina und der ande-
ren Mitgliedsgemeinden erledigt.
Neben den unter 1.3 genannten Einrichtungen werden innerhalb des Haushaltes der Gemeinde
Steina auch diverse Sportstätten, das Vereinshaus sowie die Wohnungsverwaltung bewirtschaftet.
Auf der Grundlage von Artikel 1 Nr. 29 Abs. 2 des Gesetzes über das neue kommunale Haushalts- und
Rechnungswesen vom 07.11.2007 startete die Gemeinde Steina mit der Haushaltsplanung für das
Jahr 2011 die Anwendung des neuen Kommunalen Rechnungswesens (NKR). Basis für die Anwen-
dung des NKR sind die vom Landtag beschlossenen gesetzlichen Bestimmungen (Änderung Sächs-
GemO, SächsKomHVO, SächsKomKBVO, VwV Kommunale Haushaltssystematik - VwVKomHSys).
Die Doppik (doppelte Buchführung in Konten) ist dem kameralistischen Rechnungswesen überlegen,
weil sie den Ressourcenverbrauch erfasst, ohne dass es zahlreicher Nebenrechnungen bedarf. Zum
Einsatz kommt das Programm „IFRSachsen.Ki-Sa“ des Zweckverbandes KISA. Ein Zertifikat der SAKD
für dieses Programm liegt vor.
61.4.1 Produkte
Der gemäß VwVKomHSys Anlage 1 verbindliche Produktrahmen ist in folgende Produktbereiche un-
tergliedert:
Produkt-
Bezeichnung Produkte für Steina (Auswahl)
bereich
11 Innere Verwaltung Gemeinderat, Bürgermeister, diverse Grundstücke/Lie-
genschaften, Bauhof, Organisationsangelegenheiten der
Gemeinde, Öffentlichkeitsarbeit, Haushaltswirtschaft
12 Sicherheit und Ordnung Wahlen, Freiwillige Feuerwehr Steina
25-29 Kultur- und Wissenschaft Kultur- und Heimatpflege
36 Kinder-, Jugend- und Fami- Kindertagesstätte „Zwergenland“, Zuschuss für Betreu-
lienhilfe (SGB VIII) ung Steinaer Kinder in anderen Gemeinden
42 Sportförderung Förderung des Sports, diverse Sportanlagen
51 Räumliche Planung und Konzepte der Ortsentwicklung
Entwicklung
53 Ver- und Entsorgung Elektrizitäts-, Gas-, Wasserversorgung, Abwasserbeseiti-
gung
54 Verkehrsflächen und -anla- Unterhaltung von Gemeindestraßen und öffentlicher
gen, Öffentlicher Personen- Beleuchtung, Straßenreinigung, Winterdienst
nahverkehr
55 Naturschutz und Land- Grün- und Parkanlagen, Dorfplatz Vergißmeinnicht,
schaftspflege Spielplätze, öffentliche Gewässer, Wald
61 Allgemeine Finanzwirt- Steuern, allgemeine Zuweisungen, allgemeine Umlagen
schaft
7* Besondere Schadensereig- u.a. Corona-Pandemie
nisse
Diese Produktbereiche bilden die im Haushaltsplan abgebildeten Teilhaushalte (§ 4 Abs. 1 Sächs-
KomHVO) ab.
Ausgewählte Produkte für 2021ff. wurden zur Anpassung an den gesetzlichen Rahmen, an örtliche
Gegebenheiten, zur Vereinheitlichung in der Auswertung für Steina und innerhalb der Verwaltungs-
gemeinschaft (VG) wie folgt geändert:
Bis 2020 Ab 2021 Bemerkungen
11.12.05.00 Öffentlichkeitsar- 11.12.05.01 – Öffentlichkeits- Anpassung der Numerik inner-
beit – allgemein (einschl. In- arbeit halb der VG
ternet)
11.16.15.00 – Einrichtungen 11.12.01.00 Organisationsan- Trennung von Verwaltung und
für die gesamte Verwaltung – gelegenheiten Gemeinde; Liegenschaft
Gemeindeamt 11.13.05.03 GLM – Hauptstr.
64 (Vereinshaus)
35.18.02.01 Keine eigenständigen Pro- Zusammenfassung aller Leistun-
Seniorenbetreuung dukte mehr, in 28.10.04.01 gen zur Pflege der Kultur, der
36.25.01.00 sonstige Jugend- Förderung der Kultur- und Vereine, der Heimat, der Gesell-
arbeit Heimatpflege integriert schaft von Steina in einem Pro-
55.30.02.00 dukt
Friedhofsförderung
36.51.01.02 Zuschüsse an 36.53.01.00 Betreuung Stein- Anpassung der Numerik an Ge-
Träger für Betreuung Steinaer aer Kinder in anderen Kinder- setzlichkeiten/VG
Kinder tageseinrichtungen
7Bis 2020 Ab 2021 Bemerkungen
51.11.09.00 Maßnahmen der 51.11.01.00 – Konzepte derAnpassung der Numerik inner-
Dorferneuerung Ortsentwicklung halb der VG
- 54.51.01.00 - Reinigung von
Pflichtprodukt gemäß VwV
Straßen, Wegen, Plätzen KomHsys, sofern Leistung er-
bracht wird
- 55.10.02.00 Bereitstellung Vereinheitlichung in der VG -
und Unterhaltung von Spiel- Abbild der tatsächlichen Leis-
plätzen tungen für alle Spielplätze des
Ortes
Darüber hinaus wurden ausgewählte Produktbezeichnungen in geringem Umfang geändert.
1.4.2 Sachkonten
Die sachliche Ordnung der Erträge und Aufwendungen sowie Einzahlungen und Auszahlungen erfolgt
nach zehn Kontenklassen (vgl. VwVKomHSys Anlage 2 und 3):
Kontenklasse Bezeichnung
0 Immaterielle Vermögensgegenstände, Sachanlagevermögen und Vorratsvermö-
gen
1 Finanzvermögen und aktive Rechnungsabgrenzung
2 Kapitalposition, Sonderposten, Verbindlichkeiten, Rückstellungen und Passive
Rechnungsabgrenzungsposten
3 Ordentliche Erträge
4 Ordentliche Aufwendungen
5 Außerordentliche Erträge und Aufwendungen
6 Einzahlungen
7 Auszahlungen
8 Abschlusskonten
9 Kosten- und Leistungsrechnung
Die Kontenklassen sind wiederum in Kontengruppen unterteilt. Aus den Kontenklassen und -gruppen
wird der für die Gemeinde Steina spezifische Kontenplan erstellt. Ausgewählte Sachkonten für
2021ff. wurden zur Anpassung an den gesetzlichen Rahmen, an örtliche Gegebenheiten, zur Verein-
heitlichung in der Auswertung und innerhalb der Verwaltungsgemeinschaft (VG) wie folgt geändert:
Bis 2020 Ab 2021 Bemerkungen
3141000 3141100 Trennung der Sachverhalte, bessere
Zuweisungen vom Land Zuweisungen Land (Fömi) Auswertbarkeit
3141200 Zuweisungen
Land (Pauschalen)
4241900 Dienstleistungen 4241500 Reinigung Zusammenfassung aller Reinigungs-
durch Dritte leistungen (inkl. Material)
4251000 4251100 Fahrzeughaltung - lfd. Kosten: Steuer, Versicherung, Tan-
Fahrzeugunterhaltung lfd. Kosten ken, TÜV, Wartung (regelmäßig wie-
4251200 Fahrzeughaltung - derkehrend)
Reparaturen
In diversen Sachkonten ge- 4254000 Unterhaltung im- Internetseite/Domain, Datenpflege, Li-
bucht materieller Vermögensge- zenzen, IT-Unterstützung, Email/Co.
genstände
84271100 Repräsentationen 4271000 Repräsentationen Anpassung der Numerik
und Ehrungen und Ehrungen
4452000 Erstattung Ge- 4312000 Zuweisung lfd. Betreuung von Steinaer Kindern in an-
meinden/GV Verwaltung - Gemeinde deren Gemeinden – Anpassung an die
4312100 Erstattung Lan- VwV KomHSys
deszuschuss
4431200 4431200 Telefongebühren Trennung der Sachverhalte
Fernmeldegebühren 4431250 Postgebühren
4441000 Versicherungen 4441400 Versicherungen Anpassung der Numerik
Darüber hinaus wurden ausgewählte Sachkontenbezeichnungen angepasst, sowie ein Kontenplan
geschrieben, der definiert, welcher Sachverhalt welchem Sachkonto zuzuordnen ist.
Mit Beschluss 119/32/2016 ermächtigte der Gemeinderat den Bürgermeister gegenüber dem Finanz-
amt eine Optionserklärung gemäß § 27 Abs. 22 Umsatzsteuergesetz abzugeben. Dies geschah am
19.10.2016. Die ursprüngliche Anwendung war ab dem 01.01.2021 geplant.
Mit Artikel 1 des Gesetzes zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-
Krise (Corona-Steuerhilfegesetz) vom 19.06.2020 erfolgte die Verlängerung der bisherigen Über-
gangsregelung gemäß § 27 Abs. 22 Umsatzsteuergesetz. Gemäß § 27 Abs. 22a Umsatzsteuergesetz
gilt die Optionsfrist zur Umsatzsteuerpflicht nach § 2b Umsatzsteuergesetz für Kommunen, die die
bisherige Optionserklärung abgegeben und nicht widerrufen haben, für sämtliche Leistungen bis ma-
ximal 31.12.2022 weiter.
Der Gemeinderat hat in seiner Sitzung am 10.11.2020 beschlossen, die Verlängerung der Optionser-
klärung bis 31.12.2022 in Anspruch zu nehmen (Beschluss 63-14/2020). Die 2020 in Vorbereitung auf
die Einführung der Umsatzsteuerpflicht nach § 2b Umsatzsteuergesetz angelegten Sachkonten (neu
7-stellig mit „sprechender“ 7. Stelle) werden fortgeführt.
1.4.3 Budgets
Jeder Teilhaushalt kann aus mehreren Bewirtschaftungseinheiten (Budgets) gemäß § 4 Abs. 2 Sächs-
KomHVO bestehen. Für Aufgabenbereiche mit sachlichem Zusammenhang können durch Vermerk
mehrere Teilhaushalte zu einem Budget verbunden werden oder Budgets über mehrere Teilhaus-
halte gebildet werden. Die Budgets sind jeweils einem Verantwortungsbereich zuzuordnen.
Ein Budget ist eine Geldmenge, die einem Kostenträger (= verantwortliche Organisationseinheit) für
ein Haushaltsjahr zur Erfüllung der zu leistenden Aufgaben zur Verfügung steht. Damit soll vor allen
Dingen die Kostenverantwortung der Mitarbeiter dezentralisiert werden. Die Budgets verstärken die
Eigenverantwortung der Kostenträger und minimieren den Aufwand für Mittelübertragungen. Mit
den Budgets sollen einzelne Deckungskreise festgelegt werden. Für die Verfügungsmittel darf kein
Budget gebildet werden.
Die Regelungen zur Genehmigung von Haushaltsüberschreitungen (außerhalb des Budgets) ergeben
sich aus der jeweils gültigen Hauptsatzung. Die Genehmigungen zu Mittelüberschreitungen außer-
halb der Budgets sind grundsätzlich vor der Bestellung einer Lieferung bzw. Beauftragung einer Leis-
tung einzuholen. Die Angabe einer Deckungsquelle ist Pflicht.
91.4.4 Deckungsvermerke
Im Rahmen der Haushaltsplanung besteht die Möglichkeit, einzelne Ansätze voneinander abhängig
zu machen, sofern sie sachlich zusammengehören (§ 19 SächsKomHVO).
Hiervon wurde in der Feuerwehr Steina bei Brandverhütungsschauen Gebrauch gemacht. Die Kosten
hierfür werden regelmäßig von den Eigentümern/Betreibern eingefordert.
1.5 Angabe gemeindlicher Steuern und Gebühren
1.5.1 Grundsteuer A, B und Gewerbesteuer
Jahr Grundsteuer A Grundsteuer B Gewerbesteuer
ab 2005 300 % 370 % 400 %
ab 2014 300 % 410 % 400 %
ab 2015 350 % 440 % 400 %
Informativ:
307,5 % 427,50% 390%
Nivellierungshebesätze
Im Haushaltsjahr 2021 ist keine Erhöhung der Hebesätze vorgesehen.
1.5.2 Hundesteuer
Jahr 1. Hund 2. Hund 3. Hund
Seit 2016 40 EUR 80 EUR 80 EUR
Zum 01.01.2021 waren in der Gemeinde Steina 108 Hunde angemeldet.
Die Angabe der Steuersätze stellt nur eine Kurzinformation dar. Maßgebend für die Erhebung sind
die jeweils gültigen Satzungen.
1.5.3 Übersicht über wichtige Gebühren- und Beiträge
In der Gemeinde Steina werden u.a. die folgenden Gebühren und Beiträge erhoben:
Verwaltungsgebühren (u.a. Elternbeiträge für die Kinderbetreuung)
Benutzungsgebühren für kommunale Einrichtungen (FFW, Sportstätten, Vereinshaus)
Es gelten die jeweils gültigen Rechtsvorschriften zur Erhebung der Gebühren und Beiträge.
102. Erläuterungen zu den Vorjahren
Die Zukunftsfähigkeit einer Gemeinde kann unter anderem durch die Vorhaltung ausreichender Li-
quidität sichergestellt werden. Ziel muss es sein, mit Hilfe von Überschüssen aus laufender Verwal-
tungstätigkeit Investitionen ermöglichen zu können. Die Entwicklung der Liquidität seit 2014 kann
der folgenden Tabellen entnommen werden:
Zahlungsmittelsaldo aus laufender Ver- Änderung Finanzmittelbestand gesamt
Jahr
waltungstätigkeit (inkl. Investitionen)
2014 -132.115,22 EUR -11.614,82 EUR
2015 260.610,14 EUR 151.897,89 EUR
2016 99.732,76 EUR 156.350,34 EUR
2017 48.466,10 EUR 155.391,87 EUR
2018 -8.778,57 EUR -83.577,94 EUR
2019 142.871,27 EUR 126.628,26 EUR
2020 - Plan 79.700,00 EUR 15.600,00 EUR
Es wird deutlich, dass die Liquidität in der Jahresrechnung bis 2019 (2020 ist der Plan dargestellt)
starken Schwankungen unterliegt. Die jeweiligen Erklärungen sind in den einzelnen Jahren zu suchen
und können nicht pauschalisiert werden. Die Rahmenbedingungen und unterjährigen Änderungen
sowie die Herangehensweise in der Bewirtschaftung spielen hier eine tragende Rolle.
2.1 Erläuterungen zum letzten Jahresergebnis 2019
Für das Haushaltsjahr 2019 liegt eine geprüfte und vom Gemeinderat bestätigte Jahresrechnung mit
dem Stand vom 04.12.2020 vor. Das Ergebnis des Jahresabschlusses wurde in der Sitzung am
08.12.2020 mit Beschluss 68-15/2020 durch den Gemeinderat festgestellt.
Zusammenfassung Jahresergebnis 2019
Ordentliches Ergebnis 79.865,76 EUR
Sonderergebnis -2.199,33 EUR
Gesamtergebnis 77.666.43 EUR
Zahlungsmittelsaldo aus laufender Verwaltungs- 142.871,27 EUR
tätigkeit als Zahlungsmittelüberschuss
Zahlungsmittelsaldo aus Investitionstätigkeit 28.045,86 EUR
Zahlungsmittelsaldo aus Finanzierungstätigkeit -44.288,87 EUR
Änderung des Finanzmittelbestandes 126.628,26 EUR
Gegenüberstellung der wichtigsten Haushaltsansätze mit dem Rechnungsergebnis:
Haushaltsansatz Rechnungsergebnis
Grundsteuer A/B 137.100,00 EUR 140.722,08 EUR
Gewerbesteuer 27.000,00 EUR 57.692,00 EUR
Gemeindeanteil an der Einkommenssteuer 591.300,00 EUR 597.420,89 EUR
allgemeine Schlüsselzuweisungen 372.200,00 EUR 370.231,00 EUR
öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 286.800,00 EUR 283.262,74 EUR
Personalaufwendungen 962.100,00 EUR 868.870,52 EUR
Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen 549.000,00 EUR 329.764,05 EUR
Zinsaufwendungen 10.500,00 EUR 9.726,67 EUR
Transferaufwendungen 546.200,00 EUR 551.765,11 EUR
sonstige ordentliche Aufwendungen 157.200,00 EUR 154.341,81 EUR
112.2 Erläuterungen zum vorangegangenen Haushaltsjahr 2020
Der Haushaltsplan für 2020 wurde am 28.01.2020 vom Gemeinderat Steina beschlossen (Beschluss
32-08/2020). Das Landratsamt Bautzen als Rechtsaufsichtsbehörde nahm mit Schreiben vom
14.02.2020 zur Haushaltssatzung und zum Haushaltsplan Stellung. Die öffentliche Bekanntmachung
der Haushaltssatzung erfolgte durch Aushang vom 06.04.2020 bis 27.04.2020.
Zusammenfassung Haushaltsplan 2020
Ordentliches Ergebnis -54.000,00 EUR
Sonderergebnis 0,00 EUR
Gesamtergebnis -54.000,00 EUR
Zahlungsmittelsaldo aus laufender Verwaltungs- 79.700,00 EUR
tätigkeit als Zahlungsmittelüberschuss
Zahlungsmittelsaldo aus Investitionstätigkeit -27.800,00 EUR
Zahlungsmittelsaldo aus Finanzierungstätigkeit -36.600,00 EUR
Änderung des Finanzmittelbestandes 15.600,00 EUR
123. Haushaltsjahr 2021
3.1 Allgemeines
Das Haushaltsjahr 2021 wird aus finanzieller Sicht ein schwieriges Jahr, welches durch die Folgen der
Corona-Pandemie aus 2020 sowie dem Fortbestand der Einschränkungen des öffentlichen Lebens
weitgehend geprägt ist.
Der Planungszeitraum 2021 bis 2024 steht unter dem Einfluss der COVID-19-Pandemie und ist daher
in besonderer Weise mit Unsicherheit hinsichtlich der erwartenden Einnahmen und Ausgaben verse-
hen. Die wirtschaftlichen Auswirkungen der Pandemie reduzieren die Handlungsspielräume des Frei-
staates Sachsen und seiner Kommunen. Die Prognosen der Steuereinnahmen sowie der Finanzaus-
gleichszuweisungen spiegeln dies wider.
Die demographische Entwicklung muss ebenfalls beachtet werden. Die allgemeinen Lasten werden
grundsätzlich von weniger Einwohnern getragen. Entgegen diesem Trend hat sich die Einwohnerzahl
in Steina im Jahr 2020 gegenüber dem Vorjahr erhöht. Steina steht vor zwei Herausforderungen: Zum
einen steigt die Zahl der Kinder, die eine Kindertagesstätte oder den Hort besuchen, zum anderen
werden die Bürger auch immer älter. Daraus ergeben sich geänderte Anforderungen an die Infra-
struktur.
Das neue Rechnungswesen ermöglicht eine transparente und nachhaltige Bewirtschaftung des kom-
munalen Vermögens. Die Entscheidungen können sich stärker am Erhalt des kommunalen Vermö-
gens und der Einhaltung der intergenerativen Gerechtigkeit orientieren. Dementsprechend ist unser
Hauptaugenmerk auf die Erhaltung des kommunalen Vermögens gerichtet, damit auch in der Zukunft
weiter investiert werden kann.
Die sich ergebenden finanziellen Belastungen aus der Vielzahl der kommunalen Aufgaben lassen die
Erreichung dieses Ziels zunehmend unrealistischer erscheinen.
3.2 Überblick über die Haushaltswirtschaft
3.2.1 Wesentliche Ziele und Strategien unter Beachtung der Bevölkerungsstatistik
Die Haushaltswirtschaft ist so zu führen, dass
die notwendigen laufenden Aufwendungen und Auszahlungen sowie die notwendigen Inves-
titionen für Maßnahmen, die zur Erfüllung der den Kommunen übertragenen Aufgaben
(§ 2 Abs. 2 SächsGemO) unerlässlich sind, oder
der Instandsetzung, Erneuerung und Erstellung von Einrichtungen und Anlagen dienen, die
für die infrastrukturelle Grundversorgung erforderlich sind, gewährleistet werden können.
Für die infrastrukturelle Grundversorgung erforderliche Anlagen sind solche, die unter Be-
rücksichtigung der demografischen Entwicklung Voraussetzung sowohl für das wirtschaftli-
che Leben als auch für eine ordnungsgemäße Erfüllung der Aufgaben der kommunalen Da-
seinsvorsorge sind.
Insbesondere durch den Ausweis von Bauland ist mit der Ansiedlung junger Familien zu rechnen. Dies
sichert den Kindertagesstättenstandort Steina. Ein vermehrtes Augenmaß muss auf die Bereitstellung
von Betreuungsplätzen in der Kita „Zwergenland“ gerichtet werden, um dem gesetzlichen Anspruch
auf einen Betreuungsplatz nachzukommen. Im Finanzplanungszeitraum wurde dafür ein Ersatzneu-
bau einer Inklusions-Kita veranschlagt, welcher neun zusätzliche Plätze (in Summe dann 166 Plätze
für Krippe, Kindergarten und Hort) sowie eine Ausrichtung auf die integrative Betreuung von beson-
deren Kindern nach derzeitigem Planungsstand beinhaltet.
13Die Haushaltswirtschaft verfolgt folgendes Ziel:
Gemeinwohlförderung – Handeln in Verantwortung für die zukünftigen Generationen
durch Reduzierung der Schulden und Erhaltung des Anlagevermögens.
Kennziffern hierfür sind:
1. Senkung der Pro-Kopf-Verschuldung und Erreichung des Richtwertes von 850,00 Euro/Ein-
wohner
2. Verhältnis der durchschnittlichen Nutzungsdauer des Anlagevermögens zur durchschnittli-
chen Restlaufzeit der Kreditverbindlichkeiten
3. Anteil der Aufwendungen für die Unterhaltung an den Gesamtaufwendungen
Zu 1. Senkung der Pro-Kopf-Verschuldung
Durch Erfüllung der bestehenden Kreditverträge und Vermeidung von neuen Kreditaufnahmen bis
2022 werden die Verbindlichkeiten der Gemeinde aus Kreditaufnahmen jährlich um ca. 32.800 Euro
gesenkt. Durch das Verhältnis der noch vorhandenen Schulden als Gesamtsumme zur Anzahl der Ein-
wohner der Gemeinde wird die Pro-Kopf-Verschuldung gemäß Grafik/Tabelle berechnet:
800 €
600 €
400 €
200 €
0€
2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Steina 584 € 557 € 534 € 510 € 490 € 470 € 450 €
Die Tabelle zeigt, dass die Gemeinde Steina unter dem Richtwert von 850 Euro je Einwohner liegt,
sodass das erste Ziel erreicht ist. Die gepunktete Linie im Diagramm stellt den Entwicklungstrend dar.
Ziel muss es dennoch sein durch eine Haushaltsplanung und –bewirtschaftung mit Weitsicht diesen
Abwärtstrend weiter aktiv zu befördern.
Die o.g. Pro-Kopf-Verschuldung enthält ausschließlich die Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen. Im
Rahmen der Prüfung des Jahresabschlusses, aber auch andere Statistiken ergänzen den Wert um die
Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistungen, denen die Gemeinde zum Jahresende noch nicht
nachgekommen ist. Die Pro-Kopf-Verschuldung bei den Lieferung und Leistungen liegt zum
31.12.2020 bei rund 45 Euro je Einwohner, zusammen mit den Kreditverbindlichkeiten ergibt sich ein
Wert für 2020 von 579 Euro.
Im Rahmen des Fördermittelantrages für den Ersatzneubau der Kita muss die Aufnahme eines Kredi-
tes geprüft werden, um die hohe Zahlungslast tragen zu können. Da parallel noch andere Deckungs-
quellen geprüft werden sowie die Höhe der Kreditaufnahme noch nicht abschließend bekannt ist,
enthält das o.g. Diagramm nur die derzeit bestehenden Kreditverpflichtungen, nicht die zukünftigen.
Zu 2. Verhältnis der durchschnittlichen Abschreibungsdauer des Anlagevermögens zur durch-
schnittlichen Laufzeit der investiven Kredite sowie kreditähnlichen Rechtsgeschäfte
Für jedes Haushaltsjahr ist im Vorbericht die durchschnittliche rechnerische Tilgungsdauer als auch
die durchschnittliche Nutzungsdauer des abnutzbaren Vermögens anzugeben.
14Im Interesse der Erhaltung von Entscheidungsspielräumen im Rahmen der Finanzen und damit der
dauernden Leistungsfähigkeit soll die durchschnittliche rechnerische Tilgungsdauer nicht höher sein
als die durchschnittliche Abschreibungsdauer des gesamten abnutzbaren Anlagevermögens (Fristen-
kongruenz)4.
Berechnung 2021
Die durchschnittliche Tilgungsdauer wird errechnet als Quotient aus
der Summe der zum 1. Januar des Haushaltsjahres veranschlagten Beträge der
Verbindlichkeiten aus Anleihen, Kreditaufnahmen und kreditähnlichen Rechtsge-
schäften
26,47 Jahre
der im Haushaltsjahr veranschlagten Auszahlungen für die ordentliche Tilgung von
Krediten und kreditähnlichen Rechtsgeschäften einschließlich der als Investitions-
auszahlungen veranschlagten Tilgungsteile für Zahlungsverpflichtungen aus kredit-
ähnlichen Rechtsgeschäften
Die durchschnittliche Abschreibungsdauer des abnutzbaren Anlagevermögens wird
errechnet als Quotient aus
der Summe der ursprünglichen Anschaffungs- und Herstellungskosten aller am
1. Januar des Haushaltsjahres im Anlagevermögen erfassten abnutzbaren Vermö- 46,40 Jahre
gensgegenstände
der im Haushaltsjahr veranschlagten Aufwendungen für Abschreibungen im or-
dentlichen Ergebnis
Die durchschnittliche rechnerische Tilgungsdauer ist nicht länger als die durchschnittliche Abschrei-
bungsdauer des gesamten abnutzbaren Anlagevermögens. Die Fristenkongruenz nach
§ 24 Abs. 3 SächsKomHVO ist damit nachgewiesen.
Zu 3. Anteil der Aufwendungen für Unterhaltung an den Gesamtaufwendungen
Zur Erhaltung des kommunalen Vermögens für künftige Generationen ist es notwendig, durch In-
standhaltungsmaßnahmen das bestehende Vermögen in seiner Nutzungsmöglichkeit zu erhalten. Die
Kennzahl des Anteils der Aufwendungen für Unterhaltung an den Gesamtaufwendungen ist dafür ein
Maßstab.
8,00
7,00
6,00
5,00
4,00
3,00
2,00
1,00
0,00
2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
3,91 6,73 6,21 3,40 2,38 2,30 2,24
Der hohe Anteil der Unterhaltungsaufwendungen 2018 bis 2020 ergibt sich aus einmaligen Kosten im
Bereich der Unterhaltung der Kriegsgräber, dem Abriss des Gebäudekomplexes am Hausstein und
zahlreicher Instandhaltungen im Bereich der Wasserversorgung. Aufgrund des unterjährigen Über-
gangs der Trinkwasserversorgung auf die ewag wurde 2021 ein geringerer Anteil veranschlagt, ab
2022 sind diese Kosten nicht mehr im Haushaltsplan der Gemeinde enthalten. Konstant fortgeführt
werden die planmäßigen Instandhaltungen in der Straßen- und Gewässerunterhaltung sowie in der
4
Siehe auch § 24 Abs. 6 SächsKomHVO.
15Instandhaltung und -setzung der gemeindeeigenen Gebäude, Grundstücke und sonstigen Anlagen
(ca. 2,3% der Aufwendungen).
3.2.2 Gesamthaushalt
Der Gesamthaushalt besteht aus dem Gesamtergebnis- und Gesamtfinanzhaushalt (§ 1 Abs. 2 Sächs-
KomHVO).
Der Gesamtergebnishaushalt (Erträge/Aufwendungen) ist maßgebend für die Beurteilung der wirt-
schaftlichen Leistungsfähigkeit und des Haushaltsausgleichs. Der Saldo wirkt sich auf die in der Bilanz
ausgewiesene Kapitalposition aus.
Der Gesamtfinanzhaushalt gibt Auskunft über die geplante Investitions- und Finanzierungstätigkeit
und zeigt die strukturelle Zusammensetzung der Zahlungsvorgängen (Zahlungsströme) der Gemeinde
Steina. Der Saldo verändert den Bilanzposten „Liquide Mittel“.
Für jedes Produkt wird ein Teilergebnis- und ein Teilfinanzhaushalt gemäß § 4 Abs. 1 SächsKomHVO
erstellt. Im Haushaltsjahr 2021 werden 38 Produkte gebildet (und beplant) und vier Schlüsselpro-
dukte ausgewiesen.
3.2.3 Ergebnishaushalt
Gemäß § 24 SächsKomHVO ist der Ergebnishaushalt dann ausgeglichen, wenn das veranschlagte Ge-
samtergebnis keinen Fehlbetrag ausweist oder wenn ein Fehlbetrag im veranschlagten Gesamtergeb-
nis durch Entnahme aus der Rücklage aus Überschüssen des ordentlichen Ergebnisses oder des Son-
derergebnisses gedeckt werden kann.
Der Ergebnishaushalt beinhaltet
ordentliche Erträge in Höhe von 2.332.650 EUR
ordentliche Aufwendungen in Höhe von 2.381.290 EUR
Der ausgewiesene Saldo = ordentliches Ergebnis beträgt -48.640 EUR
außerordentliche Erträge 15.000 EUR
außerordentliche Aufwendungen 0 EUR
Der ausgewiesene Saldo = ordentliches Ergebnis beträgt 15.000 EUR
Gesamtergebnis Ergebnishaushalt -33.640 EUR
Der Ergebnishaushalt von Steina weist mit 33.640 Euro einen Fehlbetrag aus.
Der Ergebnishaushalt gilt auch als ausgeglichen, wenn die Fehlbeträge, die im Haushaltsjahr aus den
Abschreibungen auf das zum 31. Dezember 2017 festgestellte Anlagevermögen entstehen (= Altver-
mögen), durch Verrechnung mit dem Basiskapital ausgeglichen werden. Dabei darf ein Drittel des
zum 31. Dezember 2017 festgestellten Basiskapitals nicht unterschritten werden.
Ergebnisrücklagen/Basiskapital Stand 01.01.2020
Rücklage aus Überschüssen des ordentlichen Ergebnisses 993.358,78 EUR
Rücklage aus Überschüssen des Sonderergebnisses 835.850,78 EUR
Basiskapital 2.906.208,60 EUR
davon 1/3 nicht verrechenbar 968.736,20 EUR
Verrechenbares Basiskapital 1.937.472,40 EUR
16Berechnung des für eine Verrechnung mit dem Basiskapital in Betracht kommenden Fehlbetrages des
ordentlichen Ergebnisses:
2021 2022 2023 2024
Abschreibungen auf Alt-Investitio- 259.870 153.390 151.750 145.770
nen
Erträge aus der Auflösung der den 144.070 84.470 83.820 81.570
Alt-Investitionen zugeordneten
passiven Sonderposten
verrechnungsfähiger Fehlbetrag -115.800 -68.920 -67.930 -64.200
des ordentlichen Ergebnisses
Neu: 82.160 -96.020 -107.080 -116.650
Gesamtergebnis als Überschuss
oder Fehlbetrag Ergebnishaushalt
Die Überschüsse von 2021 werden der Ergebnisrücklage zugeführt, die Fehlbeträge 2021 bis 2024
werden aus der Ergebnisrücklage entnommen. Der Sockelbetrag des Basiskapitals wird mit der o.g.
Verrechnung jeweils nicht unterschritten. Der Haushaltsausgleich gemäß § 72 Abs. 3 SächsGemO
wird sowohl im Haushaltsjahr 2021 als auch im Finanzplanungszeitraum bis 2024 gewährleistet.
Der Überschuss im Sonderergebnis 2021 resultiert aus einem beabsichtigten Verkauf von Altvermö-
gen und führt zu einer Mehrung der Rücklage des Sondervermögens, sowie einer Steigerung des Li-
quiditätsbestandes
Bezüglich näherer Erläuterungen zu den Erträgen und Aufwendungen wird auf das Kapitel 3.4 verwie-
sen.
Die Erträge und Aufwendungen aus internen Leistungsbeziehungen werden im Gesamtergebnishaus-
halt nicht dargestellt, da hier die Summe aus allen Erträgen und Aufwendungen „null“ wäre. Die in-
ternen Leistungsbeziehungen sind aus den Teilergebnishaushalten abzulesen.
Interne Leistungsbeziehungen sind im weitesten Sinne die bisherigen „inneren Verrechnungen“.
Durch die Kosten-Leistungsrechnung gewinnen die internen Leistungsbeziehungen wesentlich an Be-
deutung (Bsp. Zuordnung der Leistungen der Bauhofes zu den Produkten Straßenunterhaltung, Ge-
wässerunterhaltung, Hausmeister für die Kindertagesstätte, Unterhaltungsmaßnahmen für gemein-
deeigene Gebäude und Grundstücke).
3.2.4 Finanzhaushalt
Der Finanzhaushalt gem. § 3 SächsKomHVO weist alle Einzahlungen und Auszahlungen eines Haus-
haltsjahres aus.
Entsprechend § 72 Abs. 4 Satz 1 SächsGemO ist es für die Gesetzmäßigkeit des Haushaltes erforder-
lich, dass im Finanzhaushalt ein Zahlungsmittelsaldo aus laufender Verwaltungstätigkeit ausgewiesen
ist, mit dem der Betrag der ordentlichen Kredittilgung und des Tilgungsanteils der Zahlungsverpflich-
tungen aus kreditähnlichen Rechtsgeschäften gedeckt werden kann.
Zur Ermittlung des Zahlungsmittelsaldos aus laufender Verwaltungstätigkeit werden die zahlungs-
wirksamen Aufwendungen von den zahlungswirksamen Erträgen abgezogen. Hinzu kommt der Zah-
lungsmittelsaldo aus der Investitionstätigkeit (Differenz Einzahlungen /Auszahlungen für Investitio-
nen). Der Finanzierungsmittelüberschuss wird mit dem Saldo der Finanzierungstätigkeit (Kreditauf-
nahmen/Kredittilgung) verrechnet. Letztlich ergibt sich daraus die Änderung des Finanzierungsmittel-
bestandes und der Überschuss oder Bedarf an Zahlungsmitteln im Haushaltsjahr.
17Die Gesamtübersicht im Finanzhaushalt sieht wie folgt aus:
2020 2021 2022 2023 2024
Ist Eigenmittel Eigenmittel Eigenmittel Eigenmittel
Bankbestand zum 31.12.2020 721.460,64 €
Zweckbindung Trinkwasserüberschüsse - 118.272,86 €
Rückstellung drohende Verpflichtungen Straßen - 92.127,80 €
Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistung - 74.231,41 €
vorauss. Mittelübertragungen 2020 nach 2021 - 36.590,51 €
bereinigter Bankbestand 400.238,06 €
Bankbestand zum 01.01. des Jahres 400.238,06 € 368.878,06 € 217.628,06 € - 121.171,94 €
Zahlungsmittelsaldo aus lfd. Verwaltungstätigkeit
85.440,00 € - 79.000,00 € - 90.350,00 € - 100.300,00 €
(Ergebnishaushalt)
Kredittilgungen (planmäßig) - 32.700,00 € - 32.800,00 € - 32.800,00 € - 32.900,00 €
Kredittilungen (außerordentlich) - € - € - € - €
außerordentliche Veräußerungen 15.000,00 € - € - € - €
Investitionsmaßnahmen - 99.100,00 € - 39.450,00 € - 215.650,00 € - 8.600,00 €
Bankbestand zum 31.12. des Jahres 368.878,06 € 217.628,06 € - 121.171,94 € - 262.971,94 €
Im Haushaltsjahr 2021 deckt der Zahlungsmittelsaldo aus laufender Verwaltungstätigkeit die Auszah-
lungen für die ordentliche Tilgung und kreditähnliche Rechtsgeschäfte. Im folgenden Finanzplanungs-
zeitraum 2022 bis 2024 wird die ordentliche Tilgung nicht aus Überschüssen des Ergebnishaushaltes
erwirtschaftet, da der Ergebnishaushalt selbst auf Zuschüsse angewiesen ist.
Das liegt im Wesentlichen daran, dass die Erträge u.a. aus Schlüsselzuweisungen einbrechen, aber
nicht durch heute bezifferbare andere Einnahmearten ausgeglichen werden können. Dem gegenüber
stehen konstant steigende Personalkosten sowie Unterhaltungskosten der gemeindeeigenen Ge-
bäude und Flächen sowie Umlagen an Dritte. Es zeigt sich, dass die Gemeinde ab 2022 keine Eigen-
mittel für die Durchführung von Investitionen erwirtschaftet. Sie ist daher auf Zuweisungen angewie-
sen.
Zur Erfüllung der Vorschriften des § 72 Abs. 4 Satz 1 SächsGemO können zum Haushaltsausgleich
auch verfügbare Mittel verwendet werden. Diese können sich aus dem Zahlungsmittelsaldo aus In-
vestitionstätigkeit, dem Saldo aus der Gewährung von Darlehen oder dem Bestand an liquiden Mit-
teln ergeben.
Die liquiden Mittel zum 31.12.2020 wurden rechnerisch ermittelt. Ausgehend von einem Bankbe-
stand zum 31.12.2020 und unter Berücksichtigung der zu bildenden Rückstellung, der voraussichtli-
chen Mittelübertragungen in das Jahr 2021 (für Investitionen, aber auch im Ergebnishaushalt) sowie
den Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistung (Leistung wurde 2020 erbracht, Zahlung erfolgt
2021) ergibt sich ein bereinigter (verfügbarer) Bestand in Höhe von 400.238,06 Euro. Von diesem So-
ckelbetrag ausgehend wird die Betrachtung 2021ff. fortgeführt. Der bereinigte berechnete Bankbe-
stand stellte eine Momentaufnahme dar. Erst mit dem Jahresabschluss 2020 steht der für die Jahre
2021 bis 2024 tatsächlich zur Verfügung stehende Finanzbestand fest.
Der Bankbestand sichert im Finanzplanzeitraum bis 2022 die Aus- und Einzahlungen des Ergebnis-
haushaltes, die ordentlichen Kredittilgungen, sowie im eingeschränkten Umfang Investitionsmaßnah-
men (s. Kapitel 3.5).
Im Laufe des Zeitraumes sinkt der Bankbestand drastisch. Ab 2023 bewirkt der negative Saldo des
Ergebnishaushaltes, die Tilgungsleistungen sowie der für 2023 veranschlagte hohe Eigenmittelanteil
am Kita-Ersatzbau dass das Bankkonto ins Negative rutscht und die Gemeinde ihren Zahlungsver-
pflichtungen nicht mehr nachkommen kann. Zur Abwendung dieses Szenarios ist eine zwingende
Verbesserung des Ergebnishaushaltes wie bereits beschrieben herbeizuführen sowie ergänzend eine
Kreditaufnahme zweckgebunden zur Finanzierung der Baumaßnahme an der neuen Kita zu prüfen
und bei Bedarf und Genehmigung durch die Rechtsaufsichtsbehörde zu realisieren.
18Im Bewirtschaftungsjahr 2021 intensiv alle laufenden und kommenden Aufwendungen und Auszah-
lungen zu prüfen, sowie die Ertrags- und Finanzlage der Gemeinde durch Anpassungen von Steuern,
Gebühren und sonstigen Erträgen für die kommenden Jahre zu verbessern. Diverse Handlungsfelder
wurden von der Verwaltung, dem Bürgermeister und dem Gemeinderat aufgezeigt, die nunmehr ein-
schlägig zu prüfen und umzusetzen sind. Im Zuge der Haushaltsplanung 2021 wurden bereits Einspa-
rungen durch Plankürzungen vorgenommen, in Folge dessen sich der Ausblick auf die kommenden
Jahre verbessert hat.
Verbessernd könnte sich zudem der Verkauf von Anlagegütern der Gemeinde auswirken, welche im
außerordentlichen Ergebnis zu veranschlagen wären, aber den Zahlungsmittelbestand erhöhen. Ab-
solute Priorität der Gemeinde muss es sein, diesen Abwärtstrend durch verbesserte Ergebnisse im
Vergleich zum Plan sowie durch eine solide, zukunftsorientierte Planung auch im nächsten Planungs-
zeitraum zu stoppen.
3.3 Schlüsselprodukte
Schlüsselprodukte sind Produkte nach dem Produktrahmen, die örtlich von finanzieller und kommu-
nalpolitischer Bedeutung sind (§ 59 Nr. 44 SächsKomHVO). Diese Produkte stellen eine zentrale Maß-
einheit und Steuerungsgröße dar. Sie sind auch eine Dienstleistung der Gemeinde an ihre Bürger und
müssen gleichzeitig einen Nutzen für die Bürger bringen. Die Produkte sind somit Kostenträger in der
Kostenrechnung. Bei der Festlegung von Schlüsselprodukten findet gleichzeitig eine Zusammenfüh-
rung von Fach- und Finanzverantwortung statt.
Der Gemeinderat Steina hat mit Beschluss-Nr. 263/61/2018 folgende Schlüsselprodukte mit deren
Zielen festgelegt:
Schlüsselprodukte der Gemeinde Steina
12.60.01.01 Freiwillige Feuerwehr Steina
36.51.01.01 Kindertagesstätte „Zwergenland“
54.10.01.01 Bereitstellung und Unterhaltung von Gemeindestraßen
54.10.05.01 Bereitstellung und Unterhaltung von öffentlicher Beleuchtung
Die detaillierten Informationen zum Inhalt des Produktes, den gesetzlichen Grundlagen, den Zielen
und Zielgruppen sowie zur Verantwortlichkeit können dem Anhang, hier Produktblätter der Schlüs-
selprodukte, entnommen werden. Im Folgenden werden ausschließlich die Kennzahlen berechnet.
Freiwillige Feuerwehr Steina
Kennzahl Ziel Berechnungsgrundlage
Nr. 1 Personelle Stärkung der Anteil der aktiven Kameraden (ohne Jugendfeuerwehr)
Freiwilligen Feuerwehr Einwohner zum 31.12. im Alter von 18 bis 60 Jahre
Nr. 2 Verbesserung der Aus- Aufwand/ Auszahlungen für Ausstattung und Bekleidung
stattung der FFW Anzahl der aktiven Kameraden (ohne Jugendfeuerwehr)
Ist V-Ist Plan Plan Plan Plan
2019 2020 2021 2022 2023 2024
Nr. 1 0,039 0,039 0,039 0,039 0,039 0,039
Nr. 2 (in Euro) 229,35 266,89 1.687,88 124,24 124,24 124,24
Die Kennzahl Nr. 2 enthält im Plan 2021 den Erwerb eines gebrauchten Feuerwehrfahrzeuges. Diese
einmalige Anschaffung lässt den Wert der Kennzahl in die Höhe schnellen.
19Kindertagesstätte „Zwergenland“
Kennzahl Ziel Berechnungsgrundlage
Nr. 1 Verbesserung der Be- Durchschnitt der monatlich betreuten Kinder im Jahr
treuungsquote Einwohner zum 31.12. im Alter von 0 bis 11 Jahre
Nr. 2 Kapazitätsauslastung Durchschnittliche Anzahl der betreuten Kinder zum 1. des
Monats
Kinder lt. Betriebserlaubnis
Ist V-Ist Plan Plan Plan Plan
2019 2020 2021 2022 2023 2024
Nr. 1 65,03% 62,11% 62,63% 64,89% 64,89% 64,89%
Nr. 2 77,87% 75,96% 76,59% 79,35% 79,35% 79,35%
Die o.g. Kennzahl Nr. 2 enthält die derzeit per Betriebserlaubnis zugelassenen Kinderzahlen. Die Ver-
änderung mit dem Ersatzneubau der Kita ist nicht dargestellt, da nach derzeitigem Stand mit einer
Fertigstellung des Gebäudes frühestens 2024 gerechnet wird.
Bereitstellung und Unterhaltung von Gemeindestraßen/öffentlicher Beleuchtung
Kennzahl Ziel Berechnungsgrundlage
Nr. 1 Verbesserung der lfd. In- Aufwand für die Instandsetzung von Straßen
standsetzung pro km Gesamtlänge des Straßennetzes (in km)
Nr. 2 Verbesserung der lfd. In- Aufwand für die Instandsetzung von Straßenbeleuchtung
standsetzung pro Punkt Anzahl der Leuchtpunkte
Ist V-Ist Plan Plan Plan Plan
2019 2020 2021 2022 2023 2024
Nr. 1 (in Euro) 2.397,98 3.181,74 2.271,84 2.155,34 2.155,34 2.155,34
Nr. 2 (in Euro) 2,32 0,14 0,69 0,69 0,69 0,69
„Ergebnisverbessernd“ wirkt im V-Ist 2020, dass die Instandsetzung der Pulsnitzer Straßen über das
Landratsamt Bautzen final abgerechnet wurde, sodass die Kennzahl Nr. 1 bei gleicher Straßenlänge
erhöht ist. In den Jahren 2018 und 2019 erfolgte die Umstellung der Straßenbeleuchtung auf LED, so-
dass auch die Kennzahl Nr. 2 im Ist 2019 deutlich höher ausfällt als in den Folgejahren.
3.4 Erläuterung von Schwerpunkten
Erträge stellen einen zahlungswirksamen und nichtzahlungswirksamen Wertezuwachs als Ressour-
cenaufkommen des Haushaltsjahres dar (§ 59 Nr. 16 SächsKomHVO).
Aufwendungen (Aufwand) gemäß § 59 Nr. 7 SächsKomHVO sind der wertmäßige, zahlungs- und
nichtzahlungswirksame Verbrauch von Gütern oder Dienstleistungen als Ressourcenverbrauch des
Haushaltsjahres.
203.4.1. Steuern und ähnliche Abgaben
Insgesamt wurden die folgenden Planansätze im Haushaltsplan verankert:
In TEUR Ist V-Ist Plan Plan Plan Plan
2019 2020 2021 2022 2023 2024
Grundsteuer A und B 141,1 141,5 141,4 141,4 141,4 141,4
Gewerbesteuer 55,6 82,5 60,0 63,1 65,1 68,7
Gemeindeant. Einkommenssteuer 597,6 570,0 579,6 601,3 635,5 674,3
Gemeindeanteil Umsatzsteuer 20,2 22,5 17,2 17,8 18,1 18,3
Hundesteuer 4,2 4,7 4,2 4,2 4,2 4,2
Summe 818,7 821,2 802,4 827,8 864,3 906,9
Grundsteuer A und B
Für fast alle Grundstücke der Gemeinde Steina liegt ein Messbescheid des Finanzamtes vor. Die
Grundsteuer wird entsprechend den gesetzlichen Bestimmungen erhoben. Es ist keine Erhöhung der
Hebesätze im Jahr 2021 geplant. Die letzte Erhöhung der Grundsteuern erfolgte im Jahr 2015. Die
Planung erfolgte auf Basis der Sollstellung für 2021. Die Erschließung neuer Grundstücke bzw. sich
ändernden Besitz- und Nutzungsverhältnisses wurde aus Ermangelung von belastbaren Zahlen nicht
geplant.
Ausblick: Die Grundsteuer muss nach dem Urteil des Bundesverfassungsgerichts vom 10. April 2018
neu geregelt werden. Die bisherigen, jahrzehntelang unveränderten Einheitswerte von 1935 (neue
Länder) bzw. 1964 (alte Länder) müssen ab 2025 durch neue Bemessungsgrundlagen ersetzt werden.
Eine landesgesetzliche Regelung zur Grundsteuer wurde durch eine Änderung des Grundgesetzes im
Jahr 2019 möglich. Die durch die Eigentümer zu zahlende Grundsteuer wird durch die Multiplikation
des Einheitswertes des Grundbesitzes (künftig »Grundsteuerwert«), der Steuermesszahl und des
kommunalen Hebesatzes berechnet und von der jeweiligen Kommune erhoben.
Gewerbesteuer
Die Gewerbesteuereinnahmen unterliegen jährlich großen Schwankungen. Die Veranlagung des Fi-
nanzamtes erfolgt oft mehrere Jahre zurück. Eine Vorausplanung kann deshalb nicht genau sein, das
zeigt auch die folgende Grafik (Grafik enthält Prognose für 2021 bis 2024):
100.000
90.000
80.000
70.000
60.000
50.000
40.000
30.000
20.000
10.000
0
2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Gewerbest. 96.153 60.765 38.692 19.120 57.692 82.500 60.000 63.100 65.100 68.700
Insbesondere die prognostizierten Steigerungsraten bei der Gewerbesteuer, welche sich aus den Ori-
entierungsdaten für die Finanzplanung 2021 bis 2024 ergeben, sind vor dem Hintergrund der wirt-
schaftlichen Folgewirkungen der COVID-19-Pandemie jeweils gemeindekonkret zu prüfen. Für Steina
21wurde für den Zeitraum 2021 bis 2024 vorsichtig geplant, da mit einem Einbruch der gegenüber 2020
recht hohen Gewerbesteuerzahlungen aufgrund der örtlichen Gegebenheiten gerechnet wird.
Die Erträge aus Gewerbesteuern wurden mit 60.000 Euro veranschlagt. Der Planansatz wurde der
Sollstellung 2021 angenähert mit der Annahme, dass Nachveranlagungen für 2019 und Vorjahre mit
gekürzten Vorauszahlungen für 2021ff. gedeckt werden können. In 2020 gab es größere Anpassun-
gen der Vorauszahlungen, welche im Wesentlichen dem Jahr 2018 zuzuschreiben sind. Eine Trend-
fortschreibung wäre nicht vertretbar.
In den Folgejahren wurde basierend auf der Planung von 2021 die prognostizierten Steigerungsraten
angesetzt (Orientierungsdaten 2021 bis 2024, Landesdirektion Sachsen).
Die Gewerbesteuerumlage wurde auf Basis der Planzahlen mit konstantem Hebesatz und Nutzung
des Vervielfältigers von 35% jahreskonkret berechnet.
Gemeindeanteil an der Einkommenssteuer
Zum 01.01.2021 erfolgte die nächste turnusmäßige Aktualisierung der Schlüsselzahlen zur Verteilung
des Gemeindeanteils an der Einkommensteuer auf Basis der Ergebnisse der Einkommenssteuerstatis-
tik 2016. Im Ergebnis ändern sich die Schlüsselzahlen für den Zeitraum 2021 bis 2023. Maßgeblich ist
die in der jeweiligen Gemeinde 2016 festgestellte Einkommenssteuerleistung der steuerpflichtigen
Personen im Verhältnis zum Landesergebnis. Dabei werden nur Einkommenssteuerbeträge bis zur
Höhe der Sockelbeträge nach § 3 Abs. 1 des Gemeindefinanzreformgesetztes (GFRG) erfasst. Für die
Zurechnung der Steuerbeträge auf die Gemeinden ist der in der Bundesstatistik zugrunde gelegte
Wohnsitz der Steuerpflichtigen maßgebend.
Bei der Planung der Steuererträge wurden die prozentualen Steigerungsraten der Orientierungsda-
ten für die Jahre 2021 bis 2024 auf Basis der Ist-Werte von Steina 2020 heranzogen. Die folgende
Grafik enthält neben den Ist-Werten bis 2020, auch die Planwerte der Folgejahre.
800.000
700.000
600.000
500.000
400.000
2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
457.715 489.681 514.033 560.096 597.421 570.009 579.600 601.300 635.500 674.300
Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer
Für die Verteilung des Gemeindeanteils an der Umsatzsteuer gilt der Verteilungsschlüssel nach
§ 5a GFRG. Zum 01.01.2021 erfolgte auch hier die turnusmäßige Aktualisierung der Datengrundlagen,
sodass sich die Schlüsselzahlen für den Zeitraum 2021 bis 2023 geändert haben.
In der Entwicklung des Gemeindeanteils an der Umsatzsteuer wurde auf der Basis des geltenden
Rechts auch der erhöhte Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer berücksichtigt, den der Bund aufgrund
des Gesetzes zur Beteiligung des Bundes an den Kosten der Integration und zur weiteren Entlastung
von Ländern und Kommunen sowie des Gesetzes zur fortgesetzten Beteiligung des Bundes an den
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