2018 Meine erste Steuererklärung - Tipps vom Bund der Steuerzahler - Bund der Steuerzahler eV
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Kapitel A
Meine erste
Steuererklärung
2018
Tipps vom
Bund der Steuerzahler
A Kapitel Kapitel A
Meine erste
Steuererklärung
2018
A Kapitel Kapitel A
Mitglied im BdSt
A Kapitel Aktion Frühjahrsputz 2018
Kapitel A
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8 Vorwort Vorwort A
9
Vorwort
Liebe Steuerzahlerinnen
und Steuerzahler,
wie kann man sich schnell Geld vom Staat Für Steuererklärungs-Einsteiger bietet
zurückholen? Mit der Einkommensteuer- dieser Leitfaden einen soliden Überblick
erklärung! 935 Euro erhalten Steuerzahler über die wichtigsten Themen. Am Ende
im Durchschnitt erstattet. Und das Beste: kann man sich womöglich über eine
Das Anfertigen der Erklärung ist gar nicht Erstattung vom Finanzamt freuen. Wer
so kompliziert, wie viele denken. nun Spaß am Thema Steuern gefunden
hat und zum Steuer-Profi werden möchte,
In unserem Leitfaden erfahren Sie, dem bietet der Bund der Steuerzahler
ob Sie eine Einkommensteuererklärung (BdSt) weiteres Informationsmaterial von
abgeben müssen, wo es die Formulare A wie Abschreibungstabellen bis W wie
gibt oder welche Fristen einzuhalten Wahl der Steuerklassen. Schauen Sie
sind. Wie und womit Sie Steuer sparen einfach auf unserer Homepage www.
können, lesen Sie kompakt in unserem steuerzahler.de vorbei.
Ausgaben-ABC. Musterschreiben und
Checklisten unterstützen Sie, um nichts Viel Spaß
zu vergessen. So lotst die Broschüre Sie beim Steuern sparen
praxistauglich durch die Steuerformulare, wünscht der
denn wir zeigen, in welche Formularzeile
was gehört. Bund der Steuerzahler Deutschland e.V.
A Kapitel Kapitel A
Der Start:
Das brauchen Sie
für Ihre
Steuererklärung!
A
12 Kapitel
Der Start Der
Kapitel
Start 13
A
Aller Anfang ist schwer, deshalb sollten Sie Annahme, wer einmal eine Einkommen- Sie sind verheiratet und ein Partner wird nach der Steuerklas-
für Ihre erste Einkommensteuererklärung steuererklärung abgegeben hat, muss dann se 5, 6 oder dem Faktorverfahren besteuert.
etwas Zeit einplanen. Doch die Mühe kann jedes Jahr eine Steuerabrechnung machen,
Das Finanzamt hat Ihnen einen Lohnsteuerfreibetrag ge-
sich lohnen, denn oft steht am Ende eine stimmt so also nicht.
währt und der Arbeitslohn überstieg im Jahr 2017 11.200
Steuererstattung, die man etwa für den Euro (bei zusammenveranlagten Ehegatten 21.250 Euro).
nächsten Urlaub oder das neue Fahrrad
einsetzen kann. In diesem Kapitel geht es Die Einkommensteuererklä- Unternehmer Sie sind Unternehmer und erzielen Einnahmen aus einem
um die Grundlagen. Denn wer sorgfältig rung ist jahresweise abzugeben. Gewerbebetrieb, aus einer freiberuflichen Tätigkeit, z. B.
Einnahmen und Ausgaben aus als Architekt oder Journalist, oder Einkünfte aus Land- und
plant und die richtigen Unterlagen bereit-
mehreren Jahren dürfen nicht Forstwirtschaft.
legt, kommt schneller durch den Steuer- zusammengerechnet werden!
dschungel. Unterlagen, Einnahmen und Ausgaben Beamte Bei Ihrem monatlichen Lohnsteuerabzug wird eine Vorsor-
sollten am besten nach Kalenderjahren gepauschale berücksichtigt, die höher ist als die tatsächlich
Bevor wir mit den Details starten, vorab sortiert werden. gezahlten Beiträge zur Krankenversicherung? – Beispielsweise
eine Grundregel: Die Einkommensteu- bei der sog. Heilfürsorge oder geringen privaten Krankenkas-
ererklärung bezieht sich immer auf ein senbeiträgen und Ihr Arbeitslohn überstieg im Jahr 2017 11.200
Kalenderjahr, beispielsweise auf das Jahr Wer ist verpflichtet, eine Euro (bei zusammenveranlagten Ehegatten 21.250 Euro).
2017. Deshalb müssen Einnahmen und Steuererklärung abzugeben? Sparer Sie haben Kapitalerträge, wie Zinsen oder Dividenden, er-
Ausgaben sorgfältig nach Jahren getrennt halten, für die noch keine Abgeltungsteuer entrichtet wurde,
werden. Das heißt, die Erklärung kann nicht Zunächst ist zu klären, ob überhaupt beispielsweise bei Auslandskonten.
für mehrere Jahre auf einem Steuerformu- eine Einkommensteuererklärung fällig wird,
Sie haben für Ihre Kapitalerträge noch keine Kirchensteuer
lar abgegeben werden, sondern es muss denn nicht für jeden Steuerzahler besteht
gezahlt, obwohl Sie einer kirchensteuerhebenden Religionsge-
für jedes Jahr extra eine Einkommensteu- eine Abgabepflicht. Wer in der nachfolgen-
meinschaft angehören, beispielsweise weil Sie einen sog. Sperr-
ererklärung eingereicht werden. Auch die den Checkliste mindestens eine Zeile mit vermerk beim Bundeszentralamt für Steuern eingelegt haben.
Frage, ob die Erklärung abgegeben werden „Ja“ beantwortet, muss eine Einkommen-
muss, ist jedes Jahr neu zu beurteilen! Die steuererklärung abgeben.
Wer nicht verpflichtet ist, eine Einkom- aufgefordert wurde, hat keine Wahl: Egal, ob
mensteuererklärung abzugeben, darf die Er- er eine Steuererstattung erhält oder Steuern
Prüfen Sie hier, ob Sie eine Einkommensteuererklärung abgeben müssen:
klärung freiwillig einreichen (sog. Antragsver- an das Finanzamt nachzahlen muss, er muss
anlagung). Lohnend ist dies vor allem, wenn die Steuererklärung machen! Besser haben
Berufsgruppe Details ja/nein
mit einer Rückerstattung gerechnet wird, weil es diejenigen, die ihre Erklärung freiwillig
Arbeit- Sie haben neben Ihrem Arbeitslohn bzw. Azubi-Gehalt noch man viele Ausgaben absetzen kann. Wird der machen dürfen. Sie sollten zunächst prüfen,
nehmer Nebeneinkünfte erzielt, von denen keine Lohnsteuer einbe- Steuerzahler vom Finanzamt zur Abgabe ei- ob sich die Mühe einer Steuererklärung für Sie
halten worden ist. Das können etwa Einnahmen aus einer ner Einkommensteuererklärung aufgefordert, überhaupt lohnt. Insbesondere bei Arbeitneh-
selbstständigen Nebentätigkeit oder Mieteinnahmen sein. so muss er diese abgeben. mern kommt es aber oft zu einer Steuerrück-
Dabei lagen die Nebeneinkünfte im Jahr über 410 Euro. zahlung. Unter Umständen kann auch ein
Sie haben von mehreren Arbeitgebern gleichzeitig Arbeitslohn Für wen lohnt sich die Verlust entstehen. Dies ist aber keineswegs
erhalten, beispielsweise weil Sie zwei Jobs hatten (dies gilt Steuererklärung überhaupt? schlecht. Zwar erhalten Sie dann in diesem
nicht, wenn es sich bei einem Job um einen Minijob handelt). Jahr keine Steuererstattung, aber der Verlust
Wer in der vorhergehenden Checkbox zu kann in die kommenden Berufsjahre vorgetra-
Sie haben Lohnersatzleistungen, beispielsweise Arbeitslosen-,
dem Ergebnis gekommen ist, dass er eine Ein- gen werden und dann die Steuerlast mindern.
Kurzarbeiter-, Kranken- oder Elterngeld erhalten und diese
kommensteuererklärung abgeben muss oder Dieser Fall ist beispielsweise bei Studenten
waren insgesamt höher als 410 Euro im Jahr.
vom Finanzamt zur Abgabe der Erklärung oder Auszubildenden denkbar.
A
14 Kapitel
Der Start Der
Kapitel
Start 15
A
Können Sie in der nachfolgenden Liste trotzdem abgeben. Errechnet das Finanzamt Abgabepflicht: Wer eine Steuererklärung eine Fristverlängerung beantragen. Dazu
einen Punkt mit „Ja“ beantworten, kann dann wider Erwarten eine Nachzahlung zu abgeben muss, sollte sich den 31. Mai im reicht ein einfaches Schreiben an das Fi-
wahrscheinlich eine Erstattung bzw. ein Ver- Ihren Ungunsten, nehmen Sie die freiwillige Kalender dick ankreuzen. Bis zu diesem nanzamt aus, in dem begründet wird, wa-
lustvortrag herausspringen. Wer sich unsicher Steuererklärung einfach binnen eines Monats Datum muss die Erklärung für das Vorjahr rum die Steuererklärung erst nach dem
ist, sollte die Einkommensteuererklärung nach Erhalt des Steuerbescheids zurück. beim Finanzamt eingehen. Das heißt, die 31. Mai angefertigt werden kann. Dies
Steuererklärung für das Jahr 2017 muss kann beispielsweise aufgrund längerer
am 31. Mai 2018 beim Finanzamt sein. Krankheit der Fall sein. Ein Muster für die
Checken Sie hier, ob sich die freiwillige Steuererklärung lohnt:
In Baden-Württemberg, Bayern, Hessen, Fristverlängerung finden Sie im Anhang
Nordrhein-Westfalen, Rheinland-Pfalz, Muster Antrag auf Fristverlängerung.
Berufsgruppe Details ja/nein
Saarland und teilweise auch in Sachsen
Arbeit- Im Zusammenhang mit dem Job bzw. der Ausbildung und Thüringen ist der 31. Mai 2018 ein Beauftragt man einen Rechtsanwalt, Steu-
nehmer hatten Sie Ausgaben von mehr als 1.000 Euro im Jahr. Bei- Feiertag (Fronleichnam). Hier muss die erberater oder einen Lohnsteuerhilfeverein
spielsweise für einen langen Arbeitsweg, Berufsbekleidung, Steuererklärung für 2017 daher erst am mit der Steuererklärung, gilt der 31. De-
Fachliteratur, Fortbildungskosten oder einen berufsbeding- 1. Juni 2018 beim Finanzamt eingehen. zember 2018 als Stichtag für die Abgabe.
ten Umzug.
Sie haben den Job im Laufe des Jahres gewechselt und verdie- In einigen Bundesländern gibt es mehr Freiwillige Abgabe: Steuerzahler, die nicht
nen nun mehr oder weniger als zuvor. Zeit, wenn die Steuererklärung elekt- verpflichtet sind, eine Einkommensteuerer-
ronisch ans Finanzamt geschickt wird. klärung anzufertigen, können freiwillig eine
Sie sind verheiratet und haben beide die Steuerklasse 4 ge-
Informationen dazu erhalten Sie jeweils Erklärung beim Finanzamt abgeben. Für
wählt, jedoch unterschiedlich hohe Einkommen.
auf den Internetseiten des Landesfinanz- die freiwillige Steuererklärung gibt es vier
Sie haben außergewöhnlich hohe Belastungen gehabt, etwa ministeriums. Besonders großzügig ist Jahre Zeit. Das heißt, die Steuererklärung
hohe Ausgaben für Ihre Gesundheit getätigt. Denkbar sind das Bundesland Rheinland-Pfalz: Hier für das Jahr 2017 muss spätestens am 31.
hier u. a. Kosten für eine Augenlaser-Behandlung.
haben Steuerzahler, die ihre Einkommen- Dezember 2021 beim Finanzamt eintreffen.
Studenten/ Sie haben nur zeitweise gearbeitet, beispielsweise in den steuererklärung für das Jahr 2017 selbst
Auszu- Semesterferien oder erst im Laufe des Jahres den ersten Job anfertigen, bis zum 31. Juli 2018 Zeit. Aufforderung des Finanzamtes. Fordert
nach Ausbildung/Studium angetreten.
bildende das Finanzamt Sie zur Abgabe der Einkom-
Wenn es mal wieder länger dauert: Wer mensteuererklärung auf, so sind Sie zur Ab-
Sie haben für das Studium oder die Ausbildung hohe Kosten
gehabt, beispielsweise weil Sie einen Auslandsaufenthalt die genannten Fristen nicht einhalten gabe verpflichtet. Den konkreten Abgabe-
absolviert haben oder an einer privaten Schule/Uni Gebühren kann, kann im Regelfall unproblematisch termin setzt das Finanzamt individuell fest.
bezahlen müssen.
Sparer Sie haben Zinsen, beispielsweise bei der Bank erhalten, und
keinen oder einen zu geringen Freistellungsauftrag gestellt, Übersicht: Bis dann muss Ihre Erklärung beim Finanzamt sein!
sodass die Bank Abgeltungsteuer abgezogen hat.
Sie haben nur ein geringes Gehalt oder eine kleine Ausbil- Abgabepflicht Für Selbermacher: die Einkommensteuererklärung 2017
dungsvergütung, aber Zinsen oder Dividenden von mehr als muss grundsätzlich am 31. Mai 2018 beim Finanzamt sein.
801 Euro pro Jahr erhalten. Wer sich Hilfe beim Berater holt, darf bis zum 31. Dezember
2018 abgeben.
Antrag auf Fristverlängerung ist möglich.
Bis wann muss die Steuer- zur Abgabe einer Einkommensteuererklä-
Freiwillig 4 Jahre, d. h. die Steuererklärung für das Jahr 2017 muss
erklärung abgegeben werden? rung verpflichtet sind spätestens am 31. Dezember 2021 beim Finanzamt eintreffen.
diese freiwillig abgeben Eine Fristverlängerung ist nicht möglich.
Bis wann die Steuererklärung beim Fi- oder das Finanzamt Sie zur Abgabe einer
Aufforderung Finanzamt Das Finanzamt setzt einen konkreten Termin fest.
nanzamt sein muss, hängt davon ab, ob Sie: Steuererklärung auffordert.
A
16 Kapitel
Der Start Aktion Frühjahrsputz
Der
Kapitel
2018
Start 27
17
A
Aktion Frühjahrsputz 2018
Welches Finanzamt (ELSTER-Steuerprogramm) an, mit dem der
ist für mich zuständig? Steuerzahler seine Einkommensteuerer-
klärung am PC ausfüllen und online an das
Im Normalfall ist das Finanzamt zustän- Finanzamt übermitteln kann. Arbeitnehmer,
dig, in dessen Bezirk Sie wohnen. Im Fach- Studenten und Azubis dürfen diese elekt-
jargon spricht man vom Wohnsitzfinanzamt. ronische Möglichkeit nutzen. Unternehmer,
Wer zum ersten Mal eine Einkommensteuer- Selbstständige und Freiberufler müssen
erklärung abgibt oder umgezogen ist, kann ihre Steuererklärung hingegen elektronisch
unter www.finanzamt.de das zuständige übersenden. Für sie ist die Papiererklärung –
Amt suchen. Wer plant, seine Steuererklä- bis auf wenige Härtefälle – tabu.
rung elektronisch abzugeben, nutzt das
www.elster.de
Online-Finanzamt unter www.elster.de Mit einem Klick zum elektronischen
Finanzamt: Wer seine Einkommensteuer-
Wo gibt es die Formulare? erklärung elektronisch abgeben muss oder
möchte, kommt am elektronischen Finanz-
Die Einkommensteuererklärung muss auf amt nicht vorbei. Dieses ist unter www.els-
amtlichen Formularen abgegeben werden. ter.de erreichbar. Um das Portal zu nutzen,
Dabei dürfen Arbeitnehmer, Studenten und sollten Sie etwas Vorlauf einplanen, denn Direkt auf der Startseite finden Sie einen Angaben machen können. Wer beispiels-
Azubis noch zu Zettel und Stift greifen und es ist dort eine einmalige Registrierung Button „Benutzerkonto erstellen“. Folgen Sie weise keine Kinder hat, braucht die Anlage
die Formulare per Hand ausfüllen. Unterneh- erforderlich, die etwas Zeit in Anspruch dann den Anweisungen. Im Regelfall genügt Kind nicht auszufüllen.
mer wie Gewerbetreibende, Freiberufler so- nimmt. Sie benötigen dazu Ihre steuerliche die Variante über die sog. Zertifikatsdatei, die
wie Land- und Forstwirte müssen hingegen Identifikationsnummer. kostenfrei ist. Tragen Sie dann Ihre Steu- In jedem Fall muss der Hauptvordruck
die Steuererklärung per Computer erstellen er-ID und die geforderten Angaben ein. Sie ausgefüllt werden. Dort werden u. a. der
und elektronisch ans Finanzamt senden. erhalten abschließend eine E-Mail, mit der Name, die Anschrift und der Beruf einge-
Jeder Bürger mit Wohnsitz in Sie Ihre E-Mailadresse bestätigen müssen. tragen. Bei den übrigen Anlagen kommt es
Deutschland hat eine Steuer-ID.
Die Papierformulare liegen bei den Dann erhalten Sie eine zweite E-Mail, mit der dann auf die persönlichen Verhältnisse an.
Diese verändert sich nicht, egal,
Finanzämtern aus. Wer mag, kann sich die Aktivierungs-ID. Bitte bewahren Sie diese Arbeitnehmer müssen mindestens die Anla-
ob man heiratet oder umzieht. Babys
Formulare auch unter www.formulare-bfinv. erhalten die Nummer seit einigen Jahren gut auf! Aus Sicherheitsgründen kommt ge N ausfüllen, um die Einnahmen und Aus-
de herunterladen und ausdrucken oder di- direkt bei der Geburt. Allen anderen der zweite Aktivierungscode per Post. Das gaben anzugeben, die mit der Berufstätigkeit
rekt am PC ausfüllen und dann ausdrucken. Bürgern wurde die Steuer-ID ab 2008 kann einige Tage dauern. Liegt die Post vor, zusammenhängen. Zudem wird bei ihnen
vom Finanzamt zugesandt. Arbeitneh-
können Sie gemeinsam mit der Aktivie- die Anlage Vorsorgeaufwand fällig, in der
mer finden die Steuer-ID auch auf ihrer
rungs-E-Mail Ihr Zertifikat erstellen. Die Datei beispielsweise die Ausgaben für Krankenver-
Beim Print bitte darauf achten, Lohnsteuerbescheinigung. Es handelt
dass die Formulare exakt sich dabei um eine 11-stellige Nummer. sollten Sie gut abspeichern, denn Sie benöti- sicherung und Rente eingetragen werden.
ausgedruckt werden und gut Wer die ID nicht mehr zur Hand hat, kann gen Sie auch für künftige Steuererklärungen.
lesbar sind. Zudem müssen die sie erneut online beim Bundeszentralamt Es geht auch kurz: Arbeitnehmer dürfen
Formulare in Originalgröße (A4) ausge- für Steuern unter www.bzst.de beantra-
Welche Formulare brauche ich? auch eine vereinfachte Einkommensteu-
druckt werden. gen oder beim Finanzamt erfragen. Die
ererklärung abgeben. Dafür gibt es ein
Nummer wird per Post zugeschickt, das
kann einige Tage/Wochen dauern. Die Einkommensteuererklärung besteht Extra-Formular, das nur zwei Seiten lang
Seit einigen Jahren gibt es außerdem die aus dem Hauptvordruck (sog. Mantelbogen) ist. Allerdings können hier nur bestimm-
Möglichkeit, die Steuererklärung elektro- und verschiedenen Anlagen. Die Anlagen te Ausgaben angesetzt werden; bei den
nisch abzugeben. Dazu bietet die Finanzver- So funktioniert die Registrierung: Rufen müssen jeweils nur von den Steuerzahlern Werbungskosten beispielsweise nur die
waltung kostenlos ein amtliches Programm Sie die Internetseite www.elster.de auf. ausgefüllt werden, die dort entsprechende Entfernungspauschale (Weg zur Arbeit).
A
18 Kapitel
Der Start Der
Kapitel
Start 19
A
Für Kinder, Kapitalerträge oder Ausga- Ebay, Flohmarkt und Co.: Wenn Sie Bitcoins oder lösen diese innerhalb eines
ben für Unterhalt gibt es besondere Anla- gelegentlich mal den Kleiderschrank oder Jahres ein, ist das Finanzamt interessiert. Nur
gen. Unternehmer müssen, je nachdem ob den Keller entrümpeln, um mit den nicht wenn der Jahresgewinn unter 600 Euro liegt,
sie Einkünfte aus Gewerbebetrieb, Einkünf- mehr benötigten Dingen die Haushalts- drückt der Fiskus ein Auge zu, dieser Betrag
te aus einer selbstständigen Tätigkeit oder kasse aufzubessern, ist das noch kein Fall bleibt steuerfrei. Liegt der Gewinn über der
Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft für das Finanzamt. Unbegrenzt lässt Ihnen genannten Freigrenze, wird die Steuer auf
haben, besondere Anlagen ausfüllen. Eine das Finanzamt das aber nicht durchgehen: den gesamten Gewinn fällig! Berechnet
Übersicht, welche Formulare es gibt, finden Verkaufen Sie sehr häufig Waren, kann das wird der Gewinn nach der sogenannten
Sie unter www.formulare-bfinv.de. Wer die als gewerbliche Tätigkeit eingestuft werden. FiFo-Methode (First in, First out). Wichtig ist
elektronische Steuererklärung über ELSTER Ob bereits eine gewerbliche Tätigkeit dies, wenn in mehreren Tranchen Bitcoins zu
macht, kann eine Benutzergruppe auswäh- vorliegt, muss jeweils im Einzelfall beurteilt unterschiedlichen Preisen gekauft wurden.
len und bekommt dann die erforderlichen werden. Indizien dafür sind beispielsweise Nach der FiFo-Methode wird unterstellt,
Steuerformulare von ELSTER vorgeschlagen. eine hohe Anzahl von Verkäufen (z. B. 100 dass die zuerst gekauften Münzen auch
im Monat), das Anbieten von Neuware oder zuerst verkauft werden. Wird der Bitcoin
Welche Einnahmen muss ich das Schalten von Werbeanzeigen. Auch als Zahlungsmittel eingesetzt, so gilt auch
überhaupt angeben? wenn Sie Selbstgemachtes professionell dies als Veräußerung. Als Veräußerungspreis
auf einer Onlineplattform anbieten, sind Sie wird dann der Wert, den die Gegenleistung
Klamotten auf dem Flohmarkt oder über Unternehmer. Einnahmen und Ausgaben besitzt, angesetzt. Wichtig: Wer Gewinne
Ebay verkauft, mit Bitcoins gehandelt oder gehören dann in die Steuererklärung. versteuern muss, darf auch Verluste geltend leiterfreibetrag nutzen. Damit bleiben
Bild: Gino Santa Maria/Fotolia
gegen ein paar Euro ehrenamtlich im Verein machen. Verkaufen Sie als Privatanleger maximal 2.400 Euro pro Jahr aus der
geholfen? Dafür interessiert sich gege- Wann Bitcoins in die Steuererklärung innerhalb der Jahresfrist Bitcoins mit Verlust, Tätigkeit steuerfrei. Liegt der Verdienst
benenfalls auch das Finanzamt. Denn nicht gehören: Bei Bitcoin handelt es sich um so kann diese steuerlich berücksichtigt und darüber, muss erst dieser Betrag ver-
nur der Arbeitslohn oder der Gewinn aus digitale Münzen, die in Deutschland nicht als mit Gewinnen aus anderen Spekulationsge- steuert werden.
einer unternehmerischen Tätigkeit gehört in gesetzliches Zahlungsmittel anerkannt sind. schäften verrechnet werden.
die Steuererklärung. Grundsätzlich gehören Steuerlich gesehen sind Bitcoins deshalb Ehrenamt: Liegt Ihr Einsatz für Verein
alle Einnahmen, die über den rein privaten Spekulationsobjekte. Verkaufen Sie inner- Ehrenamt erklären: Das Ehrenamt und Co. nicht im pädagogischen Be-
Bereich hinausgehen, in die Erklärung. halb eines Jahres nach Anschaffung Ihre ist eine gute Sache. Engagieren Sie sich reich, sondern sind Sie beispielsweise
nebenberuflich in einem Verein oder einer als Platzwart, Kassierer, Vorstand oder
gemeinnützigen Organisation und erhalten Kraftfahrer zu Auswärtsspielen tätig,
Bild: rawf8/Fotolia
dafür ein paar Euro Aufwandsentschädi- können Sie 720 Euro im Jahr steuerfrei
gung, so gehören auch diese Einnahmen einstreichen.
in die Steuererklärung. Allerdings müssen
Sie nicht jeden Euro versteuern, denn für Nebenjob abrechnen: Sind Ausbildungs-
gemeinnützige Helfer gibt es Freibeträge. vergütung, Taschengeld, die Unterstützung
der Eltern oder das Gehalt knapp, hilft
Übungsleiter: Engagieren Sie sich oft ein Nebenjob, die eigene Kassenlage
nebenberuflich als Erzieher, Dozent, aufzubessern. Ob die Einnahmen aus dem
Trainer, Chorleiter oder Ausbilder bei Nebenjob in die Steuererklärung gehören,
einer Universität oder Schule, in einem hängt davon ab, was Sie nebenher machen:
Verein oder einer Körperschaft des
öffentlichen Rechts und erhalten dafür Minijob: Sind Sie Minijobber, dann
ein paar Euro, können Sie den Übungs- brauchen Sie Einnahmen nicht in dieA
20 Kapitel
Der Start Der
Kapitel
Start 21
A
Steuerformulare eintragen. Auch wenn Anlage G (Gewerbe) oder in Anlage S Dickes Zinsplus: Wer zwar einen Praktikum stecken, hat die Bank wo-
Sie es nicht merken, der Arbeitgeber (selbstständige Arbeit) eingetragen. Freistellungauftrag hatte, aber Zinsen möglich zu hohe Steuern abgezogen.
hat für Sie bereits pauschal Steuern und oberhalb des Sparer-Pauschbetrages Diese können Sie sich zurückholen.
Sozialabgaben abgezogen und an die Zweitjob: Wer neben dem ersten von 801 Euro erzielt hat, sollte ebenfalls
entsprechenden Stellen überwiesen. Arbeitsverhältnis noch eine zweite an die Erklärung denken. Haben Sie Auslandskonto: Wer ein Konto im
Festanstellung hat, sieht es auf seinem neben den Zinsen oder Dividenden nur Ausland hatte und dort Zinsen gut-
Bild:
monatlichen Gehaltszettel: Beim geringe oder keine Einnahmen, weil geschrieben bekam, muss das in der
d: Rob
Zweitjob wird meist mit Steuerklasse 6 Sie noch in Ausbildung, Studium oder Steuererklärung angeben.
abgerechnet und damit ziemlich hohe
bert
e Kn
Steuern abgezogen. Die zu viel gezahl-
Knes Steuerformular
esc
es
s hke
sc ten Steuern können Sie sich über die
Einkommensteuererklärung zurück- Bitcoins Spekulationsgewinne gehören in die Anlage SO. Haben Sie
holen. Dazu füllen Sie die Anlage N, 600 Euro und mehr im Jahr erzielt, ist dies ab Zeile 41 einzu-
e/Fo
Ebay, Flohmarkt und Co. tragen.
Fotol
Zeilen 6 bis 10 aus. Dort gibt es extra
t ia
tol
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eine zweite Spalte für Steuerklasse 6. Ehrenamt Helfer, die im Verein oder bei einer gemeinnützigen Organi-
sation angestellt sind, nutzen Anlage N. Die Einnahmen wer-
den dort in Zeile 27 eingetragen. Einnahmen oberhalb des
Zinsen und Dividenden: Auch wenn das
Übungsleiterfreibetrags bzw. über der Ehrenamtspauschale
Sparbuch derzeit nicht mehr den besten gehören in Zeile 21.
Ruf genießt, der eine oder andere hat bei Sind Sie nicht im Verein angestellt, benötigen Sie die Anlage
S. Die Einnahmen tragen Sie dort in Zeile 44 bis 45 ein. Der
der Bank doch noch eine Reserve. Gibt es
Überschuss aus Einnahmen und Freibetrag gehört in Zeile 10.
dafür Zinsen, zieht die Bank automatisch
Abgeltungsteuer in Höhe von 25 Prozent, Nebenjob Je nach Art des Zweitjobs werden die Einnahmen in Anlage N,
G oder S erklärt. Ein Minijob muss nicht angegeben werden.
plus Solidaritätszuschlag und eventuell Kir-
chensteuer ab. Bei Zinsen bis 801 Euro pro Zinsen, Dividenden Hat die Bank bereits Abgeltungsteuer abgezogen, ist alles er-
Jahr kann der Steuerabzug unterbleiben ledigt. Es kann sich aber lohnen, die Anlage KAP auszufüllen.
Damit holen Sie ggf. zu viel gezahlte Steuern zurück.
(sog. Sparer-Pauschbetrag). Dazu stellen Sie
bei der inländischen Bank einen Freistel-
lungauftrag. Grundsätzlich braucht man
dann die Kapitalerträge nicht mehr in der Was kann ich absetzen? –
Steuererklärung angeben. Das ist bequem, Ein Überblick
dennoch sollte man in bestimmten Fällen lohnt sich, diese Bereiche ein wenig zu ken-
auch bei Zinsen und Dividenden zu den Es gibt vier wichtige Bereiche, mit denen nen, um bei der Steuer nichts zu vergessen.
Selbstständiger Nebenjob: Firmen Steuerformularen greifen und die Anlage sich die Steuerbelastung senken lässt. Es Zunächst ein Überblick.
beim Internetauftritt beraten, als DJ je- KAP (für Kapitalerträge) nutzen:
des Wochenende woanders auflegen,
als rasender Reporter für die Stadt- Freistellungsauftrag nicht ausgenutzt: Werbungskosten/
zeitung schreiben – wer nebenher als Haben Sie den Freistellungauftrag Sonderausgaben
Betriebsausgaben
Gewerbetreibender oder Freiberufler nicht gestellt oder hatten Sie mehrere
tätig ist, muss eine Einkommensteu- Bankkonten und den Freistellungauf- Steuerermäßigungen –
außergewöhnliche
ererklärung anfertigen, wenn der trag nicht gut aufgeteilt, können Sie die haushaltsnahe Dienstleistungen/
Belastungen
Gewinn über 410 Euro im Jahr lag. Die gezahlte Steuer über die Einkommen- Handwerkerleistungen
Einnahmen und Ausgaben werden in steuererklärung zurückholen.A
22 Kapitel
Der Start Der
Kapitel
Start 23
A
Werbungskosten / Betriebsausgaben: beruflich veranlasst sind – trotzdem vom Steuerermäßigungen: Wer vom Profi die Steuerformulare dann schnell ausfüllen
Werbungskosten sind alle Kosten, die im Finanzamt anerkannt werden. Dazu gehö- renovieren oder putzen lässt, kann den zu können. Die Belege müssen aber nicht
Zusammenhang mit dem Beruf stehen. ren unter anderem Vorsorgekosten, wie die Steuerbonus für Handwerkerleistungen mehr an das Finanzamt geschickt werden,
Dazu gehören die Kosten, eine Arbeitsstelle Beiträge zur Kranken- und Pflegeversiche- und haushaltsnahe Dienstleistungen in An- sondern nur auf Nachfrage des Amtes
zu bekommen und auch zu behalten, also rung, zur Rentenversicherung sowie Spen- spruch nehmen. Die Steuerermäßigung für vorgelegt werden. Dennoch müssen die
Bewerbungskosten, Fortbildungskosten den an gemeinnützige Organisationen. Die haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Angaben korrekt sein, weil das Finanzamt
oder auch die Fahrtkosten für Wege von der Sonderausgaben werden in verschiedenen Dienstleistungen und Handwerkerleistun- Stichproben macht oder eventuell Belege
Wohnung zur Arbeit, und einiges mehr. Die Vordrucken eingetragen: Für die Vorsorge- gen kann im Hauptvordruck eingetragen nachfordert.
Werbungskosten werden auf dem Formular aufwendungen gibt es z. B. eine gesonderte werden. Mieter können dazu bestimmte
– Anlage N eingetragen. Anlage Vorsorgeaufwand. Viele sonstige Kosten aus der Nebenkostenabrechnung Auch wenn Sie nicht jedes Feld abha-
Sonderausgaben können im Hauptformu- des Vermieters geltend machen. ken können, weil in Ihrem konkreten Fall
Für die Werbungskosten gibt es einen lar (sog. Mantelbogen) mitgeteilt werden. solche Ausgaben nicht vorliegen, bietet
Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000 Euro In diesem Formular trägt man u. a. auch Welche Unterlagen die Checkliste einen ersten Überblick, was
im Jahr, der automatisch vom Finanzamt be- seinen Namen und seine Anschrift ein. sollte ich bereithalten? abgesetzt werden kann. Bitte beachten
rücksichtigt wird. Es lohnt sich also lediglich Sie, dass sich alle Angaben immer auf
dann Kosten anzugeben, wenn die Ausga- Es ist hilfreich, sich die wichtigsten dasselbe Steuerjahr, beispielsweise 2017,
ben mehr als 1.000 Euro im Jahr betrugen. Der Sonderausgaben-Pauschbe- Unterlagen vorab zusammenzustellen, um beziehen müssen.
trag von 36 Euro (Singles) und 72
Euro (Ehepaare und Lebenspart- Checkliste: Das sollten Sie bereithalten
ner) wird automatisch berücksichtigt.
Viele Steuerzahler können allerdings leicht
Allgemeines D U
höhere Aufwendungen nachweisen, etwa
durch Krankenkassenbeiträge. Steuer-ID 11-stellige Nummer, die jeder Bürger per Post erhalten hat.
Sie ist bei der elektronischen Registrierung im Online-Fi-
nanzamt ELSTER erforderlich. Die Papiersteuererklärung
selbst kann auch ohne ID abgegeben werden.
Außergewöhnliche Belastungen:
Bestimmte Ausgaben dürfen als außer-
Steuernummer Diese Nummer vergibt das Finanzamt am Wohnsitz.
gewöhnliche Belastungen berücksichtigt
Sie besteht aus 13 Ziffern und verändert sich, wenn ein
werden. Darunter fallen beispielsweise anderes Finanzamt für Sie zuständig wird, beispielsweise
Krankheitskosten, wie Arztkosten, Zuzah- nach einem Umzug. Sie ist auf dem Steuerbescheid des
Vorjahres zu finden. Wer erstmals eine Einkommensteu-
Bild: Jürgen Fälchle/Fotolia
Bei Unternehmern, Selbstständigen und lungen für Medikamente, Zahnersatz, Brille,
ererklärung abgibt, erhält die Steuernummer mit dem
Freiberuflern heißen die Ausgaben, die im Prothesen und Kuren sowie Unterhaltskos- ersten Steuerbescheid.
Zusammenhang mit dem Betrieb stehen, ten oder Katastrophenschäden aufgrund
Betriebsausgaben. Die Einnahmen und Aus- von Sturm, Unwetter oder Hochwasser. Das Lohnsteuerbe- Am Ende eines Jahres erhalten Arbeitnehmer von Ihrem
scheinigung des Arbeitgeber die sog. Jahreslohnsteuerbescheinigung
gaben werden in der jeweiligen Anlage, die Finanzamt akzeptiert die außergewöhnli-
Arbeitgebers (früher Lohnsteuerkarte genannt). Dort sind u. a. der Jah-
für die Tätigkeit auszufüllen ist, vermerkt. Ei- chen Belastungen allerdings nur, wenn ein resverdienst, Beiträge zur Kranken,- Pflege-, Renten- und
nen allgemeinen Pauschbetrag wie bei den Eigenanteil – die zumutbare Eigenbelastung Arbeitslosenversicherung aufgeführt. Hatten Sie mehrere
Arbeitgeber in einem Jahr, erhalten Sie auch mehrere Lohn-
Arbeitnehmern gibt es hier nicht. – überschritten wird. Diese wird im Einzelfall
steuerbescheinigungen.
aufgrund der Höhe des Einkommens,
Sonderausgaben: Die Sonderausgaben des Familienstandes und der Anzahl der Werbungskosten
sind der zweite Bereich der absetzbaren Kinder berechnet. Die außergewöhnlichen
allgemeine Ausgaben für Schreib- oder Büromaterial
Kosten. Dies sind Privatausgaben, die – Belastungen werden im Hauptvordruck
Arbeitsmittel
obwohl sie nicht wie die Werbungskosten eingetragen.A
24 Kapitel
Der Start Der
Kapitel
Start 25
A
Arbeitsweg/ Die Aufwendungen zwischen Wohnung und Arbeitsplatz, Sonderausgaben
Fahrtkosten Uni oder Ausbildungsstelle werden mit der Entfernungs-
pauschale abgerechnet. Es gibt pauschal 0,30 Euro pro Kinderbetreu- Ausgaben für Kita, Kindergarten oder Hort, Schuldgeldzah-
Entfernungskilometer. Wer höhere Ausgaben für öffentliche ungskosten/ lungen an Privatschulen
Verkehrsmittel oder hohe Aufwendungen für die Nutzung Schulgeld
des Pkw nachweisen kann, sollte entsprechende Unterla-
gen (etwa Fahrkarten) bereitlegen. Kirchensteuer gezahlte Kirchensteuer, soweit diese an eine entsprechend
anerkannte Kirche oder Religionsgemeinschaft gezahlt wird
Arbeitszimmer Nachweise, dass Sie ein häusliches Arbeitszimmer haben
(Grundriss der Wohnung, Quadratmeteranzahl des Arbeits- Riester/Rürup Bescheinigungen des Anbieters
zimmers, Strom-, Gas-, Wasserkosten, Müllgebühren, Höhe
der Miete bzw. der Kreditkosten, Renovierungskosten Spenden Spenden an gemeinnützige Organisationen, zum Teil auch
Mitgliedsbeiträge etwa an den Bund der Steuerzahler
Berufsbeklei- Kosten für Anschaffung und Reinigung berufstypischer
dung Kleidung, beispielsweise Laborkittel Versicherungen Kranken- und Pflegeversicherung, Arbeitslosenversiche-
rung, Berufsunfähigkeitsversicherung, Haftpflichtversi-
Bewerbungs- Ausgaben für Bewerbungsmappen, Bewerbungsfotos, cherung, Unfallversicherung (bei Arbeitnehmern lässt sich
kosten Vorstellungsgespräche einiges der Lohnsteuerbescheinigung entnehmen)
Computer Kosten für einen Computer, den Sie auch beruflich nutzen Außergewöhnliche Belastungen
Dienstreisen Kosten für Dienstreisen, die nicht vom Chef erstattet wer- Behinderung Nachweis der Behinderung
den
Krankheitskos- Kosten für Brille, Zahnersatz, Zuzahlungen für Kuren und
Doppelte Haus- Aufwendungen, wenn Sie zwei Wohnungen unterhalten: ten Medikamente, Fahrtkosten zum Arzt, Kosten für Operatio-
haltsführung eine Familienwohnung und eine Wohnung am Arbeitsort nen, z. B. Augenlaser-Behandlung
(Mietvertrag der zweiten Wohnung)
Naturkatastro- Kosten für Reparaturen an Haus und Wohnung nach einem
Fachliteratur Quittungen und Rechnungen für Fachbücher und Fachzeit- phen/Unwetter Unwetter, Sturm, Hochwasser
(Arbeitsmittel) schriften (Kosten für die allgemeine Tageszeitung werden
nicht anerkannt) Haushaltsnahe Dienstleistungen/Handwerkerleistungen
Fortbildungs- Belege für Lehrgangsgebühren, Prüfungsgebühren Haushaltshilfen Kosten für Putzkräfte, Hausmeister, Schornsteinfeger,
kosten Schlüsseldienst, Umzugsprofis; wer in einer Mietwohnung
lebt, sollte die Nebenkostenabrechnung oder eine entspre-
Gewerkschaf- Gewerkschaftsbeiträge oder Kammerbeiträge z. B. an die chende Bescheinigung des Vermieters bereithalten
ten/Berufsver- Rechtsanwaltskammer
bände Handwerker Kosten für Handwerker, z. B. für das Streichen oder Tapezie-
ren der Wohnung, zum Nachweis dienen die Rechnungen
Kontoführungs- Kosten für die Kontoführung oder pauschal 16 Euro pro Jahr
gebühren
Was ist mit meinem Variante. Wer mag, kann auch die Einzelver-
Steuersoftware Beleg für den Kauf einer Steuersoftware (Steuer-CD) Ehe- oder Lebenspartner? anlagung wählen. Dies kann etwa vorteilhaft
Studienkosten u. a. Studiengebühren, Kosten für ein privates Repetitorium, sein, wenn ein Partner eine hohe Abfindung
Ausgaben für ein Auslandssemester, Kosten für Drucken Darf man mit seinem Ehepartner gemein- erhalten oder hohe Lohnersatzleistungen
und Binden von Abschlussarbeiten, Bibliotheksgebühren, same Sache machen – oder muss jeder eine wie Arbeitslosen- oder Elterngeld bezogen
Materialkosten
eigene Steuererklärung abgeben? Das dürfen hatte. Die Entscheidung für oder gegen eine
Umzugskosten für beruflich bedingte Umzüge, z. B. wegen eines neuen Sie entscheiden! Das Finanzamt erlaubt beide Zusammenveranlagung kann in jedem Jahr
Arbeitsplatzes oder für den ersten Job nach Studium bzw. Möglichkeiten. Sie können sich mit Ihrem neu getroffen werden. Möchten Sie die Zu-
Ausbildung
Partner zusammen veranlagen lassen und sammenveranlagung wählen, tragen Sie im
Unfallkosten für Unfälle auf dem Weg zur Arbeit/Uni/Ausbildungsstelle damit das sog. Ehegattensplitting nutzen. Hauptvordruck beide Namen ein und kreuzen
Das ist im Regelfall steuerlich die günstigste in Zeile 24 die Zusammenveranlagung an.A Kapitel Kapitel A
Ausgaben-ABC:
Damit
können Sie
Steuern sparen!A
28 Kapitel
Ausgaben-ABC Ausgaben-ABC
Kapitel 29
A
Bild:
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Ist der Start geglückt, sind die Unterlagen Raten abgesetzt wird. Dies betrifft bei der schickt werden. Die Belege sind lediglich
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sortiert und liegen die Formulare bzw. die Steuererklärung 2017 Gegenstände, die aufzubewahren und auf Nachfrage des
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Anmeldung beim elektronischen Finanz- mit Mehrwertsteuer mehr als 487,90 Euro Amtes vorzulegen. Ganz ohne gesonderten
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amt ELSTER vor, kann es losgehen. In un- bzw. bei Produkten, die mit dem ermä- Nachweis erkennen viele Finanzämter für
serem Ausgaben-ABC zeigen wir, welche ßigten Mehrwertsteuersatz von 7 Prozent Arbeitsmittel einen Betrag von 110 Euro
Ausgaben konkret abgesetzt werden kön- abgerechnet werden, mehr als 438,70 Euro pro Jahr an – einen Rechtsanspruch darauf
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nen und in welche Zeile die Kosten einzu- gekostet haben. haben Sie allerdings nicht.
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tragen sind.
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Hier tragen Sie die Kosten ein:
Arbeitsmittel Beispiel für Abschreibung Die Arbeitsmittel und die Ab-
hochwertiger Arbeitsmittel:
schreibungen für Arbeitsmittel
Der angestellte Fotograf Fred
Ausgaben für Arbeitsmittel, die der werden in der Anlage N, Zeile
kaufte sich im Januar 2017 eine Kamera
Mitarbeiter von seinem eigenen Geld ge- für 1.000 Euro netto, die mit Mehrwert- 41 bis 42 eingetragen. Reicht der Platz für
kauft hat, sind Werbungskosten – mit ihnen steuer 1.190 Euro gekostet hat. Er benutzt alle Arbeitsmittel in der Anlage N nicht aus,
lassen sich also Steuern sparen. Zu den die Kamera fast nur beruflich. Nach den listen Sie die Arbeitsmittel am besten auf
amtlichen Abschreibungstabellen liegt die
Arbeitsmitteln zählen Gegenstände, die einem extra Blatt auf. Dort können Sie auch
gewöhnliche Nutzugsdauer für eine Kame-
für den Beruf benötigt und zu mehr als 90 die Abschreibungen für teurere Arbeitsmit-
ra bei sieben Jahren. Da der Kaufpreis für
Prozent beruflich eingesetzt werden. Dazu das Arbeitsmittel über 410 Euro netto liegt, tel darlegen. (Nutzen Sie auch unser Muster
gehören Fachbücher, Fachzeitschriften, muss der Apparat in sieben einzelnen Ra- Werbungskosten am Ende der Broschüre.)
Büromaterial, Telefonkosten, aber auch Ein- ten in den Steuererklärungen 2017 bis 2023
richtungsgegenstände wie ein Schreibtisch.
abgesetzt werden. In jedem Jahr kann Fred
Arbeitsweg/Fahrtkosten
also 170 Euro abschreiben. (Die amtlichen
Darüber hinaus können auch Computer
Abschreibungstabellen finden Sie unter
oder Tablets bei der Steuer abgesetzt www.bundesfinanzministerium.de). Wer ins Büro oder zur Firma fährt, kann
werden, wenn diese mindestens zur Hälfte sich einen der Teil der Kosten über die
beruflich benutzt werden (siehe Kapitel Steuer zurückholen. Wird der Arbeitsplatz
Computer). Gut zu wissen: Die Abschreibungsgrenze regelmäßig aufgesucht, gilt die sog. Ent-
von 410 Euro gilt nur noch für das Jahr 2017! fernungspauschale, die auch Pendlerpau-
So wird gerechnet: Es können die Für Gegenstände, die ab dem Jahr 2018 ge- schale genannt wird: Für den Weg zwischen
Anschaffungskosten (also der Kaufpreis) kauft wurden, gilt eine höhere Grenze von Wohnung und regulärer Arbeitsstelle
sowie die Kosten für Reparaturen und die 800 Euro netto. Das heißt, künftig können erkennt das Finanzamt pauschal einen
Reinigung des Arbeitsmittels bei der Steuer auch teurere Arbeitsmittel direkt im Jahr Betrag von 0,30 Euro pro Entfernungskilo-
angegeben werden. Für Arbeitsmittel, des Kaufs vollständig bei der Steuer abge- meter an – egal, ob Sie zu Fuß, per Rad, mit
die nicht mehr als 410 Euro netto gekos- setzt werden. Für diesen höheren Betrag den öffentlichen Verkehrsmitteln oder dem
tet haben, können Sie die Kosten sofort hatte sich u. a. der Bund der Steuerzahler Pkw zur Arbeit fahren. Für Fahrten zwischen
voll als Werbungskosten in die Formulare (BdSt) bei der Politik eingesetzt. Wohnung und anderen Tätigkeitsstätten
eintragen. Betragen die Anschaffungskos- oder zu Kunden gelten hingegen die Rei-
ten für den Gegenstand mehr als 410 Euro So gelingt der Nachweis: Die Ausgaben sekostengrundsätze (siehe Kapitel Dienst-
netto, müssen die Anschaffungskosten für Arbeitsmittel müssen nachweisbar sein. reisen).
hingegen auf die üblichen Nutzungsjahre Dies gelingt am einfachsten anhand des
verteilt werden. Der Fachmann nennt dies Kaufbelegs bzw. der Rechnung. Allerdings So rechnen Sie ab: Zunächst müssen
Abschreibung, kurz AfA. Gemeint ist, dass müssen die Unterlagen nicht mit der Sie Ihren täglichen Arbeitsweg, also die
der Kaufpreis dann über mehrere Jahre in Steuererklärung an das Finanzamt ge- Entfernung zum Arbeitsplatz, bestimmen.A
30 Kapitel
Ausgaben-ABC Ausgaben-ABC
Kapitel 31
A
Dazu kann man beispielsweise im Internet Arbeitszimmer
einfach einen Routenplaner benutzen. Das
Finanzamt berücksichtigt grundsätzlich Sie arbeiten oft von zu Hause aus? Dann
nur die kürzeste Straßenverbindung! Dies sollten Sie diese Kosten für das Heimbüro
gilt selbst dann, wenn Sie mit der Bahn nicht in der Steuererklärung vergessen.
einen längeren Weg fahren. Es zählt nur der Auch diejenigen, die kein häusliches
einfache Weg, die Rückfahrt wird also nicht Arbeitszimmer haben, sondern nur eine
dazu gerechnet. Arbeitsecke, können unter Umständen
Steuern sparen.
Beispiel: Bankkauffrau Bea fährt Zunächst zum häuslichen Arbeitszim-
täglich 18 km mit dem Pkw zur mer: Es wird nur anerkannt, wenn es sich
Arbeit, insgesamt an 220 Tagen
um einen abgeschlossenen Raum handelt,
im Jahr. Sie rechnet 18 km x 220 Tage x
der wie ein Büro eingerichtet ist und fast Versicherungen, Müllabfuhrgebühren oder das Zimmer nicht anerkannt, aber auch für sie
0,30 Euro = 1.188 Euro. Für den Arbeitsweg
kann Bea 1.188 Euro in die Steuererklärung nicht privat benutzt wird. Können Sie dann den Schornsteinfeger. Die anteiligen Kosten gilt: Arbeitsmittel, wie Computer, Schreibtisch
eintragen. nachweisen, dass Ihnen für die Tätigkeit des Arbeitszimmers richten sich nach dem oder Bürostuhl, wirken sich steuermindernd
kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung Verhältnis der Fläche des Arbeitszimmers aus. Hat der Gegenstand weniger als 410 Euro
steht, sind im Jahr bis zu 1.250 Euro absetz- zur gesamten Wohnfläche. Macht das Ar- netto gekostet, kann er direkt im Jahr der An-
Extras: Grundsätzlich werden mit der bar. Diese Variante kommt beispielsweise beitszimmer also beispielsweise 20 Prozent schaffung von der Steuer abgesetzt werden.
Entfernungspauschale alle Kosten für den bei Lehrern oder Außendienstmitarbeitern der Wohnfläche aus, so können die genann- Bei höherwertigen Arbeitsmitteln muss der
Arbeitsweg abgedeckt. Kosten für einen in Betracht. Unbegrenzt absetzbar sind die ten Ausgaben auch zu 20 Prozent abgesetzt Gegenstand über mehrere Jahre abgeschrie-
Unfall, der auf dem Weg zur Arbeit passiert Kosten für das häusliche Arbeitszimmer, werden. Aufwendungen für die Ausstattung ben werden (siehe Kapitel Computer). In wie
ist, dürfen aber zusätzlich bei der Steuer wenn es den Mittelpunkt der gesamten des Arbeitszimmers, die dem Arbeitszim- vielen Raten Tisch oder Bürostuhl abgesetzt
geltend gemacht werden. Wer die öffentli- betrieblichen oder beruflichen Tätigkeit bil- mer unmittelbar zuzuordnen sind, wie zum werden müssen, hängt von der üblichen
chen Verkehrsmittel nutzt und die Ticket- det. Das ist typischerweise bei Freiberuflern Beispiel Tapeten, Fenstervorhänge, Gardi- Nutzungsdauer des Gegenstandes ab. Dazu
kosten höher sind als die Entfernungspau- oder Arbeitnehmern der Fall, die ganz zu nen oder Lampen, sind nicht aufzuteilen, sie gibt es unter www.bundesfinanzminsterium.
schale, darf die tatsächlichen Ticketkosten Hause arbeiten und nur gelegentlich in die können in voller Höhe berücksichtigt wer- de sog. AfA-Tabellen.
absetzen. Firma oder zum Kunden fahren. den. (Nutzen Sie am besten die am Ende
abgedruckte Anlage Arbeitszimmer.) Bürostuhl 13 Jahre
Hier tragen Sie die Kosten ein:
Nutzen mehrere Steuerzahler
Die Fahrtkosten werden in An- Schreibtisch 13 Jahre
ein häusliches Arbeitszimmer
Befindet sich das Arbeitszimmer
lage N, in den Zeilen 31 bis 32 gemeinsam, so kann jeder von Bücherregal/Schrank 13 Jahre
in einem selbst genutzten Haus
eingetragen. Dazu müssen Sie ihnen seine Aufwendungen als
oder in einer selbst genutz-
die Adresse des Arbeitsplatzes eintragen Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben Notebook/Computer 3 Jahre
ten Eigentumswohnung, so
geltend machen. Diese Variante ist bei-
und Angaben zu Arbeits-, Urlaubs- und werden auch die auf das Arbeitszimmer
spielsweise bei Lehrerehepaaren denkbar. Smartphone 5 Jahre
Krankentagen machen. Waren Sie mit den entfallenden Kreditzinsen steuerlich als
Werbungskosten berücksichtigt. Deko unter 410 Euro netto sofort
öffentlichen Verkehrsmitteln unterwegs
und sind die Ticketkosten höher als die Was kann abgesetzt werden? Zu
Entfernungspauschale, tragen Sie dies in den Aufwendungen für ein häusliches Arbeitsecke: Nutzen Sie Ihr Arbeitszim- Änderung beachten: Für Gegenstände,
Zeile 35 bis 38 ein. (Nutzen Sie auch unser Arbeitszimmer gehören insbesondere mer auch privat oder haben lediglich eine die ab dem 1. Januar 2018 gekauft wurden,
Muster Werbungskosten am Ende der die anteiligen Aufwendungen für Miete, Rei- Arbeitsecke im Wohn- oder Schlafzimmer ein- gilt ein höherer Wert von 800 Euro netto.
Broschüre.) nigungs- und Energiekosten, Grundsteuer, gerichtet, bekommen Sie zwar die Kosten für Erst für Gegenstände, die mehr als 800 EuroA
32 Kapitel
Ausgaben-ABC Ausgaben-ABC
Kapitel 33
A
netto kosten (also 952 Euro inklusive Mehr- Jahr aber besonders hohe Ausgaben schul- ein ärztlicher Gutachter ganz individuell den
wertsteuer), ist dann eine Abschreibung tern, beispielsweise weil Sie ihre Wohnung Bei den Krankheitskosten ist Grad der Behinderung fest. Hierfür zuständig
über mehrere Jahre vorzunehmen. nach einem Unwetter auf eigene Kosten umstritten, ob ein Eigenanteil ist das Versorgungsamt am Wohnsitz.
wieder herrichten müssen oder waren die abgezogen werden darf oder
das Finanzamt die Ausgaben für
Luxusgegenstände, wie beispielsweise neue Brille, Zahnersatz oder das Augenla- Die Behinderung muss dem Finanzamt
Kuren, Brillen, Medikamente, Zahnersatz
Kunstgegenstände, die vorrangig der Aus- sern teuer? – Dann macht das Finanzamt nachgewiesen werden. Das kann z. B. durch
und Co. nicht doch direkt ab dem ersten
schmückung des Arbeitszimmers dienen, eine Ausnahme. Allerdings werden die Euro anerkennen muss. Dazu ist eine einen Schwerbehindertenausweis, den Fest-
können nicht bei der Steuer abgesetzt außergewöhnlichen Kosten nicht ab dem Klage beim Bundesverfassungsgericht stellungsbescheid oder besondere Beschei-
werden. ersten Euro anerkannt, sondern die zumut- anhängig (Az.: 2 BvR 221/17). Steuer- nigung des Versorgungsamtes oder einen
bescheide bleiben in diesem Punkt
bare Eigenbelastung abgezogen. Das heißt, Rentenbescheid erfolgen.
deshalb vorläufig. Wer mag, kann also alle
Hier tragen Sie die Kosten ein: einen bestimmten Eigenanteil muss man
Krankheitskosten in der Steuererklärung
Arbeitsmittel, wie Computer, grundsätzlich selber tragen. angeben, auch wenn die Ausgaben unter Der Behinderten-Pauschbetrag deckt alle
Smartphone oder Büromöbel, dem Eigenanteil liegen, und das Urteil Kosten ab, die typisch für die Behinderung
werden in Anlage N, Zeilen 41 So wird gerechnet: Wie hoch der Ei- abwarten. sind, also zum Beispiel Kosten für Arzneimit-
bis 42 angegeben. Für die Kosten des Ar- genanteil ist, hängt vom Einkommen, dem tel oder für einen erhöhten Wäschebedarf.
beitszimmers steht Zeile 43 zur Verfügung. Familienstand und der Anzahl der Kinder ab. Hier tragen Sie die Kosten ein: Einmalige oder besondere Aufwendungen,
(Nutzen Sie auch das am Ende der Broschü- Die Details können Sie der nachfolgenden Ausgaben für außergewöhnli- beispielsweise für eine Kur, können zusätz-
re abgedruckte Muster Werbungskosten.) Tabelle entnehmen. Wer nicht selbst rech- che Belastungen tragen Sie im lich zum Pauschbetrag als außergewöhn-
nen möchte, kann beispielsweise im Internet Hauptvordruck, Zeile 67 ein. liche Belastung abgesetzt werden. Sind
Außergewöhnliche Belastungen den Steuerrechner der Finanzverwaltung die typischen Kosten höher als der Pausch-
nutzen: http://www.lstn.niedersachsen.de/ Behinderung betrag, können Sie diese auch einzeln als
Private Ausgaben gehören eigentlich nicht steuer/steuerberechnungen/zumutbare-be- außergewöhnliche Belastungen absetzen.
in die Steuererklärung. Müssen Sie in einem lastung--33-abs-3-estg-99561.html Behinderte Menschen erhalten über die
Steuererklärung einen Nachteilsausgleich. Je Hier tragen Sie die Kosten ein:
nach Schwere der Behinderung wird bei der Behinderte Personen können im
Beispiel: Sophie hatte 2017 Ge- selbst tragen und für die restlichen 14.660 Einkommensteuer ein Pauschbetrag wegen Hauptvordruck ab Zeile 61 ent-
samteinkünfte (Werbungskosten Euro (30.000 Euro – 15.340 Euro) 6 Prozent. der Behinderung berücksichtigt. Dazu legt sprechende Angaben machen.
bereits abgezogen) von 30.000 Ihre zumutbare Eigenbelastung beträgt
Euro. Sie ist Single und hat keine Kinder. Für 1.646 Euro. Erst Ausgaben über diesen Be-
die ersten 15.340 Euro muss sie 5 Prozent trag werden steuerlich berücksichtigt.
Gesamtbetrag der Einkünfte in Euro bis 15.340 über 15.340 über 51.130
bis 51.130
ohne Kinder Ledig oder Ehepaare mit 5% 6% 7%
Einzelveranlagung
Ehepaare mit Zusam- 4% 5% 6%
menveranlagung (sog.
Ehegattensplitting)
mit Kindern 1 bis 2 Kinder 2% 3% 4%
ab 3 Kindern 1% 1% 2%A
34 Kapitel
Ausgaben-ABC Ausgaben-ABC
Kapitel 35
A
Berufsbekleidung Anschaffungskosten für den Anzug eines Hier tragen Sie die Kosten ein: Wird der Computer, Tablet oder Smartpho-
Bankangestellten oder die Lederjacke Der Kaufpreis für die Berufsbe- ne ausschließlich beruflich genutzt, stellen die
Ausgaben für die selbstbezahlte eines Taxifahrers vom Finanzamt nicht kleidung und die Reinigungs- gesamten Kosten Werbungskosten dar. Wird
Berufskluft oder erforderliche Schutzklei- akzeptiert. kosten tragen Sie in Anlage N, das Gerät sowohl beruflich als auch privat
dung werden ebenfalls vom Finanzamt Zeilen 46 bis 48 ein. (Nutzen Sie auch das genutzt, müssen die Anschaffungskosten hin-
anerkannt. Zur berufstypischen Kleidung Neben dem Kaufpreis können auch die am Ende der Broschüre abgedruckte Mus- gegen entsprechend aufgeteilt werden. Dabei
zählen beispielsweise Arztkittel, Zimmer- Kosten für die Reinigung der berufstypi- ter Werbungskosten). akzeptieren die Finanzämter grundsätzlich
mannstracht, Schornsteinfegerbekleidung schen Kleidung abgesetzt werden. Wird die eine Aufteilung in 50 Prozent Privatnutzung
oder aus sicherheits- oder hygienischen Wäsche in einer Profireinigung gesäubert, Bewerbungskosten und 50 Prozent berufliche Nutzung. Neben
Gründen erforderliche Arbeitskleidung wie dient die Kassenquittung der Reinigungsfir- den Anschaffungskosten können auch die
Schutzbrillen, Helme oder Gummistiefel. ma als Nachweis. Wer selbst wäscht, kann Professionelle Bewerbungsbilder oder Kosten für Software, Zubehör und Reparatur
Ausgaben für „normale“ Alltagskleidung anhand der Wasch-, Trockner- und Bügel- Mappen sind heute gang und gäbe. Diese Aus- bei der Steuer (ggf. anteilig) abgesetzt werden.
werden nicht anerkannt, selbst wenn diese gänge die Kosten ermitteln. Dazu gibt es gaben gehören zu den Werbungskosten und
beruflich getragen wird. Deshalb werden folgende Richtwerte: werden daher ebenfalls steuerlich anerkannt. Wie wird´s gemacht? Betrugen die
Neben den Ausgaben für Fotos, Mappen, Pa- Anschaffungskosten nicht mehr als 410 Euro
Übersicht Waschen pier oder Porto können auch die Kosten für netto, können die Ausgaben sofort als Wer-
Inserate, entsprechende Fachliteratur oder für bungskosten abgezogen werden. Insbeson-
Kochwäsche 95°C Buntwäsche 95°C Pflegeleichtwäsche Kurse, die auf Vorstellungsgespräche vorberei- dere kleine Laptops gibt es heute bereits sehr
1-Personenhaushalt 0,77 Euro/kg 0,76 Euro/kg 0,88 Euro / kg ten, abgesetzt werden. Übernimmt die Firma, günstig. Kostet das Gerät daher nicht mehr als
bei der Sie sich vorstellen, die Fahrt- und Über- 487,90 Euro (410 Euro Nettopreis + 77,90 Euro
2-Personenhaushalt 0,50 Euro/kg 0,48 Euro/kg 0,60 Euro / kg nachtungskosten nicht, können Sie auch diese Mehrwertsteuer), kann es direkt im Anschaf-
3-Personenhaushalt 0,43 Euro/kg 0,41 Euro/kg 0,53 Euro / kg Ausgaben in Ihrer Steuererklärung angeben. fungsjahr bei der Steuer abgezogen werden.
Bei höheren Anschaffungskosten erfolgt eine
4-Personenhaushalt 0,37 Euro/kg 0,35 Euro/kg 0,47 Euro / kg Hier tragen Sie die Kosten ein: Verteilung der Anschaffungskosten über die
Die Ausgaben für die Bewer- Nutzungsdauer. Dies nennt man Abschreibung.
Übersicht Trocknen und Bügeln
Quelle: Verbruacherzantrale
bung werden in Anlage N, Computer und ähnliche elektronische Geräte
Zeilen 46 bis 48 eingetragen. sind in der Regel über einen Zeitraum von drei
Ablufttrockner Kondensationstrockner Bügeln
(Nutzen Sie auch das am Ende der Broschü- Jahren abzuschreiben. Bei Mobiltelefonen gilt
1-Personenhaushalt 0,41 Euro / kg 0,55 Euro/kg 0,07 Euro / kg re abgedruckte Muster Werbungskosten.) eine Abschreibungsdauer von fünf Jahren.
2-Personenhaushalt 0,26 Euro / kg 0,34 Euro / kg 0,05 Euro / kg
Computer
3-Personenhaushalt 0,23 Euro / kg 0,29 Euro / kg 0,05 Euro / kg
Beispiel: Vorstandsassistent Jan
Ohne den Computer geht heute in vielen kaufte sich im Januar 2017 ein
4-Personenhaushalt 0,19 Euro / kg 0,24 Euro / kg 0,05 Euro / kg
Arbeitsbereichen nichts mehr. Häufig sitzen Notebook zum Preis von 1.500
Arbeitnehmer auch noch zu Hause vor dem Euro (inklusive Mehrwertsteuer). Nutzt er
diesen gänzlich beruflich, kann er in den
40 Wochen im Jahr. So errechnet Marie, wie PC, Tablet oder am Smartphone, um etwas
Beispiel: Flugbegleiterin Marie Steuererklärungen für die Jahre 2017, 2018
viel Reinigungskosten sie absetzen kann: für die Firma auszuarbeiten, Geschäftsmails
lebt zusammen mit ihrem Mann und 2019 jeweils 500 Euro absetzen. Wird
(2-Personenhaushalt). Jede Wo- Waschen: 40 Arbeitswochen x 0,60 Euro x 4 kg zu checken oder Vorbereitungen für den der Computer nur zu 50 Prozent beruflich
che wäscht sie 4 kg Berufsbekleidung = 96 Euro nächsten Tag zu treffen. Haben Sie den genutzt, so müssen die Anschaffungskosten
im Waschprogramm Pflegeleicht und + Bügeln: 40 Arbeitswochen x 0,05 Euro x 4 kg Rechner oder das Telefon aus dem privaten ebenfalls über drei Jahre verteilt werden. In
bügelt die Wäsche. Abzüglich ihres Ur- = 8 Euro diesem Fall kann Jan aber nur 50 Prozent,
Geldbeutel bezahlt, dürfen Sie die Ausgaben
laubs und der Krankheitstage arbeitete sie = 104 Euro also 250 Euro pro Jahr, abschreiben.
in der Einkommensteuererklärung absetzen.Sie können auch lesen
