Steuerungssystem der Bosch Gruppe
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Schmalenbach – AK, 24.06.2009
Steuerungssystem der Bosch-Gruppe
Bosch Gruppe
Dr. Hans-Dieter Eckhardt,
C/AO Zentralabteilung Internes Rechnungswesen und Organisation
Robert Bosch GmbH, Gerlingen
Gerlingen-Schillerhöhe
Schillerhöhe
1 C/AOF | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.Schmalenbach – AK, 24.06.2009
Agenda
1. Entwicklung der Bosch-Gruppe
2. House of Orientation und Werte
3. Controlling-Organisation und Planungsprozesse
4. Wertorientiertes Steuerungskonzept
4.1 Ablauf der Einführung und Implementierungsansatz
4.2 Konzeptwahl
4.3 Verbindung WOS und KLR-Ergebnisrechnung
5. Wertorientierte Managementprozesse
6. Steuerung Entwicklungsprojekte
2 C/AOF-Wt | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion,
Bearbeitung, Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.1. Entwicklung der Bosch-Gruppe
Bosch History and Culture
1886
Werkstätte
für Fein-
mechanik
und Elektro-
technik
3 C/CO-Ec | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.1. Entwicklung der Bosch-Gruppe
Bosch History and Culture
Niederspannungsmagnetzünder
1887
4 C/CO-Ec | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
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Bosch History and Culture
Hochspannungs
Hochspannungs-
magnetzünder
1902
5 C/CO-Ec | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
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Bosch History and Culture
Ein Auto ohne
Bosch?
6 C/CO-Ec | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.1. Entwicklung der Bosch-Gruppe
Eigentümer-Struktur
Eigentümer Struktur
Robert Bosch Stiftung GmbH
92% Anteile
keine Stimmrechte
Familie Bosch Robert Bosch
7% Anteile Industrietreuhand KG
7% Stimmrechte 93% Stimmrechte
Robert Bosch GmbH
1% Anteile
Stammkapital 1,2 Mrd. EUR
keine Stimmrechte
7 C/AOF | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.Bosch-Gruppe – Fakten und Zahlen
Die Struktur der Bosch-Gruppe
Bosch Gruppe
Bosch-Gruppe
Umsatz: 45,1 Mrd. EUR1)
Mitarbeiter 1.1.2009: 281 717
Kraftfahrzeugtechnik Industrietechnik Gebrauchsgüter und
Umsatz: 26,5 Mrd. EUR Umsatz: 6,7 Mrd. EUR Gebäudetechnik
Umsatzanteil: 59% Umsat anteil 15%
Umsatzanteil: Umsatz: 11,9 Mrd. EUR
Umsatzanteil: 26%
1) einschließlich Sonstiges
8 C/CCM | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.Bosch-Gruppe – Fakten und Zahlen
Kennziffern
2007 2008
Umsatz* 46 320 45 127
Mitarbeiter1) 271 265 281 717
davon in Deutschland 112 300 114 360
davon außerhalb Deutschlands 158 965 167 357
Investitionen in Sachanlagen* 2 634 3 276
Forschungs- und Entwicklungsaufwand* 3 583 3 889
Ergebnis vor Steuern* 3 801 942
E b i nach
Ergebnis h St
Steuern** 2 850 372
1) Stand1. Januar 2008/2009
* Werte in Millionen EUR
9 C/CCM | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.Bosch-Gruppe – Fakten und Zahlen
Umsatzverteilung 2008 (1998)
nach Unternehmensbereichen in Milliarden Euro / Prozent
26%
(22%/11%) 2) Kraftfahrzeugtechnik
11,9
Industrietechnik
Gebrauchsgüter und
Gebäudetechnik
26,5
59%
6,7
(63%)
15%
(4%) Gesamt:
G t 45,1
45 1 M
Mrd.
d EUR1)
(25,7 Mrd. EUR) 1)
2) K
Kommunikationstechnik
ik ti t h ik 11% 1) einschließlich
i hli ßli h S
Sonstige
ti
10 C/CCM | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.Bosch-Gruppe – Fakten und Zahlen
Umsatzverteilung 2008 (1998)
nach Regionen in Milliarden Euro / Prozent
17%
(6%) Europa
79
7,9
Amerika
Asien-Pazifik1)
17% 76
7,6
(20%)
29,7
Anteil außerhalb Deutschlands 74% (65%)
66% Gesamt: 45,1 Mrd. EUR1)
(74%) (25,7 Mrd. EUR) 1)
1) einschließlich sonstige Länder
11 C/CCM | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.Bosch-Gruppe – Fakten und Zahlen
Mitarbeiter
nach Regionen
20%
Deutschland
55 252 Europa
p ohne D
40%
114 360 Amerika
13% 37 032
i P ifik1)
Asien-Pazifik
A
75 073 Gesamt: 281 717
27% 1) einschließlich sonstige Länder
Stand: 1.
1 Januar 2009
12 C/CCM | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.Bosch-Gruppe – Fakten und Zahlen
Aufwendungen für Forschung und Entwicklung
Mio EUR 7,0 7,4 7,7 7,7 8,6 % vom Umsatz
4000
3 889
3500
3 583
3000 3 348
3 073
2500 2 715
2000
1500
1000
500
0
2004 2005 2006 2007 2008
13 C/CCM | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.2. House of Orientation - Einführung
„Immer
Immer habe ich nach dem
Grundsatz gehandelt:
Lieber Geld verlieren als Vertrauen.
Die Unantastbarkeit meiner Ver-
sprechungen, der Glaube an den
Wert meiner Ware und an mein
Wort standen mir stets höher als
ein vorübergehender
g Gewinn.“
Robert Bosch ((1861–1942))
W it
Weitere Informationen
I f ti finden
fi d Sie
Si unter:
t www.bosch.com/cch
b h / h
14 C/AOF | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.Einführung
2. House of Orientation - Einführung
… daher ist eine gemeinsame Orientierung für
alle Mitarbeiter wichtig. Weltweit.
Vision
Wofür steht Bosch?
Welche Vision verbindet uns?
Leitbild
Nach welchem Leitbild arbeiten wir?
Bosch Business System Welches sind unsere Werte?
Kern- Werte
kompetenzen
Wie arbeitet unser Bosch Business System?
Was sind unsere Kernkompetenzen?
15 C/CCS | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.2. House of Orientation – Werte
Worauf wir bauen. Was uns antreibt.
Unsere Werte sind das Fundament der Erfolge in der
Vergangenheit und in der Zukunft. Die gelebte Bosch-
Kultur schafft die Basis für erfolgreiche, weltweite
Zusammenarbeit.
16 C/CCS | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.2. BOSCH-Werte
Zur kraftvollen Entwicklung unseres
(1) Zukunfts- und Unternehmens und zur Sicherung
Ertragsorientierung unseres langfristigen
(2) Verantwortlichkeit Unternehmenserfolgs gestalten
wir Veränderungen in Markt und
(3) Initiative und Konsequenz Technik aktiv mit und bieten damit
auch in Zukunft
auc u u u unseren
se e Kunden
u de
(4) Offenheit
Off h it und
d Vertrauen
V t
innovative Lösungen und unseren
(5) Fairness Mitarbeitern attraktive
Arbeitsplätze.
p Wir handeln und
(6) Zuverlässigkeit,
Z lä i k it
Glaubwürdigkeit und entscheiden dabei ertragsorientiert;
Legalität dadurch sichern wir Wachstum
und finanzielle Unabhängigkeit.
(7) Kulturelle Vielfalt
Mit unserer Dividende finanziert die
Robert Bosch Stiftung
gemeinnützige Vorhaben.
17 Intern | C/CCS | 08.11.2006 | © Alle Rechte bei Robert Bosch GmbH, auch für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen. Jede
Verfügungsbefugnis, wie Kopier- und Weitergaberecht, bei uns.2. BOSCH-Slogan
Die Marke Bosch
Mit nutzbringenden Innovationen bietet Bosch „Technik fürs Leben“.
Führend in Qualität, Leistungsfähigkeit und Verlässlichkeit für Mensch und Umwelt.
18 C/CCM | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.3. Controlling-Organisation
Konzern-
Konzern
Bosch-Gruppe controlling
3 Unternehmens-
UBK UBI UBG bereiche
Bereichs-
controlling
GB GB GB GB GB GB 17 Geschäfts-
Gasoline Automotive Automation Solar Power Security bereiche
Systems Aftermarket Technology Energy Tools Systems
rd. 50
PB PB PB PB PB PB Produkt-
bereiche
rd. 300 Fertigungs-
standorte,
t d t sowie i
Vertriebs- und Ent-
wicklungsstandorte
Standardisierte
B i ht t tt
Berichterstattung
19 C/AOF-Wt | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion,
Bearbeitung, Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.3. Controlling-Organisation
Controllingebenen
• Strategische Planung
Zentrales Geschäftsführung • Investitionsplanung
p g
Controlling • Steuerung der GB und RG
Zentrale • Richtlinienkompetenz
• Konsolidierung und
Kommentierung der Pläne und des GB
• Strategische und operative Planung (GB)
Controlling auf • Berichterstattung
B i ht t tt und
d Plan-Ist-Vergleich
Pl I t V l i h
GB-Ebene • Steuerung des Geschäftsbereichs
Dezentrales • Steuerung der RG, Werke
Controlling • Steuerung des Werkes
• Betriebsabrechnung und Kalkulation
Werk- • Kostenplanung und -kontrolle
Controlling • Soll-Ist-Vergleich
• Wi t h ftli hk it k t ll
Wirtschaftlichkeitskontrolle
20 C/AOF | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.3. Planung und Steuerung
Planungsprozess in der Bosch-Gruppe
Bosch Gruppe
Phase Unternehmensstrategie
Strategieabgleich Contracting und Strategische Planung Zielver-
Ebene Bottom-upp – Top-down
p Vorsteuerungg p
und Operative Planungg einbarungg
Bosch-GF CPS 2
CDM 1
Strategiesitzung
Ziele Planfreigabe
Geschäftsbereich (GB)
GB-BSC 3 MAG 4
Zielrahmen BSC Update
Produktbereich (PB) PB-BSC MAG
Zielrahmen BSC Update
MAG
F ki
Funktionsbereich
b i h (FB) BSC
FB-BSC
Zielrahmen MAG
Febr. März April Mai Juni Juli Aug. Sept. Okt. Nov. Dez. Jan.
1 Corporate Development Meeting | 2 Corporate Planning Session | 3 Balanced Scorecard | 4 Mitarbeitergespräch
21 C/AOF | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.3. Planung und Steuerung
Feb. März April Mai Juni Juli Aug. Sept. Okt. Nov. Dez. Jan.
Strategieabgleich Contracting und Strategische Planung Zielverein-
bottom-up – top-down Vorsteuerung und operative Planung barung
Bottom up
Bottom-up Top down
Top-down
Corporate Wettbewerber
Situation des GB Development Meeting als Benchmark
(CDM) für jeden GB
Profitables Wachstum
Langfristziele
Top-down
p der
Zi l WB
Ziel
Umsatzziel
Bosch-Gruppe
alle 3 Jahre
Wirtschaftsplan Strategische Planung (GEP)
Plan Vorschau Vorschau Ausblick Ausblick Ausblick Ausblick
n n+1 n+2 n+3 n+4 n+5 n+6
22 C/AOF | 26.02.2009 | © Alle Rechte bei Robert Bosch GmbH, auch für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen. Jede Verfügungsbefugnis, wie
Kopier- und Weitergaberecht, bei uns.4. Wertorientiertes Steuerungskonzept
Zeitlicher Ablauf der WOS-Einführung
WOS Einführung
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Steuerung mit
Betriebsergebnis
Projektorgani- Weiterentwicklung Vorberei- Plan
sation zur welt- WOS-Konzept tung IFRS 2006 ff.
weiten Einführung DV Systeme
DV-Systeme im int
int. (Basis
der WOS Über- ReWe IFRS)
prüfung
WOS-
OS
Plan WOS
OS WOS
OS
Konzept
2002 ff. (Basis (Basis
(Basis HGB) IFRS)
WOS)
WTM WTM WTM WTM
Pilot- Roll-out (Finanzielle Größen: (Basis
Projekte
j Basis HGB)) IFRS))
23 C/AOF-Wt | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion,
Bearbeitung, Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.4. Grundgedanke einer Wertorientierten Steuerung
Vereinfachte Darstellung
zur Ermittlung des Wertbeitrags
Ergebnis
g nach Steuern Wertbeitrag
g
Wert-
schaffung
h ff
Gewinn
Kapital- Wert-
kosten verzehr
Verlust
24 C/AOF | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.4. Wertorientiertes Steuerungskonzept
Ansätze zur Implementierung
Wertorientierter Steuerungskonzepte
Steuerungsdaten
g Wertorientierte Steuerung
g
häufig: RB-Ansatz:
Finanzgrößen Aufgesetztes
Konzern (Bilanz, GuV) Zusatzinstrument
Durchgängiges
(qtw./jährlich);
Steuerungs-
Investor Relations
konzept
Oft „Sperrschicht“ für „extern = intern“ und Wertorientierung &
GB, PB, NKLR mit
Kostengrößen (KLR)
Produktionsstätten wertorientierten
Inhalten
Betriebsteile, Prozessgrößen
Werkstätten, (Mengen, Preise, Zeiten, ...)
Abteilungen
25 C/AOF | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.4.2. Konzeptwahl CVA / EVA
Welches Wertorientierte Steuerungskonzept
unterstützt diese Ziele am besten? (1)
Statische Kennzahlen Dynamische Kennzahlen
• Cash Flow • Discounted Cash Flow
• EVA / ∆ EVA • Discounted EVA
• CVA / ∆ CVA • Discounted CVA
• Economic Profit • Discounted EP
• Shareholder Value Added
• Tobin’s Q
26 C/AOF-Wt | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion,
Bearbeitung, Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.4.2. Konzeptwahl CVA / EVA
Welches Wertorientierte Steuerungskonzept
unterstützt diese Ziele am besten? (2)
Î Benchmarkgespräche mit Unternehmen, die bereits Wertorientierte
Steuerungskonzepte eingeführt haben
Î Vorauswahl von drei alternativen Konzepten:
z EVA / ∆ EVA
z CVA / ∆ CVA
z EP
Î Präsentationen von Unternehmensberatungen
g
Î Entscheidung: CVA / ∆ CVA
27 C/AOF-Wt | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion,
Bearbeitung, Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.4.2. Konzeptwahl CVA / EVA
Vergleich der Abschreibungswirkung
Verlauf der Kostenwirkung (PHEK) einer Investition (AHK von 1 000,
Nutzungsdauer 10 Jahre) in EVA (lineare Abschreibung) und CVA
Kosten
180
172
164
150 149 149 149
156
149 148 149 149 149 149 149 149
140
132
124
116 EVA
100 108
CVA
50
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Jahr
28 C/AOF | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.4.2. Konzeptwahl CVA / EVA
Effekte aus Anlagevermögen
CVA bleibt konstant und ist daher besser als Vergleichs- und Kapital-Allokationsmaßstab
(Portfoliomanagement) geeignet
WB
92
80 84
76
68
60
60
EVA
52
51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 CVA
40 44
36
28
20
20
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Jahr
29 C/AOF | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.4.2. Konzeptwahl CVA / EVA
Effekte aus Anlagevermögen
Return on Investment (RoI) und CFRoI
RoI, CFRoI (in %)
100 100,0
90
80
70
60
50,0 RoI
50
CFRoI
40 33,3
30 25,0
16,7
, 20,0
20 13,1 13,1 13,1 14 3
14,3
10
10,0 11,1 12,5 13,1 13,1 13,1 13,1 13,1 13,1 13,1
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Jahr
30 C/AOF | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.4.3. Verbindung WOS und KLR-Ergebnisrechnung
Ermittlung des WB aus der Ergebnisrechnung
Eingesetztes Kapital + Anlagevermögen
Ergebnisrechnung* ((Investitionsbasis)) + Umlaufvermögen
g
Kapital- – Abzugskapital
Umsatz ×
kosten Verzinsungsanspruch Î langfristiger,
– zahlungswirksame
Kapitalkostensatz 8 % marktüblicher Zins
K t des
Kosten d Î Mindestrendite
Umsatzes
– Kapitalkosten Tilgung Mitteleinsatz Î Gebäude
– Tilgung
g g (ökonomische Î Maschinen/Anlagen/Einrichtungen
Mitteleinsatz Abschreibung) für Î Software
– Ertragssteuern Î sonstige immat. Vermögenswerte
Kapital
Kapital- = Nachhaltiger = Kapital
Kapital-
= Wertbeitrag +
kosten Cash Flow (NCF) rendite
÷
Investitionsbasis (CFRoI)
*V
Vereinfachte
i f ht D Darstellung
t ll
(Eingesetztes Kapital)
31 C/AOF | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.4.3. Verbindung WOS und KLR - Ergebnisrechnung
Elemente der Wertorientierten Steuerung
in der Kosten- und Leistungsrechnung
Kostenstelle (KST) Kostenträger (KTR) Ergebnisrechnung
Umsatz GB/PB EZKL. SNR.
Vor-KST End-KST PHEK
Fertigungs- Plan-VVGK %
inkl. ÖA, KK inkl. ÖA, KK
Auftrag DB4
∆ KST ∆ KST Ab PHEK
Abw.
∆ FAUF
∆ KTR
Zuschlags- ∆ KST
SAP-Werk Abw. VVGK
KST Bestandsführung ∆ Projekt
∆ KST ∆ KST
DB5
– Steuern
VVGK Entw.-KST Projekt WB
inkl. ÖA, KK + Steuern
± Ausgleich ÖA/IFRS-Abschreibung
∆ KST ∆ Projekt + Abgrenzung KK
± Finanzergebnis und anderes
VVGK Vertrieb, Verw.-KST ± a. o. Ergebnis
EvS
inkl. ÖA, KK, KK-Gutschriften
Nebenrechnung
∆ KST Plan VVGK und
IST VVGK
32 C/AOF | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.4.3. Verbindung WOS und KLR - Ergebnisrechnung
NGU (Nettogesamtumsatz) enthalten ÖA und KK im
PHEK variabel/fix Kostenstellensatz der Kalkulation
DB 1 (DB über PHEK)
Plan-VVGK Vertrieb variabel/fix enthalten ÖA und KK in den
Entwicklung variabel/fix
Kostenstellen
Verwaltung variabel/fix
DB 4 (DB über gesamte Plankosten)
Kostenabweichungen: lieferndes Werk/GB variabel/fix enthalten Plan-Ist-Abweichung für
PHEK variabel/fix
ÖA und KK aus Kostenstellen
Plan-VVGK variabel/fix
Übrige betriebliche Aufwendungen/Erträge
DB 5 (DB über Gesamtkosten)
- Steuern auf bereinigtes EvS Erzeugung Spitzenkennzahl WB
WB (Wertbeitrag) aus KLR-Ergebnisrechnung
g g
+ Steuern auf bereinigtes EvS
Kalk. Abgr ökon. zu bil. Abschreibungen Gegenüberstellung ÖA aus
Abgrenzung Kapitalkosten
Kostenstellen und bilanziellen AfA
Finanzergebnis und Sonstiges
Außerordentliches Ergebnis aus FI sowie KK aus Kostenstellen
EvS (Ergebnis vor Steuern)
Kennzahlen
DB 2 (DB über variable Plankosten)
DB 3 (DB über variable Gesamtkosten) Erzeugung WOS-Kennzahl NCF
NCF (Nachhaltiger Cash Flow) aus KLR-Ergebnisrechnung
33 C/AOF-Wt | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion,
Bearbeitung, Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.5. Wertorientierte Managementprozesse
Wertorientierte Ziele setzen: Wertorientiert planen u. entscheiden:
Von Wertbeitragszielen für GB hinunter Î Portfoliomanagement
bis zu individuellen Zielen für jeden Î Investitionsmittelvergabe
MA Î Investitionsrechnung
Î Werttreiber-Management
Wertorientierte
Managementprozesse
Wertschaffung belohnen: Wertschaffung messen u. bewerten:
Incentivierungssysteme Monatliche Berechnung und weltweite
Î EAV: Erreichung der Plan-WB bottom-up-Konsolidierung in der
Î VALUE: Erreichung des Ziel-WB monatlichen Berichterstattung (MGB)
34 C/AOF | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.5. Wertorientierte Managementprozesse
Monatliche Konsolidierung und Berichterstattung
Berichtseinheiten
weltweit
Märkte / Rechtseinheiten
Data
Kunden
Berichte Berichte
Zentraler
Datenbank-
server Berichte Regionen
Berichte
Produktbereich Berichte Berichte
UBK, UBI, UBG
GB Bosch-Gruppe
35 C/AO | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.5. Wertorientierte Managementprozesse
36 C/AO | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.5. Wertorientierte Managementprozesse
Wertorientierte Ziele setzen: Wertorientiert planen u. entscheiden:
Von Wertbeitragszielen für GB hinunter Î Portfoliomanagement
bis zu individuellen Zielen für jeden Î Investitionsmittelvergabe
MA Î Investitionsrechnung
Î Werttreiber-Management
Wertorientierte
Managementprozesse
Wertschaffung belohnen: Wertschaffung messen u. bewerten:
Incentivierungssysteme Monatliche Berechnung und weltweite
Î EAV: Erreichung der Plan-WB bottom-up-Konsolidierung in der
Î VALUE: Erreichung des Ziel-WB monatlichen Berichterstattung (MGB)
37 C/AOF | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.5. Wertorientierte Managementprozesse
Incentivierungssysteme
EAV VALUE
Erfolgsabhängige Variable Abschlussvergütung für
Abschlussvergütung langfristigen Unternehmenserfolg
Short Term Incentive (STI) Long Term Incentive (LTI)
WB Erreichungsgrad ∆ WB Erreichungsgrad
100 % 100 %
80 % 75 %
Zi l WB
Ziel-∆
Plan- Ist-
WB WB
Ist-∆ WB
Planjahr 3-Jahres-Zeitraum
Plan-Ist-Vergleich
g Ziel-Ist-Vergleich
g
38 C/AOF | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.6. Steuerung Entwicklungsprojekte
Forschung und Entwicklung bei Bosch
Weltweit rd. 32.500 Mitarbeiter (davon rd. 7000 MA in Asien)
Forschungs-
g und Entwicklungsaufwand
g 2008: 3,9
, Mrd. EUR ((8,9, % v. U.))
Zentrale Forschung und Entwicklung in den Geschäfts-
Vorausentwicklung und Produktbereichen
Anwendungs- Vorausent- Grund- Kompo- Anwen-
Produktions- Plattform-
orientierte wicklung lagen- nenten- dungs-
technik entwicklung
Forschung g Systeme
y entwicklung
g p j
projekte entwicklung
g
Kunden-/Markt-
anforderungen
Strategische
Ausrichtung Bosch
Æ Fokus und Steuerungsgrößen unterschiedlich nach Projektarten
39 C/AOF | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.6. Steuerung Entwicklungsprojekte
Organisationsstruktur von Entwicklungsprojekten
Projektorganisation besteht aus
Î Auftraggeber
f
Î Steuerkreis
Î Review-Gremium
Î Projektleiter
Î Teilprojektleiter
Î Projektteam
40 C/AOF | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.6. Steuerung Entwicklungsprojekte
Beispiel: Steuerungsgrößen für ein Kundenprojekt (1)
Messgröße Ziel der Messgröße Vorgehen
Ressourcen- Kapazitätsplanung Projekt-MA melden monatlich
bereitstellung geplante Projektstunden
j
Projektstatus Beurteilung
g zukünftiger
g Abgleich
g Terminplan,
p , wirtschaftliche
(Termin, Soll-Ist, Stück- Erfolg und Risiken Eckdaten
zahl, Umsatz, DB1)
Änderungen Beurteilung Änderungs- Verfolgung Änderungen im Projekt
(Änderungen nach management Und nach Erzeugnis-Freigabe
Erzeugnis Freigabe
Verursacher Kunde –
Bosch)
Entwicklungskosten Kostenverfolgung Verfolgung Gesamtbudget und
(I t – Plan)
(Ist Pl ) P
Personal-,
l Muster-
M t u. sonstige
ti K Kosten
t
Status Qualitäts- Indikator für Entwicklungs- Auswertungen aus Qualitätsbewer-
bewertungen und stand und Reifegrad tungstool und Freigabe-Checkliste
Systemfreigabe
41 C/AOF | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.6. Steuerung Entwicklungsprojekte
Beispiel: Steuerungsgrößen für ein Kundenprojekt (2)
Messgröße Ziel der Messgröße Vorgehen
Geplante Gesamt- Kosten- und Erlösverfolgung Entwicklungskosten aus System,
kosten und Direkt- Entwicklungsprojekt Erlöse von Verkaufsteam
Erlöse, kumul. Ist- (Deckungsgrad)
Kosten und Erlöse
Erstwerkzeuge Kosten- und Erlösverfolgung Plankosten und -erlöse aus Projektblatt,
(Kosten und Erlöse, kundenspezifischer Erstwerk- Ist-Erlöse von Verkaufsteam
jeweils Soll - Ist) zeuge
g
Planherstellkosten Target-Costing Planherstellkosten-Abschätzung
Erzeugnis im 2. Jahr
nach SOP
42 C/AOF | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion, Bearbeitung,
Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.Schmalenbach-AK, 24.06.2009
Vielen
Vielen Dank für Ihre Dank für
Aufmerksamkeit
Ihre Aufmerksamkeit
43 C/AOF-Wt | 06.2009 | © Robert Bosch GmbH 2008. Alle Rechte vorbehalten, auch bzgl. jeder Verfügung, Verwertung, Reproduktion,
Bearbeitung, Weitergabe sowie für den Fall von Schutzrechtsanmeldungen.Sie können auch lesen
