Die Basisrente Vorsorgen mit steuerlicher Förderung - Striewe Immobilien
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Vorsorgen mit steuerlicher Förderung Die Basisrente
Impressum Herausgeber: ZUKUNFT klipp + klar Informationszentrum der deutschen Versicherer Postfach 08 04 31 10004 Berlin www.klipp-und-klar.de Bestell-Hotline: Telefon: 08 00/742 43 75 Beratungs-Hotline: 08 00/33 99 399 Eine Einrichtung des GDV www.gdv.de Redaktion: Stephan Gelhausen Gestaltung und Beratung: Pleon GmbH Druck und Vertrieb: Verlag Versicherungs- wirtschaft GmbH Klosestraße 22 76137 Karlsruhe Telefax: 07 21/35 09-2 04 Stand: Juni 2009 3. Auflage
DIE BASISRENTE
Vorsorgen mit steuerlicher Förderung
Inhalt
Besser heute vorsorgen ... 4
Die Basisrente – was ist das? 6
Merkmale der Basisrente
Maßgeschneiderter Schutz
Die staatliche Förderung
Welche Produkte werden gefördert?
Wie werden Auszahlungen besteuert?
Für wen eignet sich die Basisrente? 10
Förderberechtigte
Vorsorge für Viele
Vorteile für ältere Sparer
Zusatzbausteine
Der richtige Vertrag 14
Die Basisrente mit und ohne Hinterbliebenenschutz
Die fondsgebundene Basisrente
Die Sofortrente
Die Basisrente ganz praktisch 16
Der Weg zur Basisrente
Was das Finanzamt anerkennt
Was bedeutet die Günstigerprüfung?
Fragen zur Basisrente 20
Wo gibt es Rat? 24
Stichwortverzeichnis 25
Besser heute vorsorgen ...
Einen Ruhestand ohne finanzielle Sorgen wird es allein mit der gesetzlichen
Rente nicht mehr geben. Von einer Rundum-Versorgung müssen wir uns
verabschieden. Weil immer weniger Beitragszahler immer mehr Rentner
zu finanzieren haben, wird das Rentenniveau auf längere Sicht spürbar
sinken. Damit die Bürger im Alter dennoch ausreichend versorgt sind,
fördert der Staat die zusätzliche private Altersvorsorge.
4
BESSER HEUTE VORSORGEN ...
Mit dem Alterseinkünftegesetz hat der
Gesetzgeber ein Reformpaket umgesetzt,
das seit 2005 die schrittweise Einführung
der nachgelagerten Besteuerung der Al-
terseinkünfte regelt. Bereits im Jahr 2002 Bei der Erarbeitung dieses neuen Vor-
hatte das Altersvermögensgesetz mit der sorgeproduktes wurde vor allem an Selbst-
Riester-Rente und einer verbesserten ständige und Freiberufler gedacht, denen
betrieblichen Altersversorgung neue bisher keine staatlich geförderte Vorsorge-
Anreize gegeben, privat vorzusorgen. möglichkeit für das Alter zur Verfügung
Die neue Basisrente rundet die privaten stand. Die Basisrente ist aber auch für
Vorsorgemöglichkeiten mit staatlicher abhängig Beschäftigte und insbesondere
Förderung ab. für ältere Sparer interessant.
„Altersvorsorge ist Rente“ – so lautet das Diese Broschüre will helfen, die neue
Leitmotiv, mit dem der Staat auch bei der Basisrente verständlich zu machen. Eine
Basisrente ausschließlich solche Vorsorge- persönliche Beratung kann sie jedoch
verträge fördert, die ein lebenslanges Ein- nicht ersetzen. Denn mehr als zuvor hängt
kommen im Alter zum Ziel haben und somit die richtige Gestaltung der Vorsorge von
helfen, die gesetzliche Rente zu entlasten. der persönlichen Situation jedes Einzelnen
Bei der Basisrente handelt es sich um eine ab. Die deutschen Lebensversicherer bieten
freiwillige, private Leibrente, die durch hohe passgenaue Ergänzungen zur staatlichen
Steuervergünstigungen gefördert wird. Rente. Ihre Angebote sind auf die staatliche
Förderung der privaten und betrieblichen
Altersvorsorge ausgerichtet. Nur ein Lebens-
versicherer bietet lebenslange Renten,
ganz gleich wie alt der Kunde wird, ob 80,
90 oder 100 Jahre.
5
Die Basisrente –was ist das?
Mit dem Alterseinkünftegesetz haben große Teile der Bevölkerung
erstmals die Möglichkeit, aus unversteuertem Einkommen für ihr Alter
vorzusorgen.
6
DIE BASISRENTE – WAS IST DAS?
MERKMALE DER BASISRENTE
Bei der Basisrente handelt es sich um eine
freiwillige, private Leibrentenversicherung.
Ihre Produktkriterien ähneln zwar der ›› Die Ansprüche dürfen ebenso wie ge-
gesetzlichen Rentenversicherung, ihre setzliche Rentenansprüche nicht
Finanzierungsbasis folgt jedoch anderen übertragen, beliehen, veräußert oder
Regeln. kapitalisiert werden.
Beim Umlageverfahren der gesetzlichen ›› Das Vorsorgekapital der Basisrente ist
Rentenversicherung werden die aktuellen vor einer vorzeitigen Verwertung im
Renten immer aus den jeweiligen Arbeits- Falle von Arbeitslosigkeit geschützt.
einkommen der Erwerbstätigen finanziert. Es kann auch nicht gepfändet wer-
Die Basisrente dagegen ist ein privates den. Dies bedeutet: Weder die Agen-
Vorsorgeprodukt, das nach dem Prinzip tur für Arbeit, das Sozialamt oder
der Kapitaldeckung funktioniert. Der eventuelle Gläubiger haben Zugriff
Kunde schließt einen individuellen Vor- auf die Basisrente.
sorgevertrag mit garantierten Leistungen
und einer Überschussbeteiligung ab.
MASSGESCHNEIDERTER SCHUTZ
Damit die Basisrente staatlich gefördert
wird, muss sie verschiedene, gesetzlich Die Basisrente passt sich persönlichen
vorgeschriebene Voraussetzungen erfüllen: Anforderungen flexibel an:
›› Der Vertrag muss eine lebenslange ›› Auf Wunsch kann ein zusätzlicher
monatliche Leibrente zusagen. Die Risikoschutz für den Fall der Berufs-
Basisrente darf also nicht in einer oder Erwerbsunfähigkeit vereinbart
Summe ausgezahlt werden. Es gibt werden.
auch keine Möglichkeit der Teilaus-
zahlung. ›› Die Beiträge können monatlich, vier-
tel-, halbjährlich oder jährlich einge-
›› Die Auszahlungen dürfen nicht vor zahlt werden. Darüber hinaus besteht
Vollendung des 60. Lebensjahres die Möglichkeit, den steuerlichen
erfolgen. Förderrahmen durch flexible Extra-
zahlungen voll zu nutzen. So lassen sich
›› Die Ansprüche aus einer Basisrente Sondereinkünfte gezielt zur Erhöhung
sind grundsätzlich nicht vererbbar. der Altersrente einsetzen.
Die Leistungen werden immer nur an
den Versicherten selbst ausgezahlt, ›› Es gibt keinen Mindestbeitrag. Je
solange er lebt. nach Geldbeutel können die Beiträge
mal höher, mal niedriger ausfallen
›› Bei Bedarf kann eine zusätzliche oder als Einmalbeitrag eingezahlt
Hinterbliebenenrente für Ehepartner werden.
oder Kinder vereinbart werden.
›› Die Anspar- und die Auszahlungs-
phase der Basisrente können flexibel
vereinbart werden, vorausgesetzt, die
Rentenzahlungen beginnen nicht vor
Vollendung des 60. Lebensjahres.
7
Zu beachten ist:
›› Der Höchstbeitrag zur Basisrente be-
DIE STAATLICHE FÖRDERUNG stimmt sich durch den Höchstbeitrag
für den Sonderausgaben-Abzug und
Beiträge zur Basisrente Anders als bei der Riester-Rente fördert beträgt 20 000 bzw. 40 000 Euro pro
können im Rahmen der der Staat die Basisrente ausschließlich Jahr. Der Mindestbeitrag ist je nach
Altersvorsorgeaufwen-
dungen als Sonderaus- über eine hohe steuerliche Abzugsmög- Anbieter unterschiedlich geregelt. Er
gaben bei der Ermittlung lichkeit der Beiträge. Es gibt keine staat- kann zum Beispiel 10 Euro pro Zah-
des zu versteuernden
Einkommens abgezogen liche Zulage. Gemeinsam mit den Beiträ- lungsperiode oder 3 000 Euro für
werden. gen zur gesetzlichen Rentenversicherung einen Einmalbeitrag betragen, wenn
sind die Beiträge zur Basisrente steuer- das der jeweilige Anbieter ermöglicht.
lich abzugsfähig. Sie können im Rahmen
der Altersvorsorgeaufwendungen als ›› Der steuerlich absetzbare Gesamtrah-
Sonderausgaben bei der Ermittlung des zu men gilt für die Beiträge zur gesetz-
versteuernden Einkommens abgezogen lichen Rentenversicherung und zur
werden. Basisrente.
Ab dem Jahr 2025 sind 100 Prozent der ›› Rentenversicherungspflichtige Ar-
eingezahlten Beiträge abzugsfähig – beitnehmer müssen den steuerlich
bei Singles maximal 20 000 Euro, bei abziehbaren Beitrag um den steuer-
Verheirateten 40 000 Euro. freien Arbeitgeberanteil zur gesetz-
lichen Rentenversicherung kürzen.
Für die Jahre 2005 bis 2025 gilt eine
Übergangsregelung: Im Jahr 2009 können ›› Für Beamte und Gesellschafter-
68 Prozent der Vorsorgebeiträge, also Geschäftsführer, die nicht renten-
höchstens 68 Prozent von 20 000 bzw. versicherungspflichtig sind, gilt:
40 000 Euro (also 13 600 Euro bei Singles Der Höchstbetrag von 20 000 be-
und 27 200 Euro bei Verheirateten) von ziehungsweise 40 000 Euro ist um
der Steuer abgesetzt werden. Dieser Pro- einen fiktiven Gesamtbeitrag zur ge-
zentsatz erhöht sich in den kommenden setzlichen Rentenversicherung zu
Jahren jeweils um zwei Prozent, bis die kürzen, der bei dem jeweiligen Gehalt
volle Absetzbarkeit erreicht ist. zu zahlen wäre (Arbeitgeber- und
Arbeitnehmeranteil).
Rechenbeispiel
Ein 25-jähriger alleinstehender Angestellter hat ein Bruttoarbeitseinkommen von 30 000 Euro. Er will 2 000 Euro in die
Basisrente einzahlen.
In die gesetzliche Rentenversicherung zahlt er Beiträge in Höhe von 19,9 Prozent seines Bruttoeinkommens ein, also 5 970 Euro.
Davon können im Jahr 2009 zunächst 68 Prozent geltend gemacht werden.
1. Sonderausgabenabzug gesetzliche Rentenversicherung 2. Sonderausgabenabzug Basisrente
5 970 Euro x 68 % = 4 060 Euro 2 000 Euro x 68% = 1 360 Euro
abzügl. Arbeitgeberanteil –2 985 Euro
abzugsfähig = 1075 Euro abzugsfähig insgesamt = 2 435 Euro
Quelle: GDV
8
DIE BASISRENTE – WAS IST DAS?
Jahr für jeden neu hinzukommenden
Rentenjahrgang um zwei, danach um
einen Prozentpunkt.
›› Selbstständige können den Förderrah- ›› Der steuerpflichtige Anteil der Basis-
men komplett nutzen und Beiträge zu rente ist immer derselbe wie der der
einer Basisrente bis zum Höchstbetrag gesetzlichen Rente.
von 20 000/40 000 Euro steuerlich
geltend machen, sofern nicht auch Bei- ›› Der hiernach im ersten Jahr des vol-
träge in ein berufsständisches Versor- len Rentenbezugs steuerfreie Anteil
gungswerk eingezahlt werden. der gesetzlichen Rente und der Basis-
rente wird auf Dauer festgeschrieben.
Er ändert sich lebenslang nicht mehr.
WELCHE PRODUKTE Dies bedeutet, dass Rentenerhöhungen
WERDEN GEFÖRDERT? in den Folgejahren zu 100 Prozent der
Besteuerung unterliegen.
Basisrenten-Verträge werden bislang
ganz überwiegend von Lebensversicherern ›› Die Basisrente kann in nahezu jedem
angeboten. Die Verträge bieten eine Alter abgeschlossen werden. Das
lebenslange Leibrente mit garantierten Höchstalter bei Rentenbeginn liegt in
Leistungen und einer zusätzlichen Über- der Regel bei 85 Jahren.
schussbeteiligung oder auf der Basis
von Investmentfonds.
Rechenbeispiel
Erlebt der Vorsorgesparer den Rentenbe-
ginn, wird die Garantierente lebenslang
Ein Rentner hat während seines Erwerbslebens eine Basisrentenver-
monatlich ausgezahlt. Stirbt er vorzeitig, sicherung abgeschlossen und erhält ab 1. Januar 2015 monatliche
werden Leistungen nur dann fällig, wenn Rentenzahlungen in Höhe von 1 000 Euro.
eine Hinterbliebenenvorsorge mitver- Wie hoch der steuerpflichtige Anteil seiner Jahresrente in Höhe von 12 000
sichert ist. Euro ist, richtet sich nach dem Renteneintrittsjahr. Im Jahr 2015 liegt
dieser Anteil bei 70 Prozent. Somit muss der Rentner 8 400 Euro mit
seinem persönlichen Steuersatz versteuern. 30 Prozent seiner Rente,
also 3 600 Euro, bleiben steuerfrei. Dieser steuerfreie Anteil wird lebens-
WIE WERDEN AUSZAHLUNGEN lang festgeschrieben.
BESTEUERT?
Jahresleistungen aus der Basisrente im Jahr 2015
12 000 Euro
Auszahlungen aus Basisrenten-Verträgen
werden steuerlich genauso behandelt Steuerpflichtiger Anteil 70 %
wie Renten aus der gesetzlichen Renten- Mit dem persönlichen Steuersatz steuerpflichtig
versicherung. Versteuert wird der soge- 8 400 Euro
nannte Besteuerungsanteil der Rente,
Lebenslanger steuerfreier Anteil
also der Teil der Rente, der über den je- 3 600 Euro
weils gültigen Rentenfreibetrag hinaus-
geht. Dabei spielt es keine Rolle, ob die Ab 1. Januar 2016 erhöht sich die monatliche Rente aufgrund von Über-
Beiträge steuerlich gefördert wurden schüssen auf 1 050 Euro.
oder nicht. Die volle Besteuerung greift
Jahresleistungen aus der Basisrente im Jahr 2016
ab dem Jahr 2040. Bis dahin gilt eine 12 600 Euro
Übergangsregel.
Steuerpflichtiger Anteil
12 600 Euro abzgl. 3 600 Euro (steuerfreier Anteil) = 9 000 Euro
Bei Renteneintritt im Jahr 2009 beträgt
der steuerpflichtige Anteil der Rente 58 Mit dem persönlichen Steuersatz steuerpflichtig
Prozent des ausgezahlten Betrages. Die- 9 000 Euro
ser Prozentsatz erhöht sich bis 2020 pro
9
Für wen eignet sich
die Basisrente?
Mit der Basisrente gibt es jetzt auch für Selbstständige eine staatlich
geförderte Vorsorgemöglichkeit. Das neue Vorsorgeprodukt ist aber
ebenso für abhängig Beschäftigte interessant.
10FÜR WEN EIGNET SICH DIE BASISRENTE?
VORSORGE FÜR VIELE
Mit dem Alterseinkünftegesetz wurde im Mit der Basisrente haben
Jahr 2005 die schrittweise nachgelagerte Selbstständige die Mög-
lichkeit, steuerfrei für ihr
FÖRDERBERECHTIGTE Versteuerung der Alterseinkünfte einge- Alter vorzusorgen.
leitet. Gleichzeitig werden die Beiträge
In den Genuss der staatlichen Basis- zur gesetzlichen Rentenversicherung
renten-Förderung kommen grundsätz- und zu der neuen Basisrente schritt-
lich alle einkommensteuerpflichtigen weise von der Einkommensteuer freige-
Personen, die ihren Wohnsitz oder ihren stellt. Ziel ist es, auch Selbstständigen
gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland die Möglichkeit zu verschaffen, steuerfrei
haben. Zum Beispiel für ihr Alter vorsorgen zu können. Selbst-
ständige und einige Freiberufler zahlen
›› Arbeitnehmer, nicht in die gesetzliche Rentenversiche-
›› Selbstständige, rung ein und können den Förderrahmen
›› Beamte, der Basisrente komplett für ihre private
›› nicht Erwerbstätige, Vorsorge nutzen.
›› Rentner.
Eine interessante Vorsorgemöglichkeit
Grundsätzlich gilt: ist die Basisrente auch für abhängig Be-
Ebenso wie die Riester-Rente ist auch schäftigte, deren zu versteuerndes Ein-
die Basisrente ein freiwilliges Vorsorge- kommen im Alter deutlich niedriger aus-
produkt. Förderberechtigte sind nicht fällt als während des Erwerbslebens.
verpflichtet, eine Basisrente abzuschlie- Für junge Angestellte, die einen Einstieg
ßen. Eine bestimmte Anlageform ist in ihre private Altersvorsorge suchen,
ebenfalls nicht vorgeschrieben. wächst die Attraktivität der Basisrente
mit jährlich zunehmender Steuerfreistel-
lung der Beiträge.
11Rechenbeispiel
So viel können ein lediger Arbeitnehmer und ein Selbstständiger mit einem Verdienst von 63 600 Euro im Jahr 2009 maximal von der
Steuer absetzen (Angaben in Euro):
Arbeitnehmer Selbstständiger
Arbeitgeber-Beitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung 6 328,50 0
Arbeitnehmer-Beitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung 6 328,50 0
Beitrag zur Basisrente 7 343 20 000
Beiträge insgesamt 20 000 20 000
absetzbarer Höchstbetrag 20 000 20 000
68 Prozent des geringeren Betrags 13 600 13 600
abzüglich Arbeitgeber-Beitrag 6 328,50 0
abzugsfähiger Betrag 7 271,50 13 600
Quelle: GDV
Erläuterung zum Arbeit-
nehmer: Von den 13 600
Euro, die der Arbeitneh-
mer im Jahr 2009 höchs-
tens steuerlich geltend
machen kann, entfallen VORTEILE FÜR ÄLTERE SPARER
auf den steuerfreien Ar-
beitgeberanteil zur ge-
setzlichen Rentenversi-
Besonders lohnend ist die Basisrente für
cherung 6 328,50 Euro. ältere Sparer, die einige Jahre vor Eintritt
Von seinem Arbeitneh- in den Ruhestand hohe Beiträge in eine
meranteil kann er
2 278,26 Euro steuerlich lebenslange Altersvorsorge investieren
geltend machen, also 18 wollen, da der Besteuerungsanteil der
Prozent des Gesamtbei-
trags. Somit sind 68 Pro- Rente dauerhaft niedriger sein kann als ›› Im Todesfall erhält der Ehepartner eine
zent des Gesamtbeitrags der abzugsfähige Prozentsatz der geleis- lebenslange Hinterbliebenenrente.
zur gesetzlichen Renten-
teten Beiträge. Voraussetzung ist, dass die Ehe bis
versicherung steuerlich
freigestellt. Zusätzlich zum Todeszeitpunkt noch Bestand
kann der Arbeitnehmer hatte. Stirbt der versicherte hinterblie-
noch 68 Prozent des Bei-
trags zur Basisrente ab- ZUSATZBAUSTEINE bene Partner, gibt es keine weiteren
ziehen, also 4 993,24 Leistungen.
Euro, macht insgesamt
7 271,50 Euro, um die er Auf Wunsch kann die Basisrente mit ver-
sein zu versteuerndes schiedenen Zusatzbausteinen kombiniert ›› Waisen erhalten eine Waisenrente bis
Einkommen mindern
werden, die wichtige Lebensrisiken ab- maximal zur Vollendung des 25. Le-
kann.
sichern. bensjahres. Die Witwen- beziehungs-
weise Witwerrente kann bis zu
Für den Todesfall bietet sich die Verein- 100 Prozent der Garantierente für die
barung einer Rente für den hinterbliebe- Altersvorsorge betragen.
nen Ehegatten und für Waisen an. Andere
Personen können in den Schutz nicht Die Vereinbarung des Hinterbliebenen-
eingeschlossen werden. bausteins ist auch nachträglich noch
möglich, etwa bei Heirat und/oder dann,
wenn sich Nachwuchs einstellt.
12FÜR WEN EIGNET SICH DIE BASISRENTE?
Auf Wunsch kann eine zusätzliche
Risikolebensversicherung angehängt
werden, aus der die Angehörigen eine
einmalige Kapitalleistung erhalten.
Die Beiträge zu dieser selbstständigen
Versicherung können allerdings nicht
im Rahmen des Höchstbetrags von
20 000 bzw. 40 000 Euro geltend
gemacht werden.
Die zusätzliche Vereinbarung einer Be-
rufsunfähigkeits- oder Erwerbsunfähig-
keitsvorsorge ist ebenfalls möglich. Für
den Ernstfall können diese Leistungen
vereinbart werden:
›› die Befreiung von weiterer Beitrags-
zahlung bei vollem Erhalt der versi-
cherten Alters- und gegebenenfalls
Hinterbliebenenrente sowie
›› eine Berufsunfähigkeitsrente bis
maximal zur Höhe der Altersrente
Zu beachten ist:
Damit der Versicherungsbeitrag steuer-
lich abzugsfähig bleibt, muss der Beitrag
für die in den Vertrag eingeschlossenen
Zusatzbausteine (Hinterbliebenenrente
bzw. Berufsunfähigkeitsrente) zusammen
weniger als 50 Prozent des jährlichen
Gesamtbeitrages ausmachen. Die Leis-
tungen aus den Zusatzversicherungen
sind steuerpflichtig, ab 2040 in voller
Höhe, bis dahin anteilig nach der Über-
gangsregelung.
13Der richtige Vertrag
Basisrenten werden in unterschiedlichen Varianten angeboten. Welcher
Vertrag der richtige ist, hängt vom persönlichen Vorsorgebedarf ab.
14DER RICHTIGE VERTRAG
DIE BASISRENTE MIT UND
OHNE HINTERBLIEBENENSCHUTZ
Basisrenten eignen sich grundsätzlich für
alle Personen, die den Sonderausgaben-
Abzug nutzen können. Wenn der Kunde Renten nicht zwingend vorgeschrieben
den Rentenbeginn erlebt, wird die Rente ist. Dabei wird ein Teil des Beitrages da-
lebenslang monatlich ausgezahlt. für verwendet, dass bei Rentenbeginn
in jedem Fall die bis dahin eingezahlten
Wer Angehörige für den Todesfall absichern Beiträge zur Verfügung stehen.
will, hat verschiedene Möglichkeiten. Die
Leistung kann fällig werden, wenn der Ver- Fondsgebundene Basisrenten können eben-
sicherte bereits vor Rentenbeginn stirbt falls mit Zusatzbausteinen ergänzt werden.
oder im Todesfall während des Rentenbe- Für die Zusatzbausteine gelten dieselben
zuges, wenn die Basisrente durch eine ent- Regeln wie für die klassische Basisrente.
sprechende Hinterbliebenenabsicherung
ergänzt wurde. Wenn diesbezüglich kei-
nerlei Vereinbarungen getroffen wurden, DIE SOFORTRENTE
wird bei Tod keine Leistung ausgezahlt.
Wie bei der klassischen privaten Renten-
versicherung gibt es auch bei der Basis-
DIE FONDSGEBUNDENE BASISRENTE rente die Produktvariante „Sofortrente“.
Sie eignet sich für rentennahe Jahrgänge,
Diese Versicherung ist speziell für Vorsorge- die steuerbegünstigt ein lebenslanges
sparer gedacht, die bei der Kapitalanlage Einkommen aus vorhandenem Kapital
ein höheres Risiko eingehen wollen. Die erzielen wollen.
Anlage erfolgt in der Regel vollständig in
Investmentfonds entsprechend der vom Bei der Sofortrente zahlt der Kunde einen
Kunden gewählten Anlagestrategie. hohen Einmalbeitrag, aus dem sofort eine
lebenslange Rente fließt. Die steuerliche
Ab dem Rentenbezug wird der Wert des Förderung hilft, die aktuelle Steuerbelas-
bis dahin angesparten Vorsorgekapitals er- tung zu senken. Da der Besteuerungsanteil
mittelt und während der Rentenzahldauer der Sofortrente dauerhaft niedriger ist als
wie bei einer klassischen Rentenversiche- der abzugsfähige Prozentsatz der einge-
rung angelegt. Bei Vertragsabschluss ga- zahlten Beiträge, ist die Sofortrente doppelt
rantiert der Versicherer einen Faktor für die lukrativ.
Ermittlung der lebenslangen Rente aus
dem Vorsorgekapital. Dieser Faktor gibt an, Auch die Sofortrente kann auf Wunsch durch
wie viel Rente für jeweils 10 000 Euro Kapi- eine Hinterbliebenenabsicherung für Kin-
tal gezahlt wird. Bei fondsgebundenen der und den Ehegatten ergänzt werden.
Basisrenten kann die Rentenhöhe erst ab
Rentenbeginn garantiert werden.
Beispiel
›› Bei diesem Produkt ist zu beachten,
dass die Höhe der späteren Rente von
Der 61-jährige verheiratete Unternehmer zahlt 2009 den steuerlich
der Wertentwicklung der Fonds bezie- förderfähigen Höchstbetrag von 40 000 Euro in eine Basisrente ein,
hungsweise von der Börsenentwicklung deren Auszahlung 2010 beginnt.
abhängt. Wer Verlustrisiken vermeiden
will, kann eine Garantieleistung ver- Abzugsfähiger Prozentsatz des Beitrags: 68%
einbaren, die im Gegensatz zu Riester- Besteuerungsanteil der Rente: 60%
15Die Basisrente ganz praktisch
Wer die staatliche Förderung für seine Altersvorsorge optimal nutzen will,
sollte einige Spielregeln kennen und sich gut beraten lassen.
16DIE BASISRENTE GANZ PRAKTISCH
WAS DAS FINANZAMT ANERKENNT
Welche Beitragssummen das Finanzamt
DER WEG ZUR BASISRENTE anerkennt, hängt vor allem vom beruf-
lichen Status ab.
Basisrenten werden bislang ausschließ-
lich von Lebensversicherungsunterneh- ›› Nur Selbstständige ohne weitere Bei-
men angeboten. Die Versicherer haben träge in ein berufsständisches Versor-
in der Regel unterschiedliche Vertrags- gungswerk können den Höchstbei-
varianten entwickelt. Anders als bei der trag von 20 000 Euro pro Jahr (40 000
Riester-Rente müssen Basisrenten-Ver- Euro bei Verheirateten) komplett für
träge derzeit nicht zertifiziert sein. Wich- ihre private Altersvorsorge nutzen.
tig ist aber, dass der Versicherer im Ver-
trag bestätigt, dass die Rentenversiche- ›› Bei Angestellten kürzt das Finanzamt
rung die Kriterien für eine kapitalgedek- die abzugsfähigen Altersvorsorgeauf-
kte Leibrentenversicherung gemäß § 10 wendungen um den steuerfreien Ar-
Abs. 1 Nr. 2 b des Einkommensteuerge- beitgeberanteil zur gesetzlichen Ren-
setzes erfüllt, damit die Beiträge als tenversicherung. In jedem Fall gehö-
Sonderausgaben abgezogen werden ren auch die eigenen Beiträge zur
können. Die Voraussetzungen des § 10 gesetzlichen Rentenversicherung zu
Abs. 1 Nr. 2 b EStG sind: den abzugsfähigen Altersvorsorgeauf-
wendungen.
›› Es muss sich um Beiträge zum Auf-
bau einer eigenen kapitalgedeckten ›› Bei Beamten wird der Höchstbeitrag
Altersversorgung handeln (= Perso- um einen fiktiven Gesamtbeitrag zur
nenidentität zwischen Versicherungs- Rentenversicherung gekürzt. Dieser
nehmer, versicherter Person und Beitrag berechnet sich aus dem je-
Leistungsempfänger). weils gültigen Beitragssatz zur gesetz-
lichen Rentenversicherung und dem
›› Die Leistung muss aus einer monat- Arbeitslohn des Beamten (begrenzt
lichen lebenslangen Leibrente beste- auf die jeweilige Beitragsbemessungs-
hen, die nicht vor Vollendung des grenze).
60. Lebensjahrs beginnt (Ausnahme:
Berufsunfähigkeits- und Hinterblie- ›› Zu beachten ist, dass die Altersvor-
benenrente). sorgeaufwendungen im Jahr 2009
zunächst zu 68 Prozent steuerlich
›› Die Ansprüche aus dem Vertrag dür- absetzbar sind. Dieser Prozentsatz
fen nicht vererblich, nicht übertragbar, erhöht sich pro Jahr um jeweils zwei
nicht beleihbar und nicht kapitalisier- Punkte. Erst im Jahr 2025 sind die
bar sein. Beiträge im Rahmen des Höchst- Die gezahlten Beiträge
beitrages voll absetzbar. zur Basisrente macht der
Steuerpflichtige im Rah-
Der Abschluss einer Basisrente erfordert men seiner jährlichen
keinen weiteren Antrag auf staatliche För- Steuererklärung als
Sonderausgaben geltend.
derung wie zum Beispiel bei der Riester- WAS BEDEUTET DIE
Rente. Die gezahlten Beiträge macht GÜNSTIGERPRÜFUNG?
der Steuerpflichtige im Rahmen seiner
jährlichen Steuererklärung als Sonder- Steuerpflichtige hatten auch vor Einfüh-
ausgaben geltend. Da ab dem Beitrags- rung der neuen Besteuerungsregeln von
jahr 2010 Basisrenten-Verträge wie Rie- Alterseinkünften die Möglichkeit, Beiträge
ster-Verträge zertifiziert sein müssen, zur privaten Vorsorge von der Steuer ab-
werden die Beiträge künftig innerhalb zusetzen. Der schrittweise Übergang zur
der Höchstgrenzen vom Finanzamt ohne vollständigen steuerlichen Freistellung
nähere Prüfung anerkannt.
17von Vorsorgeaufwendungen kann in abzug nach altem und neuem Recht
Einzelfällen zu einer Schlechterstellung gegenübergestellt. Der Steuerpflichtige
im Vergleich zum alten Recht führen. erhält dann automatisch die günstigere
Deshalb führen die Finanzämter in einer Regelung.
Übergangszeit bis 2019 eine sogenannte
Günstigerprüfung durch. Dabei prüft das Beiträge zu einer Basisrente bleiben bei
Finanzamt im Rahmen der Einkommen- dieser Prüfung außen vor, da diese
steuererklärung, ob das bis Ende 2004 Versicherungen erst seit 1. Januar 2005
gültige Steuerrecht für Vorsorgeauf- abgeschlossen werden können. Dies
wendungen günstiger ist oder das neue, bedeutet, dass diese Beiträge sich immer
am 1. Januar 2005 in Kraft getretene mit dem jeweils maßgeblichen Prozent-
Recht. Dabei wird der Sonderausgaben- satz steuermindernd auswirken.
Beispiel 1
Der ledige Selbstständige A hat im Jahr 2008 Versicherungsbeiträge in Höhe von 6 000 Euro geleistet (Kranken-, Pflege-,
Haftpflichtversicherung).
Abzugsvolumen neues Recht Abzugsvolumen altes Recht
Basisrente 0€ Basisrente – –
davon 68 % sonstige Vorsorgeaufwendungen 6 000 €
anzusetzen 0€ Vorwegabzug 3 068 € 3 068 €
sonstige Vorsorgeaufwendungen 6 000 € verbleiben 2 932 €
Höchstbetrag 2 400 € ab Höchstbetrag 1 334 € 1 334 €
anzusetzen 2 400 € verbleiben 1 598 €
davon höchstens 667 € 667 €
Abzugsvolumen neues Recht 2 400 € Abzugsvolumen altes Recht 5 069 €
A kann im Jahre 2009 5069 Euro als Sonderausgaben abziehen.
Beispiel 2
Wie Beispiel 1; A hat im Jahr 2008 noch zusätzlich Beiträge zu einer Basisrente in Höhe von 10 000 Euro eingezahlt.
Abzugsvolumen neues Recht Abzugsvolumen altes Recht zzgl. Basisrente
Basisrente 10 000 € Basisrente – –
davon 68 % sonstige Vorsorgeaufwendungen 6 000 €
anzusetzen 6 800 € Vorwegabzug 3 068 € 3 068 €
sonstige Vorsorgeaufwendungen 6 000 € verbleiben 2 932 €
Höchstbeitrag 2 400 € ab Höchstbetrag 1 334 € 1 334 €
anzusetzen 2 400 € verbleiben 1 598 €
davon höchstens 667 € 667 €
Abzugsvolumen altes Recht 5 069 €
zzgl. Basisrente 10 000 €
davon 68 %
anzusetzen 6 800 €
Abzugsvolumen neues Recht 9 200 € Abzugsvolumen altes Recht zzgl. Basisrente 11 869 €
A kann im Jahre 2009 11869 Euro als Sonderausgaben abziehen.
18DIE BASISRENTE GANZ PRAKTISCH
19Fragen zur Basisrente
Kann ich mehrere Basisrenten abschließen? Verliere ich meine
Ersparnisse, wenn ich arbeitslos werde? Was geschieht mit meiner
Basisrente im Fall einer Scheidung? Antworten auf diese und viele
andere wichtige Fragen gibt es hier.
20FRAGEN ZUR BASISRENTE
Ich möchte meine Basisrente später
vererben. Was muss ich beachten?
Die Basisrente folgt dem Prinzip der
gesetzlichen Rentenversicherung und
ist nicht vererbbar. Allerdings kann ein Kann ich Geld aus meinem Vertrag
zusätzlicher Hinterbliebenenschutz in entnehmen?
den Vertrag eingeschlossen werden, Nein, Teilkapitalisierungen oder die Aus-
der Angehörige wahlweise in der Anspar- zahlung des gesamten Vorsorgekapitals
phase und/oder in der Phase des Renten- in einer Summe sind nicht vorgesehen.
bezugs absichert. Wer weiteren Risiko-
schutz benötigt, kann eine selbstständige Ist die Basisrenten-Förderung auch für meine
Risikolebensversicherung abschließen. bestehende Rentenversicherung möglich?
Nein. Bestehende private Renten-
Ich möchte meinen Lebensabend im Ausland versicherungen können nicht in eine
verbringen. Was geschieht dann mit meiner Basisrente umgewandelt werden,
Basisrente? weil sie anderen Rahmenbedingungen
Leistungen aus der Basisrente können und Steuerregeln folgen.
auch im Ausland bezogen werden.
Zu beachten ist allerdings, dass eine Ist ein Anbieterwechsel während der
Steuerpflicht im Inland anfallen kann. Ansparphase möglich?
Ja, ein Anbieterwechsel ist ohne steuer-
Was geschieht, wenn ich lich nachteilige Folgen möglich. Anbieter
zahlungsunfähig bin? sind allerdings gesetzlich nicht verpflichtet,
Die Beitragszahlungen können jederzeit einen Anbieterwechsel durchzuführen.
vollständig oder vorübergehend einge-
stellt werden. Zu beachten ist jedoch, Angenommen, ich muss oder will länger
dass sich damit die später gewährten arbeiten als ursprünglich geplant. Kann ich
Leistungen entsprechend verringern. die Auszahlungsphase der Basisrente nach
hinten verschieben?
Kann ich meine Basisrente kündigen? Derartige Vereinbarungen sind möglich,
Ja. Allerdings erlischt damit nur die das Gesetz schreibt lediglich den frühes-
Pflicht zur Beitragszahlung. Bis zum tens Auszahlungszeitpunkt mit Alter 60
vertraglich vereinbarten Rentenbeginn vor. Gegebenenfalls erhöht sich dabei
verzinst sich das bis zur Kündigung an- der steuerpflichtige Prozentsatz der Rente.
gesparte Vorsorgevermögen weiter und
wird als (reduzierte) Rente ausgezahlt.
Ein Anspruch auf den Rückkaufwert
besteht nicht.
2122
FRAGEN ZUR BASISRENTE
Ist es sinnvoll, einen Basisrenten-Vertrag
mit einer Berufsunfähigkeitsversicherung
zu kombinieren?
Ja. In diesem Fall beteiligt sich der Staat Die Basisrente folgt dem
auch an der Finanzierung des Risiko- Prinzip der gesetzlichen
Rentenversicherung.
schutzes. Zu beachten ist, dass der Bei-
trag für den Berufsunfähigkeitsschutz
Ich bin Angestellter. Sollte ich trotzdem eine weniger als 50 Prozent des gesamten
Basisrente abschließen? Beitrages zur Basisrente umfassen darf.
Basisrenten lohnen sich nicht nur für Die Leistungen aus diesem Zusatzbau-
Selbstständige. Auch Angestellte sollten stein sind steuerpflichtig.
die Angebote prüfen. Attraktiv ist die
Basisrente vor allem dann, wenn die Kann ich für mehrere Basisrenten-Verträge
voraussichtliche Steuerbelastung im eine staatliche Förderung bekommen?
Ruhestand niedriger ist als während der Ja, die staatliche Förderung kann auf be-
Phase der Erwerbstätigkeit. liebig viele Einzelverträge verteilt werden.
Dabei gilt jedoch immer die Beitrags-
Ist die Basisrente auch für ältere Sparer höchstgrenze von 20 000 Euro pro Jahr
interessant? (40 000 Euro für Verheiratete). Um-
Rentennahe Jahrgänge, die größere Ein- gekehrt kann auch nur ein Basisrenten-
malbeiträge aufbringen wollen, profitieren Vertrag mit bis zu 40 000 Euro steuer-
besonders von der hohen staatlichen wirksam dotiert werden, wenn der
Förderung der Basisrente über die steu- Versicherungsnehmer verheiratet ist.
erliche Abzugsfähigkeit.
Verliere ich meine Ersparnisse,
Kann ich die Basisrente für den Immobilien- wenn ich arbeitslos werde?
kauf oder -bau einsetzen? Nein, die Basisrente ist wie die Riester-
Nein, diese Möglichkeit ist nicht vor- Rente und Betriebsrenten vor einer vor-
gesehen. zeitigen Verwertung geschützt.
Was geschieht im Fall einer Scheidung? Rente mit 67 – was geschieht mit meiner
In diesem Fall erfolgt eine Realteilung Basisrente?
des Vorsorgekapitals auf zwei Verträge. Bei einer Verlängerung der Lebens-
Diese Form der Übertragung des Vorsor- arbeitszeit auf 67 Jahre können Basis-
gekapitals ist ohne steuerlich nachteilige renten problemlos und ohne Nachteile
Folgen möglich. angepasst werden.
23Wo gibt es Rat?
DEUTSCHE RENTENVERSICHERUNG BUND VERSICHERUNGSOMBUDSMANN E. V.
Ruhrstraße 2 (UNABHÄNGIGE SCHLICHTUNGSSTELLE)
10709 Berlin Postfach 08 06 32
Tel.: 030/8 65-1 10006 Berlin
Fax: 030/8 65-2 72 40 Tel.: 0 18 04/22 44 24 (0,20 € pro Anruf)
drv@drv-bund.de Fax: 0 18 04/22 44 25 (0,20 € pro Fax)
meinefrage@drv-bund.de beschwerde@versicherungsombudsmann.de
www.deutsche-rentenversicherung-bund.de www.versicherungsombudsmann.de
Service-Telefon: 08 00/100 04 80 70
BUNDESANSTALT FÜR FINANZ-
INFORMATIONSZENTRUM DER DIENSTLEISTUNGSAUFSICHT (BAFIN)
DEUTSCHEN VERSICHERER Graurheindorfer Straße 108
Postfach 08 04 31 53117 Bonn
10004 Berlin Tel.: 02 28/41 08-0
info@klipp-und-klar.de Fax: 02 28/41 08-15 50
www.klipp-und-klar.de poststelle@bafin.de
www.bafin.de
›› Bestell-Hotline für Broschüren Verbrauchertelefon: 0 18 05/12 23 46 (0,14 € pro Minute)
Tel.: 08 00/742 43 75
›› Beratungs-Hotline
08 00/33 99 399
GESAMTVERBAND DER DEUTSCHEN
VERSICHERUNGSWIRTSCHAFT (GDV) E. V.
Wilhelmstraße 43/43 G
10117 Berlin
Tel.: 030/20 20 50 00
Fax: 030/20 20 60 00
berlin@gdv.de
www.gdv.de
24Stichwortverzeichnis
A Alterseinkünftegesetz 5, 6, 11 L Leibrente 5, 7, 9, 17
Altersvorsorgeaufwendungen 8, 17 Leistungen 7, 9, 12, 13, 21, 23
Anbieterwechsel 21
Arbeitslosigkeit 7 R Rentenniveau 4
Ausland 21 Rentenversicherung, gesetzliche
7, 8, 9, 11, 12, 15, 17, 21, 23
B Beamte 8, 11
Beitragszahlungen 21 S Selbstständige 5, 9, 10, 11, 12, 17, 18, 21, 23
Beratung 5 Sofortrente 15
Berufsunfähigkeitsversicherung 23 Sonderausgabenabzug 8, 18
Besteuerung 5, 9
T Teilauszahlung 7
E Ehepartner 7, 12 Todesfall 12, 15
Einkommen 5, 6, 8, 11, 12, 15
Erwerbsunfähigkeit 7 U Überschussbeteiligung 7, 9
F Förderberechtigte 11 V Verwertung 7, 23
Förderung, steuerliche 5, 8, 11, 15, 16, 17, 21, 23 Vorsorge, private 4, 5, 11, 17
G Günstigerprüfung 17, 18
H Hinterbliebenenschutz 15, 21
Höchstbeitrag 8, 17, 18
I Investmentfonds 9, 15
25Folgende Broschüren der Reihe „ZUKUNFT klipp + klar“
können über die Hotline 08 00/742 43 75 oder über die
Website www.klipp-und-klar.de bestellt werden:
I Jetzt geht’s los
Tipps und Infos für Schulabgänger
I Startklar
Tipps und Infos für Uni-Absolventen
I Lebenslauf
Tipps und Infos für Berufstätige und Jobsuchende
I Aufbruch
Tipps und Infos für Existenzgründer
I Einzelausgabe
Tipps und Infos für Singles
I Zeit zu zweit
Tipps und Infos für Paare
I Menschenskinder
Tipps und Infos für Eltern
I Fortschritt
Tipps und Infos für Berufsaussteiger
26Aus der Reihe „Versicherungen klipp + klar“ können folgende
Broschüren über die Hotline 08 00/742 43 75 oder über die
Website www.klipp-und-klar.de bestellt werden:
I Sicherheit für ein langes Leben
Die neue Rente
I Vorsorgen mit staatlichen Zulagen
Die Riester-Rente
I Sozial- und Individualversicherung in Deutschland
Versicherungen staatlich und privat
I Attraktiv für Arbeitgeber und Arbeitnehmer
Die betriebliche Altersversorgung
I Altersvorsorge und Risikoschutz
Lebensversicherung – Ihre private Vorsorge
I Risikoschutz und Existenzsicherung
Die private Berufsunfähigkeitsversicherung
I Mehr Sicherheit für Betriebe und Freiberufler
Versicherungen für Selbstständige
I Mit Sicherheit zum Eigenheim
Versicherungen für Bauherren
I Einbruchschutz für Haus und Wohnung
Sicher ist sicher
I Recht gehabt und auch bekommen
Im Streitfall hilft die Rechtsschutzversicherung
I Richtig versichert in den Urlaub
Reisen ohne Risiko
I Gut gesichert Gutes tun
Sicherheit im Ehrenamt
I Vorsehen statt Nachsehen
Die Unfallversicherung – Ihr Schutz für alle Fälle
I Leichtsinn und Missgeschick
Private Haftpflichtversicherung – für den Schaden
geradestehen
I Gut abgesichert unterwegs
Versicherungen rund ums Auto
I Versicherungen für Ihr Eigentum
Die Hausrat- und Wohngebäudeversicherung
27DIE BASISRENTE Vorsorgen mit steuerlicher Förderung ZUKUNFT klipp + klar Informationszentrum der deutschen Versicherer
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