Abgeltungssteuer 2009 - was Sparer und Anleger wissen und beachten sollen - BusinessBreakfastClub-Frankfurt
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MACHT FRAUEN MUNTER!
Abgeltungssteuer 2009
… was Sparer und Anleger
wissen und beachten sollen
Dr. Manuela Preuschl – Systematische Finanzplanung 1
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Was ändert sich ab 1.1.2009?
■ Einkünfte aus Kapitalvermögen (Zinsen, Dividenden und private Veräußerungsgewinne)
werden mit einheitlichem Abgeltungssteuersatz von 25 % (zzgl. Soli von 5,5% und
KiSt von 8-9%) besteuert
■ Liegt der persönliche Steuersatz unter 25 %, besteht ein Veranlagungswahlrecht für eine
Versteuerung der Kapitalerträge zum Einkommensteuersatz (Antrag auf Günstigerprüfung
an das Finanzamt)
■ Die Steuer führt das jeweilige (inländische!) Finanzinstitut ab; die Erklärung der
Kapitaleinkünfte durch den Anleger im Rahmen seiner jährlichen Steuererklärung entfällt.
■ Wegfall der Spekulationsfrist von einem Jahr - Ausnahme: Immobilien, Gold, Antiquitäten
■ Abschaffung des Halbeinkünfteverfahrens bei natürlichen Personen; d.h. volle
Besteuerung von Dividenden mit dem Abgeltungssteuersatz
■ Wegfall des Werbungskostenabzugs; der bisherige Sparerfreibetrag (750 € p. P.) und der
Werbungskostenpauschbetrag (51 € p. P.) werden zum Sparerpauschbetrag (801 € p. P.)
zusammengefasst.
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Keine Abgeltungsteuer
Riester-Verträge und Rürup-Rentenverträge (Nachgelagerte Besteuerung,
Einzahlungen steuerfrei)
Private Rentenversicherungen
Kapitalbildende Lebensversicherungen (bei Mindestlaufzeit 12 Jahre und Auszahlung
nach dem 60. Lebensjahr)
Altersvorsorge über die Firma
Geschlossene Beteiligungen
Lebensversicherungs- Ökologische Venture Capital / Private
Immobilienfonds Schiffsbeteiligungen
fonds Kapitalanlagen Equity
Vermietete Immobilien und Eigenheime
Physische Investments (Bsp. Direktinvestitionen in Gold, Edelmetalle oder Kunst)
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Die Abgeltungssteuer im Vergleich MACHT FRAUEN MUNTER!
Staat Abgeltungssteuersätze auf ESt-Spitzensatz einschließlich
Zinsen und Dividenden sonstiger Zuschläge
Belgien 15% 25% 53,5%
Bulgarien 7% 20% 24%
Dänemark - 28% 63%
Deutschland 25% 44,31%
Finnland 28% 50,4%
Griechenland 10% 20% 40%
Irland 20% 41%
Italien 12,5% 27% 44,15%
Litauen - 15% 27%
Luxemburg 10% 38,95%
Malta 10% 15% 35%
Österreich 25% 50%
Polen 19% 40%
Portugal 8 – 25% 42%
Rumänien 1% 16% 16%
Schweden 30% 56,6%
Slowakei 19% 19%
Dr.Tschechien 15%
Manuela Preuschl – Systematische Finanzplanung 32% 4BusinessBreakfastClub-Frankfurt
Abschaffung des Halbeinkünfteverfahrens MACHT FRAUEN MUNTER!
Geltendes Recht (Steuersatz 30%) Geltendes Recht (Steuersatz 40%)
Dividendenzahlung: 1.000,00 € Dividendenzahlung: 1.000,00 €
Davon steuerfrei: 500,00 € Davon steuerfrei: 500,00 €
Zu versteuern: 500,00 € Zu versteuern: 500,00 €
Steuerlast 30%: 150,00 € Steuerlast 40%: 200,00 €
Soli 5,5%: 8,25 € Soli 5,5%: 11,00 €
Gesamtsteuer: 158,25 € Gesamtsteuer: 211,00 €
Neues Recht ab 01.01.2009
Dividendenzahlung: 1.000,00 €
Abgeltungssteuer 25%: 250,00 €
Soli 5,5%: 13,75 €
Gesamtsteuer: 263,75 €
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Bestandsschutz gilt für Veräußerungsgewinne, wenn sie mit
Aktien, Fonds und anderen Wertpapieren erzielt werden,
die bis zum 31. Dezember 2008 erworben worden sind.
Diese Papiere dürfen weiterhin nach Ablauf der Spekulationsfrist
von zwölf Monaten steuerfrei verkauft werden.
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WICHTIGE STICHTAGE
15.03.2007: Relevant für Zertifikate. Zertifikate die vor diesem Datum angeschafft wurden,
können nach einjähriger Haltefrist auf unbegrenzte Zeit steuerfrei veräußert
oder eingelöst werden.
01.01.2009: Ab diesem Datum gilt grundsätzlich für alle Kapitalerträge die
Abgeltungssteuer. Für verschiedene Anlageformen, die vor diesem Datum
angeschafft wurden, gelten weiterhin die alten (günstigeren) Regelungen bei
Veräußerung oder Einlösung
30.06.2009: Spekulationsinstrumente (Zertifikate), die nach dem 14.03.2007 und vor dem
30.06.2008 angeschafft wurden, können bis zu diesem Datum steuerfrei
veräußert oder eingelöst werden.
Umsetzung von langfristigen Depotstrukturen vor dem 31.12.2008
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Besteuerung von Investmentanteilen
■ Ausschüttungen ab 2009: Einbehalt von 25 % Abgeltungssteuer durch die auszahlende
Stelle
■ Thesaurierungen ab 2009: Einbehalt von 25 % Abgeltungssteuer durch die inländische
Investmentgesellschaft
■ Veräußerungen für ab 2009 erworbene Investmentanteile: Einbehalt von 25 %
Abgeltungssteuer durch die auszahlende Stelle oder die Investmentgesellschaft. Die
Höhe ist zuvor um thesaurierte Erträge und Zwischengewinne zu bereinigen
■ Sparpläne: Alle Sparraten, die nach dem 1. Januar 2009 eingezahlt werden, fallen unter
die Abgeltungssteuer (auch vermögenswirksame Leistungen!)
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Auslandsbanken & - Fondsgesellschaften
■ Die Abgeltungssteuer betrifft nur inländische Institute. Ausländische Banken und
Fondsgesellschaften werden nicht als Handlanger für den deutschen Fiskus arbeiten
und Abgeltungssteuer abführen. Allenfalls fällt auf Zinserträge und Dividenden die
bisher übliche Quellensteuer oder ein Steuerabzug nach der EU-Zinsrichtlinie an –
Kursgewinne bleiben jenseits der Grenze – noch - unbehelligt.
■ Bei Gewinnen auf einem Auslandsdepot hat ein Anleger einen Liquiditätsvorteil, da
keine Abgeltungssteuer sofort abgezogen wird. Er kann mit dem Geld weiter
wirtschaften. Im Umkehrschluss heißt das aber auch: Bei Verlusten muss der Anleger
mit der Verlustverrechnung bis zur nächsten Steuererklärung warten – und hat einen
Liquiditätsnachteil.
■ Die Auslandserträge müssen auch nach 2008 in der jährlichen Steuererklärung
angegeben werden, damit das Finanzamt die Pauschalabgabe von 25 Prozent nach
erheben und im Ausland einbehaltene Quellensteuern auf die eigene Steuerschuld
anrechnen kann.
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Folgen der Abgeltungssteuer MACHT FRAUEN MUNTER!
Bsp. Langzeitanlage in Aktienfonds; 10.000 € Anlagevolumen, Rendite 7%p.a.
Laufzeit Endkapital vor Abgeltungssteuer + Endkapital nach „Kosten“ der Nettorendite
Abgeltungssteuer Solidaritätszuschlag Abgeltungssteuer Abgeltungssteuer
(Ann.: Mehrwert stammt nur aus
Kursgewinnen)
10 Jahre 19.672 € 2.551 € 17.121 € 13,0% 5,5% p.a.
20 Jahre 38.697 € 7.569 € 31.128 € 19,6% 5,8% p.a.
30 Jahre 76.123 € 17.440 € 58.683 € 22,9% 6,1% p.a.
40 Jahre 149.745 € 36.857 € 112.888 € 24.6% 6,2% p.a.
In ähnlicher Höhe reduziert sich auch eine eventuelle mtl. Rente,
berechnet aus dem Endkapital.
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Folgen der Abgeltungssteuer MACHT FRAUEN MUNTER!
160.000
140.000
120.000
Wertentwicklung nach "altem" Recht
Endkapital in EUR
100.000
80.000
60.000
40.000
20.000 Wertentwicklung nach "neuem" Recht
(Abgeltungssteuer und Solidaritätszuschlag)
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40
Laufzeit in Jahren
Dr. Manuela Preuschl – Systematische Finanzplanung 11BusinessBreakfastClub-Frankfurt Sparerpauschbetrag (801 € p. P.) MACHT FRAUEN MUNTER! ■ Kursgewinne aus Wertpapieren zählen künftig nicht mehr zu den privaten Veräußerungsgewinnen, sondern werden den Einkünften aus Kapitalvermögen zugerechnet. Auch hierfür gilt dann der Sparerpauschbetrag von 801 € p. P. Insofern entfallen die bisherigen Freigrenzen von 512 € bzw. künftig 600 €. ■ Die erhöhte Besteuerung von Dividenden in Verbindung mit der Qualifizierung der Gewinne aus Aktienanlagen als Einkünfte aus Kapitalvermögen sprengen bereits sehr früh den Sparerpauschbetrag von 801 € p. P. Dr. Manuela Preuschl – Systematische Finanzplanung 12
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Positive Aspekte MACHT FRAUEN MUNTER!
■ Der Einbehalt der Abgeltungssteuer durch das Finanzinstitut verringert formalen
Aufwand des Anlegers, da die gesonderte Angabe i. R. d. Steuererklärung entfällt
■ Die Erträge aus festverzinslichen Wertpapieren werden für Anleger mit hohem
persönlichem Steuersatz attraktiver.
Beispiel: 50.000 € mit 4% (= 2.000 €) Zinseinkünften p.a.
Ohne Berücksichtigung des Sparerfrei- bzw. –pauschbetrages
Steuerlast 882,60 €
Aktuell bei Höchststeuer:
600 € über 30%ige ZASt sofort, Rest über Steuererklärung
(incl. Solidaritätszuschlag)
(
Nettorendite 2,23%)
Ab 01.01.2009: Steuerlast 527,50 €
(incl. Solidaritätszuschlag) (
Nettorendite 2,95%)
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Erwartungen des Finanzmarktes MACHT FRAUEN MUNTER!
■ Zunahme der Mittelzuflüsse bei Misch- oder Dachfonds (Experten erwarten
Umschichtungen von ca. 200 Mrd. EUR am Markt)
■ Zunehmende Markteinführung neuartiger Produkte (z.B. Life-cycle-Fonds)
■ Attraktivitätssteigerung bei fondsgebundenen Lebensversicherungen
■ Attraktivitätssteigerung von z.B. Luxemburger oder Schweizer Banken
(Achtung: Quellensteueranhebung in Luxemburg)
■ Neuausrichtung größerer Vermögen (Lebensversicherungsmantel, vermö-
gensverwaltende GmbH, thesaurierendes Sondervermögen)
■ Verkaufswelle bei den Zertifikaten bis 30.06.2009
■ Steigende öffentliche Wahrnehmung
Dr. Manuela Preuschl – Systematische Finanzplanung 14BusinessBreakfastClub-Frankfurt Dachfonds & Life-cycle-Fonds MACHT FRAUEN MUNTER! ■ Investition der Anlagegelder in eine gemischte Zusammenstellung von Invest- mentfondsanteilen, die wiederum in Aktien, Renten, Immobilien oder Geldmarkttitel investieren. ■ Strukturierungen und Umschichtungen auf Dachfondsebene unterfallen nicht der Abgeltungssteuer ■ Life-cycle-Fonds: Bei längeren Anlagehorizonten findet eine Umschichtung von einer anfangs chancenorientierteren Ausrichtung hin zu konservativeren Werten gegen Ende der Laufzeit statt. ■ Vorteil: Die Auswahl der für das Risikoprofil geeigneten Zielfonds wird dem Anleger durch das Fondsmanagement des Dachfonds abgenommen. ■ Nachteil: Durch die doppelstöckige Struktur des Dachfonds entstehen meist höhere Gebührenbelastungen. Dr. Manuela Preuschl – Systematische Finanzplanung 15
BusinessBreakfastClub-Frankfurt Bsp. Fondspolice bei Kapitalauszahlung MACHT FRAUEN MUNTER! Einzahlungsphase Fondspolice Fondssparplan monatliche Sparrate 100 € 100 € Laufzeit 30 Jahre 30 Jahre jährliche Wertentwicklung brutto 8 Prozent 8 Prozent jährliche Erträge brutto (Dividenden) - 2 Prozent darauf jährliche Steuer (Abgeltungssteuer 25 Prozent) 0 0,5 Prozent jährliche Wertentwicklung netto 8 Prozent 9,50 Prozent Vermögen nach 30 Jahren 121.354 € 129.064 € Auszahlung (mit 65 Jahren) Fondspolice Fondssparplan auszuzahlendes Kapital 121.354 € 129.064 € davon gezahlte Sparraten 36.000 € 36.000 €* d.h. erzielter Gewinn 85.354 € 93.064 € davon steuerpflichtig 42.677 € 93.064 € Steuern (pers. Satz 30 Prozent/Abgeltungssteuer 25 Prozent) 12.803 € 23.266 € Auszahlung netto 108.551 € 105.798 € Quelle: FOCUS, Allianz Leben, DWS Investment-Rechner;* Bei 5% Agio wären zusätzlich 1.800 € anzusetzen Dr. Manuela Preuschl – Systematische Finanzplanung 16
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Verlierer und Gewinner der Abgeltungssteuer
Verlierer Neutral Gewinner
„Steuerfreie Kursgewinne gibt es „Kapitalanlagen in anderen „Zinseinkünfte unterliegen nicht
nicht mehr. Dividenden werden Einkunftsarten“ mehr dem Progressionstarif,
voll besteuert“ sondern werden pauschal
besteuert”
- Anleger, die in Nischen Immobilien
(Branchen, Regionen) + Festverzinsliche Wertpapiere
investieren und Spareinlagen
Lebens- und Rentenver-
sicherungen
- Anleger, die auf steuerfreie + Anleger mit hohen Zinsein-
Kursgewinne setzen künften, ausgeschöpftem
Riester- und Rürup-Rente Freibetrag und Grenzsteuer-
- Anleger, mit hohen satz > 28%
Dividendenzahlungen Betriebliche Altersver-
sorgung + Day-Trader mit hohem
- Anleger, mit hohen Grenzsteuersatz
Werbungskosten für Kapital- Geschlossene Fonds
einkünfte (Schiffe, Wind, Solar..) + Anleger, die bis zum
31.12.2008 Anlagen mit
- Anleger, die eine aktive Kursgewinnpotential kaufen
Anlagepolitik verfolgen
Dr. Manuela Preuschl – Systematische Finanzplanung 17BusinessBreakfastClub-Frankfurt
Empfehlungen MACHT FRAUEN MUNTER!
■ Überprüfen der aktuellen Anlagestrategie
■ Anhebung der Aktienquote?
■ Umschichtung in Dach-, Misch oder Life-Cycle-Fonds?
■ Vornahme gezielter Übertragungen an die Kinder – ggf. in Verbindung mit einer
Nichtveranlagungs-Bescheinigung
■ Auswahl geeigneter Produkte mit Versicherungsmantel für Zweck Altersvorsorge
■ Auswahl geeigneter geschlossener Beteiligungen für langfristig nicht gebundene
Mittel
■ Beobachten von Produktneuerungen am Markt und Prüfung auf deren Eignung
Dr. Manuela Preuschl – Systematische Finanzplanung 18BusinessBreakfastClub-Frankfurt
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