COVID-19 Live Marketer Guide Österreich - Überblick Finanzierungs- und Förderungsmaßnahmen Version 1.0 | Stand 21. September 2020
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COVID-19 Live Marketer Guide Österreich
Überblick Finanzierungs- und Förderungsmaßnahmen
Version 1.0 | Stand 21. September 2020
Confidential
Vorwort
Als die österreichische Bundesregierung am 10. März dieses Jahres verkündete, dass ab dem Folgetag Veranstaltungen im Freien mit über 500 und in Innenräumen über 100 Personen abgesagt werden
müssten, wurden jene als Pessimisten betrachtet, die nicht von einer Rückkehr zum Normalbetrieb vor dem Sommer ausgingen - trotz der Anfügung des Gesundheitsministers, dass diese Maßnahme vorerst
nur bis Anfang April gelte.
Es ist Ende September. Seit heute Mitternacht benötigen alle Veranstaltungen mit über 250 Personen eine Genehmigung der zuständigen Bezirksverwaltungsbehörde. Ab 100 Personen im Freien und 50
Teilnehmern in Innenräumen müssen ein COVID-19 Beauftragter bestellt und ein entsprechendes Präventionskonzept umgesetzt werden. Die Wiener Ballsaison 2021 ist abgesagt. Optimisten rechnen mit
einem ersten Wiedererblühen von Veranstaltungen ab dem zweiten Quartal 2021.
Auch wenn keine Panazee in Aussicht steht für die Herausforderungen der näheren Zukunft – eines ist sicher: Gemeinschaftliche Erlebnisse werden ein menschliches Grundbedürfnis bleiben und mit diesem
bleibt die Sehnsucht nach Veranstaltungen. Für die emba lautet die Gretchenfrage daher: Wie kommt die Eventbranche durch diese herausfordernde Zeit? Wie kann man sie am sinnvollsten unterstützen?
Und was wäre eine rasche Unterstützung, die auch langfristig wirkt?
Eine der möglichen Antworten auf diese letzte Frage haben Sie gerade vor sich.
Der Covid-19 Live Marketer Guide Österreich der emba ist ein brandaktueller Leitfaden, der klar und zuverlässig den Weg zu den verfügbaren staatlichen Hilfsleistungen weist - speziell abgestimmt
auf die Bedürfnisse der Veranstaltungsbranche und entwickelt mit den Experten von Deloitte.
Dieser Leitfaden ist aber auch das vorläufige Schlusskapitel einer der gar nicht so wenigen schönen Geschichten, die SARS-CoV-2 hervorgebracht hat. Ihnen allen ist gemein, dass dahinter engagierte
Menschen stehen, die zuversichtlich in die Zukunft blicken und ihre Möglichkeiten nutzen, um in Krisenzeiten einen positiven Beitrag zu leisten.
Unser Dank geht daher insbesondere an:
Mag. Philipp Bodzenta, der dieses Projekt mit Mitteln des „Coca-Cola Miteinander Fonds“ überhaupt erst ermöglichte,
Mag. Michael Karre, LL.M. und Stefan Schury, MMSc, Bakk. von der Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH
Dr. Christian Horak für die inhaltliche Unterstützung
und an die Mitglieder der verantwortlichen emba-Action Group, David Strolz und Mag. Dieter Zand.
Im Namen des gesamten emba-Vorstandes
Franz X. Brunner und Mag. Ivo Franschitz
© 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH Wien, am 21. September 2020 2
COVID-19 Live Marketer Guide Österreich
Übersichtlich aufbereitet und einfach verständlich.
Ihr Weg durch den Dschungel staatlicher Hilfspakte
Die unterschiedlichen und sich laufend ändernden bundes- und landesgesetzlichen Regelungen erschweren vielen Unternehmerinnen den Überblick über mögliche Unterstützungsleistungen zu
bewahren. Insbesondere bei bundesländer-übergreifenden Standorten oder Dienstleistungen erhöht sich der Komplexitätsgrad deutlich. Hinzu kommt ein hoher Anteil an Selbstauskunfts-
verpflichtungen, welche die Auswahl und den Zugang zu geeigneten Maßnahmen zusätzlich erschweren.
Zur bestmöglichen Unterstützung von Unternehmerinnen aus der Live-Marketing-Branche in diesen wirtschaftlich und persönlich herausfordernden Zeiten, stellt emba in Kooperation mit Deloitte mit
dem COVID-19 Live Marketer Guide Österreich eine übersichtliche und leicht verständliche Unterlage zu staatlichen Unterstützungsleistungen zur Verfügung. Der Leitfaden richtet sich
dabei an sämtliche Unternehmerinnen der Live-Marketing-Branche.
Um die erfolgreiche Auswahl und Beantragung der zur Verfügung stehenden COVID-19-Hilfspakete zu ermöglichen, wurden die wesentlichsten Informationen zu den Themenblöcken: Finanzierungen,
Erleichterungen bei Abgaben und Steuern, Kurzarbeit, Förderungen, Hilfsmaßnahmen für Start-ups und Konjunkturmaßnahmen zusammengestellt. Bei der Aufbereitung wurde auf die spezifischen
Herausforderungen der Live-Marketing-Branche Bedacht genommen.
Dokumenteninformation Zur Navigation innerhalb des Dokumentes dient das Zoom-Icon.
Die Informationen zu den Unterstützungsleistungen sind wie folgt gegliedert: Vertiefende Informationen, Details zur Beantragung der jeweiligen Unterstützungsleistungen sowie
Vorlagen und Dokumente sind mittels Tab-Icon mit den entsprechenden Quellen verlinkt. Um dem
WER Anspruchsberechtigte jeweiligen Link zu folgen, klicken sie in der pdf-Version des Guides auf das Tab-Icon. Sollte Ihnen der
WOFÜR Zulässige Mittelverwendung Guide nur in Papierform zur Verfügung stehen, finden sie sämtliche Links auch im Anhang.
WAS Inhalt der Unterstützungsleistung
WIE Schrittweise Erklärung des Abwicklungsprozesses Schnellnavigation zur Startseite der aktuell besuchten Sektion.
VORSICHT Wichtige Infos (zB Einschränkungen, Verpflichtungen)
TIPPS Tipps zur erfolgreichen Antragsstellung Schnellnavigation zu Inhaltsverzeichnis
Bitte beachten Sie, dass die Übersicht der staatlichen Unterstützungsleistungen in diesem Leitfaden keinen Anspruch auf Vollständigkeit erhebt. Die rechtlichen und organisatorischen
Rahmenbedingungen zur Nutzung der Unterstützungsleistungen sind laufenden Anpassungen und Änderungen unterworfen. Die nachfolgenden Ausführungen verarbeiten die aktuell verfügbaren
Informationen und dienen insbesondere der Übersicht über die umfangreichen Unterstützungsleistungen. Für Vollständigkeit und Aktualität der Angaben übernimmt der Ersteller keine Haftung.
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Inhaltsverzeichnis
FINANZIERUNGEN ABGABEN & STEUERN START-UPS
KURZARBEIT FÖRDERUNGEN KONJUNKTURPAKETE
© 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 4
COVID-19 Live Marketer Guide Österreich FINANZIERUNGEN © 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 5
Finanzierungen
Allgemeine Hinweise zu COVID-19 Finanzierungsmaßnahmen der Republik Österreich.
Kontaktaufnahme mit der Bank Notwendige Dokumentation
Der Kredit wird stets von der finanzierenden Bank zur Verfügung gestellt. Der Staat Die Antragstellung erfordert eine umfassende Dokumentation der finanziellen
übernimmt hierfür die Garantie. Eine transparente und offene Kommunikation mit Situation des Unternehmens. Hierzu zählen unter anderem die Darstellung des
der Hausbank ist ein wesentlicher Erfolgsfaktor für die Erlangung der Finanzbedarfs in Form von Planungsrechnungen, Angaben über die Verwendung
Überbrückungsgarantien. Sprechen Sie frühzeitig mit Ihrem Bankberater. der Finanzierung, Bankbestätigungen, Erklärung über die Erfüllung der
. Antragsvoraussetzungen. Die Unterlagen sollten mit fachkundiger Unterstützung
(Steuerberater, Rechtsanwalt, Unternehmensberater) vorbereitet werden.
Zielgruppen von Überbrückungsgarantien Rechtliche Konsequenzen
Die Finanzierungsmaßnahmen sind für Unternehmen mit COVID-19 bedingten Die Überbrückungsgarantien des Staates dienen zur Abfederung von COVID-19
Liquiditätsengpässen vorgesehen. Insolvenzgefährdete/insolvente („Unternehmen bedingten Liquiditätsengpässen österreichischer Unternehmen. Eine
in Schwierigkeiten“, siehe Information nachfolgend) sowie nicht von der Krise missbräuchliche Erlangung von Überbrückungsgarantien kann strafrechtliche
betroffene Unternehmen sind keine Zielgruppe für Überbrückungsgarantien. Konsequenzen (auch Haftstrafen) nach sich ziehen. Darüber hinaus können
Vertragsstrafen verhängt werden und sind zivilrechtliche Schadenersatzklagen
gegenüber dem Antragsteller denkbar. Irrtümliche Fehlangaben im Antrag können
im gegenseitigen Austausch mit dem Garantiegeber in der Regel saniert werden.
Unternehmen in Schwierigkeiten
Unternehmen die sich am 31.12.2019 nachhaltig in einer finanziell angespannten
Situation befanden sind als Unternehmen in Schwierigkeiten, kurz UiS, im Sinne der
AGVO zu klassifizieren.
Klein- und Kleinstunternehmen können unabhängig von der Erfüllung der UiS-Kriterien
immer eine Überbrückungsgarantie von 90% oder 100% beanspruchen.
Mittlere und große Unternehmen können eine Überbrückungsgarantie nur in Anspruch
nehmen, wenn sie nicht als UiS zu klassifizieren sind. Die Beurteilung obliegt den
Unternehmen und wird vom Garantiegeber überprüft.
© 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 6
Finanzierungen | Überblick
Die Finanzierung von Unternehmen mit Liquiditätsengpässen erfolgt mittels Übernahme von Garantien durch die Republik Österreich
gegenüber der finanzierenden Bank.
Ziel von Finanzierungsmaßnahmen
Erleichterung der Finanzierung von Betriebsmittelkrediten von Unternehmen, deren
Umsatz- und Ertragsentwicklung durch Auftrags- bzw Lieferungsausfälle oder
sonstige Marktänderungen aufgrund der COVID-19 Krise beeinträchtigt ist.
Regelfall Live-Marketer
AWS Überbrückungsgarantien
Eine Garantie der Republik Österreich für Überbrückungskredite für sämtliche
Unternehmen mit Liquiditätsengpässen. Die Garantieerklärung wird gegenüber
der finanzierenden Hausbank abgegeben.
COFAG Überbrückungsgarantien (OeKB)
Eine Garantie der Republik Österreich für Betriebsmittelkredite von
Großunternehmen mit Liquiditätsengpässen.
ÖHT Überbrückungsgarantien
Eine Garantie der Republik Österreich für Überbrückungskredite von Unternehmen
mit aufrechter Gewerbeberechtigung in der Sparte Tourismus- und
Freizeitwirtschaft mit Liquiditätsengpässen.
© 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 7Finanzierungen | AWS
Eine aws Garantie wird für die Aufnahme von Überbrückungskrediten benötigt, wenn Unternehmen aufgrund von COVID-19 Probleme
mit der Finanzierung des laufenden Betriebes haben.
Insbesondere Variante 1 für
Live-Marketer interessant
WER WOFÜR WAS
Zielgruppen Zulässige Verwendung der Mittel Variante 1, 100% Garantiequote
Gewerbliche/industrielle KMU nach EU-Beihilfenrecht Laufende Aufwendungen (Personal, Sachkosten, Kredithöhe bis maximal TEUR 500. Anwendung der
Ein-Personen-Unternehmen (EPU) Kreditraten, Leasing) Unternehmen in Schwierigkeiten Regelung für mittlere
Alle freien Berufe Laufende Kosten Finanzamt und Gesundheitskasse und große Unternehmen nach EU-Beihilfenrecht.
Neue Selbstständige Bedienung fällig werdender Beträge (Kapital, Zinsen) Von aws werden keine Sicherheiten verlangt für die
Großunternehmen nach EU-Beihilfenrecht mit aus bereits laufenden Krediten (Regelrückführungen) Garantieübernahme.
Finanzbedarf < TEUR 500 Besicherung für Stundungsansuchen von aws verrechnet kein Garantieentgelt.
Tilgungsraten bestehender Kredite oder von
Weitere Voraussetzungen Leasingraten Variante 2, 90% Garantiequote
Geringfügige Investitionen im Rahmen der laufenden
Standort und Geschäftstätigkeit in Österreich Kosten (bspw Laptop für Home-Office) Kredithöhe bis maximal MEUR 27,7 je Unternehmen oder
Unternehmensgründung vor der Krise MEUR 44,4 je Unternehmensgruppe. Beschränkungen
Nicht zulässige Verwendung der Mittel der Höhe nach Gehaltssumme oder Gesamtumsatz
möglich. Anwendung der Unternehmen in
Ausschlusskriterien x Investitionsvorhaben Schwierigkeiten Regelung für mittlere und große
x Finanzierungslücken bei der Entwicklung neuer Unternehmen nach EU-Beihilfenrecht.
x Mittlere und große Unternehmen, welche die UiS Produkte oder Ausbau des Geschäftsfelds
Kriterien erfüllen (siehe Anhang) x Gestundete Zahlungen Finanzamt und Variante 3, 80% Garantiequote
x Reorganisationsbedarf im letzten Wirtschaftsjahr Gesundheitskasse
x Insolvenzverfahren x Ausschüttungen an Gesellschafter (Sperre bis Kredithöhe bis maximal MEUR 1,5. Es dürfen keine
x Große Unternehmen mit Finanzbedarf > TEUR 500 15.3.2021, danach maßvolle Ausschüttungspolitik) Insolvenzgründe vorliegen.
x Vereine und Unternehmen der öffentlichen Hand x Erhöhung von Geschäftsführerbezügen und Prämien
x Rückführung bereits bestehender Finanzierungen (iHa Achtung: Auch UiS können nach nationalen
Umschuldung, gilt nicht für Regelrückführungen) ! Regelungen aus bestehenden Töpfen
Förderungen erhalten („De-Minimis-Förderung“).
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FAQ DownloadsFinanzierungen | AWS
Die durch Banken beantragte Überbrückungsgarantie wird von der aws abgewickelt. Nach Garantiezusage kann die finanzierende Bank
die Auszahlung der Kreditsumme vornehmen.
WIE ! VORSICHT
Schritt 1: Kontaktaufnahme mit Hausbank Bei Inanspruchnahme der Unterstützungsleistung ist
insbesondere folgendes zu beachten:
Das Unternehmen stellt einen Antrag auf einen Betriebsmittelkredit bei der Hausbank.
Verbot von Dividendenauszahlungen zwischen
Schritt 2: Vorbereitung der aws-Antragstellung durch Unternehmen und Bank gemeinsam 16. März 2020 bis 16. März 2021.
Bonuszahlungen für Geschäftsführung/Vorstand für
Zusammenstellung der erforderlichen Informationen seitens des Unternehmens: 2020 dürfen nur in Höhe von maximal 50% des
Höhe Finanzierungsbedarf Vorjahresbetrages ausbezahlt werden.
Informationen zum Unternehmen (wirtschaftliche Daten, Beschäftigte etc.) Der Standort und die Geschäftstätigkeit müssen in
Bestätigung der KMU-Einstufung auf Basis der EU-Definition Österreich liegen und es muss ein Liquiditäts-bedarf
Bestätigung der Erfüllung aller Bedingungen der Förderungsrichtlinien für den heimischen Standort bestehen.
Bestätigung, dass kein UiS vorliegt
Bestätigung, dass die Kreditmittel für Kosten und Liquiditätserfordernisse aufgrund der Corona-Krise verwendet werden TIPPS
Zusammenstellung der erforderlichen Unterlagen seitens Ihrer Bank: Der Kredit kann idR halbjährlich oder endfällig getilgt
Grundsätzliche Bestätigung, dass Ihnen Ihre Bank einen Überbrückungskredit mit der aws Überbrückungsgarantie werden.
gewährt (Bank-Promesse) Bestehende Kreditrahmen müssen nicht vollständig
Risiko-Einschätzung Ihrer Bank (einjährige Ausfallswahrscheinlichkeit) ausgeschöpft werden.
Die Varianten (100% und 90% Garantiequote) können
Schritt 3: Beantragung der aws-Garantie durch die finanzierende Bank kombiniert werden.
Mögliche Zinszuschüsse der Länder beachten (grds
Einreichung des Antrages auf Gewährung einer aws-Überbrückungsgarantie über die finanzierende Bank auf Basis der automatische Fördervergabe bei Erfüllung der
zusammengestellten Unterlagen online über den aws Fördermanager. Voraussetzungen, zB SFG Zinsen!Zuschuss / Stmk)
Das Absenden des Antrags ist nur durch die finanzierende Bank möglich. Einlangende, vollständige Garantieanträge Banken stellen idR bis zur Gewährung der Überbrück-
werden in einem Schnellverfahren genehmigt. Die Genehmigung erfolgt im Regelfall innerhalb von 24 Stunden. ungsfinanzierung Sonderkreditrahmen zur Verfügung.
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FAQ DownloadsFinanzierungen | Sonstige
Für Großunternehmen und Unternehmen aus der Tourismus und Freizeit-Wirtschaft stellt die Republik Österreich spezielle
Finanzierungen zur Verfügung.
COFAG Überbrückungsgarantien ÖHT Überbrückungsgarantien
WER: WER:
Die Überbrückungsgarantie steht österreichischen Großunternehmen (ausgenommen Kleine und mittlere Unternehmen aus der Tourismus- und Freizeitwirtschaft mit einem
Kreditinstitute, Versicherungsunternehmen etc) zur Verfügung, wenn sie ihren Sitz Kreditbedarf bis EUR 4.400.000 (Voraussetzung: aufrechte Gewerbeberechtigung in
oder ihre Betriebsstätte in Österreich haben, ihre wesentliche Geschäftstätigkeit in der Sparte Tourismus und Freizeitwirtschaft)
Österreich ausüben und sich per 31. Dezember 2019, vor Ausbruch der Krise, nicht in Für Live-Marketer
wirtschaftlichen Schwierigkeiten befanden (siehe UiS). WAS: interessant
100%ige Haftungsübernahme des Bundes (Laufzeit 5 Jahre) für
WAS: Überbrückungsfinanzierungen bis max. TEUR 500 (Betriebsmittelkredite)
90%ige Haftungsübernahme (Laufzeit gemäß Garantieerklärung) 90%ige Haftungsübernahme (Laufzeit 5 Jahre) für Überbrückungsfinanzierung
Ausstellung für endfällige Kredite zur Überbrückung von Liquiditätsengpässen zwischen TEUR 500 und MEUR 4,4
Die Kredithöhe orientiert sich am tatsächlichen Liquiditätsbedarf des Unternehmens Tilgungsaussetzung der TOP-Tourismus-Kredite für das gesamte Jahr 2020
und ist gedeckelt in Höhe des Zweifachen der jährlichen Lohnsumme des
Unternehmens oder 25 Prozent des Jahresumsatzes oder aufgrund gesonderter Achtung: Bestehende Förderpakete mit 80% Haftungsquote bis zu 1,5 MEUR
Begründung: Betrag, der erforderlich ist, um den Liquiditätsbedarf für die ! (auch für UiS) möglich („De-Minimis-Förderungen“).
kommenden 12 Monate ab dem Zeitpunkt der Gewährung der garantierten
Finanzierung zu decken WIE:
Voraussetzung seitens Unternehmen: Bestätigung, dass per 31.12.2019 kein UiS
WIE: vorliegt.
Die Antragstellung erfolgt über die jeweilige Hausbank. Unternehmen stellen dazu bei Voraussetzung seitens Bank: Bekanntgabe der Einjahresausfallswahrscheinlichkeit.
ihrer Hausbank ein Kreditansuchen. Online-Einreichung durch die Hausbank.
Die OeKB ist von der COVID-19-Finanzierungsagentur des Bundes GmbH (COFAG) mit Bewilligung des Antrags durch BMLRT / COFAG.
der Abwicklung von Überbrückungsgarantien für Großunternehmen beauftragt. Die Haftungserklärung wird direkt an Sie und Ihre Hausbank übermittelt.
Nach Erhalt der Garantiezusage erfolgt die Kreditgewährung durch die Hausbank.
© 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 10COVID-19 Live Marketer Guide Österreich KURZARBEIT © 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 11
Kurzarbeit | Überblick
Allgemeine Hinweise zur COVID-19 Kurzarbeit
Ziel der COVID-19 Kurzarbeit Ausfallstunden und notwendige Dokumentation
Die COVID-19 Kurzarbeit ist ein geeignetes Instrument zur Unterstützung von Die COVID-19 Kurzarbeitsbeihilfe kann für Arbeitnehmer gewährt werden, die
Unternehmen, die sich aufgrund der COVID-19 Krise in vorübergehenden wegen der verkürzten Arbeitszeit einen Arbeitsausfall bis max. 90% erleiden (Phase
wirtschaftlichen Schwierigkeiten befinden. Durch die Gewährung von I und II). Anhand der Ausfallstunden und unter Berücksichtigung des Bruttoentgelts
Kurzarbeitsbeihilfen soll ein Teil der Lohn- und Gehaltskosten der Arbeitnehmer vor Kurzarbeit errechnet sich die Höhe der Beihilfe. Als Nachweis für die Anzahl der
gedeckt werden. Gleichzeitig soll die Arbeitslosigkeit infolge vorübergehender verrechenbaren Ausfallstunden besteht die Verpflichtung des Unternehmens,
wirtschaftlicher Schwierigkeiten vermieden, betriebliches Know-How gesichert und Arbeitszeitaufzeichnungen (Arbeitsbeginn, -ende, -unterbrechungen) für alle von
der Beschäftigtenstand in den Unternehmen weitestgehend aufrecht erhalten Kurzarbeit betroffenen Mitarbeiter zu führen und auf Verlangen dem AMS
werden. vorzulegen.
Unternehmen in Schwierigkeiten Rechtliche Konsequenzen
Das die Beihilfe begehrende Unternehmen muss sich in vorübergehenden, nicht Die COVID-19 Kurzarbeitsbeihilfe dient der Abdeckung des durch den
saisonbedingten, wirtschaftlichen Schwierigkeiten befinden, welche ihre Ursache in Arbeitsausfall entstandenen Missverhältnisses der Lohn- und Gehaltskosten zu der
einem Ausfall von Aufträgen, von betriebsnotwendigen Zulieferungen und tatsächlich erbrachten Arbeitsleistung der Arbeitnehmer. Eine missbräuchliche
Betriebsmitteln oder Ähnlichem haben. Diese Auftragsausfälle oder Ähnliches Erlangung der Kurzarbeitsbeihilfe kann strafrechtliche Konsequenzen (auch
müssen auf die COVID-19 Krise zurückzuführen sein. Haftstrafen) nach sich ziehen. Darüber hinaus kommt es im Missbrauchsfall zum
Entfall der Beihilfe sowie zur Rückforderung bereits gewährter Beihilfen.
eAMS-Konto und Sozialpartnervereinbarung
Voraussetzung für den Antrag auf COVID-19 Kurzarbeitsbeihilfe ist das
Vorhandensein und das Einrichten eines eAMS-Kontos. Das Begehren auf
Kurzarbeitsbeihilfe ist nunmehr ausschließlich über das eAMS-Konto für
Unternehmen einzubringen. Dem Begehren ist eine gültige
Sozialpartnervereinbarung anzuschließen.
© 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 12Kurzarbeit | Zeitliche Einordnung
Trotz ihres erst kurzen Bestehens, kann die COVID-19 Kurzarbeit bereits in mehrere Phasen und Abschnitte eingeteilt werden.
Phase I
Frühestmöglicher Beginn der Kurzarbeit war der 1. März 2020. In der ersten Phase
der Kurzarbeit konnte diese für max. drei Monate (also bis zum 31. Mai 2020)
beantragt werden. Sämtliche Erstanträge bis zum 31. Mai 2020 gehören der Phase
I an (maximal 3 Monate ab Antragstellung).
Derzeitige Phase
Phase II
Seit dem 1. Juni 2020 gibt es eine neue Sozialpartnervereinbarung (Version 7.0).
Diese gilt für Erstanträge mit Beginn der Kurzarbeit ab 1. Juni 2020 sowie für alle
Verlängerungsanträge mit Fortsetzung der Kurzarbeit ab dem 1. Juni 2020 (oder
später). Die Beantragung der COVID-19 Kurzarbeitsbeihilfe ist nunmehr nur noch
über das eAMS-Konto möglich. Die Phase II endet spätestens am 30. September
2020. Das bedeutet, die Gewährung der COVID-19 Kurzarbeitsbeihilfe ist (derzeit)
längstens bis 30. September 2020 möglich.
Phase III, Verlängerung der KUA
Seit kurzem ist bekannt, dass sich die Sozialpartner (WKO und ÖGB) über eine
Verlängerung der Kurzarbeit um weitere sechs Monate ab 1. Oktober 2020 geeinigt
haben. Die genauen Parameter sind derzeit noch nicht bekannt. Die Nicht-
Arbeitszeit soll jedoch für die Weiterbildung genützt werden. Ebenfalls soll der
neuen Sozialpartnervereinbarung eine Prognoserechnung anzuschließen sein,
welche die wirtschaftliche Entwicklung des Unternehmens berücksichtigt.
© 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 13Kurzarbeit | AMS
Um es Unternehmen in dieser wirtschaftlich schwierigen Zeit zu ermöglichen, ihre Arbeitnehmer trotz deutlich reduziertem oder sogar
entfallenem Personalbedarf weiter zu beschäftigten, wurde die Sonderform der COVID-19 Kurzarbeit geschaffen.
WER WOFÜR WAS
Förderbare Arbeitgeber Kurzarbeitsunterstützung und Kurzarbeitsbeihilfe Ausfallstunden
Arbeitgeber (inkl. Vereine und Arbeitskräfteüberlasser), Die Kurzarbeitsunterstützung wird vom Arbeitgeber Die verrechenbaren Ausfallstunden beziehen sich auf die
die in Betrieben mit einem Standort in Österreich an die Arbeitnehmer zur teilweisen Abgeltung des aus jeweils geltende gesetzlich, kollektivvertraglich oder
Kurzarbeit durchführen der Reduktion der Arbeitszeit resultierenden vertraglich vereinbarte Normalarbeitszeit
Verdienstausfalles geleistet
Nicht förderbare Institutionen Die Kurzarbeitsbeihilfe (Förderung des AMS) dient Nicht geförderte Stunden
x Politische Parteien dem teilweisen Ersatz der zusätzlichen
x Stunden der tatsächlichen Arbeitsleistung
x Bund, Bundesländer, Gemeinden und Verbände Aufwendungen für die Kurzarbeitsunterstützung
x Feiertage (wenn diese nicht normale Arbeitstage im
x Sonstige juristische Personen öffentlichen Rechts, sowie für die SV-Beiträge und für die
Unternehmen sind), Urlaube und Zeitausgleich
ausgenommen jene, die wesentliche Teile ihrer Kosten Mitarbeitervorsorge
x Stunden, für die Ersatzleistung gebührt (ua
über Leistungsentgelte finanzieren und am Grundlage für die Ermittlung der Kurzarbeitsbeihilfe
Krankengeld, Zuschüsse der AUVA)
Wirtschaftsleben teilnehmen ist das jeweilige Bruttoentgelt vor Kurzarbeit
(gedeckelt mit der Höchstbeitragsgrundlage)
Förderbarer Personenkreis Lohnausgleich für Kurzarbeit - Nettoersatzrate
Zum Bruttoentgelt zählen ua regelmäßig gewährte
Arbeitslosenversicherungspflichtige Arbeitnehmer und Zulagen und Zuschläge sowie All-In-Gehälter und Der Arbeitnehmer erhält während der Dauer der
Lehrlinge (unwiderrufliche) Überstundenpauschalen Kurzarbeit zumindest
• Vor KUA gekündigte AN nur sofern der Kündigungs- • 90% des Nettoentgelts vor KUA , wenn das davor
termin erst nach Ende der Behaltefrist liegt Hinweis: SV-Beiträge der Mitarbeiter für die eine bezogene Bruttoentgelt bis zu EUR 1.700 beträgt
Mitglieder des geschäftsführenden Organs (ASVG) Kurzarbeitsbeihilfe bezogen wird, sind grundsätzlich von • 85% bei einem Bruttoentgelt zwischen EUR 1.700 und
Freie Dienstnehmer (sofern eine wöchentliche einer Stundung ausgenommen. EUR 2.685 und
Normalarbeitszeit vereinbart wurde) • 80% bei einem Bruttoentgelt über EUR 2.685
Weitere Voraussetzungen Achtung: Laut ÖGK ist eine Abfuhr von rd 40% Achtung: Die Bemessungsgrundlage der
Vollentlohntes Kalendermonat unmittelbar vor Beginn ! (entspricht in etwa dem DG- und DN-Anteil zur ! Sozialversicherung richtet sich nach dem vollen
der Kurzarbeit SV) der erhaltenen Beihilfe zu tätigen. Bruttoentgelt vor Kurzarbeit.
© 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 14Kurzarbeit | AMS
Die Beantragung der COVID-19 Kurzarbeit ist ein dreistufiger Prozess, welcher neben dem Unternehmen das AMS, die zuständigen
Sozialpartner und Gewerkschaften sowie die betroffenen Arbeitnehmer bzw den Betriebsrat involviert.
WIE, ANTRAG ! VORSICHT
Schritt 1: eAMS Konto für Unternehmen Bei der Festlegung des Arbeitszeitausfalles
Das Unternehmen beantragt mittels dem Formular Vertretungsbefugnis (und Vollmacht) das eAMS-Konto. Sämtliche
Kommunikation (Beantragung, Abrechnung der Kurzarbeit etc.) erfolgt zwingend über das eAMS-Konto. Der Arbeitszeitausfall darf im Kurzarbeitszeitraum
durchschnittlich nicht unter 10% und nicht über 90%
Schritt 2: Sozialpartnervereinbarung der gesetzlich, kollektivvertraglich oder vertraglich
Ausgefüllte und von allen von Kurzarbeit betroffenen Arbeitnehmern (oder dem BR) unterzeichnete Sozialpartnervereinbarung: vereinbarten Normalarbeitszeit liegen.
Festlegung des sachlichen und personellen Geltungsbereiches der Vereinbarung Eine tatsächliche Arbeitszeit über 90% aufgrund
Befristung des Kurzarbeitszeitraumes (max. drei Monate, wobei eine Verlängerung um weitere drei Monate möglich ist) verbesserter Auftragslage, von Krankenständen, von
Aufrechterhaltung des Beschäftigtenstandes während des Kurzarbeitszeitraumes Urlaub etc. ist jedoch möglich und stellt keinen
Vereinbarung einer Behaltefrist über den Kurzarbeitszeitraum hinaus (grundsätzlich ein Monat) Rückforderungstatbestand dar.
Garantie der Nettoersatzrate für die Arbeitnehmer Eine Unterschreitung des tatsächlichen
Festlegung des Ausmaßes des Arbeitszeitausfalles Arbeitszeitausmaßes von 10% ist jedoch nicht
Begründung der vorübergehenden nicht saisonbedingten wirtschaftlichen Schwierigkeiten möglich und stellt einen Rückforderungstatbestand
Arbeitnehmer erhalten (in Phase II) einen Kurzarbeitsdienstzettel (oder eine Kopie der Sozialpartnervereinbarung) dar.
Schritt 3: Begehrenseinbringung ausschließlich über das eAMS-Konto
Das Kurzarbeitsbegehren ist vor Einführung (bzw Verlängerung) der Kurzarbeit zu stellen
Beantragung eines neuen Formulars im Reiter „eServices – Beihilfen nach dem Arbeitsmarktservicegesetz – COVID-19
Kurzarbeitsbeihilfe“
TIPPS
Berechnung der im Kurzarbeitszeitraum anfallenden Normalarbeitszeit sowie der Ausfallstunden unterteilt nach: Bei ungewisser Planbarkeit der Auslastung ist es von
• Lehrlinge Vorteil, die Ausfallzeit höher zu bemessen, da die im
• Arbeitnehmer mit einem Bruttoentgelt bis zu EUR 1.700 Bescheid zugesprochene Beihilfe einen
• Arbeitnehmer mit einem Bruttoentgelt bis zu EUR 2.685 Maximalbetrag darstellt.
• Arbeitnehmer mit einem Bruttoentgelt über EUR 2.685 Video/Ausfüllhilfe für die COVID-19 Kurzarbeits-
• Arbeitnehmer in Teilzeit (Teilzeitberechnungs-Tool) beihilfe via eAMS-Konto abrufbar
Übermittlung an das AMS samt angehängter Sozialpartnervereinbarung
© 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 15Kurzarbeit | AMS
Die Grundlage der Kurzarbeitsbeihilfenabrechnung bilden lückenlos und nachvollziehbar geführte Arbeitszeitaufzeichnungen.
WIE, ABRECHNUNG ! VORSICHT
Die Auszahlung der Kurzarbeitsbeihilfe erfolgt im Nachhinein pro Kalendermonat nach Vorlage und Prüfung der Abrechnung der Ausfallstunden
Teilabrechnungen bzw der Endabrechnung. Die Abrechnung erfolgt anhand einer zu erstellenden Abrechnungsdatei (CSV-
Datei). Lückenlose Zeitaufzeichnungen
Aus den Zeitaufzeichnungen müssen ua die
Voraussetzungen für eine Abrechnung
tatsächlich geleisteten Arbeitsstunden sowie
Einreichung des Antragsformulars beim AMS (via eAMS-Konto)
sämtliche Nichtleistungszeiten (Urlaub, ZA,
Sozialpartnervereinbarung als Grundlage für die Kurzarbeit
Krankenstand etc) hervorgehen.
Positive Förderungsmitteilung vom AMS über die Genehmigung der Kurzarbeitsbeihilfe (Vergabe einer Projektnummer)
Die Zeitaufzeichnungen können vom AMS für eine
Möglichkeiten der Abrechnung etwaige Überprüfung angefordert werden.
AMS-Webanwendung (bei nur wenigen Dienstnehmern) oder
Datenimport oder Datenerfassung mit der AMS-Excel-Projektdatei (bei vielen Dienstnehmern) Erstellung der Abrechnungsdatei im CSV-Format
Hochladen und Senden der Abrechnungsdatei im eAMS Konto Der Dateiname wird sowohl bei der Erstellung über
Ergebnis ist in beiden Fällen (AMS-Webanwendung oder AMS Excel-Projektdatei) eine CSV-Datei (Abrechnungsdatei) die Webanwendung als auch über die Projektdatei
Hochladen der CSV-Datei im eAMS-Konto und an das AMS als projektbezogene Nachricht übermitteln automatisch generiert. Der Datei-Name darf nicht
Erst mit dem Senden wird die Abrechnung übermittelt und nur so kann eine Auszahlung vom AMS veranlasst werden geändert werden, da ansonsten eine Verarbeitung
Zeitlicher Rahmen der Abrechnung und weitere Schritte und Zuordnung vom AMS nicht gewährleistet werden
Die Abrechnung muss in monatlichen Teilabrechnungen erfolgen kann.
Die Abrechnung des jeweiligen Monates muss immer bis spätestens 28. des Folgemonats durchgeführt werden
− Bespiel: die Abrechnung für August muss spätestens mit 28. September durchgeführt werden
− Bei Nichteinhaltung der Abrechnungsfrist von mehr als drei Wochen, kommt es zur Setzung einer einmaligen Nachfrist
TIPPS
Verwendung der Web-Anwendung bei einer
unter Hinweis auf die Rechtsfolgen des Beihilfenverlustes für den gemahnten Zeitraum
Arbeitnehmeranzahl von max 20 Personen
Mit der letzten Teilabrechnung muss ein Durchführungsbericht über die Aufrechterhaltung des Beschäftigtenstandes
Ausfüllhilfe zur AMS-Excel-Projektdatei beachten
während des Kurzarbeitszeitraumes und der Behaltefrist sowie über die Einhaltung des Mindest- und
Anleitung zum Hochladen und Senden der CSV-Datei
Höchstarbeitszeitausfalles mitübermittelt werden
nutzen
© 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 16COVID-19 Live Marketer Guide Österreich ABGABEN & STEUERN © 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 17
Abgaben & Steuern | Überblick Erleichterungen im Zusammenhang mit Abgaben der Unternehmen wurden unmittelbar auf den Weg gebracht. Ziel von Erleichterungen im Bereich von Abgaben Abgaben und Steuern belasten die Liquidität von Unternehmerinnen und Arbeitgeberinnen in der COVID-19 Krise. Die Herabsetzung von Bemessungsgrundlagen, das Aussetzen von Säumnisfolgen und Einbringungsmaßnahmen sowie die Gewährung von Zahlungserleichterungen sind unerlässliche Instrumente zur Abmilderung von Liquiditätsengpässen. Finanzamt (FA); Steuern und Abgaben Die Maßnahmen der österreichischen Finanzbehörden beziehen sich insbesondere auf unbürokratische Herabsetzungen von Steuervorauszahlungen, Einräumung von Zahlungserleichterungen für Abgabenrückstände und Nichtfestsetzung von Säumnisfolgen. Österreichische Gesundheitskasse (ÖGK); Beiträge Ähnlich den Maßnahmen der Finanzbehörden konnten beitragspflichtige Unternehmen ihre Beiträge stunden. Darüber hinaus wurde von der Festsetzung von Säumnisfolgen und der Durchführung von Einbringungsmaßnahmen Abstand genommen. Sozialversicherung der Selbständigen (SVS); Beiträge Der Maßnahmenmix der SVS umfasst ebenso Zahlungserleichterungen, Abstandnahme von der Festsetzung von Säumnisfolgen und Durchführung von Einbringungsmaßnahmen sowie Herabsetzung der Beitragsgrundlage. © 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 18
Steuern | Finanzamt
Steuern und Abgaben sollen die Liquidität der Unternehmen nicht weiter belasten.
Abgabenrecht ! VORSICHT
Zahlungserleichterungen
Notwendige Begleitmaßnahmen
Auf Antrag können Abgabenrückstände (auch Lohn- und Umsatzsteuern) bis 30. September 2020 in Raten Die Einbringlichkeit der Abgaben darf nicht gefährdet
beglichen oder gestundet werden. sein! Die Liquidität ist daher vorausschauend inklusive
Bisher
Der Steuerpflichtige muss glaubhaft machen, dass er von einem Liquiditätsengpass betroffen ist. Die der Rückzahlung von Stundungen und Raten zu
Einbringlichkeit darf nicht gefährdet sein. Auf Antrag sind Stundungszinsen oder Säumniszuschläge nicht planen. Legen Sie diese Planung zum Nachweis der
festzusetzen. Einbringlichkeit in PDF Form ab (Dokumentation zum
Wurde für eine nicht fristgerecht bezahlte Abgabe ein Säumniszuschlag festgesetzt, kann dieser auf Antrag Zeitpunkt der Antragsstellung).
storniert werden. Zahlungserleichterungen und Herabsetzungen
befreien nicht von der Verpflichtung, die Abgaben an
das Finanzamt zu melden.
Nach dem 15. März 2020 bewilligte Stundungen, welche am 30. September 2020 auslaufen, bleiben bis Selbstbemessungsabgaben (Dienstgeberbeitrag,
15. Jänner 2021 aufrecht. Dies umfasst alle Abgaben am Abgabenkonto bis zum 25. September 2020, Lohnsteuern etc) werden oftmals durch Zahlung
Vorauszahlungen sogar bis zum 27. November. gemeldet. Kann das Unternehmen nicht zahlen, ist die
Neu
Auf Antrag können Abgaben in 12 Monatsraten beglichen werden. Der Antrag muss bis zum Ende der Meldung separat zu erstatten.
Stundungsfrist, spätestens bis zum 30 September 2020 eingebracht werden. Die Behörde muss dem Antrag Das Finanzamt hat eigene E-Mail Adresse für
zwingend zustimmen. Tritt kein Terminverlust bei den Raten ein, können auf Antrag für den verbleibenden Begehren iZm Corona eingerichtet. Rechtssicherheit
Restbetrag weitere sechs Raten vereinbart werden. besteht nur bei Meldung über Finanzonline, per Post
Stufenweise Anpassung der Stundungszinsen ab 16. Jänner 2021, +0,5% alle zwei Monate, Basis 2%, max 4,5%. oder per Fax (gesetzlich vorgesehen Zustellwege).
TIPPS
Setzt das Finanzamt Säumnisfolgen fest, können diese
in der Regel nachgesehen werden.
© 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 19Abgaben und Steuern | Finanzamt
Steuern und Abgaben sollen die Liquidität der Unternehmen nicht weiter belasten.
Abgabenrecht ! VORSICHT
Herabsetzung Bemessungsgrundlagen Amtshandlungen sollen nicht behindert werden.
Die Einkommen- und Körperschaftsteuervorauszahlungen für 2020 können bis auf EUR 0 herabgesetzt werden. Trotz der anhaltenden COVID-19 Krise können
Der Steuerpflichtige muss glaubhaft machen, dass er von einem Liquiditätsengpass betroffen ist. Die Behörde hat von der Amtshandlungen (Verhandlungen,
Festsetzung von Nachforderungszinsen Abstand zu nehmen. Erörterungstermine, Vernehmungen, …) unter
Ergibt sich aufgrund der Herabsetzung 2020 bei der Abgabe der Steuererklärung 2020 eine Nachforderung, fallen hierfür Einhaltung von COVID-19 Präventionsmaßnahmen
keine Anspruchszinsen an. zum Schutz der Gesundheit vorgenommen werden.
Wird gegen diese Maßnahmen (insbesondere
Fristen mutwillig) verstoßen, kann die jeweilige Person von
der mündlichen Verhandlung ausgeschlossen werden.
Die Frist für die Abgabe der Steuererklärungen 2019 wird bis zum 31. August 2020 erstreckt.
Sonstiges
Bis zum 30. September 2020 können Gutschriften (zB bei einer Umsatzsteuervoranmeldung) trotz bestehender
Zahlungserleichterungen rückgezahlt werden. Der Rückzahlungsantrag muss gleichzeitig mit der Abgabenmeldung TIPPS
erfolgen. Eine teilweise Rückerstattung (bspw durch Verrechnung Vorauszahlungen mit Veranlagungsgutschriften) ist
Die Betriebsprüferinnen sind auf die Gesundheit aller
möglich.
Beteiligten bedacht. Sollten Sie Bedenken für die
Mündliche Verhandlungen, Erörterungstermine und Schlussbesprechungen im Rahmen von Betriebsprüfungen werden
Betriebsprüfung haben, gehen Sie proaktiv auf Ihre
nur bei Sicherstellung des Mindestabstandes durchgeführt. Die digitale Wort- und Bildübertragung ist zulässig. Der Leiter
Steuerberaterin und Betriebsprüferinnen zu.
der Amtshandlungen hat für die Einhaltung der Maßnahmen zu sorgen.
Besprechungen und Verhandlungen können auch
digital erfolgen.
© 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 20Beiträge Sozialversicherung | ÖGK
Neben der Kurzarbeit wurden auch Maßnahmen zur Abfederung von Beitragszahlungen gesetzt.
Beiträge Sozialversicherung ! VORSICHT
Zahlungserleichterungen Abweichende Regelungen ALT versus NEU
Die Beiträge für die Monate Februar, März und April 2020 konnten bis zum 30. Mai 2020 verzugszinsenfrei Beiträge, die durch Kurzarbeitsbeihilfen gestützt
Bisher
gestundet werden. sind, können nicht gestundet werden. Diese sind bis
Stundungen erfolgten je nach Unternehmen automatisch oder auf Antrag. zum 15. des zweitfolgenden Kalendermonats zu
Auch jene Beiträge, für welche Kurzarbeitsbeihilfen beantragt wurden, konnten einer Stundung zugeführt bezahlen, der auf die Zahlung der Beihilfe folgt.
werden. Die Beitragszeiträume bis April 2020 sind in der Regel
Anträge auf Ratenzahlungen wurden in der Regel in Stundungen umgewandelt. zinsfrei rückführbar. Stundungen ab Mai 2020
unterliegen Stundungszinsen!
Beitragszeiträume vor Februar 2020 können
Bereits gestundete Beiträge der Monate Februar, März und April 2020 werden automatisch bis zum weiterhin gestundet werden. Für diese sind
15. Jänner 2021 verzugszinsenfrei gestundet. Stundungszinsen zu bezahlen.
Für diese Beiträge kann, beginnend mit Februar 2021 (1. Rate), eine elfmonatige verzugszinsenfreie Lastschrifteinzüge werden weiterhin durchgeführt.
Ratenvereinbarung auf Antrag (mit Jänner 2021) geschlossen werden. Die letzte Rate ist sohin am
Neu
15. Dezember 2021 fällig.
Für Beitragszeiträume ab Mai 2020 können voraussichtlich ab dem 3. August 2020 Stundungsanträge gestellt
werden. Die Stundungsdauer beträgt 3 Monate, es fallen Stundungszinsen an. Am Ende des
Stundungszeitraumes kann auf Antrag eine Ratenzahlung bis zum 15. Dezember 2021 vereinbart werden.
Die Notwendigkeit der Stundung (Liquiditätsengpass aufgrund von COVID-19) muss im Antrag glaubhaft
TIPPS
gemacht werden. Die Einbringung von Stundungsanträgen wird über
das WEB-BE-Kunden-Portal (WEBEKU) erfolgen.
Sichern Sie sich rechtzeitig die Zugangsdaten um
Bitte beachten Sie: Die Grundregeln der Lohnverrechnung gelten weiterhin und an der gesetzlichen Anträge möglichst schnell einbringen zu können.
Fälligkeit der Beiträge ändert sich trotz Stundungen und Ratenzahlungen grundsätzlich nichts. Auch die Stundungszinsen können auf formlosen Antrag
sonstigen Meldeverpflichtungen (Anmeldung, Abmeldung, mBGM etc) sind unverändert einzuhalten. herabgesetzt oder nachgesehen werden.
Unterstützende Dokumentation ist hilfreich.
© 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 21Beiträge Sozialversicherung | ÖGK
Neben der Kurzarbeit wurden auch Maßnahmen zur Abfederung von Beitragszahlungen gesetzt.
Beiträge Sozialversicherung ! VORSICHT
Wichtige Hinweise im Zusammenhang mit der Sozialversicherung Notwendige Begleitmaßnahmen
Besteht ein aufrechter Lastschrifteinzug, bleibt dieser bis zur Beantragung einer Stundung aufrecht. Mit Eingabe der Zahlungserleichterungen und das Aussetzen von
Stundung beendet die ÖGK den Lastschrifteinzug. Einbringungsmaßnahmen befreien nicht von der
Etwaige Kosten für Rückbuchungen von Beiträgen aufgrund von Lastschrifteinzügen übernimmt die ÖGK. Verpflichtung, die Beiträge an die ÖGK zu melden.
Einbringungsmaßnahmen (Exekutionen, Insolvenzanträge, …) sind bis 31. August 2020 ausgesetzt. Bis zur Freischaltung der entsprechenden Formulare
im Kundenportal werden schriftliche Anträge in der
Regel nicht bearbeitet. Eine Fristsetzung zur Rückfrage
Insbesondere die wechselseitigen Wirkungen zwischen Kurzarbeitsbeihilfen, monatlichen bei der ÖKG ist bei Eingabe von schriftlichen Anträgen
Beitragsgrundlagenmeldungen und Zahlungserleichterungen bereiten Unternehmerinnen Schwierigkeiten. dringend empfohlen.
Eine Berechnungsmethode, welche Teile der Kurzarbeitsbeihilfen an die ÖGK abgeführt werden müssen, liegt
bisher noch nicht vor. Gemäß telefonischer Auskunft der ÖGK sollen rd 40% der Beihilfen an die
Gesundheitskasse zur Bedeckung des Sozialversicherungsanteiles abgeführt werden.
TIPPS
Die Aussetzung der Einbringungsmaßnahmen endet
am 31. August 2020. Treten Sie rechtzeitig mit der
ÖGK oder Ihrer steuerlichen Vertretung in Kontakt um
die Notwendigkeit weiterer Anträge auf
Zahlungserleichterung zu evaluieren.
Die Höhe der abzuführenden Beiträge aus den
Kurzarbeitsbeihilfen ist bis dato unklar. Beantragen
Sie jedenfalls die Nichtfestsetzung etwaiger
Säumnisfolgen im Rahmen der Bezahlung.
© 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 22Beiträge Sozialversicherung | SVS
Selbständige Unternehmerinnen können die Abfederungsmechanismen der SVS nutzen.
Beiträge Sozialversicherung ! VORSICHT
Zahlungserleichterungen Notwendige Begleitmaßnahmen
Bei Zahlungsschwierigkeiten können offene Beiträge auf Antrag gestundet oder mittels Ratenzahlungen beglichen werden. Die Maßnahmen der Finanz und des österreichischen
Das Stundungs-/Ratenziel kann individuell festgelegt werden. Gesundheitskasse sind in den jeweiligen
Die Beitragspflichtige muss glaubhaft machen, dass sie von einem Liquiditätsengpass betroffen ist. Die Einbringlichkeit darf Verfahrensgesetzen explizit geregelt. Die SVS
nicht gefährdet sein. unterstützt Beitragspflichtige auf Basis von
Säumnisfolgen und Verzugszinsen werden nicht festgesetzt. Einzelvereinbarungen. Es ist daher zwingend
notwendig, die Informationen der SVS hinsichtlich
Herabsetzung Bemessungsgrundlagen etwaiger Rücknahmen von Maßnahmen zu verfolgen.
Bei Verschlechterung der wirtschaftlichen Lage können selbständige Unternehmerinnen die vorläufige Beitragsgrundlage
herabsetzen.
Einbringungsmaßnahmen
Einbringungsmaßnahmen und Mahnungen für offene Beiträge werden bis auf Weiteres ausgesetzt. TIPPS
Von der Einleitung von Insolvenz- und Exekutionsverfahren wird bis auf Weiteres Abstand genommen.
Die SVS bietet für die angesprochenen Maßnahmen
im Zusammenhang mit der COVID-19 Krise Online-
Formulare. Korrespondenzen sollten tunlichst darüber
abgewickelt werden.
Live Marketer haben auch Berührungspunkte mit
Künstlerinnen und Kunstschaffenden. Die SVS bietet
für diese Berufsgruppen gesonderte
Überbrückungsfinanzierungen.
© 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 23COVID-19 Live Marketer Guide Österreich FÖRDERUNGEN © 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 24
Förderungen
Allgemeine Hinweise zu COVID-19 Förderungsmaßnahmen der Republik Österreich.
Zielgruppen von Förderungen Notwendige Dokumentation
Die Förderungen sind für Unternehmen mit COVID-19 bedingten Umsatzeinbrüchen Als geeignete Nachweise sind die Aufzeichnungen über Waren- und Leistungserlöse,
bei weiterhin betriebsnotwendigen Ausgaben vorgesehen. Insolvenzgefährdete die für steuerliche Zwecke geführt werden, heranzuziehen. Hierzu zählen
oder bereits insolvente („Unternehmen in Schwierigkeiten“, siehe Information insbesondere die qualifizierten Daten aus dem Rechnungswesen, sodass idR
nachfolgend) sowie nicht von der Krise betroffene Unternehmen sind keine Auswertungen aus der Buchhaltung im Vordergrund stehen. Müssen solche
Zielgruppe für die Förderungen des Staates. Aufzeichnungen nicht geführt werden, sind andere geeignete Aufzeichnungen des
Antragstellers oder sonstige vergleichbare Belege heranzuziehen.
Unternehmen in Schwierigkeiten Rechtliche Konsequenzen
Das Unternehmen darf sich am 31. Dezember 2019 nicht in Schwierigkeiten gemäß Die Förderungen des Staates dienen zur Stärkung der finanziellen Lage von COVID-
der „Allgemeine Gruppenfreistellungsverordnung“ befunden haben (Härtefall). 19 betroffenen österreichischen Unternehmen. Eine missbräuchliche Erlangung
Zudem darf über das Unternehmen zum Zeitpunkt des Antrags weder ein von Förderungen kann strafrechtliche Konsequenzen (auch Haftstrafen) nach sich
Insolvenzverfahren eröffnet worden sein noch sind die im nationalen Recht ziehen. Darüber hinaus können Vertragsstrafen, deren Höhe vom beantragten
vorgesehenen Voraussetzungen für die Eröffnung eines Insolvenzverfahrens auf Zuschuss abhängt, verhängt werden. Zudem sind zivilrechtliche Schaden-
Antrag seiner Gläubiger erfüllt (Fixkostenzuschuss). Die Beurteilung obliegt den ersatzklagen gegenüber dem Förderwerber denkbar.
Unternehmen und wird vom Förderungsgeber überprüft.
Kontaktaufnahme mit der Steuerberaterin Umsatzrückgang
Die wesentlichen Grundlagen für die Beantragungen von Förderungen finden sich Bei allen Förderungsmaßnahmen der österreichischen Bundesregierung ist das
in den Buchhaltungen der Unternehmen. Darüber hinaus ist eine Beurteilung der Vorliegen von Einnahmenrückgängen aufgrund der COVID-19 Krise integraler
Zugangsvoraussetzungen gemäß der jeweiligen Richtlinie notwendig. Nehmen Sie Bestandteil der Betrachtungen. Die Rückgangsquoten beziehen sich dabei in der
daher rechtzeitig Kontakt mit Ihrer Steuerberaterin auf. Eine gute Vorbereitung Regel auf die Vorjahreswerte der beantragten Betrachtungszeiträume. Es wird
beschleunigt die Antragstellung und den Erhalt der Liquiditätshilfen. daher dringend empfohlen, die Buchhaltungsdaten der Vorjahre entsprechend
vorzubereiten.
© 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 25Förderungen | Überblick
Die Förderung von Unternehmen mit COVID-19 bedingten Umsatzeinbrüchen erfolgt mittels Antragstellung bei der abwickelnden
Förderungsstelle.
Ziel von Förderungsmaßnahmen
Erhaltung der Zahlungsfähigkeit und Abmilderung von Liquiditätsschwierigkeiten von
Unternehmen im Zusammenhang mit der Ausbreitung von COVID-19 und den
dadurch verursachten wirtschaftlichen Auswirkungen.
Regelfall Live-Marketer
Fixkostenzuschuss
Basierend auf den durch COVID-19 bedingten Umsatzausfällen erfolgt eine
anteilige Deckung der Fixkosten betroffener Unternehmen mittels eines nicht
rückzahlbaren Fixkostenzuschuss seitens der Republik Österreich. Der
Fixkostenzuschuss weist zwei Phasen auf, die unterschiedliche Regelungen
beinhalten.
„Persönliche“ Alternative Live-Marketer
Härtefallfonds
Der Härtefall-Fonds ist eine Förderung der Bundesregierung für Selbständige. Mit
dem Förderinstrument sollen Unternehmerinnen Unterstützung für ihre
persönlichen Lebenshaltungskosten bekommen.
NPO-Unterstützungsfonds
Non-Profit-Organisationen (NPO) erbringen gesellschaftlich unverzichtbare
Leistungen. Die österreichische Bundesregierung unterstützt gemeinnützige
Organisationen aus allen Lebensbereichen mit nicht rückzahlbaren Zuschüssen.
© 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 26Fixkostenzuschuss – Phase 1
Der Fixkostenzuschuss (FKZ) wird beantragt, wenn Unternehmen – in einem bestimmten Ausmaß – aufgrund von Covid-19
Umsatzeinbrüche erlitten haben, sodass sie Schwierigkeiten haben ihre Fixkosten zu decken.
WER WOFÜR WAS
Zielgruppen Förderungswürdige Fixkosten Variante 1, 25 % Deckungsquote
Unternehmen jeder Unternehmensgröße mit Geschäftsraummieten und Pacht Umsatzausfall 40% bis 60% zum Vorjahr
Umsatzeinbruch iHv mindestens 40 Prozent Betriebliche Versicherungsprämien Fixkostenzuschuss bis maximal MEUR 30
Zinsaufwendungen für Kredite und Darlehen unter
Weitere Voraussetzungen bestimmten Voraussetzungen Variante 2, 50 % Deckungsquote
Finanzierungskostenanteil der Leasingraten
Sitz oder Betriebsstätte in Österreich (Finanzierungsleasing) Umsatzausfall 60% bis 80% zum Vorjahr
Operative Tätigkeit in Österreich, die zu betrieblichen Betriebliche Lizenzgebühren Fixkostenzuschuss bis maximal MEUR 60
Einkünften führt Aufwendungen für Strom, Gas, Telekom-
Keine Betroffenheit vom Abzugsverbot iZm Zinsen munikation, Heizung etc Variante 3, 75 % Deckungsquote
und Lizenzgebühren Wertverlust bei verderblicher oder saisonaler
Ware Umsatzausfall 80% bis 100% zum Vorjahr
Ausschlusskriterien Personalaufwendungen iZm krisenbedingten Fixkostenzuschuss bis maximal MEUR 90
Stornierungen/Umbuchungen
x Insolvenzverfahren oder Vorliegen der Voraus- Unternehmerlohn Antragszeiträume:
setzungen für die Eröffnung Aufwendungen für sonstige betriebsnotwendige
x rechtskräftige Finanzstrafe oder Verbandsgeldbuße Zahlungsverpflichtungen, die nicht das Personal 2. Quartal oder einzelne Betrachtungszeiträume (BZ)
x Neu gegründete Unternehmen ohne Umsatz- betreffen (Vielzahl möglicher Kosten, bspw − BZ 1: 16. März 2020 bis 15. April 2020
erzielung vor 16. März 2020 Buchhaltungskosten, Gebühren etc) − BZ 2: 16. April 2020 bis 15. Mai 2020
x Zahlungen aus dem NPO-Unterstützungsfonds Steuerberater-, Wirtschaftsprüfer- oder Bilanzbuch- − BZ 3: 16. Mai 2020 bis 15. Juni 2020
x Einrichtungen der öffentlichen Hand unter halterkosten bis maximal EUR 500 unter bestimmten − BZ 4: 16. Juni 2020 bis 15. Juli 2020
bestimmten Voraussetzungen Voraussetzungen − BZ 5: 16. Juli 2020 bis 15. August 2020
x Kreditinstitute, Versicherungen, etc − BZ 6: 16. August 2020 bis 15. September 2020
Maximal 3 zusammenhängende Betrachtungszeiträume
© 2020 Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH 27
FAQ RichtlinieFixkostenzuschuss – Phase 1
Die Beantragung erfolgt über den FinanzOnline-Zugang. Nach Antragstellung erfolgt eine Plausibilitätsprüfung seitens der
Finanzverwaltung. Die COFAG entscheidet über den Antrag.
WIE ! VORSICHT
Schritt 1: Anspruchsberechtigung und Berechnung des Fixkostenzuschusses Bei Inanspruchnahme der Förderung ist insbesondere
− Anspruchsvoraussetzungen prüfen (begünstigtes Unternehmen), insbesondere den Umsatzausfall folgendes zu beachten:
− Evaluierung der vorliegenden Buchhaltungsauswertungen/Saldenlisten/anderen Aufzeichnungen
− Umsatzausfall: Verbot von Dividendenauszahlungen zwischen 16.
− 1. Tranche (nicht mehr beantragbar): Es ist auf die Umsätze gemäß UStG abzustellen (UVA). Vergleich der März 2020 bis 16. März 2021 und Bonuszahlungen
beantragten Betrachtungszeiträume mit Vorjahr. bei einklagbaren Ansprüchen gegebenenfalls möglich.
− 2. Tranche oder Endabrechnung (ab dem 19. August 2020): Es muss auf die Waren- und/oder Leistungserlöse Verbot von Auflösung von Rücklagen zur Erhöhung
abgestellt werden. Eine Endabrechnung des gesamten Fixkostenzuschusses im Zuge der zweiten Tranche ist des Bilanzgewinns zwischen 16. März 2020 bis 16.
nur dann möglich, wenn die IST-Daten des Rechnungswesens vorliegen. Ansonsten könne maximal 75% des März 2021.
gesamten Fixkostenzuschusses beantragt werden. Schadensminderungspflicht: Der Förderwerber muss
− 3. Tranche (ab dem 19. November 2020): Es muss auf die Waren- und/oder Leistungserlöse abgestellt werden. geeignete Maßnahmen zur Reduktion der Fixkosten
Die dritte Tranche ist gleichzeitig die Endabrechnung für die erste Phase des Fixkostenzuschusses. Es müssen setzen; das Bestreben ist entscheidend. Diese
die IST-Daten des Rechnungswesens vorliegen. Es kann der gesamte Fixkostenzuschusses beantragt werden. Maßnahmen müssen dokumentiert sein.
− Fixkosten betragsmäßig aus den Unterlagen ermitteln, die im beantragten Betrachtungszeitraum entstanden sind
− Berechnung Fixkostenzuschuss nach der Formel: Fixkosten × Deckungsquote
TIPPS
Schritt 2: Antragstellung ab der zweiten Tranche Umsatzausfall pro Monat zuerst berechnen: Wahl des
− Antragstellung erfolgt über Finanzonline durch den Steuerberater Betrachtungszeitraumes hängt vom Umsatzausfall ab;
− Ab der 2. Tranche muss eine Steuerberaterin/Wirtschaftsprüferin unabhängig von der Höhe des Fixkostenzuschusses die Betrachtungszeiträume können im Antrag variiert
Höhe des Umsatzausfalles sowie der Fixkosten bestätigen. werden (zulässige Gestaltung)
Die Eingabe des beantragten FKZ im Antragsformular
Schritt 3: Prüfung des Antrags und Auszahlung muss auf Cent genau sein; Fehlermeldung.
− Der Antrag wird zuerst durch die Finanzverwaltung mit einer automationsunterstützten Risikoanalyse geprüft Für beantragte Fixkosten 2020 müssen auch die
− Das Ergebnis wird der COFAG übermittelt Vorjahreswerte 2019 im Antrag vermerkt werden.
− Auf Verlangen der COFAG oder der Finanzverwaltung sind Unterlagen und Bestätigungen vorzulegen Diese entsprechend vorbereiten.
− COFAG entscheidet letztlich über die Auszahlung des Zuschusses. Beantragung auch nur per Endabrechnung möglich.
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